Odbitak po zaposlenom. Standardni odbici poreza. Ograničenja odobravanja standardnog odbitka poreza

25.08.2019

Većina ruskih građana ima pravo na primanje standardnih odbitaka za porez. Te su pogodnosti predviđene za rad kao porezni obveznik, a koje poslodavac pruža u odnosu na primljeni dohodak, uključujući i prilikom izračuna plaće.

Koji odbici trenutno vrijede za zaposlenike, kakve su se promjene dogodile u 2019. godini, kako se pružaju i izdaju naknade?

Promjene u 2019

U 2019. nije bilo promjena u odredbama standardnih odbitka za porez na dohodak u odnosu na prethodnu godinu.

Iznos naknada se nije promijenio, još uvijek postoji pravo na to, pod određenim brojem uvjeta. tada se pružaju dodatne pogodnosti.

Kao i prije, za registraciju je potrebno kontaktirati poslodavca s prijavom i pratećim dokumentima. Na mjestu rada možete dobiti odbitak samo za tekuću godinu; da biste vratili porez na dohodak za prethodne godine, trebate kontaktirati Saveznu poreznu službu.

Maksimalni iznos plaća, prije kojeg se primjenjuje odbitak poreza na dohodak, nije se promijenio u 2019. godini i još uvijek iznosi 350 000 rubalja.

Oporezivanje poreza na dohodak zaposlenika

Standardni odbitak je porezni kredit koji se odobrava isključivo zaposlenim osobama u odnosu na njihov dohodak.

Ovo je neoporezivi iznos dohotka za koji možete smanjiti obračunate plaće prije oporezivanja, smanjujući tako porezni teret i preneseni porez na dohodak.

Pročitajte o izračunu poreza na dohodak od plaća u.

Nemaju svi zaposlenici pravo na odbitak. Slijede tri vrste pogodnosti koje su trenutno na snazi. Ako se porezni obveznik ne uklapa ni u jednu kategoriju, ima pravo na povlašteno oporezivanje, porez na dohodak obračunavat će se i zadržati od cjelokupnog iznosa plaće.

Na temelju odredbi normi koje se ogledaju u čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, sljedećim se smatraju standardnim odbitcima za porez na dohodak:

1. u iznosu od 3000 rubalja;
2. u iznosu od 500 rubalja;
3. za djecu.

Prve dvije vrste naknada ispunjavaju uvjete samo za ograničeni krug zaposlenika koji spadaju u određenu kategoriju koja uživa posebnu socijalnu potporu države.

Standardne odbitke za porez na dohodak za djecu plaćaju svi zaposleni građani, podložni brojnim uvjetima.

Tko ima pravo na 3000 rubalja?

• U skladu s podstavkom 1. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, ovaj iznos standardnog odbitka poreza na dohodak primjenjuje se na porezne obveznike koji:
• odnose se na žrtve černobilske nesreće ili zbog uklanjanja njezinih posljedica;
• postao invalid, eliminirajući posljedice černobilske nesreće;
• otklonili posljedice nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil 1987. godine;
• su (ili su bili) u vojnoj službi u vrijeme uklanjanja posljedica černobilske katastrofe;
• odslužio vojni rok u Skloništu;
• se ozlijedio ili onesposobio zbog nesreće u Mayaku;
• testirao nuklearne bombe u atmosferi do 31. prosinca 1963;
• testirao nuklearne bombe pod zemljom u vrijeme izvanrednih situacija;
• eliminirali posljedice katastrofa radijacijskog tipa;
• izvodili nuklearne eksplozije pod zemljom i sakupljali i zakopavali radioaktivne tvari;
• invalidi su Drugog svjetskog rata;
• postao invalid zbog sudjelovanja u vojnim sporovima dok je služio u oružanim snagama SSSR-a i Rusije.

Tko može primijeniti 500 rubalja?

Kako se prijaviti kod poslodavca?

Bilo koji odbitci imaju jednu sličnu okolnost: gotovo svi se izrađuju približno istom metodom. Na primjer, mogu se dobiti pomoću sljedećih metoda:

1. Građanin se obraća izravno svom poslodavcu - standardnu ​​naknadu možete ostvariti samo za tekuću godinu.
2. Građanin se obraća poreznom tijelu - za povrat poreza na dohodak u vezi s pravom na odbitak za prethodne godine.

Prva metoda uključuje kontaktiranje računovodstva tvrtke poslodavca, upravo to rade svi zaposlenici ako žele dobiti odbitak u tekućoj godini.

Ako poslodavac iz bilo kojeg razloga nije pružio olakšice poreza na dohodak tijekom cijele godine, nakon godinu dana možete podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak kod Federalne porezne službe.

Kako napisati prijavu na mjestu rada?

Preuzmite uzorak prijave za odbitak za dvostruko dijete -:

Uzorak zahtjeva za odbitak poreza za osobu s invaliditetom u iznosu od 500 rubalja. -:

Koji su dokumenti potrebni?

Uz prijavu mora biti priložen niz dokumentacije koja potvrđuje postojanje prava na takav odbitak.

Popis dokumenata za pružanje standardnih naknada u izračunu plaća može se značajno razlikovati. Moraju se uzeti u obzir određeni razlozi zbog kojih građanin želi dobiti odbitak.

Primjerice, ako je osoba uklonila posljedice nesreće u Černobilu, poslodavcu može pružiti posebnu potvrdu (to jest dati joj njezinu kopiju).

Slično tome, građanin koji je uklonio hitne posljedice u objektu Mayak ili netko tko je heroj SSSR-a, Ruske Federacije, ima status veterana Velikog domovinskog rata, može učiniti isto.

Prilikom primanja poreznih olakšica, osoba s invaliditetom mora dostaviti potvrdu o invalidnosti.

