Składki na ubezpieczenie macierzyńskie. Gdzie opłacać składki ubezpieczeniowe. Jak podzielono składki Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Federalnej Służby Podatkowej

Przedsiębiorcy indywidualni oraz organizacje będące pracodawcami mają obowiązek opłacania miesięcznych składek na ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne i społeczne pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej. Składki za urazy nadal opłacane są na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Notatka: od 2017 r. zmieniła się procedura płacenia i raportowania składek ubezpieczeniowych, wynika to z przekazania kontroli nad składkami ubezpieczeniowymi Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej i wejściem w życie nowego rozdziału 34 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej „Składki ubezpieczeniowe”.

Z wpłat na rzecz osób fizycznych na podstawie umów cywilnoprawnych konieczne jest odprowadzanie składek wyłącznie na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne (składki z tytułu wypadków nie są w żadnym wypadku przekazywane, a składki na czasową inwalidztwo przekazywane są tylko wtedy, gdy taka klauzula jest zawarta w umowie) .

Płatności na rzecz pracowników, którzy są prawnie zwolnieni z płacenia składek ubezpieczeniowych, wymienione są w art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

notatkaże indywidualni przedsiębiorcy oprócz opłacania składek ubezpieczeniowych za pracowników muszą dodatkowo przekazywać składki ubezpieczeniowe indywidualnym przedsiębiorcom „dla siebie”.

Bezpłatne konsultacje podatkowe

Stawki składek ZUS dla pracowników w 2019 roku

W 2019 roku składki na ubezpieczenie muszą być opłacane według następujących stawek:

• W przypadku ubezpieczenia emerytalnego (PPI) – 22% .
• Dla ubezpieczenia zdrowotnego (CHI) – 5,1% .
• Dla ubezpieczenia społecznego (OSS) – 2,9% (z wyłączeniem składek od Wypadki).

Jednocześnie niektórzy indywidualni przedsiębiorcy i organizacje mają prawo do korzystania obniżone taryfy(Zobacz tabelę poniżej).

W 2019 roku zmieniły się limity naliczania składek:

• na OPS- 1 150 000 pocierać. (w przypadku nadwyżki składki opłacane są według obniżonej stawki – 10% );
• na OSS- 865 000 pocierać. (w przypadku przekroczenia składki nie są już opłacane);
• w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego – limit został zniesiony.

notatka, że w 2019 r. większości przedsiębiorców indywidualnych i organizacji zniesiono świadczenia ze składek ubezpieczeniowych. W szczególności dotknęło to przedsiębiorców indywidualnych posiadających patent, a także przedstawicieli MŚP działających w sferze społecznej i przemysłowej oraz korzystających z uproszczonego systemu podatkowego. Obniżki ceł pozostawiono jedynie organizacjom pozarządowym i charytatywnym. Więcej szczegółów na temat stawek składek ubezpieczeniowych znajdziesz w poniższej tabeli.

Ogólne stawki składek ubezpieczeniowych w 2019 roku

Obniżone stawki składek ubezpieczeniowych w 2019 roku

Notatka: beneficjenci świadczeń w przypadku przekroczenia limitów 1 150 000 i 865 000 rubli. Nie ma konieczności opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i emerytalne.

Dodatkowe taryfy składek ubezpieczeniowych w 2019 roku

Notatka: dodatkowe składki opłacane są niezależnie od limitów 1 150 000 i 865 000. Ponadto firmy, które dokonały oceny warunków pracy, mogą wnosić dodatkowe opłaty. składki na ubezpieczenie emerytalne według specjalnych stawek (art. 428 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Procedura i warunki opłacania składek ubezpieczeniowych

Składki na ubezpieczenie do Federalnej Służby Podatkowej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych muszą zostać przekazane miesięcznie, najpóźniej do 15 w następnym miesiącu. Jeżeli ostatni dzień przypada na weekend lub święto, ostateczny termin płatności składek przesuwa się na następny dzień roboczy.

Opłacanie składek na ubezpieczenie emerytalne

Płatność składek na ubezpieczenie zdrowotne

Opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne

Składki ubezpieczeniowe przekazywane są do dwa rodzaje obowiązkowe ubezpieczenie społeczne:

• w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem w Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej;
• z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Wysokość składek na ubezpieczenie z tytułu czasowej niezdolności do pracy wynosi 2,9% od wynagrodzenia, ale może się różnić w zależności od zastosowanego świadczenia ().

Składki na ubezpieczenie wypadkowe wahają się od 0,2 zanim 8,5% w zależności od tego, do której klasy ryzyka zawodowego należy Twój główny rodzaj działalności.

W 2019 roku kody klasyfikacji budżetowej przekazywania składek na ubezpieczenia społeczne nie uległy zmianie:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(w przypadku czasowej niepełnosprawności);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(z wypadków przemysłowych).

Pozostałe szczegóły dotyczące płatności można uzyskać kontaktując się z urzędem terytorialnym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz urzędem skarbowym właściwym dla miejsca meldowania się.

Notatka: składki ubezpieczeniowe należy opłacać i zgłaszać w rublach i kopiejek.

