Maksymalna kwota odliczenia. Ulga podatkowa na dzieci – wielkość, procedura rejestracji i obliczania. Ulgi w podatku socjalnym na dzieci

Obecnie przepisy podatkowe przewidują wiele możliwości uzyskania ulgi podatkowej. Aby ubiegać się o zwrot podatku, nie trzeba posiadać specjalistycznej wiedzy prawniczej, procedura jest prosta. A jednak przeczytaj tę sekcję, jeśli masz prawo do dodatkowego dochodu od państwa.

Chyba trudno spotkać w naszym kraju osobę, która ukończyła 18 rok życia, która nie zna skrótu podatek dochodowy od osób fizycznych. Podatek dochodowy od osób fizycznych lub podatek dochodowy dotyczy wszystkich oficjalnie zatrudnionych obywateli.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej bezwzględna większość dochodów w naszym kraju jest opodatkowana stawką 13%. Oprócz wynagrodzeń dotyczy to:

dochody z prywatnego nauczania lub innego rodzaju konsultacji;
dochód z wynajmu nieruchomości lub pojazdu;
dochód ze sprzedaży nieruchomości, która należała do określonego właściciela krócej niż 3 lata (przed 2016 r.) lub 5 lat (po 2016 r.) itp.

Istnieją inne rodzaje dochodów, takie jak wygrane z kampanii reklamowej. Można je opodatkować do 35% i nie ma prawnego zwrotu tych kwot.

Należy pamiętać, że nawet jeśli posiadasz inne dochody objęte specjalną podstawą opodatkowania, odliczenie przysługuje wyłącznie w przypadku dochodów opodatkowanych stawką 13%.

Co to jest ulga podatkowa i jak ją uzyskać

Z definicji ulga podatkowa to kwota, od której nie zostanie zapłacony podatek w wysokości 13%. Przyjrzyjmy się kilku opcjom, jak można to zrobić w praktyce.

Obniżenie podstawy opodatkowania

Na przykład twoja pensja wynosi 25 000 rubli. Co miesiąc otrzymujesz odliczenie 1000 rubli. W praktyce oznacza to, że podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% zostanie potrącony nie od całego wynagrodzenia w wysokości 25 000 rubli, ale od kwoty pomniejszonej o odliczenie, czyli od 24 000 rubli.

Powrót w ciągu roku

Rozważaliśmy sytuację, gdy odliczenie dokonywane jest co miesiąc. W wielu przypadkach urząd skarbowy stosuje mechanizm, w którym za okres rozliczeniowy przyjmuje się rok. Oznacza to, że otrzymujesz wynagrodzenie w ciągu roku i płacisz 13% podatku dochodowego od osób fizycznych - wszystko jest jak zwykle. Pod koniec roku złożysz w urzędzie skarbowym dokumenty potwierdzające Twoje dochody, prawo do odliczenia i zapłacone podatki, a nadpłatę otrzymasz niezwłocznie zwróconą państwu.

Zwrot pieniędzy co miesiąc

Być może, aby skorzystać z ulgi podatkowej, nie trzeba czekać do końca roku. Pieniądze mogą być zwracane co miesiąc przez pracodawcę. W tym celu należy także złożyć dokumenty w urzędzie skarbowym i otrzymać potwierdzenie przysługującego Państwu prawa do odliczenia podatku. Następnie dział księgowy firmy zaprzestanie potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych na pewien okres. W ten sposób korzystasz z prawa do odliczenia.

Wyróżnia się 5 rodzajów ulg podatkowych:

standard;
społeczny;
nieruchomość;
profesjonalny;
związane ze stratami na transakcjach papierami wartościowymi.

Przyjrzymy się pierwszym czterem najczęstszym rodzajom ulg podatkowych.

Standardowe odliczenie podatku

Ta ulga podatkowa jest kwotą ryczałtową, niezależną od Twoich dochodów i jest wypłacana co miesiąc. Istnieją 2 możliwe sytuacje przyznania tego rodzaju odliczenia:

Posiadanie dzieci pod opieką

Na pierwsze i drugie dziecko rodzicom lub opiekunom przysługuje odliczenie w wysokości 1400 rubli, na trzecie i pozostałe dzieci - 3000 rubli. Odliczenia przysługują do ukończenia przez dziecko 18. roku życia, a jeżeli studiuje ono na studiach stacjonarnych, okres ten będzie trwał do 24 lat.

Jeśli pod opieką znajduje się dziecko niepełnosprawne, wysokość świadczenia jest większa. Od 2016 roku ustala się je na 12 000 rubli. dla rodziców i 6000 rubli dla opiekunów lub rodziców adopcyjnych.

Świadczenie zakończy się, gdy Twój łączny dochód od początku roku osiągnie 280 000 rubli (po 2016 r. – 350 000 rubli). A w nowym okresie sprawozdawczym płatności będą kontynuowane.

Przykład. Wasilij Waseczkin ma dwójkę dzieci – 9 i 10 lat. Dla nich ma prawo do odliczenia w wysokości 2800 rubli w 2019 roku, a jego pensja wynosi 40 000 rubli. Przede wszystkim Wasilij otrzyma odliczenie od stycznia do lipca włącznie, ponieważ w lipcu całkowity dochód wyniesie upragnione 280 000 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych w tym okresie wyniesie (40 000 – 2800)*13% = 4836 rubli.

Gdyby Waseczkin nie dokonał potrącenia, zapłaciłby państwu ze swojej pensji 40 000 * 13% = 5200 rubli. Zysk netto wynosi 364 ruble miesięcznie, a przez 7 miesięcy otrzyma świadczenie pieniężne w wysokości 2548 rubli.

Dostępność jednej z preferencyjnych kategorii

Dotyczy to „ocalałych z Czarnobyla”, osób niepełnosprawnych podczas Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, personelu wojskowego, który stał się niepełnosprawny podczas służby. Mają prawo do odliczenia w wysokości 3000 RUB.

Bohaterowie Rosji i ZSRR, uczestnicy II wojny światowej, byli więźniowie obozów koncentracyjnych, osoby niepełnosprawne od dzieciństwa, „Afgańczycy” – standardowe odliczenie 500 rubli. Pełna lista kategorii znajduje się w art. 218 kodeksu podatkowego.

Odliczenie podatku socjalnego

Zapewnienie odliczenia socjalnego możliwe jest w następujących przypadkach:

wydatki na edukację własną lub dzieci;
wydatki na leczenie własne lub bliskich krewnych;
organizacja pożytku publicznego;
składki na przyszłe emerytury.

„Pułap” odliczeń socjalnych ogółem na leczenie i edukację wynosi 120 000 rubli. Wyjątkiem jest kosztowne leczenie, za które przysługuje ulga w pełnej wysokości.

Przykład. Wasilij, wydając 50 000 rubli. za twoją edukację, 50 000 rubli. na edukację dziecka 50 000 rubli. na własne leczenie i 50 tys. na leczenie żony, będzie musiał zdecydować, w jakich kategoriach otrzyma odliczenie.

Dokumenty o zwrot podatku dochodowego będzie mógł złożyć jedynie od maksymalnej kwoty (120 tys. rubli), niezależnie od rzeczywistości (200 tys. rubli). Maksymalna kwota zwrotu dla niego wyniesie 120 000 * 13% = 15 600 rubli.