Ako treba izdati odbitak za dijete, bit će potreban opsežniji popis dokumentacije:

• rodni listovi sve djece;
• ako dijete ima invaliditet, onda potvrda o tome;
• ako odbitak primi novi supružnik roditelja, tada potvrda o registraciji braka i potvrda o sudjelovanju u uzdržavanju djeteta;
• ako postoji pravo na udvostručavanje veličine, tada dokument koji potvrđuje status samohranog roditelja ili odbijanje poreznih olakšica supružnika;
• dokumenti u vezi sa skrbništvom, posvojenjem ili posvojenjem u obitelj, ako se takvi događaji dogode.

Čim cjelokupni popis dokumenata prikupi i primi poslodavac, pri izračunu plaće poreznog obveznika, u obzir će se uzeti smanjenje poreza na dohodak koji se na njega obračunava u odnosu na primjenjivi odbitak.

Korisni video

Za više informacija o primjeni standardnih poreznih odbitaka prilikom izračuna poreza na dohodak na plaću pogledajte videozapis:

zaključci

Standardni porezni odbici su izuzeća koja se primjenjuju samo na zaposlene osobe. Smanjuju iznos plaća prije oporezivanja, omogućujući tako smanjenje poreza po odbitku.

Nema svatko pravo na beneficije; određene kategorije osoba navedene su u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Da biste je dobili, morate se prijaviti na mjestu rada, poslodavac će primijeniti odbitke u tekućoj godini. Da biste vratili porez na dohodak za prethodne godine, trebate kontaktirati porezno tijelo.

U 2019. godini nisu razvijene promjene u poreznom zakonodavstvu u vezi s primjenom ovih vrsta davanja.

Oni. porezni odbitak je osiguran pod uvjetom da građanin oporezuje dohodak porezom na dohodak po stopi od 13% poreza na dohodak.

Porezni obveznici poreza na dohodak (PIT) su:

• pojedinci koji su rezidenti Ruske Federacije (stanovnici Ruske Federacije su pojedinci koji stvarno borave na teritoriju Ruske Federacije najmanje 183 dana u kalendarskoj godini);
• pojedinci - nerezidenti koji prihod ostvaruju iz izvora u Ruskoj Federaciji.

Tko ima pravo na porezne olakšice

Porez na olakšice odnosi se na građane koji su kupili stan, potrošili novac na školovanje, obrazovanje svoje djece ili liječenje. Sudionici neprijateljstava jednostavno su građani s djecom. Detaljnije informacije podijeljene su po vrstama poreznih olakšica:

Vrste poreznih odbitaka:

Standardni porezni krediti pružaju se:

• odbitak od 1.400 rubalja (3.000 rubalja - za treće i sljedeće dijete) osigurava se poreznim obveznicima koji su roditelji, supružnici roditelja, udomitelji, skrbnici, skrbnici, za svako dijete koje uzdržavaju, za svaki mjesec poreznog razdoblja do mjesec u kojem će njihov dohodak, izračunat na obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja, premašiti 350 000 rubalja.
  Roditelji i usvojitelji (njihovi supružnici) primaju odbitak od 12 000 rubalja za dijete s invaliditetom i 6 000 rubalja za skrbnike, skrbnike i udomitelje (njihove supružnike).
• odbitak od 500 rubalja - za svaki mjesec poreznog razdoblja za one kategorije poreznih obveznika kao što su Heroji SSSR-a, RF, sudionici Drugog svjetskog rata, blokade, zatvorenici koncentracijskih logora, invalidi iz djetinjstva, invalidi I i II skupine i niz drugih.

U skladu s člankom 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, odbitak poreza na imovinu mogu ostvariti porezni obveznici koji su nastali troškovi za novu izgradnju ili kupnju stana (od 2005. udjeli (udjeli) u stambenoj zgradi ili stanu), kao i u iznosu koji se koristi za isplatu kamata na hipotekarne kredite koje je porezni obveznik primio u bankama Ruske Federacije. Iznos odbitka ograničen je na 2.000.000 rubalja. isključujući iznose dodijeljene za otplatu kamata na hipotekarne kredite, koje je porezni obveznik primio u bankama Ruske Federacije, a stvarno ih je potrošio na novu izgradnju ili stjecanje stambene kuće ili stana na teritoriju Ruske Federacije. Porezni odbitak za kupnju stana daje se poreznom obvezniku na temelju prijave prilikom podnošenja porezne prijave i dokumenata koji potvrđuju pravo na taj odbitak. Ponovljeno pružanje odbitka poreza na imovinu poreznom obvezniku za kupnju ili izgradnju stanova nije dopušteno.

Prema članku 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, socijalne porezne olakšice pružaju se u slučajevima kada porezni obveznik snosi takozvane socijalne troškove. Porez na socijalni porez pruža se iz pet razloga:

• troškovi u dobrotvorne svrhe i donacije;
• o troškovima osposobljavanja;
• o troškovima liječenja;
• o izdacima za nedržavno mirovinsko osiguranje i dobrovoljno mirovinsko osiguranje;
• o troškovima plaćanja dodatnih doprinosa za osiguranje za financirani dio radne mirovine.

Postupak za pružanje profesionalnih odbitaka razmotren je u članku 221. Poreznog zakona Ruske Federacije. Pravo na primanje profesionalnih odbitaka poreza imaju, posebno, pojedinačni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici u iznosu stvarno nastalih i dokumentiranih troškova izravno povezanih s izvlačenjem dohotka. Ako porezni obveznici nisu u mogućnosti dokumentirati svoje troškove povezane s aktivnostima kao samostalni poduzetnici, tada se vrši profesionalni odbitak poreza u iznosu od 20% od ukupnog iznosa prihoda koji pojedinačni poduzetnik ostvaruje od poduzetničkih aktivnosti. Profesionalni odbitak poreza mogu koristiti osobe koje:

• obavljati poduzetničku aktivnost kao samostalni poduzetnici;
• bave se privatnom praksom (javni bilježnici, odvjetnici koji su osnovali odvjetničke urede itd.);
• obavljati poslove (pružati usluge) po građanskim ugovorima;
• primati honorare i druge nagrade.

