Impozitul minim pe IP. Ce taxe plătește un antreprenor individual? Taxe în funcție de regimul fiscal selectat

Tipul și numărul de plăți plătite prin IP depind de trei motive:

Sistemul de impozitare ales;
Prezența angajaților;
Disponibilitatea obiectelor de impozitare pentru alte impozite.

Să luăm în considerare pe scurt ce impozite trebuie plătite de către întreprinzătorii individuali în regimurile generale și speciale de impozitare cu și fără angajați.

Taxe în funcție de regimul fiscal selectat

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe OSNO

Antreprenorii din regimul fiscal general plătesc 3 taxe principale:

*Impozit*	*Licitați*	*Termen de plata*
	18% - principal; 10% - utilizat pentru vânzarea unei anumite categorii de mărfuri (produse medicale și alimentare), animale și prestarea unui număr de servicii (servicii feroviare și de transport în Rusia); 0% - tarif preferenţial, aplicat vânzării mărfurilor exportate în regim de export.	Impozitul pe rezultatele trimestrului poate fi plătit o dată, înainte de data de 25 a lunii următoare raportării sau trei plăți în termen de 3 luni de la trimestrul de raportare. De exemplu, pentru primul trimestru al anului 2017, un antreprenor individual va fi obligat să plătească impozit fie într-o singură sumă de până la 25 aprilie 2017 an sau 3 rate: până pe 25 aprilie- 1/3 din suma de plătit la buget; până pe 25 mai- 1/3 din suma; până pe 25 iunie-1/3 din suma.
	13% - principal 30% - pentru nerezidenții Federației Ruse	Taxa se plătește o dată pe an, înainte de data de 15 iulie a anului următor celui de raportare. În 2017 (pentru 2016) va trebui plătit impozitul pe venit până pe 17 iulie(Termen limită - 15.07 cade sâmbătă). De asemenea, în cursul anului, întreprinzătorul individual trebuie să plătească plăți în avans pe baza rezultatelor fiecărui trimestru pe baza notificărilor fiscale transmise de Serviciul Fiscal Federal. Avansurile se plătesc înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (șase luni, 9 și 12 luni).
Impozitul pe proprietate	Tariful este stabilit de autoritățile locale	Pentru 2016, antreprenorii individuali vor trebui să plătească impozit până la 1 decembrie 2017. Vă rugăm să rețineți că taxa se plătește pe baza unui aviz fiscal transmis de organul fiscal

Cât de mult plătește un antreprenor individual impozite pe sistemul fiscal simplificat

Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat plătesc un singur impozit pentru utilizarea sistemului simplificat, la o cotă de 6 sau 15% (în funcție de obiectul selectat). Ei nu plătesc alte taxe (ca în cazul sistemului comun).

Pe parcursul anului, antreprenorul trebuie să plătească 3 plăți în avans în funcție de rezultatele fiecărui trimestru și cea finală - pe an. În 2017, avansurile vor trebui plătite:

pentru 1 sfert - până pe 25.04;
timp de o jumătate de an până pe 25.07;
timp de 9 luni - pana la 25.10.

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe UTII

Un antreprenor imputat plătește impozit la sfârșitul fiecărui trimestru, în cel mult 25 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare. În 2017, un antreprenor individual pe UTII va trebui să plătească impozit:

pentru 1 sfert - până la 25.04;
pentru al 2-lea trimestru - până pe 25.07;
pentru trimestrul 3 - pana la 25.10;
pentru al 4-lea trimestru - pana la 25.01.2018

Ce taxe plătește un antreprenor cu un brevet?

Un antreprenor de pe PSN plătește doar costul brevetului pe baza căruia își desfășoară activitatea. Un brevet se plătește în funcție de perioada pentru care este primit:

Dacă pentru o perioadă mai mică de 6 luni - brevetul este plătit în perioada de valabilitate a acestuia;
Dacă pentru o perioadă de la șase luni până la un an - în două rate: prima în valoare de 1/3 din cost este plătită în termen de 90 de zile de la începerea lucrărilor la PSN, iar a doua, în valoare de restul, până la expirarea documentului.

Plăți IP în funcție de disponibilitatea obiectelor de impozitare pentru alte taxe

Un antreprenor, indiferent de regimul aplicabil, este obligat la plata unui numar de impozite daca are obiect de impozitare cu aceasta plata.

Până la ce dată să plătească impozite pentru un antreprenor individual, în acest caz, depinde de ce plată se percepe impozitul deținut de întreprinzător. Luați în considerare principalele tipuri de impozite și condițiile de plată a acestora, care trebuie transferate la buget dacă există o obligație corespunzătoare:

Plăți în funcție de disponibilitatea angajaților

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, el este obligat să plătească prime de asigurare fixe către Fondul de pensii al Federației Ruse și MHIF numai pentru el. Toți întreprinzătorii individuali plătesc contribuții fără excepție, indiferent de sistemul de impozitare, venituri sau activitate alese în perioada de raportare (cu excepția unor categorii de întreprinzători individuali, inclusiv întreprinzători individuali chemați la serviciul militar, femei aflate în concediu pentru creșterea copilului). În 2017, antreprenorii individuali trebuie să plătească prime de asigurare:

La OPS - 26%
Pentru CHI - 5,1%

Primele de asigurare se calculează pe baza salariului minim stabilit la 1 ianuarie a perioadei de raportare. Dacă nu se adoptă nicio lege care să modifice salariul minim înainte de 1 ianuarie, calculul contribuțiilor în 2017 va trebui să se facă pe baza salariului minim de 7.500 de ruble.

Având în vedere ce impozite plătește un antreprenor individual fără angajați, stabilim ce plăți face antreprenorul la buget pentru angajații săi.

În conformitate cu legislația în vigoare, un antreprenor individual este obligat să plătească următoarele plăți pentru angajații săi:

Vă rugăm să rețineți că, din 2017, Serviciul Fiscal Federal administrează primele de asigurare și, prin urmare, toate contribuțiile, cu excepția contribuțiilor pentru vătămare, sunt transferate către CBC a acestui departament.

Fiecare antreprenor vrea să scape de rutina hârtiei împingând în colțul îndepărtat dosare groase cu rapoarte, declarații și alte atribute asociate contabilității fiscale. Și este posibil. USN sau, așa cum o numesc oamenii, „simplistă”, minimizează povara fiscalăși economisește taxe. Dar acest mod are și nuanțe, fără să știi care, poți zbura într-o sumă rotundă. Prin urmare, vom lua în considerare impozitarea simplificată pentru antreprenorii individuali în toate detaliile, acordând o atenție deosebită impozitelor din 2020.

Ce este o taxă simplificată pentru antreprenorii individuali

Regimul special al sistemului fiscal simplificat vizează dezvoltarea întreprinderilor mici. Un singur impozit pe acesta se plătește o singură dată, când perioada fiscală - un an - se încheie. Totodată, se depune o declarație.

Regimul are trei perioade de raportare:

Sfert;
jumatate de an;
O treime din an (9 luni).

Nu trebuie să raportați asupra lor, este suficient să faceți o plată în avans calculată de însuși omul de afaceri. Adică, sistemul simplificat de impozitare simplifică cu adevărat contabilitatea fiscală, scutindu-i pe antreprenorii individuali de a se agita cu actele și de a comunica cu inspectorii fiscali. Dar acestea nu sunt toate plusurile.

