"Viša škola za ekonomiju i poduzetništvo"

Praktični rad

prema PM 03. Obavljanje poslova po zanimanju blagajnik

za studente 3. godine

specijaliteti 38.02.07 Bankarstvo.

Sastavio učitelj:

Tatjana Udalova

Tambov 2016

PRAKTIČNI RAD

Opća pitanja organizacije gotovinskog rada u kreditnim institucijama.

Cilj:

formiranje praktičnih vještina i sposobnosti;

razvijati mentalnu aktivnost učenika u razredu ispunjavanjem testnih zadataka;

pridonijeti stvaranju vještina samostalnog rada;

razviti interes za predmet;

PUNO IME

Gotovinske transakcije- ovo je

Navedite funkcionalne odgovornosti blagajnika:

Blagajnica je lice banke. Ovo je djelatnik front-officea koji izravno komunicira s klijentima, prodaje bankarske proizvode i rješava probleme klijenata. Operacijska sala je mjesto u banci gdje se kroz komunikaciju s operativnim osobljem postavljaju temelji za dugoročnu i plodnu suradnju klijenta i banke. Za klijenta prvo upoznavanje s bankom počinje iz operacijske dvorane, ali za bankovnog djelatnika ova pozicija često postaje odskočna rampa u bankarskoj karijeri.

Osim toga, blagajnik kao zaposlenik banke prenosi ili izdaje sredstva s tekućeg računa, analizira dokumente o namirivanju gotovine sa stajališta zakonitosti izvršenih poslova, provjerava vjerodostojnost potpisa prilikom prijema sredstava i dragocjenosti, odgovoran je radi ispravnog izvršavanja čekova, naloga za plaćanje, objava i drugih dokumenata.

Svaki blagajnik-operater mora poznavati bankarske proizvode, posjedovati softver, poznavati dokumente regulatora (Banke Rusije) i interne upute, biti sposoban brzo se prilagoditi promjenjivim zahtjevima, biti otporan na stres i neovisan. Bez obzira na situaciju (naval kupaca, kraj radnog dana ili kolaps tržišta), blagajnik-operater mora ostati miran, staložen i usredotočen. Statistika pokazuje da su 80 - 90% blagajnica -blagajnica dodatnih ureda žene. Prema riječima stručnjaka, brzo pronalaze zajednički jezik s klijentima, imaju izvanredno strpljenje i posebnu fleksibilnost u razgovoru, što je vrlo važno.

Plaćanje za rad blagajnika-operatera u kreditnim institucijama počinje od 18 tisuća rubalja. U pravilu, gornja granica plaće ne prelazi 30 tisuća rubalja. Radno mjesto blagajnika-službenika prva je faza bankarske karijere: nakon godinu-dvije uspješnog rada, blagajnici idu na napredovanje, postaju voditelji prodaje, voditelji hipotekarnih kredita ili voditelji dodatnog ureda.

Tipičan radni dan blagajnika-operatera može se "razložiti" na nekoliko blokova:

1) otvaranje trgovačkog dana.

2) služba za korisnike.

3) zatvaranje trgovačkog dana.

Izaberi točan odgovor:

Blagajna bi se trebala nalaziti:

a) u posebnoj prostoriji;

b) u računovodstvenoj prostoriji;

c) u prostorijama računovodstvene grupe za podmirenje.

1. Gotovina na blagajni mora se izdati i primiti od posjetitelja:

a) za posebnim stolovima u blagajni;

b) kroz poseban prozor;

c) položiti u posebne poštanske sandučiće.

1. Prozori u blagajni moraju biti:

a) zalijepljen;

b) opremljeni rešetkama; c) čisto oprana.

1. Vrata u blagajni moraju biti:

a) opremljen posebnim bravama;

b) dvokrevetni: ulazni, tapecirani čeličnim limom, i metalni roštilj; c) hrast;

d) metal.

1. Gotovinu treba čuvati:

a) u blagajni zatvorenom ključem; b) u sefu;

c) u posebnim kutijama postavljenim na policama.

1. Ključevi sefa moraju se nalaziti:

a) od glavnog računovođe; b) na blagajni;

c) na čelu poduzeća u paketu zapečaćenom od strane blagajnika; d) od financijskog menadžera.

1. S blagajnikom se mora zaključiti sljedeće:

a) ugovor o narudžbi; b) ugovor o skladištenju;

c) sporazum o materijalnoj odgovornosti; d) ugovor o radu.

Otvorenje operativnog dana

1. Minimalni saldo držanja gotovine na blagajni utvrđuje se kako bi se osigurala pravovremena isporuka gotovine kupcima na početku radnog dana.

Maksimalni saldo gotovine u blagajni se uspostavlja kako bi se minimizirao obim sredstava banke koji ne ostvaruju prihod, te kako bi se smanjila razina gotovinskih rizika povezanih s nedovoljnom tehničkom snagom.

Osim minimalnih i maksimalnih limita za gotovinu, limiti za gotovinu mogu se postaviti na radnim mjestima radnika u gotovini. Nužni su kako bi se osigurala sigurnost gotovine na radnim mjestima gotovinskih radnika tijekom radnog dana, a ovise i o tehničkoj snazi ​​poslova gotovinskih radnika.

Valja napomenuti da su dužnosnici odgovorni za osiguranje sigurnosti bankovnih dragocjenosti u trezoru odgovorni za poštivanje granica minimalnog i maksimalnog salda u blagajni, za poštivanje ograničenja stanja gotovine na radnim mjestima - radnici u gotovini na na čijim su radnim mjestima te granice utvrđene. Praksa pokazuje da se u osnovi krši maksimalna granica.