Postoje granica odbitka- iznos nakon kojeg ističe porezni odbitak. Ispod su dodijeljeni iznosi za porezne olakšice

• Odbitak poreza na imovinu = do 2.000.000 RUB ( porezne olakšice pri kupnji apartmani, daće, kuće) + odbitak od hipotekarnih kamata do 3 milijuna rubalja ako ste koristili hipoteku
• Odbitak socijalnog poreza = do 120 000 rubalja za vaše obrazovanje, braćo / sestre, i ne više od 50 000 rubalja. za obrazovanje svakog od djece
• Odbitak socijalnog poreza = do 120 000 rubalja za liječenje
• Odbitak socijalnog poreza = ZA CIJELI IZNOS troškova skupog liječenja

Porezna osnovica za porez na dohodak priznaje se kao sav prihod poreznog obveznika, u novcu i u naravi, kao i prihod u obliku materijalne koristi. Istodobno se za dohodak u naravi porezna osnovica utvrđuje na temelju tržišnih cijena.
Porezno razdoblje za porez na dohodak je kalendarska godina.
Popis dohodaka koji ne podliježu porezu na dohodak, posebno uključuje državne naknade, osim naknada za privremeni invaliditet (uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta), državne mirovine, isplate naknada unutar utvrđenih normi i brojne ostali prihodi.

Članak sadrži sveobuhvatne informacije o tome koliki je porezni odbitak za djecu u 2020. godini: obrazac za prijavu, koji iznos odbitka po djetetu, ograničenje odbitka, kodovi odbitka po djetetu, dvostruki odbitak u korist jednog od roditelja koji ima pravo na ovu vrstu standardni odbici poreza kako iskoristiti porezne olakšice za djecu.

Odbitak poreza za djecu: što je to i tko ispunjava uvjete za odbitak 2020. godine

Postupak i iznos poreznog odbitka za djecu regulirani su člankom 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Detaljne podatke o tome možete pročitati u odgovarajućem članku. U odnosu na odbitke po djetetu, ovo je iznos od kojeg se ne zadržava 13% poreza na dohodak.

Važno! Ako supružnici imaju dijete iz prethodnih brakova, tada će se zajednička beba smatrati trećim.

Standardni odbitak poreza za djecu u 2020. godini odnosi se na dijete:

• mlađi od 18 godina;
• za svakog redovitog studenta, postdiplomskog studenta, stanovnika, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine (iznos povrata nije veći od 12.000 rubalja).

Pravo na povrat novca izgubljeno je u sljedećim slučajevima:

• punoljetnost (ili završetak obrazovne ustanove nakon 24. godine);
• službeni brak djeteta;
• njegova smrt.

Iznosi i kodovi odbitka za djecu u 2020. godini

Odbitak za djecu vrijedi do mjeseca u kojem je prihod poreznog obveznika izračunat po obračunskom načelu od početka poreznog razdoblja (nova godina) premašio 350 000 rubalja.

• Za prvo dijete (kod 114) je 1.400 rubalja;
• Za drugo dijete (šifra 115) - 1.400 rubalja;
• Za treće dijete (kod 116) i one koji slijede - 3.000 rubalja;
• Za dijete s invaliditetom u 2020. godini (šifra 117) - 12 000 rubalja za roditelje i posvojitelje i 6 000 rubalja za skrbnike, skrbnike i posvojitelje.

Napominjemo da navedeni iznosi u rubljama nisu iznos koji možete vratiti, već iznos od kojeg se ne zadržava porez od 13%. Na primjer, ako državljanin Ruske Federacije ima troje djece mlađe od 18 godina, iznos naknade za njega bit će (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 rubalja. mjesečno.

U istom iznosu, drugi roditelj (skrbnik) istodobno ima pravo na odbitak ako ima oporezivi dohodak.

Pogledajmo primjer:

U siječnju 2020. plaća Ivanove bila je 35 tisuća rubalja. U nazočnosti dvoje zdrave malodobne djece, ona ima pravo na odbitak u iznosu od 2,8 tisuća rubalja. (1,4 tisuće rubalja za svako dijete).

13% poreza na dohodak od 4186 rubalja zadržat će se iz siječanjske plaće Ivanove. Izračunava se prema sljedećoj formuli: 35000 (plaća) minus 2800 (odbitak poreza) * 13%.

Da Ivanova nije imala djece, tada bi se zadržalo 13% od pune plaće: 35.000 * 13% = 4.550 rubalja.

Tako smo uspjeli uštedjeti 364 rubalja.

Potrebni dokumenti za dobivanje porezne olakšice za djecu

Obično poslodavac neovisno dostavlja potrebne podatke poreznoj upravi za obradu odbitka za djecu zaposlenika. U tom slučaju porez se neće zadržati od navedenih iznosa, a da bi u 2020. dobio porezni odbitak za djecu, poslodavac mora dostaviti sljedeće dokumente:

Važno! Ako podnositelj zahtjeva službeno radi na više mjesta, naknada se pruža samo kod jednog poslodavca.

Česta pitanja o tome kako se prijaviti za standardni odbitak poreza za djecu u 2020 .:

Poslodavac ima pravo osigurati odbitak za dijete od početka godine, bez obzira na mjesec u kojem je zahtjev podnesen za njegov prijem i prikupljeni svi potrebni dokumenti.

Iznos poreznih odbitaka trebao bi se odrediti na temelju ukupnog broja djece poreznog obveznika, uključujući onu za koju porezni odbici nisu predviđeni. To se odnosi ne samo na domaću djecu, već i na djecu koja su pod skrbništvom ili skrbi, usvojenu djecu, pokćerke i posinke.

Važno! Pri izračunavanju prosječnog dohotka po stanovniku za svakog člana obitelji, na primjer, za primanje naknada za prvo dijete, dohodak se uzima u cijelosti (prije primjene poreznog odbitka).