Raportowanie składek ubezpieczeniowych

Poniższe suwaki przedstawiają wszystkie raporty, które należy złożyć w celu uzyskania składek ubezpieczeniowych w 2019 roku: SZV-STAZH, który odzwierciedla informacje o doświadczeniu ubezpieczeniowym ubezpieczonych pracowników. Sprawozdanie to należy składać do Funduszu Emerytalnego co roku, najpóźniej do 1 marca następnego roku.

Zgłaszanie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

Co kwartał należy złożyć rozliczenie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w formularzu 4-FSS. Od 1 stycznia 2017 r. przy obliczaniu 4-FSS konieczne jest uwzględnianie wyłącznie informacji o urazy I choroby zawodowe.

W 2019 r. termin składania sprawozdań do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych uzależniony jest od ich formy:

• Elektronicznie – nie później 25
• Na papierze – nie później 20 dzień miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.

notatka od 2015 roku wszyscy pracodawcy, których przeciętna liczba pracowników przekracza 25 osób (wcześniej było to 50 osób) mają obowiązek składania sprawozdań wyłącznie w formie elektronicznej z ulepszonym kwalifikowanym podpisem elektronicznym (UKES).

Zmiany, jakie czekają podatników w 2017 roku, są dość istotne. System płacenia podatków za pracowników i niektóre cechy płacenia składek dla przedsiębiorców indywidualnych radykalnie się zmieniają. Nieuchronnie spowoduje to konieczność restrukturyzacji rachunkowości i zmiany form sprawozdawczych. Zwróćmy uwagę na najważniejsze z tych zmian. Zmiany w strukturze opłacania składek na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Najbardziej radykalne zmiany związane z płatnością polegają na zmianie adresu odbiorcy. Od 1 stycznia 2017 r. Federalna Służba Podatkowa staje się odbiorcą składek na fundusz ubezpieczeń emerytalnych i fundusz ubezpieczeń społecznych. To ona gromadzi zdecydowaną większość raportów o wpłatach zarejestrowanych wcześniej i otrzymanych na rachunkach wyspecjalizowanych funduszy: Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Innowacja ta pociąga za sobą zmiany w obiegu dokumentów.

Zmiany od tej chwili będą regulowane poniższymi przepisami:

• Dekretem Prezydenta Federacji Rosyjskiej z dnia 15 stycznia 2016 r. nr 13
• Ustawa federalna z dnia 3 lipca 2016 r. Nr 250-FZ.
• Pismem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 02.02.2016 nr BS-4-11/1539

Zmiany te przewidują między innymi, co następuje::

Jakie innowacje czekają podatników w 2017 roku?

Wszyscy przedsiębiorcy zaczną płacić składki ubezpieczeniowe do Federalnej Służby Podatkowej od 1 stycznia 2017 r. Jednocześnie Fundusz Ubezpieczeń Społecznych zachowa prawo do dysponowania składkami opłacanymi przez pracodawcę z tytułu obrażeń. W tym zakresie nowo wprowadzone przepisy nie przewidują zmian. Należy pamiętać, że składki wypadkowe będą w dalszym ciągu pokrywane przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Nie ma zatem żadnych zmian w zakresie wypłaty odszkodowań wypadkowych. Przyjrzyjmy się teraz bliżej, jakie zasady płatności ubezpieczeniowych przewidziano w rozdziale 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

1. Składki na ubezpieczenie osobowe wzrosną o kwotę podwyżki płacy minimalnej. Ale kwotę można zapłacić jednorazowo lub w częściach, na przykład kwartalnie. Dopłaty osobiste na ubezpieczenie emerytalne będą kontynuowane dla przedsiębiorców o dochodach powyżej 300 000 rubli. Ale łączna kwota płatności ubezpieczeniowych będzie ograniczona do 8 płac minimalnych. (paragraf 3, akapit 1, ustęp 1, artykuł 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
2. Płatność UTII będzie nadal możliwa dla 14 rodzajów działalności. Nie będą jednak mogli korzystać z tego systemu, jeśli liczba pracowników przekroczy 100 osób.
3. Możliwość UTII w zakresie składek na ubezpieczenie osobiste pozostanie, włączając ją do obliczania płatności na rzecz personelu. Przedsiębiorcy będą płacić za własne ubezpieczenie na podstawie płacy minimalnej + 1% dochodu przekraczającego 300 000 rubli.
   Planuje się jednak utrzymanie zasady: przedsiębiorcy korzystający z pracy najemnej mają prawo do obniżek o nie więcej niż 50%.
4. Limit dochodów w uproszczonym systemie podatkowym zostanie podwojony. Jeśli obecnie limit ten wynosi 60 milionów rubli, to od 1 stycznia 2017 roku wzrośnie do 120 milionów rubli.

Wraz z nadejściem 2017 roku zmienił się proces monitorowania rozliczania składek ubezpieczeniowych. Obecnie funkcję tę pełni Federalna Służba Podatkowa, którą reguluje rozporządzenie nr 13 z 15 stycznia 2016 r. Główną przyczyną takich innowacji był słaby pobór podatków z tytułu ubezpieczenia pracowników i samych przedsiębiorców. Weźmy pod uwagę wysokość składek ubezpieczeniowych ustaloną w 2017 roku, oprocentowanie Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, z uwzględnieniem innowacji.

