Kedy uplatniť daňový odpočet na dieťa. Ako získať odpočet dane z príjmu fyzických osôb pre deti? Konkrétne otázky k štandardnému odpočtu dane

Odpočty pre deti na dani z príjmu fyzických osôb v roku 2020 sa zvýšia, ale pravidlá poskytovania zostanú rovnaké. V článku vám povieme, komu poskytnúť zrážky v roku 2020, v akej výške a na základe akých dokladov.

Kto má nárok na štandardné zrážky za dieťa?

Štandardná zrážka na dieťa je zníženie sumy dane z príjmu, ktorá sa mesačne zráža zo mzdy. Oficiálne zamestnaní občania Ruskej federácie, ktorí majú deti, môžu zvýšiť výšku platu. To platí len pre príjmy, ktoré podliehajú dani z príjmu fyzických osôb vo výške 13%, s výnimkou dividend. ...

Nerezidenti nemajú v roku 2020 nárok na štandardné odpočty pre deti a na sadzbe dane tu nezáleží.

Daňový odpočet môžu využiť:

• rodičia (vrátane adoptívnych),
• ich manželia,
• adoptívni rodičia,
• správcovia,
• opatrovníci.

Od roku 2020 majú inšpektori právo zraziť spoločnosti dodatočnú daň z príjmu fyzických osôb. Či je potrebné vo mzdových výkazoch uvádzať dodatočné poplatky a či je možné sumy následne zamestnancovi zadržať, vysvetlili daňové úrady.

Vizuálny diagram vám pomôže presne určiť, či má zamestnanec nárok na mesačné zníženie dane.

Odpočítanie dane z dieťaťa: suma v roku 2020

V roku 2020 vláda plánuje predložiť zmeny a doplnenia článku 218 daňového poriadku. Zvýši sa výška daňového odpočtu na deti a zvýši sa hranica príjmu, do ktorej sa táto dávka priznáva. Porovnanie veľkosti detských zrážok v rokoch 2019 a 2020 nájdete v tabuľke.

Je dôležité vedieť, že pri určovaní výšky zníženia dane sa berie do úvahy počet všetkých detí bez ohľadu na ich vek. Nezáleží na tom, či dôjde k odpočtu pre starších alebo nie.

Aký je ročný príjem, ktorý je oprávnený na odpočet pre deti na daň z príjmu fyzických osôb

Ročný limit príjmu zamestnanca v roku 2020 sa zvýši z 350 000 na 400 000 rubľov. Návrh zmien je v štádiu posudzovania v Štátnej dume. Prekročenie tejto prahovej hodnoty odníma zamestnancovi právo čerpať zľavu na dieťa.

Pri stanovovaní príjmového stropu berte do úvahy iba príjem rezidentov zdanený sadzbou 13 percent. Nemali by sme napríklad brať do úvahy kompenzácie stanovené právnymi predpismi, materské dávky a prídavky na deti.

Čiastočne oslobodené od dane z príjmu fyzických osôb, zahrňte do výpočtu limitu iba časť, ktorá je zdaniteľná. Napríklad pri výpočte limitu vezmite do úvahy finančnú pomoc vo výške viac ako 4 000 rubľov.

Doklady potrebné na získanie daňového odpočtu

Na uplatnenie práva na odpočítanie dane musí zamestnanec podať žiadosť v akejkoľvek forme a kópiu rodného listu dieťaťa. Ak je v rodine niekoľko detí, mali by ste poskytnúť kópie osvedčení pre všetky deti vrátane tých, pre ktoré nie je povolený odpočet.

Tieto informácie pomôžu účtovnému oddeleniu organizácie určiť počet detí v rodine, vek každého dieťaťa a výšku odpočtu dane na každé dieťa s prihliadnutím na postupnosť ich narodenia.

Za aké obdobie poskytovať zrážky

Poskytnite odpočet za mesiac, kedy sa dieťa narodilo, adoptovalo alebo ustanovilo opatrovníctvo alebo opatrovníctvo. Je to mesiac uvedený v rodnom liste alebo inom podpornom dokumente. Prestaňte poskytovať zrážky, ak dôjde k jednej z nasledujúcich podmienok:

Existujú 2 typy štandardných daňových odpočtov:

Ak má jednotlivec nárok na odpočet z niekoľkých dôvodov, poskytne sa iba ten najväčší z nich (článok 216 ods. 2 článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Štandardný odpočet dane pre deti daňovníka

Rodičia dieťaťa, na ktorých podpore je, majú právo na štandardný odpočet dane na daň z príjmu fyzických osôb (odpočet na deti) mesačne.

Daňový odpočet vám umožňuje znížiť príjem zdanený daňou z príjmu fyzických osôb o 13% (bez príjmu z účasti na majetku v organizácii) o určitú sumu.

To znamená, že daň z príjmu fyzických osôb sa bude platiť z menšej sumy.