Impozitarea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat cu și fără angajați în 2020 înlocuiește până la 3 impozite:

Pentru venitul fizic chipuri;
Pe proprietate, deși cu o serie de excepții;
Valoare adăugată, de asemenea, cu o serie de excepții.

Cota simplificată de impozitare este, de asemenea, încurajatoare. Dacă un om de afaceri decide să-și impoziteze venitul - 6%, dacă cheltuielile sunt alese ca bază - 15%. Și din aceste sume mici, mai poți deduce suma primelor de asigurare. Nu e de mirare că USN reprezintă atât de atractiv - un sistem de impozitare simplificat. Această decodare este justificată de 100%.

Există doar câteva deficiențe ale sistemului:

USN este un sistem flexibil, dar totuși fragil. Dreptul de a fi impozitat pe el este foarte ușor de pierdut. De exemplu, dacă venitul anual depășește în mod neașteptat 150 de milioane de dolari.
Toate tranzacțiile bănești trebuie efectuate prin casierie.
Nu toate cheltuielile sunt eligibile pentru reducerea impozitelor, trebuie să respectați o listă specială.
Același lucru este valabil și pentru plățile de proprietate și sociale, pe cheltuiala lor este imposibil să se reducă valoarea taxei.

Schimbări 2020

În 2020, legislația fiscală a suferit o mulțime de modificări în ceea ce privește sistemul fiscal simplificat. Prin urmare, vom lua în considerare care este sistemul simplificat de impozitare (STS) pentru întreprinzătorii individuali în 2020. Mai precis, ce inovații va trebui să facă față un om de afaceri angajat în antreprenoriat:

Au fost mărite limitele. Acum un antreprenor individual se poate îmbogăți fără teama de a pierde dreptul la sistemul fiscal simplificat. De exemplu, noua limită de venit este de 120 de milioane de ruble comparativ cu precedentul. Și când treceți la modul profit timp de 9 luni. poate ajunge la 112 milioane.
Salariul minim a rămas același - 7,5 mii, dar numai până în iulie, din prima zi din care această cifră va crește la 7,8 mii de ruble, ceea ce va facilita, de asemenea, să faceți afaceri.
Nu mai există o taxă maximă de plată pentru depunerea datoriilor.
În loc de casiere obișnuite, va trebui să utilizați opțiuni online. Prin intermediul acestora, informațiile despre vânzări vor ajunge direct la fisc, care ar trebui să faciliteze contabilitatea fiscală.
Au fost introduse noi BCC-uri pentru contribuții, s-au schimbat și codurile pentru deduceri pentru copii.
Legiuitorii au decis să simplifice încă un lucru - fondatorul nu este obligat să plătească impozite personal, acest lucru putând fi făcut de alte persoane. De exemplu, cineva din conducerea companiei.

Trecerea la simplitate

Oricât de atractiv este impozitul simplificat, categoria de contribuabil întreprinzător individual pe sistemul fiscal simplificat nu este la îndemâna oricui. Legislația impune o serie de cerințe antreprenorilor individuali, iar dacă nu le respectați, nu veți putea intra în această categorie.

Cine poate trece la sistemul fiscal simplificat și cine nu poate:

Activități pentru sistemul fiscal simplificat

Tipurile de activități care intră sub incidența sistemului fiscal simplificat în 2020 pentru întreprinzătorii individuali sunt enumerate în Codul fiscal al Rusiei. Există excepții printre ele, așa că luați în considerare acelea interzis sub USN:

Bănci și chiar instituții de microfinanțare;
PF privat;
firme de asigurari;
fonduri de investiții;
amanet;
Mineri și vânzători de minerale rare;
organizatori de jocuri de noroc;
Producători de mărfuri cu accize;
Notari privați, avocați;
Instituții bugetare, de stat;
Persoanele care au semnat acordul privind împărțirea mărfurilor/produselor;
Și înregistrat în afara Rusiei.

În alte domenii de activitate, un antreprenor individual poate fi inclus în numărul de contribuabili pentru impozitare simplificată.

Când să comutați la USN

Trecerea la impozitarea simplificată este posibilă numai cu începerea unei noi perioade fiscale Prin urmare, cererea ar trebui depusă între 1 octombrie și sfârșitul lunii decembrie. Dar există și aici o excepție - dacă un antreprenor individual abia se deschide, o cerere pentru sistemul fiscal simplificat poate fi depusă împreună cu restul documentelor pentru înregistrarea activităților antreprenoriale.

Antreprenorii care au părăsit sistemul simplificat, indiferent de motiv, nu pot reveni la acesta mai devreme de 12 luni de la plecare.

2 tipuri de sistem simplificat de impozitare - 6 și 15 la sută

La trecerea la un sistem simplificat, un antreprenor individual va trebui să aleagă regimul după care va fi impozitată afacerea sa. Modul total 2:

Sursa de venit- doar profitul societatii este impozitat cu o cota de 6%. Acesta din urmă poate fi redus la 1% prin decizie a autorităților regionale. Dar numai pentru anumite domenii de activitate. Astfel, sectorul sănătății din Voronezh este impozitat cu o cotă de 4%.
venituri-cheltuieli- la calcularea impozitului se iau in calcul cheltuielile intreprinderii. Rata este de 15%. De asemenea, poate fi redus la 5% de către autoritățile locale. Deci, un sistem simplificat de impozitare de 6% pentru antreprenorii individuali (venituri-cheltuieli) în 2020 este disponibil în Kirov pentru rezidenții din zonele parcurilor. Și sub 10% dintre antreprenorii individuali implicați în cercetare științifică la Moscova.

Aceasta este flexibilitatea regimului, fiecare poate lua ca bază pentru impozitarea parametrului care îi este benefic.

Dacă cheltuielile ajung la 60%, iar veniturile - doar 40%, cel mai relevant regim va fi veniturile-cheltuieli ale STS.

Ce impozite trebuie să plătească un antreprenor individual în sistemul de impozitare simplificat 6% cu și fără angajați în 2020

Lista taxelor de plătit pentru impozitarea simplificată depinde de disponibilitatea angajaților. Când nu sunt, antreprenorul plătește exclusiv pentru el însuși. Dacă există, atunci și pentru ei. De asemenea, procedura de deducere a taxelor din impozit este diferită.

Contribuții pentru antreprenori individuali 6%: fără angajați

Câte taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual pentru un sistem de impozitare simplificat (simplificare) fără angajați în 2020? Doar 2 - contribuții pentru tine:

Fix. Pentru fondul de pensii - 19356,48 ruble. și în Fondul de asigurări medicale obligatorii - 3796,85 ruble. Aceste valori obligatorii nu sunt întotdeauna stabile, deoarece depind de salariul minim, care variază de la an la an.
Cu venituri în exces. Antreprenorul trebuie să plătească această taxă numai dacă venitul antreprenorului individual în sistemul simplificat de impozitare de 6 la sută depășește 300 mii.Cuantumul taxei este de 1% din diferența dintre 300 mii și venit.

Adică, impozitul total pe venitul IP în cadrul sistemului de impozitare simplificat de 6% în 2020 fără angajați este de 23.153,33 ruble plus 1% din excedent, dacă există.

Deducerea fiscală pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat fără angajați în anul 2020 se poate face pentru valoarea integrală a contribuțiilor. Dar trebuie avut în vedere că doar cele pentru care plata a avut loc în aceeași perioadă pentru care se plătește impozitul. Din plată se poate deduce și 1% din excedent.

