Przykład audytu wewnętrznego w przedsiębiorstwie. Audyt. Rodzaje i cel audytu

Norma ma na celu uporządkowanie planowania i prowadzenia audytów wewnętrznych (inspekcji) w przedsiębiorstwie i służy jako przewodnik dla ich uczestników.

Standard został opracowany przez serwis BUSK.

Podczas jego opracowywania uwzględniono wymagania normy ISO/TS 16949 pkt 8.2.2 „Audyty wewnętrzne”.

Przedmowa
Wstęp
Obszar zastosowań
Odniesienia normatywne
Warunki i definicje
Oznaczenia i skróty
Postanowienia ogólne
Sprawdź obiekty
Planowanie audytów wewnętrznych
Procedura przeprowadzania, formalizowania wyników audytów i podejmowania działań naprawczych

Załącznik A (obowiązkowy) Formularz listy kontrolnej audytu wewnętrznego
Załącznik B (obowiązkowy) Wymagania dotyczące kwalifikacji, doświadczenia i cech osobowościowych audytorów.
Załącznik B (obowiązkowy) Forma rocznego harmonogramu audytów wewnętrznych
Załącznik D (zalecany) Forma programu audytu
Załącznik E (obowiązkowy) Formularz raportu z audytu wewnętrznego
Załącznik E (obowiązkowy) Formularz dziennika audytu wewnętrznego
Załącznik G (obowiązkowy) Formularz planu działania
Podpisy
List referencyjny
Zmień arkusz rejestracyjny

WPROWADZANIE

System Zarządzania Jakością przedsiębiorstwa musi być zgodny z:

wymagania ISO/TS 16949,
wymagania dla SZJ opracowanego przez samo przedsiębiorstwo,
Zaplanowane zajęcia.

W celu potwierdzenia, że System Zarządzania Jakością został skutecznie wdrożony i utrzymywany w sprawności, w przedsiębiorstwie przeprowadzane są audyty wewnętrzne.

Główne zasady organizacyjne audytu wewnętrznego to:

Zasada jednolitości: Każdy audyt przeprowadzany jest zgodnie z ustaloną procedurą, która zapewnia jego porządek, jednoznaczność i porównywalność.
Zasada spójności: Planowanie i przeprowadzanie audytu dla różnych procesów i działań odbywa się z uwzględnieniem ich ustalonych powiązań strukturalnych w systemie zarządzania;
Zasada dokumentacji: Przeprowadzenie każdego audytu jest w określony sposób dokumentowane w celu zapewnienia bezpieczeństwa i porównywalności informacji o stanie faktycznym audytowanego obiektu.
Zasada ostrożności: Każdy audyt jest planowany, a personel audytowanego procesu lub poszczególnej jednostki jest z wyprzedzeniem powiadamiany o celach, przedmiocie, kryteriach, czasie i sposobie przeprowadzenia audytu, aby zapewnić niezbędny poziom zaufania do audytorów i wykluczyć możliwość uniknięcia przez personel prezentacji i demonstracji wszystkich wymaganych danych.
Zasada regularności: Audyty przeprowadzane są w regularnych odstępach czasu, aby system zarządzania podlegał ciągłemu przeglądowi przez kierownictwo organizacji.
Zasada otwartości: Wyniki każdego audytu powinny być podawane do wiadomości publicznej, aby zapewnić „przejrzystość systemu” dla jego użytkowników, konsumentów i audytorów zewnętrznych.

Celem niniejszego standardu jest ustalenie głównych postanowień dotyczących opracowania procedury przeprowadzania audytów wewnętrznych.

1 obszar zastosowania

Norma ta reguluje procedurę przeprowadzania audytów wewnętrznych (inspekcji) w oddziałach organizacji.

Norma ta służy jako przewodnik dla specjalistów przeprowadzających audyty wewnętrzne (inspekcje) i jest obowiązkowa dla wszystkich działów strukturalnych przedsiębiorstwa.

2 odniesienia normatywne

System zarządzania jakością.
ISO/TS Specyficzne wymagania dotyczące stosowania ISO 9001:2008
STP Enterprise Standard. System zarządzania jakością. Organizacja kontroli dyscypliny technologicznej w produkcji.
Standard korporacyjny. System zarządzania jakością. Testowanie kontroli. Badania okresowe i typu wyrobów i ich elementów. Organizacja gospodarstwa i ocena wyników.
standard organizacji. System zarządzania jakością. System szkolenia i rozwoju personelu.
Instrukcja. System zarządzania jakością. Odpowiedzialność za zarządzanie. Analiza SZJ przez Zarząd
Instrukcja. System zarządzania jakością. Zarządzanie niezgodnościami. Historia rozwiązywania problemów.

3 Terminy i definicje

W niniejszym standardzie korporacyjnym zastosowano następujące terminy i definicje:

Audyt (weryfikacja)– systematyczny, niezależny i udokumentowany proces uzyskiwania dowodów z auditu (inspekcji) i jego obiektywnej oceny w celu ustalenia stopnia spełnienia uzgodnionych kryteriów auditu (inspekcji).
Rewident księgowy- osoba posiadająca kompetencje do przeprowadzenia audytu (inspekcji)
Zespół Audytu- jeden lub więcej audytorów przeprowadzających audyt (inspekcję) przy wsparciu ekspertów technicznych.

Uwaga: Jeden członek zespołu audytowego zostaje wyznaczony na kierownika zespołu audytowego.

Wniosek– wyniki auditu dostarczone przez zespół auditujący (przeglądowy) w oparciu o wyniki auditu po rozważeniu celów auditu i wszystkich obserwacji.
Duża rozbieżność- obecność którejkolwiek z następujących opcji:

brak lub całkowita niezgodność SZJ z ustalonymi wymaganiami. Kilka drobnych niezgodności dla jednego wymagania może być uważanych łącznie za niezgodność poważną;

wszelkie niezgodności, które mogą skutkować wysyłką niezgodnych produktów. Stan, który może spowodować awarię lub znacznie zmniejszyć przydatność produktu lub usługi do zgodnego z przeznaczeniem;

niezgodność, która faktycznie lub potencjalnie powoduje awarię systemu jakości lub znacznie zmniejsza jego zdolność do kontrolowania procesów i jakości produktu.

Kryteria audytu— Zestaw zasad, procedur lub wymagań.
Kompetencja- wyraźną umiejętność stosowania swojej wiedzy i umiejętności.
Działania naprawcze— Działanie podjęte w celu wyeliminowania przyczyny wykrytej niezgodności lub innej niepożądanej sytuacji.

Uwaga: Przyczyn rozbieżności może być kilka. Podejmowane są działania naprawcze, aby zapobiec ponownemu wystąpieniu zdarzenia, a działania zapobiegawcze podejmowane są w celu zapobieżenia wystąpieniu zdarzenia.

Korekta— Działanie podjęte w celu skorygowania wykrytej niezgodności.

