So erhalten Sie Ihre Bildungssteuer zurückerstattet. Steuerabzug für die Ausbildung von Kindern. Wer kann einen Steuerabzug bekommen

Ein Steuerabzug für eine bezahlte Ausbildung an einer Universität wird Personen gewährt, die für sich selbst oder nahe Verwandte die Ausbildung bezahlt haben. Das Verfahren für seine Registrierung ist in Artikel 219 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt.

Steuerabzug für ein Studium an einer Universität in Abwesenheit

Für die Anmeldung des Abzugs übernimmt nur der Steuerpflichtige selbst die nachgewiesenen Studienkosten in Abwesenheit. Der Abzug bei der Bezahlung der Ausbildung durch andere Personen, die in Abwesenheit an einer Universität studieren, ist gesetzlich nicht vorgesehen.

Es gibt zwei Möglichkeiten, einen Abzug zu erhalten:

nach Ablauf des Besteuerungszeitraums durch Kontaktaufnahme mit der Steueraufsichtsbehörde;
vor Ende des Jahres, in dem Bildungsausgaben angefallen sind, durch Bewerbung um eine Stelle.

Um den Steuerabzug für das Fernstudium zu beantragen, muss der Steuerpflichtige dem Finanzamt folgende Unterlagen vorlegen:

Erklärung von 3 Einkommensteuer;
eine Bescheinigung des Arbeitgebers 2 Einkommensteuer;
Trainingsvertrag;
eine Kopie der Lizenz der Bildungseinrichtung;
wenn sich die Schulungskosten ändern, werden andere Unterlagen vorgelegt, die dies bestätigen (zusätzliche Vereinbarungen zum Vertrag);
Zahlungsdokumente, die die angefallenen Kosten belegen (Quittungen, Banküberweisungen usw.);
eine Kopie des Reisepasses und der TIN.

Wenn Sie einen Abzug am Arbeitsplatz erhalten, müssen Sie:

Beantragung beim Finanzamt mit den o.g. Unterlagen und dem entsprechenden Antrag (außer der Erklärung in Form von 3. Einkommensteuer und Einkommensnachweis);
30 Tage nach Antragstellung von der Aufsichtsbehörde des Ministeriums für Steuern und Abgaben eine Mitteilung über das Recht auf Sozialabzug für das Studium an der Korrespondenzabteilung erhalten;
einen Antrag am Arbeitsplatz mit Antrag auf Abzug und Anzeige beim Finanzamt stellen.

Steuerabzug für Vollzeit- und Teilzeitstudium von Familienangehörigen

Der Sozialsteuerabzug bei der Bezahlung der Studiengebühren an einer Universität für Kinder, Mündel (Mündel) sowie Geschwister wird nur gewährt, wenn sie ein Vollzeitstudium absolvieren.

Das Verfahren für die Bereitstellung und die Unterlagen sind analog zu Ihrer Ausbildung vorgesehen, jedoch zusätzlich beigefügt:

eine Bescheinigung einer Ausbildungsorganisation über ein Vollzeitstudium;
Geburtsurkunde, bei Anmeldung des Anspruchs auf Steuerabzug für das Studium am Kinderinstitut;
Dokumente zum Nachweis der Verwandtschaft mit Brüdern (Schwestern) - Geburts- und (oder) Heiratsurkunden;
eine Vereinbarung über die Vormundschaft (Vormundschaft) oder über eine Pflegefamilie, wenn die Mündel (Mündel) bezahlt wird. Wenn zum Zeitpunkt der Zahlung für seine Ausbildung der Vertrag wegen Erreichens der Altersgrenze gekündigt wird, dann der letzte der Gefangenen.

Abzug für Fernunterricht von Kindern und anderen Personen nach Art. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann nicht ausgestellt werden.

Um einen Steuerabzug für ein Hochschulstudium zu erhalten, muss ein Bürger:

Einkommen auf dem Territorium der Russischen Föderation erhalten, das mit 13% besteuert wird;
die Dienstleistungen der Universität für die Bereitstellung von Bildung bezahlen. Sonstige im Zusammenhang mit der Ausbildung anfallende Aufwendungen wie Verpflegung, Unterkunft, Anschaffung von Büchern und Lehrmitteln etc. nicht berücksichtigt (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 26. November 2013 Nr. 03-04-05 / 51114);
das Studium auf eigene Kosten bezahlen. Der Betrag der Zahlung aus Mitteln des Mutterschaftskapitals oder des Arbeitgebers wird nicht zum Abzug akzeptiert, es sei denn, der Arbeitnehmer muss den für seine Ausbildung gezahlten Betrag zurückzahlen;
eine Ausbildung an einer (staatlichen und kommerziellen, einschließlich ausländischen) Hochschule absolvieren, die über eine entsprechende Lizenz zur Erbringung von Bildungsdienstleistungen verfügt. Es ist möglich, ein anderes Dokument, zum Beispiel die Charta, vorzulegen, wenn es einen Hinweis auf die Arten von Aktivitäten und andere enthält (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 30.12.2011 Nr. 03-04-05 / 9 -1133 und Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 28.10.2015 Nr. 03-04-07 / 61977);
überschreiten Sie nicht den Gesamtbetrag der Ausgaben die Grenze der vorgesehenen Sozialabzüge im Steuerzeitraum (120 Tausend Rubel);
die Studiengebühren spätestens drei Jahre vor dem Jahr der Abgabe der Erklärung zu zahlen.

Der Abzug erfolgt bei der Bezahlung nicht nur für ihre Ausbildung, sondern auch für andere nahestehende Personen unter 24 Jahren, Vollzeitstudierende, auf die der Gesetzgeber verweist:

einheimische und adoptierte Kinder;
Brüder und Schwestern (beide Vollblüter, das heißt, gemeinsame Eltern haben, und unvollständige, wenn nur ein Elternteil gemeinsam ist, zum Beispiel eine Mutter oder ein Vater);
Mündel und Mündel (auch nach Beendigung der Vormundschaft und Treuhänderschaft).

