W rosyjskich i europejskich praktykach podatkowych istnieje pojęcie podatków pośrednich. Istotą takich podatków jest to, że nie jest to wyraźnie określona ilość, ale która jest odpowiedzialna za towary i jest płacony przez Kupującego. Główna odpowiedzialność Sprzedającego w tym przypadku - przeniesienie środków na budżet państwa Federacji Rosyjskiej.
Czy muszę płacić podatki ze sprzedaży towarów i usług
Mówimy o podatku od wartości dodanej (tzw.), A którego ustanowienie jest regulowane przez takie akty regulacyjne:
- Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej;
- Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej "w sprawach i zasadach wypełnienia (utrzymania) dokumentów stosowanych w" (nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r.);
- Porządek federalnej służby podatkowej Rosji z 29.10.2014 r. No.MB-7;
- Fz №248 z dnia 07.23.2013;
- Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej.
Płatność tego podatku jest możliwa zarówno z hurtami, jak i detalicznymi. Od obowiązku wypłacenia podatku VAT:
- , całkowite przychody ze sprzedaży towarów i usług w ciągu ostatnich trzech miesięcy mniej niż 2 miliony rubli;
- zaangażowane organizacje;
- firmy albo wykorzystujące uproszczony system podatkowy;
- biznes pracuje;
Ponadto takie podatki mogą być wypłacane w procesie wdrażania towarów i usług:
Wdrożenie towarów i usług w 1C 8.3: Przykłady z okablowaniem znajdziesz w tym filmie:
Specjalne typy produktów
Rozważ specyfiki opodatkowania sprzedaży poszczególnych rodzajów IP i firm.
Benzyna
Czy wiesz, że prawie połowa ceny benzyny, która jest instalowana na stacji benzynowej, tworzą różne podatki i opłaty? Tak więc, gdy sprzedając benzynę, właściciele stacji benzynowej są zobowiązani do wykazu takich podatków do budżetu państwa:
- (około 15%). Ilość akcyzowa jest ustawiona w stałej formie przez rzędy rządu Federacji Rosyjskiej, dlatego niemożliwe jest jasne usuwanie procentu akcyzy w całkowitej cenie benzyny;
- . Podatek jest obliczany zgodnie ze specjalną formułą i wynosi około 3,6-3,7 rubli na 1 litr benzyny (około 10-15% wartości benzyny na stację benzynową).
Znaczeniem płacenia tej kolekcji jest to, że emisje benzynowe są szkodliwe dla środowiska, a jedna z ważnych funkcji państwa jest maksymalnie przestrzegać stanu ekologii i zmaksymalizować warunki pobytu ludzi.
Towary z eBay i innych sklepów internetowych
Do początku 2017 r. Żadne podatki od sprzedaży nie były podatkami za pośrednictwem sklepów internetowych. W dniu 12 grudnia 2016 r. Prezes Federacji Rosyjskiej polecił Komisji Specjalnej do opracowania zasad handlu przez Internet, z których istotę polega na tym, że w takich chwilach:
- wprowadzenie opodatkowania zakupów poprzez zagraniczne sklepy internetowe;
- wprowadzenie dodatkowych obowiązków celnych przy importowaniu towarów dostarczanych z zagranicy.
Wszystkie te płatności powinny praktycznie kłamać na ramionach Rosjan, którzy aktywnie korzystają z platform amerykańskich i europejskich na zakupy online. Projekt decyzji nie przewiduje wprowadzenia takich opodatkowania dla rosyjskich sklepów internetowych. Główny cel: Tworzenie sztucznej konkurencji cenowych Zachodnich zasobów i zwiększenie popularności rosyjskich sklepów internetowych.
Rozmiar VAT powinien wynosić 18% kosztów towarów i może osiągnąć 30% ceny towarów.
Ten film jest dedykowany do sprzedaży za pośrednictwem towarów lub usług internetowych:
Antyki
W procesie sprzedaży antyków, które warto rozważyć kilka możliwych punktów:
- jeśli towary zostały sprzedane wzdłuż tej samej ceny, która jest zakupiona, podatek w budżecie państwa nie jest wypłacany. W tym celu sprzedawca musi mieć dowody w formie kontroli, nadrządków, kontraktów sprzedaży itp.;
- sprzedając zabytkowy produkt za pośrednictwem Organizacji Sklepu (Antique Shop) - Sprzedawca zachowuje i wymienije podatek dochodowy osobisty w wysokości 13% kosztów towarów;
- istnieje możliwość wykorzystania do 250 000 rubli.
Zgodnie z normami art. 86.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, w przypadku projektowania notarialnego transakcji sprzedaży i sprzedaży nieruchomości, notariuszie koniecznie informuje o takiej transakcji do organów FTS. Jest to jedyny przypadek, w którym podatek od każdego uczy się o transakcji.
Jeśli produkt zostanie sprzedany przez Sklep, NDFL w podatku wykazuje księgowy sklep. Jeśli powiedzmy, umowa jest ustna lub pisanie leży między dwoma osobami bezpośrednio, fundusze w FTS wymienia Sprzedawca (jeśli istnieje potrzeba).
Technika
Technika jest właściwością pewnego właściciela. Zasady opodatkowania podczas sprzedaży nieruchomości dla osób fizycznych są ustanowione przez normy art. 217 i 220 Kodeksu podatkowe Federacji Rosyjskiej. Od dochodów ze sprzedaży własnej nieruchomości w oparciu o zasady systemu podatkowego, na którym pracują, oraz poziom amortyzacji towarów.
Dla osób fizycznych istnieją takie zasady:
- wyzwolenie od płacenia NDFL Sprzedając towary, które jest własnością gospodarza przez ponad 3 lata (potwierdzenie - kontrole, kontrakty ze sklepem);
- NDFL w stawce 13% Jest wypłacany podczas sprzedaży towarów droższych niż 250 000 rubli lub jeżeli koszty związane z jego nabyciem są mniejsze niż kwota dochodów ze sprzedaży (potwierdzona przez dokumentację kontroli, umów itp.).
Zwierząt
W art. 137 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej mówi się, że zwierzęta są tymi samymi przedmiotami własności, a także innych ruchomych, nieruchomych rzeczy i przedmiotów. W związku z tym, w odniesieniu do zwierząt, warto stosować te same zasady opodatkowania co do innej nieruchomości.