Uwaga: Korekta może być przeprowadzona w połączeniu z działaniami naprawczymi. Korekta może obejmować na przykład zmianę kształtu lub degradację.

Niewielka rozbieżność— jest niezgodnością z określonymi wymaganiami, która prawdopodobnie nie jest realistycznie lub udokumentowana, aby spowodować: awarię systemu jakości, lub — zmniejszenie jego zdolności do zapewnienia kontroli procesu lub prowadzić do prawdopodobnej wysyłki niezgodnego produktu.

To może być:

lub brak w jakiejś części dokumentacji systemu jakości,
lub jeden lub więcej zaobserwowanych przypadków niezgodności z wymaganiami systemu zarządzania jakością przedsiębiorstwa.

Obserwacje audytu– wyniki oceny zebranych dowodów z auditu w odniesieniu do kryteriów auditu (obserwacje z auditu mogą wskazywać na zgodność lub niezgodność z kryteriami auditu lub możliwości doskonalenia).
Niezgodność- niezgodność z wymogiem.
Akcja prewencyjna— Działania podjęte w celu wyeliminowania przyczyny potencjalnej niezgodności lub innej niepożądanej sytuacji.
Program audytu- opis czynności i umów dotyczących audytu.
Produkty jest wynikiem procesu.
Proces- zestaw powiązanych ze sobą i wzajemnie oddziałujących działań, które przekształcają dane wejściowe w wyniki. Dane wejściowe do procesu są zwykle danymi wyjściowymi innych procesów. Procesy w organizacji są zazwyczaj planowane i wykonywane w kontrolowanych warunkach, aby dodać wartość.
Procedura— ustalony sposób, w jaki wykonywane jest działanie lub proces.
Dowody audytu— Zapisy, stwierdzenia faktów lub inne informacje związane z kryteriami auditu, które można zweryfikować. Dowody audytu (inspekcji) mogą być jakościowe lub ilościowe.
System zarządzania jakością— system zarządzania do kierowania i kontrolowania organizacji pod względem jakości.
ekspert techniczny– osoba posiadająca specjalistyczną wiedzę i umiejętności, która dostarcza je zespołowi auditującemu.

Uwaga: Specjalistyczna wiedza i umiejętności są związane z organizacją, procesami i działalnością podlegającą audytowi. Ekspert techniczny nie jest audytorem w zespole audytowym.

4 Symbole i skróty

PRZYGOTOWAĆ– Biuro Zarządzania Systemem Jakości
SM- rysunek konspektu
III– laboratoria pomiarowe i badawcze
KD- dokumentacja projektowa
LVK— laboratorium kontroli przychodzącej
MS ISO- Międzynarodowy standard ISO
UAB- korporacja publiczna
Ogmetr— oddział głównego metrologa
OTK— dział kontroli technicznej
PSI- test wstępny
SZJ- System zarządzania jakością
STP— standard korporacyjny
ŻE— warunki techniczne

5 Postanowienia ogólne

5.1 Audyty wewnętrzne (kontrole) pozwalają rozwiązać następujące zadania:

potwierdzenie zgodności działań i ich wyników w SZJ z ustalonymi wymaganiami;
analiza i eliminacja przyczyn zidentyfikowanych niezgodności;
potwierdzenie podjęcia działań naprawczych;
ocena skuteczności funkcjonującego systemu jakości;
określenie stopnia zrozumienia przez personel celów, zadań i wymagań stawianych przez dokumenty SZJ;
identyfikowanie sposobów dalszego doskonalenia SZJ;
ocena szans w odniesieniu do jakości procesów produkcyjnych;
ocena cech jakościowych produktów i potwierdzenie ich zgodności;
potwierdzenie aktualności i zgodności z wymogami WP.

5.2 Audyty wewnętrzne (kontrole) przeprowadzane są w zaplanowanych odstępach czasu na wszystkich zmianach roboczych. Celem audytów jest ustalenie, czy SZJ przedsiębiorstwa jest zgodny z:

wymagania ISO/TS 16949;
wymagania QMS opracowane przez samo przedsiębiorstwo lub ustanowione przez konsumentów;
Zaplanowane zajęcia.

5.3 Audyty wewnętrzne (kontrole) przeprowadzane są:

zgodnie z harmonogramem (kontrola planowa);
pod kierunkiem kierownictwa przedsiębiorstwa (kontrola niezaplanowana);
w oparciu o wymagania konsumentów.

5.4 Przeprowadzaj następujące rodzaje audytów:

Audyt systemu System zarządzania Ocena kompletności i skuteczności jakości spełnienia wymagań podstawowych
Audyt procesu Proces tworzenia Ocena możliwości jakościowych produktu/serii dla specjalnej produkcji produktów/grup produktów i ich procesów produkcyjnych
Ocena cech jakościowych

5.5 Audyty wewnętrzne są przeprowadzane z wykorzystaniem Listy Kontrolnej (Załącznik A).

5.6 Osobą odpowiedzialną za funkcjonowanie procedury „Audyty wewnętrzne” jest Pełnomocnik kierownictwa w SZJ.

Przedstawiciel kierownictwa w SZJ:

określa specjalny personel przedsiębiorstwa zdolny do przeprowadzania audytów wewnętrznych;
organizuje wraz z Dyrekcją Personalną szkolenia personelu w zakresie metod i organizacji audytów wewnętrznych i szkoleń;
zarządza wyborem obiektów kontroli, opracowywaniem harmonogramu kontroli;
organizuje analizę wyników kontroli i informuje o nich kierownictwo przedsiębiorstwa.

5.7 Specjaliści są szkoleni zgodnie z STO w zakresie podstaw audytu wewnętrznego.

5.8 Rejestr audytorów wewnętrznych i specjalistów zajmujących się audytami wewnętrznymi jest tworzony corocznie. Rejestr jest zatwierdzany przez Pełnomocnika Zarządu w WKM iw razie potrzeby aktualizowany.

Wzór Rejestru oraz wykaz wymagań dotyczących kwalifikacji, doświadczenia i cech osobowych audytorów podano w załączniku 5.

5.9 Podczas przeprowadzania audytu wewnętrznego (inspekcji) powołuje się kierownika zespołu audytowego. Funkcje i uprawnienia szefa zespołu auditującego podano w Załączniku B.

6 Obiekty audytu wewnętrznego

6.1 Przedmiotem audytów wewnętrznych (kontroli) są:

System zarządzania jakością;
proces produkcji;
produkty.

6.2 Audyt Systemu koncentruje się na systemie jako całości, podczas jego wdrażania oceniane są procesy, procedury i wymagania SZJ.

Celem audytów systemowych jest ocena dokładnego wdrożenia ustalonych procedur SZJ oraz identyfikacja obszarów wymagających poprawy.

