Налог на доходы физических лиц. Ндфл (налог на доходы физических лиц) Где взять справку о доходах 2 ндфл

НДФЛ - это основной вид прямых налогов. Расскажем, как рассчитать налог на доходы физических лиц, какие бывают ставки по НДФЛ и что не облагается налогом.

НДФЛ: общие сведения

Каждый бухгалтер легко сможет объяснить простыми словами, что такое НДФЛ. Это налог, который касается всех физических лиц. Его взимают с дохода.

Иногда вы можете услышать, что НДФЛ - это подоходный налог. Но так его называть не корректно. НДФЛ надо расшифровывать именно как налог на доходы физических лиц. Про общие правила расчета НДФЛ рассказывают эксперты в программе « » в курсе «НДФЛ».

Посмотрим, какую расшифровку для НДФЛ дает нам ФНС на сайте налог ру.

НДФЛ - это основной вид прямых налогов. Исчисляют его в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Порядок уплаты НДФЛ в Российской Федерации установлен в Налоговом кодексе. НДФЛ взимают со всех физических лиц, которые получили доходы. К ним относятся заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам. Но отметим, что налог НДФЛ платят не сами физические лица, а компании, от которых получили доходы. Исключение – доход выплатили в натуральной форме.

Физическое лицо может самостоятельно узнать, какой НДФЛ компания перечислила. Для этого попросите у работодателя справку 2-НДФЛ. Образец справки НДФЛ смотрите ниже.

Справка о доходах физического лица

НДФЛ в НК РФ

В НК РФ НДФЛ занимает одну из самых больших глав. Чтобы изучить НДФЛ, прочитайте 23 главу НК РФ. Для НДФЛ в Налоговом кодексе предусмотрено сорок пять статей – с 207 по 233.

Налоговый кодекс включает в себя следующие положения про НДФЛ:

• налогоплательщики;
• объект налогообложения;
• налоговая база и порядок ее расчета в разных случаях;
• налоговый период;
• налоговые ставки;
• налоговая декларация;
• порядок взыскания и возврата.

Помимо этих разделов Налоговый кодекс содержит большой блок про вычеты НДФЛ. Проверьте, правильно ли вы предоставляете и , и вычеты.

Налогоплательщики НДФЛ

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица. Их можно разделить на две группы:

1. налоговые резиденты. Это физические лица, которые не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
2. лица, которые не являются налоговыми резидентами при условии, что они .

• Справка
• Налоговыми резидентами признают российских военнослужащих, которые проходят службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, которых отправили в командировку на работу за пределы страны. Причем статус налогового резидента у таких лиц не зависит от фактического времени нахождения в России (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Объект налогообложения НДФЛ

Объектом для НДФЛ является доход, который получают налогоплательщики. Источники такого дохода могут быть как в Российской Федерации, так и заграницей (ст. 209 НК РФ). Все зависит от того, является ли плательщик резидентом или нет.

Для налоговых резидентов объектом налогообложения НДФЛ будут доходы как от российских компаний, так и от зарубежных работодателей.

Если налог считают по нерезидентам, то учитывают доходы от российских работодателей.

В кодексе есть и выплаты, с которых НДФЛ считать не надо. Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса. Он закрыт. Суммы, которые в нем не упомянуты, по общему правилу включаются в налоговую базу сотрудника.

Таблица со ставками для НДФЛ

Что не облагается НДФЛ

Чтобы проверить, что облагается НДФЛ, а что нет, загляните в статью 217 Налогового кодекса РФ. Эта статья НДФЛ посвящена доходам, не подлежащим налогообложению или, как еще говорят, освобождаемым от налогообложения.

НДФЛ не облагаются в частности следующие суммы:

• государственные пособия;
• пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховые пенсии;
• компенсационные выплаты, установленные законодательством;
• полученные алименты;
• материальная помощь при рождении ребенка, но в пределах 50 000 руб. для каждого родителя. То есть от дохода свыше 50 000 руб. до вычета НДФЛ надо удержать и перечислить налог в бюджет;
• доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более трех лет;
• доходы, которые получают по наследству;
• доходы по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Это могут быть супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры;
• иные доходы из главы 23 по НДФЛ в НК РФ.

Необлагаемые доходы не учитывайте при расчете НДФЛ. Узнать список доходов, облагаемых НДФЛ, можно в статьях 211 – 214.7 и 214.9 – 215 Налогового кодекса.

Льготы по НДФЛ

Рассмотрим, какие есть льготы по НДФЛ в 2018 году. При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты. Есть четыре вида таких своеобразных налоговых льгот для НДФЛ:

1. социальные вычеты;
2. имущественные вычеты;
3. стандартные вычеты;
4. профессиональные вычеты.