Ograničenje -

Odredite je li izjava točna (ako nema greške u čemu):

1. Preračunavanje gotovine klijenta prilikom zatvaranja depozita/računa vrši se bez vizualne kontrole od strane klijenta (klijent ne može vidjeti rezultat ponovnog obračuna).

Nakon predočenja identifikacijske isprave od strane klijenta, blagajnik je dužan provjeriti identitet klijenta provjerom vjerodostojnosti ovog dokumenta pomoću uređaja za ultraljubičasto zračenje.

Blagajnica, zajedno s nadzornim zaposlenikom, ne provjerava stvarnu dostupnost dragocjenosti u računovodstvenim knjigama, već jednostavno stavlja vrećice i pakete u sefove trezora, a zatim zatvara trezor.

Kada zapošljava blagajnika, svaki poslodavac treba imati na umu da upravo toj osobi vjeruje svoj novac.

Kako se osigurati od nepoštenja i nekompetentnosti djelatnika zaduženog za gotovinski promet, govorit ćemo u ovom članku.

Sklapanje ugovora

Neophodno je zaključiti ne samo ugovor o radu sa zaposlenikom koji je primljen kao blagajnik. Budući da će se blagajnik baviti novcem, a ponekad i prilično velikim iznosima, potreban je i model ugovora o punoj financijskoj odgovornosti.

Razlika između ovog ugovora i ugovora o odgovornosti je u visini štete koju je radnik dužan nadoknaditi. U prvom slučaju, zaposlenik nadoknađuje štetu u cijelosti, au drugom - u visini prosječne mjesečne zarade.

Pravo poslodavca da sklopi ugovor o materijalnoj odgovornosti s blagajnikom potvrđeno je Rezolucijom Ministarstva rada Ruske Federacije br. 85 od 31. prosinca 2002. „O odobravanju popisa pozicija i poslova koje zamjenjuju ili obavljaju zaposlenici s kojima poslodavac može zaključiti pisane ugovore o punoj individualnoj ili kolektivnoj (brigadnoj) materijalnoj odgovornosti, kao i standardne oblike ugovora o punoj odgovornosti ”.

Na temelju navedenog sporazumafinancijska odgovornost blagajnikabit će potpuna:

Jer će vrijednosti koje je prihvatio biti sigurne;

Za štetu koju je on prouzročio u svakom slučaju - i namjerno i kao rezultat nemarnog ili nemarnog odnosa prema obvezama predviđenim ugovorom o radu.

Ako radno mjesto zaposlenika podrazumijeva rad na servisiranju materijalnih vrijednosti, tada će se njegovo odbijanje sklapanja ugovora s poslodavcem o punoj materijalnoj odgovornosti smatrati neispunjavanjem radnih obveza.

Naknada štete

U slučaju štete za poslodavca, naknada se događa na sljedeći način:

1. Kako bi se utvrdili uzroci nastanka i iznos štete, formira se komisija uz sudjelovanje relevantnih stručnjaka. Poslodavac je dužan razjasniti sve okolnosti prije donošenja odluke pojedinom radniku o naknadi štete.

2. Zaposlenik je dužan dati pisano obrazloženje uzroka štete. Ako zaposlenik odbije dati objašnjenja, potrebno je sastaviti odgovarajući akt.

3. Najkasnije u roku od mjesec dana od trenutka utvrđivanja visine prouzročene štete, po nalogu poslodavca vrši se naplata od krivog radnika iznos štete koji ne prelazi njegovu prosječnu mjesečnu zaradu.

4. Ako je mjesečno razdoblje prošlo ili zaposlenik ne želi dobrovoljno nadoknaditi štetu nanesenu poslodavcu, a iznos štete koji se mora nadoknaditi od zaposlenika veći je od njegove prosječne mjesečne plaće, tada samo sud može izvršiti povrat kompenzacija.

5. Prilikom zadržavanja štete od plaće zaposlenika, morate znati da od svake isplate plaće ukupni iznos odbitka ne može biti veći od 20%, au slučajevima predviđenim saveznim zakonodavstvom 50% plaće zaposlenika (1. dio, Članak 138. Zakona o radu Ruske Federacije).

Druge opcije za odštetu

Krivi zaposlenik može dobrovoljno u cijelosti ili djelomično obeštetiti poslodavca. Poslodavac i radnik mogu sklopiti ugovor između stranaka prema kojemu je dopuštena obročna naplata štete, uz obročno plaćanje. U tom slučaju zaposlenik poslodavcu daje pismenu obvezu plaćanja štete. Dokument mora naznačiti točne datume plaćanja.

Ako zaposlenik dobrovoljno pristane nadoknaditi štetu koja mu je nanesena, tada mu se ništa ne zadržava od plaće, a novac se polaže u blagajnu poduzeća ili prenosi na njegov tekući račun.

Prouzročenu štetu zaposlenik može nadoknaditi prijenosom imovine jednake vrijednosti na poslodavca ili sam ispraviti štetu, naravno uz suglasnost poslodavca.

Kaznena i upravna odgovornost blagajnika

Financijska odgovornost blagajnika može biti popraćeno i privođenjem upravnoj i kaznenoj odgovornosti.

Ako blagajnik:

Izvršili plaćanja u gotovini iznad utvrđenih veličina s organizacijama trećih strana;

Nije kapitalizirao (ili nije u potpunosti kapitalizirao) gotovinu u blagajni;

Nije poštivao postupak čuvanja sredstava;

akumulirana gotovina na blagajni iznad utvrđenog limita,

takvi se slučajevi prepoznaju kao kršenje postupka za rad s gotovinom, postupka za obavljanje gotovinskih transakcija i dovode do upravne odgovornosti blagajnika. Počinjenje ovih prekršaja podrazumijeva kaznu u obliku administrativne kazne za blagajnika u iznosu od 4.000 do 5.000 rubalja, a za pravnu osobu - od 40.000 do 50.000 rubalja.