Ako su roditelji razvedeni ili su u građanskom braku

Ako između roditelja djeteta nema braka, drugi roditelj može dobiti odbitak uz predočenje dokumenta koji potvrđuje da dijete uzdržava porezni obveznik. Na primjer, to može biti:

• potvrda o registraciji djeteta u mjestu prebivališta ovog roditelja;
• javnobilježnički sporazum roditelja o plaćanju alimentacije;
• preslika sudske odluke koja sadrži objašnjenje s kim dijete živi.

Dvostruki odbitak djeteta samohranom roditelju

Zakon ne definira pojam "jedinog roditelja", međutim, kako je primijetilo Ministarstvo financija, roditelj nije jedini roditelj ako brak nije registriran između djetetovih roditelja. Odsutnost drugog roditelja kod djeteta može se potvrditi jednim od sljedećih dokumenata:

• izvod iz matične knjige rođenih, u kojem je naznačen jedan roditelj;
• potvrda matičnog ureda da je drugi roditelj upisan u rodni list iz majčinih riječi (obrazac 25);
• smrtni list drugog roditelja;
• sudska odluka o proglašenju drugog roditelja nestalim.

Nijanse proračuna i dizajna

Porez na odbitak za dijete s invaliditetom u 2020. godini kumulativan je. To znači da će roditelji moći dobiti standardni odbitak za invalidnost (od 6 do 12 000 rubalja) plus odbitak za dijete, ovisno o tome kako se dijete s invaliditetom pojavilo u obitelji - prvo, drugo, treće ili sljedeće. Dakle, iznos odbitka povećava se za iznos od 1,4 do 3 tisuće rubalja.

Važno! Ako dijete ima 1 ili 2 skupine invaliditeta, roditelji mogu primati naknade sve dok sin ili kći ne napune 24 godine (s grupom 3 - do 18 godina).

Odbitak se izrađuje izravno od poslodavca. Ali ako poslodavac ne pruži odbitak ili ako je osiguran u manjem iznosu nego što bi trebao biti, porezni obveznik ima pravo samostalno podnijeti zahtjev poreznom tijelu za obradu (ponovni izračun) plaćanja.

Važno je podsjetiti na sljedeće nijanse.

• Za izračun se uzima posljednjih 12 mjeseci, ali ako zaposlenik početkom godine nije pronašao posao, tada se uzima u obzir njegov dohodak oporeziv porezom na dohodak s prethodnog mjesta rada.
• Ako je porez djelomično zadržan od primljene uplate, uzima se samo onaj dio od kojeg su izvršeni porezni odbici. Dakle, pri izdavanju materijalne pomoći u iznosu od 10 tisuća rubalja, samo 6 tisuća podliježe porezu na dohodak, pa za izračun ne biste trebali uzeti deset, već šest tisuća.
• U slučaju interne kombinacije, ukupni dohodak za sve pozicije smatra se, s vanjskom kombinacijom samo dohotkom na glavnom mjestu rada.
• Ako je prihod premašio dopuštenu granicu od 350 tisuća, to je izvrstan razlog za odbijanje u korist drugog roditelja.

Vlada ima nekoliko inovacija u budućnosti, ali još nije poznato hoće li se one provesti:

• deseterostruko povećanje maksimalnog odbitka poreza za faktor 10 za velike obitelji;
• s plaćom manjom od 30 tisuća rubalja. - potpuno oslobođenje poreza na dohodak

Iznos poreznog odbitka za djecu u 2020. godini može se kretati od 1.400 do 12 tisuća rubalja, ovisno o zdravlju djeteta i njegovom redoslijedu pojavljivanja u obitelji. I premda su prije otprilike 2 godine zastupnici željeli razmotriti dodatne pogodnosti za standardni povrat dijela poreza za velike obitelji i obitelji s niskim primanjima, pitanje je još uvijek u neizvjesnosti.

Primanjem standardnih odbitaka poreza moguće je smanjiti iznos poreza na dohodak, koji se oporezuje na svu zaradu primljenu na teritoriju Ruske Federacije. Nije teško to učiniti, ali iznos novca koji će vam uštedjeti može biti prilično značajan.

Kako se može dobiti takav odbitak, čemu je jednak i tko ga može koristiti? Skužimo to zajedno.

Standardni odbici poreza su novčani iznos za koji se smanjuje dohodak građanina koji radi, a koji se koristi za izračun iznosa obvezne porezne naknade.

Mnogi radnici pogrešno vjeruju da je iznos standardnog odbitka poreza jednak iznosu novca do kojeg mogu doći. Zapravo se vraća samo 13% iznosa odbitka, što je sasvim logično, pogotovo ako u praksi znate izračunati iznos povrata.

Recimo da mjesečni prihod zaposlenika iznosi 42 000 rubalja. U tom će slučaju porez na dohodak biti jednak: 42.000 * 0,13 = 5.460 rubalja.

Međutim, radnik koji ima jedno dijete može iskoristiti odbitak kojim će se smanjiti iznos zarade: 42.000 - 1.400 = 40.600 rubalja. U tom će slučaju iznos obvezne uplate biti 40 600 * 0,13 = 5 278 rubalja.

Vidimo da je s odbitkom jednakim 1.400 rubalja stvarni iznos novca koji je radnik mogao uštedjeti bio samo 5.460 - 5.278 = 182 rubalja. Toliko se odbija od ukupnog mjesečnog poreza na dohodak.

Pa, što ako se ta brojka pomnoži s brojem mjeseci u kojima ste primali prihod? Što ako imate nekoliko djece? Svaka takva mogućnost primjene poreznog kredita mora se razmatrati odvojeno. Međutim, u nekim slučajevima uštede u korištenju standardnih odbitaka mogu biti znatne.

Usput, postoji još jedan način za izračunavanje iznosa naknade. Do istog broja možete doći ako pronađete 13% iznosa samog odbitka. Na primjer, u našem slučaju možete izračunati kako slijedi: 1.400 * 13% = 182 rubalja.

Standardni odbici poreza primjenjuju se na sljedeće isplate:

• plaća;
• naknada prema civilnopravnim ugovorima;
• ostale vrste zarade oporezuju se porezom od 13 posto.