Exemplu: IP Sidorov a plătit 100.000 de contribuții în trimestru, împreună cu 1% pentru venitul în exces. Impozitul s-a ridicat la 300.000. Calculați suma de plată:
300000 – 100000 = 200000

Pe baza calculelor, diferența dintre impozitul inițial și calculat ținând cont de contribuții este evidentă. Dar ar trebui să vă amintiți: puteți deduce doar acele taxe care au fost plătite în perioada impozabilă. Prin urmare, este mai bine să le faceți trimestrial.

Contribuții pentru antreprenori individuali 6% cu angajați

Dacă firma angajează angajați, atunci antreprenorul trebuie să plătească contribuții pentru el și pentru ei. Pentru ei înșiși, taxele sunt plătite în același mod ca în versiunea anterioară. Dar pentru angajați, vor trebui transferate taxe complet diferite:

Dacă lucrează în baza unui contract de muncă - 30% din deduceri în favoarea lor. Acestea sunt salarii, recompense și bonusuri.
Conform legii civile - 2,9%, de asemenea, din toate fondurile acumulate acestora.

Antreprenorul are dreptul de a reduce impozitul datorat contribuțiilor plătite. Atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajații lor. Adevărat, există o limitare - nu mai mult de 50% din suma principală.

Ce impozite plătește un antreprenor individual 15%

Impozitarea antreprenorilor persoane fizice cu veniturile din sistemul fiscal simplificat minus cheltuielile în anul 2020 constă în aceleași taxe ca și pentru obiectul considerat anterior. Dar prevede deducerea din impozit a tuturor contribuțiilor fără restricții. Adică până la 100%. Iar taxele nu sunt doar luate, ci intrate în cheltuielile companiei.

Mai sunt câteva nuanțe pentru sistemul de impozitare simplificat de 15% în 2020 pentru antreprenorii individuali:

Dacă cheltuielile au blocat veniturile, atunci această pierdere poate fi luată în considerare în noul an prin reducerea impozitului pe acesta. Adevărat, valoarea maximă a unei astfel de deduceri ar trebui să fie mai mică de 30%.
Dacă compania lucrează pe credit (cheltuielile sunt mai mari decât veniturile), tot trebuie să plătiți o parte din impozit. Suma minimă de transfer este de 1% din profit.
Trebuie să calculați în mod constant plata minimă. Dacă este mai mare decât conform formulei uzuale (Venit - Ras.) x 15%, el este cel care trebuie plătit. Și diferența dintre plățile standard și minime ar trebui să fie luată în considerare în coloana de cheltuieli a întreprinderii în perioada următoare.

Venitul STS minus cheltuielile în 2020: ce este inclus în cheltuieli (lista pentru antreprenori individuali)

Veniturile-cheltuieli sunt un obiect real de impozitare pentru tipurile de afaceri costisitoare. Cu toate acestea, nu pentru toată lumea, deoarece departe de toate cheltuielile întreprinzătorilor individuali privind impozitarea simplificată pot fi luate din taxă. În plus, aveți nevoie de o contabilitate constantă a tuturor banilor cheltuiți, ceea ce necesită atât timp, cât și efort.

Ce costuri pot fi anulate:

pentru achiziționarea de mijloace fixe;
pentru producerea mijloacelor fixe;
instalarea mijloacelor fixe;
să achiziționeze drepturi exclusive;
pentru achiziționarea de active necorporale;
pentru achiziționarea de know-how.

Costuri care pot fi anulate:

obtinerea de brevete;
repararea obiectelor si mijloacelor - proprii si inchiriate;
chirie și alte costuri aferente;
costuri materiale;
salariu;
toate tipurile de costuri de asigurare.

Lista completă a cheltuielilor în regim de simplificare poate fi găsită în Codul Fiscal la art. 346,16.

Când un antreprenor individual trebuie să plătească impozite pe sistemul fiscal simplificat în 2020

Termenele de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat fără angajați în 2020 sunt prezentate în tabel:

Dacă antreprenorul individual a angajat angajați, la aceste date se adaugă încă o dată - 15 a fiecărei luni. Până la acea dată, trebuie făcute contribuții pentru angajați.

Instrucțiuni pas cu pas pentru începători: cum să plătiți taxe întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat (simplificat) în 2020

Pentru a plăti corect sistemul de impozitare simplificat și pentru a economisi o sumă destul de mare de bani, nu este necesar să aveți cunoștințe matematice mari. Să aruncăm o privire pas cu pas asupra modului în care întreprinzătorii individuali plătesc impozite pentru impozitarea simplificată în 2020.

Calcul impozitului: IP 6% cu angajatii

IP „Konovalov” produce jucării moi. Magazinul angajează 5 angajați, iar obiectul ales de Konovalov este venitul. Rata standard pentru regiunea sa este de șase procente.

Pentru trimestrul, profitabilitatea a fost de 90 de mii. Și a făcut contribuții pentru el și colegii în sumă de 30 de mii. Și pentru o jumătate de an de muncă - 550 de mii. A făcut și contribuții în valoare de 30 de mii + separat 1% pentru venituri peste norma, egal cu: (550 - 300) x 1% = 2,5 mii. Să calculăm plățile necesare ale sistemului de impozitare simplificat care ar trebui plătite pentru aceste 2 perioade:

Taxa pentru prima perioada: 90000 x 6% = 5400. Rate minus: 5400 – 30000 = -24600 . Dar conform legii, deducerea pentru întreprinzătorii individuali cu angajați nu poate depăși 50% din impozit, așa că luăm pentru plată jumătate din suma calculată inițial: 5400/2 = 2700 ruble
Taxa de jumatate de an: 550000 x 6% = 33000. Minus taxe: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Acesta este din nou mai puțin de jumătate, ceea ce înseamnă că va fi plătit: 33000/2 = 16500 . Dacă prima sumă ar fi mai mare sau egală cu jumătate din impozitul primar, acea sumă ar trebui plătită, și nu jumătate.

Calcul impozitului: IP 6% fara angajati

IP "Sugar krendelek" a deschis un mic punct pentru producția de produse de cofetărie. A decis să lucreze singur, fără a implica angajați, conform sistemului de impozitare simplificat 6%. Capitalul venit pentru primele 3 luni s-a ridicat la 56.000, iar contribuțiile la fondurile de asigurări - 23.154. Dobânda pentru excedent = (560000 - 300000) x 1% = 2600 r.

Avans = 560000 x 6% = 33000. Și minus costul nevoilor de asigurare și 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 ruble.

Cum se calculează taxa IP 15%

Exemplul #1

IP „Butler” se concentrează pe vânzarea de materiale de construcție către persoane fizice. El însuși face toate vânzările. Mod - venituri-cheltuieli la cincisprezece procente. Pentru anul, afacerea a adus un profit de 950.000 de ruble, contribuțiile pentru sine s-au ridicat la 30.000 plus 1% din exces, care este egal cu (950000 - 300000) x1% = 5000. În coloana cheltuielilor întreprinderii, suma este de 5000.

350000 x 15% = 52500. Minus cheltuielile companiei: 52500 – 5000 = 47500 . Dar omul de afaceri este conștient că toate primele de asigurare pot fi plătite în cheltuieli, așa că le-a luat și pe acestea: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Datorită cunoștințelor sale, omul de afaceri a reușit să reducă taxa de nu mai puțin de 4 ori. Dacă ar fi angajat câțiva vânzători, atunci le-ar lua și taxele pentru ei din sistemul simplificat de impozitare.