Za krađu povjerenih mu materijalnih vrijednosti od strane blagajnika (pronevjera imovine ili rasipanje sredstava koja su mu povjerena), on mora biti kazneno gonjen (članak 160. Kaznenog zakona Ruske Federacije).

Dovođenje zaposlenika na stegovnu, upravnu ili kaznenu odgovornost ne oslobađa ga od naknade štete poslodavcu (članak 248. Zakona o radu Ruske Federacije).

Otpuštanje blagajnika krivog za nanošenje štete poslodavcu

Razlozi za otkaz mogu biti:

Stupanje na snagu sudske presude kojom je utvrđena krađa na mjestu rada (bilo koje, čak i male) tuđe imovine, pronevjera. (podstav "g", stavak 6, članak 81. Zakona o radu Ruske Federacije) Krađa se također može utvrditi odlukom suca ili tijela ovlaštenog za razmatranje slučajeva upravnih prekršaja;

Gubitak povjerenja od strane uprave organizacije prema zaposleniku koji je izravno povezan s materijalnim vrijednostima i koji je počinio krive radnje (članak 7. članka 81. Zakona o radu Ruske Federacije).

Postupak obrade i prijenosa gotovine sakupljačima utvrđen je Pravilnikom o postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima skladištenja, transporta i prikupljanja novčanica i kovanica Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije (odobreno Središnja banka Ruske Federacije od 24.04.2008 N 318-P).

Najprije predajemo uzorke otisaka pečata odjelu za naplatu banke koji će služiti za pečatiranje vreća za prikupljanje.

Uzorke ovjerava čelnik kreditne institucije ili njegov zamjenik. Prvi primjerak ovjerenog uzorka predaje se trgovačkoj organizaciji radi prezentacije zaposlenicima sakupljača kada zaprime vrećice s gotovinom, drugi se izdaje zaposlenicima kreditne organizacije koji primaju vrećice s gotovinom od inkasatora.

Svaka torba ima serijski broj. Banka vodi u bilo kojem obliku popis organizacija koje predaju vrećice s gotovinom, s naznakom naziva organizacija, broja i brojeva vrećica dodijeljenih svakoj organizaciji.

Uz pripremu pečata i vrećica, za svaku organizaciju mjesečno se izdaje sef kartica za prikupljanje gotovine uz dodjelu broja navedenog u popisu.

Blagajnik organizacije mora za svaku vrećicu s gotovinom predanom u banku ispisati izvod, račun i račun, koji ima istu šifru obrasca dokumenta prema OKUD 0402300.

Inkasant blagajniku predočava osobnu ispravu, punomoć za primanje dragocjenosti, sef karticu i praznu torbu.

Blagajnica organizacije zauzvrat predstavlja uzorak otisaka pečata, vrećicu s vrijednostima i pripremljeni popratni list (Dodatak 8 gore navedene Uredbe).

Sakupljač, u prisutnosti blagajnika organizacije, provjerava integritet vrećice, prisutnost potpunih i jasnih otisaka pečata, njihovu usklađenost s dostupnim uzorkom, ispravnost popunjavanja dokumenata i daje blagajniku organizaciji prazna vrećica i sigurna kartica za punjenje.

Potom inkasant provjerava korespondenciju iznosa gotovine navedenih u kartici sefa, računa i računa za torbu (Prilog 9. Pravilnika), broja vrećice navedenog u kartici sefa, računa i računa za torba, broj prihvaćene vrećice s gotovinom, a zatim potpisuje potvrdu u torbu, stavlja pečat, datum primitka vrećice s gotovinom i vraća primitak u torbu blagajni organizacije.

Prazna vrećica koju donosi kolekcionar ostaje u organizaciji.

Iskoristit će se za pripremu gotovine za isporuku sljedećeg dana, a vrećicu novca pokupit će sakupljač.

U slučaju narušavanja integriteta torbe ili pogrešne registracije popratnih dokumenata, prihvat dragocjenosti se prekida.

Ispravci prilikom popunjavanja iskaznice nisu dopušteni. Pogrešno uneseni unos se precrtava, u slobodnom polju kartice vrši se novi unos, ovjeren potpisom blagajnika organizacije. Inkasant ne smije upisivati ​​na karticu sefa.

U slučaju odbijanja povrata gotovine, blagajnik organizacije upisuje u karticu odbijanja i to ovjerava svojim potpisom.

Ako organizacija samostalno odnese novac u banku, tada se izvod stavlja u vrećicu s gotovinom, a račun za torbu i račun za torbu predočava se banci zajedno s vrećicom.

Blagajnik mora zapečatiti vrećicu kako bi otvaranje bilo nemoguće bez vidljivih znakova povrede integriteta vrećice i pečata.

Gotovina i druge dragocjenosti dostavljene kreditnoj instituciji tijekom radnog dana predaju se ovlaštenom djelatniku banke koji ih prihvaća i formalizira.

Djelatnik banke provjerava korespondenciju upisa u fakturi za vrećicu i priznanicu za torbu, ako je vrećica s gotovinom prihvaćena od organizacije, te sastavlja dnevnik (OKUD šifra 0402301).

Ako postoji neslaganje između unosa na računu i računa za vrećicu, vrećica s gotovinom, kao i dokumenti za nju (račun i račun) vraćaju se organizaciji.

Ispravke na pokrovnom omotu vrećice nisu dopuštene.