Die Zahlung für die Ausbildung anderer Verwandter, unabhängig vom Verwandtschaftsgrad, und der Ehepartner berechtigt nicht zum Abzug (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 17. April 2014 Nr. 03-04-05 / 17785 ).

Sie können 13% der angefallenen Ausbildungskosten zurückerstatten, jedoch nicht mehr als die von der Abgabenordnung festgelegte Grenze.

Der Höchstbetrag der festgestellten Ausgaben, von denen ein Sozialabzug für das Studium an der Korrespondenzabteilung gewährt wird, beträgt 120.000 Rubel für eine Steuerperiode.

Dieser Betrag darf bei einem Abzug für die Ausbildung von Schwestern und Brüdern in Vollzeitausbildung nicht überschritten werden.

Der Höchstbetrag der Ausgaben für die Ausbildung von Kindern und Gemeinden beträgt 50 Tausend Rubel. für jedes Kind.

Beispiel 1

Im Jahr 2016 haben Sie eine Vereinbarung über den Erhalt einer Hochschulausbildung für einen Zeitraum von 5 Jahren unterzeichnet, die Kosten betragen 80.000 Rubel. Im Jahr. Im selben Jahr wurden 160 Tausend Rubel bezahlt. für zwei Studienjahre. Für 2016 einbehaltene Steuer - 35.000 Rubel.

Da der Höchstbetrag der Abzugskosten überschritten wurde, wird dieser auf der Grundlage des Betrags von 120 Tausend Rubel berechnet. und wird sein (120.000 x 13%) = 15.600 Rubel. Für die restlichen 40 Tausend Rubel. der Abzug entfällt, da der Steuerabzug für Studiengebühren an der Hochschule nicht auf andere Besteuerungszeiträume übertragen wird.

Es ist rentabler, für jedes Studienjahr separat zu bezahlen, sodass Sie eine Rückerstattung von jeder Quittung verwenden können.

Beispiel 2

Sie haben zwei Kinder, die am Institut studieren. Die Kosten für die Ausbildung betragen jeweils 60 Tausend Rubel. Im Jahr. Die bei der Arbeit einbehaltene Steuer beträgt 34.000 Rubel.

Im Zusammenhang mit der Überschreitung des Höchstbetrags des bereitgestellten Abzugsbetrags lautet die Berechnung: (50 000 + 50 000) x 13% = 13.000 Rubel (der Betrag des Abzugs in einer Steuerperiode).

Es gibt Zeiten, in denen die Quittung auf den Namen des Studenten ausgestellt wird, dann muss der Steuerpflichtige dem Kind zur Einzahlung der Kosten für die Ausbildung einen Belehrungsvertrag beifügen, um die Ausgaben zu bestätigen.

Der Steuerabzug für das Studium am Kinderinstitut steht jedem berufstätigen Elternteil zu.

Bei bezahlter Ausbildung kann ein Steuerabzug für den Zeitraum geltend gemacht werden, in dem der Zahler Einkünfte hatte, von denen die Einkommensteuer einbehalten wurde, jedoch nicht später als drei Jahre nach Entstehung des Anspruchs. Liegen in der Steuerperiode, in der Bildungsaufwendungen angefallen sind, keine Einkünfte an, wird der Abzug nicht auf andere Jahre übertragen.

Jeder Steuerpflichtige hat Anspruch auf einen Steuerabzug für Schulungen, Auffrischungskurse, für die Ausbildung in einer Fahrschule usw.

In diesem Artikel werden wir die folgenden Fragen genauer betrachten:

Wann ist ein Steuerabzug möglich

Steuerabzug für die Teilnahme an Kursen

Liste der erforderlichen Unterlagen für die Einkommensteuerrückerstattung

So erhalten Sie einen Steuerabzug für bezahlte Kurse, für eine Fahrschule.

Wann ist ein Steuerabzug möglich

Ein Steuerabzug ist der Teil des Einkommens, der nicht besteuert wird. Für den Fall, dass Ihnen Bildungsausgaben entstanden sind, können Sie die auf diese Kosten gezahlte Steuer zurückfordern. Das heißt, wenn Sie offiziell arbeiten und Einkommensteuer zahlen, können Sie einen Teil des Geldes in Höhe von 13% der Studiengebühr zurückerhalten. Der Höchstbetrag des Steuerabzugs wird 120.000 Rubel nicht überschreiten.

Nach der Gesetzgebung der Russischen Föderation (Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) können Sie bei der Zahlung der Ausbildung mit einem Steuerabzug rechnen. Der Steuerabzug wird als Sozialsteuerabzug eingestuft. Einen Sozialabzug für Bildung können Sie nicht nur für das Studium an Universitäten erhalten, sondern auch in allen Bildungseinrichtungen, die über eine entsprechende Lizenz oder ein anderes Dokument verfügen, das den Status einer Bildungseinrichtung bestätigt. Es kann sich insbesondere um eine Ausbildungsstätte zur Weiterbildung, eine Fahrschule, eine Ausbildungsstätte etc. handeln. Der Steuerabzug für die eigene Ausbildung (im Gegensatz zum Abzug für die Ausbildung von Kindern) hat keine Einschränkungen hinsichtlich der Ausbildungsform: Geld kann für Vollzeit-, Teilzeit-, Abend- oder jede andere Form der Ausbildung zurückgegeben werden.

