วิธีกรอก หน้า 80 ใน 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อมูลล่าช้าอาจถูกปรับ

การกรอกรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แบบฟอร์ม 6 หลายคนประสบปัญหาเช่นกรอกบรรทัด 080 ซึ่งทำให้เกิดคำถามมากมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้รับการเก็บรักษาไว้ทั้งหมดนั้นไม่ใช่ความจริง และความผิดพลาดหรือข้อบกพร่องใด ๆ จะนำไปสู่การดำเนินการที่หลีกเลี่ยงไม่ได้กับบริการภาษี

กรอกบรรทัด 080 ของแบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร?

ในบรรทัด 080 มีการระบุจำนวนเงินซึ่งเท่ากับภาษีที่ไม่ได้ใช้สำหรับรายได้ที่ชำระของบุคคลตลอดทั้งไตรมาสและในอัตราทันที - ควรคำนึงถึงปัจจัยนี้ จำนวนเงินนี้เป็นค่าทั่วไป ดังนั้น หากมีหลายภาษีที่ไม่ได้ใช้พร้อมๆ กัน ก็แค่บวกเพิ่ม แล้วคำนวณเบี้ยประกันปี 2560 ตัวอย่างการกรอกที่หาได้ในเว็บ แล้วตั้งค่า ค่าผลลัพธ์ในบรรทัด 080

อย่าลืมว่าในบางกรณีกิจกรรมของ บริษัท มีความเฉพาะเจาะจงซึ่งเกี่ยวข้องกับการที่ไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยเหตุผลบางประการและสิ่งที่ควรได้รับแจ้งไม่เพียง แต่สำนักงานภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลที่ เงินถูกจ่ายจากภาษีที่ไม่ได้สำรองไว้ การแจ้งเตือนดังกล่าวเป็นใบรับรองในรูปแบบ 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีแอตทริบิวต์ 2 ซึ่งแสดงรายได้ทั้งหมดของพนักงานและจำนวนภาษีที่ไม่ได้หักจากพวกเขา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่หักในกรณีใดบ้าง?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจถือว่าไม่ได้รับการสนับสนุนในบางกรณี และจากที่จำนวนเงินนั้นถูกสร้างขึ้น ซึ่งจะแสดงเพิ่มเติมโดย 6 บรรทัดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 080 เป็นไปได้ในกรณีที่จ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานในรูปแบบต่างๆ เช่น ค่าอาหาร หรือเมื่อรายได้ของเขาต่ำกว่าจำนวนภาษี

ในกรณีเหล่านี้และบางกรณีภาษีที่ไม่ได้ใช้จะแสดงในบรรทัด 080 อย่างไรก็ตามควรทำความเข้าใจว่ากรอกแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ในช่วงเวลาใดเนื่องจากหากมีหนี้เหลือจากงวดก่อนหน้าก็จะเป็น ไม่แสดงในบรรทัด 080

หนี้อะไรไม่ควรปรากฏบนบรรทัด 080?

รายได้ใด ๆ ที่เกิดขึ้นระหว่างไตรมาสและโอนหลังจากเสร็จสิ้นแล้วไม่สามารถป้อนในบรรทัด 080 ได้เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักจากพวกเขาเนื่องจากการชำระเงินจริงล่าช้า ภาษีดังกล่าวเรียกว่า "ถูกระงับ" นอกจากนี้ ภาษีที่ไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายในปีที่ผ่านมาหรืองวดที่แล้วเสร็จอื่นๆ ได้ไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม

แบบฟอร์ม 6-NDFL เข้ามาในชีวิตของเรา โดยได้รับคำสาปนับล้านจากนักบัญชีและความคิดเห็นนับล้านจากหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับกฎเกณฑ์ในการกรอกแบบฟอร์ม แต่ความรักและความขัดแย้งไม่บรรเทาลง หนึ่งในจุดที่สงสัยอย่างต่อเนื่องกลายเป็นบรรทัด 080 เราจะบอกคุณว่าอย่างไรและทำไมจึงเติมบรรทัด 080 ใน "1C: การจัดการเงินเดือนและทรัพยากรบุคคล 8" ฉบับที่ 3

ในบรรทัด 080 ตามชื่อจะสะท้อนให้เห็น จำนวนภาษีไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายทุกอย่างดูเหมือนจะชัดเจนและเข้าใจได้ แต่การอภิปรายเกี่ยวกับการกรอกบรรทัดนี้มีสาเหตุมาจากสิ่งพิมพ์ทางบัญชีบางฉบับซึ่งแนะนำในบรรทัด 080 เพื่อสะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ซึ่งไม่สามารถระงับได้จนถึงสิ้นปี

ในเวลาเดียวกันไม่มีใครรับผิดชอบในการชี้แจงว่าบทความใดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสนับสนุนคำทำนาย คุณใส่อะไรลงในคำว่า "จะเก็บไว้จนถึงสิ้นปีไม่ได้"? ในรหัสภาษีไม่มีข้อเสนอที่จะบอกโชคชะตาเกี่ยวกับสิ่งที่จะเกิดขึ้นภายในสิ้นปีนี้

ข้อ 4 ของข้อ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสั่งให้ตัวแทนภาษีหักภาษีค้างชำระโดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อได้รับเงินจริง ตามตัวอักษรจากจุดนี้: หากไม่ได้จ่ายรายได้ก็ไม่สามารถหักภาษีได้ ดังนั้น ตามชื่อฟิลด์ จำนวนเงินภาษีนี้ต้องแสดงในบรรทัด 080