Pod kontrolę Federalnej Służby Podatkowej przekazano następujące fundusze ubezpieczeniowe:

• na ubezpieczenie emerytalne;
• na ubezpieczenie zdrowotne;
• na ubezpieczenie społeczne na wypadek utraty czasowej inwalidztwa i macierzyństwa.

W związku z tym windykacją długów i przyjmowaniem sprawozdań dotyczących składek zajmie się teraz Federalna Służba Podatkowa, co jest już prawnie zapisane w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Należy pamiętać, że kontrolę nad administracją składek na ubezpieczenie od urazów i wypadków przy pracy pozostawiono Funduszowi Ubezpieczeń Społecznych.

Również zgodnie z Ch. 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wprowadzono korekty okresów sprawozdawczych do celów sprawozdawczych. Jednocześnie uległa zmianie forma raportowania oraz termin jego składania. Nie wprowadzono jednak istotnych zmian w zakresie sposobu naliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych.

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

Stawki i wysokość składek ubezpieczeniowych

Taryfy składek ubezpieczeniowych ze stawek taryf pracowniczych na rok 2017 tabela:

W przypadku przekroczenia maksymalnej podstawy na każdego pracownika, płatnik ma prawo do opłacania składek według obniżonych stawek.

Stosowanie obniżek stawek składek ubezpieczeniowych

Podatnicy, którzy osiągnęli maksymalną podstawę wymiaru, a także preferencyjną kategorię podatników określoną w ust. 4 – 10 art. 427 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jeżeli jednak „określone warunki” nie zostaną spełnione, osoby prawne i osoby fizyczne tracą prawo do stosowania obniżonych stawek składek na ubezpieczenie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, Funduszu Emerytalnego i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego:

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych

Algorytm obliczania składek ubezpieczeniowych „dla siebie” nie uległ zmianie. Składki są pobierane w stałej wysokości z płacy minimalnej na rzecz funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Jeżeli roczny dochód przekracza 300 000 rubli, oprócz stałych składek, przedsiębiorca zobowiązuje się wpłacić dodatkową kwotę na fundusz emerytalny w wysokości 1% kwoty tej nadwyżki ponad określony limit.

* Obliczenia dotyczą minimalnego wynagrodzenia (7500 RUB)

Na podstawie powyższego widać, że rozliczanie składek ubezpieczeniowych praktycznie nie uległo zmianie, z wyjątkiem ostatecznego kontrahenta (Federalnej Służby Podatkowej) zajmującego się windykacją długów i przyjmowaniem raportów na ich temat.

Od 1 stycznia 2017 r. W Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej pojawił się nowy rozdział XI „Składki ubezpieczeniowe w Federacji Rosyjskiej” oraz nowy rozdział 34 „Składki ubezpieczeniowe”, które określają procedurę płacenia składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych ( IP), osoby prawne (LLC) i osoby prowadzące działalność na własny rachunek.

Składki na ubezpieczenie w 2017 roku stanowią obowiązkowe wpłaty związane z obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym z tytułu czasowej inwalidztwa i macierzyństwa, obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym. Składki ubezpieczeniowe płacą indywidualni przedsiębiorcy, spółki z oo i osoby fizyczne, aby finansowo zapewnić osobom ubezpieczonym prawo do korzystania z usług społecznych.

Od 2017 r. uprawnienia akceptacyjne, kontrolne, inkasowe i inne zostały podzielone pomiędzy Federalną Służbę Podatkową (FTS), Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (SIF).

Więc, Federalna Służba Podatkowa pełni następujące funkcje:

• kontrola nad prawidłowością naliczeń, kompletnością i terminowością opłacania składek ubezpieczeniowych;
• akceptacja składek ubezpieczeniowych oraz kalkulacje składek ubezpieczeniowych począwszy od złożenia kalkulacji składek ubezpieczeniowych za okres sprawozdawczy – I kwartał 2017 roku;
• dokonywanie potrąceń lub zwrotów kwot składek ubezpieczeniowych, w tym za okresy upływające przed 1 stycznia 2017 r., zgodnie z decyzjami Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;
• zapewnienie odroczenia lub ratalnego planu płatności składek ubezpieczeniowych;
• windykacja zaległości w składkach ubezpieczeniowych oraz należności z tytułu kar i grzywien, w tym powstałych przed 1 stycznia 2017 roku, począwszy od windykacji na wzór środka stosowanego przez Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych pełnią następujące funkcje:

• akceptowanie składek ubezpieczeniowych i kalkulacji (aktualizacji kalkulacji) składek ubezpieczeniowych za okresy sprawozdawcze (rozliczeniowe), które upłynęły przed 1 stycznia 2017 roku;
• kontrola prawidłowości naliczeń, kompletności i terminowości opłacania składek ubezpieczeniowych za okresy poprzedzające 1 stycznia 2017 roku (kontrole biurowe i na miejscu);
• przyjmowanie wniosków od płatników składek ubezpieczeniowych o zwrot kwot nadpłaconych (pobranych) składek ubezpieczeniowych, kar, grzywien za okresy sprawozdawcze przed 1 stycznia 2017 roku, podejmowanie decyzji w sprawie tych wniosków i przesyłanie tych decyzji organom podatkowym do realizacji.

