Ako sa vypočíta odpočet dane, keď si manželia kúpia bývanie? Odpočet pri kúpe domu v „spoločnom rodinnom“ vlastníctve: situácie z praxe Spoluvlastníctvo ako získať odpočet dane

Toto právo majú manželia, ktorí sa rozhodnú kúpiť byt prostredníctvom výmenného obchodu.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Na základe zámennej zmluvy vystupujú manželia súčasne ako predávajúci a kupujúci nehnuteľnosti.

Môžu využiť odpočet: ako kupujúci nehnuteľností, tak aj ako predávajúci.

Ako predávajúci majú manželia právo uplatniť si nárok, ak nehnuteľnosť vlastnia niekoľko rokov. Výška odpočtu pri predaji sa rovná 1 miliónu rubľov.

Podmienky

Odpočet dane pri kúpe bytu manželmi je možný, ak sú v oficiálnom manželskom zväzku.

Nehnuteľnosť môže byť v spoločnom vlastníctve, rozdelená na podiely. Manžel a manželka môžu vlastniť byt na základe bezpodielového spoluvlastníctva bez toho, aby sa delili na spoločné podiely.

Zrážka dane je splatná, ak daňovníci majú príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb.

Môže ísť o prácu na pracovnú zmluvu, podnikanie alebo inú platenú činnosť.

Nárok na dávku vzniká od prihlásenia bytu do Rosreestr.

Čas, od ktorého sa zrážka počíta, je okamihom podpisu dokumentu o prevode bytu.

Právny základ

Ustanovenia článku stanovujú výšku dávky pre:

kúpa a predaj nehnuteľností;
žiadosť o hypotéku alebo iný úver.

Stav spoločného vlastníctva určuje RF IC -. Postup rozdeľovania zrážok je stanovený listami Federálnej daňovej služby Ruska.

Zmeny

Do 1. januára 2014 sa zrážka za spoločný byt manželov rozdeľovala do 2 miliónov pre dvoch.

Od roku 2020 majú manželia právo uplatniť si odpočet v plnej výške v závislosti od podielu na byte alebo poberať dávku vo výške 50 % a viac.

Hlavnou zmenou je, že môžu získať nezávislý odpočet, t.j. Neberie sa do úvahy majetok, ale osoba poberajúca dávku.

Odpočet dane pri kúpe bytu na manželov

Cena bytu ovplyvňuje. Každý z manželov má právo dostať 260 000 rubľov z odpočtu 2 miliónov.

Ak máte nárok na vrátenie peňazí, mali by ste sa obrátiť na daňový úrad v mieste bytu alebo v oblasti, kde manželia skutočne bývajú.

Príjemcom je možné znížiť zdaniteľný príjem o výšku odpočtu.

Výhodu majú aj rodičia, ktorí si kúpia byt a prihlásia ho pre malé deti.

V podielovom spoluvlastníctve

Podľa zákona sa všetok majetok, ktorý si manželia kúpili počas svojho spolužitia, považuje za spoločný, s výnimkou prípadov ustanovených v manželskej zmluve (ak existuje).

Zákon dáva aj to, keď sa jeden z nich vôbec nepodieľal na nákladoch na kúpu želanej nehnuteľnosti.

Ak sa nadobudne ako spoločný majetok, potom sa dávka môže rozdeliť medzi manželov na základe ich dohody:

v prípade jeho neprítomnosti sa dávky rozdeľujú vo výške 50 %, hoci dohoda môže ustanoviť zrážku na účet jedného z manželov;
žiadosť o rozdelenie zrážok možno podať raz a manželia ju v budúcnosti nemôžu meniť;
závisí od ceny bytu a dátumu jeho kúpy.

Ak si manželia kúpili nehnuteľnosť pred 1. januárom 2014, potom existuje limit na celkový prospech dva milióny rubľov. Táto suma sa musí rozdeliť na polovicu.

Napríklad manželia Ivan a Sofya Parfenovovci dostali byt v rámci platenej transakcie v roku 2013 za cenu troch miliónov. Každý z nich si bude môcť kúpiť výhodu stotisíc rubľov.

Ak bol byt kúpený podľa nových daňových pravidiel, po roku 2020 môžu obaja manželia dostať zvýhodnenie v plnej výške.

Napríklad Vasilievov pár Rodion a Tatyana sa stali majiteľmi bytu v hodnote 8,5 milióna rubľov.

Cena nehnuteľnosti je viac ako 4 milióny, a preto môžu obaja manželia použiť odpočet vo výške dvoch miliónov, čo sa rovná: 260 000 rubľov. pre každý.

V spoločnom vlastníctve

Ak je byt rozdelený na akcie, majiteľ vypracuje odpočet presne podľa jeho špecifikovanej veľkosti:

keď sa ukáže, že jeden z manželov bol predtým poberateľom dávky, druhému sa pripíše suma rovnajúca sa veľkosti podielu na byte;
ak bola obytná plocha kúpená pred rokom 2020, potom najväčší odpočet za ňu dosiahne dva milióny pre dvoch bez ohľadu na cenu bytu;
manžel, ktorý nepracuje a nepoberá príjem, nemá právo odmietnuť svoju časť zrážky a dať ju druhému manželovi.

Na získanie odpočtu dane pri kúpe bytu manželmi v roku 2020 sa používajú podobné daňové pravidlá.

Závisí to od toho, či niektorý z manželov už predtým dávku využil.

Napríklad manželia Artamonovovci Ilya a Marina sa stali vlastníkmi obytného priestoru v hodnote desať miliónov (po 1/2 podielu), ale Artamonov využil právo na výhodu ešte pred podpisom zmluvy.

Potom bude manželka môcť poberať dávky iba v rámci svojho podielu - 5 miliónov (čo nepresiahne 260 000 rubľov).

Ak bola dohoda podpísaná po 1.01. 2020, potom si každý z manželov môže uplatniť odpočet majetku.

Napríklad manžel a manželka kúpili jednoizbový byt v hodnote 3 500 000 rubľov. (v pomere podielov 50 %).

V tomto prípade môžu počítať so zrážkou 227 500 rubľov.

Registrácia pre jedného z manželov

Ak bola nehnuteľnosť pri kúpe úplne prevedená na jedného z manželov, druhý má právo na odpočet v požadovanej výške.

Zo zákona je takýto byt spoločný, keďže sa predpokladá, že bol kúpený zo spoločne zarobených príjmov.

Registrácia bytu na meno ktoréhokoľvek z manželských párov nezbavuje práva odmietnuť časť ich odpočtu v prospech manžela alebo manželky (s výnimkou spoločnej registrácie).

Ak niekto už predtým dostal náhradu

Manžel, ktorý využil odpočet v rámci predchádzajúcej transakcie, môže počítať s opakovaným odpočítaním, len ak dôjde k dohode o úplnom vzdaní sa odpočtu.

Odmietnutie v prospech manžela a manželky

Je lepšie to urobiť, keď jeden z manželov nemá príjem, z ktorého sa počíta daň z príjmu. Odmietnutie musí byť urobené písomne.

Nie je dovolené odmietnuť odpočet v prospech manžela/manželky, ak už bola časť dávky prijatá.

Manžel, ktorý nevyužil zrážku v prospech druhého, má právo na takúto dávku v budúcnosti.

Postup prijatia

Manžel a manželka podajú žiadosť na územnom oddelení Federálnej daňovej služby v mieste bytu.

To by malo byť pripojené od každého z manželov.

Doba spracovania žiadosti je 15-30 dní.

O odpočet majetku môžete požiadať organizáciu na svojom pracovisku, na čo by ste mali získať potrebné oznámenie od daňovej služby.