Виды и порядок предоставления льгот по НДФЛ

Социальные вычеты

В Налоговом кодексе есть следующие виды социальных налоговых вычетов:

1. по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);
2. по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
3. по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ);
4. по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ);
5. по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

Чтобы получить такие налоговые льготы по НДФЛ, подайте декларации по НДФЛ в налоговую по месту жительства по окончании года. К декларации приложите копии документов, которые подтверждают право на вычет. Также вычеты можно получить и до окончания у работодателя. Для этого обратитесь в инспекцию за уведомлением о подтверждении права на вычет. Полученный документ вместе с заявлением сдайте в бухгалтерию.

Имущественные вычеты

Право на имущественные налоговые вычеты есть у налогоплательщиков по следующим операциям:

• продажа имущества;
• покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
• выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

«Имущественный налоговый вычет по НДФЛ человек вправе получить в сумме расходов, потраченных на покупку жилья или земли на территории Российской Федерации. Обратиться за ним можно либо в налоговую инспекцию, либо в свою компанию, где человек работает по трудовому договору. Мы рассмотрим только последний случай, потому что именно он интересует бухгалтеров компаний.»

Лекцию можно скачать в программе « » в курсе «НДФЛ».

Все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшать на имущественный вычет. Исключение – доходы от долевого участия (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина от 29 мая 2015 г. № 03-04-05/31059).

Чтобы получить имущественный вычет, напишите заявление и предоставьте работодателю уведомление из инспекции (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 7 апреля 2016 г. № 03-04-06/19768).

Стандартные вычеты

Доходы физических лиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, можно уменьшить на стандартные вычеты (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). Их можно разделить на два вида:

1. вычеты, которые получает работник на себя – 3000 руб. и 500 руб.;
2. вычеты, которые получают на детей.

Льготы по НДФЛ на детей зависят от возраста ребенка и от его очередности. Их размеры можно посмотреть в таблице.

Таблица стандартных вычетов на детей

Чтобы получить стандартный вычет, подайте в бухгалтерию заявление и приложите копии подтверждающих документов.

Профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты можно получить в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Но иногда предприниматели могут рассчитывать на 20 процентов от общей суммы дохода.

Получить льготы по НДФЛ в 2018 году получится по следующим суммам:

• доходы, которые получают индивидуальные предприниматели;
• доходы, которые получили нотариусы, адвокаты, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• доходы, по гражданско-правовым договорам;
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Если расходы не можете подтвердить документами, то размер вычета ограничивается лимитами. Посмотреть их можно в таблице.

Таблица лимитов для профессиональных вычетов, если расходы нельзя подтвердить документами

Для получения профессионального вычета подайте заявление налоговому агенту в произвольной форме. При отсутствии налогового агента профессиональный вычет можно получить в налоговой. Для этого по итогам налогового периода сдайте 3-НДФЛ и приложите документы, которые подтверждают расходы.

Расчет НДФЛ

Общие правила для расчета НДФЛ закреплены в статье 225 НК РФ. Формула для расчета НДФЛ такая (формула для расчета НДФЛ от суммы к выплате):

Пример расчета НДФЛ (расчет НДФЛ с зарплаты)
Доход работника за месяц составил 52 000 руб. Вычетов ему не предоставляют. Налог считают по ставке 13%. НДФЛ бухгалтер начислит на сумму всего дохода 52 000 руб. Сумма НДФЛ составит 6 760 руб. (52000 руб. х 13%).

Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ

Порядок исчисления НДФЛ

Порядок начисления НДФЛ следующий:

1. Определите все свои доходы за налоговый период, с которых надо рассчитать налог. К примеру, это зарплата (ЗП) до вычета НДФЛ.
2. Определите ставку налога по каждому виду доходов.
3. Определите налоговую базу для НДФЛ за налоговый период.
4. Рассчитайте НДФЛ.
5. Начислите НДФЛ.

Иногда компании используют расчет НДФЛ от обратного. То есть точно знают, сколько сотрудник должен получить на руки. И от этой суммы определяют, сколько поставить доход в трудовом договоре. Так можно делать, если у работника нет никаких вычетов. Для расчета НДФЛ от обратного используйте формулу:

Еще ее можно назвать формулой расчета НДФЛ от суммы на руки.

« Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу. Но только если речь идет о суммах, которые организация излишне удержала у работников и перечислила в бюджет (письмо Минфина от 22.01.2018 № 03-02-07/1/3224). Если же налог переплатили из-за ошибки в платежке, зачесть его в счет будущих платежей нельзя.»

Сроки уплаты НДФЛ

По общим правилам, налог перечисляют максимум на следующий день после его выдачи физическому лицу. Конкретный срок уплаты НДФЛ зависит от вида дохода. Сориентироваться поможет таблица.

