So schließen Sie Konto 57 ordnungsgemäß. Beispiel typischer Beiträge

Das Konto 57 der Buchhaltung ist ein aktives Bilanzkonto „Überweisungen im Transit“, es dient der Erfassung von Informationen über die Bewegung von Geldern, die noch nicht bestimmungsgemäß gutgeschrieben wurden, oder Überweisungen im Transit in den Währungen der Russischen Föderation und im Ausland Länder, hinterlegt zur Gutschrift auf dem Konto des Unternehmens in:

• Kassen von Kreditinstituten;
• Sparkassen;
• Kassen der Postämter.

Grundsätzlich handelt es sich um Geldbeträge, bei denen es sich um Einnahmen aus dem Verkauf von Waren von Unternehmen handelt, die Handelstätigkeiten ausüben.

Gemäß den Vorschriften über die Regeln für die Organisation des Bargeldumlaufs auf dem Territorium der Russischen Föderation unterliegen an den Kassen von Unternehmen erhaltene Bargeldbeträge einer obligatorischen Gutschrift auf einem Bankkonto.

Die wichtigsten Unterkonten des Kontos 57 sind in der Abbildung dargestellt:

Bargeld und Überweisungen in Fremdwährung werden gesondert auf dem Konto 57 verbucht.

Typische Transaktionen für Konto 57 „Überweisungen im Transit“

Die Haupteinträge für das Konto 57 „Überweisungen im Transit“ sind in der folgenden Tabelle aufgeführt:

Beispiele für Transaktionen mit Transaktionen auf Konto 57

Beispiel 1. Empfang und Überweisung von Geldern auf ein Bankkonto

Infolge der Verschiebung beliefen sich die Verkaufserlöse des Premd LLC-Stores, die an die Kasse gingen, auf 110.000 Rubel. Zwischen Premd LLC und Finance CJSC wurde ein Vertrag über Inkassodienstleistungen geschlossen, der Tarif beträgt 0,2 %. Außerdem hat Premd LLC ein Abrechnungskonto bei Nimex CJSC für Zahlungen für Gehaltsprojekte eröffnet.

Tabelle der Transaktionen für Konto 57 – Eingang und Überweisung von Geldern auf ein R/Konto:

Beispiel 2. Bilanzierung des Acquirings auf Konto 57

Linden LLC beschäftigt sich mit dem Verkauf von Waren. Am Ende des Arbeitstages beträgt der Gesamtumsatz 400.000,00 RUB, einschließlich der Mehrwertsteuer von 61.016,95 RUB:

• Barzahlung – 210.000,00 RUB, inklusive Mehrwertsteuer 32.033,90 RUB;
• Bargeldlose Zahlung – 190.000,00 RUB, inklusive Mehrwertsteuer 28.983,05 RUB;
• Bankprovision – 1,5 %.

Eintragstabelle für die Buchhaltung zum Acquiring im Rechnungswesen:

Im Rahmen der Buchhaltung spiegelt Konto 57 in der Regel die Bewegung finanzieller Vermögenswerte sowohl in Fremdwährung als auch in Rubel wider. Das Konzept der Überweisungen im Transit impliziert das Vorhandensein verschiedener Arten von Geldern, beispielsweise Erlösen oder anderen Bargeldmitteln, deren Zweck die Überweisung auf ein Girokonto oder eine Kasse ist, die jedoch ihren Bestimmungsort noch nicht erreicht haben.

Eigenschaften und Anwendung

Bei Transitüberweisungen handelt es sich um Geldbeträge, die an den Kassen von Kreditinstituten oder Postämtern zur Gutschrift auf einem Girokonto hinterlegt, aber derzeit noch nicht gutgeschrieben wurden. In den meisten Fällen geht es darum Einnahmen, die das Unternehmen aus dem Verkauf von Dienstleistungen oder Waren erhalten muss.

Die Zusammenfassung aller Informationen über „Überweisungen im Transit“ sowohl in ausländischer als auch in nationaler Währung erfolgt gemäß Zähle 57.

Bei der Belastung dieses Kontos werden Geldbeträge erfasst (z. B. bei der Einzahlung des Verkaufserlöses) auf der Grundlage einer Postquittung, eines Kreditinstituts oder einer Kopie der Begleitdokumente für die Einzahlung von Geldern durch Sammler.

Dieses Konto kann auch zum Bezahlen von Dienstleistungen oder Waren mit Bankkarten verwendet werden (sogenanntes Konto). erwerben) oder beim Kauf von Fremdwährungen.