จำเป็นต้องชี้แจงว่าโดยตรงในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 ตุลาคม 2015 N ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ซึ่งอนุมัติแบบฟอร์ม 6-NDFL และขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มนั้นไม่มีคำแนะนำเฉพาะซึ่งจะต้องแสดงจำนวนภาษีในบรรทัด 080 ของส่วนแรก มีแต่ชื่อไลน์

จดหมายของกระทรวงการคลังหรือ Federal Tax Service ในบริบทนี้ถือได้ว่าเป็นเอกสารที่มีลักษณะอธิบายและแนะนำ และไม่ใช่การดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบ

บ่อยครั้ง ผู้ให้การสนับสนุนการตัดสินใจหักภาษี ณ ที่จ่ายอ้างถึงจดหมายต่อไปนี้:

1.จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 01.08.2016 หมายเลข BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล](ต่อไปนี้ - จดหมาย 1) แนะนำให้ระบุในบรรทัดนี้ "จำนวนภาษีทั้งหมดที่ตัวแทนภาษีไม่หักจากรายได้ที่บุคคลได้รับในรูปแบบและในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญในกรณีที่ไม่มีรายได้อื่นเป็นเงินสด"

2.จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 1.11.2017 หมายเลข GD-4-11 / [ป้องกันอีเมล](ต่อจากนี้ไป - จดหมาย 2) "ตามแนวทางการตรวจสอบการละเมิดในแง่ของการกรอกและส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL"

แต่ในจดหมาย 2 ท่ามกลางข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นเมื่อกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ระบุเฉพาะการไม่ปฏิบัติตามคำแนะนำของวรรค 5 ของจดหมาย 1 ในรูปแบบและในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในกรณีที่ไม่มีการชำระเงินอื่น ๆ รายได้เป็นเงินสด แต่มีคำกล่าวว่าจำนวนเงินเหล่านี้ต้องแสดงในบรรทัดที่ 080

คำถามเกิดขึ้นว่าจะทำอย่างไรกับจำนวนภาษีที่คำนวณจากเงินเดือน (และส่วนประกอบ) เมื่อไม่ได้รับเงินเดือน

สันนิษฐานว่ากำหนดเวลาส่งรายงาน 6-NDFL ที่กำหนดไว้ - หนึ่งเดือนหลังจากสิ้นสุดไตรมาสการรายงาน - ให้เวลาเพียงพอในการจ่ายเงินเดือนและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมาย

โดยเฉพาะตามมาตรา 6 ของศิลปะ 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดเวลาการจ่ายค่าจ้างในลักษณะที่พนักงานได้รับค่าจ้างอย่างน้อยทุกครึ่งเดือน และกรมสรรพากรอย่างที่คุณทราบไม่ได้ส่งคำแนะนำในการหลีกเลี่ยงการละเมิดกฎหมายและจัดทำรายงานโดยมีเงื่อนไขว่ากำหนดเวลาในการจ่ายค่าจ้างจะถูกละเมิด

ในโปรแกรม "1C: การจัดการเงินเดือนและทรัพยากรบุคคล 8" รุ่นที่ 3 การกรอกบรรทัด 080 ขึ้นอยู่กับข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจริง ณ เวลาที่รายงาน

เราขอเตือนนักบัญชีว่าการแก้ไขค่าในคอลัมน์นี้ถือเป็นการเนรคุณเพียงใดโดยอิงจากการคาดการณ์ตามสมมุติฐานว่าภาษีน่าจะถูกระงับไว้มากที่สุดเพราะจำเป็นต้องจ่ายเงินเดือน

ไม่จำเป็น. คู่สัญญาไม่จ่ายเงิน และไม่มีเงินในบริษัท กรรมการซื้อบ้านในไมอามี่ และไม่มีเงินเพียงพอสำหรับพนักงาน ในท้ายที่สุด ลูกจ้างบางคนสามารถทิ้งทุกสิ่งทุกอย่าง ไปทุกที่ และไม่เปิดโอกาสให้นายจ้างจ่ายเงินเดือนให้เขา

โดยสรุปฉันอยากจะแนะนำเมื่อกรอกบรรทัด 080 ของแบบฟอร์มที่จะไม่คิดตัวเลือก แต่ให้ระบุจำนวนเงินที่ปรากฏในชื่อ - จำนวนภาษีที่ตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายนี่เป็นวิธีการทำงานของโปรแกรม "1C: Salary and Human Resource Management 8" รุ่น 3

ในบรรทัด 080 ตามชื่อจะแสดงจำนวนภาษีที่ตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายไม่ได้หัก ดูเหมือนว่าทุกอย่างชัดเจนและเข้าใจได้ แต่การอภิปรายเกี่ยวกับการกรอกบรรทัดนี้มีสาเหตุมาจากสิ่งพิมพ์ทางบัญชีบางฉบับซึ่งแนะนำในบรรทัด 080 เพื่อสะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ซึ่งไม่สามารถระงับได้จนถึงสิ้นปี

6-NDFL: วิธีตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณสำหรับครึ่งปี 2018

สันนิษฐานว่ากำหนดเวลาส่งรายงาน 6-NDFL ที่กำหนดไว้ - หนึ่งเดือนหลังจากสิ้นสุดไตรมาสการรายงาน - ให้เวลาเพียงพอสำหรับการชำระเงินเดือนและการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมาย

โดยสรุปฉันอยากจะแนะนำเมื่อกรอกบรรทัด 080 ของแบบฟอร์มที่จะไม่คิดตัวเลือก แต่ให้ระบุจำนวนเงินที่แสดงในชื่อให้ชัดเจน - จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่หัก นี่คือวิธี โปรแกรม "1C: การจัดการเงินเดือนและทรัพยากรมนุษย์ 8" รุ่น 3 ใช้งานได้

… บทความทั้งหมด …

06/18/2016. หัวข้อของบทความ:

ตัวอย่าง
กรอกการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL
สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2559

แผ่น 002(แบบฟอร์ม 6-NDFL)
หมวดที่ 1 ตัวชี้วัดทั่วไป

ส่วนที่ 1 เสร็จแล้ว
กำลังเติบโตรวมตั้งแต่ต้นปี

สาย 010
อัตราภาษี.
ป้อนอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัด 010

คุณเคยหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราที่ต่างกันหรือไม่? สำหรับแต่ละบรรทัด ให้กรอกบรรทัดที่ 010–050 ของส่วน
หากมีการประมูลจำนวนมากและบรรทัดของส่วนที่ 1 ทั้งหมดไม่พอดีกับแผ่นเดียว ให้เพิ่มจำนวนหน้าที่ต้องการ และกรอกบรรทัด 060–090 ด้วยยอดรวมทั้งหมดและเฉพาะหน้าแรกเท่านั้น ในชีตที่เหลือ ให้ใส่ 0 ในบรรทัดเหล่านี้ ตามด้วยขีดกลาง
สาย 020, 025
รายได้.
ในบรรทัด 020 บันทึกรายได้สะสมของพนักงานตั้งแต่ต้นปี
ในบรรทัดที่ 020 จำเป็นต้องแสดงรายได้ที่ต้องเสียภาษีบางส่วนพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามที่ระบุไว้ในมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น ของขวัญที่มีมูลค่ามากกว่า 4,000 รูเบิล ค่าชดเชยสำหรับรายได้เฉลี่ยมากกว่าสามราย ฯลฯ ในส่วนที่ 2 รายได้จะแสดงลบด้วยจำนวนเงินเหล่านี้
คุณจ่ายเงินปันผลหรือไม่? ถอดรหัสแยกกันในบรรทัด 025
เขียนจำนวนเงินปันผลที่นี่ในรูเบิลและ kopecks วันที่จริงของการรับซึ่งตรงกับไตรมาสที่ 1

สำหรับเงินปันผล นี่คือวันที่ชำระเงินจากโต๊ะเงินสดหรือโอนจากบัญชี เงินปันผลสะสมในปีใดและในเดือนใดไม่สำคัญ แสดงจำนวนรายได้ในรูเบิลและ kopecks
สาย 030
การหักเงิน
ในบรรทัด 030 บันทึกการหักเงินที่ให้กับพนักงานตั้งแต่ต้นปี กรอกรายการหักเงินได้เด็ก ทรัพย์สิน สังคม และไม่ต้องเสียภาษีที่ลดหย่อนภาษีแล้ว ตัวอย่างเช่น พนักงานได้รับความช่วยเหลือทางการเงิน ส่วนหนึ่งไม่เกิน 4,000 รูเบิล ต่อปี ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนเงินนี้จะต้องระบุไว้ในบรรทัด 030
สาย 040, 045
ภาษีที่คำนวณได้
ในบรรทัดที่ 040 ให้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นรูเบิลเต็มโดยไม่มี kopecks คำนวณโดยใช้สูตร:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (บรรทัด 040) = (รายได้ในบรรทัด 020 - หักในบรรทัด 030) x อัตราจากบรรทัด 010

ถอดรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลในบรรทัด 045 นอกจากนี้ยังมีสูตรของตัวเอง:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล (บรรทัด 045) = รายได้ในบรรทัด 025 x อัตราจากบรรทัด 010
สาย 050
เงินดาวน์คงที่.
กรอกบรรทัดที่ 050 หากบริษัทมีพนักงานต่างชาติตามใบสมัครที่คุณลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของเขาสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าที่พนักงานคนนี้จ่ายภายใต้สิทธิบัตร
สาย 060
จำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้
จดจำนวนผู้ที่ได้รับรายได้ระหว่างรอบระยะเวลารายงาน
มีพนักงานที่ลาออกภายในหนึ่งปีแล้วกลับมาหรือไม่? ถือว่าพวกเขาเป็นหน่วยงาน เช่นเดียวกับบุคคลที่คุณทำสัญญาสองฉบับ - สัญญาและแรงงาน นับเฉพาะผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น ตัวอย่างเช่น เงินสงเคราะห์การคลอดบุตรสำหรับการดูแลเด็กไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในบรรทัด 060 ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ในบรรทัดนี้ว่า บริษัท จะต้องส่งการคำนวณทางกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ นั่นคือถ้าคุณนำจำนวน 25 ขึ้นไปแล้วส่งรายงานทางอินเทอร์เน็ตเท่านั้น
ไลน์ 070
หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ในบรรทัด 070 แสดงยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายทุกอัตรา อาจไม่ตรงกับการคำนวณ (บรรทัด 040) โดยปกติความคลาดเคลื่อนเกิดขึ้นจากเงินเดือนที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานและจ่ายในงวดถัดไป
ไลน์ 080
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ถูกยับยั้ง
ในบรรทัด 080 ป้อนภาษีที่คุณไม่สามารถหักภาษีได้
นี่คือภาษีที่ไม่สามารถหักได้ และในสิ้นปี บริษัทจะแสดงให้เห็นในใบรับรอง 2-NDFL ที่มีแอตทริบิวต์ 2 ตัวอย่างเช่น องค์กรนำเสนอของขวัญที่ไม่เป็นตัวเงินแก่อดีตพนักงาน ราคาของของขวัญเกิน 4,000 รูเบิล คุณไม่ได้โอนเงินให้เขา ดังนั้นจึงไม่มีสิ่งใดที่จะหักภาษีจากจำนวนเงินที่เกินกำหนดได้ ภาษีจากส่วนต่างระหว่างมูลค่าของของขวัญและส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีและต้องแสดงเป็นไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย
อีกตัวอย่างหนึ่ง: อดีตพนักงานได้รับเงินช่วยเหลือด้านวัสดุ จากจำนวนที่เกิน 4,000 รูเบิล คุณต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่เนื่องจากพนักงานลาออก เป็นไปไม่ได้ ภาษีที่ยังไม่ได้จองต้องแสดงที่บรรทัด 080 อีกอย่างคือภาษีที่หักไว้ได้ แต่เฉพาะไตรมาสถัดไป ห้ามแสดงภาษีดังกล่าวในบรรทัดนี้
ไลน์ 090
คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
นี่เป็นภาษีหัก ณ ที่จ่ายโดยไม่จำเป็น (โดยไม่ได้ตั้งใจ) จากบุคคลที่คุณส่งคืนให้กับเขาในไตรมาสแรก (ข้อ