Die Höhe des Steuerabzugs für die Ausbildung in einer Fahrschule

Der Steuerabzug wird für ein Kalenderjahr berechnet und wird durch folgende Faktoren bestimmt:

Sie können nicht mehr Geld zurückbekommen, als Sie dem Einkommensteuerhaushalt zugeführt haben (13% des offiziellen Gehalts)

Sie können 13% der Schulungskosten zurückerstatten, jedoch nicht mehr als 15 600 Rubel zur Hand, weil der maximale Abzugsbetrag beträgt 120.000 Rubel. (120 Tausend Rubel * 13% = 15 600 Rubel)

Beispiel: Im Jahr 2015 haben Sie Ihren Fahrschulunterricht in Höhe von 65.000 RUB selbst bezahlt. Für 2015 können Sie zu sich selbst zurückkehren = 8 450 Rubel. (65.000 * 13% = 8.450 Rubel)

Liste der erforderlichen Dokumente für den Steuerabzug

Um den Abzug für Schulungen und in einer Fahrschule zu erstatten, müssen Sie folgendes Dokumentenpaket vorbereiten:

Erklärung in Form von 3-NDFL;

Kopie des Reisepasses;

Kopie des TIN-Zertifikats;

Einkommensbescheinigung im Formular 2-NDFL für das Berichtsjahr (von allen Arbeitsstätten für das Berichtsjahr);

Vereinbarung mit einer Bildungseinrichtung;

Institutionelle Lizenz für die Bereitstellung von Bildungsdienstleistungen;

Zahlungsbelege, die die Zahlung der Studiengebühren bestätigen, die die Daten der Person enthalten müssen, die die Studiengebühren bezahlt hat;

Antrag auf Gewährung eines Sozialabzugs an den Leiter des Finanzamts am Wohnort;

Ein an den Leiter des Finanzamts am Wohnort gerichteter Antrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer auf Ihr persönliches Konto.

Persönliche Bankverbindung (Bank oder Gehaltskarte) für die Steuerrückerstattung

So erhalten Sie einen Steuerabzug für bezahlte Kurse, für eine Fahrschule

Um einen Abzug zu erhalten, müssen Sie eine 3-NDFL-Erklärung erstellen und ein Dokumentenpaket vorbereiten (siehe oben), dann müssen Sie es mit allen erforderlichen Dokumenten, einer 3-NDFL-Erklärung, Auszügen und Kontodaten einreichen an das Finanzamt unter Ihrer Meldeadresse. Nach Prüfung der Unterlagen wird das Geld auf Ihr angegebenes Konto überwiesen. Im Durchschnitt dauert es von einem Monat bis vier.

Die Erstellung einer 3-NDFL-Erklärung ist ein komplexer Vorgang, um das erforderliche Dokumentenpaket vorzubereiten, eine Erklärung zu erstellen und diese beim Finanzamt einzureichen, wird es viel Zeit in Anspruch nehmen. Im Fehlerfall müssen Sie die Erklärung neu erstellen und beim Finanzamt einreichen, wodurch sich die Frist für die Prüfung und Zahlung des Abzugs verlängert.

Daher empfehlen wir, sich an spezialisierte Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, zum Beispiel BUHprofi, zu wenden. Die Spezialisten von ACCO Profi erstellen im Laufe des Tages eine Erklärung und bereiten alle erforderlichen Unterlagen und Erklärungen vor. Als nächstes trifft sich der Kurier des Unternehmens an einem geeigneten Ort mit Ihnen, um die Erklärung und die Erklärungen zu unterzeichnen und anschließend bei der Steuerbehörde einzureichen.

Diese Methode ist nicht nur bequem, sondern auch zuverlässig: Sie minimiert das Risiko einer fehlerhaft erstellten Erklärung sowie einer Verfälschung der übermittelten Daten.

Abschnitte:

Wer kann eine Rückerstattung von 13 % der Studiengebühren erhalten?

Der Steuerabzug unterliegt den allgemeinen Steuerabzugsvoraussetzungen. Unabhängig davon ist zu beachten, dass eine Rückerstattung von 13% des Betrags der Ausbildungskosten nur dann gewährt werden kann, wenn die Bildungseinrichtung über eine entsprechende Lizenz oder ein anderes Dokument verfügt, das den Status der Bildungseinrichtung bestätigt (,). Beachten Sie, dass die Form der Ausbildung zum Erhalt des Abzugs keine Rolle spielt ().

Natürlich müssen die tatsächlichen Studiengebühren nachgewiesen werden. In diesem Fall muss der Steuerpflichtige den Bildungsvertrag aus eigenen Mitteln bezahlen. Wurden beispielsweise die Ausbildungskosten zu Lasten des Mutterschaftskapitals bezahlt, kann der Abzug nicht mehr geltend gemacht werden ().

Es kommt oft vor, dass einer studiert und ein anderer für sein Studium bezahlt. In diesem Fall kann der Zweitbürger einen Steuerabzug erhalten, jedoch nur, wenn er sein Studium für seinen Bruder, seine Schwester oder seine Kinder unter 24 Jahren oder für die Mündel oder Mündel vor Vollendung des 18. Lebensjahres bezahlt hat (und dann nach Beendigung der Vormundschaft oder Vormundschaft bis zum vollendeten 24. Lebensjahr). Darüber hinaus ist es erforderlich, dass ein Angehöriger eine Vollzeitausbildung erhält. Hat der Steuerpflichtige jedoch keine familiäre Beziehung zu der Person, deren Ausbildung er bezahlt, oder sind es weiter entfernte Verwandte (Großmütter, Großväter und Enkel; Onkel, Tanten und Neffen usw.), so hat er keinen Anspruch auf Abzug (,) ... Der Abzug kann nicht in Anspruch genommen werden, wenn ein Ehegatte für die Ausbildung des anderen bezahlt hat ().

Bei der Zahlung der Ausbildung des Kindes haben die Ehegatten das Recht, den Abzug in Anspruch zu nehmen, unabhängig davon, wer von ihnen Dokumente erstellt hat, die die Ausbildungskosten bestätigen. Außerdem muss jeder Ehegatte Elternteil des Kindes sein. Wenn der Ehegatte nicht Elternteil des Kindes ist, kann er den Sozialsteuerabzug im Zusammenhang mit den Kosten der Ausbildung des Kindes nicht in Anspruch nehmen ().