Nieregularne działania związane ze sprzedażą zwierząt zapewnia takie przepisy podatkowe:
- NDFL nie płaci, jeśli kwota dochodu ze sprzedaży zwierząt jest mniejsza niż 250 000 rubli;
- sprzedaż zwierzęcia nie jest opodatkowana, jeśli była własnością gospodarza przez ponad 3 lata;
- odliczenie podatku od nieruchomości w wysokości kwoty wydatków na zakup zwierzęcia jest stosowany jako alternatywa do 250 tysięcy rubli.
Materiały budowlane
Wdrożenie materiałów budowlanych w Federacji Rosyjskiej można przeprowadzić wyłącznie przez podmioty prawne lub IP. Zgodnie z normami Listu Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, 17.09.2010 nr 03-11-11 / 246 w przypadku sprzedaży materiałów budowlanych zaleca się stosowanie.
Podatek od sprzedaży zakłada rodzaj opodatkowania, w którym odzyskanie jest dokonywane bezpośrednio od konsumentów poprzez cenę towarów. Obliczanie kwoty podatku odbywa się przy stopy procentowej wynikającej z kosztu proponowanego produktu lub usługi. Oczywiście, jak w jakichkolwiek zasadach istnieją wyjątki, aw sumie całe produkty, istnieje specjalna lista, która nie podlega podatkowi od sprzedaży.
Obecne przepisy dotyczące kraju jasno ustanawia zasady jego negury. Wyróżnia się dwie możliwe opcje: każdy podatek od sprzedaży jest wliczony w cenę towarów bezpośrednio przez producenta przed dystrybucją na kanałach sprzedaży, lub odzyskiwanie w miejscu sprzedaży produktów bezpośrednio przez sprzedającego. Ale w każdym przypadku konsument płaci go do producenta, a drugi z kolei musi wymienić wymaganą kwotę w odpowiednim funduszu budżetowym.
Jeżeli strona trzecia bierze udział w transakcji sprzedaży, to znaczy Kupujący nie jest konsumentem końcowym, ale nabywa towary do dalszego sprzedaży go w korzystnych warunkach, należy zapewnić, tzw. Certyfikat odsprzedaży. Pozwala kupującym nie zapłacić podatku od sprzedaży, a następnie obejmuje go w kosztach zakupionych produktów.
Jednocześnie, zgodnie z normami legislacyjnymi, płatnik jest uważany za podmiot prawny, czyli przedsiębiorstwa, organizacje i instytucje, a także ich rozgałęzionego rozgałęzienia. Określone przez autoryzowane organy państwowe monopolistyczne i zakwestionowane. Z reguły maksimum może osiągnąć 5%.
Zgodnie z obiektem, który ma być opodatkowany, rozumie się kombinacja wydanych towarów świadczonych do wykonanej pracy. Obliczenia można wykonać przy użyciu gotówki, a także w bezgotównie, dzięki rozpowszechnianiu kart kredytowych i takich instrumentów płatniczych, jako czek, zlecenie płatnicze itp. Podczas przeprowadzania transakcji barterowych, czyli, gdy jeden produkt może wymienić się na inny w odpowiedniku, podatek ten jest brany pod uwagę.
Jeśli rozmawiamy o dochodach z działalności nieruchomości, w tym przypadku w tym przypadku stopa procentowa i zasady naliczania są nieco inne. Podatek od nieruchomości oznacza obecność niektórych korzyści dla osób wdrażających własną nieruchomość po raz pierwszy, ponieważ są one całkowicie zwolnione z płatności. Ale po późniejszej sprzedaży zakupu i sprzedaży nieruchomości, płatnik jest zobowiązany do zapewnienia państwa państwa odliczeń podatkowych w całości. Jeśli koszt, taki jak mieszkanie, to nie więcej niż milion rubli, podatek nie jest również naładowany.
Jeśli płatnik jest zainteresowany pytaniem, którego będzie musiał zapłacić, należy ocenić koszt nieruchomości. Wyjaśnia się to faktem, że stawka jest zróżnicowana, a zatem zależy od kwoty otrzymanej dochodów. Istnieje coś takiego jakby koszt obudowy nie przekracza dwóch milionów rubli, podatnik ma prawo do otrzymania odliczenia od kwoty płatniczej opłaty. Z reguły odliczenie jest obliczane na podstawie 13% zakładu. Prawo do otrzymania jest dostarczane tylko raz raz.
Pomimo dość namacalnego otrzymania środków na budżet, podatek od sprzedaży zastępuje podatek od takiej decyzji, nadszedł ponad 140 krajów społeczności świata. Niemniej jednak Amerykanie w tym zakresie pozostali konserwatystami i nadal stosują dokładnie podatek od sprzedaży. Większość ekonomistów twierdzi, że stanowisko jest irracjonalne, ponieważ nie daje pozytywnego wpływu na gospodarkę.
Podatek od sprzedaży - język angielski Podatek od sprzedażyjest jednym z rodzajów podatków konsumpcyjnych, który jest pobierany bezpośrednio w wylocie przy zakupie niektórych towarów i usług. Rozmiar podatku od sprzedaży jest zwykle ustalane jako procent cen opodatkowania podczas sprzedaży. Niektóre produkty i usługi można wydać z tego podatku, ponieważ przepisy dotyczące sprzedaży zwykle zawierają listę wyjątków. Przepisy dotyczące procedury administracji podatkowej mogą wymagać, aby podatek od sprzedaży jest wliczony w cenę lub dodać do ceny bezpośrednio w wylocie.
W większości krajów podatek od sprzedaży jest pobierany przez Sprzedającego od Kupującego, a sprzedawca wymienia kwotę otrzymaną przez służbę podatkową rządową. Podatek od sprzedaży jest zwykle naliczany w sprzedaży towarów, ale w wielu przypadkach jest również naładowany podczas sprzedaży usług.
Podatek od sprzedaży jest pobierany tylko podczas sprzedaży towarów lub usług dla ich konsumenta końcowego. Aby to osiągnąć, kupujący, który nie jest skończony konsumentem, zwykle jest zobowiązany do dostarczenia sprzedawcy "świadectwa odsprzedaży" ( język angielski Certyfikat odsprzedaży.), który potwierdza, że \u200b\u200bkupujący nabywa towary do odsprzedaży. W tym przypadku podatek zostanie pobierany z każdej pozycji, która nie jest dostarczana z takim certyfikatem.