Exemplul #2

Antreprenorul Individual "Charodey" este angajat în decorarea interioară cu 15%. A primit 200.000 r. sosit. Cheltuielile inclusiv costuri și contribuții au fost de 199.000.

impozit = 200000 - 199000 = 1000 de ruble, dar minim = 200000 x 1% = 2000. Deci, omul de afaceri trebuie să plătească nu 1, ci 2 mii de ruble.

Contabilitate si raportare

Sunt multe avantaje evidente în regim, dar nu îl scuteste pe omul de afaceri de menținerea documentelor contabile și de raportare. Deși declarația se depune o singură dată, există și alte tipuri de rapoarte care trebuie depuse la timp. Pentru întârziere se aplică amenzi, majoritatea depind de taxă. Și aceștia sunt mulți bani.

Tabelul prezintă toate termenele limită în care trebuie să depuneți rapoarte la sistemul fiscal simplificat:

Pe lângă raport, antreprenorii nu sunt scutiți de la ținerea evidenței. Adevărat, este simplificat la limită, singura carte care trebuie completată este KUDIR. Este obligatoriu să-l porți. Și este mai bine să nu fi leneș, deoarece inspectoratul de software vă poate solicita să îl prezentați la sfârșitul oricărei perioade fiscale.

Acum știți cum întreprinzătorii individuali plătesc impozite simplificate (USNO) și țin evidența fiscală în 2020. Conform descrierii, este clar că contabilizarea întreprinzătorilor individuali cu angajați nu este atât de simplă și necesită mai multă atenție la plata contribuțiilor și la depunerea rapoartelor. Dar oamenii de afaceri fără personal pot respira liber. Toată contabilitatea acestora constă într-o declarație, care se depune la IFTS și KUDIR.

Bună ziua, dragi cititori.

Nu cu mult timp în urmă, pe site-ul nostru a apărut un articol despre ce fel de raportare depune un antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat fără angajați în 2017 (). Și acum vom analiza mai detaliat întrebarea ce taxe și contribuții va plăti un antreprenor individual fără angajați în 2017.

Pentru claritate, luați în considerare un caz specific:

IP privind sistemul fiscal simplificat 6%
Fără și fără angajați
IP a funcționat pe tot parcursul anului 2017 (adică de la 01.01.2017 la 31.12.2017).

Pentru început, în acest caz, întreprinzătorul individual este obligat să efectueze primele de asigurare obligatorii pentru pensie și asigurări medicale.

Pentru întregul an 2017, aceste plăți vor fi:

3. Total pentru 2017 = 27.990 de ruble

Aceste contribuții pot fi plătite imediat, dar majoritatea SP preferă să plătească aceste contribuții trimestrial, cu următoarele date scadente:

pentru trimestrul I 2017: de la 01.01.2017 la 31.03.2017
Pentru trimestrul 2 2017: de la 01.04.2017 la 30.06.2017
Pentru trimestrul 3 2017: de la 01.04.2017 la 30.09.2017
Pentru trimestrul 4 din 2017: de la 01.10.2017 la 31.12.2017

Dar principalul lucru de reținut este că aceste contribuții trebuie plătite strict înainte de 31 decembrie 2017.

Dacă venitul anual al IP este mai mare de 300.000 de ruble pe an

În plus, dacă un antreprenor individual a primit un venit de peste 300.000 de ruble pe an, atunci el este obligat să plătească o contribuție suplimentară la asigurarea de pensie în valoare de 1% din suma care depășește 300.000 de ruble pe an.

De exemplu:

Un antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat 6% fără angajați a primit un venit de 1.500.000 de ruble pentru întregul 2017.

Aceasta înseamnă că, pe lângă primele de asigurare obligatorii:

1. Contribuție obligatorie la asigurarea de pensie: 23.400 de ruble.

2. Contribuția de asigurări obligatorii de sănătate: 4590 ruble

IP-ul nostru trebuie să plătească suplimentar:

(1.500.000 - 300.000)X1%=12.000 de ruble.

Dacă antreprenorul individual a primit mai puțin de 300.000 de ruble de venit pe an, atunci el plătește numai prime de asigurare obligatorii:

1. Contribuție obligatorie la asigurarea de pensie: 23.400 de ruble.

2. Contribuția de asigurări obligatorii de sănătate: 4590 ruble

Dar aceasta este doar o scurtă descriere a situației cu contribuțiile IP și vă recomandăm să vă familiarizați cu opțiuni suplimentare pe tema contribuțiilor obligatorii IP, deoarece există multe alte subtilități și nuanțe pe care trebuie să le cunoașteți.

Asigurați-vă că le citiți:

Taxa USN

De asemenea, un antreprenor individual din exemplul nostru plătește un impozit pe sistemul fiscal simplificat în valoare de 6% din totalul veniturilor. Cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Să continuăm studiul folosind exemplul unui antreprenor individual care a câștigat 1.500.000 de ruble pe an.

1.500.000 X 6% = 90.000 de ruble pe an.

Dar asta nu este tot, întrucât un antreprenor individual în sistemul de impozitare simplificat „venitul” poate deduce complet contribuțiile pentru asigurarea medicală obligatorie și de pensie din acest impozit, cu condiția ca că acestea au fost plătite strict înainte de 31 decembrie 2017.

90.000 - 27.990 \u003d 62.000 impozit în regimul fiscal simplificat pentru anul 2017, ținând cont de deducerile contribuțiilor de asigurare obligatorie efectuate în anul 2017.

Un punct important:

Cititorul poate întreba pe bună dreptate: „Este posibil să se facă o deducere din impozitul USN a unei contribuții suplimentare în valoare de 1% din suma care depășește 300.000 de ruble pe an? Cum să contabilizezi 12000 din exemplul tău?”

Da, puteți deduce această contribuție suplimentară din taxa STS. Adevărat, există o avertizare.

Dacă ați plătit 1% în cursul anului 2017, atunci poate fi dedus doar din impozitul STS pentru 2017. Acest lucru este făcut de mulți antreprenori individuali care nu așteaptă sfârșitul anului calendaristic.
Dacă plătiți 1% după sfârșitul anului 2017, atunci această contribuție poate fi dedusă din impozitul STS deja pentru 2018. Este foarte important! Apropo, această plată va trebui plătită integral până la 1 aprilie 2018.

Și încă un punct important

Impozitul pe sistemul simplificat de impozitare se plătește în cursul anului, cu termene strict stabilite:

Pentru primul trimestru de la 1 aprilie până la 25 aprilie 2017
Timp de 6 luni de la 1 iulie până la 25 iulie 2017
Timp de 9 luni de la 1 octombrie până la 25 octombrie 2017
Timp de 12 luni de la 1 ianuarie până la 30 aprilie 2018, înainte de depunerea declarației fiscale în regimul fiscal simplificat.

Adică, nu poți plăti impozit pe sistemul simplificat de impozitare o dată la sfârșitul anului. Este imperativ să se respecte termenele pentru plățile în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat, care sunt date mai sus.

De asemenea, sunt multe întrebări pentru antreprenorii individuali care fac deduceri fiscale din taxa STS pe primele de asigurare obligatorie, pe care le vom lua în considerare în articolele noastre viitoare.

Abonați-vă la știrile site-ului de la sfârșitul acestui articol pentru a nu rata articole noi și materiale de instruire pentru antreprenorii individuali.