Fundusz Emerytalny pełni następujące funkcje:

• prowadzenie indywidualnej (spersonalizowanej) ewidencji w obowiązkowym systemie ubezpieczeń emerytalnych.

FSS realizuje następujące funkcje:

• administrowanie składkami na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (OSI) od wypadków przy pracy i chorób zawodowych;
• kontrola prawidłowości zadeklarowanych wydatków na opłacenie ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. Wyniki takiej kontroli (sprawdzenia) przekazywane są Federalnej Służbie Podatkowej.

Usunięcie i rejestracja w indywidualnych przedsiębiorcach podatkowych i spółkach LLC

Od 1 stycznia 2017 r. wyrejestrowanie lub rejestracja przedsiębiorców indywidualnych w organach podatkowych odbywa się w miejscu zamieszkania przedsiębiorcy LLC - w lokalizacji organizacji.

Rejestracja lub wyrejestrowanie organizacji międzynarodowej następuje na podstawie wniosku o rejestrację (wyrejestrowanie) jako płatnika składek ubezpieczeniowych.

Rejestracja (wyrejestrowanie) kierownika arbitrażu lub rzeczoznawcy następuje w miejscu zamieszkania na podstawie informacji przekazanych przez upoważniony federalny organ wykonawczy sprawujący funkcje kontrolne (nadzór) nad działalnością organizacji samoregulacyjnych menedżerów arbitrażu i rzeczoznawcy.

Rejestracja (wyrejestrowanie) rzecznika patentowego odbywa się w miejscu zamieszkania na podstawie informacji przekazanych przez Federalną Służbę Własności Intelektualnej.

Rejestracji (wyrejestrowania) osoby fizycznej w charakterze mediatora dokonuje organ podatkowy ze względu na miejsce jej zamieszkania (pobytu) na podstawie wniosku o rejestrację (wyrejestrowanie) w charakterze mediatora złożonego do dowolnego, wybranego przez siebie organu podatkowego.

Kto płaci składki na ubezpieczenie w 2017 roku?

Zgodnie z art. 419 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej składki ubezpieczeniowe w 2017 r. Płacą:

• płatnicy dokonujący wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych:
  • osoby prawne;
  • indywidualni przedsiębiorcy;
  • osoby fizyczne niebędące indywidualnymi przedsiębiorcami;
• płatnicy, którzy nie dokonują płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, a mianowicie indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy, notariusze prowadzący praktykę prywatną, kierownicy arbitrażu, rzeczoznawcy, rzecznicy patentowi i inne osoby prowadzące praktykę prywatną zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Obowiązki płatników składek ubezpieczeniowych

Do obowiązków płatników składek ubezpieczeniowych należą (na podstawie art. 23 ust. 3.4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• opłacanie składek ubezpieczeniowych;
• prowadzenie ewidencji przedmiotów objętych składkami ubezpieczeniowymi, wysokości naliczonych składek ubezpieczeniowych dla każdej osoby, na rzecz której dokonano płatności i innego wynagrodzenia;
• złożenie wniosku do organu podatkowego w miejscu ewidencji wpłat składek ubezpieczeniowych;
• składanie organom podatkowym dokumentów niezbędnych do naliczenia i opłacenia składek ubezpieczeniowych;
• przekazywanie organom podatkowym, w przypadkach i w sposób przewidziany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, informacji o osobach ubezpieczonych w indywidualnym (spersonalizowanym) systemie księgowym;
• zapewnienie przez sześć lat bezpieczeństwa dokumentów niezbędnych do naliczenia i opłacenia składek ubezpieczeniowych;
• powiadomienie organu podatkowego właściwego dla siedziby rosyjskiej organizacji – płatnika składek ubezpieczeniowych o nadaniu odrębnego działu uprawnień do naliczania płatności i nagród na rzecz osób fizycznych w terminie miesiąca od dnia nadania mu odpowiednich uprawnień;
• inne cła przewidziane w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej w zakresie podatków i opłat.

W jakim przypadku trzeba płacić składki na ubezpieczenie?

Zgodnie z art. 420 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej składki ubezpieczeniowe są opłacane z tytułu płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych podlegających obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym (z wyjątkiem wynagrodzeń wypłacanych indywidualnym przedsiębiorcom, prawnikom, notariuszom itp.) :

• w ramach stosunków pracy oraz na podstawie umów cywilnoprawnych, których przedmiotem jest wykonywanie pracy i świadczenie usług;
• z umów o prawie autorskim na rzecz autorów utworów;
• na podstawie umów przeniesienia wyłącznego prawa do dzieł nauki, literatury, sztuki, umów licencyjnych wydawniczych, umów licencyjnych o udzielenie prawa do korzystania z dzieł nauki, literatury, sztuki, w tym wynagrodzeń pobieranych przez organizacje za zbiorowe zarządzanie prawami na rzecz autorów utworów na podstawie umów zawartych z użytkownikami.