Aby mohli rodičia využiť výhody odpočtu, musia mať postavenie daňového rezidenta a príjem, ktorý je predmetom dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13%, napríklad na poberanie miezd (článok 210 článok 3, článok 218 článok 4, článok 4) daňového poriadku Ruskej federácie).

Štandardný daňový odpočet pre deti v akom veku

Na každé dieťa sa poskytuje štandardný odpočet (článok 218 pododsek 4 odsek 1 článku daňového poriadku Ruskej federácie):

Do 18 rokov;

Od 18 do 24 rokov, študent denného štúdia v Ruskej federácii alebo v zahraničí (školák, študent, kadet, praktikant, absolvent, rezident), vrátane s plateným vzdelaním.

Kto má nárok na štandardný odpočet dane

Odpočítanie dane z príjmu fyzických osôb na dieťa je možné poskytnúť zamestnancovi (vrátane GPA a externého brigádnika), ktorý:

je daňovým rezidentom Ruskej federácie;

musí zabezpečiť dieťa;

požiadal o odpočet.

Štandardné daňové odpočty

Výška zrážky závisí od účtu, na ktorý je dieťa poskytnuté (pododsek 4 odsek 1 článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Poradie narodenia detí je určené dátumami narodenia.

Zároveň sa berú do úvahy aj tie deti, u ktorých sa napríklad neposkytuje odpočet, pretože dieťa má 18 rokov a neštuduje dennou formou.

Výška odpočtu pre zdravotne postihnuté dieťa závisí od toho, kto má nárok na odpočet, a je zhrnutý s odpočtom v závislosti od poradia narodenia dieťaťa.

Na každé dieťa sa teda poskytuje zrážka dane v sume, ktorá závisí od počtu detí v rodine, a to:

1 400 rubľov - pre prvé dieťa;

1 400 rubľov - pre druhé dieťa;

3 000 RUB - pre tretie a každé ďalšie dieťa.

12 000 RUB - pre zdravotne postihnuté dieťa pre rodiča, manžela / manželku rodiča, osvojiteľa a 6 000 rubľov. za opatrovníka, správcu, osvojiteľa, manžela (manželku) osvojiteľa, bez ohľadu na poradie narodenia takéhoto dieťaťa.

Poskytovanie dvojitého štandardného odpočtu dane

Poskytuje sa zrážka na dieťa v dvojnásobnej výške (pododsek 4 odsek 1 článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie):

jediný rodič (vrátane osvojiteľa), osvojiteľ, opatrovník, správca;

rodičovi (vrátane pestúna), ak druhý pestún odpustil odpočet.

Obmedzenia poskytovania štandardného odpočtu dane

Pri priznaní odpočtu sa berú do úvahy nasledujúce (odseky 11, 16, 17, doložky 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie):

1. Výška príjmu rodiča: zrážka sa poskytuje mesačne, kým príjem (plat) rodiča, vypočítaný od začiatku roka, nedosiahne 350 000 rubľov. Od mesiaca, v ktorom príjem presiahne túto sumu, sa zrážka neposkytuje.

2. Vek dieťaťa: ako všeobecné pravidlo môžete získať zľavu na deti mladšie ako 18 rokov vrátane. Obdobie poberania zrážky sa však predlžuje, kým dieťa nedosiahne 24 rokov, ak je študentom denného štúdia, študentom, absolventom, rezidentom alebo stážistom.

Štandardný odpočet dane: podrobnosti pre účtovníka

• Zdvojnásobte štandardný odpočet dane z dieťaťa

  ... č. А27-24958 / 2015. O poskytnutí štandardného odpočtu dane na dieťa v dvojnásobnej výške ... 201 spor o poskytnutí štandardného odpočtu dane na dieťa v dvojnásobnej výške považoval ... 13%) daňový agent, ktorý toto poskytuje štandardný odpočet dane presiahol 350 000 rubľov. Počnúc ... ľubovoľnou formou so žiadosťou o poskytnutie dvojitého štandardného odpočtu dane pre dieťa ... s niektorými nuansami spojenými s poskytnutím štandardného odpočtu dane z príjmu fyzických osôb pre dieťa ...

• Aké kódy zrážok sú uvedené pri poskytovaní štandardných odpočtov dane z príjmu fyzických osôb?

  Daň z príjmu? Aká je štandardná daňová úľava na deti, ak sa zamestnankyňa ... opäť neoženila, musí jej byť poskytnutý štandardný odpočet dane v ... na čo by ste si mali dať pozor: štandardné daňové odpočty sa poskytujú na základe písomnej žiadosti daňovníka ... každoročne podanie žiadosti o štandardný odpočet dane na dieťa. V prípade ... 11 / [chránené e -mailom] Pri poskytovaní štandardného odpočtu dane: rodič pre prvé dieťa v ...

• Mzdy z daní pri reorganizácii vo forme transformácie

  Či nová organizácia pokračuje v poskytovaní štandardných daňových odpočtov na dani z príjmu fyzických osôb a refundácii ... Daňový agent RF má právo poskytnúť štandardné daňové zrážky na daň z príjmu fyzických osôb na základe písomného ... -06/34866 , aby mohli fyzické osoby získať štandardné daňové odpočty, musia znova predložiť ... a dokumenty potvrdzujúce právo na štandardné daňové odpočty. Pretože v súlade s článkom ...