Таблица со сроками уплаты НДФЛ для разных видов дохода

Если срок уплаты НДФЛ попадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Налоговый агент по НДФЛ

Одним из основных вопросов, которые задают себе физические лица, – кто же должен считать и платить НДФЛ. Объясняем – в большинстве случаев НДФЛ рассчитывает налоговый агент. Кто же является налоговым агентом по НДФЛ? Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что в обязанности налогового агента по НДФЛ будет входить:

• начисление НДФЛ на сумму зарплаты;
• удержание налога;
• перечисление НДФЛ в бюджет.

Налог считают нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца по всем доходам, облагаемым по ставке 13 процентов по НДФЛ. Налог по доходам, к которым применяют иные налоговые ставки НДФЛ, налоговый агент исчисляет отдельно.

Налоговые агенты обязаны удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Например, в день выплаты зарплаты. Удерживают налог из дохода сотрудника и эти деньги перечисляют в инспекцию. Обязанность налогового агента по уплате НДФЛ считают исполненной, когда деньги дойдут до налоговиков.

• Важно:
• Платить НДФЛ за счет средств налогового агента нельзя.

Как оплатить НДФЛ

Оплату НФДЛ производят по платежному поручению. Как его заполнить видно на картинке ниже.

Как платить НДФЛ предпринимателю с сотрудниками

Индивидуальный предприниматель, который выплачивает зарплату наемным работникам, выступает в двух качествах. Во-первых, он самостоятельно начисляет налог на свой доход. Во-вторых, для сотрудников выступает в роли налогового агента.

Как платить НДФЛ физическому лицу, у которого несколько источников дохода

Предположим, помимо зарплаты вы имеете другие источники дохода. Например, занимаетесь бизнесом, сдаете в аренду имущество и др. В этом случае нужно вести раздельный учет доходов. Учет зависит от того, кто платит НДФЛ. Возможны две категории дохода – по которым надо начислять налог самостоятельно и по которым налог удерживает налоговый агент.

Уплата НДФЛ физическим лицом самостоятельно

Налог самостоятельно должны платить:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
• физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
• физические лица – резиденты РФ по доходам, полученным от источников за пределами РФ;
• физические лица по доходам, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ;
• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
• физические лица, получающие доходы в порядке дарения.

В какой бюджет зачисляется НДФЛ

У бухгалтера при составления платежки, а также заявления на зачет или возврат, возникает вопрос – НДФЛ это федеральный или региональный налог?

В статье 13 Налогового Кодекса РФ есть закрытый список федеральных налогов и сборов. НДФЛ является федеральным налогом. Как распределяется НДФЛ по бюджетам расписано в Бюджетном кодексе.

Справка 2-НДФЛ - это документ, который отображает информацию о зарплате, уплаченных налогах и источнике доходов человека. Справка требуется во множестве сфер, поэтому необходимо знать, каким образом ее можно получить. Есть несколько способов, которые помогут получить эту бумагу. Самый популярный - обратиться к работодателю с запросом. Также есть возможность получить только информацию онлайн посредством использования специальных ресурсов.

Где взять справку 2-НДФЛ

Классический способ получения справки - обращение к работодателю. После этого в течение 3 дней бумага должна быть предоставлена. Обратиться нужно будет посредством заявления, которое может быть сделано как в устной, так и письменной форме. Обычно обращаются к руководителю, директору или их заместителю. Справка может потребоваться:

• для кредитного займа (даже кредит на маленькую сумму не будет одобрен, если человек не предоставит сведения о своих доходах);
• при переходе на новое место работы;
• при желании осуществить налоговый вычет;
• при оформлении визы в другую страну;
• для точного расчета пенсии.

Работодатель не может отказать человеку в просьбе. Классический способ является наиболее предпочтительным вариантом, который позволит получить справку в кратчайшие сроки. Она будет заполнена и оформлена в полном соответствии с текущими законодательными требованиями.

Бывают нестандартные случаи, когда получить бумагу таким способом невозможно, например, человек уже уволился с работы или организация, в которой он работал, была ликвидирована. В таком случае потребуется действовать иными путями, обращаясь в налоговую службу. Каждый человек должен знать все способы получения декларации о доходах и уплаченных налогах.

Какую информацию отражает бумага

Люди, которые только начали работать, слабо представляют себе, что такое справка 2-НДФЛ. В данном документе отражается информация о заработной плате и об уплаченных налогах человека. Когда речь идет о налогах, то имеется в виду именно подоходный налог 13%. Стоит отметить, что все суммы отмечаются в рублях и копейках. То есть предоставляются очень точные сведения, вплоть до каждой копейки.