แผ่น 002(แบบฟอร์ม 6-NDFL)

หมวด 2 วันที่และจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหักภาษี ณ ที่จ่าย

ส่วนที่ 2 แสดงข้อมูล
เท่านั้น สำหรับไตรมาสที่แล้ว.

สาย 130, 140
จำนวนรายได้ที่ได้รับจริงและภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ในบรรทัดที่ 130 บันทึกรายได้เป็นรูเบิลและ kopecks ก่อนหักภาษี
ในบรรทัดที่ 140 ให้เขียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ควรถูกหักจากเงินจำนวนนี้ ไม่ว่าจะโอนเข้างบประมาณหรือไม่ก็ตาม
บันทึกรายได้ทั้งหมดตามลำดับเวลา
มีห้าช่วงตึกในแบบฟอร์มการคำนวณในส่วนที่ 2 หากไม่เพียงพอในการแสดงรายการรายได้ ให้เพิ่มจำนวนแผ่นที่ต้องการ แต่ละแผ่นเพิ่มเติมจะมีส่วนที่ 1 คุณไม่จำเป็นต้องกรอกอีกครั้ง
เส้น 100, 110, 120
วันที่
ในบรรทัดที่ 100 ให้ป้อนวันที่พนักงานได้รับรายได้
บรรทัดที่ 110 แสดงวันที่บริษัทหักภาษี ณ ที่จ่าย และในบรรทัดที่ 120 - วันที่จะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมายไปยังงบประมาณ
ตัวเลขเฉพาะในบรรทัดเหล่านี้ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้
เงินเดือนจะกลายเป็นรายได้ในวันสุดท้ายของเดือนที่ถูกเรียกเก็บเงิน (บรรทัดที่ 100) คุณต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันที่ชำระเงิน (บรรทัดที่ 110) และให้โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ไม่เกินวันถัดไป (บรรทัดที่ 120)
การลาพักร้อนและลาป่วยจะกลายเป็นรายได้ของพนักงานในวันที่ชำระเงิน (บรรทัดที่ 100) ในวันเดียวกันนั้นจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพวกเขา (บรรทัดที่ 110) แต่สามารถโอนเข้างบประมาณได้ภายในสิ้นเดือน (บรรทัดที่ 120)
รายได้ยกมา
ส่วนที่ 1 ของการคำนวณจะถูกเติมด้วยยอดรวมสะสมสำหรับไตรมาส I ครึ่งปี 9 เดือนหรือหนึ่งปี และในส่วนที่ 2 จะแสดงธุรกรรมในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา
มีรายได้ยกมา
โดยปกตินี่คือเงินเดือนที่เกิดขึ้นในไตรมาสที่รายงานและจ่ายในงวดถัดไป
แสดงเงินเดือนหมุนเวียนในบรรทัด 020 - 040 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสที่เรียกเก็บเงิน
และในไตรมาสถัดไปให้รวมจำนวนเงินในส่วนที่ 2 และแสดงในบรรทัดที่ 070 ของส่วนที่ 1
ตัวอย่างเช่น แสดงเงินเดือนเดือนมีนาคมที่จ่ายในเดือนเมษายนในบรรทัด 020-040 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสแรก
คุณจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเดือนเมษายน ณ เวลาที่ชำระเงินเท่านั้น ดังนั้น แสดงไว้ในส่วนที่ 2 และบรรทัด 070 ของส่วนที่ 1 ของรายงานครึ่งปี
FTS อธิบายขั้นตอนนี้เป็นจดหมายลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2559 ฉบับที่ BS-3-11 / 553 และลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2559 ฉบับที่ BS-4-11 / 3058

สามบทลงโทษสำหรับหนึ่ง 6-NDFL

บทลงโทษสำหรับการมาสายของบริษัท... หากคุณมาช้ากับการคำนวณไม่เกินหนึ่งเดือน คุณจะถูกปรับอย่างน้อย 1,000 รูเบิล ในแต่ละเดือนที่ล่าช้าหรือเต็มเดือนถัดไป ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นอีก 1,000 รูเบิล (ข้อ 1.2 ของข้อ 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บทลงโทษสำหรับการมาสายสำหรับกรรมการ... กรรมการของ บริษัท จะถูกปรับจาก 300 ถึง 500 รูเบิลสำหรับการมาสาย (มาตรา 15.6 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) หน่วยงานด้านภาษีสามารถเขียนค่าปรับดังกล่าวได้ด้วยตนเองโดยไม่ต้องพิจารณาคดี
บทลงโทษสำหรับความผิดพลาด... สำหรับข้อมูลที่ผิดพลาดในการคำนวณตัวแทนภาษีจะถูกปรับ 500 รูเบิล (มาตรา 126.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่ว่าบริษัทจะส่งรายงานตรงเวลาหรือล่าช้าก็ตาม