Gleichzeitig wird der Abzug nur für die Erbringung von Bildungsdienstleistungen gewährt. Sieht eine Vereinbarung mit einer Bildungseinrichtung die Vergütung für andere Leistungen (Kinderbetreuung, Verpflegung etc.) vor, so werden diese nicht abgezogen (Brief). Daher ist es wichtig sicherzustellen, dass die Kosten für Bildung und andere Dienstleistungen im Vertrag und in den Zahlungsdokumenten klar unterschieden werden.

Bitte beachten Sie, dass jeder Elternteil die Kosten für die Ausbildung eines Kindes steuerlich absetzen kann. Das Einkommen jedes Ehegatten gehört zum gemeinschaftlichen Vermögen und ist gemeinschaftliches Vermögen, daher hat jeder Ehegatte Anspruch auf einen Steuerabzug vom vollen Betrag der Studiengebühren ().

So können Sie die Studiengebühren steuerlich absetzen, wenn gleichzeitig folgende Umstände vorliegen:

Sie zahlen Einkommensteuer;
Sie zahlen für Ihre eigene Ausbildung in irgendeiner Form oder für die Ausbildung eines Bruders, einer Schwester oder von Kindern unter 24 Jahren oder einer Gemeinde oder einer Gemeinde, bevor sie das 24. Lebensjahr in Vollzeitform erreichen;
die Mittel des Arbeitgebers oder das Mutterschaftskapital wurden nicht zur Finanzierung der Ausbildung verwendet;
Sie haben Dokumente, die die Ausgaben für Bildung und keine anderen Dienstleistungen bestätigen;
die Bildungseinrichtung hat eine Lizenz zur Erbringung von Bildungsdienstleistungen oder ein anderes Dokument, das ihren Status bestätigt;
Sie haben nicht das Limit für alle Sozialsteuerabzüge ausgegeben - es ist zu beachten, dass die Sozialsteuerabzüge kumulativ berechnet werden (120 Tausend Rubel pro Jahr) (). Wenn dem Steuerzahler also im Berichtsjahr Behandlungskosten in Höhe von 100 Tausend Rubel entstanden sind. und eine Erklärung eingereicht hat, in der er sie zum Abzug akzeptiert, kann er den Abzug nur in Höhe von 20.000 Rubel für die Ausbildung verwenden.
die Studiengebühren wurden in den drei Jahren vor dem Jahr der Abgabe der Erklärung entrichtet.

In welcher Höhe können Sie Ihre Studiengebühren steuerlich geltend machen?

Der maximale Abzugsbetrag hängt davon ab, für wessen Ausbildung der Steuerpflichtige bezahlt hat:

eigene Ausbildung. Der Steuerabzug wird in diesem Fall 120 Tausend Rubel nicht überschreiten. für den Besteuerungszeitraum (Jahr);
Ihr Kind zu erziehen, bis es 24 Jahre alt ist. Abzugsbetrag - nicht mehr als 50 Tausend Rubel. pro Jahr für jedes Kind;
Ausbildung des Mündels oder Mündels bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres sowie nach Beendigung der Vormundschaft bis zur Vollendung des 24. Lebensjahres. Ausgaben werden nur für den Erhalt einer Vollzeitausbildung abgezogen. Abzugsbetrag - nicht mehr als 50 Tausend Rubel. pro Jahr für jede Gemeinde oder Gemeinde;
Ausbildung ihres Halb- oder Halbbruders (Schwester) bis zur Vollendung des 24. Lebensjahres. In diesem Fall werden nur die Ausgaben für die Vollzeitausbildung abgezogen, und der Abzugsbetrag wird 120.000 Rubel nicht überschreiten. in einem Jahr ().

Es ist auch zu beachten, dass der fragliche Steuerabzug für die gesamte Studienzeit einschließlich der Zeit des akademischen Urlaubs gewährt wird ().

Welche Unterlagen werden benötigt, um einen Steuerabzug für die Studiengebühren zu erhalten?

3-NDFL-Erklärung;
2-NDFL-Zertifikat (vom Arbeitgeber ausgestellt);
eine Kopie der Vereinbarung mit einer Bildungseinrichtung über die Erbringung von Bildungsdienstleistungen;
eine Bescheinigung einer Bildungseinrichtung, dass der Steuerpflichtige Vollzeit studiert hat (wenn die Studiengebühren von Erziehungsberechtigten oder Eltern bezahlt werden und die Bildungsform nicht in der Vereinbarung mit der Bildungseinrichtung angegeben ist (,);
Geburtsurkunde eines Kindes bei Zahlung des Schulgeldes durch einen Elternteil oder Erziehungsberechtigten;
Dokumente, die das Verwandtschaftsverhältnis der Person bestätigen, für die der Steuerpflichtige die Ausbildung bezahlt (Geburtsurkunde eines Kindes, Geburtsurkunde für sich selbst und für einen Bruder / eine Schwester, eine Kopie eines Dokuments, das die Begründung der Vormundschaft (Vormundschaft) bestätigt;
Zahlungsbelege, die die tatsächlich angefallenen Schulungskosten bestätigen. Dies können eine Quittung für einen Gutschriftsbeleg, ein Kontoauszug über die Geldüberweisung, ein Kassenscheck usw. sein;
Antrag auf Steuerabzug für die Ausbildung (bei erstmaliger Vorlage der Unterlagen);
ein Antrag auf Rückerstattung des zu viel gezahlten Steuerbetrags (nach einer Dokumentenprüfung, in der Praxis jedoch gleichzeitig mit dem gesamten Dokumentenpaket);
Bestätigung des Anspruchs auf Vorsteuerabzug durch das Finanzamt (bei Vorsteuerabzug durch den Arbeitgeber).