Ważne jest również, aby Waseczkin wiedział, że okres ważności tego odliczenia jest ograniczony. Dokumenty składa się w roku następującym po roku, w którym poniesiono wydatki. Oznacza to, że jeśli płatność została dokonana w 2015 r., wówczas deklarację 3-NDFL należy wypełnić specjalnie za ten okres sprawozdawczy.

Nie ma potrzeby zwlekać ze zgłoszeniem, gdyż zwrot podatku możliwy jest jedynie za poprzednie 3 lata. Przykładowo w roku 2019 przyjmowane są deklaracje za lata 2018, 2017 i 2016. Jeżeli wcześniej odbyło się szkolenie lub leczenie, zwrot pieniędzy nie jest możliwy.

Jeżeli podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony za dany rok nie pozwala na otrzymanie pełnego odliczenia, pozostała część zostaje wypalona.

Odliczenie podatku od nieruchomości

Od 2001 roku szczęśliwi nowi mieszkańcy mogą skorzystać z ulgi w podatku od nieruchomości i odzyskać część wydanych pieniędzy. Zwrotowi podlega samo 13% kwoty zakupu bez zasiłku macierzyńskiego i innych świadczeń.

Odliczenie majątkowe przysługuje jeżeli:

zakup gotowego mieszkania (domu, pokoju) lub działki pod budowę;
zakup nieruchomości z hipoteką;
budownictwo mieszkaniowe.

Prawo zakłada ograniczenia maksymalnej kwoty płatności dla każdego, kto zdecyduje się skorzystać z tej możliwości.

Po pierwsze, kwota zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych nie może przekroczyć 2 000 000 rubli.

Przykład 1. Załóżmy, że ktoś Wasilij Wasiczkin kupił mieszkanie o wartości 5 milionów rubli. Będzie mógł dokonać odliczenia w wysokości 13% z 2 milionów - 260 000 rubli.

Przykład 2. Jeśli Waseczkin kupił pokój za 500 000, zwrotowi podlega 13% pełnych kosztów mieszkania - 65 000 rubli.

Po drugie, maksymalna kwota, jaką właściciel otrzyma w ciągu jednego roku, jest ograniczona. Nie powinna ona przekraczać kwoty podatku dochodowego wpłacanego przez właściciela do budżetu za ten okres.

Przykład. Załóżmy, że pan Waszkin otrzyma oficjalny dochód w wysokości 15 tysięcy rubli. Za rok zapłaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 15 000 * 13% * 12 miesięcy = 23 400 rubli. Dokładnie tyle samo zwróci za zakup domu w bieżącym okresie. Pozostała część należnego potrącenia przypada na kolejny rok i tak dalej, aż do uiszczenia pełnej płatności.

We wszystkich innych aspektach obywatel Federacji Rosyjskiej, który osiąga dochody podlegające podatkowi dochodowemu od osób fizycznych i nie jest indywidualnym przedsiębiorcą objętym specjalnymi stawkami podatkowymi, ma prawo ubiegać się o odliczenie majątku.

Profesjonalne odliczenie podatku

przedsiębiorcy indywidualni (których dochody podlegają stawce 13%!);
prawnicy i nauczyciele prowadzący prywatną praktykę;
twórcy otrzymujący wynagrodzenie za swoje dzieła;
osoby świadczące usługi na podstawie umowy.

Przewidywane na okres sprawozdawczy równy 1 rok.

Ciekawa cecha tego odliczenia dotyczy przedsiębiorców. Wróćmy do Waseczkina, który uzyskał już status indywidualnego przedsiębiorcy. Dla niego odliczenie podatku zostanie obliczone na podstawie wydatków służbowych - zakupu materiałów, wynagrodzeń podwładnych itp. Jeśli Wasilij może uzasadnić wydatki dokumentami, otrzyma odliczenie na całą kwotę wydatków. Jeśli jednak nie posiada niezbędnych kontroli, Wasilij może skorzystać z prawa do odliczenia w wysokości 20% swoich dochodów.

Istnieje również stała stawka zwrotu podatku dochodowego za dzieła sztuki, jeżeli twórca nie może potwierdzić wydatków. Stawka ta waha się od 20 do 40%. Na przykład, jeśli nasz Wasilij napisze książkę i jako autor otrzyma 40 000 rubli, może ubiegać się o odliczenie 20% tej kwoty, nie wymyślając żadnych wydatków na stworzenie arcydzieła.

Czy jest możliwość uzyskania ulgi podatkowej?

Nie tylko jest to możliwe, ale i konieczne. W końcu nie jest to wcale trudne!

Jeśli wystąpią jakiekolwiek nieporozumienia lub po prostu nie chcesz sam zrozumieć wszystkich zawiłości, powierz tę kwestię profesjonalistom. Aby to zrobić, zostaw prośbę o wypełnienie zeznania podatkowego. A w ciągu kilku godzin otrzymasz wypełniony formularz 3-NDFL, który będziesz musiał zabrać do urzędu skarbowego i poczekać, aż pieniądze wpłyną na Twoje konto bieżące.

Zatem ulga podatkowa to prawo w wielu sytuacjach do otrzymania wcześniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnicy odzyskują część środków wydanych na różne cele lub uzyskują dodatkowy wzrost dochodów. Ta szansa nie wymaga żadnych inwestycji, co oznacza, że nie ma powodu, aby ją przegapić.

Czy wiesz, że po zakupie nieruchomości i opłaceniu odsetek od kredytu hipotecznego możesz otrzymać aż do 650 tysięcy rubli w ramach ulgi podatkowej? Podpowiadamy, czym jest ulga podatkowa i odpowiadamy na najczęściej zadawane pytania dotyczące jej otrzymania.

Czy wiesz, że po zakupie nieruchomości i spłacie odsetek od kredytu hipotecznego możesz otrzymać nawet 650 tys.... Finanse

1. Co to jest ulga podatkowa?

13% Twojego wynagrodzenia podlega przekazaniu do budżetu Federacji Rosyjskiej w formie podatku dochodowego od osób fizycznych. Państwo pozwala na „zwrot” części zapłaconych podatków. Możesz otrzymać ulgę podatkową w związku z nabyciem nieruchomości (odliczenie majątkowe, wykaz przedmiotów określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej), z wydatkami na leczenie, szkolenia (odliczenia socjalne) itp.

Porozmawiamy konkretnie o odliczeniu podatku od nieruchomości przy zakupie nieruchomości i spłacie odsetek od kredytu hipotecznego.

2. W jakich sytuacjach przysługują ulgi w podatku od nieruchomości?

Ulgę w podatku od nieruchomości można uzyskać m.in. przy sprzedaży nieruchomości, zakupie mieszkania na terenie Federacji Rosyjskiej (budynku mieszkalnego, mieszkania, pokoju itp.), budowie mieszkania, zakupie działki pod indywidualne budownictwo mieszkaniowe, przy spłacie odsetek od kredytów , przewidziano nabycie powyższej nieruchomości.

3. Kto może skorzystać z ulgi w podatku od nieruchomości?

Ulga w podatku od nieruchomości przysługuje obywatelom Federacji Rosyjskiej, którzy uzyskują dochody opodatkowane według stawki 13% .