Alle Geldbewegungen auf diesem Konto müssen für jede einzelne Währung separat beschrieben werden. Vereinfacht ausgedrückt ist dies eine Möglichkeit, den Vorgang der Geldüberweisung auf ein Bankkonto zu beschreiben.

Fast jedes Handelsunternehmen überweist die Einnahmen aus Einnahmen auf ein Girokonto. Hier beginnt die Nutzung des Kontos 57 der Buchhaltung, da eine möglichst genaue und kontinuierliche Buchführung möglich ist.

Auf diesem Konto 57 können neben Überweisungen des Unternehmens selbst auch Gelder enthalten sein, die von Kunden als Bezahlung für erbrachte Dienstleistungen oder gekaufte Waren überwiesen wurden, die jedoch vor Ablauf des Berichtszeitraums keine Zeit hatten, endgültig auf das Konto überwiesen zu werden.

Die Verwendung des Kontos 57 bietet sich in Fällen an, in denen der Geldtransfer ab Beginn der Überweisung mehr als einen Tag dauert. Dafür können sie verwendet werden Dienstleistungen:

• Bankinstitute;
• Sparkassen;
• Postfilialen.

Bei der Überweisung müssen grundlegende Dokumente vorliegen, die die Tatsache der Geldüberweisung belegen. Es kann sein:

• Einnahmen von Exekutivorganisationen;
• begleitende Inkassoabrechnungen;
• andere Buchhaltungsunterlagen.

Die Bewegung von Geldern in Währungen muss erfolgen getrennt von anderenÜbersetzungen.

Zwischen mehreren Endpunkten des Empfangs und der Übermittlung von Geldern besteht einen bestimmten Zeitraum. Allerdings kann der Geldtransfer mehr als einen Tag dauern. Das einfachste Beispiel ist, dass am Ende des Arbeitstages Bargeld aus der Kasse entnommen und erst am nächsten Tag auf das Konto überwiesen wurde.

Beispiel: Am Ende des Arbeitstages am 1. Februar dieses Jahres verzeichnete das Unternehmen einen Umsatz von 67.000 Rubel. Für laufende Geschäftsausgaben blieben 20.000 Rubel in der Kasse übrig. Der Rest musste auf ein Bankkonto überwiesen werden, damit die Grenze von 30.000 Rubel nicht überschritten wurde. Der gesamte Prozess lässt sich mit den folgenden Einträgen abbilden.

01.02.2017

• Lastschrift50 Kredit 62— Erhalt des Erlöses aus dem Verkauf von Waren in Höhe von 67.000 Rubel.
• Soll 71 Haben 50- Der verantwortlichen Person wurden Mittel in Höhe von 20.000 Rubel ausgezahlt.
• Soll 57 Haben 50— Das Geld wurde an Sammler überwiesen, um das Girokonto aufzufüllen.

02.02.2017

• Lastschrift51 Kredit 57— Die Einnahmen der Organisation wurden auf das Girokonto überwiesen.

Die Tatsache, dass Sie in diesem Fall das Konto 57 verwenden, ermöglicht es Ihnen, der festgelegten Zahlungsanweisung nachzukommen, indem Sie nach Erhalt Geld auf das Konto einzahlen

Darüber hinaus ist es wichtig zu verstehen, dass die einfachste Buchung „Soll 50 Haben 54“ nicht immer in der Lage ist, die aktuelle finanzielle Situation der Organisation vollständig widerzuspiegeln. Schließlich treten am Ende bestimmte Umstände ein, die sicherlich dazu führen werden, dass das Geld möglicherweise nicht wie geplant ausgegeben wird.

Beispielsweise können sie aufgrund technischer Arbeiten bei der Bank in Form von Bargeld an das Unternehmen zurückgegeben werden. Darüber hinaus sollte man die Möglichkeit verschiedener Fälle höherer Gewalt, beispielsweise Diebstahl oder Verlust von Geldern durch Sammler, nicht ausschließen. In diesen Fällen wurde der Überweisungsvorgang nicht abgeschlossen, was bedeutet, dass er nicht in diesem Konto berücksichtigt werden konnte.