Spoločný spoločný majetok alebo jednoducho „spoločný majetok“ je spoločné vlastníctvo majetku nadobudnutého počas manželstva (napríklad bytu) manželmi. Zároveň nie je zvýraznená veľkosť podielov patriacich každému z vlastníkov. Túto nehnuteľnosť vlastnia a užívajú manželia spoločne.

To, že byt kúpili zákonní manželia, však neznamená, že nehnuteľnosť je v bezpodielovom spoluvlastníctve. Skutočnosť, že ste manželia, vás nezbavuje práva určiť presnú veľkosť podielu každého z vás a zapísať byt do spoločného spoluvlastníctva. Tieto dva typy zápisu vlastníctva na účely získania odpočtu majetku sa zásadne líšia. Aby nedošlo k omylu pri príprave dokladov na vrátenie dane, je potrebné presne určiť, v akom vlastníctve je byt (alebo iná nehnuteľnosť na bývanie) zapísaná - v spoločnom alebo podielovom vlastníctve.

Ako určiť typ majetku, aby ste mohli získať odpočet?

Na spoločný spoločný majetok sa vydáva vždy len jeden list vlastníctva. V tomto prípade môže byť byt zapísaný na meno oboch manželov, alebo len jedného z nich. Ak existujú dva alebo viac certifikátov, máte spoločné zdieľané vlastníctvo a pravidlá, o ktorých budeme diskutovať v tomto článku, sa na vás nevzťahujú.

Okrem toho druh práva nájdete vo svojom osvedčení o registrácii vlastníctva. Ak osvedčenie ešte neexistuje, spravidla je druh práva popísaný v zmluve (kúpno-predajná zmluva, investičná zmluva na bývanie vo výstavbe alebo iná zmluva).

Maximálna výška vrátenia dane

Prijatím odpočtu získate vrátenie dane vo výške 13 % zo sumy odpočtu. Maximálny odpočet na nákup bývania je 2 milióny rubľov na osobu. Navyše, nad tento limit môžete získať odpočet úrokov z hypotéky. Od roku 2014 je odpočet úrokov z hypotéky obmedzený na 3 milióny rubľov, predtým nebola výška odpočtu úrokov obmedzená.

Ako sa zrážka rozdeľuje medzi manželov?

Ak boli výdavky na bývanie zakúpené ako spoločný majetok viac ako 4 milióny rubľov (alebo presne 4 milióny rubľov), odpočet nie je potrebné rozdeliť. Každý z manželov môže dostať odpočet 2 milióny rubľov. 2 milióny rubľov je limit stanovený zákonom.

Ak sú výdavky nižšie ako 4 milióny rubľov, zrážka sa rozdelí v akomkoľvek pomere na žiadosť manželov. Môže to byť napríklad 50/50 alebo 30/70. Odpočet za bývanie kúpené ako spoločný majetok nezávisí od toho, na koho je byt zapísaný alebo kto konkrétne prispel na jeho zaplatenie.

Príklad. V roku 2014 manželia Alexander a Maria kúpili byt ako spoločný majetok za 1 800 000 rubľov a rozdelili si odpočet 50/50. Každý z nich bude môcť vrátiť daň z 900 000 rubľov a pri kúpe ďalšieho bytu si každý z nich ponecháva právo na vrátenie peňazí z ďalších 1 100 000 rubľov (2 000 000 - 900 000).

Ide o postup pri získaní odpočtu s prihliadnutím na zmeny, ktoré nadobudli účinnosť 1. januára 2014. Pred týmto dátumom boli majetkové zrážky na kúpu bývania poskytované len raz za život. Ak by si podľa podmienok príkladu manželia kúpili byt nie v roku 2014, ale v roku 2013, potom by po využití odpočtu 900 000 rubľov už nemali právo vrátiť sa do iného bytu (napriek tomu, skutočnosť, že výška odpočtu bola nižšia ako 2 milióny rubľov).

Zrážku je možné rozdeliť aj v pomere 100/0. Takýmto rozdelením manžel s nulovým podielom svojho zákonného nároku na odpočet nestráca a bude môcť v budúcnosti vrátiť daň z inej nehnuteľnosti v plnej výške.

Príklad. Yaroslav a Daria spolu kúpili byt za 2 000 000 rubľov. Daria je na materskej dovolenke a je dočasne nezamestnaná. Manželia sa rozhodli vystaviť odpočet celý Jaroslavovi a rozdelili ho v pomere 100/0 (100 % manželovi, 0 % manželke). Štát vrátil do rodinného rozpočtu 260 000 rubľov (2 000 000 * 13 %). Po nejakom čase si kúpili ďalší byt za 2 000 000 rubľov. Môžu znova rozdeliť odpočet, ale teraz ho 100% vložia na Dariu? Áno môžu. A rodinná peňaženka bola doplnená o ďalších 260 000 rubľov.

Z rozdelenia odpočtu nevyplýva povinnosť oboch manželov predkladať doklady daňovému úradu. Ak jeden z manželov využije právo na odpočet, ale druhý tak neurobí z nejakého dôvodu, potom si druhý z manželov ponecháva právo vrátiť daň v budúcnosti pri ďalších nákupoch domov.

Príklad. Peter a Svetlana sa v manželstve rozhodli kúpiť obytnú budovu za 2 100 000 rubľov. Pri kúpe domu bol dom zapísaný na Svetlanino meno. Peter nie je uvedený na kúpnej zmluve ani na liste vlastníctva. Dom je zo zákona spoločným spoločným majetkom manželov, bez ohľadu na to, kto má k nemu vlastnícke právo. Dvojica sa rozhodla rozdeliť odpočet takto: Svetlana – 0 %, Petra – 100 %. Peter teda dostane odpočet vo výške 2 000 000 rubľov (maximálna suma) a Svetlana si ponechá svoje právo a v budúcnosti vráti peniaze z nákupu inej nehnuteľnosti na bývanie.

Aby ste o svojom rozhodnutí informovali daňový úrad, musíte ho zdokladovať. K tomu musia manželia spísať a podpísať Dohodu o rozdelení zrážok. Tento dokument sa predkladá spolu s vyhlásením 3-NDFL (alebo so žiadosťou o oznámenie, ak chcete dostať náhradu prostredníctvom svojho zamestnávateľa).

Je dôležité mať na pamäti, že pomer sa určuje len raz pre každú nehnuteľnosť. Už nebude možné meniť pomernú časť ani previesť zvyšok zrážky na manžela.

Ako rýchlo a jednoducho získať maximálny odpočet?

Najjednoduchšie je rýchlo pripraviť správne doklady na maximálnu refundáciu a tieto doklady odovzdať na DÚ. S daňovou inšpekciou budú dokumenty schválené a nebudete ich musieť prerábať. Dostanete správne dokumenty a odborné rady. A potom si môžete vybrať, či dokumenty odnesiete na inšpektorát sami alebo ich predložíte online.

Ak existuje manželská zmluva

Ak v čase kúpy bytu manželská zmluva alebo iná dohoda medzi manželmi určuje ich podiely na spoločne nadobudnutom majetku, potom sa zrážka rozdelí v rovnakom pomere. Pre vrátenie dane nie je možné tento pomer zmeniť podpísaním Zmluvy o rozdelení odpočtov.

Rozdelenie odpočtu úrokov z hypotéky

Ak nárok na vrátenie dane vznikol od 1. januára 2014, tak odpočet úrokov sa rozdeľuje v rovnakom pomere ako odpočet za byt, na ktorý bola táto hypotéka prijatá. Je to spôsobené tým, že do roku 2014 bol odpočet úrokov súčasťou odpočtu na kúpu bývania.