Steuerpflichtige sind in der Wahl des Studienlandes nicht eingeschränkt. Wenn die Ausbildung jedoch an einer ausländischen Bildungseinrichtung stattgefunden hat, müssen Sie eine Lizenz oder andere nach lokalem Recht festgelegte Dokumente vorlegen, um den Status der Bildungseinrichtung zu bestätigen (,). Gleichzeitig betont der Föderale Steuerdienst Russlands, dass die eingereichten Dokumente ins Russische übersetzt und die Übersetzung notariell beglaubigt sein müssen (). Das Finanzministerium Russlands vertritt in dieser Frage eine andere Position und weist darauf hin, dass der Status einer ausländischen Bildungseinrichtung durch die einschlägigen Dokumente bestätigt werden muss, die in der Gesetzgebung dieses ausländischen Staates vorgesehen sind, und die Beglaubigung von Kopien dieser Dokumente, wie sowie eine notarielle Beglaubigung ihrer Übersetzung ins Russische, ist nicht erforderlich (). Dennoch ist es sinnvoll, sich bezüglich der Zusammensetzung der einzureichenden Unterlagen an Ihr Finanzamt zu wenden.

Auch der Frage der Abzugsgewährung sind die Geldgeber treu, wenn die Ausbildung nicht in einer Bildungseinrichtung, sondern bei einem Einzelunternehmer stattfand. Darüber hinaus kann ein Abzug auch dann gewährt werden, wenn der einzelne Unternehmer keine Erlaubnis zur Durchführung von Bildungstätigkeiten besitzt – schließlich ist er für ihn nicht verpflichtend (,).

Die Anwendung des Studiengebührenabzugs verringert die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer einer Person mit steuerpflichtigem Einkommen.

Sie können dieses Privileg nutzen, indem Sie sich mit einem Antrag, einer 3-NDFL-Erklärung und Dokumenten, die das Recht bestätigen, an die Aufsichtsbehörde des Eidgenössischen Steuerdienstes wenden.

Die Steuerrückerstattung erfolgt durch die Aufsichtsbehörde oder den Arbeitgeber.

Was ist dieser soziale Abzug?

Der Sozialabzug ermöglicht Ihnen, einen Teil der Kosten zu erstatten, die bei der Finanzierung Ihrer eigenen Ausbildung oder naher Verwandter anfallen.

Ein Abzug in Höhe der angefallenen Aufwendungen wird von der Steuerbemessungsgrundlage für die persönliche Einkommensteuer angewendet - Einkommen in einem Kalenderzeitraum. Rückerstattungen unterliegen Quellensteuer- und Abzugsgrenzen.

Besonderheiten Steuerabzug:

Leistungsbetrag hängt von der Kategorie der Personen ab, deren Studiengebühren vom Steuerpflichtigen bezahlt wurden. Das Verfahren zur Gewährung eines Abzugs, die Kategorien von Personen, deren Ausbildung gefördert wird, der Ablauf richtet sich nach Art. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das Gesetz sieht keine Beschränkung für Bildungseinrichtungen vor. Es ist zulässig, Abzüge für Ausbildungen in staatlichen oder gewerblichen Einrichtungen geltend zu machen.

Wer kann behaupten

Die Möglichkeit, eine Leistung zu erhalten, besteht, wenn Einhaltung der Bedingungen:

Zugehörigkeit zur Staatsbürgerschaft der Russischen Föderation.
Verfügbarkeit von Einkommen, das während der Studiengebühren mit einem Steuersatz von 13% besteuert wird.
Vorlage von Dokumenten, die die Tatsache der Ausbildung bestätigen, beim IFTS.
Zahlung durch die Person, die die Leistung beansprucht.
Die Anwesenheit der Bildungseinrichtung der staatlichen Akkreditierung. Diese Lizenzen für das Recht zur Erbringung von Dienstleistungen sind im Vertrag festgelegt. Bei fehlenden Angaben ist dem Vertrag eine Kopie der Lizenz beizufügen.

Steuererstattungen werden nicht auf Abzug von Aufwendungen vorgenommen, die vom Unternehmen (Arbeitgeber des Steuerpflichtigen), Sozialfonds, Mutterschaftskapital oder einer anderen Struktur erstattet wurden. Der Abzug steht nur der Person zu, die die Kosten getragen hat.

Steuerrückerstattung zum Selbstkostenpreis hergestellt entstanden:

Das Timing

Die früher gezahlte Steuer wird 3 Jahre vor Kontaktaufnahme mit dem IFTS zurückerstattet.

Erfolgt beispielsweise die Beschwerde bei der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde im Jahr 2019, kann der Abzug für die Studienjahre 2016-2018 geltend gemacht werden. Die Erklärung wird im Kalenderjahr abgegeben, das auf das Jahr der Ausgaben folgt. Verjährung im Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation festgelegt und beträgt 3 Jahre. Nach Ablauf der Verjährungsfrist wird kein Abzug gewährt.

Die Trainingszeit ist für den Abzug unerheblich. Die Steuerrückerstattung und die Beurlaubung des Studierenden bleiben davon unberührt. Bei der Bestimmung der Verjährungsfrist wird bei der Berechnung der Frist für die Anwendung des Abzugs das Jahr der Zahlung berücksichtigt. Als Zahlungsdokumente Standardformulare werden akzeptiert - eine Abrechnung für eine Überweisung von einem Girokonto, eine Quittung für eine Bareinlage und andere.

Betrag und Berechnungsregeln

Die Höhe des Sozialabzugs für Bildung hat Begrenzungsbegrenzung, gegründet in Art. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die Studiengebühren für den Steuerzahler selbst sind auf 120.000 Rubel jährlich begrenzt. Der Abzugsbetrag für die Ausbildungskosten der Verwandten beträgt 50.000 Rubel, die für jede Person vorgesehen sind.