W nowoczesnym świecie istnieje tendencja do przejścia od zwykłego podatku od sprzedaży do bardziej wszechstronnego podatku od wartości dodanej ( język angielski Podatek od wartości dodanej, VAT). Podatek od wartości dodanej zapewnia około 20% przychodów podatkowych na całym świecie i jest stosowany w ponad 140 krajach. Jednak Stany Zjednoczone są jednym z niewielu krajów, które zachowały zwykły podatek od sprzedaży.
Systemy podatkowe, w których stosowany jest podatek od sprzedaży, często przyczyniają się do wzrostu gospodarczego, oszczędności i wzrostu inwestycji. Ekonomiści Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju ( język angielski Organizacja dla współpracy gospodarczej i rozwoju, OECD) Studiowałem wpływ różnych rodzajów podatków od wzrostu gospodarczego krajów rozwiniętych w ramach OECD i dowiedziałem się, że podatki od sprzedaży są jednym z najmniej szkodliwych podatków o wzrost gospodarczy.
Niektórzy ekonomiści uważają, że podatek od sprzedaży jest przestarzały we współczesnym świecie, ponieważ jest to duży obciążenie podatkowe dla osób o niskich dochodach niż te o wysokich dochodach. Jednak ten negatywny wpływ podatku od sprzedaży może być zapobiegany, na przykład zwolnienie z płatności za pomocą niektórych zasadniczych towarów, takich jak żywność, odzież i leki.
Yu.i. Anine.
W ustawie federalnej z dnia 21.07,98 N 150-FZ "na temat zmian i uzupełnień do art. 20 ustawy o federacji Rosyjskiej" na temat podstaw systemu podatkowego w Federacji Rosyjskiej "" Lista podatków republik W Federacji Rosyjskiej i podatkach nad krawędziami regionami, regionem autonomicznym, autonomicznym dzielnicami uzupełniają nowy rodzaj podatku odbioru podatkowego.
Podatek od sprzedaży jest wypłacany jako podmioty prawne (w tym zagraniczne) i ich gałęzie, biura reprezentatywne i inne oddzielne jednostki, niezależnie sprzedaż towarów (prace, usługi) w Federacji Rosyjskiej. Dlatego też, biorąc pod uwagę, że wyjątki z liczby podatników w odniesieniu do rodzajów ich działalności nie są wykonywane, organizacje handlowe i ich oddziały muszą płacić podatek od sprzedaży w porządku ogólnym.
Wraz z wprowadzeniem części pierwszego kodu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zwanej dalej tekstem Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej), Oddziały i inne oddzielne podziały organizacji nie są podatnikami.
Jednocześnie częścią art. 19A Federacji Rosyjskiej odkryli, że w sposób określony przez kodeks, oddziały i inne oddzielne podziały organizacji rosyjskich spełniają obowiązki tych organizacji w sprawie wypłaty podatków i opłat na terytorium, w którym te gałęzie i inne oddzielne podziały funkcje organizacji.
W związku z tym, po wprowadzeniu części pierwszego kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, oddziałów i innych oddzielnych podziałów organizacji, bez bycia płatnikami podatku od sprzedaży, spełniają obowiązki tych organizacji, aby ją zapłacić.
Jeśli chodzi o małe przedsiębiorstwa handlowe, które przeniósł się do uproszczonego systemu opodatkowania, księgowości i raportowania, zgodnie z prawem federalnym z dnia 29.12.95 N 222-FZ "w sprawie uproszczonego systemu opodatkowania, księgowości i sprawozdawczości dla małych przedsiębiorstw Podmioty "Płatność jednego podatku, obliczone zgodnie z wynikami działalności gospodarczej organizacji w okresie sprawozdawczym zastępuje wypłatę kruszywa ustanowionego przez ustawodawstwo Rosyjskiej Federacji Federalnych, Regionalnych i lokalnych podatków i opłat.
Dlatego organizacje, które przekazywały uproszczony system opodatkowania, rachunkowości i sprawozdawczości nie będą płatnikami podatku od sprzedaży.
Ponadto, od daty podawania zgodnie z prawem federalnym 07/31,98 N 148-FZ "na jednym podatku od przypisanych dochodów dla niektórych rodzajów działań" jednego podatku na terytoriach podmiotów składowych Federacja Rosyjska z płatników tego podatku, płatności na rzecz środków pozbawiennych państwowych nie są obciążone, a także podatki przewidziane przez art. 19-21 Prawa Federacji Rosyjskiej z 27,12.91 N 2118-1 "na podstawach systemu podatkowego w Federacji Rosyjskiej", z wyjątkiem tych przewidzianych w art. 1 powyższego prawa.
Przedmiot podatku opodatkowania od sprzedaży uznaje koszty towarów (prace, usługi) wdrożone w handlu detalicznym lub hurtowym na gotówkę.
Uchwała Państwowego Komitetu Statystyki Państwowej Rosji w dniach 19.08.98 N 89 "w sprawie zatwierdzenia instrukcji metodologicznych do określenia obrotów handlu detalicznego i hurtowego handlu na zasadach statystyk przedsiębiorstw" ustalono, że handel hurtowy i detaliczny są klasyfikowane w odniesieniu do Dane definicji w all-rosyjskim klasyfikatorze rodzajów działalności gospodarczej, produktów i usług OK 004-93, zatwierdzone przez uchwałę standardu państwowego Rosji z 06.08.93 n 17.
Handel hurtowy obejmuje odsprzedaży (sprzedaż bez modyfikacji) nowych lub używanych towarów do sprzedawców detalicznych, przemysłowych, handlowych lub innych profesjonalnych użytkowników.
Detaliczna odnosi się do odsprzedaży (sprzedaż bez modyfikacji) nowych lub używanych towarów do spożycia osobistego i użytkowania domowego.
Jeśli organizacje barowe inne niż towary zakupione dla odsprzedaży produkty ich własnej produkcji (na przykład kukurydza powietrzna, produktów kulinarnych itp.), Taka sprzedaż jest również przedmiotem opodatkowania sprzedaży.