Innerhalb der Organisation

Konto 57 in einem Unternehmen kann bei der Darstellung der Bargeldbewegungen verwendet werden folgenden Zwecken:

Ein Unternehmen, das bei seiner Arbeit neben speziellen Geräten auch solche Zahlungsarten einsetzt, muss mit der Bank auch eine Zusatzvereinbarung über die Möglichkeit der Terminalbedienung abschließen – Acquiring. Die Bank (Acquirer), die in diesem Fall ein Vermittler ist, muss in der Organisation eigene Terminals installieren, um Zahlungen durchzuführen.

Bei diesem Betriebssystem des Unternehmens werden die Gelder nicht sofort dem Konto der Organisation gutgeschrieben. Auch hier sollte der Score 57 verwendet werden.

• Soll 57 Haben 90— Einnahmen aus Kundenkarten;
• Soll 90 Haben 68— Mehrwertsteuer, die auf Verkäufe erhoben wird;
• Soll 51 Haben 57— Überweisung der Finanzmittel auf das offizielle Konto des Unternehmens;
• Soll 91 Haben 57— Tankkosten gemäß Acquiring-Vertrag.

Wenn das Unternehmen Mehrwertsteuerzahler ist, muss diese Steuer auf den gesamten Umsatzbetrag erhoben werden.

Zwischen Organisationen

Konto 57 fungiert als Geldvermittler zwischen den Konten mehrerer Organisationen. Tatsächlich ist Zählung 57 in diesem Fall die Zeit zwischen dem Senden von Geld. Es kann sein folgende Beiträge:

• DeBNEIN57 Kbereitt 51,1— Gelder wurden von der Abwicklungsbank Nr. 1 abgehoben, um sie anschließend dem Konto der Bank Nr. 2 gutzuschreiben;
• DeBNEIN2 Kredit 57— Auffüllung des Kontos Nr. 2 aufgrund der ersten Finanzüberweisung von Bank Nr. 1.

In solchen Fällen liegt kein vorübergehender Vermögensmangel vor, wenn die Finanzen das erste Konto verlassen haben, auf dem anderen aber noch nicht angekommen sind.

Spiegelung der Überreste

Um die Liquiditätsindikatoren der Organisation (sowohl aktuelle als auch dringende) zu berechnen, müssen die in Zeile 1250 der Bilanz mit dem Titel „Barmittel und Barmitteläquivalente“ aufgeführten Daten verwendet werden. Anhand dieser Kennzahlen können Sie lernen, wie Sie echte kurzfristige Schulden abbezahlen können. Als liquide Mittel können Finanzmittel und deren Anlagen kurzfristiger Natur anerkannt werden.

Der Gesamtwert dieser Indikatoren gibt Aufschluss über den Inhalt der Zeile 1250 der Bilanz. Geld im Transit bietet Gelegenheit zum Nachdenken ein reales Bild der finanziellen Situation In diesem Fall gehen keine Vermögenswerte verloren, da sie sich zum Zeitpunkt der Abrechnung im Transit zwischen Gutschrift und Ausgabe befanden.

Relativ hohe Werte deuten jedoch nicht in allen Situationen darauf hin, dass die Dinge gut laufen. Es kann auch darauf hinweisen, dass die finanziellen Vermögenswerte des Unternehmens nicht in den Vorgang einbezogen sind. Wenn die Finanzpolitik der Organisation richtig gestaltet ist, muss das Unternehmen nicht nur bestehende Schulden fristgerecht zurückzahlen, sondern auch rechtzeitig Mittel in den Umsatz investieren, zusätzlichen Gewinn erzielen und gleichzeitig noch mehr wachsen.

So schließen Sie

Es gibt eine ganze Reihe von Möglichkeiten, wie das Konto 57 geschlossen werden kann. Es hängt alles davon ab, mit welchen Konten es korrespondiert, zum Beispiel:

• Lastschrift 51,52,55 Kredit 57— im Falle der Gutschrift von Geldern;
• Soll 70 Haben 57— Geldtransfer an einen Mitarbeiter;
• Lastschrift Haben 57— Gewährung von Krediten an Mitarbeiter aus erhaltenen Mitteln.

Zum Beispiel beim Verkauf von Geldern über einen Online-Shop:

• Soll 51 Haben 57— Geldtransfer von der erwerbenden Bank;
• Soll 57 Haben 52— Erstellung eines Berichts über den bargeldlosen Einzelhandel.