Die Besonderheit der Bereitstellung eines Sozialabzugs ist die Anwesenheit allgemeine Einschränkung für alle Arten von Abzügen. Der volle Betrag der Leistung in Höhe von 120.000 Rubel, die für die Ausbildung aufgewendet werden, kann nur angewendet werden, wenn keine anderen angegebenen Abzüge der sozialen Kategorie - Behandlung, Kauf von Medikamenten, Teilnahme an der nichtstaatlichen Rentenversicherung - geltend gemacht werden. Gibt es in einem Steuerjahr mehrere Arten von Abzügen, hat die Person das Wahlrecht.

Betrachten Sie den Fall einer Steuerrückerstattung, wenn Sie die Ausbildung von Kindern bezahlen.

Bürger A. A. Konev Einkünfte aus einer gewöhnlichen Tätigkeit als Arbeitnehmer hat. Im Jahr 2018 erhielt A.A. Konev ein Einkommen von 300.000 Rubel. Die Person hat drei Kinder und bezahlte ihre Ausbildung im Jahr 2018 in Höhe von (50.000 + 40.000 + 40.000) = 130.000 Rubel.

Nehmen wir an, der Arbeitnehmer hat das Recht auf den Standardabzug nicht genutzt und wendet nur den Sozialabzug an. Der vor Inanspruchnahme der Leistung zu zahlende Steuerbetrag: 300.000 * 13% = 39.000 Rubel. Nach Überprüfung der Unterlagen durch die Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes wurde dem Bürger ein Abzug in voller Höhe der bezahlten Ausbildung der Kinder gewährt. Der vom Arbeitnehmer im Jahr 2018 zu zahlende Steuerbetrag verringerte sich und betrug (300.000 - 130.000) * 13% = 22.100 Rubel. Bürger A. A. Konev hat das Recht, die Steuer in Höhe von 16.900 Rubel zurückzugeben.

Vorbereitung eines Dokumentenpakets

Um eine Leistung in Form eines Abzugs mit anschließender Rückerstattung der zu viel gezahlten Steuer zu erhalten, benötigen Sie eine 3-NDFL-Erklärung vorlegen mit beigefügten Belegen. Die Formulare bestätigen die Tatsache der Ausbildung, Bezahlung, Verwandtschaft und die Verfügbarkeit von steuerpflichtigem Einkommen. Ein separates Dokument wird eingereicht Stellungnahme den Betrag zurückzugeben.

Teil Anwendungen beim Erhalt eines Abzugs für die Studiengebühren des Steuerpflichtigen selbst umfasst dieser:

Die Liste der Dokumente kann nach Ermessen der Gebietsinspektion des Föderalen Steuerdienstes erweitert werden. Einige Stellen verpflichten sich daher, eine Annahme- und Übergabeakte, zusätzliche jährliche Vereinbarungen zum Vertrag und andere Formulare vorzulegen. Die Hauptliste der Dokumente der Aufsichtsbehörde wird auf der offiziellen Website oder an Informationsständen veröffentlicht. In einer Reihe von Fällen kann der Inspektor, der das Kamerarecht auf das Privileg prüft, die Vorlage klärender Dokumente verlangen.

Bei der Beantragung eines Abzugs zum Unterrichten von Verwandten neben der Hauptliste der Wertpapiere werden eingereicht:

Wenn in den Zahlungsdokumenten für die Ausbildung von Angehörigen versehentlich ein Nichtzahler angegeben wurde, müssen Sie eine notariell beglaubigte Vollmacht für die Berechtigung zur Zahlung eines bestimmten Betrags zum vereinbarten Datum vorlegen. Die Meinungen der Eidgenössischen Steuerinspektion zur Frage der Zahlungsdaten gehen auseinander, was die Voraussetzungen für die Verweigerung der Hinterlegung von Beträgen durch Dritte schafft. Wird für den Ehegatten des Leistungsantragstellers ein Zahlungsbeleg ausgestellt, ist eine Heiratsurkunde beizufügen.

Registrierungsverfahren

Die Kontrolle über die Besteuerung natürlicher Personen und die Gewährung von Leistungen erfolgt durch das territoriale IFTS.

Um einen Abzug zu bekommen würde brauchen:

Die Einreichung der Unterlagen zu den Vorteilen erfolgt persönlich, per Post oder durch einen Bevollmächtigten. Ein Steuerpflichtiger kann das Recht zur Einreichung von Dokumenten über ein persönliches Konto ausüben, das auf der offiziellen Website der Aufsichtsbehörde eröffnet wird. Die Verwendung eines persönlichen Kontos spart Zeit und bietet die Möglichkeit, das Ende des Schecks nachzuvollziehen.

Aussage verfassen

Überzahlte Steuerbeträge werden zurückerstattet in bargeldloser Form.

Nach Abschluss der Schreibtischprüfung wird die Höhe der Überzahlung auf dem persönlichen Konto des Steuerpflichtigen verbucht, das nach Steuerarten aufgeschlüsselt ist. Die Überweisung von Geldern auf das Girokonto einer Person erfolgt aufgrund eines Antrags und gemäß den im Dokument angegebenen Daten. Wenn Sie kein Konto haben, müssen Sie es in einer Bankfiliale eröffnen.

Der Antrag wird von einer Person schriftlich nach dem von der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde bereitgestellten Muster erstellt.

Gilt Form der Zusammenstellung Aussagen:

Das Dokument wird vom Steuerpflichtigen persönlich mit einer Entschlüsselung der Daten des vollständigen Namens und des Antragsdatums unterzeichnet. Es ist möglich, die Überweisung des Betrages zu einem späteren Zeitpunkt zu beantragen. Sie können den fälligen Betrag innerhalb von 3 Jahren ab dem Datum des Endes des Desk-Audits erhalten. Nach Ablauf der Laufzeit verbleibt der Betrag auf dem persönlichen Konto des Steuerpflichtigen, eine Verwendung (Verrechnung, Rückgabe) ist jedoch nicht möglich.