• Daň z príjmu fyzických osôb v roku 2018: objasnenie ministerstva financií Ruska

  Roky, pri určovaní použiteľnej veľkosti štandardného odpočtu dane, sa celkový počet detí pri ... považuje za poskytnutie štandardného odpočtu dane sa považuje za tretie. Doklady preukazujúce nárok na štandardný odpočet dane pre ... rodič dieťaťa má nárok na štandardný odpočet dane. Ak je do toho priamo zapojený otec dieťaťa ... postup pri priznaní profesionálneho a štandardného odpočtu dane právnikovi po prijatí vhodného ...

• V roku 2019 poskytujeme štandardný odpočet na dieťa

  05/1233 ako základ pre priznanie štandardného odpočtu dane rodičom, ktorí neplatia ... keďže právo daňovníka na získanie štandardného odpočtu dane vzniká za podmienky ... manželstva? Pokiaľ ide o poskytnutie štandardného odpočtu dane v prípade, že rodičia ... podporných dokumentov k poskytnutiu štandardného odpočtu dane pre každého študenta denného štúdia ... Jednotlivec stráca nárok na získanie predmetného štandardného odpočtu dane od jeden mesiac ...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za november 2018

  Celkový počet detí sa berie do úvahy pri určovaní výšky štandardného odpočtu dane, ktorý sa má uplatniť ... štandardný odpočet dane sa počíta ako tretí. Doklady preukazujúce nárok na štandardný odpočet dane ... rodič dieťaťa má nárok na štandardný odpočet dane. Ak otec dieťaťa priamo ... potvrdí, že má nárok na štandardný odpočet dane, môže najmä ... mať nárok na štandardný odpočet dane na dieťa ...

• V „1C“ vystavíme zrážku „dieťa“

  Štandardné daňové odpočty. Pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb program kontroluje aj možnosť uplatnenia štandardných daňových odpočtov ... boli uplatnené zrážky. Výška skutočne uplatnených štandardných daňových odpočtov na dani z príjmu fyzických osôb ... v dokumente sa okamžite ukončia všetky štandardné daňové odpočty jednotlivca v konkrétnej organizácii ...

• Štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb pre deti po rozvode

  1 polievková lyžica 218 daňového zákonníka Ruskej federácie, štandardný odpočet dane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia ... záver, že základom pre poskytnutie štandardného odpočtu dane rodičom, ktorí neplatia výživné ..., je nasledujúci záver: základ pre poskytnutie štandardného odpočtu dane rodičom, ktorí neplatia výživné ...

• Poskytovanie štandardného odpočtu daňovníkovi, ktorý podporuje zdravotne postihnuté dieťa

  Dieťa má nárok na štandardný odpočet dane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia ... 2016 má nárok na štandardný odpočet dane na dieťa vo výške 12 ... bolo pred zvýšením štandardného odpočtu dane. Napríklad v liste z ... plne súhlasíme s postavením rozhodcov: štandardný odpočet dane sa uplatňuje s prihliadnutím na špecifiká uvedené pre ... 21.10.2015, celkovú výšku štandardu odpočítanie dane pre zdravotne postihnuté dieťa určuje ...

• Preskúmanie listov Ministerstva financií Ruskej federácie za december 2018

  Neobsahuje pravidlá zakazujúce poskytnutie štandardného odpočtu dane za mesiace, v ktorých ... rodič má nárok na štandardný odpočet dane za dieťa za každý mesiac ... mesiace po štandardnom odpočte dane z príjmu dieťaťa v mieste primárneho pobytu. .. daňovník nemôže mať nárok na štandardný odpočet dane z dieťaťa ... Dôvody, aby manželský partner získal štandardný odpočet dane z dieťaťa na ...

• Reorganizácia inštitúcie: daň z príjmu fyzických osôb a poistné

  3 lyžice 218 daňového poriadku Ruskej federácie, štandardné daňové odpočty poskytuje daňovníkovi jedna z daní ... daňovník má právo na štandardné daňové odpočty. V odseku 3 čl. 218 .... Na to slúžia 4 odsek 1 tohto článku (štandardný odpočet dane pre deti) ... nástupnícka organizácia je povinná poskytnúť zamestnancom štandardné daňové odpočty od okamihu, keď pracujú v ...

• O veľkosti štandardného odpočtu dane z príjmu fyzických osôb u zdravotne postihnutého dieťaťa

  ... (13%)) daňový agent poskytujúci tento štandardný odpočet dane presiahol 350 000 rubľov. Začíname .... 218 daňového poriadku Ruskej federácie, celková výška štandardného odpočtu dane je určená dvoma okolnosťami: podľa toho, aké ... služby. V tabuľke uvádzame veľkosť štandardného odpočtu dane pre daň z príjmu fyzických osôb pre zdravotne postihnuté dieťa ... súdy. Preto pri určovaní veľkosti štandardného odpočtu dane z príjmu fyzických osôb pre zdravotne postihnuté dieťa ...