Od roku 2014 je odpočet úrokov z hypotéky zakotvený v daňovom poriadku ako samostatný základ pre vrátenie dane. V tomto smere zvolený pomer rozdelenia odpočtu na byt nijako neovplyvňuje percento, akým sa manželia rozhodnú rozdeliť si výnosy zo zaplatených úrokov medzi seba. Ak bolo bývanie kúpené po 1. januári 2014, pomer odpočtu úrokov z hypotéky si určujú manželia samostatne uzavretím samostatnej Dohody o rozdelení odpočtu. Tento distribučný postup (dve samostatné zmluvy) sa však ešte len rodí, preto ho odporúčame nevyužiť (a uzavrieť jednu dohodu - aj na náklady na bývanie, aj na úroky z hypotéky), aby bola vaša vratka vybavená čo najrýchlejšie a bez problémov. .

Ako získať daňový odpočet

Na webovej stránke Dane nájdete všetko, čo potrebujete na získanie odpočtu v ktorejkoľvek časti Ruska. Daň vám pomôže nielen pripraviť a odoslať dokumenty, ale aj maximalizovať výšku refundácie, pripraviť dokumenty správne a čo najviac vám zjednodušiť proces refundácie. Pri zdanení bude pravdepodobnosť, že štát dokumenty schváli a nebudú musieť byť prerobené, maximálna:

Ak chcete získať vyplnenú žiadosť o priznanie a vrátenie dane na našej webovej stránke, kliknite na tlačidlo Ďalej nižšie.

Mnohé rodiny pri kúpe nehnuteľnosti na bývanie ju registrujú na niekoľko vlastníkov – manželov, deti, menej často aj bratov či sestry. Sú na to rôzne dôvody:

poradenstvo od realitnej kancelárie, špecialistu, príbuzného;
potreba účasti na vládnych programoch súvisiacich s pomocou mladým rodinám;
túžba vyhnúť sa možným konfliktom týkajúcim sa rozdelenia majetku.

Pravidlá, ktorými sa riadi postup získania odpočtu v takýchto situáciách, a jeho výška úplne závisia od času kúpy nehnuteľnosti na bývanie: pred 1. 1. 2014 alebo neskôr. Tento stav je spôsobený dôležitými inováciami v daňovej legislatíve.

Dňom kúpy bytu je dátum uvedený v liste vlastníctva alebo v listine o prevode veci v prípade kúpy nehnuteľnosti v spoločnom dome.

Vzor žiadosti o rozdelenie podielov na odpočítaní majetku

Kúpou bytového priestoru do podielového spoluvlastníctva majú všetci jeho vlastníci právo na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb zrážkou z nehnuteľnosti. Rozdeľuje sa na základe individuálnej dohody medzi manželmi. Podiely požadovaného odpočtu sa stanovujú podaním osobitnej žiadosti Federálnej daňovej službe. Jeho podstata spočíva práve v rozdelení častí, ktorými sa bude určovať samotný odpočet majetku. Je zostavený iba 1 krát. V budúcnosti tak majitelia nebudú môcť meniť pomer podielov ani previesť zvyšnú sumu.

Niekedy sa vyhlásenie o rozdelení nazýva „vzdanie sa odpočtu“. Nie je to však pravda. Majiteľ sa svojej časti nevzdáva. Jednoducho, k rozdeleniu odpočtu dochádza vo výške 100 % ku 0. Zároveň manžel s podielom 0 % nestráca nárok na splatný výnos.

Žiadosť podávajú obaja manželia - vlastníci kupovanej nehnuteľnosti. Musí byť potvrdené podpismi na oboch stranách. Neexistuje žiadny konkrétny formulár žiadosti. Preto je napísaný voľne. Dá sa to urobiť ručne alebo v tlačenej forme. Najdôležitejšie je, že zodpovedá realite a predkladajú ho všetci vlastníci.

Rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností medzi manželov

Rodinné právo stanovuje, že všetok majetok, ktorý manželský pár dostal počas manželstva, je jeho spoločným majetkom (RF IC, čl. 33-34). Nie je teda dôležité, ktorý z nich konkrétne vynaložil náklady na kúpu nehnuteľnosti na bývanie. Obaja sú účastníkmi takýchto nákladov (RF IC, odsek 2, článok 34).

Keď je obytná nehnuteľnosť v spoločnom podielovom vlastníctve, každý vlastník (manžel) má svoju špecifickú časť. Je to jasne uvedené v osvedčení o nehnuteľnosti. Napríklad ½. V tomto prípade sa splatná zrážka rozdelí podľa podielov uvedených v osvedčení.

Ani jeden z manželov nemá právo vzdať sa svojho podielu alebo vrátiť daň z príjmu fyzických osôb za toho druhého. Aj keď jeden z nich svoje právo na odpočet predtým využil, druhý si ho môže uplatniť v už vzniknutom podiele.
Konkrétna výška odpočtu vlastníka nehnuteľnosti závisí od:

čas získania obytného priestoru;
ceny kupovaného bývania.

Pre rezidenčné nehnuteľnosti zakúpené pred 1. januárom 2014 existuje limit na výšku odpočtu - 2 milióny rubľov. Ak teda hodnota rezidenčnej nehnuteľnosti presiahne túto sumu, na rozdelenie budú prijaté len 2 milióny.

Príklad 1

V roku 2012 Vasilchikov I.P. a Vasilchikova N.G. Kúpili sme byt a zariadili ho pre dve osoby. Cena zakúpeného bývania bola 2 700 tisíc rubľov. Vasilčikovci si rozdelili majetok na polovicu - každý na polovicu. Zrážka za nich bude rozdelená podľa nimi stanovených podielov. Keďže byt kúpili pred rokom 2014, maximálna náhrada za celý majetok bude 260 tisíc rubľov (z 2 miliónov). Každý z manželov teda bude môcť získať sumu zaplatenej dane od 1 mil. Suma, ktorá sa má vrátiť za každého z Vasilčikovcov, bude 130 tisíc rubľov (1 000 000 x 13 %).

Príklad 2

V roku 2013 manželia Ivančenko P.A. a Ivančenko T.I. kúpil dom. Náklady na zakúpený majetok boli 1,8 milióna rubľov. Ivančenko rozdelil ich podiely rovným dielom – každý ½. Manželka je momentálne nezamestnaná a nepoberá žiadne zdaniteľné príjmy. Rodina sa rozhodla, že pre pracujúceho manžela je lepšie použiť celý odpočet (z 1,8 milióna rubľov). Federálna daňová služba ho odmietla, pretože môže počítať len so sumou zodpovedajúcou jeho podielu. Manžel Ivančenko P.A. môže vrátiť iba 117 000 rubľov. (1800 000 x ½ x 13 %).

Príklad 3

Manželia Pirogov T.S. a Pirogov S.A. Náš byt sme kúpili v roku 2013 za 3 400 000 rubľov. Vlastníctvo každého vlastníka je 1/2. Pirogov T.S. Odpočet som už použil. Avšak Pirogova S.A. má právo na vrátenie len v súlade so svojím podielom (50 %) a pri zohľadnení maximálnej prípustnej sumy: 2 000 000 x 50 %. Vráti sa jej 130 tisíc rubľov (1 000 000 x 13%).

S účinnosťou od 1. januára 2014 sa obmedzenie odpočtu začalo vzťahovať na vlastníka a nie na nehnuteľnosť. Jeho výška 2 milióny rubľov už nie je platná.

Každý z manželov (vlastník) môže dostať odpočet z 2 miliónov rubľov, ak hodnota jeho podielu presahuje túto sumu (List Ministerstva financií č. 03-04-05/63812 zo dňa 11. decembra 2014).

V prípade, že hodnota podielu na majetku je nižšia ako 2 milióny, má občan právo v budúcnosti pri kúpe ďalšieho predmetu „zvýšiť“ odpočet na maximum.

