Każdy właściciel gruntu (osoba fizyczna lub prawna) jest zobowiązany do płacenia podatku. Wielu obywateli i przedsiębiorców w naszym kraju jest z tego powodu niezadowolonych. Ale, niestety lub na szczęście, przepisy stanowe nie podlegają dyskusji. A jeśli istnieją podatki, to aby nie łamać prawa, należy je płacić terminowo w całości. Jak rozumiesz, ile pieniędzy potrzebujesz, aby wnieść wkład do budżetu swojej ziemi?
Obliczanie podatku gruntowego dla osoby fizycznej
Każdy obywatel może sprawdzić, czy podatek gruntowy jest obliczany prawidłowo, ponieważ wszystkie wskaźniki niezbędne do obliczenia są publicznie dostępne i regulowane przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej. Wyjątkiem są właściciele gruntów objęci kategorią zwolnienia oraz regiony, w których obowiązuje obniżona stawka podatku.
Wiele osób zastanawia się, kto powinien dokonać obliczeń: sam właściciel gruntu, czy urząd skarbowy właściwy dla lokalizacji działki. Jeśli musisz liczyć samodzielnie, jak to zrobić? Czy istnieje specjalna forma obliczeń lub jakieś stałe współczynniki? Jak dawniej obliczano podatek, a jak należy to zrobić obecnie?
Jak obliczyć podatek gruntowy dla osoby fizycznej? Obliczeń dokonuje organ podatkowy na podstawie danych dostarczonych przez Rosreestr. Rosreestr przekazuje organom podatkowym informacje o kategorii terenu i wartości katastralnej. To z kolei zależy od wielu czynników: od odległości od dużych miast, od dostępności i jakości dróg, od poziomu rozwiniętej infrastruktury.
Wartość katastralna gruntów jest przeliczana co 5 lat. W tym czasie mogą nastąpić zmiany, które mogą mieć wpływ na wartość gruntu.
Przykładowo grunt na wsi oddalonej o 200 kilometrów od dużego miasta został wyceniony na określoną kwotę. Trzy lata później w pobliżu wsi wybudowano ośrodek rekreacyjny, a wieś obecnie stanowi część obszaru sanatoryjno-uzdrowiskowego. Minęło 5 lat – ocena jest przeprowadzana ponownie. W związku z tym, że wieś wchodzi obecnie w skład obszaru sanatoryjno-uzdrowiskowego, jej wartość będzie znacznie większa. Wartość katastralna może również wzrosnąć ze względu na asfaltową nawierzchnię drogi.
Wartość katastralną każdej zarejestrowanej działki można łatwo sprawdzić online za pośrednictwem Internetu w bazie informacyjnej USRN. Jeżeli wartość działki według katastru ulegnie zmianie, zaktualizowana informacja zostanie natychmiast zmieniona na oficjalnej stronie internetowej.
Kalkulator podatku gruntowego
Do niezależnych obliczeń musisz znać tylko dwa parametry:
- kurs, według którego zostanie dokonane rozliczenie;
- wartość katastralna.
Stawkę podatku ustalają władze federalne, reguluje ją kodeks podatkowy i może ona zostać obniżona przez władze regionalne.
Do gruntów rolnych, gruntów pod zabudowę mieszkaniową, gruntów wykorzystywanych na potrzeby obronności państwa stosuje się stawkę podatku w wysokości 0,3%. Do obliczenia podatku dla pozostałych gruntów stosuje się stawkę 1,5%.
Kalkulator podatku gruntowego jest dostępny na stronie internetowej poświęconej podatkom. Korzystać z niego może niemal każda osoba posiadająca dostęp do Internetu.
Wzór na obliczenie podatku
Podatek gruntowy jest obliczany według określonych danych określonych przez prawo.
Podatek gruntowy = stawka podatku x wartość katastralna.
Na przykład. Wartość katastralna działki rolnej wynosi 65 000 rubli.
Obliczenie podatku: 65 000 x 0,3% = 195 rubli.
Wzór ten nadaje się do obliczenia podatku dla właściciela gruntu, który faktycznie jest jedynym właścicielem działki przez cały rok.
Przyjrzyjmy się kilku przykładom obliczania podatku gruntowego. Podano przykłady, aby można było jasno zrozumieć, w jaki sposób należy wykonać obliczenia. Wygodnie jest użyć ich jako próbki przy obliczaniu własnego podatku gruntowego.
Przykład obliczeniowy nr 1
Działka o wartości katastralnej 205 000 rubli, która nie jest działką rolną, mieszkaniową ani obronną, była własnością sprzedającego w 2016 roku od stycznia do marca (3 miesiące). Następnie sprzedał go kupującemu. Obliczanie podatku w tym przypadku przeprowadza się w następujący sposób:
Dla sprzedawcy: podatek gruntowy = 205 000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rubli.
Dla kupującego: podatek gruntowy = 205 000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 rubli.
Przykład obliczeniowy nr 2
Pewna osoba jest właścicielem jednej czwartej działki, której wartość według katastru wynosi 90 000 rubli. W takim przypadku podatek gruntowy należy obliczyć według wzoru:
Podatek gruntowy = wartość katastralna x stawka podatku x udział we własności.
Podatek gruntowy = 90 000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 rubli.
Przykład obliczeniowy nr 3
Jeden mężczyzna wraz z bratem kupił we wrześniu działkę, której koszt według katastru wyniósł 150 000 rubli. Podatek należny każdemu bratu za rok nabycia działki oblicza się w następujący sposób:
Podatek gruntowy = wartość katastralna x stawka podatku x udział własnościowy x kadencja (liczba miesięcy / 12)
Podatek gruntowy za rok = 150 000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubli.
W przyszłym roku podatek będzie musiał zostać obliczony bez uwzględnienia okresu własności, ponieważ będzie to cały rok, pod warunkiem, że nie zostanie sprzedany.
Jeżeli właściciel działki ma korzyść, wówczas przy obliczaniu podatku wartość gruntu według katastru zmniejsza się o 10 000 rubli. Obliczenia dokonuje się w następujący sposób:
Podatek gruntowy = (wartość katastralna - 10000) x stawka podatku.
Przykład obliczeniowy nr 4
Mężczyzna jest właścicielem działki (wartość katastralna - 60 000 rubli) i jest weteranem II wojny światowej, co oznacza, że przysługuje mu ulga przy naliczaniu podatku gruntowego w wysokości 10 000 rubli.