Ulgi podatkowej nie mogą uzyskać:

osoby bezrobotne, które nie mają innego źródła dochodu niż państwowe zasiłki dla bezrobotnych;
przedsiębiorcy indywidualni stosujący specjalne reżimy podatkowe (uproszczony system opodatkowania lub jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego).

4. Kupiwszy mieszkanie zarejestrowaliśmy je na męża, czy mogę (żona) ubiegać się o ulgę w podatku od nieruchomości?

Ulgę w podatku od nieruchomości mogą uzyskać jedynie właściciele nieruchomości. Jeżeli mieszkanie nabywane jest w formie współwłasności, wówczas ulga podatkowa w tym przypadku rozkłada się proporcjonalnie do udziału we współwłasności. Jeżeli nieruchomość nabywana jest jako majątek wspólny, podział udziałów w celu uzyskania odliczenia od podatku od nieruchomości odbywa się bezpośrednio w organie podatkowym poprzez złożenie wniosku o podział udziałów przez małżonków.

5. Czy przy zakupie nieruchomości za pomocą kredytu hipotecznego można uzyskać ulgę w podatku od nieruchomości?

Tak. Odliczenie nieruchomości pod kredyt hipoteczny można uzyskać zarówno od kosztu zakupionej nieruchomości, jak i od kwoty odsetek zapłaconych od kredytu hipotecznego.

Odliczenie majątkowe oblicza się jako 13% kwoty wydatków:

na zakup lub budowę mieszkania;
na spłatę odsetek od kredytu hipotecznego.

Przy zakupie nieruchomości maksymalną kwotę wydatków branych pod uwagę przy ustalaniu kwoty odliczenia od podatku od nieruchomości określa ustawa w wysokości 2 milionów rubli. Zatem w przypadku nieruchomości o wartości ponad 2 milionów rubli maksymalna kwota odliczenia od podatku od nieruchomości wyniesie 260 tysięcy rubli.

Jeżeli nieruchomość kosztuje mniej niż 2 miliony rubli, kwota odliczenia od podatku wyniesie 13% wartości nieruchomości. A niewydane saldo odliczenia podatku od nieruchomości można wykorzystać w przyszłości (do 2014 r. Niewydane saldo „wypaliło się”).

Jeżeli właścicieli jest kilku, każdy z nich może ubiegać się o ulgę podatkową w wysokości 13% wartości swojego udziału we własności nieruchomości, z zastrzeżeniem ograniczenia maksymalnej kwoty odliczenia podatku od nieruchomości określonego powyżej.

Przy zakupie nieruchomości za pomocą kredytu hipotecznego przysługuje ulga podatkowa od kwoty zapłaconych odsetek, ale nie więcej niż 3 miliony rubli (maksymalna kwota ulgi w podatku od nieruchomości wyniesie 390 tysięcy rubli).

Tym samym przy zakupie nieruchomości na kredyt można uzyskać ulgę w podatku od nieruchomości w wysokości do 650 000 rubli.

8. Chcę kupić mieszkanie od siostry. Czy mogę uzyskać ulgę podatkową?

NIE. Ulgi w podatku od nieruchomości z tytułu nabycia nieruchomości nie przysługuje w przypadku, gdy transakcja nabycia nieruchomości jest zawierana z osobami bliskimi: małżonkiem, rodzicami, dziećmi (w tym przysposobionymi), rodzeństwem i przyrodnim rodzeństwem, opiekunami (powiernikami) i podopiecznymi .

9. Zaciągnęliśmy kredyt hipoteczny i wykorzystaliśmy kapitał macierzyński, czy możemy uzyskać ulgę podatkową?

NIE. Jeśli przy ubieganiu się o kredyt hipoteczny korzystałeś z kapitału macierzyńskiego, wówczas nie przysługuje odliczenie podatku od nieruchomości od kwoty kapitału macierzyńskiego.

10. W 2012 roku kupiłem nieruchomość za 1 milion rubli i otrzymałem ulgę podatkową. Planuję kupić kolejne mieszkanie za 4 miliony rubli. Czy mogę ubiegać się o pozostałą część ulgi podatkowej w wysokości 1 miliona rubli?

Niestety nie. Rozłożenie ulgi podatkowej na kilka nieruchomości następuje tylko wtedy, gdy osoba fizyczna nie skorzystała z ulgi majątkowej przed 2014 rokiem.

11. W jaki sposób mogę otrzymać środki stanowiące kwotę ulgi w podatku od nieruchomości?

Istnieją dwie możliwości uzyskania ulgi w podatku od nieruchomości:

poprzez złożenie odpowiedniego wniosku u pracodawcy. W takim przypadku pracodawca nie pobierze podatku dochodowego od osób fizycznych (w wysokości 13% kwoty wynagrodzenia) od kwoty Twojego wynagrodzenia do końca roku kalendarzowego, w którym złożyłeś taki wniosek. W tym celu należy złożyć w urzędzie skarbowym wszystkie dokumenty niezbędne do uzyskania odliczenia, uzyskać dokument potwierdzający prawo do odliczenia podatku od nieruchomości oraz wystąpić do pracodawcy o ulgę w podatku od nieruchomości;
poprzez zwrot z budżetu kwoty stanowiącej ulgę w podatku od nieruchomości. W takim przypadku możesz otrzymać kwotę odliczenia odpowiadającą kwocie podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconego od Twoich dochodów (z zastrzeżeniem ograniczenia maksymalnej kwoty odliczenia w podatku od nieruchomości). W tym celu należy złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie za rok(y), w którym zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości kwoty odliczenia podatkowego.

12. Gdzie mam się skontaktować? Jakie dokumenty należy przedstawić?

Aby otrzymać ulgę podatkową/potwierdzić prawo do ulgi podatkowej należy skontaktować się z urzędem skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Będziesz potrzebować następujących dokumentów:

Zeznanie podatkowe (w formularzu 3-NDFL);
Wymagany jest paszport i numer identyfikacyjny podatnika;
Zaświadczenie od pracodawcy o kwotach naliczonych i potrąconych podatków za dany rok (w formularzu 2-NDFL);
Kopie dokumentów potwierdzających prawo do mieszkania;
Kopie dokumentów płatniczych potwierdzające wydatki podatnika przy zakupie nieruchomości i wskazujące na zapłatę odsetek z tytułu umowy kredytu hipotecznego, docelowej umowy kredytowej;
Kopia aktu małżeństwa oraz pisemne oświadczenie (umowa) o zgodzie stron transakcji w sprawie podziału kwoty odliczenia podatku od nieruchomości pomiędzy małżonkami (przy nabyciu nieruchomości na wspólną własność);
Akt urodzenia dziecka – gdy rodzic nabywa nieruchomość na własność dziecka do lat 18;
Decyzja organów opiekuńczych i kuratorskich o ustanowieniu opieki lub kurateli w przypadku nabycia przez opiekunów (powierników) – w przypadku nabycia nieruchomości na własność ich podopiecznych w wieku poniżej 18 lat.

Rodzice dziecka, którzy go utrzymują, mają prawo do comiesięcznego standardowego odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych (zwanego dalej odliczeniem na dziecko).