Od roku 2018 dostali spoluvlastníci nehnuteľností vynikajúcu príležitosť - pri kúpe nehnuteľnosti v hodnote viac ako dva milióny rubľov v spoluvlastníctve mohol predtým každý vlastník počítať maximálne so 130 tis. Zvyšok množstva bol spálený. Podľa nových pravidiel je teraz možné zostatok použiť na nákup iných nehnuteľností na bývanie v budúcnosti.

Príklad 4.

Manželia Lapin G.G. a Lapina K.T. V roku 2014 sme kúpili nový byt. Jeho cena je 3,1 milióna rubľov. Majetkový podiel každého z manželov je 50 %. Lapin G.G. môže využiť odpočet ½ z 3,1 milióna rubľov, to znamená z 1,55 milióna. Vrátená suma bude 201 500 rubľov (1 550 000 x 13 %).

Príklad 5.

Manželia Kalašnikov K.P. a Kalašnikov S.M. kúpil dom za cenu 8 miliónov rubľov. Podiel každého z nich je ½. Manžel aj manželka v tomto prípade budú môcť získať maximálny odpočet 2 milióny rubľov. a vrátiť 260 tisíc každý.

Príklad 6.

Rodina Ivanovovcov kúpila dom v roku 2015 za cenu 9 miliónov rubľov. Podiel manžela je 80 % a manželky 20 %. V dôsledku toho môže manželka vrátiť daň maximálne 1,8 milióna rubľov. (9 000 000 x 20 %), teda 234 tis. Manžel vráti 260 tisíc (maximálna možná suma).

Keď sa teda rozhodnete uplatniť si odpočet majetku za predmet, ktorý je v spoločnom vlastníctve, venujte pozornosť 3 hlavným bodom:

kedy bola nehnuteľnosť kúpená (pred 1. januárom 2014 alebo neskôr);
veľkosť podielov vlastníkov;
hodnotu nehnuteľnosti.

Pri registrácii vlastníctva domu je dôležité myslieť na svoj podiel. V budúcnosti to môže výrazne ovplyvniť výšku vrátenia dane z príjmov fyzických osôb a postup pri jej realizácii.

Ak chcete získať odpočet, každý vlastník predloží federálnej daňovej službe špeciálnu žiadosť, ktorá odráža jeho podiel na majetku. Žiadosť musí byť podpísaná všetkými vlastníkmi.

Majetkový odpočet za spoločné vlastníctvo má množstvo dizajnových prvkov, ako aj prijímanie odpočtu na maloleté dieťa.

Rozdelenie zrážok za spoločné vlastníctvo

Pri registrácii vlastníctva kúpenej nehnuteľnosti si mnohí, vrátane manželských párov, volia spoločné zdieľané vlastníctvo: na radu neskúseného realitného makléra alebo preto, aby sa v budúcnosti vyhli konfliktom o tom, kto vlastní kupovanú nehnuteľnosť.

Takéto akcie majú negatívnu stránku pri registrácii odpočtu majetku:

Strata polovice odpočtu majetku (pre tých, ktorým vznikol nárok na odpočet pred 1. januárom 2014). Pri kúpe nehnuteľnosti pred 1. januárom 2014 sa odpočítanie majetku vo výške 2 miliónov rubľov poskytuje PREDMETU nadobudnutia, a nie každému vlastníkovi. Ak nehnuteľnosť vlastní niekoľko ľudí, potom sa odpočet rozdelí v pomere k podielu každej osoby a nie je možnosť získať zvyšok odpočtu pri ďalšom nákupe. Je logické chcieť prerozdeliť odpočet v prospech jedného z vlastníkov tak, aby jeden získal z daného nákupu maximálnu sumu a druhému zostalo právo na odpočet v budúcnosti. Bohužiaľ to nie je možné so zdieľaným vlastníctvom.

Predĺženie lehoty na poberanie odpočtu. Priemerná rodina v Rusku nemôže naraz dostať celú sumu odpočtu (2 milióny rubľov), pretože si to vyžaduje zarábať toľko za rok. Preto sa toto obdobie v priemere natiahne na 4-10 rokov. Pravdepodobnosť, že vlastníci majú rovnaký plat, je nízka, preto v záujme rýchlejšieho získania odpočtu existuje snaha prerozdeliť odpočet v pomere k príjmom vlastníkov, čo sa pri spoločnom vlastníctve nedá. Mimochodom, tento problém zmizne pre tých, ktorí si kúpili nehnuteľnosť po 1. januári 2014, a ak je hodnota každej akcie vyššia ako 2 milióny rubľov.

Pri kúpe nehnuteľnosti od 1. januára 2014 do spoločného vlastníctva má každý vlastník právo na odpočet 2 miliónov rubľov (ak je hodnota ich podielu vyššia ako 2 milióny rubľov).
Podľa listu Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 11.12.2014 č. 03-04-05/63812.
Ak sú náklady na podiel nižšie ako 2 milióny rubľov, zákon poskytuje možnosť zvýšiť odpočet na maximálnu sumu pri ďalšom nákupe.

Zrážka majetku na maloleté dieťa

Fyzická osoba má právo na odpočet majetku vo výške skutočných výdavkov vynaložených na kúpu alebo výstavbu bývania, ako aj na úhradu úrokov z úveru.

Veľa ľudí pri kúpe nehnuteľnosti zapisuje do listu vlastníctva aj svoje deti. Prirodzene, dieťa nemalo žiadne náklady na nákup, všetko bolo zakúpené na náklady rodičov. Je možné získať odpočet na maloleté dieťa? Môcť.
Podľa listu Ministerstva financií Ruskej federácie z 29. augusta 2014 č. 03-04-05/43425.

Keď je to potrebné a možno použiť:

Kto si bude uplatňovať odpočet z hodnoty podielu/majetku maloletého dieťaťa, doteraz odpočet nevyužil.

Pri kúpe nehnuteľnosti pred rokom 2014 musíte vždy deklarovať nárok na odpočet na neplnoleté dieťa: pri kúpe úplne na meno dieťaťa alebo na akcie. Pri prideľovaní podielu na majetku dieťaťu sa rozdeľujú 2 milióny rubľov v pomere k podielom každej osoby, a keďže samotné dieťa nemôže vyhlásiť svoje právo na odpočet, odpočet z jeho podielu sa stratí.

Pri kúpe nehnuteľnosti od roku 2014 musíte požiadať o odpočet: ak je hodnota podielu ktoréhokoľvek z rodičovských vlastníkov nižšia ako 2 milióny rubľov; ak bola nehnuteľnosť kúpená celá pre dieťa.

Maloletý si zachováva právo na budúce odpočty.

Rodič nebude môcť získať odpočet pripadajúci na dospelé osoby pri zápise majetku do podielového spoluvlastníctva, iba v prípade maloletých detí. V čase prijatia osvedčenia o vlastníctve alebo listiny o prevode musí byť dieťa maloleté.
Podľa listu odboru daňovej a colnej politiky Ministerstva financií Ruskej federácie zo 14. marca 2013 č. 03-04-05/7-223 „O získaní odpočtu dane z nehnuteľností pri dani z príjmov fyzických osôb, kúpu bytu."