Dla płatników osób fizycznych dokonujących wpłat i wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych przedmiotem opodatkowania składek ubezpieczeniowych są płatności i inne wynagrodzenia wynikające z umów o pracę (umów) oraz z umów cywilnoprawnych, których przedmiotem jest wykonywanie pracy, świadczenie usług w na rzecz osób fizycznych (z wyjątkiem wynagrodzeń wypłacanych indywidualnym przedsiębiorcom, prawnikom, notariuszom itp.).

Przedmiotem opodatkowania składek ubezpieczeniowych płatników nie wypłacających wpłat i innych wynagrodzeń osobom fizycznym jest płaca minimalna (płaca minimalna) ustalona na początku odpowiedniego okresu rozliczeniowego, a jeżeli wysokość dochodu takiego płatnika z tytułu rozliczeń okres przekracza 300 000 rubli, przedmiot opodatkowania składek ubezpieczeniowych uwzględnia również jego dochody.

Podstawa opodatkowania składek ubezpieczeniowych w 2017 roku

Podstawą opodatkowania składek ubezpieczeniowych jest kwota wypłat i innych wynagrodzeń (podlegających temu podatkowi) na rzecz osób fizycznych za okres rozliczeniowy, z wyjątkiem świadczeń, odszkodowań, pomocy finansowej itp.

Podstawa ustalana jest dla każdej osoby indywidualnie na koniec każdego miesiąca kalendarzowego od początku okresu rozliczeniowego na zasadzie memoriałowej.

Podstawa opodatkowania naliczania składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne oraz podstawa naliczania składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem ma limit, po przekroczeniu którego nie są pobierane żadne składki na ubezpieczenie.

Wyjątkiem są składki ubezpieczeniowe, które płaci główna kategoria płatników przy zastosowaniu taryfy składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w wysokości 22%, w tym przypadku składki ubezpieczeniowe również podlegają opłatom przekraczającym ustalony limit wartość podstawy składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w wysokości 10% powyżej określonej kwoty.

Maksymalna wartość podstawy opodatkowania jest waloryzowana corocznie od 1 stycznia danego roku w oparciu o wzrost przeciętnego wynagrodzenia.

Co istotne, dla okresu 2015-2021 maksymalna wartość podstawy naliczania składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne wzrasta corocznie o współczynniki zwiększające: w 2017 r. – 1,9; w 2018 r. – 2,0; w 2019 r. – 2,1; w 2020 r. – 2,2; w 2021 r. – 2,3.

Podstawę opodatkowania naliczania składek ubezpieczeniowych z tytułu umów autorskich pomniejsza się o kwotę rzeczywiście poniesionych i udokumentowanych wydatków związanych z uzyskaniem tych przychodów, a w przypadku braku możliwości udokumentowania tych wydatków, odlicza się je w określonej wysokości (w procentach) wysokość naliczonego dochodu).

Stawki składek ubezpieczeniowych w 2017 roku

* Z wyjątkiem cudzoziemców uznawanych za pracowników wysoko wykwalifikowanych.

** Na potrzeby kalkulacji składek z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego nie ustala się maksymalnej wartości bazowej, dlatego też określona taryfa naliczana jest od pełnej kwoty wpłat objętych składkami ubezpieczeniowymi.

Warto zaznaczyć, że podstawowa stawka składek ubezpieczeniowych pozostaje na poziomie 34%, z czego 26% przypada na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, 2,9% na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, 5,1% na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, po upływie taryfy 30% + 10 płatników przejdzie na opłacanie składek ubezpieczeniowych według stawki 34%.

Korzyści ze składek ubezpieczeniowych

• dla małych i średnich przedsiębiorstw korzystających z uproszczonego systemu podatkowego oraz działających w sferze społecznej i przemysłowej;
• apteki stosujące specjalne reżimy podatkowe;
• Przedsiębiorcy indywidualni stosujący system opodatkowania patentów;
• organizacje charytatywne i społecznie zorientowane organizacje non-profit w sprawie uproszczonego systemu podatkowego, stosując do końca 2018 roku obniżoną stawkę składki ubezpieczeniowej w wysokości 20%, która w całości trafia na ubezpieczenie obowiązkowe;
• organizacje działające w dziedzinie technologii informatycznych;
• podmioty gospodarcze i spółki gospodarcze, których działalność polega na praktycznym zastosowaniu (wdrożeniu) wyników działalności intelektualnej;
• płatnicy, którzy zawarli umowy z organami zarządzającymi specjalnych stref ekonomicznych (SSE) w sprawie realizacji działalności technologicznej innowacyjnej i dokonują płatności na rzecz osób pracujących w SSE technologiczno-innowacyjnej lub SSE przemysłowo-produkcyjnej;
• płatnicy, którzy zawarli umowy o prowadzenie działalności turystyczno-rekreacyjnej i dokonują wpłat na rzecz osób pracujących w SSE turystyczno-rekreacyjnych zrzeszonych w klastrze, które do 2017 r. włącznie stosują stawkę składki ubezpieczeniowej w wysokości 14%, w 2018 r. – 21%, a w 2019 - 28%;
• płatnicy dokonujący wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz członków załóg statków zarejestrowanych w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków, które do 2028 r. stosują stawkę 0%;
• uczestnicy projektu Skołkowo, którzy przez 10 lat od chwili uzyskania statusu uczestnika takiego projektu stosują stawkę składki ubezpieczeniowej w wysokości 14%, która w całości trafia na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne;
• płatnicy, którzy otrzymali status uczestnika wolnej strefy ekonomicznej na terytorium Republiki Krymu i federalnego miasta Sewastopol, status mieszkańca terytorium szybkiego rozwoju społeczno-gospodarczego, status mieszkańca wolnego portu Władywostoku, którzy w ciągu 10 lat od dnia otrzymania takiego statusu mają prawo stosować obniżone stawki celne w wysokości 7,6%.