Ulga podatkowa pozwala na zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% (z wyjątkiem dochodów z tytułu udziału kapitałowego w organizacji) o określoną kwotę i zapłacenie niższego podatku. Aby skorzystać z odliczenia, musisz mieć status rezydenta podatkowego (art. 210 ust. 3, art. 218 ust. 1 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Odniesienie. Rezydenci podatkowi

Co do zasady rezydentami podatkowymi są osoby fizyczne, które faktycznie przebywają na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni kalendarzowe w ciągu kolejnych 12 miesięcy ( klauzula 2 art. 207 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

1. Osoby uprawnione do odliczenia

Odliczenie mogą pobierać oboje rodzice jednocześnie. Ponadto prawo to przysługuje małżonkom rodziców, rodzicom adopcyjnym, opiekunom, powiernikom, rodzicom adopcyjnym oraz małżonkowi rodzica adopcyjnego, który utrzymuje dziecko. Jednocześnie małżonkowie rodziców adopcyjnych, opiekunowie i powiernicy dziecka nie mają prawa do odliczenia (klauzula 4 ust. 1 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Prawo do odliczenia nie są pozbawieni rodziców, którzy nie są małżeństwem, ale oficjalnie płacą alimenty lub w inny sposób utrzymują dziecko.

2. Ograniczenia w udzielaniu odliczeń

Przy udzielaniu odliczenia brane są pod uwagę (paragraf 5, , , 17 ust. 4 ust. 1 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

1. Wysokość dochodu rodzica: odliczenie dokonywane jest co miesiąc, aż dochód (wynagrodzenie rodzica), liczony od początku roku, osiągnie 350 000 rubli. Od miesiąca, w którym dochód przekroczy tę kwotę, odliczenie nie przysługuje.

2. Wiek dziecka: co do zasady ulgę można uzyskać na dzieci do 18 roku życia włącznie. Jednakże okres do odliczenia ulega przedłużeniu do ukończenia przez dziecko 24. roku życia, jeżeli jest studentem studiów stacjonarnych, studentem, doktorantem, rezydentem, stażystą lub podchorążym.

3. Niepełnosprawność dziecka: studentowi studiów stacjonarnych, doktorantowi, rezydentowi, stażyście, studentowi do lat 24 przysługuje odliczenie zwiększone, jeżeli jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy niepełnosprawności.

3. Wysokość odliczenia

Na każde dziecko przysługuje ulga podatkowa w wysokości zależnej od liczby dzieci w rodzinie, a mianowicie (ust. 1–10 ust. 4 ust. 1 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

1400 rubli. - na pierwsze dziecko;

1400 rubli. - na drugie dziecko;

3000 rubli. - na trzecie i każde kolejne dziecko.

12 000 rubli. — na dziecko niepełnosprawne dla rodzica, małżonka rodzica, rodzica adopcyjnego i 6000 rubli. dla opiekuna, kuratora, rodzica adopcyjnego, małżonka rodzica adopcyjnego, bez względu na kolejność urodzenia takiego dziecka.

W takim przypadku kwotę odliczenia standardowego na dziecko niepełnosprawne sumuje się z kwotą odliczenia przysługującego na dziecko, biorąc pod uwagę, jakim jest dzieckiem w rodzinie (klauzula 14 Przeglądu, zatwierdzona Prezydium Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej w dniu 21 października 2015 r.).

Przy ustalaniu wysokości odliczenia uwzględnia się całkowitą liczbę dzieci. Pierwsze dziecko jest najstarsze, niezależnie od tego, czy przysługuje mu odliczenie, czy nie (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 23 stycznia 2012 r. N ED-4-3/781@).

Przykład. Ustalanie wysokości odliczenia na dzieci

Podatnik ma troje dzieci: dwóch synów w wieku 17 i 25 lat oraz córkę w wieku 15 lat (osoba niepełnosprawna II grupy). Podatnik ma prawo do miesięcznego odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 16 400 rubli. (1400 rubli za małoletniego syna i 15 000 rubli za córkę (3000 rubli za trzecie dziecko i 12 000 rubli za dziecko niepełnosprawne)).

4. Zapewnienie podwójnego odliczenia

Można zastosować podwójne odliczenie (paragraf 12, 15 ustęp 4 ustęp 1 artykuł 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

jedynemu rodzicowi (rodzicowi adopcyjnemu) na jego wniosek do czasu zawarcia związku małżeńskiego. Ostatnim miesiącem, w którym można dokonać podwójnego odliczenia, będzie miesiąc zawarcia związku małżeńskiego.

Notatka. Za rodzica samotnie wychowującego dziecko uważa się rodzica samotnie wychowującego dzieci, jeżeli dziecko nie ma drugiego rodzica z powodu śmierci, nieznanej nieobecności lub jeżeli w akcie urodzenia dziecka wskazany jest tylko jeden rodzic. Brak zarejestrowanego małżeństwa pomiędzy rodzicami nie ma zastosowania w takich przypadkach;

jedno z rodziców, jeżeli drugi z rodziców napisze wniosek o odmowę przyznania ulgi podatkowej;
jedyny rodzic adopcyjny, opiekun, powiernik.

5. Sposoby uzyskania odliczenia

Odliczenie podatku można uzyskać na dwa sposoby: od pracodawcy i od organu podatkowego. Przyjrzyjmy się każdemu z nich po kolei.

5.1. Otrzymanie potrącenia od pracodawcy

Aby otrzymać ulgę podatkową na dzieci, należy skontaktować się z pracodawcą, składając wniosek i dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia (art. 218 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Takimi dokumentami są w szczególności:

akt urodzenia dziecka lub akt adopcji (jeżeli dziecko było przysposobione). Aby otrzymać podwyższoną odprawę na trzecie i każde kolejne dziecko, potrzebne będą także metryki urodzenia (adopcji) dwójki pierwszych dzieci;
akt rejestracji małżeństwa;
orzeczenie o niepełnosprawności (jeżeli dziecko jest niepełnosprawne);
zaświadczenie z placówki oświatowej, w której dziecko się uczy (jeżeli dziecko ukończyło 18 lat);
dokumenty potwierdzające fakt przekazania środków na utrzymanie dziecka (np. alimenty);
oświadczenie rodzica, że drugi rodzic ubiegający się o odliczenie uczestniczy w utrzymaniu dziecka. Jest to konieczne, jeśli rodzice nie są małżeństwem, ale drugi rodzic utrzymuje dziecko, choć nie płaci alimentów.

Notatka. Jeżeli podatnik pracuje jednocześnie u kilku pracodawców, odliczenie może zostać przyznane tylko u jednego, wybranego przez niego pracodawcę ( klauzula 3 art. 218 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli podjąłeś nową pracę nie od początku roku kalendarzowego, aby otrzymać ulgę podatkową będziesz potrzebować zaświadczenia o dochodach uzyskanych za ten rok w formie 2-NDFL, wystawionego przez poprzedniego pracodawcę (art. 216 ust.

Notatka. Aby wypełnić deklarację, możesz skorzystać z bezpłatnego programu, który jest opublikowany na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji w sekcji „Oprogramowanie / Deklaracja”.

Inspekcja podatkowa musi sprawdzić deklarację i dokumenty w ciągu trzech miesięcy od daty ich złożenia (klauzula 2 art. 88 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku potwierdzenia prawa do odliczenia oraz potwierdzenia faktu nadpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, odpowiednia kwota nadpłaty podlega zwrotowi w ciągu miesiąca od dnia otrzymania Twojego wniosku o zwrot podatku lub zakończenia audytu biurowego , jeśli złożyłeś wniosek wraz z oświadczeniem (klauzula 6 art. 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej; klauzula 11 List informacyjny Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 22 grudnia 2005 r. N 98).