Oder dieses Beispiel. Der Restbetrag der beim Kauf der Währung nicht ausgegebenen Mittel in Rubel wurde auf das Girokonto der Organisation überwiesen. Hier passend folgende Beiträge:

• Soll 57,02 Haben 51— Abbuchung von Geld vom Konto des Kunden beim Kauf von Geld in Fremdwährung;
• Soll 52 Haben 57.02— Gutschrift der Währung selbst während einer Transaktion, die ihren Kauf beinhaltet.

Diese Buchungen reichen aus, um die Transaktion widerzuspiegeln. Allerdings ist es auch akzeptabel, Konto 76 zu verwenden, um hervorzuheben, dass Währung von der Bank gekauft wird.

In der Buchhaltung gibt es mehrere Kontrollpunkte, deren bestimmter Zustand uns Aufschluss über die Fehler gibt, die der Buchhalter bei der Datenverarbeitung im Programm gemacht hat.

1. Hilfskonto Nr. 00 oder Nr. 000 – zu Beginn und am Ende des Zeitraums gibt es keinen Saldo (Saldo ist der Gesamtsaldo der Mittel auf dem Buchhaltungskonto zu einem bestimmten Datum);
2. Konten 51 „Währungskonten“, 52 „Währungskonten“ – der Saldo darf nicht negativ sein,
3. Konto 57 „Überweisungen unterwegs“,
4. Konten über erhaltene und ausgegebene Vorschüsse (zum Beispiel 62.02 und 60.02)
5. Konten 90 „Umsätze“ und 91 „Sonstige Erträge und Aufwendungen“.

Was ist ein Nebenkonto?
Dies ist ein technisches Konto des 1C-Programms, das für die Eingabe von Einführungssalden (Anfangssalden) aus dem vorherigen Programm vorgesehen ist. Es interagiert mit verschiedenen Soll- und Habenkonten und „schließt“ sich selbst, d Haftung).
Wenn Sie auf dem Konto 00 einen Soll- oder Habensaldo sehen, bedeutet dies, dass die Anfangssalden nicht vollständig erfasst wurden oder es Fehler bei den Beträgen gab.
Wie finde ich heraus, wo sich der Fehler eingeschlichen hat? Erstellen Sie für jedes Konto eine detaillierte Bilanz am Ende der Vorperiode (im alten Programm) und vergleichen Sie diese mit der gleichen Abrechnung zu Beginn der aktuellen Periode (im aktuellen Programm).

Kontrollpunkt Nr. 2.

Geldkonten sind aktiv, sie spiegeln den Stand der Mittel Ihrer Organisation wider, dies ist etwas, das berührt und gezählt werden kann. Wir verstehen, dass wir entweder 100 Rubel oder 0 Rubel auf der Bank haben können, also nichts, aber es kann physisch nicht minus 100 Rubel sein, und das Gleiche gilt für die Verbuchung dieses Geldes. Die Kontostände 51, 52 dürfen nicht negativ sein!
Wenn Sie einen negativen Saldo für diese Konten sehen (der Übersichtlichkeit halber normalerweise rot hervorgehoben), bedeutet dies, dass ein Teil des Geldes bei der Veröffentlichung der Kontoauszüge „verloren“ ging. Das heißt, mehr „gingen“ als „kamen“.
Wie zu überprüfen? Überprüfen Sie sorgfältig die Salden auf den Kontoauszügen, ermitteln Sie das nächstgelegene Datum, an dem die Salden darauf mit den Salden auf den Konten 51 und 52 in 1C übereinstimmten, und fahren Sie fort, indem Sie den Betrag jeder in 1C erfassten Transaktion überprüfen.

Kontrollpunkt Nr. 3.

Auf dem Konto 57 „Überweisungen im Transit“ sollen Gelder ausgewiesen werden, die zur Gutschrift auf der Kasse oder dem Bankkonto des Unternehmens eingezahlt wurden, dort aber noch nicht eingegangen sind.
Ein recht häufiger Fehler besteht darin, am Ende des Berichtszeitraums einen Kontostand von 57 zu haben, insbesondere bei der Durchführung von Devisentransaktionen. Ein Kontostand kann bedeuten, dass der Buchhalter beispielsweise eine Operation zur Abschreibung von Rubel von einem Girokonto vorgenommen hat, aber nicht den Zeitpunkt widerspiegelte, zu dem diese Rubel nach der Umrechnung auf ein Fremdwährungskonto gutgeschrieben wurden. Typischerweise ist am Ende jedes Tages, an dem eine solche Transaktion getätigt wird, auf Konto 57 kein Saldo für Transaktionen in Fremdwährung vorhanden.
Außerdem kann es sich bei dem Saldo auf Konto 57 um eine Wechselkursdifferenz bei Transaktionen in einer Währung handeln, die dem entsprechenden Konto für Einnahmen und Ausgaben gutgeschrieben werden muss.
Der tatsächliche Saldo auf Konto 57 kann mit dem Betrag übereinstimmen, der zum Einzug an die Bank überwiesen wurde.