• Aké sumy sa neberú do úvahy pri určovaní maximálnej výšky príjmu na poskytnutie štandardného odpočtu dane z príjmu fyzických osôb?

  Zamestnancom RF s deťmi sa poskytuje štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb na každý mesiac ... príjem, ktorý má vplyv na poskytovanie štandardných daňových odpočtov, sa okrem iného neberie do úvahy: sumy ...

• Preskúmanie listov Ministerstva financií Ruskej federácie za október 2018

  218 daňového zákonníka Ruskej federácie, právo na štandardný odpočet dane vo vzťahu k maloletým ... 1 článku 218 daňového zákonníka Ruskej federácie štandardný odpočet dane poskytuje daňový agent pri výpočte ... agent nie je určený, a preto štandardný odpočet dane pre daň z príjmu fyzických osôb ...

• Platba dane z príjmu fyzických osôb fyzickými osobami na rok 2020

  Skutočný prijatý príjem, profesionálne a štandardné zrážky dane, ako aj predchádzajúce ... platby, môžete vziať do úvahy profesionálne a štandardné daňové odpočty dane z príjmu fyzických osôb, ako aj sumy ...

Daňové zvýhodnenie na daň z príjmu fyzických osôb pre deti (deti) v Ruskej federácii v roku 2020. Základné pojmy, podmienky prijímania, výška výhod a mechanizmus prijímania - to všetko sa dozviete prečítaním tohto článku.

Všeobecné ustanovenia

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, ale každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyrieš svoj problém- kontaktujte konzultanta:

APLIKÁCIE A HOVORY sú akceptované 24/7 a BEZ DNOV.

Je to rýchle a JE ZADARMO!

Každý zamestnaný občan je povinný zaplatiť daň z príjmu prijatého do štátneho rozpočtu. Niektoré kategórie občanov však majú nárok na výhody dane z príjmu fyzických osôb.

Vzťahujú sa na rodiny, v ktorých je aspoň jedno dieťa mladšie ako 18 rokov alebo mladšie ako 24 rokov v prípade denného vzdelávania.

Dôležité pojmy

Základné pojmy k tejto problematike sú uvedené v tabuľke:

Aké sú obmedzenia?

Zrážky dane z príjmu fyzických osôb prispievajú k zvýšeniu platu občana znížením sumy podliehajúcej zdaneniu.

Sociálny odpočet poskytuje príležitosť vrátiť časť finančných prostriedkov vynaložených na liečbu dieťaťa alebo riešenie problémov s bývaním.

Štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb sa bude vykonávať, kým oficiálny príjem rodiča (vo výške 13%) nepresiahne od začiatku roka 350 tisíc rubľov. Po absolvovaní tohto míľnika sa odpočty v aktuálnom roku automaticky zastavia.

Ktorý rodič môže dostať

Kategórie občanov stanovené v článku 56 daňového poriadku Ruskej federácie môžu byť oslobodené od platenia dane z príjmu alebo platiť iba čiastočne. Tieto zrážky sa týkajú príjmu s 13% sadzbou.

Daň z príjmu fyzických osôb na deti môžu získať:

• obaja rodičia vrátane nevlastných matiek (nevlastný otec, nevlastná matka);
• opatrovníci a správcovia;
• adoptívni rodičia.

Štandardný odpočet dane na dieťa mladšie ako 18 rokov majú obaja rodičia, ktorí dieťa vychovávajú. Dôležitou podmienkou získania výhod je dostupnosť oficiálneho zamestnania pre občana.

V prípade rozchodu rodičov alebo rozvodu môže jeden z nich požiadať o dvojnásobný odpočet a druhý rodič môže dávku odmietnuť. Výška zrážky sa líši v závislosti od počtu detí v rodine, ako aj od ich možného zdravotného postihnutia.

Právny rámec

Všetky otázky týkajúce sa poskytovania výhod dane z príjmu fyzických osôb rodičom maloletých detí sú predmetom daňového zákonníka Ruskej federácie, a to článkov 56, 218, 219, 220, 222.

Jednotlivé prípady časového rozlíšenia dávok sú posudzované v listoch ministerstva financií a rôznych dokumentoch súdnej praxe.

Základné momenty

V prípade, že bude z príjmu občana zrazená daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13% a bude mať maloleté deti, môže počítať so štandardným odpočtom dane. Výška prístupovej dane, ktorú musí rodič zaplatiť, sa teda mierne zníži.

Do akej výšky príjmu sa to dáva

Rodič, ktorý samostatne vychováva deti, má nárok na dvojnásobok daňového bonusu. Na získanie daňových výhod z príjmu fyzických osôb by výška príjmu občana nemala presiahnuť 350 tisíc rubľov ročne.