Przydatne informacje na ten temat

Oficjalna strona Federalnej Służby Podatkowej -

Wychowywanie dziecka jest dość trudne finansowo, zwłaszcza gdy nie jest ono samotne w rodzinie. Państwo stara się pomóc obywatelom z dziećmi. W tym celu zatwierdzono ulgę podatkową na dzieci. Jest to zapisane w art. Nr 218 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Gdy ktoś oficjalnie pracuje, ma możliwość skorzystania ze świadczenia i opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych w mniejszej kwocie.

Ulga podatkowa na dzieci, pojęcia i definicje

Czym jest odliczenie podatku na dziecko, można zrozumieć, dokładnie przestudiowając art. 218 kodeksu podatkowego.

Wszystkie osoby pracujące oficjalnie płacą państwu podatek od dochodów osobistych w wysokości 13%. Przykładowo z pensji wynoszącej 11 tys. pracownik będzie odprowadzał składkę do skarbu państwa (11000 × 13%) = 1430 rubli.

Przyznane odliczenie to kwota pomniejszająca podstawę opodatkowania. Otrzymując ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na dzieci, pracownicy zmniejszają miesięczną składkę do budżetu państwa. W praktyce wygląda to tak. Kwota świadczenia jest potrącana z naliczonego wynagrodzenia, pozostała część podlega opodatkowaniu według stawki 13%.

Jeżeli pracownik złożył pracodawcy pisemne oświadczenie, standardową ulgę podatkową na dziecko można wypłacać co miesiąc w okresie rozliczeniowym. Tylko ustawa określa limit wynagrodzeń w wysokości 350 000 rubli rocznie. W przypadku przekroczenia tego wskaźnika świadczenie ulega zawieszeniu na kolejny rok.

Dopuszczalna jest jednorazowa rejestracja świadczenia w IFMS, jeżeli nie zostało ono wydane w miejscu pracy. Można to zrobić raz w roku, ale rekompensatę za wszystkie miesiące można otrzymać jednorazowo w jednej kwocie.

Opuszczając dotychczasowe miejsce pracy, osoba otrzymuje zaświadczenie 2 - podatek dochodowy od osób fizycznych, które należy przedłożyć nowemu pracodawcy w celu zapewnienia standardowych ulg podatkowych. Dokument ten zawiera szczegółowe informacje dotyczące udzielanych świadczeń oraz podstawy opodatkowania.

Kiedy dana osoba pracuje u kilku pracodawców jednocześnie, będzie musiała wybrać, u którego z nich będzie ubiegać się o świadczenia. Zazwyczaj świadczenia są udzielane w głównym miejscu pracy. Zaleca się samodzielne monitorowanie realizacji odliczeń. W przypadku zidentyfikowania błędu należy zgłosić go do działu księgowości.

W przypadku przyznania nadwyżki świadczenia pracownik będzie musiał sam zapłacić dodatkowy podatek.

Kto ma prawo ubiegać się o ulgę na dziecko?

Komu przysługuje prawo do odliczenia podatku, można ustalić na podstawie art. 218 NK. Do odliczenia standardowego na dzieci uprawnieni są:

rodzice;
rodzice adopcyjni;
opiekunowie.

Każdy z przedstawicieli prawnych ma prawo ubiegać się o świadczenia. Na przykład matka i ojciec potomstwa są w tym samym miejscu pracy. To samo dotyczy innych przedstawicieli prawnych dziecka.

Wymagania wobec wnioskodawcy

Zanim pomyślisz o tym, jak ubiegać się o świadczenie, musisz zapoznać się z warunkami. Przy udzielaniu kwoty odliczenia na dziecko obowiązują pewne wymagania:

Ze świadczenia można skorzystać wyłącznie w przypadku dzieci. Do jakiego wieku:
- do 18 roku życia;
- do 24. roku życia, jeżeli studiują w trybie stacjonarnym.
Wynagrodzenie przedstawiciela prawnego ma charakter urzędowy i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Dochód rodzica od początku roku wynosi nie więcej niż 350 tysięcy rubli. Od miesiąca przekroczenia tego limitu przyznana ulga w podatku dochodowym przestaje obowiązywać.
Potomstwo jest na utrzymaniu przedstawiciela prawnego.

Po spełnieniu wszystkich warunków możesz udać się do pracodawcy z wnioskiem o świadczenie.

Standardowe ulgi podatkowe dla dzieci ze stwierdzoną niepełnosprawnością przyznawane są niezależnie od kategorii wiekowych.

Wysokość zasiłku na dziecko

Zgodnie z prawem świadczenie przysługuje tylko do przekroczenia ustawowego limitu trzystu pięćdziesięciu tysięcy rubli w bieżącym okresie rozliczeniowym. Trzeba to powtórzyć w nowym roku. Niektórzy pracodawcy nie wymagają od pracowników sporządzania rocznych sprawozdań. Formularz wniosku przewiduje rejestrację świadczeń przez cały czas do osiągnięcia przez potomstwo określonego wieku. Jednak większość organizacji jest zmuszona co roku dostarczać wymagany pakiet dokumentacji. Dzieje się tak za sprawą siatki bezpieczeństwa, w ciągu roku każda osoba może stracić prawo do świadczeń.

Standardowa ulga na dziecko w 2017 roku wynosi:

W tabeli nie wskazano kwoty podlegającej zwrotowi, lecz kwotę odliczenia. Inaczej mówiąc, wskaźnik ten nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odliczenie na dziecko może dokonać oboje rodzice jednocześnie, jeżeli podatek dochodowy od osób fizycznych opłacany jest do skarbu państwa. Uwzględnia to:

Kolejność dzieci dla każdego rodzica osobno, ponieważ ich liczba może się różnić. W związku z tym wysokość odliczenia dla matki i ojca będzie inna.
Dzieci mogą być naturalne lub adoptowane.
Liczone jest całe potomstwo, łącznie z dorosłymi i zmarłymi. Przykładowo, wcześniej wnioskodawca otrzymywał świadczenie na dwójkę dzieci. Dorosło jedno potomstwo, ale urodziło się kolejne. W związku z tym świadczenia społeczne będą uwzględniane w następujący sposób: 1400 + 3000 = 4400 rubli.

Za dzieci zmarłe nie przewiduje się odliczeń, uwzględnia się je jedynie przy obliczaniu liczby dzieci.

Obliczanie odliczeń na dzieci w przykładach

Przypuszczać Simonova Olga Iwanowna ma troje dzieci: pięć, siedem i dziesięć lat.

Wysokość jej naliczonego miesięcznego wynagrodzenia wynosi 45 tysięcy rubli.

Ponieważ wszyscy ludzie są zobowiązani do płacenia 13% podatku dochodowego od osób fizycznych od zarobków, ona również nie jest wyjątkiem. Ale kobieta ma prawo skorzystać z następujących korzyści:

1400 rubli. – odliczenie na pierwsze dziecko;
1400 rubli. – drugie potomstwo;
3000 rubli. - do trzeciego dziecka.

Okazuje się, że całkowite odliczenie podatku za miesiąc oblicza się w następujący sposób: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubli.