Einige Eigenschaften

Ein Abzug für die Ausbildung eines Kindes wird nur bei Vollzeitbezügen gewährt, was den Besuch einer Einrichtung mit ständigem und regulärem Unterricht voraussetzt. In Vollzeit- oder Abendform wird das Studium unregelmäßig durchgeführt und an Universitäten oder Einrichtungen eines sekundären Fachprofils eingesetzt.

Kurse, Studien in einer Fahrschule, Sektionen oder Hobbygruppen können nicht in Abend- oder Teilzeitformen angeboten werden. Die Ausbildung wird regelmäßig durchgeführt, was eine Einstufung als Vollzeit ermöglicht. Um die Tatsache des regulären Studiums zu bestätigen, müssen Sie eine Bescheinigung vorlegen oder eine Fußnote im Vertrag haben.

In den für den Abzug geltend gemachten Aufwendungen sind nur die Studiengebühren enthalten. Es wird keine Leistung für entsprechende Beträge gewährt. Wenn beispielsweise die Kosten für einen Fremdsprachenkurs die Zahlung des Mittagessens beinhalten, sollte der Betrag von den Kosten ausgeschlossen werden. Um einen genauen Betrag der nicht ausbildungsbezogenen Kosten zu erhalten, müssen Sie zusätzlich eine Schätzung der Kosten der Institution für einen bestimmten Studenten vorlegen.

Für diese Art des Sozialsteuerabzugs siehe folgendes Video:

Sozialsteuerabzüge zur Verfügung gestellt am Ende des Kalenderjahres bei der Abgabe einer Steuererklärung an das Finanzamt und bei der Vorlage von Unterlagen, die die Ausgaben des Steuerpflichtigen bestätigen. Zu diesen Dokumenten zählen Ausbildungs-, Behandlungs- und sonstige Zahlungsdokumente (Kassencheck, Kassenbeleg, Zahlungsauftrag etc.). Seit 2010 ist es nicht mehr erforderlich, einen Antrag auf Sozialsteuerabzug beizufügen.

Wenn in einer Steuerperiode keine Sozialsteuerabzüge möglich sind, dann für die folgenden Steuerperioden der Rest der Abzüge wird nicht übertragen.

Das heißt, wenn Sie 2018 für Bildung oder Behandlung bezahlt haben, müssen Sie 2019 eine Erklärung abgeben, um einen Steuerabzug zu erhalten. Auch wenn für 2017 der gezahlte Steuerbetrag geringer war als der Betrag des Steuerabzugs, wird der Saldo des letzteren nicht übertragen und nicht zurückerstattet.

Ab dem 1. Januar 2016 können Sie das vereinfachte Verfahren zur Erlangung des Vorsteuerabzugs nutzen - ein Paket mit Unterlagen (ohne Erklärung) beim Finanzamt einreichen, innerhalb von 30 Tagen einen Bescheid über die Berechtigung zum Vorsteuerabzug erhalten und mit diesem Bescheid und ein Antrag auf Gewährung eines Sozialabzugs, wenden Sie sich an Ihren Arbeitgeber. Der Arbeitgeber muss diesen Abzug ab dem Monat, in dem Sie sich bewerben, leisten.

Sozialsteuerabzüge werden in Höhe der tatsächlich angefallenen Ausgaben gewährt, sind jedoch im Allgemeinen auf den Höchstbetrag von 120 Tausend Rubel begrenzt. Das heißt, der maximale Steuerbetrag, der dem Steuerzahler erstattet wird, beträgt 15 600 Rubel. (120.000 x 13%). Daher muss ein Steuerpflichtiger, der mehrere Arten von Ausgaben getätigt hat, entscheiden, für welche Ausgaben er einen Sozialsteuerabzug geltend machen möchte. Zum Beispiel zahlte ein Steuerzahler im Jahr 2018 100.000 Rubel für seine Ausbildung, 40.000 Rubel für die Behandlung seiner Frau, 50.000 Rubel für die Behandlung seines Vaters und zahlte auch eine Versicherungsprämie in Höhe von 20.000 Rubel. im Rahmen eines persönlichen freiwilligen Rentenversicherungsvertrages. Trotz der Tatsache, dass sich die tatsächlichen Ausgaben des Steuerzahlers auf 210.000 Rubel beliefen, hat er das Recht, einen Abzug in Höhe von 120.000 Rubel zu verlangen. für Schulungskosten und teilweise für die Behandlung.

1. Sozialsteuerabzug für eigene Ausbildung und Ausbildung von Kindern

Sie müssen Ihre Steuererklärung einreichen die Dokumente:

eine Vereinbarung mit einer Bildungseinrichtung, die über eine Lizenz zur Durchführung von Bildungsaktivitäten verfügt,
ein Dokument, das die Zahlung der Studiengebühren bestätigt (eine Quittung für die Zahlung durch eine Bank, ein Kassenscheck, eine Quittung für PKO usw.)

Highlights aus der Abgabenordnung zum Studienbeitragsabzug:

Der Höchstbetrag für den Steuerabzug beträgt 120.000 Rubel, aber die Kosten für die Erziehung der Kinder betragen für jedes Kind insgesamt nicht mehr als 50.000 Rubel für beide Elternteile;

Für den Steuerpflichtigen selbst hat die Bildungsform keinen Einfluss auf das Recht auf Sozialabgabenabzug, bei Kindern werden die Ausgaben jedoch nur für die Vollzeitausbildung übernommen.

Bei einem Sozialabzug ist nicht die Studienzeit ausschlaggebend, sondern das Zahlungsdatum. Jene. bei Zahlung für mehrere Studienjahre müssen die Belege zum Abzug in der aktuellen Steuerperiode eingereicht werden.