Jeśli chodzi o dodatkowe taryfy składek ubezpieczeniowych, w odniesieniu do płatności na rzecz osób zatrudnionych przy rodzajach pracy określonych w art. 30 ust. 1 części 1 ustawy federalnej z dnia 28 grudnia 2013 r. nr 400-FZ „O ubezpieczeniu Emerytury” (zwana dalej ustawą federalną nr 400 - ustawa federalna) ustala się dodatkową taryfę składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9%.

W odniesieniu do płatności na rzecz osób wykonujących rodzaje pracy określone w art. 30 ust. 2-18 części 1 art. 30 ustawy federalnej nr 400-FZ ustala się dodatkową stawkę składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w wysokości wynoszący 6%.

Jeżeli jednak płatnik-pracodawca przeprowadził specjalną ocenę warunków pracy lub istnieją zakłady pracy, dla których istnieją aktualne wyniki certyfikacji stanowisk pracy i warunków pracy, w których według wyników tej oceny uznane są za szkodliwe i ( lub) niebezpieczne, wówczas w zamian za powyższe taryfy płatnicy w. W zależności od klasy warunków pracy ustalonej na podstawie wyników specjalnej oceny warunków pracy (certyfikacji stanowisk pracy) stosowane są zróżnicowane wysokości stawek dodatkowych.

Stawki składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne dla niektórych kategorii pracowników będą wynosić:

w odniesieniu do wpłat na rzecz członków załóg lotniczych statków powietrznych lotnictwa cywilnego – 14%;

w związku z wypłatami na rzecz pracowników bezpośrednio zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy w górnictwie podziemnym i odkrywkowym (w tym personelu ratownictwa górniczego) przy wydobywaniu węgla kamiennego i łupków oraz przy budowie kopalń oraz pracowników wiodących zawodów: górników ścianowych , górnicy, operatorzy młotów pneumatycznych, mechanicy maszyn górniczych) – 6,7%.

Procedura naliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych w 2017 roku

W roku 2017 pracodawcy mają obowiązek miesięcznego obliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych nie później niż do 15 dnia następnego miesiąca kalendarzowego, w którym dokonywane są wypłaty na rzecz osób fizycznych.

Za okres rozliczeniowy w dalszym ciągu uważa się rok kalendarzowy, okresami sprawozdawczymi są pierwszy kwartał, sześć miesięcy i dziewięć miesięcy roku kalendarzowego.

W dalszym ciągu obowiązuje także zasada offsetowa wydatkowania środków z obowiązkowych ubezpieczeń społecznych w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. Wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem może zostać obniżona o kwotę wydatków poniesionych przez niego na opłacenie obowiązkowego ubezpieczenia określonego rodzaju obowiązkowego ubezpieczenia społecznego.

Jeżeli na koniec okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) kwota wydatków poniesionych na opłacenie ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej inwalidztwa oraz w związku z macierzyństwem (pomniejszona o środki przyznane ubezpieczającemu FSS w tym okresie ) przekracza łączną kwotę naliczonych składek na ten rodzaj ubezpieczenia, wówczas powstała różnica będzie podlegała zaliczeniu przez organ podatkowy na poczet przyszłych składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem na podstawie potwierdzenia otrzymanych od FSS wydatków zadeklarowanych przez płatnika na opłacenie ochrony ubezpieczeniowej za odpowiedni okres rozliczeniowy (sprawozdawczy) lub zwrot FSS w przewidziany sposób.

Od 1 stycznia 2017 r. opłacaniem składek ubezpieczeniowych i składaniem naliczeń składek ubezpieczeniowych dokonują organizacje posiadające odrębne oddziały, w swojej lokalizacji oraz w lokalizacji odrębnych oddziałów, które naliczają płatności i inne wynagrodzenia na rzecz osób fizycznych, przy czym z wyjątkiem organizacji posiadających odrębne oddziały za granicą (w tym przypadku opłacanie składek ubezpieczeniowych i składanie raportów odbywa się centralnie w lokalizacji organizacji macierzystej).