Tako se na kraju radne smjene pripovjedač

• uklanja Z-izvješće CCP u prisutnosti višeg blagajnika
• upisuje podatke o prihodima u dnevnik blagajnika-operatera (obrazac N KM-4)
• izrađuje potvrdu-izvještaj blagajnika-operatora (obrazac N KM-6)
• predaje novac višem blagajniku (upravitelju) zajedno s referentnim izvještajem

Viši blagajnik

• prima novac na prilaznom nalogu za gotovinu potpisanom u računovodstvu i upisanom u registar ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata
• vrši upis prihoda u blagajnu (obrazac N KO-4);
• po dolasku inkasanta daje mu torbu s gotovinom, račun za torbu i prateći list, ispunjava karticu inkasantskog sefa;
• od inkasatora dobiva potpisanu naslovnicu
• potpisuje u računovodstvu troškovni novčani nalog za predani prihod i vrši upis rashoda u blagajnu (obrazac N KO-4)
• na kraju dana u računovodstvo šalje izvješće blagajnika s nalozima za gotovinu i priloženim dokumentima.

Računovođa, na temelju ovih dokumenata, u računovodstvu odražava: primitak prihoda na blagajnu: Dt 50-1 "Blagajna organizacije" CT 90-1 "Prihod";

Što se tiče materijalne odgovornosti gotovinskih radnika, s blagajnikom se mora sklopiti ugovor o radu i ugovor o materijalnoj odgovornosti.

Članak 244. Zakona o radu Ruske Federacije utvrđuje da pisani ugovori o punoj odgovornosti, tj. da poslodavcu nadoknadi štetu u cijelosti prouzročenu zbog manjka imovine povjerene radnicima, može se zaključiti sa zaposlenicima koji su navršili osamnaest godina života i neposredno opslužuju ili koriste novčanu, robnu ili drugu imovinu.

Na popisu pozicija i poslova koje zamjenjuju ili obavljaju zaposlenici s kojima poslodavac može zaključiti pisane ugovore o punoj individualnoj materijalnoj odgovornosti (odobren Uredbom Ministarstva rada Rusije od 31. prosinca 2002. N 85) spominju se blagajnici, kontrolori, blagajnici -kontrolori (uključujući starije), kao i ostali zaposlenici koji obavljaju poslove blagajnika (kontrolora).

Dakle, s blagajnikom mora biti sklopljen ugovor o punoj odgovornosti.

Ako iz nekog razloga nije sklopljen sporazum o punoj materijalnoj odgovornosti, zaposlenik je odgovoran samo u iznosu prosječne mjesečne zarade (članak 241. Zakona o radu Ruske Federacije).

Članak 247. Zakona o radu Ruske Federacije utvrđuje da je prije donošenja odluke o naknadi štete od strane određenih zaposlenika poslodavac dužan provesti inspekciju kako bi utvrdio iznos prouzročene štete i razloge njenog nastanka.

Za provođenje takve provjere poslodavac ima pravo stvoriti komisiju uz sudjelovanje relevantnih stručnjaka. Obavezno je od radnika zatražiti pisano objašnjenje radi utvrđivanja uzroka štete.

Materijal predstavljen u ovom članku je samo u informativne svrhe i možda nije primjenjiv u određenoj situaciji i ne bi se trebao uzeti kao jamstvo za buduće rezultate. Za rješavanje specifičnih problema preporučujemo da se obratite stručnjacima naše tvrtke.
Skrećemo vam pozornost na potrebu uzimanja u obzir izmjena zakonodavstva do kojih je došlo nakon datuma pripreme materijala.

Zadatak 1.1

Organizacija upravlja blagajnom u skladu s "Postupkom za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji". Odaberite točne odgovore na pitanja u nastavku.

1. Blagajna bi se trebala nalaziti:

a) u posebnoj prostoriji;

b) u računovodstvenoj prostoriji;

c) u prostorijama računovodstvene grupe za podmirenje.

2. Novac na blagajni mora se izdati i primiti od posjetitelja:

a) za posebnim stolovima u blagajni;

b) kroz poseban prozor;

c) položiti u posebne poštanske sandučiće.

3. Prozori u blagajni moraju biti:

a) zalijepljen;

b) opremljeni rešetkama;

c) čisto oprana.

4. Vrata na blagajni moraju biti:

a) opremljen posebnim bravama;

b) dvostruki: ulaz, tapeciran čeličnim limom i metalnim roštiljem;

c) hrast;

d) metal.

5. Gotovina se mora čuvati:

a) u blagajni zatvorenom ključem;

b) u sefu;

c) u posebnim kutijama postavljenim na policama.

6. Ključevi sefa moraju se nalaziti:

a) od glavnog računovođe;

b) na blagajni;

c) na čelu poduzeća u paketu zapečaćenom od strane blagajnika;

d) od financijskog menadžera.

7. S blagajnikom se mora zaključiti sljedeće:

a) ugovor o narudžbi;

b) ugovor o skladištenju;

c) ugovor o materijalnoj odgovornosti;

d) ugovor o djelu.

Zadatak 1.2

Blagajnica Ivanova Anna Vladimirovna zaposlena je u OJSC "Variant" 26. kolovoza 20XX., upućena je u pravila za obavljanje gotovinskih transakcija te je sklopljen ugovor o odgovornosti 26. kolovoza 20XX.

Izvadak iz kartice lica odjela osoblja Ivanove Ane Vladimirovne:

Podaci o putovnici: 40-03 br. 728390, putovnica izdana od 6 OM iz Sankt Peterburga 15. siječnja 2003.;

Kućna adresa: 195030, Sankt Peterburg, ul. Lila, 2, stan 15.