Данная декларация является одной из самых распространенных и востребованных. Ежедневно ее запрашивают миллионы людей. Она является неотъемлемой частью различных кредитов и других финансовых операций. При увольнении человека с работы документ о доходах и налогах выдается автоматически вместе с другими важными бумагами и трудовой книжкой.

Иногда в различные декларации вносятся изменения. Чтобы следить за актуальной информацией, нужно посещать официальный сайт налоговой службы или обращаться к ним лично. Перед какой-либо крупной сделкой, которая требует присутствия этого документа, необходимо выяснить всю свежую информацию.

Можно ли получить справку через интернет

В законодательстве РФ четко сказано, что получить справку 2-НДФЛ можно только у налогового агента. Портал госуслуг таковым не является. Это означает, что получить справку через портал госуслуг - невозможно. Однако через другие ресурсы может быть получена схожая информация о доходах и уплаченных налогах. Фактически она не будет являться справкой 2-НДФЛ. Полученные данные могут называться информацией о прибыли и уплаченных налогах. Для большинства организаций, которые требуют предоставления отчетностей, такого документа будет достаточно.

Многих людей волнует вопрос о том, как получить справку 2-НДФЛ через Госуслуги. Чтобы получить максимально схожую справку, потребуется воспользоваться сайтом Федеральной Налоговой Службы, а именно сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».

Эксперты говорят о том, что подлинная справка может быть получена только у работодателя. Правильная справка должна быть заполнена в соответствии с самым новым образцом декларации 2-НДФЛ. В бумаге должны быть отражены данные о налоговом агенте (работодатель) и физическом лице (работник организации). Каждая сторона должна поставить свои подписи и дату создания декларации.

То есть настоящая справка может быть получена только при участии двух сторон. Посредством сайта госуслуг и ФНС может быть получена только информация, которая указывается в справке. Сделать полноценную бумагу без налогового агента не получится.

Что нужно сделать

Чтобы получить информацию о доходах и уплаченных налогах через Интернет, потребуется придерживаться следующего алгоритма:

Выполнив эти простые действия, можно получить информацию по форме 2-НДФЛ, однако заполнить декларацию самостоятельно невозможно. Полученной информацией можно делиться. Стоит отметить, что банки принимают электронный вариант подтверждения доходов так же, как и оригинальную справку, заполненную работодателем. Поэтому такой вариант может стать хорошей альтернативой.

Особенности получения документа

Главная особенность декларации 2-НДФЛ - в данный момент она может быть получена только посредством личного обращения к работодателю или в налоговую (в отдельных случаях). Посредством интернета может быть получена только информация. Однако иногда информации достаточно. Не всем организациям требуется заверенная и правильно заполненная справка, для многих главным является оценка платежеспособности человека.

Бывают нестандартные случаи, когда требуется полноценная декларация со старого места работы. Достаточно часто в сети можно встретить вопрос: «Где взять справку 2-НДФЛ, если я не работаю?». Получить необходимый документ можно в любом случае, но потребуется учесть множество нюансов и подобрать правильный способ.

Среди еще одной особенности можно выделить сроки получения. Обычно они не превышают 3 дней, но работодатель может увеличивать этот срок, аргументируя это тем, что он не успел рассмотреть обращение человека . Чтобы получить бумагу в указанные сроки, необходимо направлять письменную просьбу, а также оповещать начальство устно. В таком случае они попросту не смогут нарушить сроки.

Иногда требуется предоставлять только свежую бумагу, например, если речь идет об ипотечном кредитовании. В таком случае важно получить данную справку в установленный срок, иначе сделка может сорваться. Если человек получит справку заранее, то банк может назвать ее устаревший. Если опоздает, то упустит выгодную сделку. Важно правильно рассчитывать время получения декларации 2-НДФЛ.

Как получить справку со старого места работы

Иногда требуется предоставить отчетность со старого места работы. Это может быть необходимо для пенсионного фонда и многих других организаций. Одним из вариантов может стать получение простой информации посредством портала ФНС и личного кабинета налогоплательщика. Стоит заранее выяснить, обязательно ли нужна бумага или достаточно предоставить данные.

Если требуется именно справка, то потребуется обратиться в бухгалтерию старого места работы. Алгоритм действий такой же, как если бы человек все еще работал на старой работе. Отказать в просьбе ему не могут. В большинстве случаев с получением информации со старой работы не возникает никаких проблем. Предоставляется вся требуемая информация в виде правильно заполненной декларации.

Если человек сталкивается с отказом, то стоит предупредить работников об ответственности. В трудовом кодексе указано, что человеку должны предоставлять все требуемые сведения в соответствии со сроками, которые закреплены в статье 62 ТК РФ. В противном случае к нарушителям будут применены штрафные санкции. За соблюдением всех норм строго следит трудовая инспекция.