V porovnaní s rokom 2015 sa v roku 2020 maximálna hodnota zvýšila o 70 tisíc rubľov. Daňové zvýhodnenia na daň z príjmu fyzických osôb sa vydávajú na obdobie jedného roka pre občanov, ktorých príjem je asi 29 000 rubľov.

Ak je príjem rodiča oveľa vyšší ako táto čiastka, potom bude obdobie na priznanie dávky iba jeden mesiac.

Drvivá väčšina ruských občanov má priemerný plat asi 32 000 rubľov, takže môžu požiadať o finančnú pomoc.

Osobitne sú vyčlenené finančné prostriedky na podporu rodín, v ktorých sú vychovávané deti so zdravotným postihnutím, pretože potrebujú štátnu podporu.

Ak chcete správne vypočítať svoj príjem na následné porovnanie s limitom, musíte vziať do úvahy niekoľko dôležitých bodov:

1. Malo by sa vziať do úvahy, že z platu, ktorý občan dostáva mesačne, sa vyberá 13% daň.
2. Ak príjem občana podlieha iným daniam, do výpočtu sa nezapočítavajú. Na sumy, ktoré by nemali byť zdanené, sa neprihliada.
3. Ak občan zmenil svoje pracovné miesto, mal by predložiť osvedčenie z predchádzajúceho pracovného miesta.

Výška benefitu

Výška daňového bonusu poskytovaného mesačne závisí od počtu detí v rodine, ako aj od sociálnych kategórií detí.

Výška dávky sa môže líšiť v závislosti od stavu poberateľa zrážky - pre rodičov je výška dávky spravidla vyššia ako pre opatrovníkov.

Dňa 1, 2, 3 a nasledujúce

Výhoda dane z príjmu fyzických osôb:

Postihnuté dieťa

Vychovávanie maloletého dieťaťa so zdravotným postihnutím môže požiadať o výhody dane z príjmu fyzických osôb vo výške:

Ostatné kategórie

Ak je dieťa zapísané na denné vzdelávanie a má menej ako 24 rokov, rodičia majú tiež právo poberať výhody dane z príjmu fyzických osôb.

Ak dieťa so zdravotným postihnutím navštevuje vzdelávaciu inštitúciu a jeho vek nedosiahne 24 rokov, potom majú rodičia nárok na príspevok vo výške 12 000 rubľov. Dieťa môže zároveň študovať v Rusku aj v zahraničných inštitúciách.

Príklad výpočtu výhod dane z príjmu fyzických osôb pre deti v roku 2020

Predpokladajme, že plat matky troch maloletých detí je 36 000 rubľov mesačne (pred zdanením fyzických osôb). Výška príspevku, ktorý jej patrí, bude 5800 rubľov (1400 za prvé a druhé, 3000 za tretie dieťa).

Táto suma sa zráža zo mzdy na výpočet dane z príjmu fyzických osôb:

(36 000 - 5800) * 0,13 = 3926 rubľov.

Príjem matky teda bude 32 074 rubľov. To je o 754 rubľov viac ako plat bez zrážok pre deti.

Prijímací mechanizmus

Registráciu výhod dane z príjmu fyzických osôb pre deti je možné vykonať prostredníctvom zamestnávateľa alebo na federálnej daňovej službe.

V prvom prípade sa príspevok automaticky zaúčtuje na mzdu, pretože výpočet sa vykoná v účtovnom oddelení organizácie. Žiadosť je potrebné podať v tom istom roku, v ktorom vzniklo právo na poberanie dávky.

Ak odošlete dokumenty Federálnej daňovej službe, odpočítanie dane sa poskytne jednorazovo. Suma vrátenia dane z príjmu fyzických osôb sa prevádza na účet žiadateľa.

V tomto prípade preto musia byť doklady predložené na konci kalendárneho roka, v ktorom žiadateľ získal nárok na dávku.

Stojí za zmienku, že odvolanie na federálnu daňovú službu je možné podať rôznymi spôsobmi:

• osobná návšteva;
• odosielať dokumenty poštou;
• prostredníctvom oficiálnych webových stránok Federálnej daňovej služby;
• prostredníctvom portálu štátnej služby.

Požadované dokumenty

Aby mal rodič nárok na odpočet dane, musí napísať žiadosť a predložiť zoznam dokumentov. Vzor žiadosti o odpočet pre deti.

Tento postup sa vykonáva raz za dlhý čas. Zmena životnej situácie môže viesť k potrebe opätovného predloženia dokumentov (narodenie dieťaťa, zmena zamestnania atď.).

Uchádzač musí pripraviť potrebný balík dokumentov a poskytnúť ich zamestnávateľovi:

• Sobášny list;
• osvedčenie z miesta štúdia (pre deti od 18 do 24 rokov);
• certifikát potvrdzujúci invaliditu (ak existuje);
• rodný list dieťaťa;
• osvedčenie o osvojení.