Ispunite ugovor o materijalnoj odgovornosti sklopljen između Ivanove A.V. i OJSC "Variant", prema donjem obrascu (imena dužnosnika i adresu organizacije koju sami odredite).

o punoj financijskoj odgovornosti

Kako bi se osigurala sigurnost materijalnih vrijednosti koje pripadaju ___________________

(ime kompanije)

____________________________________

(položaj, prezime, ime, patronim voditelja organizacije)

u daljnjem tekstu "uprava", s jedne strane, i zaposlenik

____________________________________________________________

(organizacijska jedinica, prezime, ime, patronimija radnika)

u daljnjem tekstu "zaposlenik", s druge strane, sklopili su ovaj ugovor kako slijedi:

1. Zaposlenik na radnom mjestu __________________________

(naziv posla)

ili obavljate posao ______________________________________

(naziv djela)

izravno povezan ________________________________

(poslovanja s materijalnim vrijednostima)

preuzima punu financijsku odgovornost za propust da osigura sigurnost materijalne imovine koju mu je poduzeće povjerilo i u vezi s gore navedenim obvezuje se:

a) brinuti se o materijalnoj imovini poduzeća koja mu je prenesena na skladište ili u druge svrhe i poduzeti mjere za sprječavanje štete;

b) odmah obavijestiti upravu o svim okolnostima koje prijete osiguranjem sigurnosti povjerene mu materijalne imovine;

c) vodi evidenciju, sastavlja i podnosi, prema utvrđenom postupku, izvješća o kretanju i stanju povjerenih mu materijalnih sredstava;

d) sudjelovati u popisu materijalne imovine koja mu je povjerena.

2. Uprava se obvezuje:

a) stvoriti za zaposlenika uvjete potrebne za normalan rad i osiguranje potpune sigurnosti materijalne imovine koja mu je povjerena;

b) upoznati zaposlenika s važećim zakonodavstvom o materijalnoj odgovornosti radnika i zaposlenika za štetu prouzročenu organizaciji, kao i s važećim uputama, standardima i pravilima za prijem, trošenje, računovodstvo i skladištenje materijalne imovine u ustanova, organizacija i u poduzeću;

c) izvršiti popis materijalne imovine u propisanom roku.

3. U slučaju da se ne osigura, krivnjom zaposlenika, sigurnost povjerene mu materijalne imovine, utvrđuje se iznos štete nanesene poduzeću i njezina naknada u skladu s važećim zakonodavstvom.

4. Ovaj ugovor se odnosi na cjelokupno razdoblje rada s materijalnim sredstvima koja su povjerena zaposleniku.

5. Ovaj ugovor sačinjen je u dva primjerka, od kojih je prvi u upravi, a drugi kod zaposlenika.

Adrese ugovornih strana:

a) administracija ___________________________________________

b) zaposlenik ________________________________________________

Potpisi stranaka

administracija zaposlenika

___________________________ ___________________________

"___" _____________ 20__ godine

Zadatak 1.3

Izaberite ispravne odgovore.

1. Koje se kazne primjenjuju na organizaciju u slučaju prekoračenja ograničenja salda gotovine:

b) u dvostrukom iznosu prekogranične gotovine u blagajni;

c) u iznosu viška gotovine na blagajni.

2. Koje se kazne primjenjuju na organizaciju u slučaju namirenja gotovine s drugim organizacijama iznad utvrđenih limita:

a) u iznosu od 40 do 50 tisuća rubalja;

b) u dvostrukom iznosu plaćenom iznosu iznad maksimalnog iznosa;

v) _______________________________________________________________

3. Koje se novčane kazne primjenjuju na službenike organizacije koji su počinili prekršaje navedene u stavcima 1. i 2.:

a) u iznosu od 4 do 5 tisuća rubalja;

b) u iznosu od deset minimalnih plaća;

v) _____________________________

Zadatak 1.4

Izvršite izračun za utvrđivanje limita stanja gotovine DOO "Alpha" za treći kvartal 20XX. Novčani tok za prethodna tri mjeseca na blagajni prikazan je u tablici 1.1.

Tablica 1.1

Novčani tok LLC "Alpha"

Izračun treba izvršiti prema obrascu br. 0408020, odobrenom propisom Banke Rusije od 05.01.98. br. 14-P. Obrazac za izračun prikazan je u nastavku.

Izračun za utvrđivanje limita salda gotovine za poduzeće i upis dozvole za trošenje gotovine iz prihoda, došavši u svoju blagajnu za ________ godine

____________________________________________

naziv (pečat) poduzeća

_____________________________________________________________

Broj računa

_____________________________________________________________

naziv bankovne institucije

Gotovina i gotovinski primici za posljednja 3 mjeseca ________ tisuća rubalja.

(stvarno) ________ tisuća rubalja.

Prosječni dnevni prihod ________ tisuća rubalja.

Prosječni prihod po satu ________ tisuća rubalja.

Isplaćeno u gotovini za posljednja tri mjeseca (osim plaća i socijalnih davanja) (zapravo) ________ tisuća rubalja.

Prosječna dnevna potrošnja ________ tisuća rubalja.

Uvjeti isporuke prihoda: dnevno, sljedeći dan, 1 put u __ dana, kada se formira prekoračenje (podcrtajte potrebno)

Radno vrijeme od ____ sati .____ min. do ____ sati .____ min.

Vrijeme dostave prihoda: u jedinstvenu blagajnu u poduzeću, inkasantima, na blagajnu banke, u poštu (podcrtajte potrebno) _ sat_ min.

Traženi iznos ograničenja __________________________ tisuća rubalja.

_____________________________________________________________

(Suma u kurzivu)

Molimo dopustite trošenje prihoda na ________________ ________________________________________________________________

(navedite svrhu troška)

Voditelj poduzeća ______________________________ (puno ime)

Glavni računovođa __________________________________ (puno ime)

Odluka banke:

Postavite ograničenje stanja gotovine u iznosu od __________________ tisuća rubalja.