Obliczenia gotówkowe są wykorzystywane w organizacjach komercyjnych głównie w sprzedaży towarów do ludności. Dlatego największa kwota opodatkowania ze sprzedaży przez ten podatek jest rozliczana detaliczna.
Jednakże w granicach ustanowionych przez wskazanie Banku Rosji od 07.10.98 N 375-Y "w celu ustalenia maksymalnej kwoty obliczania środków pieniężnych w Federacji Rosyjskiej między podmiotami prawnymi", obliczenia gotówkowe mogą być stosowane w wzajemnych rozliczeniach między podmiotami prawnymi. Maksymalna kwota obliczeń w gotówce za jedną płatność jest określona w następujących rozmiarach:
Między podmiotami prawnymi - w wysokości 10 tysięcy rubli;
dla współpracy konsumenckiej przedsiębiorstwa do towarów zakupionych od podmiotów prawnych, produktów rolnych, surowców - w wysokości 15 tysięcy rubli;
Dla przedsiębiorstw i organizacji handlowych w samorządach samorządowych wykonania wyroków Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Rosji (Guin MVD Rosji) przy zakupie towarów z podmiotów prawnych - w wysokości 15 tysięcy rubli.
W celu uzyskania pomocy podatku od sprzedaży za sprzedaż w gotówce, sprzedaż jest również zrównana z rozliczeniami z obliczeniami za pośrednictwem kredytów i innych kart płatniczych, obliczone kontrole banków, transfery z rachunków bankowych na zamówienia jednostek, a także przeniesienie towarów (praca, Usługa świadczenia) ludności w zamian za inne towary (praca, usługi).
Zaleca się zatem zauważyć, że czynnik obliczeń pieniężnych uwzględnia się do pominięcia podatku od sprzedaży w sprzedaży towarów w handlu detalicznym. Organizacja handlowa jest zobowiązana do obciążenia tego podatku, niezależnie od formy obliczeń z jednostką.
Dlatego wartość podatku od sprzedaży będzie obejmować koszty sprzedanych towarów sprzedanych przez płatność bezgotówkowej, koszt publikacji zastrzeżonych sprzedawanych na subskrypcji, koszt towarów sprzedawanych na kredyt, koszt sprzedanych towarów trwałych.
Ponadto podatek od sprzedaży jest również podlega indywidualnym dostawom dla osób prawnych przy użyciu braku środków pieniężnych obliczeń (za pośrednictwem kredytów i innych kart płatniczych, zgodnie z obliczonymi kontrolami banków).
Podczas wykonywania prawnego podmiotu zapłaty za zakupione towary papierów wartościowych (w tym rachunków) w celu rozszerzenia podatku od sprzedaży.
W odniesieniu do głównej działalności organizacji handlowych przedmiot opodatkowania podatku od sprzedaży jest wartością towarów wymienionych w prawie niezbędnym niezbędnym do sprzedaży detalicznej lub hurtowej do gotówki. Do rodzajów towarów, których wartość jest przedmiotem opodatkowania przez ten podatek, zgodnie z prawem obejmuje towary kruszeniowe, kosztowne meble, sprzęt radiowy, odzież, umyślne produkty, samochody, futro, biżuterię, produkty wideo, płyty CD.
Ponadto można uzupełnić określoną listę towarów przez decyzję organów podmiotów ustawodawczych (przedstawicielskich).
Nie jest przedmiotem opodatkowania kosztów podatkowych i produktów piekarniczych, mleka i produktów mlecznych, olejów roślinnych, margaryny, zadu, cukru, soli, ziemniaków, produktów spożywczych dzieci i cukrzycy; odzież i buty dla dzieci; Narkotyki, produkty protetyczne i ortopedyczne itp.
W celu zapobiegania spadkom standardu życia grup o niskich dochodach populacji, wykazem niezbędnych towarów, których koszt nie podlega opodatkowaniu podatkowym, można rozszerzyć przez organy ustawodawczego (przedstawicieli) podmiotów składowych rosyjskich Federacja.
Jeśli w procesie działalności gospodarczej w organizacji handlowej pojawi się potrzeba sprzedaży nieruchomości (budynków, struktur, gruntów) lub papierów wartościowych, a następnie przeprowadzanie takich operacji, podatek od sprzedaży nie jest naładowany.
Definicja obrotu opodatkowania jest dokonywana na podstawie wartości sprzedanych towarów (prac, usług), w tym podatków VAT i podatków akcyzowych dla wyrobów akcyzowych i jest wypłacana jako podatki pośrednie przez konsumenta końcowego.
Jednak obliczenie podatku od sprzedaży różni się w szczególności z obliczenia podatku VAT przede wszystkim brakiem mechanizmu testowego dla towarów nabytych z podatku od sprzedaży i wytwarzane do potrzeb produkcyjnych.
List Rosji z Rosji z dnia 31.12.98 N VG-6-01 / 930 wyjaśnił, że zgodnie z wymogami dokumentów systemu rachunkowości regulacyjnej w Federacji Rosyjskiej, ocena nieruchomości nabyta do opłaty jest przeprowadzana przez Podsumowując rzeczywiste wydatki na zakup (patrz także, "rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości księgowej i księgowej w Federacji Rosyjskiej", zatwierdzonej przez Zakon Ministerstwa Finansów Rosji z 29.07,98 N 34N; Rozporządzenie w sprawie rachunkowości "Rachunkowość A rezerwy produkcyjne "(PBU 5/98), zatwierdzone przez Zakon Ministerstwa Finansów Rosji z 15.06.98 N 25N).
W związku z tym wysokość podatku od sprzedaży płaconej w nabyciu nieruchomości jest zawarta w jej wartości i odnosząca się do kosztów produkcji (prac, usług) lub kosztów produkcji i obrotu w przypadku, gdy stosowanie tej właściwości jest związane z produkcją i proces wdrażania.
Przykład 1.
Hurtowy magazyn do naprawy chłodnic nabytych czujniki temperatury do ilości 504 rubli z dostarczonej organizacji. (w tym VAT - 80 rubli, podatek od sprzedaży - 24 rubli). W okresie sprawozdawczym organizacja nabyła towary w wysokości 120 tysięcy rubli. i w pełni wdrożone w wysokości 180 tysięcy rubli. Przez przelew bankowy. Inne koszty obiegu wyniosły 2 tysiące rubli. (Zasady rachunkowości dla celów podatkowych - płatność).