W związku z tym kobieta otrzymuje wynagrodzenie we własnych rękach: 45 000 – (45 000 – 5800) × 13% = 39 904 rubli. W przypadku braku świadczenia dział księgowości naliczyłby podatek dochodowy od osób fizycznych od całej kwoty rozliczeń międzyokresowych.

Standardowe odliczenia przyznawane są do miesiąca, w którym kwota dochodu przekroczy 350 tysięcy rubli. Przy tych dochodach ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych przestanie obowiązywać w ósmym miesiącu – w sierpniu.

Spójrzmy teraz na przykład sposobu obliczenia:

Gavrilova Valentina Pavlovna ma dwójkę dzieci: 25 i 13 lat. Jej miesięczna pensja wynosi 15 tysięcy rubli.

Nie przysługuje jej zasiłek na starsze dziecko. Następnie obliczenie dochodu do ręki będzie następujące:

15000 – (15000 – 1400) × 13% = 13232 rubli.

Co więcej, gdyby najmłodsze potomstwo nie było drugie, ale trzecie, otrzymałaby odliczenie w wysokości 3000 rubli. W związku z tym obliczenia będą wyglądać następująco:

15000 – (15000 – 3000) × 13% = 13440 rubli.

Z ostatniego przykładu wynika, że dla dorosłych dzieci nie przewiduje się odliczenia, ale są one uwzględniane przy obliczaniu kwoty.

Podwójna korzyść, kto jest dozwolony

Ustawodawstwo naszego kraju pozwala niektórym kategoriom pracowników otrzymywać podwójne świadczenia:

W przypadku odmowy przyznania świadczenia drugiemu rodzicowi, który ma do niego prawo. W tym celu rodzic, który odmówił odliczenia, musi uzyskać zaświadczenie z miejsca pracy stwierdzające, że świadczenie nie jest wypłacane.
Jedyny rodzic w przypadku potwierdzenia śmierci lub nieznanej nieobecności drugiego rodzica. Wtedy trzeba będzie zabrać ze sobą dokumenty - teren.
Samotne matki. Do kobiet samotnych nie zalicza się kobiet, których akty urodzenia dzieci zawierają rubrykę „ojciec”. Nawet jeśli nie mieszkają razem.

Nie będziesz mógł odmówić świadczenia:

niepracujący rodzic;
kobieta na urlopie macierzyńskim;
osoby zarejestrowane w urzędzie pracy.

Okazuje się, że jeśli oboje rodzice są oficjalnie zatrudnieni, jedno z nich ma prawo do podwójnego odliczenia podatku na dziecko. Jednak w tym celu konieczne jest wydanie oficjalnej odmowy świadczenia jednemu z nich.

Przykład obliczenia podwójnego odliczenia

Przyjrzyjmy się wyliczeniu podwójnego odliczenia podatku na przykładzie. Załóżmy, że Elena Pavlovna Klimova ma pensję w wysokości 37 tysięcy rubli i jedno dziecko. Jej mąż oficjalnie odmówił przyznania świadczenia. Od tego momentu kobieta ma prawo ubiegać się o podwójne świadczenia.

Zgodnie z prawem jedno dziecko ma prawo do odliczenia socjalnego w wysokości 1400 rubli, podwójne świadczenie oblicza się w następujący sposób:

1400 × 2 = 2800 rub.

Okazuje się, że pracownica otrzyma wynagrodzenie, biorąc pod uwagę naliczony i pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych:

37 000 – (37 000 – 2800) × 13% = 32 554 rubli.

Okazuje się, że jeśli rodzic odmówi przyznania świadczenia, drugi przedstawiciel ustawowy korzysta z tego świadczenia w podwójnej wysokości.

Dokumenty wymagane do dokonania odliczenia

Przepis dotyczący standardowego odliczenia podatku na dziecko ma charakter wyłącznie aplikacyjny. W tym celu pracownik musi dostarczyć do działu księgowości w miejscu pracy następujące dokumenty:

wniosek zgodnie z formą organizacji;
identyfikacja;
akty urodzenia wszystkich potomków;
akty małżeństwa lub ojcostwa, jeśli są dostępne;
fakt stwierdzenia niepełnosprawności, jeżeli występuje;
zaświadczenie z miejsca nauki, gdy dziecko ukończyło 18 lat.

Jeżeli rodzic jest jedynym przedstawicielem prawnym, dodatkowo wymagany jest jeden z poniższych dokumentów:

akt śmierci drugiego rodzica;
orzeczenie sądu w sprawie osoby zaginionej;
zaświadczenie o braku ustalenia ojcostwa.

Opiekun będzie musiał dodatkowo dostarczyć rodzinie adopcyjnej decyzję w sprawie opieki lub zgodę.

Aby ubiegać się o zwrot pieniędzy z urzędu skarbowego należy dodatkowo zebrać:

oświadczenie na rok, maksymalnie trzy;
zaświadczenie o dochodach z miejsca pracy;
umowa o obsługę karty bankowej lub rachunku;
kserokopie całej wymienionej dokumentacji, z wyjątkiem zaświadczeń.

Kiedy pakiet dokumentów składany jest osobiście w urzędzie skarbowym, należy zabrać ze sobą oryginały wszystkich dokumentów. Specjalista serwisu sprawdzi z nimi kopie i je zwróci.

Kiedy składa się dokumenty do odliczenia?

Moment odliczenia podatku na dziecko zależy od dnia złożenia wniosku i innych czynników:

przy urodzeniu dziecka;
od dnia zatrudnienia.

Czasem z jakichś powodów pracownik nie pisze wniosku o odliczenie składki ZUS od chwili powstania takiego uprawnienia. Wówczas pracodawca musi przeliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych za bieżący rok. W przeciwnym razie wnioskodawca ma prawo skorzystać ze świadczenia, kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową.

Maksymalny okres, na jaki kontrola wystawi odszkodowanie, wynosi trzy lata. Przykładowo, pracownik miał dziecko, ale nie zgłosił tego faktu w swoim miejscu pracy. Mijają dwa lata i dowiaduje się, że przysługuje mu odliczenie na dziecko. Aby dokonać zwrotu, musi zebrać dokumentację i przesłać ją do Federalnej Służby Podatkowej. Inspektorat wypłaci mu odszkodowanie za ostatnie dwa lata.

Wiele osób interesuje się tym, jak uzyskać odliczenie w miejscu pracy. Pracownikowi zaleca się przestrzeganie następującego planu działania:

Zbierz wymaganą dokumentację.
Skontaktuj się z działem księgowości, w którym obliczono dochód. Napisz podanie i złóż dokumenty.
Jeśli miesiąc nie jest jeszcze zamknięty na liście płac, zostaną za niego przewidziane ulgi podatkowe na dzieci. W przeciwnym razie pracownik otrzyma świadczenie od następnego miesiąca.

Jeżeli podatnik PIT pracuje jednocześnie w kilku organizacjach, ulgę podatkową będzie mógł złożyć tylko w jednej z nich.