Rozdelenie zrážok v prospech manžela/manželky

Možnosť rozdelenia odpočtu v prospech manžela/manželky závisí od roku získania nároku na odpočet (skontrolujte si, kedy môžete požiadať o odpočet nehnuteľnosti po kúpe domu):

Rozdelenie odpočtu v prospech manžela/manželky pri bezpodielovom spoluvlastníctve je nemožné, ak nárok na odpočet vznikol pred 1.1.2014.
Faktom je, že list vlastníctva je dokument, ktorý okrem popisu predmetu nadobudnutia jasne definuje, kto je vlastníkom nehnuteľnosti. Ak je v osvedčení manželov uvedené spoločné vlastníctvo, znamená to, že po vzájomnej dohode sa rozhodli, že im tento majetok v určitom pomere patrí a nie je možné tieto podiely prerozdeliť.
V súlade s článkom 256 ods. 1 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie je majetok, ktorý manželia nadobudli počas manželstva, ich spoločným majetkom, pokiaľ dohoda medzi nimi neustanovuje iný spôsob vlastníctva tohto majetku, najmä spoločného majetku.
Ak právo na odpočet vzniklo po 1. januári 2014, odpočet sa môže rozdeliť medzi manželov v akomkoľvek vhodnom pomere, ale nie viac ako 2 000 000 rubľov na manžela.
V súlade s federálnym zákonom č. 212-FZ z 23. júla 2013 „o zmenách a doplneniach článku 220 druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“, list Federálnej daňovej služby z 30. marca 2016 č. BS-3 -11/1367.

Odpočet majetku na materskej dovolenke: podielové vlastníctvo

V dôsledku zápisu nehnuteľnosti do spoločného podielového spoluvlastníctva vznikajú daňové problémy ohľadom možnosti získať odpočet v pomerne životne dôležitej situácii: manželka na materskej dovolenke.

Daňovú úľavu na materskej dovolenke nemôžete poberať, ak nemáte zdaniteľné príjmy.
Riešenie problému: počkajte, kým sa vrátite do práce, a potom podajte odpočet.

Druhý vlastník, ak má príjem, môže začať poberať odpočet ihneď, nie je povinnosťou vlastníkov súčasne žiadať o odpočet.

Odpočet úrokov z hypotéky

Zrážka úrokov z hypotéky sa rozdeľuje podľa podielu každého vlastníka na liste vlastníctva.

V tomto prípade majú vlastníci-manželia právo rozdeliť náklady na platenie úrokov zo žiadosti v akomkoľvek pomere po potvrdení skutočnosti o zaplatení finančných prostriedkov na splatenie úrokov.

Zoznam dokladov na evidenciu zrážok

Všeobecné dokumenty

Vyhlásenie 3-NDFL (registrácia objednávky na VseVychety.Ru);
pas;
certifikát 2-NDFL;
žiadosť o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb s uvedením údajov o účte, na ktorý majú byť prostriedky prevedené.
Pri poberaní odpočtu na maloleté dieťa:
- rodný list dieťaťa;
- osvedčenie o vlastníctve dieťaťa.

Dodatočné dokumenty

Pri kúpe nehnuteľnosti na základe kúpnej zmluvy;
Pri kúpe nehnuteľnosti na základe zmluvy o spoločnej účasti na výstavbe / dohody o postúpení pohľadávok;
Pri kúpe pozemku;
Pri stavbe domu;
Pri kúpe nehnuteľnosti na hypotéku.

Objednajte si registráciu 3-NDFL

Veľká vďaka odborníkom VseVychety.Ru. Nekontaktujem Vás prvýkrát, všetko je kvalitné a rýchle. Prajem vám prosperitu!

Ďakujem, odpoveď prišla poštou veľmi rýchlo

Veľká vďaka Oľge! Štyri roky bezchybnej práce! Všetko najlepšie!

Poskytnutie odpočtu dane pri kúpe bytu manželmi

Toto právo majú manželia, ktorí sa rozhodnú kúpiť byt prostredníctvom výmenného obchodu.

Na základe zámennej zmluvy vystupujú manželia súčasne ako predávajúci a kupujúci nehnuteľnosti.

Môžu využiť odpočet: ako kupujúci nehnuteľností, tak aj ako predávajúci.

Manželia ako predávajúci majú nárok na odpočet, ak nehnuteľnosť vlastnia niekoľko rokov. Výška odpočtu pri predaji sa rovná 1 miliónu rubľov.

Odpočet dane pri kúpe bytu manželmi je možný, ak sú v oficiálnom manželskom zväzku.

Zrážka dane je splatná, ak daňovníci majú príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb.

Môže ísť o prácu na pracovnú zmluvu, podnikanie alebo inú platenú činnosť.

Nárok na dávku vzniká od prihlásenia bytu do Rosreestr.

Čas, od ktorého sa zrážka počíta, je okamihom podpisu dokumentu o prevode bytu.

Právny základ

Peniaze na odpočet majetku možno nahromadiť v súlade s pravidlom daňového poriadku Ruskej federácie - článok 220.

Ustanovenia článku stanovujú výšku dávky pre:

kúpa a predaj nehnuteľností;
žiadosť o hypotéku alebo iný úver.

Štatút spoločného vlastníctva stanovuje RF IC - článok 34. Postup pri rozdeľovaní zrážok je stanovený listami Federálnej daňovej služby Ruska.

Do 1. januára 2014 sa zrážka za spoločný byt manželov rozdeľovala do 2 miliónov pre dvoch.

Od roku 2018 majú manželia právo uplatniť si odpočet v plnej výške v závislosti od podielu na byte alebo poberať dávku vo výške 50 % a viac.

Hlavnou zmenou je, že môžu získať nezávislý odpočet, t.j. Neberie sa do úvahy majetok, ale osoba poberajúca dávku.

Odpočet dane pri kúpe bytu na manželov

Cena bytu ovplyvňuje výšku vrátenia dane. Každý z manželov má právo dostať 260 000 rubľov z odpočtu 2 miliónov.

Pri registrácii nároku na vrátenie peňazí by ste sa mali obrátiť na daňovú službu v mieste bytu alebo v oblasti, kde manželia skutočne bývajú.

Príjemcom je možné znížiť zdaniteľný príjem o výšku odpočtu.

Výhodu majú aj rodičia, ktorí si kúpia byt a prihlásia ho pre malé deti.

V podielovom spoluvlastníctve

Podľa zákona sa všetok majetok, ktorý si manželia kúpili počas svojho spolužitia, považuje za spoločný, s výnimkou prípadov ustanovených v manželskej zmluve (ak existuje).

Zákon dáva právo na odpočítanie aj manželom, a to aj vtedy, keď sa jeden z nich na nákladoch na kúpu želanej nehnuteľnosti vôbec nepodieľal.

Ak sa nadobudne ako spoločný majetok, potom sa dávka môže rozdeliť medzi manželov na základe ich dohody:

v prípade jeho neprítomnosti sa dávky rozdeľujú vo výške 50 %, hoci dohoda môže ustanoviť zrážku na účet jedného z manželov;
žiadosť o rozdelenie zrážok možno podať raz a manželia ju v budúcnosti nemôžu meniť;
Výška odpočtu závisí od ceny bytu a dátumu jeho kúpy.

Ak si manželia kúpili nehnuteľnosť pred 1. januárom 2014, potom existuje limit na celkový prospech dva milióny rubľov. Táto suma sa musí rozdeliť na polovicu.

Napríklad manželia Ivan a Sofya Parfenovovci dostali byt v rámci platenej transakcie v roku 2013 za cenu troch miliónov. Každý z nich si bude môcť kúpiť výhodu stotisíc rubľov.

Ak bol byt kúpený podľa nových daňových pravidiel, po roku 2018 môžu obaja manželia dostať zvýhodnenie v plnej výške.

Napríklad Vasilievov pár Rodion a Tatyana sa stali majiteľmi bytu v hodnote 8,5 milióna rubľov.

Cena nehnuteľnosti je viac ako 4 milióny, a preto môžu obaja manželia použiť odpočet vo výške dvoch miliónov, čo sa rovná: 260 000 rubľov. pre každý.