DT 41 KT 60 - 100 000 RUB. - zwane towary nabyte do odsprzedaży;
Dr 10 KT 60 - 424 rubli. - zatrudnione części zamienne (biorąc pod uwagę podatek od sprzedaży wypłaconej podczas nabytych);
DT 19 KT 60 - 20 000 RUB. - księgowość przez podatek VAT na towary zakupione w celu odsprzedaży;
Dr 19 KT 60 - 80 Rubli. - księgowość przez VAT zgodnie z przyjętymi częściami zamiennymi;
Dr 60 KT 50 - 504 RUB. - płatne nabyte części zamienne;
DT 68, Subaccount "Obliczenia na VAT", KT 19 - 80 rubli. - związane z obliczeniami z kwotą budżetową VAT na częściach zamiennych;
Dr 60 KT 51 - 120 000 rubli. - płatne towary nabyte do odsprzedaży;
DT 68, Subacount "Obliczenia na VAT", KT 19 - 20 000 rubli. - związane z obliczeniami z kwotą budżetu VAT na towary zakupione w celu odsprzedaży;
DT 44 KT 10 - 424 Ruble. - związane z kosztami odwołania koszt części zamiennych (biorąc pod uwagę podatek od sprzedaży wypłaconych na ich przejęciu);
DT 46 KT 41 - 100 000 rubli. - koszt wdrożonych towarów nabytych do odsprzedaży są odpisane;
DT 46 K-T 44 - 2424 Ruble. - napisane koszty obiegu okresu sprawozdawczego;
DT 62 KT 46 - 180 720 RUB. - Zadawane dokumenty są odprowadzane do Kupującego sprzedawanego towaru;
DT 46 KT 76, Subacount "Obliczenia na VAT", - 30 120 rubli. - Naliczony podatek VAT z rewolucjami na sprzedaż towarów;
DT 51 K-T 62 - 180 720 RUB. - otrzymała płatność od Kupującego dla sprzedanych produktów;
DT 76 KT 68, Subacount "Obliczenia na VAT", - 30 120 rubli. - Naliczone do wysokości budżetu VAT.
W podobnym porządku, podatek od sprzedaży płaconej przez handel (zamówienia, dostarczone, sprzedaż hurtowe, detaliczne itp.) Przedsiębiorstwa na towary nabyte przez nich w celu dalszego wdrożenia, których koszt znajduje odzwierciedlenie na rachunku 41 "Towary".
W realizacji sprzedaży podlegających opodatkowaniu towarów, zarówno luzem, jak i detaliczna kwota określona przez podatnik w stawce ustalonej przez władze lokalne (nie więcej niż 5% obrotów opodatkowanych), jest zawarta w cenie towarów, które to sprawia Możliwość zapłaty przez Kupującego (Klient) i znajduje odzwierciedlenie w rachunkowości dotyczącej obciążenia rachunku 62 "Obliczenia z klientami i klientami" i pożyczką kont 46 "Sprzedaż produktów (prace, usługi)".
Kwota podatku od sprzedaży do przeniesienia do budżetu jest rejestrowana na temat debetu konta 46 "Sprzedaż (prace, usługi)" i rachunek kredytowy 68 "Obliczenia z budżetem" na oddzielnej podpozycji.
Przykład 2.
Organizacja dostaw i sprzedaży nabyła tuszy wołowiny w indywidualnym przedsiębiorca w wysokości 21 000 rubli. (Podatek od sprzedaży - 1000 rubli), a następnie wdrożył swój sklep na gotówkę. Cena sprzedaży z wyłączeniem podatku VAT i podatku od sprzedaży wyniosła 30 000 rubli.
W celu uproszczenia przykładu zakłada się, że organizacja nie ponosi koszty przygotowania mięsa.
DT 41 KT 60 - 21 000 RUB. - nabyte towary nabyte;
Dr 60 KT 50 - 21 000 rubli. - płatne zakupione towary;
DT 46 KT 41 - 21 000 rubli. - odpisując koszt sprzedanych towarów.
Gdy dokumenty rozliczeniowe są odprowadzane, kupujący (Store) powinien znajdować się w określonym sposobie zidentyfikowanego podatku VAT i podatku od sprzedaży narzuconych przez Kupującego.
W tym przykładzie ilość podatku VAT wynosi 6000 rubli. (30 000 * 20%), kwota podatku od sprzedaży - 1800 rubli. [(30 000 rubli. + 6 000 rubli.) * 5%];
DT 62 K-T 46 - 37 800 RUB. - Zadawane dokumenty są odprowadzane do Kupującego sprzedawanego towaru;
DT 50 KT 62 - 37 800 RUB. - otrzymała płatność od Kupującego dla sprzedanych produktów;
DT 46 KT 76, Subacount "Obliczenia na VAT", - 6000 rubli. - naliczony podatek VAT;
DT 46 KT 68, Subaccount "Obliczenia podatku od sprzedaży" - 1800 rubli. - Naliczony podatek od sprzedaży;
DT 76 K-T 68, Subacount "Obliczenia na VAT", - 6000 rubli. - Naliczone do wysokości budżetu VAT z rewolucji na sprzedaż towarów.
Często sytuacje, gdy zakupione towary są wypłacane przez kupującego w tym samym czasie co gotówkę oraz przeniesienie środków z rachunku bieżącym.
W tym przypadku należy pamiętać, że podatek od sprzedaży dotyczy tylko gotówki wycofanej. W związku z tym, przy zawieraniu kontraktów z nabywcami, powinno być przewidziane w przypadku obliczeń dla towarów w gotówce (w ustalonych obliczeniach ograniczających dla jednej płatności) kwota z tytułu płatności na fakturze na fakturze podczas nie- Rozliczenia pieniężne zwiększa się przez kwotę podatku od sprzedaży.
Przykład 3.