Alte taxe pentru antreprenorii individuali

Pe lângă impozitul pe sistemul simplificat de impozitare, un antreprenor individual poate plăti și alte taxe care apar în anumite tipuri de activități.

De exemplu:

taxa pe apa
Taxa minieră
Taxa de transport. Apropo, vă rugăm să rețineți că plătitorii sistemului Platon au dreptul de a-l reduce,
Impozitul pe proprietate
Taxa pe teren
Și așa mai departe…

Lista completă poate fi găsită pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

În 2017, au intrat în vigoare noi modificări ale legislației privind antreprenorii individuali.

Pentru a simplifica conținutul și desfășurarea activității, unele inițiative au fost aprobate în cadrul planului anticriză.

Cum ar fi, de exemplu: concedii fiscale și de supraveghere, creșterea varietății de activități pentru titularii de brevete, limitarea dublei impuneri și altele.

Impozite plătite de întreprinzătorii individuali fără angajați și cu angajați pentru anul 2017

În Federația Rusă, unui om de afaceri i se oferă posibilitatea de a alege sistemul de impozitare.

Una dintre cele cinci opțiuni existente este selectată în funcție de sfera afacerii, numărul de angajați și resurse.

Suma plătită de IP către trezorerie va depinde de modul selectat.

Prin urmare, este important să cunoaștem câteva dintre subtilitățile plății impozitelor pentru IP pentru 2017 fără angajați și cu angajați în diferite variații de impozitare.

Plăți pentru antreprenorii individuali fără angajați

Pentru antreprenorii individuali care lucrează fără implicarea angajaților, există regimuri de impozitare de bază și speciale:

OSN (sistemul principal de impozitare) în timpul înregistrării este atribuit automat antreprenorului individual.
Dacă antreprenorul individual preferă un alt sistem, este necesar să întocmească și să depună o cerere de tranziție într-o anumită perioadă de timp.
DOS constă din mai multe taxe, ca urmare a plierii lor, se obține o sumă destul de mare:
Sistemul simplificat de impozitare (STS) vă permite uneori să reduceți semnificativ costul IP.
Mult aici depinde de succesul dezvoltării întreprinderii și de alegerea antreprenorului:
1) Venituri cu cota de 6%.
2) Profit cu o rată de 15%.
Impozitul pe venit imputat (UTII) este popular printre proprietarii individuali fără angajați.
Simplifică introducerea raportării și a presiunii fiscale.
Plata este de 15% din venit;
Sistemul de brevete exclude complet plata impozitului, este necesar să se plătească 6% din profitabilitatea de bază a PI pentru un brevet;
Taxa agricolă unificată (ESKhN) este valabilă exclusiv pentru industriile legate de produsele agricole.
Organizația plătește 6% din profit către trezorerie.

Toate modurile speciale sunt concepute pentru anumite tipuri de activități.

În unele situații, utilizarea oricăruia dintre moduri poate fi ilegală.

Taxe pentru antreprenorii individuali cu angajați

Un antreprenor care atrage angajați cu angajarea ulterioară este un angajator.

Pe lângă salariile angajaților, la cheltuielile sale se adaugă contribuții suplimentare pentru fiecare angajat:

Impozitul pe venitul personal persoane (NDFS) este de 13% din salariul angajatului, dedus din aceasta suma.
Contribuții la asigurări la fonduri în afara bugetului.

Un antreprenor individual cu angajați în 2017 poate economisi legal din plăți și deduceri.

De exemplu, antreprenorii individuali implicați în producția de jucării și alimente.

Cum sunt calculate impozitele și contribuțiile IP în 2017 curent

Un antreprenor individual este pur și simplu o persoană cu dreptul la activitate antreprenorială.

Spre deosebire de persoanele juridice, taxele pentru antreprenorii individuali sunt mult mai simple și mai ușoare.

Dar, cu toate acestea, chiar și în acest caz, este nevoie de timp pentru a-ți da seama ce să plătești când și cum să calculezi.

Contribuții de asigurare obligatorii la PFR (taxa pe pensii)

Dacă venitul IP pentru 2017 este în 300 de mii de ruble, atunci formula de calcul arată astfel:

1 salariu minim * 12 * 26%.

Dacă suma depășește 300 de mii de ruble, se impune o sumă suplimentară de 1% pentru veniturile primite care depășesc această marcă.

Limita superioară a contribuției la FIU nu este mai mare de

8 salariu minim * 12 * 26%.

Contribuții obligatorii de asigurare la FFOMS

Aceste contribuții în acest an sunt neschimbate pentru toți antreprenorii individuali cu orice venit și se ridică la 4.590 de ruble, ele sunt calculate după cum urmează:

1 salariu minim * 12 * 5,1%.

Contribuții IP pentru angajați

Descrierea detaliată a calculului pentru această contribuție a fost deja discutată mai sus.

Taxe pe USN

Așa-numita „simplificare” este foarte populară printre antreprenorii micilor afaceri.

Se impozitează fie venitul, fie venitul minus suma cheltuielilor, la discreția antreprenorului.

Pentru a calcula suma de plătit, înmulțim baza cu rata, care este:

„cheltuielile se scad din venituri” -15%;
„venit” - 6%.

În unele regiuni, rata a fost redusă de la 15% la 5% și 6% chiar la 1%.

Autoritățile locale fac acest lucru pentru a atrage investiții sau pentru a dezvolta anumite tipuri de activități.

Vă rugăm să rețineți că impozitul simplificat, ca și în regimul general, se calculează pe baza veniturilor totale.

În consecință, dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat de ceva timp și nu a primit venituri, atunci acest impozit nu trebuie plătit.

Taxe IP pentru PSN

Acest mod este conceput exclusiv pentru IP.

Este necesar să aflăm pentru ce tipuri de activități se poate depune brevet la inspecțiile teritoriale, întrucât sunt modificări și modificări în fiecare regiune.

Un brevet este valabil numai pentru entitatea unde a fost eliberat inițial, cu excepția transportului de mărfuri.

În regimul de brevete, numărul de angajați nu poate depăși cincisprezece, iar venitul maxim anual nu poate depăși 60 de milioane de ruble.

Un brevet poate fi luat pentru o perioadă de la 1 lună la 12 luni.

Pentru a afla costul unui brevet pe un an, trebuie să cunoașteți potențialul venit pe an în acest domeniu de activitate, care se înmulțește cu 6%.

Un brevet pentru o perioadă de maximum 6 luni trebuie plătit în termen de 25 de zile de la intrarea în vigoare.

Dacă durata acestuia este mai mare de șase luni, plata se face în următoarea ordine: o treime se plătește în termen de 25 de zile, partea rămasă cu cel mult 30 de zile înainte de expirarea acesteia.

Impozite pe UTII

Plata este valabila pentru anumite domenii de activitate.

La nivel regional, lista lor nu numai că poate fi redusă, dar un astfel de regim poate fi complet interzis.

Impozitul se calculează după cum urmează:

BD * FP * K1 * K2 * 15%,

K1 este coeficientul deflatorului. Ministerul Dezvoltării Economice al Federației Ruse stabilește acest indicator anual.
K2 - factor de reducere, stabilit anual de structurile regionale (interval de la 0,005 la 1).
DB - venit de bază pe lună pe unitatea de fizică. indicator.
FP este un indicator fizic, care poate fi numărul de lucrători, facilități de vânzare cu amănuntul sau suprafața unei podele comerciale și multe alte opțiuni.

Plata se calculează în principal pe 3 luni, adică pe un sfert.