ที่มา: นิตยสาร Glavbukh

… บทความทั้งหมด …

กรอกรายบรรทัดของชั้น 6 สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2560

การกรอก 6-NDFL ทีละบรรทัดสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2017

เส้น	วิธีกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2560
หน้าชื่อเรื่อง
“ระยะเวลายื่นคำร้อง”	รหัสขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณใช้ 6-NDFL ครึ่งปี - 31
“ยื่นต่อกรมสรรพากร”	ในฟิลด์นี้ ให้ใส่รหัสดิจิทัลสี่หลักของการตรวจสอบที่คุณส่งการคำนวณ
"ถึงที่ (บัญชี) (รหัส)"	ตามกฎแล้วพวกเขาใส่ 212 ที่นี่ ซึ่งหมายความว่าองค์กรรัสเซียส่งการคำนวณ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ในรายงานแยกส่วน ให้ใส่ 220 ป้อนรหัส 213 หากบริษัทของคุณเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ผู้ประกอบการในระบบทั่วไปหรือแบบง่ายใส่ 120 และผู้ประกอบการรายบุคคลในสิทธิบัตรหรือ UTII - 320
ส่วนที่ 1
สาย 010 "อัตราภาษี,%"	ป้อนอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัด 010 หากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักในอัตราที่ต่างกัน คุณต้องกรอกบรรทัดที่ 010–050 ของส่วนที่ 1 สำหรับแต่ละบรรทัด ส่วนที่เหลือของบรรทัดจะเป็นเรื่องปกติ
สาย 020 "จำนวนรายได้ค้างรับ" บรรทัด 025 "จำนวนรายได้เงินปันผลค้างรับ"	ในบรรทัดที่ 020 ระบุรายได้ของพนักงานตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ถอดรหัสเงินปันผลแยกต่างหากในบรรทัดที่ 025 วางจำนวนเงินในรูเบิลและ kopecks
บรรทัด 030 "จำนวนการหักภาษี"	ในบรรทัดนี้ ให้ใส่เด็ก ทรัพย์สิน การหักเงินทางสังคม รวมถึงการหักจากรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีซึ่งภาษีลดลง ตัวอย่างเช่นด้วยความช่วยเหลือด้านวัตถุในจำนวนสูงถึง 4,000 รูเบิลต่อปี
บรรทัด 040 "จำนวนภาษีที่คำนวณได้" บรรทัด 045 "รวมจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้เงินปันผล"	คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบรรทัดนี้โดยใช้สูตร: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (บรรทัด 040) = (รายได้ในบรรทัด 020 - หักในบรรทัด 030) × อัตราจากบรรทัด 010 ป้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลในบรรทัด 045 สูตร: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล (บรรทัด 045) = รายได้ในบรรทัด 025 × อัตราจากบรรทัด 010
บรรทัด 050 "การชำระเงินดาวน์คงที่"	กรอกบรรทัด 050 หากชาวต่างชาติทำงานให้คุณในสิทธิบัตร ที่นี่ระบุจำนวนเงินล่วงหน้าคงที่ที่คุณจะลดภาษีตั้งแต่ต้นปี
บรรทัด 060 "จำนวนผู้ที่ได้รับรายได้"	จดจำนวนผู้ที่ได้รับรายได้ระหว่างรอบระยะเวลารายงาน หากลูกจ้างลาคลอดบุตรหรือลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรตลอดระยะเวลาการรายงาน ไม่ต้องพิจารณาในบรรทัด 060
ไลน์ 070 "จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย"	ในบรรทัด 070 แสดงยอดรวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หัก ณ อัตราทั้งหมด อาจไม่ตรงกับภาษีที่คำนวณในบรรทัดที่ 040 โดยปกติ ความคลาดเคลื่อนเกิดจากเงินเดือนหมุนเวียน
ไลน์ 080 "จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่หัก"	ในบรรทัด 080 ป้อนภาษีที่คุณไม่สามารถหักภาษีได้ และเมื่อสิ้นปีคุณจะแสดงในใบรับรอง 2-NDFL พร้อมเครื่องหมาย 2 รวมเฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้สำรองไว้ที่นี่จากรายได้ของบุคคลซึ่งบริษัทจะไม่จ่ายอะไรเลยจนถึงสิ้นปี ตัวอย่างเช่น อดีตพนักงานได้รับเงินช่วยเหลือด้านวัสดุ จากจำนวนที่เกิน 4,000 รูเบิล คุณต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่เนื่องจากพนักงานลาออก เป็นไปไม่ได้ ไม่แสดงภาษีที่คุณสามารถหัก ณ ที่จ่ายได้ในรอบระยะเวลาการรายงานถัดไปในช่วงเวลานี้ เช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนหมุนเวียน
ไลน์ 090 “จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีคืน”	กรอกข้อมูลในบรรทัดนี้หากคุณหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกินความจำเป็นและคืนภาษีตามมาตรา 231 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่าง - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดางวดก่อนๆ ที่คืนจากการคำนวณใหม่
มาตรา 2
สาย 100 "วันที่ได้รับรายได้จริง"	ระบุวันที่พนักงานได้รับรายได้ตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วิธีการตรวจสอบว่าระบุไว้ในมาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับค่าจ้างและโบนัสการผลิต ให้ใช้วันสุดท้ายของเดือนที่นี่ สำหรับการลาพักร้อน ลาป่วย โบนัสที่ไม่ใช่การผลิต ค่าตอบแทนสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้ - วันที่ชำระเงิน หากคุณชำระเงินงวดสุดท้ายให้กับพนักงานที่ถูกไล่ออก ให้ใส่บรรทัดที่ 100 วันทำการสุดท้ายของพนักงาน
สาย110 "วันหักภาษี ณ ที่จ่าย"	ใส่บรรทัดนี้ในวันที่คุณต้องการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงิน รหัสกำหนดให้หักภาษี ณ ที่จ่ายในวันที่ชำระเงิน - วรรค 4 ของข้อ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สาย 120 "เงื่อนไขการโอนภาษี"	ในบรรทัดนี้ ให้ระบุวันที่ไม่เกินภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากวันที่ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ ให้ใส่วันทำการถัดไป หากชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าจะไม่ส่งผลต่อขั้นตอนการกรอกคำนวณ บรรทัดที่ 120 ให้กรอกวันที่ควรเสียภาษี
สาย 130 “จำนวนเงินรายได้ที่ได้รับจริง”	ในบรรทัดนี้ ให้แสดงรายได้เป็นรูเบิลและ kopecks ก่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
สาย 140 "จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย"	ป้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ควรถูกหักจากจำนวนเงินในบรรทัด 130 โดยคำนึงถึงการหักเงิน โอนเข้างบจริงหรือเปล่าไม่สำคัญ