Podstawa Lesotorgaya wdrożyła tarcicę w wysokości 32 820 rubli. Płatność przybyła częściowo przelewem bankowym w wysokości 24 000 rubli, częściowo w gotówce w kasieniu przedsiębiorstwa w wysokości 8820 rubli. Wartość zakupu drzewnego drewna wynosiła 18 000 rubli. (VAT - 3000 rubli)
DT 41 KT 60 - 15 000 RUB. - nabyte towary nabyte;
Dr 19 KT 60 - 3000 rubli. - odzwierciedlenie wysokości podatku od wartości dodanej złożonej przez dostawców;
Dr 60 KT 51 - 18 000 rubli. - płatne zakupione towary;
Dr 68 KT 19 - 3000 rubli. - przypisywane obliczeniom z kwotą budżetu VAT na zakupione towary;
DT 46 KT 41 - 15 000 rubli. - koszt sprzedawany towarów jest odpisany;
DT 62 K-T 46 - 32 820 RUB. - Zastrzeżenia są odprowadzane do klientów;
DT 46 KT 76, Subacount "Obliczenia na VAT", - 5400 rubli. - Naliczony podatek VAT na sprzedawanych towarów;
DT 50 KT 62 - 8820 RUB. - otrzymała płatność od Kupującego za gotówkę gotówką;
DT 51 K-T 62 - 24,000 rubli. - otrzymała płatność od Kupującego za towary sprzedawane przez transmisję bezgotówkowej;
DT 46 KT 68, Subaccount "Obliczenia dotyczące podatku od sprzedaży", - 420 rubli. - Naliczony podatek od sprzedaży;
DT 76 KT 68, Subaccount "Obliczenia na VAT", - 5400 rubli. - Naliczone do wysokości budżetu VAT z rewolucji na sprzedaż towarów.
W przypadku braku opodatkowania od kupujących kwotę podatku od sprzedaży, z powodu towarów realizowanych w gotówce, rozliczenia z budżetem podatku od sprzedaży powinny być przeprowadzane na koszt zysku pozostającego do dyspozycji przedsiębiorstwa i zastanowić się nad Obciążenie rachunku 88 "Zyski zatrzymane (straty odkryte)" i pożyczki rachunku 68 "obliczenia z budżetem", podpozycji "podatek od sprzedaży".
Detaliści powinni zwracać uwagę na fakt, że metody określania obiektów podatku opodatkowania od sprzedaży i podatku VAT są dla nich zasadniczo różne. Zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej w wysokości 06.12.91 n \u200b\u200b1992-1 "na podatku od wartości dodanej" w realizacji towarów do sprzedaży obrotów, podatek VAT określa się w formie różnicy między cenami sprzedaży a cenami, dla których Rozliczenia są wykonane z dostawcami w tym czasie, ponieważ podatek od sprzedaży jest obliczany z całego kosztu sprzedanych towarów (w tym podatków VAT i podatków akcyzowych).
Ponadto, w oparciu o cechy księgowości detalicznych w organizacjach detalicznych w celu ustalenia podatku od sprzedaży, które należy przypisać do obliczeń z budżetem, konieczne jest stosowanie szacowanej oferty, która pozwala wyodrębnić kwotę podatku od sprzedaży , rozliczane w cenie sprzedaży towarów.
Szacunkowa stawka podatku od sprzedaży w odniesieniu do bezpośredniej powierzchni ustalonej w wysokości 5% jest określona w następującej kolejności:
Koszt towarów przedstawionych Kupującym określa się o wzorze 100% + 5% (warunkowe) \u003d 105%, gdzie 100% - wolny rynek (detal) cena towarów, 5% (warunkowo) - podatek sprzedaży;
Szacunkowa stawka określona jako udział podatku od sprzedaży w przychodach ze sprzedaży towarów w tym przypadku wyniesie 4,76%.
Jednym z problemów nieregulowanych prawodawstwami podatkowymi jest legalność z wyłączeniem podatku od sprzedaży od obrotów podatnika VAT w sprzedaży towarów w trybie detalicznym.
Jak już zauważył, obrotowy opodatkowany przez VAT, w wskazanym przypadku, jest przychodami ze sprzedaży towarów mniej kosztów towarów wypłaconych dostawcom na ich przejęć. Wszelkie potrącenia z podstawy opodatkowanej określonej w niniejszej kolejności nie są dostarczane.
Jednakże, jeśli przestrzegasz opinii, że podatek od sprzedaży nie jest wykluczony przy naliczonych przez VAT, sytuacja jest tworzona, gdy włączenie VAT staje się nie tylko różnicą między cenami sprzedaży a cenami zakupu towarów, ale także podatek od sprzedaży, ale także podatek od sprzedaży, ale także podatek odbiorczy Nad cenami sprzedaży nie zapewnia wyżej wymienionej kolejności.
Rozważ procedurę obliczania podatku od sprzedaży przez organizacje detaliczne na przykładzie organizacji prowadzącej rachunkowość towarów po wcześniejszych cenach.
Przykład 4.
Sklep spożywczy wdrożył sprzedaż opodatkowania towarów, w wysokości 110 000 rubli. Wartość zakupu sprzedanych towarów wyniosła 88 000 rubli. (Z uwagi na VAT).
Aby uprościć przykład, jest zwyczajowo, że wszystkie wdrożone towary podlegają podatkowi VAT w wysokości 10%.
DT 41 KT 60 - 88 000 RUB. - nabyte towary nabyte;
DT 41 KT 42 - 22 000 RUB. (88 000 rubli. X 25%) - odzwierciedlenie marża handlowa na kredytowane towary;
Dr 60 KT 51 - 88 000 RUB. - płatne zakupione towary;
DT 50 KT 46 - 110 000 rubli. - odzwierciedlenie przychodów ze sprzedaży towarów;
DT 46 KT 41 - 110 000 rubli. - odpisując koszt wdrożonych towarów;
DT 46 KT 42 - 22 000 RUB. (czerwony) - odwrócił sumę opłaty handlowej;
DT 46 KT 68, Subacount "Obliczenia dotyczące podatku od sprzedaży", - 5238 rubli. (110 000 rubli * 5% - naliczony podatek od sprzedaży;
DT 46 KT 68, Subacount "Obliczenia na VAT", - 1523,7 rubli. [(22 000 RUB. - 5238 Ruble.) * 9.09%] - Naliczony podatek VAT z sumą opłaty handlowej.
Ruch towarów sprzedawanych w handlu detalicznym z podatkiem od sprzedaży, który jest rejestrowany w cenach przybrzeżnych, jest odzwierciedlone przez identyczne rekordy (bez użycia konta 42 "Markup handlowy).