6.3 Audyt procesów produkcyjnych ukierunkowany jest na procesy technologiczne wytwarzania wyrobów. Podczas jego realizacji sprawdzane są określone procesy produkcyjne w celu określenia ich efektywności (zgodność z ustalonymi wymaganiami).

Audyty te są przeprowadzane zgodnie z rocznym harmonogramem przez technologów BHP i KTS warsztatów oraz pracowników służby jakości.

6.4 Audyt produktu koncentruje się na samym produkcie. Wykonywany jest na wyrobach seryjnych podczas badań okresowych w laboratoriach pomiarowych i badawczych.

Testy okresowe planowane są corocznie. Podczas audytu produktów sprawdzana jest ich zgodność z ustalonymi wymaganiami, w tym wymiary geometryczne, funkcjonalność, opakowanie i oznakowanie.

6.5 Zasady audytu

Audyt opiera się na następujących zasadach, które dostarczają informacji, które są wykorzystywane do poprawy istniejących wyników:

6.5.1 Etyczne zachowanie jest podstawą profesjonalizmu.

Przeprowadzając audyt, zainteresowane strony muszą zachować ostrożność, brać odpowiedzialność za swoje działania i wykonywać swoje obowiązki uczciwie, nieprzekupnie, zachowując poufność uzyskanych w toku pracy informacji. W przypadku, gdy kontrolowana działalność ma charakter poufny, audytor powinien mieć pozwolenie na udział w tej pracy.

6.5.2 Bezstronność – obowiązek przedstawiania prawdziwych i dokładnych raportów;

Ustalenia z audytu, opinie z audytu i zapisy powinny zgodnie z prawdą i dokładnie odzwierciedlać wykonaną pracę. Nierozwiązane konflikty między zespołem audytowym a audytowaną jednostką, niejasności i/lub jakiekolwiek przeszkody napotkane podczas audytu, które mogą zmniejszyć wiarygodność wniosków z audytu, są wskazane w raporcie z audytu.

6.5.3 Należyta staranność to staranność i umiejętność podejmowania właściwych decyzji podczas przeprowadzania audytu.

Dobór zespołu audytowego dokonywany jest w taki sposób, aby audytorzy posiadali niezbędną wiedzę i odpowiednie umiejętności do przeprowadzenia konkretnego audytu. Jeżeli cała wiedza i umiejętności niezbędne do przeprowadzenia audytu nie są w pełni zapewnione przez audytorów, wówczas brakującą wiedzę można uzupełnić zaangażowaniem ekspertów technicznych.

6.5.4 Niezależność jest podstawą bezstronności i obiektywizmu wniosków z auditu.

Audytorzy nie powinni być zainteresowani wynikami audytu i powinni przedstawiać fakty w sposób obiektywny i bezstronny. Dobór zespołów audytowych odbywa się w taki sposób, aby ich członkowie nie przeprowadzali audytu własnych działań i byli niezależni od osób odpowiedzialnych za prowadzenie audytowanych działań.

6.5.5 Podejście oparte na dowodach jest podstawą do wypracowania wiarygodnych i powtarzalnych wniosków z auditu w systematycznym procesie auditu.

Ze względu na to, że audyt jest przeprowadzany w ograniczonym czasie i przy ograniczonych zasobach, dowody audytu opierają się na próbkach analizowanych informacji, dlatego audytor musi posiadać umiejętności myślenia statystycznego, aby móc przedstawić widziany obraz jako całość, a następnie ocenia go i wydaje opinię na podstawie wyników audytu.

7 Planowanie audytów wewnętrznych

7.1 Projekt harmonogramu przeprowadzania audytów wewnętrznych (inspekcji) opracowuje Szef BUSK w formie Załącznika B.

7.2 Przy formułowaniu harmonogramu czynniki określone w punktach 5.2, 6.2-6.4, propozycje otrzymane przez BUSK przed 1 grudnia od zainteresowanych stron oraz dane dotyczące niezgodności w wyrobach, procesach i SZJ, w tym ustalone na podstawie wyników poprzednich kontroli, są brane pod uwagę. Pamiętaj, aby wziąć pod uwagę liczbę zmian roboczych w przedsiębiorstwie. Jednocześnie każdy proces SZJ podlega weryfikacji przynajmniej raz w roku.

Nieplanowane audyty wewnętrzne (inspekcje) wpisuje się w wolnych kolumnach, podając datę i przyczynę postępowania.

7.3 Harmonogram przeprowadzania audytów wewnętrznych uzgadniany jest z Pełnomocnikiem Zarządu i zatwierdzany przez Dyrektora Generalnego przedsiębiorstwa najpóźniej do 25 grudnia br. na rok nadchodzący.

7.4 Kierownicy procesów (usług, pionów) są powiadamiani o terminach zaplanowanych audytów wewnętrznych zgodnie z zatwierdzonym harmonogramem drogą e-mailową i telefoniczną na trzy dni przed audytem. Wraz z powiadomieniem przesyłane są listy kontrolne z pytaniami kontrolnymi.

7.5 Może wystąpić odstępstwo w przedmiotach kontroli związane z koniecznością przeprowadzenia nieplanowanych audytów. Przeprowadzane są w przypadkach odchyleń, masowej produkcji wadliwych wyrobów, zmian w technologii wytwarzania wyrobów, rozwoju nowych wyrobów, znaczących zmian w strukturze organizacyjnej zarządzania przedsiębiorstwem.

Po otrzymaniu propozycji, wymagania od; Konsumenci, decyzję o przeprowadzeniu audytu pozaplanowego podejmuje Dyrektor Generalny na wniosek Pełnomocnika Konsumenta i wydawana jest na zlecenie przedsiębiorstwa.

W takim przypadku powiadomienie o nieplanowanym audycie odbywa się podobnie jak w punkcie 7.4.

7.6 Na podstawie harmonogramu audytów wewnętrznych, jeśli to konieczne, opracuj program audytów.

Program auditu (Załącznik D) zawiera: czas auditu, podział odpowiedzialności pomiędzy członków zespołu auditującego, harmonogram auditu, listę obiektów i elementów auditu.

Konieczność sporządzenia programu audytu zależy od jego zakresu i jest ustalana przez kierownika zespołu audytowego.

Możliwe, że informacje wymienione powyżej powinny być wskazane bezpośrednio w listach kontrolnych.

8.2 Uwagi do schematu 1.

Listy kontrolne (Listy kontrolne) są opracowywane z uwzględnieniem specyfiki audytu. Podczas kompilacji Lista „System zarządzania jakością. Audyty wewnętrzne. Lista list kontrolnych stosowanych w audytach wewnętrznych”. Pytania kontrolne list kontrolnych są umieszczone w Dzienniku Audytów Wewnętrznych (Załącznik E) w kolumnach 1,3,4,5,6,7,8.

Potrzeba programu audytu zależy od jego zakresu (np. audyt jest przeprowadzany w kilku działach).