Obliczanie podatku gruntowego = (60000 - 10000) x 0,3 / 100 = 150 rubli.
Istnieje szczególna kategoria obywateli, którzy nie płacą podatku gruntowego. Należą do nich rdzenna ludność Dalekiego Wschodu, Północy i Syberii, a także ludy Dalekiej Północy, dla których ziemia ta była i pozostaje źródłem ludowego rzemiosła, kultury, tradycji i życia codziennego.
Rząd może obniżyć stawkę podatku do 0,1% i wprowadzić ulgi dla kategorii obywateli niewymienionych w Ordynacji podatkowej, co znacząco obniży podatek gruntowy przekazywany do budżetu.
Obywatele nie mają obowiązku samodzielnego obliczania podatku gruntowego: robi to za nich terytorialny organ podatkowy. Jednak każdy właściciel gruntu powinien znać zasadę jego obliczania w celu weryfikacji. Jeśli się z czymś nie zgodzi, będzie mógł przedstawić własną wersję kalkulacji.
Podatek gruntowy dla osób prawnych
Jak obliczyć podatek gruntowy dla osoby prawnej? Osoby prawne, podobnie jak osoby fizyczne, mają obowiązek wpłacać pieniądze za grunt do budżetu, jeśli są jego właścicielami, lub mają prawo do korzystania z terenu bezterminowo.
Z wyjątkiem działek, które:
- wynajmowana osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca;
- są własnością organizacji i są okupowane przez MKD;
- stanowią dziedzictwo kulturowe państwa, ale z jakiegoś powodu część z nich znajduje się w posiadaniu organizacji.
Stawka podatku nie powinna przekraczać 0,3% dla gruntów rolnych, nieruchomości mieszkalnych, gruntów obronnych i 1,5% dla pozostałych kategorii gruntów.
Choć władze lokalne mają prawo obniżyć stawkę podatku dla niektórych kategorii osób prawnych, starają się to robić w skrajnych przypadkach. Faktem jest, że różnicę między federalną stawką podatku a regionalną stawką obniżoną rekompensuje lokalny budżet.
Przyjrzyjmy się obliczeniu podatku gruntowego na przykładach.
Przykład obliczeniowy nr 1
Koszt gruntu według katastru osoby prawnej wynosi 1 024 000 rubli. Podatek należny z tytułu własności gruntu oblicza się w następujący sposób:
Podatek gruntowy = wartość katastralna x stawka podatku.
Podatek gruntowy = 1 024 000 x 1,5 / 100 = 15 360 rubli.
Przykład obliczeniowy nr 2
Organizacja jest właścicielem części działki jako współwłasność (wartość katastralna działki wynosi 130 000 rubli). Powierzchnia całej działki wynosi 3059 mkw. metrów. Organizacja posiada 1027 mkw. metrów. Udział organizacji we własności serwisu wynosi 33,57%.
Podatek gruntowy oblicza się w następujący sposób:
Podatek gruntowy = 130 000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubli.
Podatek gruntowy płacony jest przez przedsiębiorców indywidualnych raz w roku.
Osoby prawne muszą zapłacić podatek gruntowy z góry.
Przykład obliczeniowy nr 3
Wartość katastralna działki osoby prawnej wynosi 200 000 rubli. Podatek, który należy przekazać do budżetu, oblicza się w następujący sposób.
Zaliczka za pierwszy kwartał: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubli należy zapłacić do 30 kwietnia.
Zaliczka za drugi kwartał: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubli należy zapłacić do 31 lipca.
Zaliczka za trzeci kwartał: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubli należy zapłacić do 30 listopada.
Zapłata pozostałego podatku: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubli.
Jeżeli nagle przy obliczaniu podatku w pierwszym kwartale dokonano błędnych obliczeń, co spowodowało zmniejszenie lub zwiększenie podatku przekazywanego do budżetu, organizacja może skorygować zaliczki ostatnią wpłatą.
Ulga podatkowa z tytułu podatku gruntowego
Osoby prawne mogą również otrzymywać korzyści przy płaceniu podatku gruntowego.
Preferencyjne warunki przysługują osobom zajmującym się rzemiosłem ludowym.
Do 100% świadczenia uprawnione są także osoby prawne, których większość pracowników to osoby niepełnosprawne (od 80%).
Instytucje systemu karnego i poprawczego (areszty, kolonie poprawcze) nie mogą płacić podatku gruntowego.
Korzyści osób prawnych z tytułu zapłaty podatków reguluje Ordynacja podatkowa.
Jak samodzielnie obliczyć podatek gruntowy? Każdy właściciel działki musi okresowo wyjaśniać wartość katastralną własności, aby uniknąć sporów z organem podatkowym. Jeżeli wartość według katastru gruntów zostanie ponownie obliczona i podwyższona, a organizacja w dalszym ciągu będzie płacić podatek od poprzedniej wartości, mogą pojawić się zaległości w budżecie. Organ podatkowy powiadomi organizację płatniczą o zaległościach i poprosi ją o zapłacenie nie tylko brakującej części podatku, ale także kar za zwłokę.
Jak obliczyć podatek gruntowy na podstawie wartości katastralnej? Wartość katastralna działki to ta zmienna część przy obliczaniu podatków, która dziś budzi wiele kontrowersji. Nie ma ogólnie ustalonej zasady, według której eksperci ocenialiby grunty. Niektórzy właściciele uważają, że wartość katastralna ich gruntów jest zbyt wysoka, co z kolei wiąże się z podwyżką podatków. Dlatego też, opierając się na wartości katastralnej jako podstawie do ustalenia wartości gruntów, do sądu kierowano dużą liczbę wniosków z prośbą o uznanie wartości katastralnej za zawyżoną i prośbą o jej ponowne przeliczenie.
Większość wniosków do sądu pomogła właścicielom obniżyć wartość, a co za tym idzie, podstawę opodatkowania.
W ciągu ostatnich kilku lat znaczna część Rosjan zdecydowała się przenieść z komfortowych mieszkań do prywatnych gospodarstw domowych. Główną zaletą tej decyzji była możliwość zaoszczędzenia na żywności kosztem gospodarstwa domowego i płacenia rachunków od spółek zarządzających za nieuczciwą, a czasem w ogóle niewykonaną pracę.