Jak uzyskać odliczenie na dzieci za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej

Jeżeli organizacja nie zapewniła świadczenia lub nie została zapewniona w całości, pracownik ma prawo ubiegać się o zwrot pieniędzy za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej. Procedura uzyskania ulgi podatkowej w drodze kontroli:

Wypełnij zeznanie podatkowe. Możesz to zrobić na oficjalnej stronie internetowej lub zwrócić się o pomoc do specjalistów. Usługa specjalisty będzie płatna. Dokument możesz wypełnić samodzielnie, bezpłatnie. Na stronie znajdują się szczegółowe instrukcje dotyczące rejestracji.
Zdobądź zaświadczenie nr 2 – podatek dochodowy od osób fizycznych od swojego pracodawcy. Jeżeli wnioskodawca ma kilka miejsc pracy, zaświadczenia należy pobrać z każdego z nich.
Zbierz pozostałą wymaganą dokumentację.
Przekaż pakiet dokumentów specjaliście Federalnej Służby Podatkowej.
Napisz dwa stwierdzenia:
- o zwrot pieniędzy;
- o przelaniu środków na konto bankowe.
Jeśli cała dokumentacja zostanie zebrana prawidłowo, specjalista ją zaakceptuje.
Audyt biurka przeprowadzany jest w ciągu dwóch miesięcy. W tym czasie wnioskodawca może zostać wezwany na kontrolę w celu rozstrzygnięcia spornych kwestii.
W przypadku pozytywnej decyzji o wypłacie odszkodowania, pieniądze trafiają na konto odbiorcy w ciągu miesiąca.
W przypadku odmowy podatnikowi podatku dochodowego od osób fizycznych przysługuje prawo zaskarżenia decyzji inspektora do sądu.

Istnieje kilka sposobów dostarczenia dokumentacji do urzędu skarbowego:

Osobiście. Jest to najczęstsza opcja, ponieważ jest najszybsza. Łatwiej też od razu rozwiązać wszystkie pojawiające się problemy na miejscu.
Przesyłanie pakietu dokumentów pocztą, listem z zawiadomieniem i załączonym inwentarzem. Wszystkie kserokopie będą musiały zostać najpierw poświadczone.
Za pośrednictwem portalu usług publicznych. Aby to zrobić, będziesz musiał najpierw przejść procedurę rejestracji i potwierdzenia danych. Musisz także aktywować usługę podpisu elektronicznego, która kosztuje pięćset rubli rocznie.
Za pośrednictwem konta osobistego na stronie internetowej IFMS. Wymaga to również wcześniejszej rejestracji. Podpis elektroniczny nie jest tutaj potrzebny.

Każdy ma prawo samodzielnie wybrać sposób zwrotu pieniędzy. Tak jak poprzednio, najczęściej stosowaną opcją pozostaje osobisty urok.

Zakończenie odliczenia

Każdy prędzej czy później traci prawo do odliczenia. Dzieje się tak z jednego z powodów:

Kiedy naliczenie wynagrodzenia przekracza 350 tysięcy rubli. za rok. W następnym okresie odliczenia udzielane są ponownie.
Jeżeli umrze małoletni, ulga podatkowa na dziecko przysługuje do końca roku, po czym przestaje obowiązywać.
Po osiągnięciu osiemnastego roku życia, w niektórych przypadkach dwudziestu czterech lat.

Czy odliczenia łączą się z innymi świadczeniami?

Odliczenia na dzieci można łączyć z innymi rodzajami świadczeń. Na przykład możesz jednocześnie otrzymać odliczenie od majątku. Można jednocześnie ubiegać się o świadczenia szkoleniowe.

Należy tylko pamiętać, że korzyść nie może przekraczać kwoty podatków odprowadzanych do budżetu. Nie ma znaczenia, czy odliczenie majątkowe przysługuje dzieciom. W związku z tym sensowne jest rejestrowanie ich osobno, gdy dochód jest nieznaczny.

Załóżmy, że w tym roku wnioskodawca posiada niewielkie kwoty naliczonych wynagrodzeń, a w kolejnym okresie rozliczeniowym uległy one zwiększeniu. Tylko weź pod uwagę limity czasowe. O odszkodowanie za potrącenie majątku, a także zasiłek na dzieci można ubiegać się z maksymalnie trzyletnim wyprzedzeniem.

W przypadku urodzenia dziecka każde z rodziców ma prawo do ulgi podatkowej.

Świadczenie nie będzie naliczane automatycznie. Aby to zrobić, musisz zebrać niezbędną dokumentację i skontaktować się z pracodawcą lub Federalną Służbą Podatkową.

Podatek dochodowy ma kluczowe znaczenie zarówno dla pracodawców, jak i pracowników przedsiębiorstw. Od tego pierwszego wymaga kompetentnego i terminowego procesu naliczania, rozliczania i płatności. A w przypadku tych ostatnich uważa się to za zjawisko zmniejszające uczciwie uzyskane dochody. Podatki odgrywają także ważną rolę dla państwa. Dzieje się tak dlatego, że zajmuje on dużą część struktury budżetu finansowego. Aby uprościć surowość opodatkowania osób pracujących, ustawa przewiduje w niektórych przypadkach ulgę w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wartość podatku dochodowego od osób fizycznych

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącaniem podatku od wszystkich dochodów i zarobków uzyskanych na terytorium Federacji Rosyjskiej. Standardowa stawka podatku dochodowego wynosi 13%. Kwotę obliczoną według tej stawki od całkowitego zarobku oblicza i wypłaca pracodawca.

Do celów podatku dochodowego od osób fizycznych uwzględnia się dochody uzyskane zarówno w formie pieniężnej, jak i rzeczowej. Te ostatnie przeliczane są na pieniądze poprzez ustalenie wartości rynkowej w momencie naliczania opłaty.

Przepisy podatkowe przewidują także inne stawki.

Stanowi to 35% nagród pieniężnych i wygranych.
Stanowi to 30% dochodów uzyskiwanych w Rosji przez nierezydentów.
Stanowi to 15% dywidend otrzymywanych przez obywateli niebędących rezydentami Federacji Rosyjskiej.
Również 9% od dywidend otrzymywanych przez obywateli Federacji Rosyjskiej.

W ramach polityki społecznej w zakresie opodatkowania dochodów państwo zapewnia świadczenia w postaci ustalania wykazu dochodów, od których nie dokonuje się odliczeń.

Świadczenia państwowe, w szczególności pomoc finansowa dla dzieci.
Emerytury i świadczenia socjalne.
Płatności kompensacyjne zatwierdzone przez prawo.

Przy ustalaniu ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych szczególne znaczenie mają różnorodne ulgi podatkowe.

Pojęcie odliczenia podatku

Definicja podatku dochodowego, procedura jego obliczania, rozliczania i płatności są określone w głównym akcie ustawodawczym. Reguluje politykę podatkową państwa i nosi nazwę Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Z jego treści wynika pojęcie, czym jest ulga podatkowa.

Odliczenia od dochodu odnoszą się do preferencyjnych środków polityki podatkowej państwa. Głównym celem ich rozwoju jest zmniejszenie ciężaru podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu określonych kosztów finansowych lub ze względu na szczególne warunki społeczne.

W rzeczywistości ulga podatkowa to ustanowione na mocy obowiązujących przepisów świadczenie państwowe, które zmniejsza kwotę dochodu podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Inaczej mówiąc, wyraża kwotę kwoty podlegającej stawce podatku dochodowego, która zostanie odliczona od całkowitego dochodu obywatela.

Klasyfikacja odliczeń

Zastosowanie określonej ulgi podatkowej uzależnione jest od warunków określonych przepisami prawa dla konkretnego płatnika. Wyróżnia się następujące rodzaje ulg podatkowych.