Vrste i veličine standardnih odbitka

Glavna razlika između takvih odbitka od ostalih, „nestandardnih“ (na primjer, imovinskih ili društvenih) jest njihova neovisnost od troškova poreznog obveznika. Ako građanin kupi stan, može ga izdati, a nakon plaćanja itd. - socijalno. Prednost koja se razmatra može dobiti svaki radnik koji pripada jednoj od kategorija utvrđenih zakonom.

Do 1. siječnja 2012. apsolutno svim radnim građanima (s ukupnom zaradom manjom od 40 000 rubalja) omogućen je mjesečni standardni odbitak poreza od 400 rubalja. Kad je ukinut, većina radnika počela je u potpunosti plaćati porez na dohodak.

Kategorije građana kojima se osiguravaju standardni porezni odbici utvrđeni su Poreznim zakonom (članak 218.). Da biste dobili najcjelovitije i najnovije informacije o tome tko ima pravo na standardni odbitak poreza, vrijedi se upoznati sa sadržajem dokumenta.

Odbici po zaposlenom

Popis osoba koje mogu ostvariti takvu pogodnost prilično je dugačak, pa ga ovdje nećemo iznositi. Primjećujemo samo da je najveći iznos naknade u ovom slučaju 3.000 rubalja (na primjer, osobe koje su negativno pogođene NE Černobil imaju pravo na nju), a najmanji iznos je 500 rubalja (to je npr. , standardni odbitak poreza za osobu s invaliditetom iz skupine 2).

Odbici za maloljetnike

Najčešće se u praksi koristi standardni odbitak poreza za dijete, jer je u našoj zemlji puno više majki i očeva nego radno sposobnih građana koji mogu dobiti osobnu korist. Stoga bi svaki računovođa trebao znati izračunati porezni odbitak za djecu.

Zaposlenici se, pak, neće miješati u takva saznanja - temeljita provjera izdane uplatnice spriječit će pogreške u izdavanju zarađenog novca.

Standardni odbici za djecu utvrđeni su člankom 4. čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije:

• za 1. i 2. maloljetnika - 1.400 rubalja;
• za 3. i ostale - 3.000 rubalja;
• za maloljetnu ili invalidnu osobu (s izuzetkom III. skupine), ako je redoviti student (ili apsolvent itd.) mlađi od 24 godine - 12 000 rubalja (6 000 rubalja ako je skrbnik uključen u obrazovanje itd.).

Prije je bilo nemoguće koristiti nekoliko odbitaka istodobno (na primjer, ako dijete ima invaliditet i istovremeno je rođeno treće u obitelji). Razlog tome bila je naznaka u odredbi Pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 11.10.2012. Br. 03-04-05 / 8-1180. Međutim, kasnije je, na temelju odluke Vrhovnog suda, odlučeno da se naknade za dijete s invaliditetom zbrajaju sa standardnim odbitcima, ovisno o tome kako je dijete rođeno. O tome piše u Pismu Ministarstva financija Rusije od 20.03.2017. Br. 03-04-06 / 15803

Umjetnost. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije određuje do koje dobi se djetetu daju naknade za roditelje. Općenito, pravo na njihov prijem nestaje nakon punoljetstva (tj. 18 godina). Iznimka su odrasla djeca koja redovito studiraju do 24 godine.

Za samohranu majku ili razvedenog oca koji samo odgaja dijete, može se uspostaviti dvostruka naknada (pod uvjetom da je postojeći roditelj samoinicijativno prenio pravo na korištenje drugom roditelju).

Dvostruki standardni odbitak po djetetu za samohranog roditelja može se primijeniti samo kada ono nema službenog muža ili ženu. Od sljedećeg mjeseca nakon što promijeni bračni status, supružnik će imati pravo primijeniti porezni odbitak za dijete od plaće.

Pogodnost se može koristiti dok ukupna godišnja zarada radnika ne dosegne 350 000 rubalja. Odbrojavanje započinje u siječnju, a završava u prosincu, tj. U novoj kalendarskoj godini koja je došla prihod se vraća na nulu i počinje se ponovno računati.

Porezne olakšice za djecu nakon otkaza zaposlenika osiguravaju se prije izračuna posljednje plaće - ako nema prihoda, ne biste trebali računati na primanje naknada.

Sve ove informacije o korištenju dječjih doplataka možete jasnije vidjeti u ovom videu:

Postupak za izračun visine naknade za djecu

Izračunavamo djetetov odbitak

Već smo saznali da se porez na dohodak, ako ima malodobne djece, umanjuje za određeni iznos čiji iznos ovisi o zakonski utvrđenom iznosu odbitka. Da biste utvrdili točan iznos naknade, morate znati kako se obračunava porez na dohodak ako postoji dijete. Razmotrimo metodu primjene odbitka na djecu na jednostavnom primjeru.

Troje malodobne djece živi u obitelji s dvoje roditelja. Očeva plaća iznosi 41.000 rubalja, majčina - 27.000 rubalja. Ukupan iznos naknade za svakog roditelja odgovara: 1.400 + 1.400 + 3.000 = 5.800 rubalja. To znači da će očeva mjesečna uplata poreza iznositi (41 000 - 5800) * 0,13 = 4,576 rubalja, a majka - (27 000 - 5 800) * 0,13 = 2 756 rubalja.

Izračunajmo iznos naknade. Da bismo to učinili, odredit ćemo iznos poreza koji bi se zadržao od poreznih obveznika da nemaju djecu:

• za oca: 41.000 * 0,13 = 5.330 rubalja;
• od majke: 27.000 * 0,13 = 3.510 rubalja.

Naknada će biti:

• od oca: 5 330 - 4 576 = 754 rubalja;
• od majke: 3.510 - 2.756 = 754 rubalja.

Unatoč različitim plaćama roditelja, iznos naknade je jednak. Međutim, otac više neće koristiti naknadu nakon što iznos njegove zarade ove godine dosegne 350 000 rubalja. S prihodom od 41 000 rubalja, to će se dogoditi do devetog mjeseca izvještajnog razdoblja, tj. do rujna.