Kontrollpunkt Nr. 4.

Sowohl bei der Abrechnung mit Lieferanten als auch bei der Abrechnung mit Kunden werden Vorauszahlungen (Vorauszahlungen) und Nachzahlungen (Nachzahlungen) gesondert berücksichtigt. Für die getrennte Abrechnung der ausgegebenen und erhaltenen Vorschüsse gibt es die Unterkonten (Konten zweiter Ordnung) 60,02 (60,22, 60,32) und 62,02 (62,22, 60,32).
Wenn wir auf die Umsatzübersicht für Vorschusskonten achten, sehen wir bei einer falschen Darstellung der entsprechenden Transaktionen negative Salden (rot hervorgehoben). Sie bedeuten, dass eine Vorauszahlung nicht mehr möglich ist. Es kann vorkommen, dass der Buchhalter die Zahlung zum ersten Mal vorgenommen hat, der Erhalt von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) vom Lieferanten oder Verkäufe an den Käufer jedoch zu diesem Zeitpunkt nicht berücksichtigt wurde. Dann wurde die Quittung oder der Verkauf beispielsweise rückwirkend in das Programm eingegeben und die Zahlung blieb im Voraus „hängen“.
Wie man kämpft? Erfassen Sie Belege unter Beachtung der zeitlichen Reihenfolge und buchen Sie alle Belege nacheinander am Ende des Berichtszeitraums um. Zu diesem Zweck gibt es in 1C meist spezielle Funktionalitäten, wie „Reihenfolge wiederherstellen“, „Belege buchen“ etc.

Kontrollpunkt Nr. 5.

Am Ende des Berichtszeitraums dürfen auf den Konten der Finanzergebnisse (Gewinn oder Verlust) der Unternehmenstätigkeit (dafür sind nämlich die Konten 90 und 91 vorgesehen) keine Salden vorhanden sein!
Gemäß der Verwendung des Kontenplans werden die Salden in Unterkonten (Konten zweiter Ordnung) zu diesen Konten ausgewiesen; dies ist ein technischer Punkt bei der Berechnung des Finanzergebnisses.
Das heißt, der Saldo der Konten 90 und 91 am Ende des Monats oder Quartals, Jahres ist gleich Null, und die Unterkonten 90,09 (91,09), 90,01,1 (91,01 oder 91,02) zeigen die Gesamtgewinne oder -verluste, Einnahmen oder Ausgaben, die während des Zeitraums entstanden sind. Am Ende des Jahres werden diese Unterkonten im Zuge der Neubildung der Bilanz (der letzten Operation des Jahres) auf das Konto 84 „Gewinnrücklagen“ „geschlossen“ und zum Gewinn oder Verlust des vergangenen Jahres.

Abschließend stelle ich fest, dass Sie, auch wenn Sie kein Buchhalter sind, lernen müssen, die Buchhaltung in Ihrem Unternehmen zumindest anhand einiger allgemeiner Parameter zu bewerten. Dabei hilft Ihnen Ihr Buchhaltungsprogramm (es zeigt Ihnen in Rot an, dass etwas nicht stimmt) und natürlich der Autor dieses Hinweises.

Kontaktieren Sie uns umgehend, wenn Sie Zweifel haben. Ich helfe Ihnen gerne weiter.

Viel Glück beim Abschluss der 9 Monate 2011 und eine fehlerfreie Buchhaltung!

In welchen Situationen wird es verwendet? Konto 57 „Überweisungen unterwegs“. Wofür ist das? Gemäß dem Kontenplan für Buchhaltungsorganisationen, der mit Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 31. Oktober 2000 Nr. 94n genehmigt wurde, spiegelt das Konto 57 „Überweisungen im Transit“ die Bewegung der bei eingezahlten Gelder in Rubel oder Fremdwährung wider den Kassen von Banken oder Postämtern zur Gutschrift auf dem Verrechnungskonto der Organisation, jedoch noch nicht bestimmungsgemäß gutgeschrieben.“

Tatsächlich handelt es sich bei Konto 57 „Überweisungen im Transit“ um Transit, und viele Organisationen verzichten darauf, um die ohnehin schon komplexe Buchhaltung nicht zu erschweren. Es kommt nur auf das Timing an.