W celu ustalenia przedmiotu podatku od podatku od sprzedaży za dostawy detaliczne, podatki podlegające opodatkowaniu, równe również przeniesienia towarów (wydajności, świadczenia usługi) ludności w zamian za inne towary (prace, usługi).
Dlatego wynagrodzenie pracowników organizacji handlowej (w tym wydawanie składek, wynagrodzeniach) towarów nabytych do odsprzedaży lub produkcji własnej, dostawy barterowe towarów w ramach umów z jednostkami, a także naturalną wypłatę świadczenia usług świadczonych przez nich zawarte w sprzedaży opodatkowania obrotów.
W rachunkowości organizacji koszt produktów naturalnych (produkty gotowe, towary) wydane do spłaty zaległości wynagrodzenia wymienione przez pracowników, odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku 46 "Sprzedaż (prace, usługi)."
Ilość podatku od sprzedaży należnej budżetu jest obliczana na szacowanej ofercie na podstawie kwoty naprawy płacowej. Określona kwota podatkowa jest odpisana z obciążenia rachunku 46 "Kredyt Sprzedaży 68" obliczeń z budżetami ", Subaccount" obliczania podatku od sprzedaży ".
Przykład 5.
Sklep z powodu spłaty zaległości wynagrodzeń zwolnionych urządzeń gospodarstwa domowego w wysokości 42 000 rubli. Wartość zakupu wydanych towarów wyniosła 30 000 rubli.
DT 20 KT 70 - 42 000 RUB. - naliczone wynagrodzenie dla pracowników;
DT 70 KT 46 - 42 000 rubli. - odzwierciedla wypłatę wynagrodzeń pracowników;
DT 46 KT 41 - 30 000 rubli. - odzwierciedla koszty towarów wdrażanych na rachunku wypłacania płac;
DT 46 KT 68, Subacount "Obliczenia dotyczące podatku od sprzedaży", - 2000 rubli. (42 000 rubli * 5% - naliczony podatek od sprzedaży;
DT 46 KT 68, Subaccount "Obliczenia na VAT", - 1667 rubli. [(12 000 rubli. - 2000 rubli.) * 16.67%] - Naliczony podatek VAT z sumą opłaty handlowej.
Oddzielnie powinniśmy rozważyć wykorzystanie podatku od sprzedaży we wdrażaniu towarów na środki pieniężne w ramach umów Komisji.
Jeżeli, zgodnie z warunkami umowy Komisji, sprzedaż towarów jest dokonywana przez komisarza, który uczestniczy w obliczeniach, podatek od sprzedaży powinny być obciążone kupującym przez agenta komisji i zapłacić im budżet w sposób określony przez Prawo podmiotu Składowego Federacji Rosyjskiej na terytorium, którego podatek jest dostępny i sprzedaż towarów. Jednocześnie podatek jest obciążany przez komisarza od nabywców opartych na pełnej cenie sprzedaży towarów, w tym wynagrodzenia komisji. Komitet po otrzymaniu przychodów od komisarza, zarówno w środkach pieniężnych, jak i środków pieniężnych, podatek od sprzedaży nie powinien być wypłacany.
W rejestracji księgowej komisarza opłaty za podatki od sprzedaży znajdują odzwierciedlenie w następnej kolejności.
Kwota do opłacenia za towary przez nabywców w odniesieniu do podatku od sprzedaży jest rejestrowany przez komisarza na rachunku kredytowym 76 "Obliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami" w korespondencji z wynikiem 50 "kasjer". Nadszeństwa podatku od sprzedaży znajduje odzwierciedlenie na temat konta 46 "Sprzedaż produktów (prace, usługi)" oraz obciążenie rachunku 76 "obliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami". Kwota podatku od sprzedaży należnej budżetu przez komisarza jest odpisywana z obciążenia rachunku 46 "Sprzedaż (prace, usługi)" na rachunku 68 "Obliczenia z budżetem", obliczenia Subacount "do podatku od sprzedaży". Kwota podatku od sprzedaży do przeniesienia do budżetu znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu długu 68 "obliczeń z budżetem" w korespondencji z pożyczką rachunku 51 "Konto rozliczeniowe".
Przykład 6.
Dostarczona i organizacja sprzedaży, która jest komisarzem z udziałem w obliczeniach, wdrożonych kosmetyków perfumeryjnych do apteki pieniężnej. Cena sprzedaży bez podatku od sprzedaży wynosi 300 000 rubli. Polityka księgowa do celów podatkowych - na przesyłce.
Dr 004 - 240 000 rubli. - produkty z Komitetu;
DT 19 KT 76 - 40 000 RUB. - na wysokości podatku VAT złożonego przez komitację;
Dr 62 KT 76 - 318 000 RUB. - szczegóły są odprowadzane do kupującego do sprzedawanych towarów;
DT 50 KT 62 - 318 000 RUB. - Płatność otrzymana od Kupującego;
K-T 004 - 240 000 rubli. - koszt sprzedawany towarów jest odpisany;
DT 76 KT 68 - 18 000 RUB. - odzwierciedlenie podatku od sprzedaży;
DT 76 KT 68, Subacount "Obliczenia na VAT, - 40 000 rubli. - Naliczony podatek VAT z kosztów sprzedanych towarów;
DT 76 KT 46 - 60 000 RUB. - odzwierciedlenie kwoty Komisji ze względu na komisarz (w tym VAT);
DT 46 KT 68 - 10 000 RUB. - Naliczony podatek VAT z kwoty Komisji;
DT 76 KT 51 - 240 000 rubli. - przychody ze sprzedaży towarów są notowane przez Komitet;
DT 68 KT 19 - 40 000 RUB. - Odpowiedni do obliczeń z budżetem podatku VAT na towary przeniesione do Komisji.