Podczas oględzin obiektu:

Kierownik audytowanej jednostki jest obowiązany zapewnić przeprowadzenie audytu oraz udzielić wszelkich niezbędnych informacji, określić pracowników jednostki odpowiedzialnych za współpracę z audytorami.
Audytor musi zbadać badany obiekt, zapoznać się ze stanem faktycznym, przestudiować dokumentację, sprawdzić adekwatność i zgodność z wymaganiami RD, do których odniesienia znajdują się w badanej dokumentacji, porozmawiać z pracownikami audytowanej jednostki, aby móc wyciągnąć racjonalne wnioski. W Dzienniku Załącznik E jest wypełniony w kolumnie 9.10.

Podczas każdego audytu wewnętrznego w jednostce audytor musi zadawać pytania dotyczące ogólnych wymagań SZJ pracownikom, których zakres działalności podlega audytowi wewnętrznemu:

Czy pracownicy znają politykę jakości zakładu?
Czy pracownicy wiedzą, w jakich procesach SZJ uczestniczą, kto jest właścicielem procesu i kierownikiem procesu?
Czy pracownicy wiedzą, jaka dokumentacja SZJ została opracowana w zakładzie?

Podczas audytu sprawdzana jest realizacja działań opracowanych na podstawie wyników poprzedniego audytu.

Omówienie wyników kontroli odbywa się wspólnie z Kierownikiem i przedstawicielami jednostki kontrolowanej. Kierownik zespołu audytowego raportuje i wyjaśnia wyniki audytu, które zostaną zawarte w raporcie.

Raport końcowy sporządzany jest w formie Załącznika D w ciągu trzech dni od zakończenia audytu. Przy podsumowaniu wyników audytu stosowana jest metoda tak/nie (OK/NOK). Do sformułowania wniosku na temat raportu stosuje się następującą gradację oceny:

„niezadowalający”, „zadowalający”, „odpowiada, poprawa jest możliwa”.

Jeśli podczas audytu zostanie ujawniona jedna znacząca rozbieżność, wyciągany jest ogólny wniosek - „niezadowalający” i określany jest czas niezaplanowanego audytu.

Jeżeli podczas auditu zidentyfikowano jedną lub więcej mniejszych niezgodności, ogólny wniosek jest „zadowalający”.

Jeżeli w trakcie audytu nie stwierdzono niezgodności, wyciąga się ogólny wniosek – „odpowiada” lub „odpowiada”, możliwa jest poprawa w raporcie, odnotowuje się realizację/niezgodność poprzednich działań audytowych, wskazuje się również, czy powtarzają się lub nie.

BUSK rejestruje raport w czasopiśmie (Załącznik E kolumna 2). Raport przesyłany jest do kierownika audytowanej jednostki, Pełnomocnika Zarządu (Dyrektora ds. Jakości) oraz przedstawiciela Działu Kontroli Jakości sklepu (podczas audytu jednostki produkcyjnej).

Kierownicy innych działów związanych z usuwaniem niezgodności stwierdzonych podczas audytu otrzymują informację w wodzie z wiadomości e-mail oznaczonych „na podstawie wyników audytu wewnętrznego

Raport wraz z załączonymi dokumentami (listy kontrolne, plany działań, program audytu itp. zapisy) są przechowywane w BUSK przez trzy lata.

Na podstawie wyników kontroli kierownik jednostki kontrolowanej analizuje przyczyny niezgodności z wypełnianiem formularzy 5

Opracowuje Plan Działań (Załącznik G) w celu wyeliminowania zidentyfikowanych niezgodności i ich przyczyn, wskazując terminy i odpowiedzialność, uzgadnia i przesyła do BUSK Plan Działań oraz formularze analityczne 5 dlaczego.

BUSK przenosi działania do elektronicznego Dziennika (Załącznik E kolumny 11,12,1З,14)‚ monitoruje implementację (kolumna 15). Dowody ukończenia (kolumna 17) przedstawiają osoby odpowiedzialne za realizację działań.

Audytor ocenia skuteczność środków podczas kolejnego audytu (kolumna 16).

Na podstawie wyników wypracowania działań korygujących, kierownik audytu decyduje o konieczności rozszerzenia działań korygujących na inne procesy/działy, jeżeli stwierdzoną rozbieżność można wykryć również w trakcie funkcjonowania tych procesów/działów. Kolumny 18.19.20 Dziennika są wypełnione. Informacje przesyłane są do kierowników tych procesów/działów w formie e-maili, z dopiskiem „po wynikach audytu wewnętrznego

W razie potrzeby zdarzenia są umieszczane na elektronicznej ogólnozakładowej księgowości „Karta rejestracji zdarzeń”. Ocena wydajności odbywa się co miesiąc podczas nadzorowania przejścia tych kart.

Jeżeli rozbieżność nie zostanie usunięta, BUSK informuje o decyzji Pełnomocnika Zarządu.

Kierownik audytowanej placówki zobowiązany jest do pisemnego wyjaśnienia przyczyn nie usunięcia niezgodności oraz uzgodnienia z Pełnomocnikiem Zarządu odroczenia terminu usunięcia.

8.3. Na podstawie wyników audytów szef BUSK przekazuje informacje:

1 raz w miesiącu do Dyrektora ds. Jakości w celu uzyskania raportu w fabryce Jakości Dniepropietrowsk;
1 raz w roku do Dyrektora Generalnego w celu analizy SZJ przedsiębiorstwa

Lista kontrolna audytu, formularz

ZAŁĄCZNIK B

(obowiązkowy)

Wymagania dotyczące kwalifikacji, doświadczenia i cech osobowych audytorów

Kwalifikacje (wiedza):

obecność wyższego lub średniego wykształcenia specjalistycznego;
znajomość podstawowych dokumentów regulacyjnych (m.in. ISO/TS 16949-2009);
znajomość dokumentacji SZJ przedsiębiorstwa;
specjalistyczna znajomość techniki przygotowywania i przeprowadzania audytów;
znajomość statystycznych metod zarządzania jakością;
znajomość zasad funkcjonowania organizacji (wielkość, struktura, funkcje);
podstawowa wiedza o procesach produkcyjnych i wyrobach (terminologia, wymagania, krytyczne cechy).

Doświadczenie:

co najmniej 1 rok doświadczenia w firmie;
umiejętność pracy z dokumentami;
udział w co najmniej dwóch audytach wewnętrznych prowadzonych przez dopuszczonych do pracy specjalistów (w pierwszym roku wdrażania SZJ dopuszcza się udział w audytach audytorów nieposiadających praktycznego doświadczenia w audytach).