แบบฟอร์มและแบบฟอร์มทั้งหมดในการกรอก form.ru

ปาฟลิกา 29.06.16 — 12:39	ค่าจ้างเดือนมีนาคมจ่ายในเดือนเมษายน - บรรทัด 80 ก่อนหน้านี้ถูกกรอกใน http://buh.ru/articles/faq/47684/ ในรุ่น 2.5.105.1 ตามจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2559 หมายเลข BS-4-11 / 8609 ขั้นตอนการกรอกตัวบ่งชี้บรรทัด 080 ได้รับการชี้แจง: - คำถาม: เกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์มการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก หากจ่ายเงินเดือนเดือนมีนาคมในเดือนเมษายน - คำตอบ เนื่องจากในสถานการณ์ที่พิจารณา ตัวแทนภาษีหักภาษี ณ ที่จ่ายในรูปของค่าจ้างที่เกิดขึ้นในเดือนมีนาคม แต่จ่ายในเดือนเมษายน จะต้องดำเนินการในเดือนเมษายนโดยตรงเมื่อจ่ายค่าจ้าง ในบรรทัดที่ 070 และ 080 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 มีเครื่องหมาย "0" จำนวนภาษีนี้จะแสดงเฉพาะในบรรทัด 040 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกของปี 2016 จำเป็นต้องแก้ไข 1 ไตรมาสหากกรอกบรรทัด 80 หรือไม่!
ปาฟลิกา 1 — 05.07.16 — 00:17	ขอพระเจ้าอวยพรเธอด้วยการปรับเปลี่ยน - ได้ตรวจสอบแล้วว่าฉันโง่หรืออะไรที่ฉันไม่เข้าใจ ใน ZUP 3.0.25.122 ล่าสุด ฉันทำเงินเดือนในเดือนมิถุนายน ฉันไม่จ่ายเงิน (อันที่จริง ควรจะเป็นในเดือนกรกฎาคม) ฉันกรอก 6-NDFL สำหรับหกเดือน วันที่รายงาน 06/30/16 และได้รับในบรรทัด 080 จำนวนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเดือนมิถุนายนทั้งหมด ทำไม? ในตัวอย่างของ FTS อ้างถึงสถานการณ์ที่คล้ายกัน - เงินเดือนสำหรับเดือนมีนาคมจ่ายในเดือนเมษายน ข้อสรุปของพวกเขาคือในส่วนของเงินเดือนดังกล่าวในบรรทัดที่ 070 "จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย" และ 080 "จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่ถูกหัก" ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2559 "0" ถูกวางลง และจำนวนภาษีนี้จะแสดงเฉพาะในบรรทัด 040 "จำนวนภาษีที่คำนวณได้" ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ ตัวอย่างของพวกเขาแตกต่างจากสถานการณ์มิถุนายน / กรกฎาคมอย่างไรและ 1C นำไปใช้อย่างไร
ง่วงนอน 2 — 05.07.16 — 05:57	(1) คุณแน่ใจหรือว่าขั้นตอนใหม่สำหรับการกรอก 080 ได้ถูกนำไปใช้ใน ZUP 2.5 แล้ว?
ง่วงนอน 3 — 05.07.16 — 05:59	โดยทั่วไปแล้วทุกอย่างมีเหตุผล ฉันจะจ่ายเงินเดือนกรกฎาคมและเห็นผลของการกรอก 6-NDLFL ในหกเดือน หากมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายในเดือนกรกฎาคม ZUP จะเห็นและพิจารณาใน 080 ว่าภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปี 2559 และใน 080 จะว่างเปล่า โดยหลักการแล้วคุณไม่ได้จ่ายเงินนี่เป็นอีกสาขาหนึ่งของอัลกอริทึม ZUP เชื่อว่าไม่มีการเก็บรักษา
ปาฟลิกา 4 — 05.07.16 — 13:53	(2) ใช่เวอร์ชัน 2.5.105.1 - ตามจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2559 หมายเลข BS-4-11 / 8609 ขั้นตอนการกรอกตัวบ่งชี้บรรทัด 080 ได้รับการชี้แจง . (3) ดังนั้น FTS ในจดหมายฉบับนี้จึงกล่าวว่าเนื่องจากยังไม่มีการจ่ายเงินเดือนจึงไม่มีภาระผูกพันในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนั้นเราจึงใส่ 0 ในบรรทัด 080 เราใส่ 0 ตามคำอธิบายในบรรทัด 080 โดยทั่วไปจะมีจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างไม่สามารถระงับได้ในฐานะตัวแทนภาษี
ปาฟลิกา 5 — 05.07.16 — 23:50	ฉันอ่านมันในยามว่างและได้ข้อสรุปว่าในรุ่นปัจจุบันของ ZUP อึบางประเภทสำหรับการกรอกบรรทัด 080 จะต้องรีเซ็ตด้วยมือ นอกเหนือจากสิ่งที่กล่าวข้างต้น ฉันจะเพิ่ม "ระบบของหัวหน้าฝ่ายบัญชี" ของ BSS: ในบรรทัด 080 คุณต้องระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณแล้ว แต่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายในรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน โปรดทราบ: เรากำลังพูดถึงเฉพาะเกี่ยวกับจำนวนเงินที่องค์กรควรมี (!!!) ระงับไว้จนกว่าจะสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน แต่ไม่สามารถทำเช่นนี้ได้ด้วยเหตุผลบางประการ ตัวอย่างเช่น เมื่อจ่ายรายได้เป็นประเภท หากไม่มีการจ่ายเงินสดให้แก่บุคคลเดียวกันภายในสิ้นรอบระยะเวลารายงาน บางทีการเขียนลวก ๆ นี้จะช่วยให้ใครบางคนประหยัดเวลา))
ปาฟลิกา 6 — 09.07.16 — 21:37	http://its.1c.ru/video/lector20160707-1 - การบรรยายที่ดีใน 1C: ห้องบรรยายใน 6-NDFL ฉันได้ยินการยืนยันความคิดเห็นของฉันในบรรทัด 080
ปาฟลิกา 7 — 09.07.16 — 21:50	จาก 16:20 - ในระยะสั้นในบรรทัด 080 จำนวนเงินควรตรงกับใบรับรอง 2-NDFL พร้อมเครื่องหมาย 2 เมื่อสิ้นปี