Где взять справку 2-НДФЛ, если организация ликвидирована

Более сложной задачей является получение справки в случае, если организация уже полностью ликвидирована. При таком раскладе обратиться в бухгалтерию уже не удастся, но не стоит переживать. Любая компания предоставляет отчет в налоговую службу. Именно ликвидация организации является поводом для обращения в налоговую службу напрямую . В ней смогут поднять архив и предоставить нужную информацию. Сотрудники ФНС предоставят все необходимые данные в кратчайшие сроки.

В остальных случаях обращаться в налоговую нельзя, так как они попросту ответят отказом. В ФНС можно приходить за получением информации об изменениях в налоговой сфере. Если человек не знает, каким образом можно получить тот или иной документ, здесь смогут дать подробную консультацию.

На что обращать внимание при оформлении 2-НДФЛ

Если от человека требуют предоставления информации о доходах и уплаченных налогах, то нужно поинтересоваться: подойдет ли информация с сайта ФНС. Если нет, то потребуется использовать классические способы получения бумаги посредством обращения к работодателю. Если организации уже нет, то обращаются в налоговую.

Стоит отметить, что различные частные и государственные учреждения требуют предоставлять свежую справку. Многих людей интересуют сроки, в течение которых справка 2-НДФЛ считается актуальной. Ответить на этот вопрос однозначно нельзя. Все зависит от требований той организации, которая запросила этот документ. Если речь идет об отчетности для налоговой, то установлены сроки действия до 1 апреля года, который следует за отчетным.

Каждый банк выдвигает свои требования к справкам. Как правило, они требуют предоставлять справки, которые имеют возраст не больше 1 месяца. Однако все это сугубо индивидуально. Некоторые могут относиться к своим потенциальным клиентам жестче, требуя предоставить самые свежие бумаги, другие позволят принести старую справку. Следует заблаговременно уточнять информацию об актуальности данных в документах посредством звонка в банковское учреждение.

Получение справки 2-НДФЛ - простой процесс. Однако в зависимости от условий, в которых находится человек, он может быть осуществлен по-разному. Современные технологии позволяют получать информацию удаленно, однако это все еще неполноценный документ. Рекомендуется пользоваться проверенными способами, если требуется получить именно оригинальную декларацию.

Многим в своей жизни наверняка приходилось сталкиваться с понятием НДФЛ — что это такое и из каких налогов он состоит , мы попытаемся разобрать в данной статье.

НДФЛ — что это такое и из каких налогов состоит

Данная аббревиатура расшифровывается как налог на доходы физических лиц . Эта стоимость рассчитывается от общей суммы налогов гражданина. Согласно законодательству, все налоговые резиденты обязаны выплачивать НДФЛ.

Помимо них, плательщиками считаются резиденты других стран, которые получают доход от источников, являющихся субъектами Российской Федерации.

Налоговые агенты

Некоторые плательщики называются налоговыми агентами . Они играют роль неких посредников меж остальными плательщиками и правительством. Такую роль может занять любой индивидуальный предприниматель или юр. лицо. В его обязанности должны входить расчет налога, вычеты и уплата. Такое происходит при условии, если агент выплачивает доход основному плательщику.

Налог от агента должен быть перечислен в тот же день, когда был получен (в наличной или безналичной форме). НДФЛ высчитывается с помощью нарастающего итога в начале года и в конце каждого месяца. Он должен быть уплачен в том месте, где прописан агент, а не основной налогоплательщик.

Сроки выплаты

По законодательству налог должен быть перечислен:

• В день получение дохода или любого другого перечисления на счет налогоплательщика;
• Если имеется ввиду доход в натуральной форме, то также берется в расчет дата его получения;
• Этому же правилу поддаются проценты по кредитам, ценным бумагам и остальным займам.

Доходами в натуральной форме считаются такие доходы, которые приобретены в виде имущества, услуг или товаров. В этом случае для налогообложения необходимо рассчитать их рыночную стоимость.

Процентные ставки

Основной ставкой НДФЛ является 13%. Однако существуют такие виды доходов, для которых предусмотрена увеличенная или пониженная ставка.

Например:

• Налог на выигрыш в лотерею или другие денежные подарки — 35%;
• Доход для иностранных граждан, основанный на источниках РФ — 30%;
• Налог, полученный в форме дивидендов от ИП для нерезидентов — 15%;
• Налог от доходов резидентов, выплаченный дивидендами — 9%.