Foto: aké doklady sú potrebné na odpočet dieťaťa

Okrem toho budete potrebovať:

• úmrtný list manžela alebo manželky alebo odmietnutie rodiča odpočítať daň z príjmu fyzických osôb (na registráciu dvojitého odpočtu na iného manžela);
• dohoda o pestúnskej rodine, osvedčenie o opatrovníctve;
• osvedčenie z predchádzajúceho pracoviska pre tento rok;
• doklady potvrdzujúce skutočnosť o platení výživného.

Vypracovanie vyhlásenia

Občan by mal vziať do úvahy skutočnosť, že odpočet dane je možné poskytnúť iba na jednom oficiálnom pracovisku, aj keď ich má niekoľko.

Na získanie výhod musí jednotlivec napísať žiadosť a pripojiť k nej všetky potrebné dokumenty.

V žiadosti adresovanej riaditeľovi alebo hlavnému účtovníkovi organizácie sú uvedené informácie o rodičovi, žiadosť o odpočítanie dane s uvedením dôvodu.

Takýto výpis je vyhotovený jednorazovo a je uložený v účtovnom oddelení so všetkými priloženými dokumentmi počas doby platnosti výhody.

Na čo by ste si mali dať pozor

Pri navrhovaní výhod dane z príjmu fyzických osôb pre deti existuje niekoľko nuancií, ktorým by sa mala venovať osobitná pozornosť:

1. Poradie narodenia detí pre každého rodiča sa určuje individuálne. Dôvodom je, že niektorí z nich môžu mať skoré manželstvá alebo nelegitímne deti. Preto sa výška odpočtu pre matku a otca môže v niektorých prípadoch líšiť.
2. Pri určovaní poradia narodenia detí sa berú do úvahy dospelí občania, ako aj zosnulé deti.
3. Osamelý rodič má nárok na dvojnásobok odpočtu dane.
4. Dávky na daň z príjmu fyzických osôb sa neposkytujú, ak rodič nemá oficiálne zamestnanie (robí domáce práce alebo je evidovaný v stredisku práce), ako aj žena na materskej dovolenke a rodičovskej dovolenke.

Štát teda poskytuje občanom vychovávajúcim deti výhody dane z príjmu fyzických osôb. Sú vyjadrené ako zrážka dane z príjmu a vypočítavajú sa na základe počtu detí a ich priority.

Štandardným daňovým odpočtom pre dieťa je odpočet dane z príjmu fyzických osôb, ktorý môžu poskytnúť tí, ktorí poskytujú dieťa:

• rodičia;
• adoptívni rodičia;
• opatrovníci;
• adoptívni rodičia;
• manželia adoptívnych rodičov;
• nezadaní rodičia, ak oficiálne platia výživné na dieťa alebo ho inak zabezpečujú.

Manželia poručníkov, opatrovníci a adoptívni rodičia nemajú nárok na odpočet dane z dieťaťa.

Zrážku na dieťa môžete získať do mesiaca, v ktorom váš príjem od začiatku roka, zdanený sadzbou 13%, presahuje 350 000 rubľov.

2. Aká je výška odpočtu dane z dieťaťa?

Odpočítaná suma závisí od toho, koľko detí máte. Za každý mesiac je splatná zrážka vo výške:

• 1400 rubľov - pre prvé dieťa;
• 1400 rubľov - pre druhé dieťa;
• 3000 rubľov - pre tretie a každé ďalšie dieťa;
• 12 000 rubľov - pre zdravotne postihnuté dieťa pre rodičov, manželov rodičov a adoptívnych rodičov;
• 6 000 rubľov - pre zdravotne postihnuté dieťa za opatrovníkov, správcov, pestúnov, manželov pestúnov.

Ak máte niekoľko detí mladších ako 18 rokov (alebo mladších ako 24 rokov pre študentov), ​​zrážky za ne sa sčítajú. Keď dieťa dosiahne 18 (24) rokov, zrážky zaň sa prestanú poskytovať, ak má však mladších bratov alebo sestry, stále sa považujú za druhé (tretie a ďalšie) deti a poskytujú sa primerané zrážky. ich.

Suma daňového odpočtu je tá časť vášho príjmu, ktorá nebude zdanená. To znamená, že ak máte jedno dieťa a vystavili ste odpočet dane, potom sa vám vráti 13% z 1 400 rubľov, ak máte dve deti, potom od 2 800 rubľov atď. Ak jeden z dvoch rodičov získa zrážku, pretože druhý odmietol zrážku prijať, alebo ak má dieťa iba jedného rodiča, zrážka sa zdvojnásobí.

Odpočet môžete získať od zamestnávateľa aj od daňového úradu predložením žiadosti spolu s vyhlásením vo forme 3-NDFL.