ข้อผิดพลาด? นี่ไม่ใช่ข้อผิดพลาด แต่เป็นฟังก์ชันของระบบ

ความสนใจ!หากคุณทำหน้าต่างป้อนข้อความหาย ให้คลิก Ctrl-F5หรือ Ctrl-Rหรือปุ่ม "รีเฟรช" ในเบราว์เซอร์

หัวข้อไม่ได้รับการอัปเดตเป็นเวลานานและถูกทำเครื่องหมายเป็นที่เก็บถาวร

ไม่สามารถเพิ่มข้อความได้
แต่คุณสามารถสร้างสาขาใหม่ได้และพวกเขาจะตอบคุณอย่างแน่นอน!
ทุก ๆ ชั่วโมงใน Magic Forum มีมากขึ้น 2000 มนุษย์.

ผ่านไปกว่าหนึ่งปีแล้วตั้งแต่ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียนำเสนอแบบฟอร์มการรายงานใหม่ แต่ถึงตอนนี้ทุกคนไม่เข้าใจว่ามันใช้สำหรับอะไรและเมื่อกรอกบรรทัด 080 6-NDFL - จำนวนเงินที่คำนวณ ภาษี.

จุดประสงค์ของบรรทัดนี้คือเพื่อระบุจำนวนเงินและสาเหตุที่ตัวแทนภาษีไม่สามารถกู้คืนจากบุคคลได้ แต่ไม่ควรคิดว่าสามารถใช้เพื่อหลีกเลี่ยงขั้นตอนปกติในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในความเป็นจริง ตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายแต่ละรายต้องจดจำภาระหน้าที่ของตน ซึ่งหมายความว่าเขามีหน้าที่ต้องดำเนินการหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยไม่ชักช้า

เป็นที่น่าสังเกตว่าภาษีที่อยู่ในบริเวณขอบรกและที่โอนมาจากไตรมาสการรายงานอื่นไม่สามารถป้อนลงในบรรทัดนี้ได้

ในสถานการณ์ที่บุคคลได้รับรายได้ซึ่งนำเสนอในวัสดุอย่างใดอย่างหนึ่ง อาจแสดงมูลค่าของสินค้า งานที่โอนไปยังบุคคลโดยตัวแทนภาษีเป็นรายการแรก

ตัวอย่างเช่นอาจเป็นการจ่ายเงินเพื่อการศึกษาหรือนันทนาการของบุคคลเป็นของขวัญ ภายใต้หน้ากากของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ดูเหมือนว่าจะทำกำไรจากการซื้อหลักทรัพย์ด้วยต้นทุนที่ลดลงอย่างมาก เป็นการประหยัดดอกเบี้ยจ่ายสำหรับการใช้เงินทุนที่ยืมมาของบริษัท

ดังนั้น มีเพียงสามสถานการณ์เท่านั้นเมื่อกรอกบรรทัด 080 ใน 6-NDFL เป็นขั้นตอนที่จำเป็น:

รายได้จำนวนเล็กน้อยที่ไม่อนุญาตให้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน
ในช่วงเวลาดังกล่าว พนักงานไม่ได้รับเงินจากตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายจริง
บุคคลที่ได้รับการชำระเงินเป็นรายบุคคล เช่น ในรูปแบบของของขวัญ

ขั้นตอนการกรอกสาย

กรอกบรรทัดที่ 80 ด้วยจำนวนเงินที่ไม่หัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนหัก ณ ที่จ่าย ขั้นตอนการกรอกจะเริ่มต้นจากซึ่งตรงกับต้นปี เป็นที่น่าสังเกตว่าในระหว่างการกรอกมันเป็นไปไม่ได้ที่จะระบุภาษีที่ไม่ได้หักจากรายได้ของบุคคลที่จ่ายในไตรมาสที่รายงาน นอกจากนี้ยังใช้กับภาษีประเภทอื่นที่โอนมาจากไตรมาส ตัวอย่างเช่น หากมีการคำนวณเงินเดือนในเดือนกันยายน แต่ขั้นตอนการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากจำนวนนี้ดำเนินการในเดือนตุลาคม ภาษีจะสะท้อนให้เห็น