No, majka djece moći će se koristiti svojim pravom do kraja kalendarske godine, jer zakonska granica neće biti prekoračena - s prihodom od 27 000 rubalja, ukupni godišnji prihod bit će samo 324 000 rubalja.

Dakle, ukupna naknada za godinu koju otac može dobiti izdavanjem odbitaka za djecu iznosit će 6.032 rubalja; iznos naknade koja se pruža majci bit će nešto veći i iznosit će 9.048 rubalja. Ukupno će za godinu obitelj na porezu uštedjeti 15.080 rubalja. Slažete se, ovo je već značajan iznos za veliku obitelj!

Ako su roditelji razvedeni, pružit će im se standardni odbitak na isti način i iznos, osim ako službeno pismeno odbije jedan od roditelja da ga prime.

Odbitak većeg dohotka

Ponekad se pojavi nestandardna situacija: što učiniti ako iznos odbitka premašuje iznos prihoda poreznog obveznika?

Ponekad je niska zarada radnika razlog da se iznos odbitka (pogotovo ako postoji nekoliko razloga za njegovo primanje, na primjer, ako obitelj nema jedno, ali najmanje troje djece ili ako roditelj primi odbitak udvostruči ) premašuje iznos dohotka. Što učiniti u ovom slučaju?

Odgovor na ovo pitanje pokriven je u stavku 3. čl. 210 Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem je porezna osnovica jednaka nuli, a zaposlenik je oslobođen obveze plaćanja poreza ako je dohodak manji od standardnog odbitka poreza.

Razmotrimo postupak primjene ovog pravila u praksi.

Plaća zaposlenika poduzeća iznosi 17.000 rubalja. U izvještajnom mjesecu, sukladno vremenskom listu, bila su 22 radna dana. Međutim, radnik je uzeo 5 dana neplaćenog dopusta, dakle, zapravo je radio 17 dana. Štoviše, roditelj je dvoje malodobne djece, od kojih je jedno invalid.

Odredimo veličinu njegove stvarne zarade: 17.000 / 22 * ​​17 = 13.136 rubalja. Porez na odbitak iznosit će 1.400 + 12.000 = 13.400 rubalja. Izračunavamo iznos dohotka koji podliježe oporezivanju: 13 136 - 13 400 = - 262 rubalja. Dobivena vrijednost je negativna, što znači da će iznos poreza za ovaj mjesec biti 0.

Vrijeme i učestalost odobravanja poreznih odbitaka

Sukladno čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici pružaju se standardni porezni odbici za svaki mjesec u godini. Razlog smanjenja poreza na dohodak za djecu je izjava roditelja ili supružnika samohranog roditelja ili usvojitelja, skrbnika, skrbnika, kao i rad kojim se utvrđuje pravo na porezni odbitak za djecu (na primjer, rođenje potvrda).

Ako se propuste radni mjeseci

Slične povlastice za porez na dohodak pružaju se čak i ako je zaposleniku isplaćeno nekoliko mjeseci, a ne samo godinu dana. O tome svjedoče odredbe Pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 6.02.2013. Br. 03-04-06 / 8-36.

Ako je, na primjer, radnik radio razdoblje od siječnja do srpnja, u kolovozu je uzeo godišnji odmor "o svom trošku", a u rujnu otišao na posao, u listopadu će dobiti odbitak ne samo za rujan, već i za kolovoz.

Ispada da se saldo ne prenosi na sljedeći mjesec ako je bilo prihoda, ali je njegov iznos bio manji od iznosa odbitka. Ako uopće nije bilo prihoda, tada će se odbitak u potpunosti osigurati sljedeći mjesec.

A ako dekret

Drugačija se tehnika koristi ako zaposlenica odlazi na rodiljni dopust. Takvo je objašnjenje dano u Pismu Ministarstva financija Ruske Federacije od 06.11.2014. Br. 03-04-05 / 28141.

Primjerice, ako je žena radila do uključivo travnja, a u svibnju je otišla na rodiljni dopust i donijela odgovarajuće bolovanje, za razdoblje od svibnja do srpnja, kao i za sljedeće mjesece u kojima će biti na porodiljnom, odbitak nije osiguran bit će.

Evo bebe

Postavlja se još jedno pitanje - od kojeg se trenutka primjenjuje odbitak po djetetu? Ovaj trenutak regulira nn. 4. st. 1. čl. 218. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za novorođenu bebu porezna olakšica počinje se primjenjivati ​​od mjeseca u kojem je rođena. Ako se to, na primjer, dogodilo u travnju, tada će se na dohodak primjenjivati ​​standardni porezni odbitak počevši od 4. mjeseca. U tom se slučaju izračunava ukupan godišnji iznos roditeljske zarade (do maksimalne granice od 350 tisuća rubalja), kao i prije: od početka godine.

Osobe koje odgajaju usvojeno dijete imaju pravo na naknade od datuma usvojenja.

Očito će odbitak dobiti samo roditelj koji radi i ima oporezivi dohodak, ali drugi roditelj (obično majka) moći će ostvariti svoje pravo tek nakon odlaska na posao.

Kako doći do odbitka poreza putem Federalne porezne službe

U većini poduzeća na poslu se dobivaju standardni odbici za djecu i zaposlenike na koje se oslanjaju. Da biste to učinili, potrebno je na početku svake kalendarske godine napisati zahtjev u računovodstvu za pružanje takve pogodnosti. Ali postoje situacije kada poslodavac iz nekog razloga to ne učini.

Ako radnik nije dobio odbitke za djecu, može putem porezne uprave prikupiti potvrde za povrat standardnog odbitka za dijete odmah nakon završetka kalendarske godine. To će zahtijevati:

• pripremiti;
• zatražiti 2-NDFL potvrdu od organizacije poslodavca;
• pripremiti kopije radova koji daju pravo na naknadu;
• sastaviti žalbu poreznoj upravi u kojoj je potrebno navesti iznos povrata i detalje vašeg računa (možete zatražiti uzorak od zaposlenika Federalne porezne službe ili ga preuzeti na službenoj web stranici odjel na: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Dokumenti se razmatraju u roku od 3 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva; tada će, u roku od 1 mjeseca od datuma odluke o prijavi (ako se pokaže pozitivnom), novac ići na račun podnositelja zahtjeva.