Se plătește până în data de 25 a lunii următoare trimestrului.

Există restricții privind numărul de angajați, numărul acestora nu trebuie să depășească 100 de persoane.

Impozit pentru întreprinzătorii individuali pe impozitul agricol unificat

Plata este destinată celor care produc produse agricole.

Taxa se calculează pe baza:

„venitul total minus cheltuieli”, o cotă de impozitare constantă este de 6%.

Dacă un antreprenor individual operează deja folosind un sistem de impozitare general sau simplificat, este posibilă trecerea la UAT doar de la începutul anului viitor.

Combinarea regimurilor fiscale - o oportunitate de reducere a impozitelor pentru antreprenorii individuali

Pentru cei care știu și iubesc să economisească bani, există o altă oportunitate grozavă - de a combina unele regimuri fiscale între ele.

După ce ați calculat povara fiscală aproximativă, puteți lucra într-un mod pentru un tip de activitate și puteți alege cea mai bună opțiune pentru o altă activitate.

În cazul în care activitățile se desfășoară la diferite obiecte, este posibilă combinarea modurilor într-un singur tip.

Opțiuni de combinare: PSN și USN; UTII și PSN; ESHN și UTII; UTII și PSN; UTII și USN

Incompatibil: USN și DOS; ESHN și USN.

Este imposibil de spus cu siguranță cât de corectă și profitabilă este combinarea regimurilor de impozitare.

Deoarece sumele trebuie calculate pentru fiecare dintre regiuni și activități în mod individual.

Dar, folosind aceste principii, este cu siguranță posibilă reducerea plăților fără a încălca legea.

Valoarea contribuțiilor suplimentare, plăți pe care antreprenorul individual le plătește de la sine în 2017

În plus față de toate taxele enumerate, întreprinderea unică este responsabilă pentru plata impozitelor pe proprietate:

Taxa de transport (aplicată asupra transportului personal al antreprenorului)
Taxa pe proprietate (apartament, cabana, casa etc.)
Impozit pe teren (loc de teren)
Taxa de apă (bine, bine)

Din 2017 a intrat în vigoare un nou sistem de angajamente: conform valorii cadastrale.

Înainte de aceasta, sistemul de inventariere funcționa.

În noul sistem, sumele impozitelor care trebuie plătite la trezorerie au crescut semnificativ.

Cota de impozitare pentru spațiile rezidențiale din Moscova este:

pentru spații cu o valoare cadastrală de până la 10 milioane de ruble - 0,1%;
de la 10.000.000 la 20.000.000 de ruble. – 0,15%;
de la 20.000.000 la 50.000.000 de ruble. -0,2%;
de la 50.000.000 la 300.000.000 de ruble. – 0,3%.

Pentru obiectele în valoare de peste 300.000.000 de ruble, rata de calcul este de 2%.

Obiectele a căror construcție nu a fost încă finalizată sunt supuse și impozitelor cu o cotă de 0,3%.

Valoarea cadastrală se stabilește prin ordin de către un expert independent, informațiile sunt stocate în cadastrul imobiliar de stat.

Reevaluarea se efectuează cel puțin o dată la 5 ani și nu mai mult de o dată la 2 ani, în unele regiuni timp de 3 ani.

pensionarii
Participanții la luptă
Dezactivat
Antreprenori militari
Purtători de ordine
Cernobîl
Unele categorii de angajați de stat

Din 2017, legea privind impozitul pe vânzarea apartamentelor a fost modificată, termenul de proprietate a unui obiect fără impozitare a devenit 5 ani, în loc de 3.

La vânzarea imobilelor, proprietarul va trebui să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice de 13%.

Există, de asemenea, taxe sectoriale suplimentare, acestea depind de ce este legată activitatea antreprenorului:

taxa pe minerale
Plata se plătește dacă domeniul de activitate al întreprinzătorului este direct legat de extracția mineralelor
Taxat într-o sumă în funcție de locația site-ului și de suprafața acestuia
Vânătoare
Plata se percepe de la persoanele care au licență de utilizare a elementelor lumii animale
Pescuit
Taxat de la persoanele cu licență de utilizare a corpurilor de apă
Lansarea produselor de tipar
Efectuarea de loterie

Impozitele, taxele și plățile suplimentare se plătesc în cadrul oricărui sistem de impozitare ales de întreprinzător.

Este un antreprenor individual obligat să plătească ceva fără activități și angajați

Din anumite motive, antreprenorii începători cred că, dacă întreprinderea lor este inactivă și nu generează venituri, atunci nu trebuie plătit nimic.

Conform legii Federației Ruse, indiferent dacă întreprinzătorul individual lucrează sau nu, primele de asigurare sunt încă plătite.

În mod similar, întreprinzătorul trebuie să furnizeze biroului fiscal toate rapoartele solicitate.

Dacă întreprinderea nu funcționează, plățile și contribuțiile suplimentare pentru angajați nu sunt plătite.

Ca urmare, se dovedește că valoarea impozitului pe o astfel de întreprindere în 2017 va fi: 27.990 de ruble.

Acestea se plătesc la sfârșitul anului sau, dacă se dorește, treptat pe tot parcursul anului, pe trimestri.

Amintiți-vă că o penalizare sub formă de penalizare se aplică tuturor impozitelor și contribuțiilor neplătite în timp util, uneori iese o sumă foarte mare.

Și vi se va cere să o plătiți împreună cu plata principală.

Mult mai ieftin și mai eficient pentru a plăti totul la timp!

Calculul contribuțiilor fixe pentru anul 2017

Procedura de calcul a contribuțiilor la PFR în anul 2017:

Până la 31 decembrie a anului de raportare se plătește o parte fixă a contribuțiilor. Este obligatoriu la plată pentru toți întreprinzătorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, de regimul de impozitare și de suma veniturilor primite. Contribuțiile fixe la PFR se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, partea estimată a primelor de asigurare este plătită la Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an)

În FFOMS în 2017, se plătesc doar plăți fixe. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. necalculat sau plătit. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează conform formulei (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12)

Pentru a calcula primele de asigurare pentru întregul an 2017, aveți nevoie de salariul minim stabilit de la 1 ianuarie a anului de raportare*. Vom calcula suma anuală a contribuțiilor pe baza sumei stabilite pentru 1 iulie, și anume 7500 de ruble.

Contribuții fixe pentru 2017

* Calculele se fac pe baza salariului minim pentru 2017 - 7500 de ruble.

Contribuţie	Rată	CCA pentru 2017	Timp de 1 luna	Timp de 1 sfert	Intr-un an
PFR (partea de asigurare)	26%	18210202140061110160	1950-00	5850-00	23400-00
FFOMS	5,1%	18210202103081013160	382-50	1147-00	4590-00
Total:			2332-50	6997-50	27990-00

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru o perioadă completă de raportare, valoarea primelor de asigurare se calculează ca suma:

contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x Numărul de luni);

cuantumul contribuțiilor pentru o lună nelucrată integral (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x cota PFR (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul este înregistrat la 10 februarie 2017, valoarea primelor de asigurare pentru 2017: în Fondul de pensii al Federației Ruse va fi de 20.753,57 ruble. (7500 x 26% x 10 luni + (7500: 28 x 18) x 26%); în FFOMS - 4070,89 ruble. (7500 x 5,1% x 10 luni + (7500: 28 x 18) x 5,1%).

Termenul de plată a plăților fixe este până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuțiile, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că băncile pot să nu aibă timp să transfere plăți în ultimele zile ale anului .