Jeżeli, zgodnie z warunkami umowy Komisji, agent Komisji nie uczestniczy w obliczeniach dla towarów i sprzedaży towarów do kupujących produkowanych przez komisję, podatek od sprzedaży muszą być pobierane nabywcom przez komisję i zapłacić im budżet. Jednocześnie podatek jest obciążany przez komitet od nabywców opartych na pełnej cenie sprzedaży towarów, w tym Komisję opłat Komisji. Po otrzymaniu przez komisarza wynagrodzenia od Komitetu, zarówno w środkach pieniężnych, jak i środków pieniężnych, podatek od sprzedaży nie jest wypłacany. Kwota podatku od sprzedaży, naliczona w tym przypadku przez komiteta, znajduje odzwierciedlenie w sprawie kredytu na rachunku 46 "Sprzedaż (prace, usługi), podpozycję" podatek od sprzedaży "i debetu konta 50" gotówkę ". Kwota podatku od sprzedaży należnej budżetu Komitetu jest odpisywana z obciążeniem rachunku 46 "Sprzedaż (prace, usługi)" na rachunku kredytowym 68 "obliczenia z budżetem". Kwota podatku od sprzedaży wymienionych w budżecie znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku 68 "Obliczenia z budżetem" w korespondencji z pożyczką rachunku 51 "Konto bieżące".
Podsumowując, należy zauważyć, że od decyzji władz lokalnych w sprawie wprowadzenia podatku od sprzedaży na terytorium Federacji Rosyjskiej na temat wszystkich towarów objętych opodatkowaniem, w tym towarom otrzymywani w rachunkowości przed jego wprowadzeniem, arekt Płatność tego podatku jest dokonana w porządku ogólnym.
Jeżeli organizacja handlowa w jednym okresie sprawozdawczym realizuje towary, ponieważ opodatkowatą sprzedaż, w celu spełnienia zobowiązań podatkowych, powinna być częścią odrębnej księgowości w zakresie wdrażania takich towarów z odzwierciedleniem ich wartości na odpowiednich podżegach konta 46 "Sprzedaż produktów (prace, usługi)."
Procedura prowadzenia odrębnej księgowości zgodnie z kolejnością Ministerstwa Finansów Rosji w wysokości 09.12.98 N 60N "w sprawie zatwierdzenia rozporządzenia księgowego" Polityka rachunkowości Organizacji PBU 1/98 powinna być wydawana przez odpowiednie organizacyjne i Dokumentacja administracyjna (zamówienia, zamówienia itp.) I zatwierdzone przez szefa organizacji.
Podatek od sprzedaży odnosi się do podatków regionalnych. Jest ustanowiony przez kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jest zlecenione zgodnie z nią ustawodawstwami podmiotów składowych Federacji Rosyjskiej i jest obowiązkowe do zapłaty w odpowiednim przedmiocie Federacji Rosyjskiej.
Prawo przedmiotu Federacji Rosyjskiej określa stawkę podatkową, procedurę i termin jej płatności, forma raportowania.
Nayugoshapety są organizacjami i indywidualnymi przedsiębiorcami, jeśli wdrażają towary, pracę, usługi na terytorium przedmiotu Federacji Rosyjskiej, która ustanawia ten podatek.
Przedmiotem opodatkowania jest działalność w zakresie wdrażania osób, prac, usług na terytorium podmiotu składowego Federacji Rosyjskiej. Operacje wdrażania są ujmowane jako przedmiot opodatkowania w przypadku, gdy wdrożenie przeprowadza się w gotówce, a także przy użyciu rozliczenia lub
karty bankowe. Częścią operacji nie podlega opodatkowaniu, wdrażaniu wdrażania:
Produkty chlebowe i piekarnicze, mleko i mleko, oleje roślinne, margaryna, mąka, jaja ptaków, premiery, cukier, sól, ziemniaki, produkty spożywcze dla dzieci;
Odzież i buty dla dzieci;
Leki, produkty protetyczne i ortopedyczne;
Usługi mieszkaniowe i komunalne, usługi do wynajęcia w populacji pomieszczeń mieszkalnych, a także usługi świadczenia obudowy w schroniskach;
Budynki, konstrukcje, działki i inne obiekty związane z nieruchomościami, a także papierami wartościowymi,
Kupony (tchórze) w instytucjach sanatoryjnych i rekrutacyjnych, instytucje rekreacyjne zaimplementowane przez osoby niepełnosprawne;
Towary, prace, usługi związane z procesem edukacyjnym, edukacyjnym i przemysłowym, instytucjom edukacyjnym i edukacyjnym;
Produkty edukacyjne i naukowe;
Usługi utrzymania dzieci w instytucjach przedszkolnych i opieki dla pacjentów i osób starszych;
Usługi transportu pasażerskiego do transportu ogólnego wykorzystania gminy (z wyjątkiem taksówek), a także usługi dla transportu pasażerów w podmiejskiej wiadomości przez morze, rzekę, koleję i drogę;
Inne operacje.
Podstawa podatkowa jest zdefiniowana jako wartość wdrożonego towaru, prac, usług, obliczonych na podstawie cen cen (taryf), biorąc pod uwagę podatki VAT i podatki podatkowe bez opodatkowania. Okres podatkowy jest ustawiony jako miesiąc kalendarzowy.
Stawka NAYGOVYA jest ustanowiona przez ustawy podmiotów składowych Federacji Rosyjskiej w wysokości nie wyższej niż 5%. Nie wolno ustalić zróżnicowanych stawek podatkowych w odniesieniu do operacji na temat wdrażania niektórych rodzajów towarów, prac, usług, w zależności od tego, kto jest podatnikiem lub kupującym towarami, pracami, usługami.
Ilość podatku jest obliczana jako odpowiednia baza podatkowa bazy podatkowej. Kwota podatku jest zawarta w podatniku w cenie towarów, pracy, usług nałożonych na płatność przez Kupującego.
Podatek jest wypłacany w miejscu realizacji operacji na temat sprzedaży towarów, prac, usług, które mają być opodatkowane.
Data wdrożenia operacji sprzedaży towarów, dzieł, usług uznanych za przedmiot opodatkowania jest uważany za dzień otrzymania środków na towary, prace, usługi dla rachunków bankowych lub dnia otrzymania przychodów do kasjera lub dzień transferu towarów, prac, usług dla kupującego.
Organizacja, która wykonuje działalność w zakresie sprzedaży towarów, prac, usług za pośrednictwem oddzielnych działów, które są poza lokalizacją tej organizacji płaci podatek od terytorium przedmiotu Federacji Rosyjskiej, w której realizowane są operacje, w oparciu o koszt towarów sprzedanych przez to, usługi robocze.