Najveće poteškoće za porezne obveznike u postupku obrade povrata je potreba za ispunjavanjem 3-NDFL deklaracije. Mnogi se građani čak obraćaju za pomoć stručnjacima koji uz naplatu pružaju uslugu pripreme dokumenata. Zapravo ga možete sami pripremiti, koristeći program koji su razvili stručnjaci Federalne porezne službe Rusije. Možete ga preuzeti na službenoj web stranici odjela: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

Prilikom unosa podataka u program potrebno je navesti vrstu odbitka za koji se sastavlja deklaracija. U slučaju da se odbitak izda za samog platitelja, potrebno je u prozoru "Izvor plaćanja" staviti kvačicu u okvir "Izračun standardnih odbitka treba izvršiti ovaj izvor".

Ako je dokument potreban za primanje odbitka za maloljetnike, u prozoru koji se otvori morate staviti odgovarajuću oznaku i navesti njihov broj. Standardni kodovi za odbitak poreza navedeni su izravno u programu, ne morate ih sami tražiti.

Izračun standardnih i socijalnih odbitaka koji se daju radniku vrši se na E1 listu 3-NDFL deklaracije. Uzorak popunjavanja ovog lista utvrđen je odjeljkom XII Naloga Federalne porezne službe Rusije "O odobrenju obrasca porezne prijave ..." od 24.12.2014. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena]

Dakle, otkrili smo što je standardni odbitak poreza, identificirali njegove glavne vrste, izračunali koliki bi iznos bio porez na dohodak ako postoji dijete, a također smo razvrstali postupak za dobivanje naknade putem Federalne porezne službe.

Sada možete samostalno provjeriti rad računovođe koji izračunava vašu zaradu i zadržava porez. Ako iz nekog razloga niste primili odbitak koji vam pripada, možete se prijaviti poreznom uredu sa zahtjevom za njegovo plaćanje bez izravnog sudjelovanja poslodavca.

Ako trebate osobni savjet ili pomoć u popunjavanju 3-NDFL porezne prijave, kao i slanju poreznoj upravi putem usluge "Osobni račun poreznog obveznika", slobodno posjetite našu stranicu.

Standardni odbitak poreza može koristiti svaki građanin koji prima dohodak od kojeg porezni agent (poslodavac) zadržava 13% poreza na dohodak.

Standardni odbitak primjenjuje se na temelju članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, koji sadrži popis poreznih obveznika koji imaju puna prava na njega. U tom se slučaju odbici mogu koristiti i u odnosu na samu osobu i u odnosu na njezinu djecu, a u pravilu ih daje poslodavac, porezni agent.

Veličine standardnih odbitka

Standardni odbici koji se odnose na samog poreznog obveznika daju se pod određenim uvjetima, u sljedećim iznosima:

- 3.000 rubalja. u bilo kojem kalendarskom mjesecu, ako je građanin uključen u sljedeće kategorije:

• osobe koje su primile zračenje ili razne bolesti zbog utjecaja zračenja tijekom černobilske katastrofe;
• osobe koje su primile invaliditet kao rezultat sudjelovanja u likvidaciji posljedica černobilske katastrofe;
• osobe koje su evakuirale stanovnike i bile uključene u uklanjanje posljedica černobilske katastrofe;
• osobe koje su zbog katastrofe u PA Mayak 1957. godine primile zračenje i druge bolesti ili invaliditet;
• osobe koje su sudjelovale u istraživanjima i ispitivanjima nuklearnog oružja i radioaktivnih tvari prije 31.01.1963;
• branitelji s invaliditetom;
• invalidi koji su postali takvi kao posljedica tjelesnih ozljeda ili sakaćenja dok su branili SSSR i Rusku Federaciju;
• ostale skupine građana;

- 500 rubalja. u svakom kalendarskom mjesecu, ako se pojedinac može uključiti u sljedeće skupine:

• Heroji SSSR-a i Heroji Ruske Federacije;
• osobe koje su primile odlikovanje Redom slave od tri stupnja;
• bivše blokade Lenjingrada;
• bivši zatvorenici geta i koncentracijskih logora;
• invalid od djetinjstva;
• osobe s invaliditetom 1. i 2. skupine;
• osobe koje su primile zračenje ili druge bolesti od posljedica zračenja uslijed katastrofa i nesreća u civilnim ili vojnim nuklearnim objektima;
• medicinsko osoblje koje je dobilo prekomjerno izlaganje zračenju u vezi s pružanjem pomoći žrtvama nesreće u Černobilu;
• osobe koje su evakuirane i preseljene zbog černobilske nesreće;
• ljudi koji su postali darivatelji koštane srži kako bi spasili ljude;
• osobe koje su izvršavale vojne dužnosti u Republici Afganistan i drugim zemljama u kojima su se izvodile vojne operacije;
• ostale skupine građana.

Standardni odbici za braću i sestre ili udomljenu djecu pružaju se u sljedećim iznosima, ovisno o određenim uvjetima:

- roditelji ili usvojitelji, njihovi supružnici u bilo kojem kalendarskom mjesecu:

• 12 000 RUB za dijete mlađe od 18 godina - osoba s invaliditetom;
• 12 000 RUB za dijete mlađe od 24 godine - redoviti student, pod uvjetom da je osoba s invaliditetom 1. ili 2. skupine;

- skrbnici, staratelji ili usvojitelji, njihovi supružnici u bilo kojem kalendarskom mjesecu:

• 1.400 RUB za 1. i 2. dijete;
• 3.000 RUB za 3. i svako sljedeće dijete;
• 6.000 RUB za dijete mlađe od 18 godina - osoba s invaliditetom;
• 6.000 RUB za dijete mlađe od 24 godine - redoviti student, pod uvjetom da je osoba s invaliditetom 1. ili 2. skupine.