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul IP pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 27.990,00 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma excedentară *.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2017, valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 187.200 de ruble. (7500 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care aplică sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	Unde ajungem
OSNO (venit din afaceri)	Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, reduse cu valoarea deducerilor fiscale profesionale. Calculat în conformitate cu art. 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 februarie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]».	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. și clauza 3.2. Foaia B
STS indiferent de opțiunea de impozitare aleasă (6% sau 15%)	Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse
sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse	Venituri din care se calculează costul unui brevet
UTII	Venitul implicit. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse	Sectiunea 2 p.100 Declaratie privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, se adună toate sumele de la rândul 100
ESHN	Venituri supuse UAT. Calculat în conformitate cu paragraful 1 al articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Cartea veniturilor si cheltuielilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Atenție antreprenori! Din 2017, să plătească o contribuție din venituri care depășesc 300 de mii de ruble. sunt utilizate următoarele CBC:

182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuții din venituri pentru anul 2017 și ulterior;
182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de mii de ruble în 2017. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse va fi: o parte fixă de 23.400,00 ruble. + parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 de ruble. Total: 44400,00 ruble. În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă de 4590,00 ruble.

Exemple de calcule de plăți în avans pentru trimestrul I 2017

Proprietar individual fără angajați, sistem de impozitare „venit”

	Descriere	Calcule	Rezultat
1	Noi credem baza de impozitare (sursa de venit)	330 000 de ruble	330 000 de ruble
2	Noi numărăm impozitul initial	330.000 de ruble x 6%	19 800 de ruble
3	Noi credem prime de asigurare total cumulat pentru 1 trimestru	6 998 de ruble	6 998 de ruble
4	Noi definim deducere (egal cu primele de asigurare, care nu depășesc primul impozit)	6 998 ruble (contribuții)< 19 800 de ruble (impozit primar)	6 998 de ruble
5	calculati plată în avans timp de 1 sfert (per.taxă - deducere)	19 800 rub - 6 998 rub	12 802 ruble
			12 802 ruble
Termen de plata:			25 aprilie
KBK:			18210501011011000110

Antreprenor individual cu salariati, sistem de impozitare „venit”

Venitul IP pentru primul trimestru s-a ridicat la 330.000,00 ruble. Contribuții fixe ale PFR și FFOMS au fost plătite pentru trimestrul I = 6998,00

	Descriere	Calcule	Rezultat
1	Noi credem baza de impozitare (sursa de venit) total cumulat pentru 1 trimestru	330 000 de ruble	330 000 de ruble
2	Noi numărăm impozitul initial (baza de impozitare x rata de impozitare)	330.000 de ruble x 6%	19 800 de ruble
3	Noi credem prime de asigurare total cumulat pentru 1 trimestru	6 998 de ruble	6 998 de ruble
4	Noi definim deducere (egal cu primele de asigurare,	6 998 ruble (contribuții)< 9 900 de ruble (prima taxă / 2)	6 998 de ruble
5	calculati plată în avans timp de 1 sfert (per.taxă - deducere)	19 800 rub - 6 998 rub	12 802 ruble
Avansul total pentru 1 trimestru este egal cu:			12 802 ruble
Termen de plata:			25 aprilie
KBK:			18210501011011000110

Antreprenor individual fără angajați, sistem de impozitare „venituri – cheltuieli”

	Descriere	Calcule	Rezultat
1	Noi credem sursa de venit total cumulat pentru 1 trimestru	3.330.000 RUB	3.330.000 RUB
2	Noi credem cheltuieli total cumulat pentru 1 trimestru	150 000 de ruble	150 000 de ruble
3	Noi credem baza de impozitare (venituri - cheltuieli) total cumulat pentru 1 trimestru	3 330 000 - 150 000	3.180.000 RUB
4	calculati plată în avans timp de 1 sfert (baza de impozitare x rata de impozitare)	3.180.000 de ruble x 15%	477 000 de ruble
Avansul total pentru 1 trimestru este egal cu:			477 000 de ruble
Termen de plata:			25 aprilie
KBK:			18210501021011000110

Întreprindere individuală cu angajați, sistem de impozitare „venituri – cheltuieli”

Venitul IP pentru primul trimestru s-a ridicat la 3.330.000,00 ruble. Cheltuieli - 150.000,00 ruble

	Descriere	Calcule	Rezultat
1	Noi credem sursa de venit total cumulat pentru 1 trimestru	3.330.000 RUB	3.330.000 RUB
2	Noi credem cheltuieli total cumulat pentru 1 trimestru	150 000 de ruble	150 000 de ruble
3	Noi credem baza de impozitare (venituri - cheltuieli) total cumulat pentru 1 trimestru	3 330 000 - 150 000	3.180.000 RUB
4	calculati plată în avans timp de 1 sfert (baza de impozitare x rata de impozitare)	3.180.000 de ruble x 15%	477 000 de ruble
Avansul total pentru 1 trimestru este egal cu:			477 000 de ruble
Termen de plata:			25 aprilie
KBK:			18210501021011000110

SRL, sistemul de impozitare „venit”

Venitul IP pentru primul trimestru s-a ridicat la 330.000,00 ruble. Contribuții fixe ale PFR și FFOMS au fost plătite pentru trimestrul I = 6998,00

	Descriere	Calcule	Rezultat
1	Noi credem baza de impozitare (sursa de venit) total cumulat pentru 1 trimestru	330 000 de ruble	330 000 de ruble
2	Noi numărăm impozitul initial (baza de impozitare x rata de impozitare)	330.000 de ruble x 6%	19 800 de ruble
3	Noi credem prime de asigurare total cumulat pentru 1 trimestru	6 998 de ruble	6 998 de ruble
4	Noi definim deducere (egal cu primele de asigurare, care nu depasesc impozitul initial / 2)	6 998 ruble (contribuții)< 9 900 de ruble (prima taxă / 2)	6 998 de ruble
5	calculati plată în avans timp de 1 sfert (per.taxă - deducere)	19 800 rub - 6 998 rub	12 802 ruble
Avansul total pentru 1 trimestru este egal cu:			12 802 ruble
Termen de plata:			25 aprilie
KBK:			18210501011011000110

SRL, sistemul de impozitare „venituri - cheltuieli”

Venitul IP pentru primul trimestru s-a ridicat la 3.330.000,00 ruble. Cheltuieli - 150.000,00 ruble

	Descriere	Calcule	Rezultat
1	Noi credem sursa de venit total cumulat pentru 1 trimestru	3.330.000 RUB	3.330.000 RUB
2	Noi credem cheltuieli total cumulat pentru 1 trimestru	150 000 de ruble	150 000 de ruble
3	Noi credem baza de impozitare (venituri - cheltuieli) total cumulat pentru 1 trimestru	3 330 000 - 150 000	3.180.000 RUB
4	calculati plată în avans timp de 1 sfert (baza de impozitare x rata de impozitare)	3.180.000 de ruble x 15%	477 000 de ruble
Avansul total pentru 1 trimestru este egal cu:			477 000 de ruble
Termen de plata:			25 aprilie
KBK:			18210501021011000110

Pe baza materialelor: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru

În 2019, au intrat în vigoare peste zece legate de antreprenoriatul individual.

Spre deosebire de persoanele juridice, taxele pentru antreprenorii individuali sunt mult mai simple și mai ușoare.

Dar, cu toate acestea, chiar și în acest caz, este nevoie de timp pentru a-ți da seama ce să plătești când și cum să calculezi.