V spoločnom vlastníctve

Ak je byt rozdelený na akcie, majiteľ vypracuje odpočet presne podľa jeho špecifikovanej veľkosti:

keď sa ukáže, že jeden z manželov bol predtým poberateľom dávky, druhému sa pripíše suma rovnajúca sa veľkosti podielu na byte;
ak bola obytná plocha kúpená pred rokom 2018, tak najväčší odpočet za ňu dosiahne dva milióny pre dvoch bez ohľadu na cenu bytu;
manžel, ktorý nepracuje a nepoberá príjem, nemá právo odmietnuť svoju časť zrážky a dať ju druhému manželovi.

Na získanie odpočtu dane pri kúpe bytu manželmi v roku 2018 sa používajú podobné daňové pravidlá.

Závisí to od toho, či niektorý z manželov už predtým dávku využil.

Potom bude manželka môcť poberať dávky iba v rámci svojho podielu - 5 miliónov (čo nepresiahne 260 000 rubľov).

Ak bola dohoda podpísaná po 1.01. 2018, potom si každý z manželov môže uplatniť odpočet majetku.

Napríklad manžel a manželka kúpili jednoizbový byt v hodnote 3 500 000 rubľov. (v pomere podielov 50 %).

V tomto prípade môžu počítať so zrážkou 227 500 rubľov.

Ako vyplniť vyhlásenie o odpočítaní pri kúpe bytu v roku 2018? Zistite to tu.

Registrácia pre jedného z manželov

Ak bola nehnuteľnosť pri kúpe úplne prevedená na jedného z manželov, druhý má právo na odpočet v požadovanej výške.

Zo zákona je takýto byt spoločný, keďže sa predpokladá, že bol kúpený zo spoločne zarobených príjmov.

Registrácia bytu na meno ktoréhokoľvek z manželských párov nezbavuje práva odmietnuť časť ich odpočtu v prospech manžela alebo manželky (s výnimkou spoločnej registrácie).

Ak niekto už predtým dostal náhradu

Manžel, ktorý využil odpočet v rámci predchádzajúcej transakcie, môže počítať s opakovaným odpočítaním, len ak dôjde k dohode o úplnom vzdaní sa odpočtu.

Odmietnutie v prospech manžela a manželky

Je lepšie to urobiť, keď jeden z manželov nemá príjem, z ktorého sa počíta daň z príjmu. Odmietnutie musí byť urobené písomne.

Nie je dovolené odmietnuť odpočet v prospech manžela/manželky, ak už bola časť dávky prijatá.

Manžel, ktorý nevyužil zrážku v prospech druhého, má právo na takúto dávku v budúcnosti.

Postup prijatia

Manžel a manželka podajú žiadosť na územnom oddelení Federálnej daňovej služby v mieste bytu.

K žiadosti je potrebné priložiť vyplnený formulár 3-NDFL od každého z manželov.

Doba spracovania žiadosti je 15-30 dní.

O odpočet majetku môžete požiadať organizáciu na svojom pracovisku, na čo by ste mali získať potrebné oznámenie od daňovej služby.

Je priznaný nárok na odpočet nehnuteľnosti pri kúpe bytu druhýkrát? Čítajte tu.

Bude pri rekonštrukcii bytu vo vedľajšom dome daňový odpočet? Podrobné informácie v tomto článku.

Požadované dokumenty

K žiadosti a dokumentu 3-NDFL je potrebné priložiť nasledovné:

doklad o kúpe a predaji nehnuteľnosti;
listina o prevode;
zúčtovacie doklady, ktoré potvrdzujú skutočnosť prevodu finančných prostriedkov na účet predávajúceho;
registračný certifikát;
doklad o vlastníctve obytného priestoru;
Certifikát 2-NDFL od každého z manželov.

Dokumenty sa predkladajú osobne alebo prostredníctvom splnomocnenca. Suma sa počíta za rok obehu.

Pre túto výhodu neexistuje žiadna premlčacia lehota. Hlavná vec je, že v čase podania majú manželia trvalé zdaniteľné príjmy.

Vo videu o vrátení dane pri kúpe domu manželom a manželkou

Daňový odpočet za spoločné vlastníctvo

Posledná aktualizácia 2018-01-01 o 11:21

Kúpa nehnuteľnosti v podielovom spoluvlastníctve vyvoláva obrovské množstvo otázok, v akom rozsahu, ako a komu z vlastníkov má byť odpočet dane vyplatený.

Odpočet dane pri kúpe bytu v podielovom vlastníctve

Do konca roku 2013 sa limit odpočtu majetku uplatňoval výlučne na nehnuteľnosti a dosiahol 2 000 000 rubľov a po 1. 1. 2014 môže každý z vlastníkov obytných priestorov požiadať o dávku, ktorá by nemala presiahnuť 2 000 000 rubľov.
Zároveň treba brať do úvahy, že za deň nadobudnutia nehnuteľnosti sa berie deň zápisu vlastníckeho práva.

Príklad 1

Príklad 2

Odpočítanie dane v prípadoch, keď má nehnuteľnosť dvoch vlastníkov

Odpočet dane pri kúpe bývania pre dvoch vlastníkov sa rozdelí podľa podielu každého zákonného vlastníka kupovanej jednotky.

Pri kúpe časti nehnuteľnosti alebo so spoločnou účasťou nemôže jeden vlastník nasmerovať svoje daňové zvýhodnenie na druhého vlastníka. Výnimku tvorí spoločná kúpa nehnuteľnosti manželmi, ako aj zrážky z podielu dieťaťa.

Zostávajúca časť odpočtu, ktorá sa nevyužije, sa môže preniesť na následnú kúpu nehnuteľnosti. Nezabudnite však, že celkový odpočet dane za obe akvizície nemôže presiahnuť 2 000 000 rubľov.

Príklad 3

Odpočet, ak sú traja, štyria alebo viac vlastníkov bytov

V prípade, že bývanie kupujú tri a viac osôb, výška odpočítania dane závisí od podielu každého spoluvlastníka.

Príklad

Odpočítanie dane pri predaji podielu na byte

Pri predaji podielu obytnej plochy, ktorý bol vo vlastníctve kratšieho ako minimálne ustanovené obdobie, je jeho vlastník povinný zaplatiť daň z príjmov. Zároveň môže predávajúci získať odpočet pri predaji svojej časti bytu vo výške 13% zaplatenej dane, ale nie viac ako 1 000 000 rubľov.

Podiel určený na predaj musí byť evidovaný u štátu ako samostatná predajná a kúpna jednotka, pričom minimálna určená doba vlastníctva nehnuteľnosti závisí od dátumu a spôsobu nadobudnutia vlastníctva.

Odpočet pri predaji podielu na bývaní s držbou kratšou ako 3 roky

Ak bol podiel bytu kúpený skôr ako 1. januára 2016, bez ohľadu na spôsob nadobudnutia vlastníctva je najkratšia doba vlastníctva nehnuteľnosti 3 roky. Ak sa podiel bytu predá pred uplynutím tejto lehoty, je povinný zaplatiť daň z príjmu jeho vlastník. Pri platení daní môže dostať odpočet.

Zrážka pri predaji podielu bytu s držbou kratšou ako 5 rokov

Ak bol podiel bytu nadobudnutý po 1. januári 2016, minimálna doba vlastníctva závisí od spôsobu nadobudnutia vlastníctva. Minimálne obdobie 3 rokov je zachované, ak vlastníctvo k nemu vzniklo v dôsledku:

dedenie alebo prijatie ako dar od milovanej osoby;

privatizácia;

prevod bývania podpísaním zmluvy o doživotnom udržiavaní.