Od połowy ubiegłego roku media zaczęły publikować przerażające prognozy, według których podatek gruntowy zostanie kilkukrotnie podniesiony. W efekcie portfel Rosjanina stanie się jeszcze bardziej pusty.
Czy naprawdę wszystko jest takie złe i co czeka krajowych właścicieli ziemskich?
Nowy podatek gruntowy 2018: o zmianach i procedurach obliczeniowych
Podatek gruntowy został ustanowiony w rosyjskiej ordynacji podatkowej (TC RF) i jest regulowany przez władze lokalne miast i regionów.
Samorządy lokalne są upoważnione do ustalania stawek podatkowych w granicach określonych w ust. Nr 31 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej regulują tryb i termin płatności (dla instytucji), a także wprowadzają świadczenia i zwalniają niektóre kategorie obywateli z płacenia podatków.
Wcześniej wysokość podatku gruntowego obliczano na podstawie wartości księgowej gruntu, która była dość niska. Kwota wynikająca z tej kalkulacji nie była uciążliwa dla płatników. W szesnastym roku drugiego tysiąclecia wszystko zmieniło się radykalnie.
Teraz podatek gruntowy (zwany dalej ZN) będzie naliczany z uwzględnieniem wartości katastralnej, która jest równa wartości rynkowej, co zapowiada kilkukrotny wzrost tej kwoty. Rzecz w tym, że cena katastralna została ustalona przez niezależnych rzeczoznawców, że tak powiem „na oko”, często w oparciu o nierzetelne dane, a w niektórych przypadkach znacznie przekraczała obecną wartość rynkową.
Obiekty podlegające opodatkowaniu podatkiem gruntowym w 2018 roku
Przedmiotem opodatkowania tym podatkiem są działki położone na terytorium Federacji Rosyjskiej, na których ten rodzaj podatku jest realizowany na mocy przepisów zatwierdzonych przez władze regionalne. Co więcej, tereny te muszą być własnością obywateli lub organizacji.
Do głównych przedmiotów opodatkowania zaliczają się grunty o przeznaczeniu rolniczym, rekreacyjnym i przemysłowym:
- obszary działalności rolniczej organizacji;
- działki należące do społeczności daczy i obywateli indywidualnych nabyte w celach rolniczych;
- obiekty wspierające działalność przedsiębiorstw przemysłowych. Obejmuje to również obszary budowy struktur wspierających pracę organizacji;
- udziały w funduszu obszarów leśnych i wodnych będących własnością instytucji i w szczególności obywateli;
- grunty terenów turystyczno-rekreacyjnych, także jeżeli na nich zlokalizowane są pensjonaty i ośrodki wypoczynkowe oraz inne budynki.
Podatkowi temu nie podlegają działki stanowiące własność państwową, wycofane z obrotu zgodnie z ustawodawstwem rosyjskim, mające wartość historyczną i przyrodniczą dla kraju oraz działki przeznaczone pod budowę budynków mieszkalnych.
Oprocentowanie podatku gruntowego dla osób prawnych i osób fizycznych
Stawki podatku gruntowego regulują samorządy lokalne lub władze miejskie. Jednakże art. Nr 394 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje zakres dopuszczalnych wahań tej wartości.
Jeżeli w momencie obliczania stawka podatku (TS) jest ustalana przez władze lokalne, wówczas w obliczeniach wykorzystuje się wartość określoną w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej na dzień dzisiejszy:
- dla gruntów sektora rolnego, gruntów, na których znajdują się budynki mieszkalne i zespoły gospodarcze oraz gruntów przeznaczonych pod rolnictwo pomocnicze, art. 394 Ordynacji podatkowej ustalił podatek w wysokości 0,3% ceny obiektu według katastru.
- Za grunty zajęte na inne potrzeby - 1,5% ceny katastralnej.
Samorządy lokalne mają prawo różnicować i regulować stawki podatku w zależności od kategorii gruntu, lokalizacji obiektu, przeznaczenia i pozwolenia na użytkowanie. Zatem każdy region może mieć swój własny NS dla konkretnego obiektu.
Można to znaleźć na stronie internetowej (Federalna Służba Podatkowa) Federalnej Służby Podatkowej w podsekcji „Informacje referencyjne” lub klikając link: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, również z przepisów i aktów prawnych obowiązujących w gminach lokalnych, często dane te wywieszane są na stojakach i tablicach ogłoszeniowych w regionalnej Federalnej Służbie Skarbowej.
System naliczania podatku gruntowego w 2018 roku
W przypadku osób fizycznych obliczeń dokonają pracownicy Służby Podatkowej. Ta kategoria obywateli będzie po prostu musiała niezwłocznie opłacić rachunki otrzymane w formie pism od wyżej wymienionego organu.
Jeśli nie zgadzasz się z kwotą wskazaną na fakturach do zapłaty, możesz ją obliczyć samodzielnie, korzystając z prostego wzoru:
Jest to standardowy wzór na wyliczenie wynagrodzenia, który nie uwzględnia świadczeń i czynników redukcyjnych. Dla preferencyjnej kategorii ludności kwota zostanie obniżona z uwzględnieniem preferencyjnego współczynnika.
W przypadku obywateli, którzy weszli na własność w połowie roku kalendarzowego, który był okresem rozliczeniowym podatku gruntowego, kwota ta zostanie podzielona przez dwanaście i pomnożona przez liczbę miesięcy urzędowej własności działki. W przypadku współwłasności kwota zostanie rozdzielona pomiędzy podatników według ich udziałów.
Oznacza to, że właściciel 1/3 działki będzie musiał zapłacić 1/3 całkowitego podatku.
Aby to obliczyć, musisz wyjaśnić wartość katastralną swojej nieruchomości. Można tego dokonać składając wniosek do Izby Katastralnej lub Rosreestr, bądź na ich oficjalnej stronie internetowej można także skorzystać z portalu informacyjnego klikając w link: http://kadastr.ktotam.pro/.
Od 2015 roku przedsiębiorcy indywidualni będący osobami fizycznymi zostali zwolnieni z obowiązku składania zeznania na podatek gruntowy. Teraz będą dokonywać płatności na podstawie faktur z Urzędu Skarbowego.
Osoby prawne dokonają obliczeń niezależnie, biorąc pod uwagę wszystkie cechy: czy nastąpiło przeniesienie gruntu do innej kategorii, zmiana statusu osoby fizycznej na osobę prawną, początek lub koniec działalności w środku raportowania rok.