3. Aké dokumenty sú potrebné na získanie odpočtu?

• osvedčenie vo forme 2-NDFL (vyžiadané od zamestnávateľa);
• kópia rodného listu dieťaťa (ak je niekoľko detí - kópie rodných listov všetkých detí, aj keď na niektoré nie je poskytnutý odpočet);
• kópia súdneho rozhodnutia o osvojení, ak ste osvojiteľ;
• kópia rozhodnutia o ustanovení opatrovníctva (opatrovníctva), ak ste opatrovníkom;
• kópia osvedčenia zo vzdelávacej inštitúcie (vzdelávacej inštitúcie), v ktorom je uvedené obdobie a forma vzdelávania dieťaťa (predkladá sa raz za rok), ak sa odpočet poskytuje pre dieťa vo veku 18 až 24 rokov;
• kópia sobášneho listu a vyhlásenia rodiča, že dieťa je spoločne závislé na manželoch, alebo kópia dohody o platení výživného (exekučný titul, rozhodnutie súdu o prechode výživného na výživné) dieťa v prospech druhého rodiča), ak ste manželom rodiča dieťaťa;
• kópia osvedčenia o zdravotnom postihnutí (ak je dieťa zdravotne postihnuté);
• vyhlásenie druhého rodiča (vzor žiadosti) o odmietnutí obdržania zrážky a osvedčenie 2-NDFL z jeho pracoviska (ak ste napísali žiadosť o dvojitý odpočet z dôvodu odmietnutia druhého rodiča získať zrážku);
• kópia dokumentu potvrdzujúceho stav osamelého rodiča (ak ste spísali žiadosť o dvojitý odpočet ako osamelý rodič).

4. Ako požiadať o odpočítanie dane na dieťa prostredníctvom zamestnávateľa?

Ak chcete získať mesačný štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb na dieťa, musíte v akejkoľvek forme napísať zamestnávateľovi žiadosť (vzor žiadosti) o odpočet. Výkaz nie je potrebné každoročne aktualizovať. Novú žiadosť budete musieť napísať iba vtedy, ak máte nárok na ďalší odpočet. Napríklad sa narodí ďalšie dieťa. K žiadosti bude potrebné pripojiť dokumenty potvrdzujúce právo na odpočet.

Zamestnávateľ musí poskytnúť odpočítanie dane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia (kalendárny rok), počas ktorého medzi ním a vami platí pracovná zmluva. V prípade štandardných odpočtov pre deti však existuje obmedzenie: zrážka platí do mesiaca, v ktorom váš príjem od začiatku roka, zdanený sadzbou 13%, presahuje 350 000 rubľov.

Ak ste oficiálne zamestnaný a platíte daň z príjmu fyzických osôb, potom ak máte deti, máte právo na mesačný odpočet dieťaťa od narodenia dieťaťa. Čím viac detí je v rodine, tým väčšia je výška odpočtu. Vo väčšine organizácií zamestnávateľ z vlastnej iniciatívy vykonáva všetky operácie na získanie zrážok pre deti pre svojich zamestnancov, ale nie vo všetkých. Aj keď vám zamestnávateľ nevyberie zrážku, potom máte právo vrátiť všetky splatné finančné prostriedky za posledné 3 roky. Poďme pochopiť, čo je to daňový odpočet pre deti, kto má nárok na jeho získanie a ako ho vystaviť.

Čo je to „odpočet dane z dieťaťa“?

Opatrenie stimulov pre občanov zamerané na podporu rodín s deťmi a malým príjmom. Preto je hranica v zákone jasne definovaná. Hneď ako váš príjem zo začiatku roka prekročí hranicu 350 000 rubľov, potom vám v nasledujúcich mesiacoch roka nebude poskytnutý odpočet. napríklad pri príjme 100 000 rubľov mesačne bude zrážka poskytovaná počas prvých 4 mesiacov roku, potom bude možné zrážku poberať až od budúceho roka, kým sa nedosiahne rovnaká hranica celkového príjmu.

Odpočítanie dane v skutočnosti spočíva v určitom prospechu pri platbe dane z príjmu fyzických osôb, ktorý je zakotvený v odseku 4 časti 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Sumy odpočtu sú stanovené a stanovené v daňovom poriadku:

• 12 000 rubľov-za každé dieťa, ak je dieťa mladšie ako 18 rokov zdravotne postihnutým dieťaťom alebo študentom denného štúdia, postgraduálnym študentom, rezidentom, praktikantom, študentom mladším ako 24 rokov, ak je zdravotne postihnutou osobou I alebo II skupina;

Odpočítanie dane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa vzťahuje na opatrovníka, správcu, pestúna, manžela (manželku) pestúna, na ktorého výživu je dieťa, v týchto sumách:

• 1 400 rubľov - pre prvé dieťa;
• 1 400 rubľov - za druhé dieťa;
• 3 000 rubľov - za tretie a každé ďalšie dieťa;
• 6 000 rubľov-za každé dieťa, ak je dieťa mladšie ako 18 rokov zdravotne postihnutým dieťaťom alebo študentom denného štúdia, postgraduálnym študentom, rezidentom, praktikantom, študentom mladším ako 24 rokov, ak je zdravotne postihnutou osobou zo skupiny I alebo II.