Um den Zweck von Konto 57 klarer zu definieren, schauen wir uns es genauer an.

Welche Organisationen nutzen das Konto 57 „Überweisungen im Transit“ nicht?

1. Wenn Ihre Organisation geringe Handelseinnahmen hat und der Bargeldbetrag das Tageslimit nicht überschreitet.

2. Wenn die Organisation die erhaltenen Mittel für Abrechnungen mit Mitarbeitern, für Gehälter, für Abrechnungen mit Lieferanten, für die Abrechnung von Reisekosten und anderem verwendet.

3. Wenn die Organisation ihre Aktivitäten ohne Verwendung einer Registrierkasse nur über ein Girokonto ausführt.

Diese. Die von der Organisation erhaltenen Gelder werden nicht an die Bank übergeben, sondern sofort zweckgebunden verwendet. In diesem Fall wird der Erlös sofort dem Geschäftsbedarf zugeführt, indem folgende Einträge vorgenommen werden:

D-t 60 K-t 50 – Eine Rechnung wurde von der Kasse an den Lieferanten für Dienstleistungen, Arbeiten, Waren bezahlt

D-t 76 K-t 50 – Forderungen wurden an der Kasse ausgestellt oder Abrechnungen mit anderen Organisationen vorgenommen

D-t 71 K-t 50 - Beträge wurden aus der Kasse zur Meldung usw. ausgegeben.

Um eine Überschreitung des Limits zu vermeiden, übergibt die Organisation den Erlös an die Bank oder an Inkassobüros zur Gutschrift auf dem Girokonto. Welche Verkabelung spiegelt dies wider?

Der Standardfall ist, dass kleine Unternehmen die Geldüberweisung bei der Bank anmelden, indem sie Folgendes veröffentlichen:

D-t 51 „Girokonto“ D-t 50 „Kasse“

Das ist möglich, aber nicht ganz richtig, da das Geld bereits von der Kasse abgebucht und noch nicht auf dem Girokonto gutgeschrieben wurde. Das Konto 57 „Überweisungen im Transit“ spiegelt genau diese Erlösbewegung vom Unternehmen zur Bank in Echtzeit wider, obwohl dieser Vorgang weniger als einen Tag dauert. Wird der Erlös jedoch abends bei der Bank eingezahlt, erfolgt die Gutschrift auf dem Girokonto erst am nächsten Tag.

Diese Situation tritt nicht nur bei der Übergabe des Erlöses beispielsweise durch den Buchhalter selbst oder den Geschäftsführer des Unternehmens ein, sondern auch durch Sammler.

Oftmals installieren große Supermärkte in Absprache mit Banken Terminals, mit denen der Käufer seine Einkäufe mit Kreditkarten bezahlt. Solche Berechnungen sind für alle von Vorteil. Für den Käufer: Die Berechnung erfolgt bequem und ohne Bargeld in der Tasche. Für eine Handelsorganisation gilt: Die Anzahl der Einkäufe darf nicht begrenzt werden und es erhöht auch das Ansehen des Geschäfts. Für die Bank: Sie nimmt ihren Prozentsatz für Transaktionen. Allerdings kann es sein, dass die Transaktion über das Terminal abends erfolgt und das Geld erst nach einigen Tagen auf dem Girokonto eintrifft.

Für solche Operationen wird es verwendet Konto 57 „Überweisungen unterwegs“. Das Hauptdokument zur Bestätigung von Transaktionen auf diesem Konto können Quittungen von Kreditinstituten, Banken, Sparkassen, Kopien von Begleitabrechnungen für Inkassobüros und andere Dokumente sein.

Typische Transaktionen für Konto 57 „Überweisungen im Transit“.

Vorgänge zu Lasten des Kontos 57 „Überweisungen im Transit“

Transaktionen zu Lasten des Kontos 57 „Überweisungen im Transit“.

Daher ist das Konto 57 „Überweisungen im Transit“ erforderlich, um die Geldbewegungen für Transaktionen zu erfassen, deren Dauer einen Bankarbeitstag überschreitet. Diese beinhalten:

Bargeld, das das Unternehmen bei der Überweisung auf das Bankkonto des Lieferanten an der Postkasse oder Sparkasse hinterlegt hat.