_____________________________________________________________

(Suma u kurzivu)

Dopušteno trošenje prihoda na ________________________________

_____________________________________________________________

(navesti svrhu)

Voditelj bankarske institucije _________________________ (puno ime)

* U slučaju oštrih promjena u obimu prihoda ili rashoda, podaci se daju za prošli mjesec.

** Iznos prihoda (rashoda) podijeljen s brojem radnih dana (sati) poduzeća.

*** Novoorganizirana poduzeća pokazuju očekivani iznos prihoda (rashoda).

Zadatak 1.5

Izaberite ispravne odgovore.

1. Dnevno stanje gotovine na blagajni organizacije:

a) ograničeno;

b) nije ograničeno.

2. Ograničenje stanja gotovine postavlja:

a) glavni računovođa;

b) čelnik organizacije;

c) menadžer u dogovoru s glavnim računovođom;

d) upravitelj banke;

e) banka za servisiranje u dogovoru s voditeljem.

3. Ograničenje stanja gotovine utvrđuje se na temelju:

a) prosječne dnevne potrebe organizacije za gotovinom;

b) pisma Centralne banke Ruske Federacije;

c) upute banke za servisiranje;

d) 2 tisuće rubalja;

e) prosječno dnevno stanje gotovine za prethodna 3 mjeseca.

4. Sredstva iznad limita mogu biti na blagajni u slučaju:

a) bolest blagajnika;

b) izdavanje plaća, beneficija, stipendija;

c) akumulacija gotovine za nadolazeća poravnanja;

d) ako organizacija prima prihode od prodaje proizvoda u gotovini;

e) po primitku suglasnosti od banke za usluge;

f) granica se ne može prekoračiti.

5. Prekoračena sredstva čuvaju se za:

a) jedan radni dan;

b) rok koji utvrđuje servisna banka u dogovoru s voditeljem;

c) tri radna dana;

d) tjednima.

Zadatak 1.6

Izaberite ispravne odgovore.

1. Registracija gotovinskog prometa provodi se sljedećim dokumentima:

a) nalog za prijem gotovine;

b) tovarni list;

c) gotovinski nalog za izdatak;

d) potvrda o prihvatu.

2. Blagajna knjiga [može / ne može] se vodi na automatiziran način.

3. Potvrde o primitku i trošku izdaju se u [računovodstvu / blagajni / direkciji] i evidentiraju u dnevniku ________________________________________________________________. Nalozi za gotovinu [mogu / ne smiju] sadržavati ispravke napravljene korektivnom metodom.

4. Prihvaćanje i dostava novca na nalozima za gotovinu vrši se:

a) u roku od 3 radna dana, uključujući i dan pripreme;

b) tijekom razdoblja koje odredi čelnik u dogovoru s bankom koja ga opslužuje;

c) samo na dan pripreme;

d) u roku od 10 radnih dana, uključujući i dan sastavljanja.

5. Nalozi za gotovinu mogu se ispuniti:

a) jednostavnom olovkom rukom;

b) na pisaćoj mašini;

c) rukom kemijskom olovkom;

d) na pisaču.

6. Podatke o gotovinskim nalozima nakon primitka i izdavanja novca blagajnik unosi u ______________________________________________. Ovaj registar se vodi u [jednom / dva / tri] primjerka. Drugi primjerak služi kao ___________________________________________, koji se na kraju dana prenosi u [banku / računovodstveni / financijski odjel] s dolaznim i odlaznim gotovinskim dokumentima uz primitak [blagajnika / predstavnika banke / računovođe / šefa financijski odjel] u blagajničkoj knjizi.

7. Ispravke u blagajničkoj knjizi unose:

a) čišćenje britvom;

b) lijepljenje;

c) lektorskom metodom koju potpisuje blagajnik;

d) list s greškom je uništen;

e) list s greškom precrtan je uz napomenu "list je oštećen", ispravni upisi se vrše na sljedećem listu;

f) lektorskom metodom koju potpisuju blagajnik i glavni računovođa.

8. Kontrolu ispravnog vođenja blagajničke knjige imaju:

a) blagajnik;

b) računovođa obračunskog odjela;

c) glava;

d) glavni računovođa.

9. Ograničenja gotovinskih obračuna između pravnih osoba:

a) do 60.000 rubalja;

b) do 100.000 rubalja;

c) do 50.000 rubalja;

d) nisu ograničeni;

e) _______________________________________________________________

(upišite ako imate neku drugu vrijednost)

Zadatak 1.7

Izaberite ispravne odgovore.

1. Blagajna se provodi:

a) po nalogu servisirajuće banke;

b) po nalogu čelnika organizacije;

c) po uputama glavnog računovođe;

d) po nalogu voditelja financijskog odjela.

2. Vrijeme zaliha na blagajni:

a) mjesečno;

b) tromjesečno;

c) prije sastavljanja godišnjeg izvješća;

d) prema potrebi.

3. Popis blagajne se vrši:

a) čelnik organizacije;

b) provizijom banke koja servisira;

c) glavni računovođa;

d) povjerenstvo stvoreno po nalogu čelnika poduzeća.

4. Višak gotovine na blagajni identificiran tijekom inventure pripisuje se povećanju:

a) dugove;

b) financijski rezultat;

c) odobreni kapital;

d) plaća blagajnika;

e) dodatni kapital.

5. Nedostaci na blagajni utvrđeni tijekom inventure otpisuju se na:

a) financijski rezultat;

b) troškovi proizvodnje;

c) krive osobe;

d) dodatni kapital.