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนนี้ป้อนในบรรทัด 040 ในสถานการณ์นี้ ปรากฎว่า ไม่จำเป็นต้องป้อนจำนวนเงินเหล่านี้ในบรรทัด 080 ควรบันทึกจำนวนเงินจากรายได้ที่ได้รับในรูปแบบที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้เท่านั้น

ตัวอย่างสถานการณ์ดังกล่าว

การกรอกบรรทัด 80 สามารถเห็นได้ในตัวอย่างต่อไปนี้:

กันยายน LLC "Sima" ชำระเงินค่าบัตรกำนัลทัวร์ให้กับพนักงานคนหนึ่งซึ่งมีค่าใช้จ่าย 000 รูเบิล การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามแผนจะต้องดำเนินการโดยนักบัญชีของ บริษัท พร้อมเงินเดือนพนักงานที่ตามมาจำนวน 2,700 รูเบิล แต่นักบัญชีไม่ได้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากการเลิกจ้างพนักงานในวันที่ 2 ตุลาคมและใบเสร็จรับเงินจากการคำนวณของเขาประกอบด้วย 2,000 รูเบิล

คำถามคือ จำนวนเงินที่จะสะท้อนในบรรทัด 080 6-NDFL คืออะไร?

เป็นเรื่องที่ควรค่าแก่การรู้ว่าไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายเต็มจำนวนจากกองทุนเพื่อการชำระหนี้ได้ ตามกฎหมายแล้ว การหักภาษีต้องไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินนี้ ดังนั้นจากบัญชีการชำระบัญชีมีสิทธิ์ที่จะระงับเพียง 2,000 X 50% = 1,000 รูเบิล หักจากจำนวนเงินโดยประมาณเพียง 2,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จะเป็นเพียง 260 รูเบิล และจากจำนวนเงินที่จะคงอยู่หลังจากหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว เป็นไปได้ที่จะหักภาษีจากค่าใช้จ่ายของบัตรกำนัลเพียง 740 รูเบิลเนื่องจากก่อนหน้านี้มีคำกล่าวว่าสามารถหักจากรายได้เพียงครึ่งหนึ่งเท่านั้น

ดังนั้นจึงกลายเป็น 1,000 รูเบิล - 260 รูเบิล = RUB 740 เนื่องจากไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะเป็น 2440 รูเบิล... ได้รับจำนวนเงินที่ไม่ถูกระงับดังนี้: 2700 รูเบิล - 260 รูเบิล = 2440 รูเบิล

ในสถานการณ์นี้ บรรทัดที่ 080 ใน 6-NDFL เมื่อกรอกการคำนวณ 9 เดือนโดยนักบัญชี จะไม่เสร็จสมบูรณ์ เนื่องจากในขณะนั้นพนักงานยังอยู่ในหมู่พนักงานที่ทำงานให้กับบริษัท ซึ่งหมายความว่านายจ้างสามารถหักภาษีจากเขาได้ ในระหว่างการกรอกบรรทัดที่ 020 ค่าใช้จ่ายของบัตรกำนัลจะถูกป้อนลงในจำนวนรายได้ที่ระบุด้วย จำนวนภาษีที่คำนวณถูกป้อนโดยนักบัญชีในบรรทัดที่ 040 และเฉพาะในการคำนวณข้อมูล 6-NDFL ประจำปีเท่านั้นที่ป้อนในบรรทัด 080

วิดีโอโดยละเอียดเกี่ยวกับการกรอกรายงาน:

ข้อมูลล่าช้าอาจถูกปรับ

ไม่เพียงแต่จำเป็นต้องกรอกเอกสารให้ตรงเวลาเท่านั้น แต่ยังต้องแจ้งทั้งบุคคลและหน่วยงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ของภาษีหัก ณ ที่จ่าย ข้อมูลเกี่ยวกับปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่ายควรถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ก่อนต้นเดือนมีนาคมของปีถัดไป ข้อมูลนี้ถูกส่งไปที่ ในเอกสารนี้มีการระบุเครื่องหมาย 2 หากการส่งใบรับรองนี้ทำช้ากว่าระยะเวลาที่จัดสรรไว้สำหรับสิ่งนี้ตัวแทนภาษีจะมีจำนวน 200 รูเบิล บทลงโทษนี้มีให้สำหรับใบรับรองอื่น ๆ ที่ส่งล่าช้า

จะทำอย่างไรถ้าเกิดข้อผิดพลาดในบรรทัด 080

หากคุณพบข้อมูลที่ไม่ถูกต้องในบรรทัดเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่มีการเก็บภาษีหรือการสะท้อนของจำนวนเงิน คุณต้องจัดทำการคำนวณที่อัปเดตโดยเร็วที่สุดโดยปฏิบัติตามกฎเกณฑ์บางประการ เมื่อกรอกหน้าชื่อเรื่องของ 6-NDFL คุณต้องตั้งค่าหมายเลขแก้ไข และในบรรทัดที่มีการระบุจำนวนเงินที่มีข้อผิดพลาดก่อนหน้านี้ คุณต้องป้อนจำนวนเงินที่ถูกต้อง

แม้ว่าบรรทัด 080 จะไม่ค่อยมีการกรอก แต่ตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายเกือบทุกรายต้องจัดการกับเรื่องนี้ และถึงแม้ว่าขั้นตอนการกรอกเองจะไม่ใช่เรื่องยาก แต่ความแตกต่างในการคำนวณภาษีสามารถกระตุ้นการปรากฏตัวของจำนวนเงินที่มีข้อผิดพลาดซึ่งหมายความว่าการกรอกบรรทัดไม่ถูกต้อง