Jak sprawdzić kwotę podatku gruntowego z usługi podatkowej pokazano na filmie.
Istniejące ulgi w podatku gruntowym w 2018 roku
Jak każda inna forma opodatkowania, ZN ma swoje własne, preferencyjne kategorie wśród osób i organizacji.
Preferencyjne stawki ustalone przez ustawodawstwo federalne mają zastosowanie do następujących grup osób:
- osoby niepełnosprawne oraz weterani II wojny światowej i innych działań wojskowych.
- osoby niepełnosprawne z grupy I i II oraz dzieci niepełnosprawne.
- bohaterowie Federacji Rosyjskiej i Związku Radzieckiego.
- obywateli, którzy brali udział w testowaniu broni jądrowej i eliminowaniu awarii w elektrowni jądrowej w Czarnobylu.
- osoby niepełnosprawne z chorobą popromienną nabytą w wyniku testów kosmicznych i nuklearnych.
Wszystkie powyższe osoby mają prawo oczekiwać obniżenia podstawy opodatkowania (ceny działki według katastru) o 10 000 rubli. Aby to zrobić, musisz potwierdzić swoje prawa, przedstawiając organom podatkowym niezbędne dokumenty.
Listę organizacji zwolnionych z podatku gruntowego przez władze federalne określono w art. nr 395 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Pozostałe świadczenia są zatwierdzane i dystrybuowane przez lokalne władze miejskie.
Decyzje władz podawane są do wiadomości publicznej poprzez publikacje w gazetach i na stoiskach administracji.
Termin i tryb płatności podatku w 2018 roku
Płatności należy dokonać w regionie, w którym znajduje się obiekt. Płatnikami podatku gruntowego są osoby fizyczne. osoby i stowarzyszenia, które stały się właścicielami lub stałymi właścicielami działek gruntowych. Terminy płatności ustalane są przez gminy i z reguły są różne dla osób fizycznych. osoby i osoby prawne.
Osoby fizyczne i przedsiębiorcy indywidualni zaklasyfikowani do tej kategorii otrzymują zawiadomienie podatkowe wskazujące wysokość kwoty oraz termin płatności. Najnowsze zmiany w ustawie federalnej (ustawa federalna nr 320) z dnia 23 listopada 2015 r. zatwierdziły termin płatności do pierwszego grudnia roku następującego po „roku płatnym”.
Podmioty prawne, które wpłacały kwartalne zaliczki, które ustalają także samorządy (stąd różnice regionalne), zazwyczaj trzymają się harmonogramu: do końca kwietnia, lipca i października, czyli do końca kwartału sprawozdawczego. Płatność za ostatni kwartał roku poprzedniego dokonywana jest do budżetu samorządu do pierwszego lutego roku bieżącego.
Ordynacja podatkowa przewiduje kary w postaci kar lub grzywien za zwłokę, niepełną płatność lub brak zapłaty ZN. W przypadku nieumyślnego naruszenia kara wyniesie około 20% rocznej kwoty podatku, a w przypadku umyślnego naruszenia do 40%.
Kary będą naliczane za każdy dzień opóźnienia i wynoszą 1:300 stawki refinansowania.
BCC dla podatku gruntowego 2018
Ważnym atrybutem przy dokonywaniu i przetwarzaniu płatności należnego podatku są kody klasyfikacji budżetowej, które przedstawiono w tabeli.
|
Nazwa płatności podatku gruntowego |
Kod klasyfikacji budżetu |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Dla miast o znaczeniu federalnym | Dla rosyjskich miast | Dla obszarów miejskich | Dla gruntów miejskich w granicach powiatów | Dla terytoriów między osadami | |
|
Płatność podatku |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Wprowadzając te kilka cyfr niepoprawnie, nadawca ryzykuje przesłanie środków do niewłaściwego miejsca przeznaczenia.
Podatek gruntowy i sprawozdawczość w jego zakresie w 2018 roku
Złożenie sprawozdania dla podatników podatku gruntowego polega na złożeniu zeznania podatkowego w miejscu lokalizacji terenu. Od 2015 roku z tej procedury sprawozdawczej zwolnieni są przedsiębiorcy indywidualni, deklaracje do organów podatkowych wypełniają i składają wyłącznie osoby prawne.
Formularz deklaracji ZN (formularz dla KND 1153005) i zasady jego wypełniania określa rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 października 2011 r. Nr ММВ-7-11/696@. Dokument ten wypełnia się w formie elektronicznej lub papierowej, według ustalonych formatów, i przedkłada organom podatkowym raz w roku, przed 1 lutego (za okres ubiegły).
Każdy okres rozliczeniowy w tym rodzaju opodatkowania odpowiada jednemu rokowi kalendarzowemu.
W wersji papierowej dokument sprawozdawczy przedstawiany jest do wglądu płatnikowi osobiście, jego przedstawicielom lub przesyłany listem poleconym (nie zapominając o liście załączników). Dokumenty elektroniczne – za pośrednictwem poczty elektronicznej.
Podsumowując, warto przypomnieć właścicielom gruntów, że wielkość tej płatności praktycznie nie jest uzależniona od wyników działalności i zysku, ma na nią wpływ wartość katastralna i powierzchnia nieruchomości.
Granice działek wyznaczane są na podstawie geodezji, a każdy właściciel musi dokładnie znać i przestrzegać „swoich granic”, aby uniknąć niepotrzebnych sporów z sąsiadami i nie płacić zbędnych podatków.
Z filmu dowiesz się, czy właściciele mieszkań w apartamentowcu muszą płacić podatek gruntowy.
W kontakcie z
Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej opodatkowaniu podlegają nie tylko dochody, ale także majątek obywateli, w tym majątek, ponieważ można go również wykorzystać do generowania dodatkowego zysku. Jednocześnie wymagania prawne zmieniają się dość szybko, dla nieprofesjonalistów zrozumienie wszystkich zawiłości związanych z obliczaniem obowiązkowych płatności może być trudne, dlatego dla wielu z nich istotna jest kwestia procedury obliczania i płacenia podatków.
W tym artykule postaramy się to rozgryźć:
- Kiedy należy zapłacić podatek gruntowy?
- Jaki jest przedmiot opodatkowania;
- Jak obliczana jest wysokość składek?
- Kto może skorzystać z odliczeń?