Zadatak 1.8

1. U organizaciji je tijekom jednog radnog dana 14. kolovoza 20XX. na blagajni obavljeno niz poslovnih transakcija.

Stanje novca na blagajni početkom 08. 08. 14. 20XX. - 3.000 rubalja.

Utvrđeno ograničenje salda gotovine za 3. tromjesečje 20XX. iznosi 10.000 rubalja.

1) Račun primitka gotovine br. 5 - novac primljen od banke na čeku br. 385667 za izdavanje plaće (položio AV Ivanov) - 70 000 rubalja, a za poslovne troškove - 10 000 rubalja.

2) Nalog za odljev novca br. 10, platni spisak br. 7 / 20XX - plaće su izdane zaposlenicima za srpanj 20XX, 68.000 rubalja.

3) Potvrdni nalog br. 6 - primljen od ZAO Alfa za proizvode koje je prodao u skladu s fakturom br. 30 od 11. 8. 20. XX. (ugovor o opskrbi br. 41 od 10. 8. 20. XX.) - 56.000 rubalja.

4) Potvrda o primitku gotovine broj 7 - od sekretara organizacije A.P. Rodnine primljen je povrat neiskorištenih obračunskih iznosa. prema unaprijed izvješću br. 20 od 11.08.20XX - 30.000 rubalja.

5) Troškovni novčani nalog br. 11 - izdat prema izvješću upravitelju organizacije Petrov S.A. po nalogu čelnika organizacije za poslovne troškove u iznosu od 5.000 rubalja.

6) Nalog za odljev gotovine br. 12 - plaćen je račun dobavljača br. 3 od 02.08.20 XXg. za materijale u iznosu od 35 400 rubalja. prema ugovoru br.32 od 10.08.20XXg. Novac je dobio predstavnik dobavljača N.N. Sergeev. punomoći broj 8 od 12.08.20.20

7) Nalog o odljevu novca br. 13 - alimentacija plaćena s blagajne u iznosu od 5.000 rubalja. Korneeva I.R. - supruga zaposlenika organizacije.

8) Nalog za odljev novca br. 14 - iznosi deponenta i prekogranični iznosi predani su banci prema potvrdi banke broj 20 od 14. kolovoza 20XX.

2. Formulirati sve obavljene poslovne transakcije, sastaviti knjigovodstvene unose i podatke upisati u dnevnik transakcija (tablica 1.2).

3. Knjigu blagajne za 14. 08. 20. 20. popuniti u obrascu datom u tablici 1.3.

4. Provjerite jeste li poštivali pravila za obavljanje gotovinskih transakcija i rukovanje gotovinom:

1) da li iznos gotovinskih obračuna između pravnih osoba za jedno plaćanje premašuje postojeća ograničenja namirenja gotovinom [da/ne];

2) je li stanje gotovine na početku i na kraju dana premašilo limit blagajne [da / ne].

Tablica 1.2

	Dokument i sadržaj transakcije	Corr. račune		Količina, utrljati.
	Potvrda za gotovinu br. 5. Novac primljen od banke na ček br. 385667
	Novčani bon broj 10, platni list broj 7 / 20XX. Plaće su isplaćene zaposlenicima za srpanj 20XX.
	Potvrdni nalog za gotovinu br. 6. Primljen od ZAO "Alpha" za proizvode koje je prodao u skladu s fakturom br. 30 od 11.08.20XX.
	Potvrdni nalog za gotovinu br. 7. Primljen je povrat neiskorištenih obračunskih iznosa od tajnika organizacije AP Rodnina.
	Troškovi gotovinski nalog № 11. Izdaje se prema izvješću upravitelju organizacije Petrov SA.
	Troškovni novčani nalog br. 12. Plaćen je račun dobavljača br. 3 od 02.08.2020.
	Troškovni nalog br. 13. Uzdržavanje plaćeno iz blagajne
	Nalog o odljevu novca br. 14. Iznosi deponenta i prekoračeni iznosi deponirani su u banci

Tablica 1.3

Knjiga blagajne

Provjereni upisi u blagajnu i dokumente u količini

________________ dolazni i _______________ potrošni materijal primljen.

riječima

Računovođa

Zadatak 1.9

Na temelju rezultata revizije komercijalne banke postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u organizaciji 10. srpnja 20. XX. sastavljen je akt koji je poslan poreznoj upravi. U zapisniku o inspekcijskom nadzoru banka je utvrdila sljedeće činjenice nepoštivanja pravila za obavljanje gotovinskog prometa:

1) Dana 01. 07. 20. XX. ograničenje gotovine je premašeno za 10 000 rubalja. (utvrđeni novčani limit je 5000 rubalja);

2) 21. lipnja 20XX. uplata je izvršena u gotovini u iznosu od 80.000 rubalja. na računu broj 24 od 20.06.20XX, CJSC "Sharm", što prelazi utvrđenu granicu.

Za otkrivene prekršaje, porezna inspekcija je izrekla novčane kazne organizaciji, što je prikazano u odgovarajućem aktu.

1. Izračunajte iznos kazni koje je porezna inspekcija izrekla organizaciji i njenom čelniku:

Organizacijska kazna =

Kazna za čelnika organizacije =

Zadatak 1.10

Naredbom čelnika poduzeća br. 20 od 15. lipnja 20XX. Imenovano je popisno povjerenstvo koje će izvršiti popis blagajne u sljedećem sastavu:

Predsjednik Povjerenstva: I.P. Serdyukov - Zamjenik generalnog direktora,

članovi povjerenstva: Smirnova R.G. - zamjenik. glavni računovođa, Maslov G.I. - upravitelj.

Popis blagajne obavljen je 16. lipnja 20. XX. Redovni brojevi zadnjih izdanih isprava: blagajnički računi - br. 18; gotovinski vaučeri - № 38. Blagajnica organizacije - NP Zaitseva.