Dôležité!Štát vám neplatí sumu predpísanú v daňovom poriadku. Táto suma sa odpočíta z vášho daňového základu. Títo. s príjmom 25 000 rubľov mesačne a prítomnosťou jedného dieťaťa bude daň z príjmu fyzických osôb podliehať sume 23 600 rubľov, t.j. každý mesiac ušetríte 182 rubľov kvôli odpočtu dane.

Súvisiace články:

Odpočítanie dane na dieťa od individuálneho podnikateľa

Právo na odpočítanie dane majú aj jednotliví podnikatelia, ale nie všetci, ale iba tí, ktorí zo svojho príjmu zaplatia 13% dane z príjmu fyzických osôb (všeobecný daňový systém). Individuálny podnikateľ na zjednodušený daňový systém, patent alebo imputáciu nebude môcť získať odpočet na dieťa.

Daňový odpočet na deti, ak sú rodičia rozvedení, na spoločné deti, ak je rodič jediný a v iných atypických situáciách

Zákonodarca uvádza rôzne nezrovnalosti v „typických situáciách“. Ak sú rodičia rozvedení, potom s výhradou výživného na spoločné dieťa majú obaja rodičia nárok na odpočítanie dane na deti.

Každé ďalšie dieťa každého rodiča bude môcť využiť daňový odpočet nasledujúcej gradácie. Napríklad v rodine má každý z rodičov jedno dieťa z predchádzajúcich manželstiev a jedno spoločné dieťa. Ukazuje sa, že spoločne živia tri deti, pričom každé z nich má právo na odpočítanie dane 1 400 rubľov na prvé dieťa, 1 400 rubľov na druhé a 3 000 rubľov na tretie.

Mimochodom, pri výpočte odpočtu dane na dieťa sa berú do úvahy všetky deti. Dokonca aj tie, ktoré už dávno vyrástli a na ktoré vám už neberie daňový odpočet. Napríklad už máte dve deti - 25 a 27 rokov, potom sa objaví tretie dieťa. Na tretie dieťa môžete získať odpočet 3 000 rubľov.

Dvojitý odpočet dane na dieťa

Jediný rodič dieťaťa má právo na dvojitý odpočet, ak druhý rodič umrie alebo zmizne bez ďalších papierov, slobodné matky majú tiež právo na dvojnásobný odpočet, ak v rodnom liste dieťaťa nie je záznam o otcovi, alebo ak bol vnesené zo slov matky.

Rozvedení rodičia môžu súhlasiť s tým, že na jedného z nich získajú dvojnásobný odpočet. V takom prípade musí druhý rodič písomne ​​odmietnuť prijatie zrážky v mieste výkonu práce.

Ako môžem uplatniť odpočítanie dane na dieťa?

V mnohých organizáciách sa to robí z iniciatívy zamestnávateľa (na tento účel vám zamestnávateľ vezme kópiu rodného listu dieťaťa), je však lepšie objasniť informácie v účtovnom oddelení vašej spoločnosti.

Zamestnávateľ nič nevypracoval sám, čo mám robiť?

Musíte sa obrátiť na účtovné oddelenie a poskytnúť mu žiadosť o odpočet a sadu dokumentov:

1. Kópia rodného alebo adopčného listu dieťaťa.
2. Kópia pasu so sobášnou známkou alebo sobášnym listom, ak sú rodičia ženatí.
3. Osvedčenie vzdelávacej inštitúcie, v ktorom sa uvádza, že dieťa študuje na dennom oddelení, ak je študentom.
4. Osvedčenie o invalidite, ak je dieťa zdravotne postihnuté.

V prípade, že dostanete dvojnásobný odpočet, musíte tiež predložiť doklad, ktorý potvrdí právo na dvojité odpočítanie (úmrtný list, pečiatka v pase, dokumenty od opatrovníckych orgánov atď.).

Ak sa neprihlásite na začiatku roka, nie je sa čoho obávať. Účtovné oddelenie vás prepočíta na všetky predtým odpracované mesiace.

Obnovenie je automatické každý rok, pokiaľ nezmeníte prácu alebo nebudete mať druhé / tretie / štvrté / piate dieťa.

Ak ste zmenili zamestnanie, potom z predchádzajúceho zamestnania prineste certifikát 2-NFDL, účtovník započíta váš predchádzajúci príjem a vykoná výpočet.

Ako získať späť odpočet dane na deti po dobu 3 rokov

Ak ste z nejakého dôvodu zrážku nedostali alebo ste nedostali, máte právo vrátiť všetky preplatené dane za posledné 3 roky. Ak to chcete urobiť, musíte sa obrátiť na daňový úrad v mieste bydliska s nasledujúcim súborom dokumentov: žiadosť, kópie a originály dokladov oprávňujúcich na odpočet, osvedčenie 2-NDFL o práci z príjmu za predchádzajúce roky a samostatne vyplnené vyhlásenie 3-NDFL.

V dôsledku toho daňový úrad skontroluje vaše údaje do 3 mesiacov a potom vás písomne ​​upozorní na rozhodnutie. Ak je kladný, peniaze vám budú pripísané do mesiaca.