Artykuł poświęcony zagadnieniom płacenia podatku gruntowego będzie przydatny dla właścicieli nieruchomości, którzy chcą zdobyć większą wiedzę na temat obowiązkowych wpłat do budżetu.
Ramy prawne zagadnienia
Zgodnie z najnowszymi zmianami w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej zmieniono procedurę obliczania podstawy opodatkowania. Podstawą jego obliczenia był koszt nieruchomości w ciągu ostatnich 5 lat.
Ponadto dokonano zmian w zakresie sposobu obliczania podstawy opodatkowania w przypadku zmiany ceny gruntu w okresie sprawozdawczym.
Więc, ustęp 1 artykułu 391 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że jeżeli w ciągu roku działka stała się tańsza lub droższa, nie może to stanowić podstawy do ponownego obliczenia kwoty podatku. Lista osób z prawo do redukcji składki do budżetu. Osoby niepełnosprawne z grup 1 i 2, posiadające ziemię lub użytkujące ją na stałe, mają prawo zapłacić 10 000 rubli mniej.
Zmiany w prawie również dotknęły procedura ustalania podstawy opodatkowania w przypadku podziału własności pomiędzy kilku uczestników. W takiej sytuacji podstawa opodatkowania wyliczana jest indywidualnie dla każdego właściciela w zależności od, obliczanych w zależności od wielu czynników: jakości gruntu, regionu jego położenia, wielkości, obecności w pobliżu autostrady komunikacyjnej oraz wielu innych czynników zewnętrznych i wewnętrznych. czynniki.
Kto powinien zapłacić
Zgodnie z art. 389 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przedmioty opodatkowania Podatek gruntowy obejmuje osoby fizyczne posiadające grunt będący przedmiotem opodatkowania.
Za takie, zgodnie z przepisami obowiązującej Ordynacji podatkowej, uznaje się terytoria będące własnością właściciela lub te, z których korzysta on na podstawie prawa użytkowania wieczystego.
Nie wymaga płacenia podatku gruntowego osoby posiadające działkę gruntową do swobodnego użytkowania lub pod. Również w każdym regionie znajduje się lista kategorii populacji, które mają prawo do ulg podatkowych. Zazwyczaj kategoria beneficjentów obejmuje osoby niepełnosprawne, sieroty, rodziców wielu dzieci i inne wrażliwe kategorie obywateli. Jeżeli dana osoba jest właścicielem działki, ale nie osiąga znaczących dochodów lub czasowo utraciła źródła dochodu, podatnik może skorzystać z ulg podatkowych lub zostanie całkowicie zwolniony z płacenia składek do budżetu. 
Procedura płatności
Osoby fizyczne są zobowiązane do płacenia podatku gruntowego nie później niż 1 grudnia roku następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego.
Jego wielkość jest obliczana przez Federalną Służbę Podatkową, po czym wysyłane jest zawiadomienie do podatnika w jego miejscu zamieszkania, w którym wskazuje się kwotę, tryb i warunki płatności.
Wkłady są dokonywane do budżetu gminy, na którego terytorium położony jest grunt, nawet jeśli podatnik jest zarejestrowany w innym regionie.
Można dokonać płatności na kilka sposobów: w oddziałach banków, za pośrednictwem bankowości internetowej instytucji finansowych, z którymi Federalna Służba Podatkowa zawarła umowę, za pośrednictwem niektórych systemów płatności elektronicznych. W ostatnich latach zyskał popularność także w Internecie. Usługa „Zapłać podatek”. . Aby wygenerować zlecenie płatnicze, podatnik musi wybrać rodzaj płatności, podać lokalizację przedmiotu płatności oraz kwotę do zapłaty. Następnie należy wybrać sposób wpłacania składek, można tego dokonać za pomocą karty bankowej, pieniądza elektronicznego lub bankowości internetowej. Z biegiem czasu dla wygody użytkowników oraz w celu zmniejszenia i wyeliminowania zadłużenia z tytułu podatku gruntowego pojawią się nowe metody płatności.
Zasady obliczania wysokości składek
Za okres sprawozdawczy w tym przypadku uważa się rok. Podstawą obliczenia podatku jest wartość katastralna działki za ostatnie 5 lat. Istnieją jednak pewne czynniki, które mogą zwiększyć kwotę należnego podatku. Zatem jeżeli na nabytej działce wybudowano mieszkanie, z wyjątkiem , przez trzy lata stosuje się współczynnik rosnący wynoszący 2. Jeżeli nieruchomość została wybudowana przed upływem trzyletniego okresu, podatek płacony ze współczynnikiem podwyższonym można przeliczyć. Oznacza to, że wpłacona nadwyżka zostanie uwzględniona przy obliczaniu podatku za kolejny okres rozliczeniowy, a w przyszłym roku składka nie zostanie zapłacona lub kwota zostanie znacząco obniżona.
Jeżeli budowa nie zostanie ukończona w przewidzianym terminie, wówczas po trzech latach od dnia rozpoczęcia pierwszych prac nieruchomość zostanie zarejestrowana. W takim przypadku podatek zapłacony ponad normę zostanie zaliczony na poczet przyszłych kwartałów. Tym samym płatnik może przez jakiś czas nie dokonywać wpłat do budżetu.
Terminy
Podatek gruntowy jest jedną z lokalnych składek do budżetu, dlatego władze gmin mają prawo określić termin złożenia zeznania podatkowego.
W takim przypadku termin wpłaty środków nie może być wcześniejszy niż termin złożenia zeznania na podatek gruntowy. Zazwyczaj płatność musi wpłynąć nie później niż 1 lutego następującego po roku sprawozdawczym. Dodatkowo władze lokalne mogą wprowadzić wymóg konieczności wpłaty części kwoty w okresie sprawozdawczym (zaliczki). Jeżeli podatek nie został zapłacony w terminie, kary będą naliczane od kwoty zadłużenia za każdy dzień zwłoki. Ponadto, jeśli spłata nie została dokonana w terminie, dług może zostać ściągnięty z wynagrodzenia, a wyjazd dłużnika za granicę może zostać ograniczony do czasu całkowitej spłaty zadłużenia.
Aby uniknąć sankcji, należy terminowo płacić podatek gruntowy, a w przypadku istniejącego długu należy go jak najszybciej spłacić, gdyż niezapłacenie może grozić prowadzić do nieprzyjemnych ograniczeń, począwszy od zakazu wyjazdów zagranicznych po inwentaryzację mienia i zajęcie rachunków podatników.