U slučaju kada je roditelj, skrbnik, skrbnik ili usvojitelj jedini, porezni odbitak daje se u dvostrukom obliku. Uz to, prvi roditelj, skrbnik, skrbnik ili usvojitelj može steći dvostruki odbitak kada supružnik podnese izjavu o odricanju od svog osobnog prava na primanje standardnog odbitka.

Razdoblje i ograničenje za pružanje standardnih odbitka

Standardni porezni odbici po pojedinom građaninu nemaju ograničenja i odobravaju se sve dok se uvjeti ne promijene, pa prema tome imaju pravo na njih tijekom cijelog vremena rada poreznog obveznika. O odbitci za djecu, tada ih smiju koristiti samo do mjeseca kada prihod poreznog obveznika ne prelazi 350 tisuća rubalja. Kada nastupi mjesec u kojem zarada prelazi navedenu granicu, odbitak će se automatski prestati pružati.

Porez na odbitak za djecu može se koristiti samo do mjeseca u kojem će porezni obveznik premašiti službeni prihod od 350 000 rubalja!

Standardni odbitak za sebe možete početi koristiti od mjeseca kada je predstavljen dokument za koji je odobren. Odbitak po djetetu započinje od mjeseca kada je dijete rođeno, je usvojen u obitelj ili je počeo trenirati, i završava u prosincu kada dijete ima 18 ili 24 godine, a ako je studij završio prije 24. godine - u posljednjem mjesecu studija.

Dvije vrste standardnih odbitka - za sebe i za djecu - nisu međusobno povezane i pružaju se istodobno ako na njih imate pravo. Osim toga, odbici za djecu također nisu povezani i predviđeni su za svako određeno dijete.

Odbici koji iz bilo kojeg razloga nisu osigurani prošle godine, ne može se prenijeti na tekuću godinu... Ako je, međutim, iste godine otkrivena i pogreška koja se odnosi na neodazivanje odbitka u tekućoj godini, odbitak se može pružiti uzimajući u obzir utvrđenu povredu. To je zbog činjenice da se porez na dohodak obračunava na obračunskoj osnovi od početka godine, odnosno svaki mjesec porez se obračunava uzimajući u obzir ukupnu poreznu osnovicu, predviđene odbitke i prethodno obračunate iznose poreza.

Dokumenti potrebni za dobivanje standardnih odbitaka

Kako bi poslodavac mogao osigurati standardni odbitak poreza za zaposlenike, mora predati određene dokumente o vlasništvu, i to:

• dokumenti koji dokazuju da ima pravo na odbitak za sebe (potvrda, izvod, potvrda itd.);
• izvod iz matične knjige rođenih ili posvojenja, dokumenti o starateljstvu;
• zahtjev za standardni odbitak za djecu.

Ispunjavanje 3-NDFL za standardne odbitke

Za prikaz standardnih odbitka poreza u 3-NDFL deklaraciji koristi se list E1 koji odražava informacije o vrstama takvih odbitaka koje porezni obveznik zahtijeva. Iznosi odbitka prikazani su u sljedećim stupcima:

• redak 010 za odbitak od 3 tisuće rubalja;
• redak 020 za odbitak od 500 rubalja;
• redak 030 za odbitak roditelju, skrbniku itd. za dijete mlađe od 18 godina;
• redak 040 za odbitak jedini roditelj, skrbnik itd. za dijete mlađe od 18 godina;
• redak 050 za odbitak roditelju, skrbniku itd. za dijete s invaliditetom do 18 godina ili studenta s invaliditetom do 24 godine;
• redak 060 za odbitak jedini roditelj, skrbnik itd. za dijete s invaliditetom do 18 godina ili studenta s invaliditetom do 24 godine;
• redak 070 za ukupan iznos odbitka za sebe i za dijete.

Imajte na umu sljedeće: u redovima 010-060 naznačen je iznos odbitka primljen za cijelu kalendarsku godinu zbrajanjem po obračunskom načelu.

Za odražavanje standardnih odbitaka koristi se poseban odjeljak koji ima sličan naziv. Treba biti označen ispred onih odbitaka koje je poslodavac osigurao porezni obveznik.

Primjer korištenja standardnih odbitka

Specijalist odjela za opskrbu materijalom Žukov S.P. sudionik je neprijateljstava u Afganistanu. Ima kompletnu obitelj - suprugu, sina (invalid 2. skupine, 19 godina koji studira na institutu) i kćer skrbnicu (studenticu, nesposobnu za rad, 13 godina).

Izračun poreza na dohodak za 2017. godinu, uzimajući u obzir predviđene odbitke, može se odraziti u sljedećem obliku:

Tablica za izračun poreza na dohodak uzimajući u obzir standardne odbitke

Važno! Napomenimo važnu točku: odbitak je predviđen za sina i za prvo dijete i za učenika s invaliditetom. Pravo takvog poreznog obveznika na zbrajanje standardnih odbitaka za dijete s invaliditetom naznačeno je u Pismu Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. ožujka 2017. br. 03-04-06 / 15803.

U ovom se primjeru razmatra situacija kada je plaća S.P. Žukova. iznosi 45.000 rubalja mjesečno prije odbitka poreza na dohodak, u iznosu od 13%. Odbitak za sebe nije ograničen zakonom, pa ga građanin prima tijekom cijelog razdoblja. Kao što je već gore spomenuto, odbitak za djecu plaća se sve dok ukupan prihod od početka kalendarske godine ne premaši 350 tisuća rubalja. Sukladno tome, stupac "Oporeziva osnovica" označava oporezivi dohodak: 45.000-500-1 400-12.000-1.400 = 29.700 rubalja.

Sve te odbitke zaposlenik će primati od svog poslodavca prilikom izračuna plaće, dok će se odbici pružati mjesečno u propisanom iznosu.