V ostatných prípadoch je minimálna doba držby 5 rokov. Ak vlastník predá obytnú plochu bez toho, aby ju vlastnil za vyššie uvedené obdobie, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb a zaplatiť daň. Má tiež právo na odpočet dane vo výške až 1 000 000 rubľov. Možno nebudete musieť platiť daň, ak ste podiel na byte vlastnili dlhšie ako minimálne obdobie.

Tí, ktorí vlastnili podiel na nehnuteľnosti dlhšie ako vyššie uvedené minimálne ustanovené obdobie, sú úplne oslobodení od platenia dane z príjmu z jej predaja a od podávania daňového priznania v súlade s odsekom 17.1 čl. 217 Daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 4 článku 229 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Odpočet dane pri kúpe bytu s hypotékou v roku 2018 pri registrácii bývania pre dvoch vlastníkov

Pri kúpe bytu s hypotékou v roku 2018 pre dvoch vlastníkov, ktorí nie sú dlžníkmi, majú právo rozdeliť si odpočet úrokov v ľubovoľnom pomere. Taktiež pri kúpe 1⁄2 bytov s hypotékou získava každý odvodovú výhodu. Zároveň je možné získať daňový odpočet na náklady na bývanie aj úroky z hypotéky:

Najprv sa vráti zrážka z hodnoty majetku.
Potom sa zrážka vráti za cenu úrokov.

Suma, ktorá sa má vrátiť, môže dosiahnuť 13 % zo zaplatených úrokov z hypotéky.

Viac o odpočtoch pri kúpe bytu na hypotéku si môžete prečítať tu.

Ktorý vlastník dostane pri registrácii bytu pre dvoch odpočet dane?

Po zmenách daňového poriadku, ktoré nadobudli účinnosť 1. januára 2014, môžu pri prihlásení bytu pre dvoch počítať obaja vlastníci s odpočítaním dane. Je pravda, že tí, ktorí tak urobili predtým v plnej miere, nemôžu túto výhodu využiť. Každý z dvoch vlastníkov dostane odpočet dane v pomere k jeho rovnakému podielu na kupovanej nehnuteľnosti.
Príklad

Ako vrátiť odpočet dane pri kúpe bytu v podielovom vlastníctve

Existujú dva spôsoby, ako získať odpočet na kúpu bytu v podielovom vlastníctve:

Registrácia odpočtov prostredníctvom daňových úradov.
Evidencia zrážok cez zamestnávateľa.

V prvom prípade je potrebné, aby ste inšpektorátu predložili certifikát 3-NDFL, žiadosť a súvisiace dokumenty. Zrážka bude v tomto prípade prevedená na bankový účet žiadateľa.

V druhom prípade je potrebné získať zodpovedajúce oznámenie od daňového úradu a poskytnúť ho zamestnávateľovi. Ak má žiadateľ dvoch alebo viacerých rôznych zamestnávateľov, má právo samostatne si vybrať, komu podá oznámenie. Po obdržaní dokladu bude zamestnávateľ do konca roka vyplácať mzdu bez zrážky dane z príjmu fyzických osôb. Významnou nevýhodou je, že zamestnávateľ začne s výplatami až odo dňa doručenia oznámenia, a nie po celú dobu splatnosti.

O výhodách a nevýhodách oboch spôsobov získania odpočtu dane sa podrobne dočítate tu.

Ako správne rozdeliť podiely pri odpočítaní majetku

Podiely na zrážkach z majetku sa automaticky rozdeľujú podľa podielov spoluvlastníkov. Prerozdelenie podielov je možné len medzi manželmi. Je tiež možné previesť podiely detí na ich rodičov. V ostatných prípadoch zákon prerozdelenie podielov pri odpočítaní majetku spoluvlastníkom zakazuje.

Registrácia odpočítania dane pri kúpe podielu na dome

Pri podávaní žiadosti o odpočet majetku pri kúpe podielu na dome platia rovnaké pravidlá ako pri kúpe bytu, pretože právne predpisy Ruskej federácie týkajúce sa registrácie daňových odpočtov považujú byty aj obytné domy za rovnocenné nehnuteľnosti. .
Odpočet za kúpu 1⁄2 domu a pozemku možno získať v plnej výške, čo v súčasnosti predstavuje 2 000 000 rubľov, v súlade s odsekom 2. Ustanovenie 1 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie.

Príklad

Pri písaní tohto článku som sa veľmi snažil, oceňte moje úsilie, je to pre mňa veľmi dôležité, ďakujem!

(56 hodnotenie, priemer: 4,61 )

Rozdelenie zrážok podľa manželov

Vlastnosti odpočtu pre manželov

Pri získavaní odpočtu dane z nehnuteľnosti v prípade kúpy bývania manželmi existujú určité zvláštnosti. Pri kúpe domu si manželia sami volia druh vlastníctva: spoločné spoločné (rozdelenie na podiely), spoločné spoločné (bez rozdelenia na podiely) alebo individuálne (nehnuteľnosť je zapísaná na meno jedného z manželov). To určí, ako budú môcť v budúcnosti poberať odvody.

Je tiež veľmi dôležité, kedy presne manželia získali právo na odpočet: rok podpísania aktu o prevzatí a prevode bytu, ak bol byt zakúpený na základe zmluvy o majetkovej účasti, alebo rok prijatia osvedčenia o štátnej registrácii. vlastníctva nehnuteľnosti, ak bolo bývanie kúpené na základe kúpnej zmluvy alebo bol postavený bytový dom pred 1. januárom 2014 alebo neskôr.

Ak majú manželia spoločný majetok

Suma odpočtu sa rozdeľuje medzi manželov v súlade s ich podielmi uvedenými v osvedčení o štátnej registrácii vlastníckych práv. A neexistuje iný spôsob, ako ich prerozdeliť. Aj keď si napríklad jeden z manželov už uplatnil svoje právo na odpočítanie dane, nebude ho môcť znova prijať alebo odmietnuť svoj podiel na zrážke v prospech druhého manžela. Každý z manželov dostane zrážku až do výšky svojho podielu.

To platí aj pre úroky z hypotéky. Výška zrážky úrokov sa rozdelí podľa veľkosti podielu uvedenej v certifikáte. A nezáleží na tom, ktorý z manželov má zmluvu o pôžičke.

Každý z manželov predloží vyhlásenie 3-NDFL a balík dokumentov nezávisle od seba.

Ak právo na odpočet prišlo po 1. januári 2014, potom každý z manželov môže vo svojom vyhlásení deklarovať výšku nákupných nákladov do 2 miliónov rubľov (v závislosti od nákladov na bývanie) a získať až 260 000 rubľov (2 000 000 x 13 % = 260 000).

Ak právo na odpočet nastalo pred 1. januárom 2014, potom, berúc do úvahy hodnotu majetku, sa podľa akcií rozdelia iba 2 milióny rubľov (to je limit odpočtu pre celý majetok do 1. januára 2014). A manželia budú môcť získať maximálne 260 000 rubľov vrátenia dane (2 000 000 x 13 % = 260 000) pre rodinu (za predpokladu, že neexistujú iní vlastníci).

Príklad 1. V roku 2015 si manželia Ivanovovci kúpili byt do spoločného vlastníctva za 5 miliónov rubľov pomocou hypotéky. Výška zaplatených úrokov bola 3 milióny rubľov. Podiel každého na nehnuteľnosti je 1/2. Každý z manželov môže vo svojom vyhlásení deklarovať výšku obstarávacích nákladov na 2 milióny rubľov (limit odpočtu na majiteľa) a výšku úrokov vo výške 1,5 milióna rubľov (3 milióny x 1/2 = 1,5 milióna). Celkovo musí každý vrátiť (2 milióny + 1,5 milióna) x 13% = 455 tisíc rubľov.