Contribuții de asigurare obligatorii la PFR (taxa pe pensii)

Dacă venitul IP pentru 2019 este de peste trei sute de mii de ruble, atunci plata fixă pentru perioada de facturare este:

29 354 de ruble

Dacă suma depășește trei sute de mii de ruble, se impune o sumă suplimentară de 1 la sută pentru veniturile primite care depășesc această marcă.

Valoarea maximă a contribuțiilor la pensie se calculează după formula:

29 354 ruble x 8

Adică mai mult de 234.832 de ruble. (29 354 ruble x 8) pentru plata în 2019, deoarece contribuțiile la pensie nu pot fi

Contribuții obligatorii de asigurare la FFOMS

Aceste contribuții în acest an sunt neschimbate pentru toți antreprenorii individuali cu orice venit și se ridică la 6.884 de ruble. Se pare că valoarea primelor de asigurare din FFOMS a crescut în 2019 cu 1044 de ruble.

Contribuții IP pentru angajați

Descrierea detaliată a calculului pentru această contribuție a fost deja discutată mai sus.

Taxe pe USN

Așa-numita „simplificare” este foarte populară printre antreprenorii micilor afaceri.

Se impozitează fie venitul, fie venitul minus suma cheltuielilor, la discreția antreprenorului.

Pentru a calcula suma de plătit, înmulțim baza cu rata, care este:

„cheltuielile se scad din venituri” -15 la sută;
„venit” - 6 la sută.

În unele regiuni, rata a fost redusă de la 15% la 5% și de la 6% chiar la 1%.

Autoritățile locale fac acest lucru pentru a atrage investiții sau pentru a dezvolta anumite tipuri de activități.

Vă rugăm să rețineți că impozitul simplificat, ca și în regimul general, se calculează pe baza veniturilor totale.

În consecință, dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat de ceva timp și nu a primit venituri, atunci acest impozit nu trebuie plătit.

Taxe IP pentru PSN

Acest mod este conceput exclusiv pentru IP.

Este necesar să aflăm pentru ce tipuri de activități se poate depune brevet la inspecțiile teritoriale, întrucât sunt modificări și modificări în fiecare regiune.

Un brevet este valabil numai pentru entitatea unde a fost eliberat inițial, cu excepția transportului de mărfuri.

În regimul de brevete, numărul de angajați nu poate depăși cincisprezece, iar venitul maxim anual nu poate depăși șaizeci de milioane de ruble.

Un brevet poate fi luat pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni.

Pentru a afla costul unui brevet pe un an, trebuie să cunoașteți potențialul venit pe an în acest domeniu de activitate, care se înmulțește cu 6 la sută.

Un brevet pentru o perioadă de maximum 6 luni trebuie plătit în termen de douăzeci și cinci de zile de la intrarea în vigoare.

Dacă durata acestuia este mai mare de șase luni, plata se face în următoarea ordine: o treime se plătește în termen de douăzeci și cinci de zile, partea rămasă cu cel mult 30 de zile înainte de expirarea acesteia.

Impozite pe UTII

Plata este valabila pentru anumite domenii de activitate.

La nivel regional, lista lor nu numai că poate fi redusă, dar un astfel de regim poate fi complet interzis.

Impozitul se calculează după cum urmează:

BD * FP * K1 * K2 * 15 procente,

K1 este coeficientul deflatorului. Ministerul Dezvoltării Economice al Federației Ruse stabilește acest indicator anual.
K2 - factor de reducere, stabilit anual de structurile regionale (interval de la 0,005 la 1).
DB - venit de bază pe lună pe unitatea de fizică. indicator.
FP este un indicator fizic, care poate fi numărul de lucrători, facilități de vânzare cu amănuntul sau suprafața unei podele comerciale și multe alte opțiuni.

Plata se calculează în principal pe trei luni, adică pe un sfert.

Se plătește până în a douăzeci și cinci de zile a lunii următoare trimestrului.

Există restricții privind numărul de angajați, numărul acestora nu trebuie să depășească o sută.

Impozit pentru întreprinzătorii individuali pe impozitul agricol unificat

Plata este destinată celor care produc produse agricole.

Taxa se calculează pe baza:

„venitul total minus cheltuieli”, o cotă fixă de impozitare de 6 la sută.

Dacă un antreprenor individual operează deja folosind un sistem de impozitare general sau simplificat, este posibilă trecerea la UAT doar de la începutul anului viitor.

Combinarea regimurilor fiscale - o oportunitate de reducere a impozitelor pentru antreprenorii individuali

Pentru cei care știu și iubesc să economisească bani, există o altă oportunitate grozavă - de a combina unele regimuri fiscale între ele.

După ce ați calculat povara fiscală aproximativă, puteți lucra într-un mod pentru un tip de activitate și puteți alege cea mai bună opțiune pentru o altă activitate.

În cazul în care activitățile se desfășoară la diferite obiecte, este posibilă combinarea modurilor într-un singur tip.

Opțiuni de combinare: și USN; UTII și PSN; ESHN și UTII; UTII și PSN; UTII și USN

Incompatibil: USN și DOS; ESHHN și USN.

Este imposibil de spus cu siguranță cât de corectă și profitabilă este combinarea regimurilor de impozitare.

Deoarece sumele trebuie calculate pentru fiecare dintre regiuni și activități în mod individual.

Dar, folosind aceste principii, este cu siguranță posibilă reducerea plăților fără a încălca legea.

Suma contribuțiilor suplimentare, plăți pe care un antreprenor individual le plătește de la sine pentru 2019

În plus față de toate taxele enumerate, întreprinderea unică este responsabilă pentru plata impozitelor pe proprietate:

Taxa de transport (aplicată asupra transportului personal al întreprinzătorului).
Taxa pe proprietate (apartament, cabana, casa etc.).
Impozit pe teren (loc de teren).
Taxa de apă (bine, bine).

Din 2018 a intrat în vigoare un nou sistem de angajamente: conform valorii cadastrale.

Înainte de aceasta, sistemul de inventariere funcționa.

În noul sistem, sumele impozitelor care trebuie plătite la trezorerie au crescut semnificativ.

Cota de impozitare pentru spațiile rezidențiale din Moscova este:

pentru spații cu o valoare cadastrală de până la 10 milioane de ruble - 0,1 la sută;
de la 10.000.000 la 20.000.000 de ruble - 0,15 la sută;
de la 20.000.000 la 50.000.000 de ruble -0,2 la sută;
de la 50.000.000 la 300.000.000 de ruble - 0,3 la sută.

Pentru obiectele care valorează mai mult de 300.000.000 de ruble, rata de calcul este de 2%.

Obiectele a căror construcție nu a fost încă finalizată sunt supuse și impozitelor cu o cotă de 0,3 la sută.

Valoarea cadastrală se stabilește prin ordin de către un expert independent, informațiile sunt stocate în cadastrul imobiliar de stat.

Reevaluarea se efectuează cel puțin o dată la cinci ani și nu mai des de o dată la doi ani, în unele regiuni timp de trei ani.

Pensionarii.
Participanții la luptă.
Persoane cu dizabilități.
Antreprenori militari.
Purtători de ordine.
Cernobîl.
Unele categorii de angajați de stat.

Din 2018, legea privind impozitul pe vânzarea apartamentelor a fost modificată, termenul de proprietate a unui obiect fără impozitare a devenit 5 ani, în loc de trei.