Prema računovodstvenim podacima, blagajna bi trebala imati gotovinu - 8700 rubalja.

Prema popisu, utvrđeno je da se na blagajni nalazi gotovina - 8.000 rubalja.

Utvrđeni manjak blagajnik je upisao blagajniku.

1. Napravite inventurni izvod blagajne za 16. lipnja 20. XX. u donjem obrascu.

2. Na temelju rezultata inventure utvrditi sve potrebne operacije, sastaviti računovodstvene unose za poslovanje. Zabilježite podatke u dnevnik aktivnosti u tablici 1.5.

Tablica 1.5

Dnevnik poslovnih transakcija

	Dokument i sadržaj operacije	Corr. račune		Količina, utrljati.
	Na blagajni nedostaje sredstava
	Nedostatak novca na blagajni pripisan blagajniku
	Nedostatak koji je unijela blagajnica unesen je u blagajnu

popis gotovine u blagajni

u __________________ blagajni ___________________

Priznanica

Ja, ___________________________________, dajem potvrdu da

(Puno ime blagajnika)

da su do početka inventure svi utrošni dokumenti i dokumenti o primitku sredstava prebačeni na računovođu, a sva primljena sredstva evidentirana, a umirovljeni otpisani kao rashod.

Najnoviji dokumenti - pristigli:

potrošno:

Financijski odgovorna osoba

Blagajnica __________________________ ___________________

PUNO IME. potpis

Na temelju naredbe čelnika organizacije broj _____ od _____ izvršen je popis sredstava.

Inventar instaliran:

1. Gotovina ________________________________________________

Suma u kurzivu

UKUPNO: stvarna dostupnost ________________________________

Suma u kurzivu

Trljati. _______________ policajac.

Prema računovodstvenim podacima _______________________________________

Suma u kurzivu

Trljati. _______________ policajac.

Rezultati zaliha: nedostatak - _______________________

višak - _______________________

Zadnji brojevi dokumenata: pristigli: br.

potrošni materijal: Ne.

Predsjednik Povjerenstva ________________________ ____________

Članovi komisije __________________________ ____________

__________________________ ____________

Gotovinske transakcije mogu obavljati određeni blagajnici, viši blagajnici (ako ima više blagajnika) ili sam čelnik organizacije.

Ako organizacija zaposli blagajnika, nakon izdavanja odgovarajućeg naloga (rješenja, drugog administrativnog dokumenta), ovaj zaposlenik mora biti upoznat sa svojim službenim pravima i odgovornostima protiv potpisa, tj. mora potpisati opis posla koji je izrađen i odobren u skladu s normama Kvalifikacijskog priručnika radnih mjesta rukovoditelja, stručnjaka i drugih zaposlenika. Nakon toga mora se sklopiti ugovor o punoj odgovornosti s blagajnikom ili blagajnikom, t.j. potpisan. To znači da se iznos nedostatka u cijelosti naplaćuje od materijalno odgovorne osobe.

Obvezno je poštivanje normi Zakona o radu Ruske Federacije: sporazum o punoj individualnoj odgovornosti sklapa se u pisanom obliku sa zaposlenicima koji imaju najmanje 18 godina. U tom slučaju zaposlenici moraju obnašati radna mjesta ili obavljati poslove u kojima su im izravno povjerene novčane i materijalne vrijednosti. Dakle, ugovor o punoj individualnoj materijalnoj odgovornosti ne može se sklopiti npr. sa zaštitarom.

Ugovor se sastavlja u dva primjerka: jedan se prosljeđuje blagajniku, drugi računovodstvu (ili odjelu osoblja). Ugovor se odnosi na cijelo razdoblje rada blagajnika s vrijednostima organizacije koja mu je povjerena. Nakon isteka ugovora treba ga arhivirati 5 godina.

Blagajnik se isporučuje pečatom (pečatom) koji sadrži podatke koji potvrđuju izvršenje gotovinske transakcije, kao i uzorke potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje novčanih dokumenata. U slučaju obavljanja gotovinskih transakcija od strane čelnika, ne izrađuju se uzorci potpisa osoba ovlaštenih za potpisivanje novčanih dokumenata.

Na temelju opisa poslova i sporazuma o punoj pojedinačnoj materijalnoj odgovornosti, blagajnik je dužan obavljati radne poslove:

- primati gotovinu od banke i predati gotovinu banci ili inkasatoru;

- ne izdavati gotovinu na blagajni ako primatelj nema odgovarajuće dokumente ili nakon predočenja dokumenata koji su pogrešno izvršeni ili su istekli;

- izvještavaju neposrednog nadzornika o svim utvrđenim nedostacima iz svoje nadležnosti;

- obavljati poslove prijema, izdavanja i skladištenja novčanih sredstava i novčanih dokumenata;

- voditi blagajnu i dnevnik novca izdanog distributerima za isplatu plaća i drugih isplata;

- kontrolirati pravovremenost dostave plaćenih računa zaposlenicima od strane distributera i provjeravati ispravnost njihovog izvršenja;

- dnevno sastavljati blagajnički izvještaj.

Blagajnik je odgovoran za:

- neispunjavanje svojih funkcionalnih dužnosti;

- nepouzdanost informacija o stanju rada;

- nepoštivanje naredbi, naredbi i uputa čelnika organizacije;

- nepoduzimanje mjera za suzbijanje utvrđenih povreda pohrane sredstava i novčanih dokumenata (sigurnosni propisi, protupožarna i druga pravila koja predstavljaju prijetnju);

- nepoštivanje radne discipline;

- gubitak, oštećenje, nedostatak sredstava i novčanih dokumenata u skladu sa sklopljenim ugovorom o punoj odgovornosti.