Należy zauważyć, że od 2017 r. Zmieniły się kody klasyfikacji budżetowej transferu składek ubezpieczeniowych:

Składki na ubezpieczenie dla osób prowadzących działalność na własny rachunek

W 2017 roku ustalono następującą wysokość składek na ubezpieczenie dla osób prowadzących działalność na własny rachunek:

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne

• jeżeli dochód płatnika nie przekracza 300 000 rubli – 1 płaca minimalna x 26% x 12 miesięcy;
• jeżeli dochód płatnika przekracza 300 000 rubli – 1 płaca minimalna x 26% x 12 miesięcy + 1% kwoty dochodu przekraczającego 300 000 rubli, ale nie więcej niż 8 płacy minimalnej x 26% x 12 miesięcy.

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne

• 1 płaca minimalna x 5,1% x 12

Kierownicy gospodarstw chłopskich (gospodarstw chłopskich) płacą składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości za siebie i za każdego członka gospodarstwa chłopskiego. Stałą kwotę składki na każdy odpowiedni rodzaj obowiązkowego ubezpieczenia społecznego ustala się jako 1 płaca minimalna x 26% x 5,1% x 12.

Jeżeli gospodarstwo chłopskie składa się z kilku członków, wówczas wysokość stałej kwoty składki ubezpieczeniowej mnoży się przez liczbę członków gospodarstwa chłopskiego, w tym kierownika gospodarstwa chłopskiego.

Zatem niezależnie od wysokości dochodu kierownik gospodarstwa chłopskiego płaci składki ubezpieczeniowe w stałej wysokości, nie pobierając 1% kwoty dochodu przekraczającego 300 000 rubli.

Jeżeli działalność gospodarcza lub inna działalność zawodowa osób prowadzących działalność na własny rachunek nie była prowadzona od początku okresu rozliczeniowego lub ustała przed jego zakończeniem, wówczas w tym przypadku wysokość składek ubezpieczeniowych ustala się proporcjonalnie do przepracowanych miesięcy.

Które osoby prowadzące działalność na własny rachunek są zwolnione z płacenia składek ubezpieczeniowych?

Zgodnie z art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej osoby prowadzące działalność na własny rachunek są zwolnione z płacenia składek ubezpieczeniowych za okresy:

• odbycie przez nich służby wojskowej w momencie poboru;
• opieka nad każdym dzieckiem przez jednego z rodziców do ukończenia przez nie półtora roku życia;
• opieka sprawowana przez osobę pełnosprawną nad osobą niepełnosprawną I grupy, niepełnosprawnym dzieckiem lub osobą, która ukończyła 80. rok życia;
• zamieszkiwanie małżonków personelu wojskowego pełniącego kontraktową służbę wojskową wraz z małżonkami na terenach, na których nie mogli oni pracować ze względu na brak możliwości zatrudnienia;
• pobyt za granicą małżonków pracowników wysłanych w szczególności do misji dyplomatycznych i urzędów konsularnych Federacji Rosyjskiej, organizacji międzynarodowych, których wykaz zatwierdza Rząd Federacji Rosyjskiej;
• za okresy, w których status prawnika był zawieszony i w których nie wykonywał stosownej działalności.

Jednocześnie art. 430 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie zawiera już obowiązkowego warunku przedłożenia dokumentów potwierdzających brak działalności w określonych okresach.

W przypadku nieopłacenia (niepełnej zapłaty) składek na ubezpieczenie przez osoby prowadzące działalność gospodarczą w terminie (31 grudnia bieżącego roku kalendarzowego – w przypadku składki stałej oraz 1 kwietnia roku następującego po roku rozliczeniowym – w przypadku 1% kwoty dochodu) powyżej 300 000 rubli), organ podatkowy w określony sposób ustala wysokość składek ubezpieczeniowych należnych za okres rozliczeniowy od takich płatników.

Jeżeli ustalona przez organ podatkowy wysokość składek ubezpieczeniowych przekracza kwotę faktycznie zapłaconych przez płatnika składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy, organ podatkowy stwierdza zaległości w składkach ubezpieczeniowych i pobiera je w określony sposób.

Składanie raportów o składkach ubezpieczeniowych

Obliczenie składek ubezpieczeniowych przekazywane jest organowi podatkowemu (w siedzibie osoby prawnej oraz w lokalizacji odrębnych oddziałów osoby prawnej, które dokonują płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, w miejscu zamieszkania osoby fizycznej dokonującej płatności i inne wynagrodzenia na rzecz osób fizycznych) kwartalnie, nie później niż 30-go dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym).

Szefowie KSZ przedkładają obliczenia organowi podatkowemu w miejscu rejestracji corocznie przed 30 stycznia roku kalendarzowego następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Formularz do obliczania składek ubezpieczeniowych został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551@:

Formularze dokumentów do raportowania składek ubezpieczeniowych – 2017 r

Składki na fundusz socjalny w 2017 roku muszą być naliczane i opłacane według nowych zasad. Przekazanie organom podatkowym funkcji administracyjnych i kontrolnych w zakresie naliczania świadczeń socjalnych, emerytalnych i medycznych spowodowało wiele zmian dla ubezpieczających. Aby uniknąć błędów przy ustalaniu kwot za I kwartał 2017 r., Sugerujemy dokładne zapoznanie się z procedurą obliczania składek na fundusze, określoną w rozdziale 34 Ordynacji podatkowej.