Standard. Dotyczą one samych podatników i ich dzieci.
Społeczny. Ma na celu złagodzenie sytuacji finansowej obywateli, którzy ponieśli koszty na działalność charytatywną, edukację lub leczenie.
Nieruchomość, dotyczyło podatników, którzy sprzedali, kupili lub wybudowali mieszkania.
Profesjonalny. Są one skierowane do określonych kategorii podatników.

Klasyfikacja ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych dokonywana jest według kilku istotnych kryteriów.

W kolejności składania(przy składaniu deklaracji lub wydawaniu zarobków przez agenta podatkowego).
W odniesieniu do dochodów lub wydatków(dochód wolny od podatku, zwrot określonego procentu wydatków lub zmniejszenie dochodu o kwotę wydatków).

Standardowe odliczenia

Odliczenia, o których mowa, dotyczą dochodów osób będących obywatelami Federacji Rosyjskiej i podlegają opodatkowaniu stawką 13%. Artykuł 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera listę standardowych odliczeń i kategorii obywateli, których dotyczą.

Osobom dotkniętym promieniowaniem lub zaangażowanym w usuwanie skutków jego skutków, w szczególności ofiarom Czarnobyla, przysługuje ulga podatkowa w wysokości 3000 rubli;
Pracownicy z dziećmi. Następnie za dwójkę pierwszych dzieci potrąca się 1400 rubli, a za trzecie i kolejne dzieci - 3000 rubli.
Bohaterom i żołnierzom.

W przypadku standardowych odliczeń na dzieci obowiązują limity dochodów na dany rok. W rezultacie, jeśli zarobki przekroczą 280 000 rubli, odliczenia na dzieci ustają. Do wyliczenia dochodu brutto uwzględniane są wyłącznie kwoty podlegające 13% podatkowi.

Świadczenia socjalne z tytułu podatku dochodowego

Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% kwoty zapewnia także świadczenia w postaci odliczeń socjalnych. Formalizuje je dopiero właściwy organ właściwy ze względu na miejsce zamieszkania po złożeniu oświadczenia. Sprawozdawczość składana jest za rok, w którym dokonano świadczeń socjalnych.

Przepisy podatkowe przewidują następujące ulgi socjalne w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Płacąc za szkolenie.
Płacąc za leki i leczenie.
Podczas finansowania własnej emerytury.
Za wpłaty na cele charytatywne.

Płatność za naukę musi być potwierdzona umową z placówką edukacyjną i jednolitym dokumentem płatności. Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych możesz uzyskać płacąc nie tylko za własne wykształcenie, ale także za edukację swoich dzieci i rodzeństwa. Ograniczeniem jest maksymalna kwota odliczenia. Jest to równowartość 120 000 rubli.

Ulga podatkowa na leczenie to jedna z rzadko pożądanych korzyści w podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednakże każdy pracujący obywatel może otrzymać rekompensatę za kwotę przekazaną z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Świadczenia socjalne na dodatkowe wydatki na podwyższenie emerytur są wypłacane przy opłacaniu niepaństwowych składek emerytalnych. Dodatkowe składki są również kompensowane tylko wtedy, gdy są przeznaczone na emeryturę kapitałową.

Wpłaty na cele charytatywne to kwoty środków przekazanych bezpłatnie na rzecz placówek kulturalnych, oświatowych, religijnych i medycznych. Odliczeń dokonuje się wyłącznie w przypadku potwierdzonych wydatków poniesionych w formie ekwiwalentu pieniężnego.

Ulga podatkowa przy zakupie nieruchomości

Odliczeniem majątkowym objęte są kwoty wydane na zakup lub budowę mieszkania. Istnieje jedynie ograniczenie jego rozmiaru. Odliczenie nie może przekroczyć 2 000 000 rubli.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje również ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych przy sprzedaży własnego majątku w postaci nieruchomości lub udziału w kapitale zakładowym. W takim przypadku podatnik musi posiadać przedmiot sprzedaży przez okres krótszy niż trzy lata, a jego wartość nie powinna przekraczać 1 000 000 rubli.

Odpowiednie przepisy nie przewidują odliczenia podatku przy zakupie samochodu, mimo że samochód oczywiście jest uważany za własność. Instytucja nie uzna kwoty kredytu samochodowego za wydatek objęty ulgą w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kosztów zawodowych

Pewnym kategoriom pracowników przysługują określone ulgi podatkowe. Przede wszystkim są to odliczenia zawodowe przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Cechą charakterystyczną takiego wynagrodzenia jest uzależnienie jego wielkości od wydatków bezpośrednio związanych z uzyskaniem dochodu z określonej działalności zawodowej.

Następujące osoby są uprawnione do odliczeń zawodowych.

Zgodnie z ustaloną procedurą zarejestrowani są jako indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy lub notariusze.
Pracownicy na umowę cywilną.
Obywatele, którzy otrzymali wynagrodzenie z tytułu prawa autorskiego lub wynalazcy.

Przykład obliczenia odliczenia społecznego

Aby poprawnie zrozumieć zasadę działania odliczeń socjalnych, rozważmy wyraźny przykład tego procesu. Przykładowo rodzic płacił za edukację swojego dziecka:

za rok 2012 – 35 000 rubli;
za rok 2013 – 40 000 rubli;
za rok 2014 – 45 000 rubli.

Jego pensja wynosiła:

za rok 2012 – 144 000 rubli;
za rok 2013 – 152 000 rubli;
za rok 2014 - 113 000 rubli.

Z uwagi na fakt, że Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej dopuszcza rekompensatę opłat za studia za okres nie dłuższy niż trzy lata poprzedzające datę raportu, możliwe jest zsumowanie płatności za wszystkie trzy lata, w wyniku czego otrzymana kwota równa się 120 000 rubli.

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłacona za te trzy lata wynosi 409 000 * 13% = 53 170 rubli. W tym przypadku samo odliczenie ustala się w wysokości 13% czesnego, co okazuje się wynosić 15 600 rubli. W związku z tym podatnik zapłaci państwu 37 570 rubli.

Przykład obliczenia odliczenia od majątku

Odszkodowanie majątkowe ma również swoją specyfikę obliczeń. Spójrzmy na przykład obliczenia ulgi podatkowej na wydatki mieszkaniowe. W 2014 roku rodzina kupuje mieszkanie i płaci za transakcję wynikającą z umowy 1 870 000 rubli. Zatem biorąc pod uwagę fakt, że dostarczono wszystkie dokumenty potwierdzające fakt zakupu i płatności, odliczenie podatku wyniesie 1 870 000 * 13% = 243 100 rubli.

Rekompensata podatku dochodowego od osób fizycznych następuje poprzez naliczenie podatku dochodowego od dochodów w kolejnych okresach, których wysokość nie jest potrącana, lecz płacona podatnikowi.

Zapewnienie świadczeń uwzględnianych przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych jest procesem szczególnym w systemie podatkowym. Ustawodawstwo określa szczególne rodzaje rekompensat i odliczeń zapewnianych podatnikom w wysokości podatków wpłacanych do budżetu i opierających się na spełnieniu określonych warunków lub wystąpieniu określonych wydatków. Wszelkiego odliczenia podatku dokonuje się wyłącznie po przedstawieniu dokumentów potwierdzających prawo do niego.