Льготы при выплатах НДФЛ

Существуют такие доходы физических лиц, относящиеся к категории льготных. В этом случае они не подлежат налогообложению. К таким доходам относятся:

• Всевозможные государственные пособия. Например, по безработице или по уходу за ребенком. Для подтверждения такого дохода необходимо предоставить в налоговую службу соответствующий документ;
• Пенсии по инвалидности и трудовые пенсии. Для подтверждения понадобится справка из местного ПФ;
• Компенсационные выплаты. Например, вследствие причинения ущерба здоровью и жизни.

Налоговые вычеты

Для тех граждан, которые не подвергаются налогообложению, предусмотрены специальные вычеты. К ним относятся:

• Социальные вычеты;
• Профессиональные;
• Имущественные;
• Стандартные.

Таким образом, социальные вычеты предусмотрены:

• Лицам, совершившим пожертвование в какой-либо социальный орган. Вычет составляет полную стоимость пожертвования;
• Тем, кто совершает оплату за обучение в различных учебных заведениях, прошедших аккредитацию, себе или детям до 18 лет. Вычет равен всей сумме, только если она не превышает 50 тысяч рублей в год;
• Гражданам, оплачивающим медицинские услуги, которые оказываются ему либо членам его семье (супругу, детям до 18 лет). Вычитывается в этом случае стоимость лекарственных препаратов;
• Лицам, вносившим определенные суммы в пенсионный фонд (в том числе и дополнительные вычеты на накопительную долю пенсии).

Гражданин имеет право получить налоговый вычет только по истечение одного года. Для этого он должен подать налоговую декларацию и прочие документы, подтверждающие расходы.

Профессиональные вычеты полагаются:

• Гражданам, имеющим регистрацию в качестве ИП, нотариуса или адвоката. Все их расходы обязаны иметь документальное подтверждение, иначе ставка вычета составит 20% от суммы дохода;
• Лица, работающие по гражданско-правовому договору;
• Граждане, получившие награду за какое-либо изобретение или за авторские права.

Имущественные вычеты рассчитываются исходя из стоимости имущества, проданного физическим лицом. Для этого имуществом следует признать недвижимость или ее часть. Вычет предоставляется только в том случае, если гражданин был его собственником сроком до трех лет, а сумма продажи составляла менее миллиона рублей.

Также вычет может быть предоставлен из стоимости, которая была затрачена на покупку или строительство жилья (если она не превышает 2 миллиона рублей).

На стандартные вычеты имеют право:

• Граждане, работающие с радиацией и получившие проблемы со здоровьем в результате этого;
• Лица, имеющие детей. Все суммы вычетов прописаны в законодательстве;
• Военнослужащие и герои.

Для каждой категории граждан будут предоставлены различные вычеты. Например, тем, кто пожертвовал свой костный мозг другому человеку, полагается вычет в 500 рублей, а чернобыльцам — 3000 рублей.

Данный вид налогового вычета предоставляется только резидентам России и лишь на те доходы, который подвергаются налогообложению по ставке равной 13%.

Пример расчетов

Для социального вычета : Гражданин имеет годовой доход в размере 279 515 рублей. За обучение в колледже своего сына он заплатил 36 090 рублей. Если исходить только их дохода гражданина, то мы получили бы НДФЛ в размере 279 515*13% = 36 337. Используя расчеты, мы получаем сумму вычета из стоимости обучения: 36 090*13% = 4 692 рубля. То есть, родитель вернет себе эти деньги и выплатит за год налог в размере 36 337 — 4 692 = 31 645.

Для профессионального вычета: Нотариус израсходовал согласно документам сумму, равную 63 958 рублям. Его годовой доход составил 206 729 рублей. Выходит, что он имеет право на вычет, равный сумме расходов. Следовательно, нотариус заплатит НДФЛ с суммы в 206 729 — 63 958 = 142 771 рубль.

Для имущественного вычета: Молодая семья купила квартиру за 2 122 340 рублей. Можно рассчитать вычет в данной ситуации. Он будет равен: 2 122 340*13% = 275 904. Следовательно, эту сумму пара может оставить себе.

Для стандартного вычета: Гражданин имеет одного ребенка, возрастом до 18 лет. Доход его равен 305 680 рублей в год. На первого ребенка представляется вычет в размере 1400 рублей. Получается, что за год будет подлежать налогообложению не вся сумма его доходов, а 305 680 — (1400*12) = 288 880 рублей.

Налоговая отчетность

Необходимо сдать отчетность по своим налогам строго до 30 апреля каждого года. В течение всего налогового периода лишь ИП и лица, занимающиеся частной практикой, должны выплачивать авансы. Это необходимо сделать в 1 полугодие до 15 июля, за 3 квартал — до 15 октября, за 4 квартал — до 15 января. Для напоминания налоговая служба рассылает специальные уведомления с просьбой погасить авансовые платежи.