Również, dług można obliczyć równe kwoty z wynagrodzeń, emerytur (z wyjątkiem rent inwalidzkich) i innych świadczeń socjalnych, nie licząc alimentów. Nawet w przypadku osób, które nie są oficjalnie zatrudnione, istnieje możliwość interwencji komorników w procesie.
Można to zrobić samodzielnie na kilka sposobów dowiedzieć się o istnieniu i wysokości zadłużenia:
Każdy podatnik może samodzielnie wybrać metodę, która mu najbardziej odpowiada. Najważniejsze, aby nie zwlekać z rozwiązaniem tego problemu. Im dłużej zwlekasz z rozwiązaniem problemu, tym większa będzie kwota składki z tytułu naliczonych kar.
W artykule zbadaliśmy główne niuanse związane z podatkiem gruntowym: zmiany legislacyjne, przedmiot i przedmiot opodatkowania, tryb obliczania składek, termin dokonywania wpłat do skarbu państwa, a także regulacje stosowane przy ustalaniu terminu, w jakim trzeba zapłacić podatek gruntowy.
Informacje na temat zasad wpłacania składek za działki do budżetu można znaleźć w następującym filmie:
Zawiadomienie podatkowe zawierające obliczenia (przeliczenia) podatku od gruntów pod Moskwą, w połączeniu z obliczeniami innych podatków od nieruchomości osób fizycznych, jest wysyłane zwykłym listem z miasta Mytishchi (indeks 141020) lub listem poleconym („Mytishchi-DTI” ).
Patrząc na kwoty podatku, niektórzy mają pytania, ale...
W ogóle, kto zapłaci taki podatek gruntowy?
Ramy prawne dotyczące podatku gruntowego dla osób fizycznych w regionie moskiewskim
Należy pamiętać, że mówimy o podatku od własności gruntów w obwodzie moskiewskim, a nie o podatku dochodowym wynikającym z transakcji kupna i sprzedaży działek.Podatek gruntowy jest podatkiem lokalnym regulowanym przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej (rozdział 31), ustawy regionu moskiewskiego i rozporządzenia lokalnych deputowanych.
Podatnikami są organizacje i osoby fizyczne posiadające działki.
Poniższe informacje dotyczą wyłącznie działki będące własnością osób fizycznych i położone w obwodzie moskiewskim.
Co roku Służba Podatkowa nalicza podatki gruntowe za poprzedni rok kalendarzowy i wysyła do właścicieli gruntów zawiadomienia podatkowe w celu zapłaty.
Podstawę opodatkowania ustala się.
W 2013 roku przeprowadzono globalną rewaluację wartości katastralnej gruntów pod Moskwą. Znacząco wzrosła wartość katastralna działek. Czasem kilka razy. Wyniki państwowej wyceny katastralnej (aktualizacji wartości) działek zostały zatwierdzone Zarządzeniami Ministerstwa Ekologii i Zarządzania Zasobami Naturalnymi Obwodu Moskiewskiego z dnia 27 listopada 2013 r.: Nr 566-RM (działki w ramach tereny osadnicze w regionie); nr 564-RM (ziemie stowarzyszeń ogrodniczych, ogrodniczych i daczy); nr 563-RM (grunty rolne).
Od 2014 roku podstawą naliczania podatku jest nowa wartość gruntów pod Moskwą.
Ponadto od 2014 roku na niektórych obszarach województwa znacznie wzrosła stawka podatku gruntowego od działek przydomowych i domków letniskowych.
Zatem, .
Jak obliczany jest podatek gruntowy?
Przy obliczaniu podatku gruntowego stosuje się następujący wzór: H = K * S * M/12, Gdzie- DO- wartość katastralna działki na początek roku (stan na 1 stycznia)
Od 2014 r. w obwodzie moskiewskim wykorzystywane są zaktualizowane dane z regionalnego katastru gruntów. - C- wysokość podatku
Stawka uzależniona jest od kategorii gruntu (przeznaczenia terenu) oraz lokalizacji.
W większości obwodów obwodu moskiewskiego w przypadku działek przeznaczonych na indywidualne gospodarstwa rolne (działki ogrodowe), uprawy letniskowe, ogrodnictwo, warzywnictwo, a także grunty przeznaczone na cele rolnicze, stawka podatku od 2014 roku wynosi 0,3%. . - M- liczba miesięcy własności gruntu
Zapłata podatku gruntowego następuje w całości do dnia 1 października następnego roku.
Przykład obliczenia podatku gruntowego obwodu moskiewskiego
Jesteś właścicielem działki o powierzchni 15 akrów, która znajduje się w jednej z osiedli rejonu Balashikha (dzielnica miejska Balashikha) obwodu moskiewskiego.Obliczmy podatek od tej działki za 2014 rok.
Wartość katastralna działki wynosi 7 561 950 rubli. .
Okazuje się, że tzw Wartość rynkowa stu metrów kwadratowych ziemi wynosi 504 130 rubli. Pozostaje tylko życzyć powodzenia tym „profesjonalistów”, którzy przeprowadzili ocenę stanu w sprzedaży działki za taką cenę.
Przeznaczenie gruntu to uprawa indywidualna. Przeznaczenie działki jest wskazane w akcie własności działki.
. .
Byłeś właścicielem całej działki przez cały 2014 rok. Udostępnij – 100%. Liczba miesięcy – 12.
Kwota podatku bez świadczeń wynosi 22 685,85 rubli (N = 7 561 950 (K) * 0,3% (C) * 12 (M)/12).
Jeśli masz dużą rodzinę lub jesteś emerytem i rencistą, który od ponad dziesięciu lat mieszka w lokalu mieszkalnym na tym terenie, przysługuje Ci zasiłek w wysokości 50% kwoty podatku. .
Ostateczna kwota podatku gruntowego, biorąc pod uwagę korzyści, będzie dwa razy mniejsza - 11 342,93 rubli.
Wartość katastralna działki w obwodzie moskiewskim
Kodeks gruntowy Federacji Rosyjskiej (art. 66) stanowi, że wartość katastralna działek ustalana jest na podstawie wyników państwowej wyceny katastralnej gruntów, przeprowadzonej zgodnie z ustawą o wycenach.Wartość katastralna działki w momencie wyceny jest równa jej wartości rynkowej.