Uwaga! W 2016 r. wygasła ustawa nr 212-FZ. Aktualne regulacyjne akty prawne - ustawy nr 243-FZ i 250-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.

W celu zmniejszenia obciążeń administracyjnych podatników, optymalizacji obiegu dokumentów i zwiększenia ściągalności podatków, od 2017 roku funkcje kontrolne w zakresie przyjmowania sprawozdań i pobierania składek w zakresie ESSS zostały przeniesione do Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. Okresy sprawozdawcze to: kwartał, pół roku, 9 miesięcy, rok. Składanie raportów RSV, 4-FSS zostało zastąpione jednym formularzem (zatwierdzonym zarządzeniem nr ММВ-7-11/551 z dnia 10.10.16).

Płatnikami składek na ubezpieczenia społeczne są pracodawcy-przedsiębiorstwa/przedsiębiorcy indywidualni, kategorie osób prowadzących działalność na własny rachunek. Zasady ustalania podstawy naliczania opłat i przedmiotów podatku nie zmieniły się na skalę światową. Terminem złożenia jednorazowej kalkulacji jest 30 dzień miesiąca kalendarzowego następującego po okresie sprawozdawczym. Kwoty należy wpłacać do Federalnej Służby Podatkowej przy użyciu nowych danych, w tym KBK.

Ważny! Władzom społecznym powierzono funkcję administrowania następującymi raportami: FSS – „urazy”, Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej – raportowanie miesięczne na f. SZV-M, SZV-Staż.

Zachowane zostały 3 odliczenia na potrzeby socjalne: rentowe – do Funduszu Emerytalnego, socjalne na wydatki szpitalne i macierzyńskie – do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, medyczne – do Obowiązkowego Ubezpieczenia Lekowego. Taryfy pozostały na tym samym poziomie, zwiększono maksymalne limity naliczania kwot według stawek obniżonych.

Taryfy składek do funduszy w 2017 roku – dla ogólnych kategorii pracodawców:

Wysokość składek na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych uzależniona jest od wielkości podstawy obliczenia podatku uzyskanej metodą memoriałową za dany okres. Limity zostały zatwierdzone przez Rząd Rosji uchwałą nr 1255 z dnia 29 listopada 2016 r. Procedurę stosują wszyscy podatnicy-pracodawcy wypłacający wynagrodzenia zatrudnionym pracownikom.

Limity maksymalnych kwot podstawy opodatkowania funduszy:

Wysokość obniżonych stawek obowiązujących w 2017 roku pozostała na tym samym poziomie dla wszystkich 13 kategorii ubezpieczających. Niektórzy beneficjenci posiadają dodatkowe rodzaje warunków rozpoczęcia/zakończenia korzystania z taryf obniżonych. Urzędnicy planują od 2019 r. podwyżkę stawek z tytułu odliczeń medycznych (zamiast 5,1% przewidywana jest podwyżka do 5,9%).

Główne kategorie podatników uprawnionych do obniżonych stawek (szczegółowy wykaz w art. 427 Ordynacji podatkowej):

Stawki Funduszu Emerytalnego dla przedsiębiorców przedstawia tabela. Do obliczenia potrzebna będzie wysokość płacy minimalnej przyjęta na początku roku (ustawa nr 82-FZ z 19 czerwca 2000 r. została ustalona na 7500 rubli od 1 stycznia 2017 r.), wysokość dochodu przedsiębiorcy oraz czas od chwili rejestracji, jeżeli firma jest otwarta w połowie roku kalendarzowego.

Wysokość składek dla przedsiębiorców indywidualnych niebędących pracownikami:

Procedura opłacania składek ubezpieczeniowych w 2017 roku

Nie wystarczy wiedzieć dokładnie, jak naliczać składki na fundusz emerytalny według nowych zasad. Ważne jest także prawidłowe spłacanie zadłużenia wobec budżetu, aby w przyszłości na firmę nie nałożyły się kary i postępowania dotyczące zaległości. Konieczne jest przekazanie danych ESSS do Federalnej Służby Podatkowej od 1 stycznia. 2017. Procedura dotyczy obliczeń za grudzień, a także pozostałe miesiące 2016 roku.

Jeżeli na początku roku spółka miała zaległości w opłacaniu składek, były one automatycznie przekazywane fiskusowi na podstawie rachunków osobistych podatników. Ubezpieczający mają czas na spłatę zobowiązań budżetowych – do 15 dnia miesiąca sprawozdawczego. W przypadku niedotrzymania terminów płatności organy podatkowe wystawiają bankowi wezwanie do zapłaty.

Indywidualni przedsiębiorcy wpłacają także składki na Fundusz Emerytalny w stałej wysokości na konto Federalnej Służby Podatkowej. Przelew może zostać dokonany jednorazowo – rocznie lub w równych częściach – kwartalnie. Opcja druga jest bardziej opłacalna dla przedsiębiorcy, gdyż pozwala co kwartał na obniżenie naliczonych kwot podatku za czynności kalkulacyjne lub uproszczone.

Notatka! Grzywna i kary za niepłacenie składek ubezpieczeniowych w 2017 roku są płacone zgodnie z nowym BCC.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.