Cechy osobiste:

umiejętność słuchania rozmówcy, towarzyskość;
obiektywizm i realizm;
umiejętność analitycznego i elastycznego myślenia;
zaangażowanie w poprawę jakości;
umiejętność ustnego i pisemnego wyrażania myśli;
takt, lojalność;
nieujawnianie informacji poufnych uzyskanych podczas audytów wewnętrznych

Funkcje i uprawnienia Kierownika Zespołu Audytu

Funkcje:

kształtowanie składu zespołu audytowego i organizacja jego pracy;
ustalenie i wyjaśnienie przedmiotu i celów kontroli audytorom oraz kierownictwu kontrolowanej jednostki;
przedstawienie grupy kierownictwu kontrolowanej jednostki;
rozwiązywanie sporów na ich szczeblu i przedstawianie nierozstrzygniętych sporów przedstawicielowi kierownictwa;
przygotowanie dokumentów sprawozdawczych na podstawie wyników audytu;
kontrola realizacji działań naprawczych;
sprawdzanie skuteczności działań korygujących;
zorganizowanie spotkania końcowego;
przekazywanie (dystrybucję) dokumentów dotyczących audytu wewnętrznego;
przechowywanie i utrzymywanie dokumentacji audytowej do momentu dostarczenia do BUSK.

Uprawnienie:

otrzymać wszystkie informacje niezbędne do audytu;
podejmować decyzje dotyczące organizacji audytu i oceny jego wyników;
monitorować wdrażanie działań naprawczych;
wyznaczyć dodatkowy audyt w celu weryfikacji skuteczności działań korygujących w celu wyeliminowania stwierdzonych w trakcie audytu odchyleń.

Sukces firmy, poziom jej rentowności, jakość jej aktywów w dużej mierze zależą od obecności systemu zarządzania w firmie. Ważnym i niezbędnym elementem systemu zarządzania jest codzienna kontrola wewnętrzna. Jedną z form takiej kontroli jest audyt wewnętrzny.

Dokumenty regulujące audyt wewnętrzny

Działalność w ramach organizacji pracowników specjalnych, mająca na celu przede wszystkim monitorowanie różnych aspektów działalności spółki w celu dalszego, na podstawie wyników kontroli, pełnej i rzetelnej informacji organom zarządzającym (walne zgromadzenie uczestników, zarząd, organu wykonawczego), jest istotą działalności audytu wewnętrznego.

W przedsiębiorstwie nie ma dokumentów ściśle regulujących audyt. Konieczne jest jednak skupienie się na następujących dokumentach normatywnych. Przede wszystkim działalność audytorów wewnętrznych, kolejność pracy, cele i zadania są opisane w międzynarodowych standardach audytorów wewnętrznych, a także w krajowych standardach audytu. Ponadto należy skoncentrować się na ustawie federalnej z dnia 30 grudnia 2008 r. Nr 307-FZ „O czynnościach kontrolnych”. Osobliwością tej procedury jest to, że procedurę jej organizacji, procesy weryfikacji, metodologię powinny określać przepisy samej organizacji. To regulacja wewnętrzna, która określi szczegółowe cele audytu dla konkretnej firmy. Osobiste wewnątrzfirmowe standardy audytu wewnętrznego mogą być szczegółowe i znacznie różnić się od zasad ogólnie przyjętych standardów, ale nie powinny być z nimi sprzeczne.

Zasady audytu wewnętrznego

Główne zasady audytu wewnętrznego to:

konsystencja;
obiektywność;
niezależność;
otwarta i kompletna dokumentacja;
kurtuazja.

Przyjrzyjmy się bliżej tym zasadom. Spójność obejmuje organizację i prowadzenie audytu wewnętrznego w sposób kompleksowy i systematyczny w całej firmie. Zasada obiektywizmu oznacza, że wymagania audytu wewnętrznego są takie same i dotyczą wszystkich działów organizacji bez wyjątku. Zasada niezależności audytora wewnętrznego oznacza przede wszystkim wykluczenie konfliktu interesów przy podejmowaniu przez niego decyzji dotyczącej wniosków w ramach swojej działalności. Audytor Wewnętrzny jest niezależnym stanowiskiem. Zasada niezależności jest ściśle powiązana z zasadą obiektywizmu. Tylko niezależny audytor wewnętrzny może wyciągnąć obiektywne wnioski o stanie rzeczy w firmie. Otwartość audytu wewnętrznego oznacza, że informacje otrzymane przez audytora podczas audytu nie są ukrywane przed organami zarządzającymi i są im w pełni udostępniane do analizy i decyzji zarządczych. Dokumentacja oznacza, że każdy ujawniony fakt naruszenia lub uwagi musi być poparty dokumentami. Otóż zasada ostrożności oznacza, że audytor musi zaproponować sposoby i metody eliminowania zidentyfikowanych naruszeń.

Zalety i wady audytu wewnętrznego

Zalety audytu wewnętrznego można jednoznacznie przypisać:

możliwość przeprowadzenia audytu wszystkich systemów kontroli wewnętrznej organizacji w trybie ciągłym;
możliwość głębszego i bardziej szczegółowego zanurzenia audytora w problematykę i istotę audytowanych obszarów, ponieważ pracuje on wewnątrz organizacji i zna wszystkie słabe i mocne strony.

Wady audytu wewnętrznego obejmują:

zasada niezależności audytora wewnętrznego zawsze może być zakwestionowana, ponieważ w każdym przypadku jest on pracownikiem spółki;
jednorazowy audyt zewnętrzny może być tańszy niż bieżący koszt zatrudnienia audytora wewnętrznego.

Audyt wewnętrzny firmy jest zdolne do identyfikacji niedociągnięć i oceny ogólnych wyników firmy. Funkcje i rodzaje audytu wewnętrznego mogą się różnić w zależności od wielkości firmy, rodzaju jej działalności, ale wszystkie mają na celu jedno – zmniejszenie ryzyka działań i zwiększenie efektywności danej organizacji.

Konieczność przeprowadzania audytów wewnętrznych stała się już powszechna w średnich i dużych organizacjach. Mniejsze firmy nie zawsze przeprowadzają audyt ze względu na mniejsze przepływy pracy, ale niektóre z nich mogłyby skorzystać z takiego audytu. Przeczytaj o usprawnieniu procesu prowadzenia, planowania i przygotowania w tym artykule. Znajdziesz tu również informacje na temat prowadzenia audytu wewnętrznego w przedsiębiorstwie na przykładzie.

Program i harmonogram audytu wewnętrznego

Planowanie inspekcji to jeden z bardzo ważnych etapów przygotowań. W tym momencie konieczne jest oszacowanie całkowitego nakładu pracy, ustalenie harmonogramu i terminów audytu, sporządzenie programu kontroli, wybór odpowiedniej metodologii i najpierw zidentyfikowanie najbardziej pokrzywdzonych jednostek. Również na etapie planowania pożądane jest uwzględnienie potencjalnych zewnętrznych czynników wpływu.