Średni poziom wartości katastralnej gruntów w regionach regionu zatwierdzają władze wykonawcze obwodu moskiewskiego.
Państwowa wycena katastralna gruntów w obwodzie moskiewskim przeprowadzana jest nie częściej niż raz na trzy lata i nie rzadziej niż raz na pięć lat.
Tym samym następna przecena gruntów pod Moskwą nastąpi w latach 2017 – 2019.
Wartość katastralna działki jest równa powierzchni działki mierzonej w metrach kwadratowych, pomnożonej przez specyficzny wskaźnik wartości katastralnej (UCV) działki, wyrażonej w rublach za m2.
UPKS jest ustalany przez rzeczoznawców podczas państwowej oceny gruntów w obwodzie moskiewskim.
Powierzchnia działki jest pobierana z danych ewidencyjnych katastralnych. Jeśli Twoja działka nie jest zarejestrowana, wówczas jej wartość katastralna nie jest ustalana i w związku z tym nie ma podatku gruntowego.
Przypomnijmy, że sto metrów kwadratowych to sto metrów kwadratowych. W związku z tym sześć akrów to 600 mkw. gruntów i 15 akrów - 1500 mkw.
W przypadku dwóch blisko położonych działek, z których jedna ma powierzchnię 6 akrów, a druga 12 akrów, logiczne jest założenie, że wartość katastralna mniejszej działki powinna wynosić dokładnie połowę wartości drugiej. W związku z tym podatek gruntowy od działki o powierzchni sześciuset akrów powinien być dokładnie dwa razy niższy niż podatek od działki o powierzchni dwunastuset akrów.
Wyniki przeszacowania gruntów pod Moskwą pokazują jednak, że nie zawsze tak jest.
Gdzie znaleźć wartość katastralną działki
Wartość katastralna Twojej działki, jeśli jest zarejestrowana, jest łatwa do ustalenia. Stawki podatku gruntowego ustalane są przez władze lokalne. W odróżnieniu od stawek podatkowych dla budynków mieszkalnych, . Są obszary, gdzie w niektórych miejscach stosowane są niższe stawki – 0,1%, 0,15%, 0,2%.Rejon Ramensky uderza dużą różnorodnością, w której różne osady wiejskie stosują wiele „nieokrągłych” stawek podatkowych na działki przydomowe, na przykład 0,07%, 0,12%, 0,13%, 0,14%, 0,15%, 0,16%, 0,17%, 0,19%, 0,29%.
Prawie wszystkie informacje na temat aktualnych stawek podatku gruntowego w obwodzie moskiewskim można znaleźć na stronie. Aktualne informacje na temat lokalnych i federalnych ulg w zakresie podatku gruntowego znajdują się na oficjalnej stronie internetowej Służby Podatkowej (www.nalog.ru) w części zawierającej informacje referencyjne na temat ulg w podatku od nieruchomości.
Ulgi podatkowe dla działek w obwodzie moskiewskim
Weterani, osoby niepełnosprawne i niektóre inne kategorie obywateli korzystają ze świadczeń na poziomie federalnym. Korzyść ta zmniejsza podstawę opodatkowania podatkiem gruntowym o 10 tysięcy rubli. Przy stawce podatku 0,3 proc. - to jest to!!! aż 30 rubli.Listę beneficjentów określa art. 391 ust. 5 kodeksu podatkowego. Dotyczy to w szczególności: weteranów, osób niepełnosprawnych, ofiar Czarnobyla, bohaterów Rosji.
Niemniej jednak, .
Oprócz beneficjentów z listy federalnej, lokalne świadczenia z okręgów obwodu moskiewskiego znacznie zmniejszają podatki gruntowe dla emerytów, rodzin wielodzietnych, obywateli honorowych i innych kategorii.
Jak obniżyć podatek gruntowy od swojej nieruchomości?
Za już naliczony podatek
Nota podatkowa z naliczeniem podatku od gruntu zawiera obliczenia innych podatków od nieruchomości zarejestrowanej w obwodzie moskiewskim (podatek od własności budynku mieszkalnego, podatek drogowy od samochodu).Powiadomienie dociera do płatnika podatku gruntowego nieco później niż planuje Federalna Służba Podatkowa. Przykładowo z serwisu internetowego urzędu skarbowego wynika, że dla danego obszaru obwodu moskiewskiego zeznanie podatkowe powinno być gotowe do wysłania w maju, natomiast „łańcuszek” dociera dopiero w sierpniu. Całą kwotę podatku należy zapłacić najpóźniej do 1 października.
Praktyka pokazuje, że w kalkulacjach podatkowych zdarzają się zawyżenia kwot podatku gruntowego. Dowiedzmy się, co może zostać zakwestionowane.
Aby zrozumieć aktualne zagadnienia związane z podatkiem gruntowym, należy przede wszystkim porównać naliczenia podatku gruntowego z wyliczeniami kwot tego podatku w zawiadomieniach z lat ubiegłych. Czasami zidentyfikowane różnice dostarczają niezbędnych informacji.
- Dokładnie porównaj dane dotyczące obliczenia podatku dla Twojej ziemi za ostatnie trzy lata.
-
Od 2014 roku mogła znacznie wzrosnąć. - .
Stawka podatku nie zależy od wartości katastralnej, ale zależy od kategorii działki i obszaru jej położenia.
.
Na przykład, . . -
Może i Ciebie coś dotyczy. Istnieją zarówno federalne, jak i dodatkowe lokalne korzyści z tytułu podatku od nieruchomości. W przypadku podatku gruntowego świadczenia federalne są nieznaczne, ale lokalne z reguły wahają się od 50% do 100% kwoty podatku. - Przestudiuj teksty decyzji lokalnych deputowanych.
Nawet jeśli stawka podatku i świadczenia wskazane na stronie internetowej poświęconej podatkom pokrywają się z wyliczeniami w zawiadomieniu, ale wydaje Ci się, że kwota podatku gruntowego jest dość wysoka i nieuzasadniona, „dojdź do źródła”. To w tym przypadku jest aktualna uchwała lokalnych posłów w sprawie podatku gruntowego.
Władze lokalne mają obowiązek ich publikowania, w tym w ogólnodostępnym Internecie. Nazwę, numer i datę decyzji można znaleźć na stronie podatkowej.