Bargeld, das das Unternehmen abends an der Kasse der Bank deponierte oder an Sammler übergab.

Wenn das Unternehmen über mehrere offene Konten verfügt, dann die Gelder, die das Unternehmen von einem Fremdwährungskonto auf ein anderes Fremdwährungskonto oder von einem Girokonto auf ein Fremdwährungskonto und umgekehrt überwiesen hat.

Wenn ein Unternehmen bei einer Bank über eine Firmenplastikkarte verfügt und bei einer anderen ein Girokonto eröffnet wird, dann wird der Betrag, den das Unternehmen auf diese Karte überwiesen hat, berechnet.

Die Belastung des Kontos 57 erfasst Transaktionen, auf deren Grundlage das Unternehmen einen Geldtransfer vornimmt, und die Gutschrift erfasst die Gutschrift dieser Gelder auf einem Giro- oder Fremdwährungskonto.

Die analytische Buchführung für das Konto 57 „Überweisungen im Transit“ erfolgt im Rahmen der Überweisungsmethoden bzw. nach Währungsart. Wenn ein Unternehmen beispielsweise nur mit Geldeintreibern zusammenarbeitet, macht es keinen Sinn, Analysen für Konto 57 zu eröffnen.

Übergibt die Organisation den Erlös an Sammler und führt Zahlungen per Kreditkarte durch, ist es beispielsweise möglich, für den gesammelten Erlös unter dem Konto 57 „Überweisungen im Transit“ das Unterkonto 1 „Inkasso“ und für Zahlungen per Kreditkarte das Unterkonto zu eröffnen 2 „Zahlung per Kreditkarte“ .

Wenn ein Geschäft viele Abteilungen hat, ist es bequemer, es unter Konto 57 „Überweisungen unterwegs“ nach Abteilungen aufzuschlüsseln. Auf diese Weise können Sie den Cashflow in jeder Abteilung verfolgen.

Das Alyonushka-Geschäft verfügt über drei Einzelhandelsgeschäfte. Jeden Tag übergeben Geschäfte den Erlös an Sammler. Der Umsatz für Geschäft 1 betrug 20.000 Rubel, für Geschäft 2 - 30.000 Rubel, für Geschäft 3 - 50.000 Rubel. Buchhaltungseinträge:

D-t 57 -1 K-t 50 = 20.000 – Lieferung der Einnahmen an Geldeintreiber für Geschäft 1

D-t 57 -2 K-t 50 = 30.000 – Lieferung des Erlöses an Geldeintreiber für Geschäft 2

D-t 57 -3 K-t 50 = 50.000 – Lieferung des Erlöses an Geldeintreiber für Geschäft 3

Beim Erhalt von Kontoauszügen vom Girokonto nimmt der Buchhalter folgende Eingaben vor:

D-t 51 K-t 57-1 = 20.000 – Gutschrift der Einnahmen von Geldeinnehmern für Filiale 1 (Beutel 215) auf das Girokonto

D-t 51 K-t 57-2 = 29.900 – Gutschrift der Einnahmen von Geldeinnehmern für Filiale 2 (Beutel 216) auf das Girokonto

D-t 51 K-t 57-3 = 50.200 – Gutschrift der Einnahmen von Geldeinnehmern für Filiale 3 (Beutel 217) auf das Girokonto

Lagern Sie also 2 unterinvestierte 100 Rubel und lagern Sie 3 überinvestierte 200 Rubel.

Bei Devisentransaktionen (bei der Überweisung von Fremdwährungsgeldern von einem Konto auf ein anderes, bei verschiedenen Banken eröffnetes Konto oder bei der Überweisung von einem Fremdwährungskonto auf ein Girokonto) entstehen auf Konto 57 Wechselkursdifferenzen aufgrund der Differenz bei der internen Bank Tarife.

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Kurze Beschreibung des Kontos 57 (aktiv oder passiv, berücksichtigt in der Buchhaltung usw.)

Konto 57 in der Buchhaltung ist ein Transitkonto. Hierbei wird der Geldtransfer (in Rubel/Währung) von einem Ort zum anderen über mehr als einen Banktag hinweg verfolgt.