Wraz z planem sporządzany jest program audytu wewnętrznego. Najczęściej program posiada spersonalizowaną formę, która uwzględnia najważniejsze aspekty, które podlegają kontroli w konkretnej firmie. Dokument ten opisuje wszystkie niuanse działań audytora i zawiera następujące pozycje:

Główny cel audytu wewnętrznego.
Obszar zastosowań.
Definicje i Skróty.
Informacje o dodatkowych dokumentach.
Lista osób odpowiedzialnych za aplikację.
Opis procesu audytu.
Harmonogram i częstotliwość kontroli.
Przygotowanie szczegółowego planu audytu.
Przygotowanie niezbędnych dokumentów.
Kolejność zbierania informacji.
Niuanse przygotowania raportu końcowego.

Zamówienie na audyt wewnętrzny (przykład)

Zlecenie audytu wewnętrznego - 1

Zlecenie audytu wewnętrznego - 2

Gdy audyt wewnętrzny jest przeprowadzany przez firmę zewnętrzną, do zamówienia należy dołączyć umowę. Dopiero na podstawie tego dokumentu możliwe jest podpisanie umowy na prowadzenie VA.

Poniżej opisano zasady i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego.

Przeprowadzanie audytu wewnętrznego SZJ na zgodność z normą ISO 9001 jest pokazane na tym filmie:

Zasady

Istnieją pewne międzynarodowe i rosyjskie standardy przeprowadzania audytu wewnętrznego. Jednocześnie prawo nie zabrania opracowywania własnych zasad OW wewnątrzzakładowych. Większość standardów federalnych dotyczy działalności audytorów zewnętrznych, regulując ich pracę w celu zapewnienia jakości świadczonych usług.

Jednocześnie standardy audytu wewnętrznego stworzone przez konkretną firmę nie mogą być sprzeczne z przepisami federalnymi i międzynarodowymi. Niezależnie od poziomu zasad, wszystkie podzielone są na kilka bloków. Spośród nich 3 są wymagane:

Blok nr 1 odzwierciedla niuanse działalności organizacyjnej i ekonomicznej biegłych rewidentów.
Blok #2 wskazuje odpowiedzialność biegłych rewidentów, metody uzyskiwania dowodów kontroli oraz procedurę wyciągania wniosków.
Blok nr 3 zawiera zasady doboru metod, dokumentacji, instrukcji pracy.

Ważne jest, aby zrozumieć, że aby uzyskać wiarygodne dane z wyników audytu, konieczne jest posiadanie struktury audytu z jasnymi zasadami. Tylko usystematyzowane działanie zgodne z określonymi standardami jest w stanie wykazać wyraźny wynik.

krok po kroku

Na pierwszy rzut oka przeprowadzenie audytu wewnętrznego jest dość proste. Ta procedura obejmuje tylko 3 kroki:

Przygotowanie wstępne.
Zbieranie dowodów kontroli.
Formułowanie wyników badań.

Często etapy te nazywane są tak: przygotowawczym, roboczym i końcowym. Zniesienie lub zaniedbanie któregokolwiek z etapów odbiera wewnętrznemu słuchaniu jakiegokolwiek znaczenia.

Na etapie przygotowania konieczne jest zaplanowanie i zebranie niezbędnych danych, dokumentów i różnych informacji o przedmiocie kontroli.
Etap roboczy obejmuje bezpośrednie zastosowanie wybranych metod kontroli, przeprowadzenie badań, poszukiwanie dowodów i dokumentację przeprowadzonych czynności.
Na ostatnim etapie następuje podsumowanie wyników audytu, analiza przeprowadzonego audytu oraz zakończenie przygotowania dokumentacji.

Wyniki wdrożenia

Wszystkie wyniki IA muszą być udokumentowane do dalszych badań. Najczęściej dokumenty oznaczają albo mniejsze formy. Wskazuje nie tylko informacje o wykrytych niedociągnięciach, ale także proponowane sposoby ich eliminacji. Ponadto wyniki audytu wewnętrznego z konieczności odzwierciedlają potencjalne sposoby poprawy wydajności procesów pracy.
Oprócz przygotowania raportów i innej dokumentacji audytowej, konieczna jest jeszcze jedna procedura. Ważne jest wcześniejsze wyjaśnienie kryteriów skuteczności pracy inspektorów, a po zakończeniu audytu wewnętrznego analiza jakości przeprowadzonej kontroli.
Często takimi kryteriami jest przestrzeganie podanych terminów weryfikacji, obecność pełnych i zrozumiałych komentarzy do wszystkich badanych punktów oraz wskazanie potencjalnych problemów w przyszłości. Niezbędna jest również analiza działań audytorów pod kątem zgodności z przepisami kontroli oraz prawidłowego stosowania różnych metod kontroli. Kolejnym kryterium jest dostępność, kompletność i terminowość dostarczenia dokumentacji z audytu.

Przy przeprowadzaniu audytu wewnętrznego dużą rolę przywiązuje się do jego przygotowania (i nie zapominaj o tym!). Bez odpowiednio przeprowadzonej części przygotowawczej jakość pracy inspektorów jest niemożliwa. Nie ma jednego systemu audytu, każda firma samodzielnie łączy metody kontroli, dlatego warto zwrócić szczególną uwagę na przygotowanie, sam audyt i analizę wyników.

Przeprowadzenie audytu wewnętrznego systemu zarządzania zostało opisane w tym filmie:

Aby organizacja mogła normalnie funkcjonować muszą zachodzić w niej trzy główne procesy: księgowość, analiza i audyt. W ramach artykułu rozważymy znaczenie terminologii ostatniej definicji.

Definicja 1

Audyt lub audyty- jest to rodzaj pracy, w której dokumenty firmowe są sprawdzane w celu wykrycia niespójności lub celowego przeinaczenia informacji. Oznacza to, że audyty obejmują nie tylko księgowość, ale także inne czynności. Dokonują ich służby podatkowe lub organy państwowe.

Istnieją dwa rodzaje audytu:

zewnętrzny;
wnętrze.

Zatrzymajmy się z tobą na wewnętrznym typie aktywności.

Istota audytu wewnętrznego

Każdy kraj na świecie jest inny. Każdy kraj ma własne modele pracy o różnych strukturach działania. Na przykład audyt wewnętrzny modelu rosyjskiego znacznie różni się od zachodniego. Dziś ten proces w Rosji obejmuje dwa kierunki:

audyt, czyli całkowita kontrola (odpowiedzialna za sprawdzenie integralności aktywów, efektywności wykorzystania, identyfikację i eliminację długów/braków);
audyt wewnętrzny (zapewnia autentyczność sprawozdania księgowego, minimalne opodatkowanie, integralność majątku firmy. Funkcje te są podobne do niepowodzenia zadań audytu zewnętrznego, co niewątpliwie obniża skuteczność funkcji audytu wewnętrznego. Jednak wraz z szybkim rozwojem gospodarki, rosyjscy audytorzy zaczynają koncentrować się na celach i zadaniach audytu wewnętrznego stosowanego przez audytorów zachodnich, dlatego audyt wewnętrzny obejmuje funkcje wszystkich systemów przedsiębiorstwa).