Также необходимо предоставлять инспекторам налоговую декларацию и справку по форме 2-НДФЛ на каждого из сотрудников, проработавших в текущем году (даже если на данный момент он уволился). Такая справка необходима:

• Как отчетность о суммах налогов;
• Как сведения о тех работниках, с которых не удалось взимать налог (до 31 января).

Различие между этими справками составляет лишь отметка, обозначающая, был ли удержан налог или нет (цифры 1 и 2 соответственно).

Физические лица предоставляют отчетность по НДФЛ по форме 3-НДФЛ.

Гражданам и должностным лицам компании следует помнить, что подоходный налог следует выплачивать своевременно, иначе государством предусмотрен штраф в размере 1 к 300 ставке на один день просрочки.

Каждый гражданин, который когда – либо работал или официально трудоустроен, обязан платить налоги. Некоторые за него платит работодатель, некоторые приходится платить вручную. И самое главное при оплате налогов – хорошо ориентироваться в документах.

Одной из самых важных бумаг при работе с налоговой является справка формы 2-НДФЛ. Это небольшой документ, который содержит данные как о доходах гражданина, так и об уплаченных налогах. О том, как получить справку 2- НДФЛ, вам расскажет наша статья.

Когда и зачем нужна

Справка формы 2 – НДФЛ это один из документов, который нужен гражданину Поэтому нужен этот документ не так уж и часто. Можно выделить две основные причины запроса справки формы 2 – НДФЛ гражданами:

• Для личного использования: предоставления в банк, кредитную организацию и т.д.;
• Для подачи в налоговую службу при рассмотрении налоговых споров и по запросу.

Запрашивать справку можно свободно, никаких ограничений не имеется. При этом справку должны предоставить в течение трех дней. Нужна же справка для двух вещей: подтверждения дохода, а так же обозначения уплаченных налогов.

Где взять работающему

Согласно статье 62 Трудового Кодекса РФ, работающий гражданин должен получать справку формы 2 – НДФЛ у своего работодателя. Заказывать справку нужно либо у руководителя, либо у уполномоченного сотрудника (чаще всего это работник отдела кадров).

Для того, чтобы получить справку 2 – НДФЛ, нужно просто подать запрос. Иногда его принимают устно, иногда требуется составить простое заявление – все зависит от того, как отдел кадров работает. Справку выдают в течение трех дней, а значительные задержки или отказ в выдаче документа могут рассчитываться как За такое нарушение предусмотрен штраф 5 000 на уполномоченное за выдачу справки лицо и 50 000 на организацию.

Где взять безработному

Если человек не трудоустроен, но ему потребовалось получить справку, то он может обратиться в несколько мест:

• Если она нужна студенту — деканат учебного заведения;
• Если она нужна безработному – отделение службы занятости;
• Если она нужна ИП – в отделении налоговой, в которой ИП зарегистрирован.

При этом уже потребуется писать заявление на выдачу справки формы 2 – НДФЛ. Образец для заполнения вам выдадут на месте, в него потребуется только вписать свои личные данные.

Порой случается так, что справку формы 2 – НДФЛ получить вовсе невозможно. В этом случае потребуется обратиться в налоговую службу и получить справку о том, что документ формы 2 – НДФЛ заказать невозможно.

Ответственность за подделанную справку

Достаточно часто при невозможности получить справку формы 2 – НДФЛ граждане подделывают этот документ. Подобные действия – уголовно наказуемое преступление, за которое можно получить реальный срок. При этом данное правонарушение может попасть сразу под две статьи УК РФ: 292-ю (служебный подлог) и 327-ю (подделка бланков и печатей).

Статья 292 УК РФ при подделке 2-НДФЛ будет применяться в том случае, если с помощью справки вы хотите совершить какую – то операцию, а так же в некоторых других подобных случаях. Статья эта достаточно короткая, в ней всего 2 пункта:

• Пункт первый. Внесение должностным лицом и госслужащими в документы ложных сведений или исправлений с корыстной целью. Наказывается штрафом до 80 000 рублей, обязательными работами до 480 часов, исправительными работами сроком до 2х лет, принудительными работами сроком до 2х лет, арестом на 6 месяцев либо лишением свободы на 2 года;
• Пункт второй. Те же деяния, что описаны в пункте первом, но совершенные с целью нарушения прав физических или юридических лиц, а так же государства. Наказывается штрафом до 500 000 рублей, принудительными работами до 4х лет, либо лишением свободы на 4 года.