Príklad 2. V roku 2014 Smirnovovci kúpili byt ako spoločné vlastníctvo za 2,1 milióna rubľov. Podiel na majetku Smirnov A.A. 2/3, podiel na majetku Smirnova E.K. 1/3. Smirnov A.A. bude môcť deklarovať výšku odpočtu vo svojom priznaní 1,4 milióna rubľov (2,1 milióna x 2/3 = 1,4 milióna) a Smirnova E.K. bude môcť deklarovať odpočet vo výške 700 tisíc rubľov (2,1 milióna x 1/3 = 700 tisíc).

Príklad 3. V roku 2013 si manželia Sidorovci kúpili byt v rovnakom vlastníctve za 3 milióny rubľov (každý 1/2). Každý z manželov si môže uplatniť nárok na 50 % maximálneho odpočtu 2 milióny rubľov za celý byt, to znamená 1 milión rubľov. Získajte 130 tisíc rubľov za vrátenie.

Ak majú manželia spoločný majetok

Podľa Zákona o rodine (články 33, 34) je všetok majetok nadobudnutý počas manželstva spoločným spoločným majetkom. Zároveň je dôležité, že v čase kúpy bývania (uzatvorenie kúpno-predajnej zmluvy, zmluvy o majetkovej účasti, výplaty) bolo manželstvo medzi manželmi formalizované a nebola uzavretá žiadna predmanželská zmluva (ani zmluva). V tomto prípade nezáleží na tom, ktorý z manželov má vlastnícke právo k zakúpeným dokladom o bývaní a platbe. Predpokladá sa, že výdavky boli vynaložené zo všeobecného rodinného rozpočtu.

Každý z manželov má právo predložiť samostatné priznanie 3-NDFL so samostatným balíkom dokumentov potvrdzujúcich právo na odpočet (ako nezávislí platitelia dane).

Ak nárok na odpočet nastal po 1. januári 2014, potom si každý z manželov môže uplatniť odpočet v plnej výške - 2 milióny rubľov za predpokladu, že náklady na zakúpené bývanie sú 4 milióny rubľov alebo viac. Ak sú náklady na bývanie nižšie ako 4 milióny rubľov, potom je možné výšku odpočtu medzi sebou prerozdeliť vypracovaním dohody (žiadosti) o rozdelení odpočtu a jej predložením inšpektorátu spolu s ďalšími pripojenými dokumentmi. k vyhláseniu. Túto prihlášku podpisujú obaja manželia.

Dôležitým bodom je skutočnosť, že odpočet môže byť rozdelený v akomkoľvek pomere, napríklad 50% a 50%, 70% a 30%, dokonca 100% a 0%, to znamená, že jeden z manželov môže odmietnuť svoju časť odpočtu. v prospech toho druhého. Napríklad, ak si jeden z manželov už predtým uplatnil právo na odpočítanie inej položky, alebo ak jeden z manželov nemá príjmy zdanené sadzbou 13 %.

Žiadosť o rozdelenie zrážok sa vyhotovuje a podáva na inšpekciu iba raz a v budúcnosti už nebude možné meniť podmienky na rozdeľovanie zrážok, ako aj odmietnuť Vašu časť odpočtu v prospech iného manžela. Odpočet úrokov z hypotéky sa rozdelí v rovnakom pomere ako výška nákupných alebo stavebných nákladov. Toto je uvedené v tej istej aplikácii.

V prípade rozdelenia odpočtu v pomere 100 % a 0 % bude môcť druhý z manželov (ktorý má 0 %) v budúcnosti uplatniť svoje právo na odpočet na iný majetok. Samozrejme za predpokladu, že toto právo pred distribúciou nikdy nevyužil. Nakoľko sa má za to, že ak platiteľ dane osobne nepožiadal inšpekciu o odpočet a nepredložil vyhlásenie, tak odpočet nevyužil.

Ak právo na odpočet vzniklo pred 1. januárom 2014, potom je maximálny limit odpočtu pre celý majetok 2 milióny rubľov. A aj keď bývanie stojí viac, manželia môžu medzi sebou rozdeliť iba 2 milióny rubľov. Inak je všetko po starom.

Príklad 1. Manželia Andreevovci si v roku 2012 kúpili byt za 2,2 milióna rubľov a zaregistrovali ho ako spoločný majetok. Manželka nepracuje, preto sa manželia dohodli na rozdelení zrážky takto: 100 % na manžela a 0 % na manželku. V dôsledku toho manžel podal vyhlásenie a požiadal o odpočet vo výške 2 miliónov rubľov.

Príklad 2. Manželia Kotovovci kúpili v roku 2015 byt za 8,8 milióna rubľov ako spoločný majetok. V tejto situácii nie je potrebné rozdeliť odpočet. Každý môže vo svojom vyhlásení deklarovať maximálny limit 2 milióny rubľov a získať vrátenie daní vo výške 260 tisíc rubľov.

Príklad 3. V roku 2014 si manželia Maltsevovci kúpili byt ako spoločný majetok s hypotékou, cena bytu bola 2,5 milióna rubľov, výška zaplateného úroku bola 700 tisíc rubľov. Keďže manžel má vyššie zdaniteľné príjmy, manželia sa rozhodli rozdeliť odpočet v pomere 80 % na manžela, 20 % na manželku. V súlade s tým bude manžel môcť získať odpočet vo výške 2,56 milióna rubľov (2 milióny rubľov v nákladoch + 560 000 rubľov v úroku) a manželka - 640 000 rubľov (náklady 500 000 rubľov + 140 000 rubľov v úroky).

Ako rýchlo a jednoducho získať maximálny odpočet?

Ak je nehnuteľnosť individuálna

To znamená, že ak bolo bývanie zakúpené počas manželstva, ale vlastníctvo nehnuteľnosti a platobné doklady sú registrované iba na jedného z manželov. V tomto prípade, ako už bolo napísané vyššie, keďže majetok nadobudnutý počas manželstva je spoločným spoločným majetkom (podľa článkov 33, 34 RF IC), majú obaja manželia právo na odpočet. Odpočet je možné prerozdeliť dohodou (1) vyhotovením Žiadosti o rozdelenie odpočtu. Celý odpočet môže dostať manžel, na ktorého je zapísané vlastnícke právo k nehnuteľnosti (2), potom sa nebude vyžadovať Žiadosť. Ak Žiadosť nebude podaná pri prvej žiadosti o odpočet, považuje sa to za rozdelenie odpočtu úplne v jeho prospech.

Príklad. Michajlovci kúpili byt v roku 2011 v hodnote 2,6 milióna rubľov a zaregistrovali ho iba na meno svojej manželky. Manželia o svojom práve na odpočet istý čas nevedeli a keď to v roku 2016 zistili, rozhodli sa, že odpočet dostane manžel. Keďže manželka v roku 2011 odišla do dôchodku a už nepracovala, manžel pokračoval v práci. Vo svojom vyhlásení prizná výšku odpočtu 2 milióny rubľov (maximálne) a k vyhláseniu priloží Vyhlásenie o rozdelení odpočtu, podľa ktorého dostane 100% a jeho manželka 0%.

Ako získať daňový odpočet

Ak majú manželia spoločný majetok

To platí aj pre úroky z hypotéky. Výška zrážky úrokov sa rozdelí podľa veľkosti podielu uvedenej v certifikáte. A nezáleží na tom, ktorý z manželov má zmluvu o pôžičke.

Každý z manželov predloží vyhlásenie 3-NDFL a balík dokumentov nezávisle od seba.

Ak majú manželia spoločný majetok

Každý z manželov má právo predložiť samostatné priznanie 3-NDFL so samostatným balíkom dokumentov potvrdzujúcich právo na odpočet (ako nezávislí platitelia dane).

Ako rýchlo a jednoducho získať maximálny odpočet?