Dieses Konto wird in der Buchhaltung durch den Kontenplan und die Anweisungen zu seiner Verwendung geregelt (Verordnung des Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 Nr. 94n). Das Verfahren zur Durchführung von Bargeld- und bargeldlosen Transaktionen wird von der Zentralbank Russlands festgelegt (Schreiben des Finanzministeriums vom 4. Oktober 2011 Nr. 07-02-06/184). Zu diesem Zweck hat die Bank von Russland zahlreiche Bestimmungen verabschiedet, darunter:

• vom 24. April 2008 Nr. 318-P (Bargeldtransaktionen);
• vom 19. Juni 2012 Nr. 383-P (Geldtransfer);
• vom 01.05.1998 Nr. 14-P (Bargeldumlauf) usw.

Eine Organisation kann Unterkonten für die Buchhaltung separat eröffnen:

• bei der Bank eingezogene Mittel - 57,1;
• zum Zweck des Devisenkaufs überwiesenes Geld - 57,2;
• Währung zum Zweck des Verkaufs - 57,3 usw.

Für jede einzelne Währung erfolgt die Abrechnung auf Konto 57 separat, d.h. es werden zusätzliche Unterkonten eröffnet.

Aktives oder passives Konto 57 ? Das Konto ist aktiv. Im Kontenplan ist es im Abschnitt Y „Barmittel“ enthalten. Die Belastung des Kontos zeigt die unterwegs befindlichen Gelder an, und die Gutschrift zeigt deren Ankunft auf dem gewünschten Konto oder an der Kasse der Organisation, also den Abschluss des Transitvorgangs.

Wenn Gelder am letzten Tag des Zeitraums auf Konto 57 überwiesen werden, bleiben sie ein Sollsaldo und werden in der Bilanz als Teil der Zeile 1250, Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, ausgewiesen.

Buchungen auf Konto 57

Konto 57 wird für Vorgänge verwendet wie:

• Überweisung von Bargeld aus der Registrierkasse an Sammler zur Einzahlung von Geldern auf das Girokonto des Unternehmens;
• Überweisung von Geldern von einem Girokonto auf ein anderes bei verschiedenen Banken oder von einer Abteilung zu einer anderen;
• Geld von einer Firmenkarte auf ein Girokonto bei verschiedenen Banken überweisen und umgekehrt;
• Kauf/Verkauf von Währungen (deren Umrechnung);
• Acquiring (Bezahlung des Kaufs durch den Käufer mit einer Plastikbankkarte über das Terminal).

Haupttransaktionen für Konto 57 – Überweisungen im Transit:

Ein Beispiel für die Schließung des Kontos 57 beim Erwerb

Um zu verstehen, wie Konto 57 korrekt geschlossen wird, wird vorgeschlagen, ein praktisches Problem zu lösen.

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Bedingungen des Problems

Das Unternehmen spiegelt den täglichen Umsatz wider. Warenverkauf gegen Bargeld für 310.000 RUB, inklusive 18 % Mehrwertsteuer; Bezahlt über das Terminal mit einer Bankkarte 280.000 RUB, inklusive 18 % Mehrwertsteuer.

Die Bankprovision der Bank im Rahmen des Acquiring-Vertrags beträgt 1,8 %.

Berechnungen

1. Gesamtumsatz: 310.000 + 280.000 = 590.000 Rubel.
2. Umsatzsteuer: 590.000 / 118 × 18 = 90.000 Rubel.
3. Höhe der Bankprovision für den Erwerb: 280.000 × 1,8 / 100 = 5.040 Rubel.
4. Der Saldo der bargeldlosen Einnahmen abzüglich der Bankprovision: 280.000 - 5.040 = 274.960 Rubel.

Lösung mit Buchungen auf Konto 57

***

Bei den unterwegs befindlichen Geldern der Organisation handelt es sich um Konto 57. Sie sind für die Gutschrift auf dem Giro-/Währungskonto sowie an der Kasse des Unternehmens vorgesehen, haben aber ihren Bestimmungsort noch nicht erreicht. Das Konto dient zum Einzug, Erwerb oder Kauf/Verkauf von Währungen. Um Bewegungen in jeder einzelnen Währung zu berücksichtigen, wird ein separates Unterkonto verwendet.

Wurde beispielsweise am letzten Tag der Periode abends Bargeld an den Abholer überwiesen, erfolgt die Gutschrift auf dem Girokonto in einer anderen Periode – erst am darauffolgenden Tag. Das heißt, sie stellen einen Sollsaldo auf Konto 57 dar und werden im Gesamtbetrag der Zeile 1250 „Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente“ der Bilanz berücksichtigt.