Статья 327 УК РФ будет применяться уже за саму подделку справки, и при рассмотрении дела её избежать никак не получится. Она состоит из трех частей:

• Часть первая. Подделка документов и штампов, дающих какие – либо права или снимающих ограничения, а так же сбыт поддельных документов. Наказывается лишением свободы на 2 года, ограничением свободы на срок до 3х лет, арестом на 6 месяцев;
• Часть вторая. Те же деяния, что и в первой части, но совершенные с целью скрыть преступление. Наказываются принудительными работами на 4 года или лишением свободы на срок до 4х лет;
• Часть третья. Использование поддельного документа в корыстных целях. Наказывается штрафом до 80 000 рублей, обязательными работами до 480 часов, исправительными работами сроком до 2х лет, арестом на 6 месяцев.

Каждый официально трудоустроенный гражданин хотя бы раз в жизни обращался в бухгалтерию организации, в которой он работает за справкой о доходах 2НДФЛ. В ней содержится вся информация о начислениях и перечислениях налога с заработной платы. В настоящее время не обязательно идти к бухгалтеру, можно получить данный документ через личный кабинет в налоговой инспекции, через интернет.

Что представляет собой справка 2 НДФЛ

В Российской Федерации за перечисление налога с дохода физических лиц отвечает налоговый агент. Им является организация, где работает сотрудник, именно она несет ответственность за исчисление и перечисление НДФЛ.

Понятие НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц, который предприятие обязано перечислять практически со всего полученного дохода физическим лицом. За несвоевременное перечисленный НДФЛ предприятию грозят нешуточные штрафные санкции, а именно 20% от суммы, которую требовалось оплатить, обязательным условиям для применения данной меры является отсутствие препятсвий для перечисления налога вовремя.

Важно! В ситуации, когда налоговый агент НДФЛ из дохода сотрудников удержал, но не перечислил в установленный срок, на сумму, которая возникла в результате недоимки, начисляется пеня за каждый день просрочки.Размер пеней равен 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка, действующей в данный момент.

Справка 2НДФЛ состоит из:

• Сверху указывается код территориального налогового органа
• Затем основная часть: какой доход получен, сколько налога перечислено, за какой период
• Данные лица, ответственного за выдачу документа, подпись и печать организации
• сведения о предприятии, на котором работаете: его наименование, реквизиты;

• данные сотрудника;
• доход, который облагается налогом в 13%;
• вычеты по кодам, а именно: имущественные, налоговые;
• общая сумма доходов, вычетов и удержанных налогов.

Важно!! Справка должна обязательно содержать печать и подпись!

Пошаговая инструкция по оформлению справки 2НДФЛ онлайн

Для физических лиц в 2020г. существует несколько возможностей по оформлению справки о подоходном налоге, вариантов всего два.

1.Обратиться в бухгалтерию по месту работы

2.Лично заказать через налоговую путем онлайн

Портал государственных услуг не дает возможности сделать это через их услуги.

Для того, чтобы получить справку 2 НДФЛ в личном кабинете, необходимо:

Здесь видим справки за все года работы. Ее также можно распечатать,выгрузить с электронной подписью и отправить по адресу, куда требуется ее предоставление.

Важно! Наглядно видно сумму исчисленную и удержанную налоговым агентом, а также ставку налога.

Плюсы и минусы электронного сервиса

Где может пригодиться справка 2НДФЛ

1.Как правило, самым распространенным местом, где может потребоваться справка о доходах является банк. Именно там потребуется подтвердить свое финансовое состояние для того, чтобы взять ипотеку или кредит на любые другие цели. При обращение в кредитные союзы или так называемые учреждения «Быстрые деньги» справка не нужна, там достаточно паспорта, однако не стоит забывать, что здесь вы будете платить очень большие проценты за пользование кредитными средствами.

2.При трудоустройстве на новое место работы, бухгалтер потребует с вас справку с предыдущего места.

1. Для оформления налоговых вычетов, которые можно получить за обучение ребенка, при ипотечном кредитовании можно также вернуть часть денег

4.Требуется 2-НДФЛ и в других случаях: для расчета пенсии, при оформлении пособий различного вида, например по малообеспеченности, где требуется подтверждение вашего дохода

5.При выезде за границу и оформлении визы тоже может пригодиться справка 2НДФЛ, помимо справки с работы и выписки по расчетному счету.

Наиболее распространеннее ошибки при оформлении справки 2 НДФЛ

Зачастую нам приходится сталкиваться с такими случаями, когда даже в справках происходят ошибки. Все мы люди и всегда нельзя забывать о присутствии человеческого фактора и права на ошибку.

Наиболее распространенными являются:

• уполномоченный сотрудник, как правило это бухгалтер, забыл расписаться в положенном месте
• расписался, но не синими чернилами и поставил печать так, что она закрыла роспись
• дата стоит не в том формате
• не учли вычет на ребенка, пошло искажение в начислении и перечислении

Важно! Исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются, в случае обнаружения ошибки, необходимо оформить новую справку.