Spośród tych dwóch rodzajów audytów audytorzy wybierają bardziej wewnętrzną jako główną metodę otrzymywania. Ponieważ jest niezawodny, a metody i możliwości, które otwierają, pomagają organizacjom uniknąć bankructwa. Znaczenie tego zagadnienia rośnie z roku na rok. W końcu to nie przypadek, że o badaniu tego problemu powstało wiele książek. Oto przykład rekomendacji Beijing Toyens, która postulowała konieczność systematycznego prowadzenia audytu wewnętrznego:

Cytat 1

„Podobnie jak dana osoba potrzebuje regularnych badań lekarskich, aby zachować zdrowie, służba audytu wewnętrznego musi ocenić jej działanie”.

Książka mówi również o roli audytu wewnętrznego i wykrywania nadużyć:

Cytat 2

„Oszustwa, czy to związane ze sprawozdawczością finansową, czy sprzeniewierzeniem aktywów, powinny być przedmiotem zainteresowania każdej funkcji audytu wewnętrznego”.

W Rosji w celu kontroli i wiarygodności utworzono system organów:

komisja rewizyjna (jest wyborcą. Skład: audytorzy do okresowego przeglądu. Odpowiadają za sprawdzenie istnienia i integralności aktywów i pasywów);
rada nadzorcza (organ wyborczy. Pełni funkcje zarządu, audytu zarządczego, czyli sprawuje kontrolę);
usługa audytu wewnętrznego;
departamenty i służby kontrolujące w ramach departamentu (ważne: kontrola w tym przypadku odbywa się w formie samokontroli podmiotu. Nie może być wykonywana przez inne departamenty, np. podwójne wejście jest elementem samokontroli ).

Organizacyjne formy kontroli wewnętrznej wynikają z:

rozwiązywanie problemów;
charakter uzależnienia;
inna organizacja pracy.

Wniosek 1

Audyt wewnętrzny to niezależna ocena wszystkich obszarów działalności organizacji, co daje pewność rzetelności i skuteczności systemu kontroli.

Jakie są cele audytu wewnętrznego?

Cele audytu zostały już napisane powyżej, ale powtarzamy: pomoc w skutecznej kontroli nad działalnością całej organizacji, w tym jej poszczególnych pionów.

Aby osiągnąć cele, należy wziąć pod uwagę:

regulacja audytu wewnętrznego. Nie powinna być regulowana normatywnie przez prawo rosyjskie, ale nie oznacza to wyjątków od reguł;
brak zrozumienia przez kierowników podmiotu znaczenia celów, zadań, metod audytu wewnętrznego;
zrozumienie, że audyt wewnętrzny jest kontynuacją audytu zewnętrznego;
konwergencji, na przykład z konsultingiem.

Jakie są korzyści z audytów wewnętrznych?

Praktyka stosowania audytów wewnętrznych jest powszechna, ale znaczenie praktyczne w przedsiębiorstwach jest inne. Pozytywne strony:

pomoc audytorów dla menedżerów. Praktyka ta znacznie ułatwia pracę menedżerom pod kątem efektywności wykonywania obowiązków. Daje również pewność racjonalnego wykorzystania aktywów do realizacji celów i zadań;
dogłębne sprawdzenie monetarnych i inwestycyjnych aspektów działalności podmiotu i jego podziałów;
identyfikacja i zestawienie sposobów poprawy efektywności produkcji, określenie priorytetowych aspektów przedsiębiorstwa;
kontrola kosztów i zwiększenie zysków;
doradztwo w zakresie zarządzania;
ostrzeganie, monitorowanie jakości wykonywania funkcji kontrolnych kierowników, specjalistów, pracowników księgowości itp., którzy wykonują samokontrolę;
doświadczenie i kwalifikacje audytorów wewnętrznych w celu obniżenia kosztów badania ustawowego;
stosowanie podatkowego audytu wewnętrznego, mówi o autentyczności i prawidłowym funkcjonowaniu podatku, stosowaniu świadczeń, przygotowywaniu korespondencji z uwzględnieniem zgodności rachunkowości i rachunkowości podatkowej;
dział audytu wewnętrznego otrzymuje własne oceny działalności organizacji;
itd.

Zadania i funkcje audytów wewnętrznych

W celu rozszerzenia celów audytu konieczne jest uwzględnienie danych z audytów już przeprowadzonych, np. dostosowanie częstotliwości audytów wewnętrznych i zapewnienie jej zasobów. Zadania: kompletność, rzetelność, śledzenie ocen; metody zarządzania audytami kredytowymi, operacyjnymi i innymi, śledzenie wydatkowania środków, analiza sprawozdania z działalności monetarnej i zarządczej, ocena kontraktów. Co najważniejsze: identyfikacja możliwych zagrożeń zewnętrznych i wewnętrznych w rozwoju i realizacji nowych projektów. Systematyzując wszystko, co zostało powiedziane o zadaniach, możemy wyróżnić funkcje:

koordynacja;
ordynacyjny;
kontrolowanie;
ocena;
analityczny;
ostrzeżenie;
informacyjne.

Na jakość funkcjonowania audytów wewnętrznych mają wpływ:

niedokładne raporty;
zawodność ujawnionych oznak upadłości;
naruszenie zasad rachunkowości i rachunkowości podatkowej;
naruszenie prawa regulującego określone obszary działalności organizacji;
roszczenia wierzycieli nie są zaspokajane.

Jeśli zauważysz błąd w tekście, zaznacz go i naciśnij Ctrl+Enter

Pojęcie audytu wewnętrznego już mocno wkroczyło w działalność wielu firm, choć wciąż istnieją organizacje, które w swoich działaniach nie stosują kontroli. Ograniczają się do audytu formalnego, nie zastanawiając się nad tym, jak efektywna może być systematyczna praca audytorów wewnętrznych.

Czym jest audyt wewnętrzny

Najpierw zrozummy różnicę między audytem zewnętrznym a wewnętrznym. W ramach audytu wewnętrznego zwyczajowo rozumie się czynności kontrolne zorganizowane w określonym podmiocie gospodarczym, wykonywane w interesie właściciela i regulowane jego dokumentami. W rzeczywistości IA jest rodzajem metody kontrolnej, która pozwala sprawdzić i przeanalizować działania poszczególnych procesów zarządczych i działów firmy.

Głównym celem IA jest zapewnienie sprawnego działania firmy. Obejmuje to identyfikowanie luk i sugestie korygowania błędów, a także monitorowanie prawidłowego funkcjonowania poszczególnych procesów pracy i działów organizacji.

O wewnętrznej kontroli finansowej państwa i wewnętrznym audycie finansowym, audycie ochrony pracy w przedsiębiorstwie, doskonaleniu SZJ w przedsiębiorstwie przemysłu obronnego i innych rodzajach audytów, czytaj poniżej.