Jest całkiem możliwe, że strona podatkowa zawiera niedokładne informacje na temat stawek lub że nie wszystkie świadczenia są wskazane.
Uderzający przykład. Decyzja Rady Deputowanych „W sprawie ustanowienia podatku gruntowego na terytorium rejonu miejskiego Balashikha”. W przypadku działek przeznaczonych pod rolnictwo osobiste i położonych w osadach wiejskich obwodu Balashikha (rejon Balashikha), udzielana jest zniżka w wysokości 75%. Zmniejsza to podatek gruntowy CZTEROKROTNIE.Świadczenia obowiązują w roku 2014 i 2015. - Uwaga! Przeliczenie podatków z lat ubiegłych, które podwyższa wysokość podatku od działki, pogarsza sytuację podatnika.
Żądać, aby urząd skarbowy usunął takie przeliczenia jako niezgodne z prawem, w oparciu o przepisy art. 5 Ordynacji podatkowej.
Wyślij swoje roszczenie do miejscowego urzędu skarbowego (w miejscu Twojej lokalizacji) listem poleconym wartościowym z listem poleconym i najlepiej z inwentarzem. Możesz też osobiście udać się do lokalnego urzędu skarbowego, aby zapoznać się z powiadomieniem.
P.S. O wzroście podatków w Rosji od majątku obywateli
Cały „horror” gwałtownej podwyżki podatku gruntowego na rok 2014 polega na jednoczesnym...W przyszłym roku w Moskwie i obwodzie moskiewskim będziemy świadkami „nowego podatku od nieruchomości”, gdy podatki od budynków mieszkalnych i mieszkań będą naliczane na podstawie wartości katastralnej.
Stosowane formuły obliczania podatku będą dość złożone. Zachowaj ostrożność i dokładnie sprawdź obliczenia oraz dane źródłowe. Podatki to Twoje pieniądze i to już nie małe.
Stawki podatku gruntowego dla działek przydomowych i domków letniskowych w obwodzie moskiewskim
Poniżej i. Stawki te obowiązują od 2014 roku.Tabela stawek podatku gruntowego według okręgów obwodu moskiewskiego
| Okręg miejski obwodu moskiewskiego | Stawki podatku gruntowego | |
| 1. | Rejon Wołokołamski | 0,3% |
| 2. | Rejon Woskresenski | 0,3% |
| 3. | Rejon Dmitrowski | 0,3% |
| 4. | Rejon Egorjewski | 0,3% |
| 5. | Rejon Zaraisky | 0,3% |
| 6. | Dzielnica Istra | 0,3% |
| 7. | Dzielnica Kaszirska | 0,2% - 0,3% |
| 8. | Dzielnica Klińska | 0,15% - 0,3% |
| 9. | Dzielnica Kołomna | 0,3% |
| 10. | Rejon Krasnogorski | 0,2% - 0,3% |
| 11. | Dzielnica Leninska | 0,15% - 0,3% |
| 12. | Rejon Lotoszynski | 0,3% |
| 13. | Rejon Łuchowicki | 0,3% |
| 14. | Dzielnica Lyubertsy | 0,2% - 0,3% |
| 15. | Dzielnica Mozhaisk | 0,3% |
| 16. | Dzielnica Mytiszczi | 0,15% |
| 17. | Rejon Naro-Fominsk | 0,3% |
| 18. | Dzielnica Noginska | 0,2% - 0,3% |
| 19. | Rejon Odincowski | 0,1% - 0,3% |
| 20. | Rejon Orekhovo-Zuevsky | 0,15% - 0,3% |
| 21. | Rejon Pawłowo-Posadski | 0,1% - 0,3% |
| 22. | Rejon Podolski | 0,2% - 0,3% |
| 23. | Dzielnica Puszkinska | 0,1% - 0,3% |
| 24. | Dzielnica Ramenska | 0,07% - 0,3% |
| 25. | Dzielnica Ruzska | 0,2% - 0,3% |
| 26. | Rejon Serebryano-Prudski | 0,3% |
| 27. | Dzielnica Siergijew Posad | 0,1% - 0,3% |
| 28. | Dzielnica Serpuchow | 0,15% - 0,3% |
| 29. | Rejon Solnechnogorsk | 0,15% - 0,3% |
| 30. | Rejon Stupiński | 0,2% - 0,3% |
| 31. | Rejon Tałdomski | 0,3% |
| 32. | Dzielnica Czechowska | 0,08% - 0,3% |
| 33. | Dzielnica Shatura | 0,3% |
| 34. | Dzielnica Szachowska | 0,3% |
| 35. | Rejon Szełkowski | 0,2% - 0,3% |
Stawki podatku gruntowego w miastach podporządkowania regionalnego i dzielnicach miejskich obwodu moskiewskiego
| Dzielnica miejska (miasto podporządkowania regionalnego) obwodu moskiewskiego | Stawki podatku gruntowego | |
| 1. | Balashikha | 0,3% |
| 2. | Bronnicy | 0,3% |
| 3. | Dzierżyński | 0,3% |
| 4. | Dołgoprudny | 0,2% - 0,25% |
| 5. | Domodiedowo | 0,25% - 0,3% |
| 6. | Dubna | 0,3% |
| 7. | Żukowski | 0,3% |
| 8. | Zvenigorod | 0,3% |
| 9. | Iwantejewka | 0,2% - 0,25% |
| 10. | Klimowsk | 0,2% - 0,3% |
| 11. | Kołomna | 0,13% - 0,2% |
| 12. | Korolow | 0,3% |
| 13. | Kotelniki | 0,3% |
| 14. | Krasnoarmejsk | 0,3% |
| 15. | Łobnia | 0,3% |
| 16. | Łosino-Pietrowski | 0,3% |
| 17. | Lytkarino | 0,3% |
| 18. | Jeziora | 0,3% |
| 19. | Orekhovo-Zuevo | 0,3% |
| 20. | Podolsk | 0,3% |
| 21. | Protvino | 0,2% |
| 22. | Puszczyno | 0,3% |
| 23. | Reutow | nie dotyczy |
| 24. | Roshal | 0,3% |
| 25. | Serpuchow | 0,3% |
| 26. | Fryazino | 0,3% |
| 27. | Chimki | 0,2% |
| 28. | Czernogołowka | 0,3% |
| 29. | Elektrogorsk | 0,3% |
| 30. | Elektrostalu | 0,3% |