Audyt wewnętrzny i system kontroli wewnętrznej są opisane w tym filmie:

Różne rodzaje

W zależności od zadań do rozwiązania audyt wewnętrzny może być różnego rodzaju. Takie kontrole mogą być przeprowadzane w całości w przedsiębiorstwie lub ograniczone tylko do jednej odmiany.

Często wyróżnia się następujące typy:

Kontrola funkcjonalna układów sterowania.
Audyt organizacyjny i techniczny działania systemów zarządzania.
Kontrola kontrolna rodzajów działalności.
Audyt pod kątem zgodności z obowiązującymi przepisami.
Sprawdzanie urzędników pod kątem zgodności z celowością ich działań.

Te typy kontroli są czynnościami opcjonalnymi.

Jest jeszcze inny rodzaj - jego wdrożenie przypisuje się wszystkim organizacjom bez wyjątku na poziomie legislacyjnym. To audyt finansowy, który sprawdza działalność działu księgowości oraz wszelkie aspekty związane z przepływem środków.

O potrzebie zorganizowania wewnętrznego audytu personalnego (lub innego typu) w przedsiębiorstwie omówimy poniżej.

Główne funkcje

W zależności od konkretnych zadań zorganizowanego audytu, jego funkcje również mogą się różnić. Najczęściej definiowanymi funkcjami VA są:

Monitoring, weryfikacja i analiza systemów księgowych. Badanie dokumentacji finansowej, jej klasyfikacja i ocena
Badanie przepisów i zmian w przepisach w celu weryfikacji ich zgodności, a także analiza instrukcji, poleceń i innej dokumentacji wewnętrznej firmy pod kątem zgodności
Ocena efektywności i weryfikacja mechanizmów jakości pracy poszczególnych ogniw i pionów organizacji
Sprawdzenie stanu i bezpieczeństwa mienia firmy, ocena dostępności wszystkiego, co niezbędne do sprawnego działania, sprawdzenie jakości oprogramowania i jego funkcjonalności
Opracowywanie i dostarczanie zaleceń dotyczących eliminacji zidentyfikowanych błędów i niedociągnięć. Ogólna analiza działań i jej weryfikacja pod kątem zgodności ze strategią firmy.

Audyt wewnętrzny może przybierać różne formy niezbędne dla konkretnej firmy. Czasami zmienia to zarówno zadania, jak i funkcje recenzentów. Są to w zasadzie różne funkcje kontrolne, informacyjne, analityczne i doradcze o różnych kierunkach. W szczególnych przypadkach funkcją VA może być nawet kontrolowanie działań jednego pracownika lub niewielkiego procesu pracy.

Regulacja regulacyjna

Działalność audytorów wewnętrznych określają standardy międzynarodowe (MSVA) i krajowe (FSAD). Na terytorium Federacji Rosyjskiej obowiązuje ustawa nr 307-FZ „O działalności kontrolnej”, która uwzględnia główne aspekty pracy inspektorów.
Ponadto audytorzy muszą przestrzegać innych przepisów. Następujące dokumenty są istotne dla ich pracy - Ustawa federalna nr 115 z dnia 08.07.01 „O przeciwdziałaniu legalizacji (praniu) dochodów z przestępstwa i finansowaniu terroryzmu”, Ustawa federalna nr 273 z dnia 25.12.08 „O walce z korupcją”. Również w zakresie rewizji finansowej istnieje jeszcze jeden dokument – „Kodeks etyki zawodowych księgowych”.
Ponadto dozwolone jest opracowywanie i wdrażanie osobistych standardów wewnątrzfirmowych. Mogą być szczegółowe i bardzo różnić się od przepisów federalnych i międzynarodowych, ale nie powinny być z nimi sprzeczne.

Przeprowadzenie audytu wewnętrznego jest tematem następującego filmu:

Przedmioty i tematy

Pod obiekt audyt wewnętrzny rozumiany jest jako ogniwo administracyjne, określony proces pracy lub integralny element działalności, która została poddana kontroli. Wybór przedmiotu zawsze opiera się na celu i rodzaju audytu, dlatego może odnosić się do dowolnego obszaru działalności firmy.
Tematy IW to specjaliści wykonujący czynności kontrolne. Jakość kontroli bezpośrednio zależy od ich poziomu kompetencji, dlatego nawet w małych przedsiębiorstwach praca tylko jednego audytora jest zwykle formowana, a nie organizowana.

Służba Audytu Wewnętrznego składa się z podmiotów bezpośrednich i ich kierownika. Struktura rozgałęzień usługi IA zależy od wielkości i liczby czynności. Dla wielu efektywnych organizacji działania IAS są nieodzowne, dzięki dobrze skoordynowanej pracy, na bieżąco identyfikowane są niedociągnięcia i proponowane efektywne sposoby wykonywania pracy, co znacznie zwiększa ogólną efektywność.

Teraz dowiemy się, jak przeprowadzić audyt wewnętrzny w przedsiębiorstwie oraz szczegóły z przykładami takiej procedury.

Przeprowadzenie audytu

Organizacja i przeprowadzenie audytu wewnętrznego zawsze rozpoczyna się od zlecenia kierownictwa. Często VA jest planowana i przeprowadzana w określonym czasie. Przeprowadzenie kontroli kontrolnej ma zawsze 3 etapy:

Wstępny.
Pracownik.
Finał.

Tych etapów nie da się zmienić – wyłączenie lub zaniedbanie jednego z nich pozbawia audyt wewnętrzny szansy na osiągnięcie swojego celu. Każdy etap rozwiązuje własne zadania, nie można ich włączyć do innej pozycji ani zlikwidować.

Na etapie wstępnym prowadzone są wszystkie prace przygotowawcze (w tym). Ustala się warunki, mówi się dokumenty i wybiera metody kontroli. Ponadto audyt przeprowadzany jest bezpośrednio według wybranych metod. Po jego wdrożeniu konieczne jest podsumowanie, analiza uzyskanych wyników i wykonanie innych operacji końcowych.

Ważna informacja

Nie wszyscy docenili jeszcze pozytywny efekt systematycznych audytów wewnętrznych różnego rodzaju. Państwo zobowiązało organizacje do przeprowadzania kontroli tylko w zakresie działalności finansowej, ale nie wymusza kontroli w innych obszarach pracy firmy. Obecność regularnych audytów wewnętrznych znacznie zwiększa efektywność procesów pracy, dlatego coraz więcej firm stara się organizować IAS.

Audyt jest rzeczywiście potężnym ogniwem w korygowaniu działań wszystkich procesów pracy. Potrafi zidentyfikować niedociągnięcia i ocenić ogólną strategię firmy. Jego funkcje i rodzaje są różne, ale wszystkie mają na celu jedno – zwiększenie efektywności konkretnej organizacji.

Poniższy film opowie o audycie wewnętrznym i systemie ICS (IAAP):