Der Sozialsteuerabzug entfällt, wenn Studiengebühren zu Lasten des Mutterschaftskapitals gezahlt werden.

Der Sozialsteuerabzug kann nur auf der Grundlage von Dokumenten erfolgen, die die tatsächlichen Aufwendungen des Steuerpflichtigen für die Ausbildung bestätigen, einschließlich einer Vereinbarung mit einer Bildungseinrichtung.

Oftmals werden bei der Bezahlung der Ausbildung von Kindern Dokumente direkt für das Kind erstellt. Aber im unter. 2 S. 1 Art.-Nr. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass der Sozialsteuerabzug in Höhe des vom Steuerzahler gezahlten Betrags – dem Elternteil für die Ausbildung seiner Kinder – gewährt werden kann.

Was ist der Ausweg aus dieser Situation?

Nach Art. 29 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann ein Steuerpflichtiger einen bevollmächtigten Vertreter haben. Wenn daher die Zahlung für die Ausbildung vom Kind geleistet wird und der Steuerpflichtige in den Unterlagen nicht angegeben ist - der Elternteil, kann der Sozialsteuerabzug erfolgen, wenn eine Vollmacht (oder ein Auftragsvertrag) vorliegt, gemäß die die Eltern ihrem Sohn (Tochter) anvertrauen, die Ausbildung zu bezahlen.

Ein Beispiel für die Berechnung des Sozialabzugs für Studiengebühren:

Die Eltern zahlten 130 Tr. für die Ausbildung des Kindes.
Weil diese Kosten beziehen sich auf die Kosten der Erziehung von Kindern, der Höchstbetrag für den Abzug beträgt RUB 50, d.h. Nach Einreichung der erforderlichen Unterlagen wird Ihnen ein Betrag von 6.500 Rubel (50.000 * 13 %) zurückerstattet. Vorausgesetzt, dass das Elternteil während des laufenden Steuerzeitraums diesen Steuerbetrag gezahlt hat.
Zahlt der Elternteil parallel für die Ausbildung des zweiten Kindes, kann er auch den Steuerabzug vom gezahlten Betrag zurückerstatten (bis zu 120.000 im Gesamtbetrag für alle Kinder, aber bis zu 50.000 für jedes).
Wenn die Eltern 130 tr. bezahlt haben. für Ihre Ausbildung beträgt der Abzug 15 600 Rubel (120 000 * 13%), weil in diesem Fall beträgt der maximale Abzugsbetrag 120.000.

2. Abzug vom gezahlten Betrag für Behandlungen und Medikamente.

Ein Steuerpflichtiger hat das Recht, einen Sozialsteuerabzug in Bezug auf die Beträge zu erhalten, die für Behandlungsleistungen in medizinischen Einrichtungen in Russland oder von einem privaten Arzt gezahlt werden (Definition des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation 14.12.2004 N 447-O) . Der Abzug erfolgt nicht nur für den Steuerpflichtigen, sondern auch für den Ehegatten, deren Eltern und Kinder unter 18 Jahren. Dieser Steuerabzug gilt auch für den Einkauf von Arzneimitteln. Medizinische Dienstleistungen und Medikamente müssen jedoch in den durch die Regierungsverordnung der RF vom 19.03.01 N 201 genehmigten Listen genannt werden. Zu solchen medizinischen Dienstleistungen gehören insbesondere: Dienstleistungen zur Diagnose und Behandlung in der Notfallversorgung; Dienstleistungen zur Diagnostik, Prävention, Behandlung und medizinischen Rehabilitation bei der ambulanten oder stationären medizinischen Versorgung.

Der Sozialsteuerabzug kann auch für Versicherungsprämien geltend gemacht werden, die von einem Steuerpflichtigen im Rahmen freiwilliger Krankenversicherungsverträge gezahlt werden, wenn die Behandlung in medizinischen Einrichtungen erfolgt, die über eine entsprechende Erlaubnis zur Ausübung einer medizinischen Tätigkeit verfügen.

3. Beträge, die zur Finanzierung der zukünftigen Rente gezahlt werden.

In der Höhe der Beiträge, die der Steuerpflichtige im Rahmen von Verträgen zur nichtstaatlichen Altersvorsorge, freiwilligen Rentenversicherung sowie freiwilligen Lebensversicherungen (bei Abschluss für einen Zeitraum von mindestens 5 Jahren) zu seinen Gunsten abgeschlossen hat und (oder) zugunsten seines Ehegatten (einschließlich zugunsten der Witwe, des Witwers), der Kinder, der Eltern (einschließlich der Adoptiveltern), der behinderten Kinder unter Vormundschaft (Vormundschaft) und anderer in den Absätzen genannter Personen. 4 S. 1 der Kunst. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation;

In Höhe der vom Steuerpflichtigen gezahlten Zusatzversicherungsbeiträge für den kapitalgedeckten Teil der Arbeitsrente.

4. Beträge, die an wohltätige Zwecke überwiesen werden.

Zusätzlich zu diesen Ausgabenarten kann ein Sozialsteuerabzug für Mittel beantragt werden, die ein Steuerpflichtiger für wohltätige Zwecke an Organisationen der Kultur, des Bildungswesens, des Gesundheitswesens usw ihrer satzungsmäßigen Tätigkeit. Oftmals ist ein gemeinnütziger Beitrag Voraussetzung für die Aufnahme eines Kindes in die Schule. Und wenn eine solche Schule ganz oder teilweise aus dem Haushalt finanziert wird, hat der Steuerzahler das Recht, die Höhe des gemeinnützigen Beitrags als Abzug geltend zu machen. Dies ist nicht möglich, wenn es sich um eine materielle Wohltätigkeitsorganisation handelt, beispielsweise wenn der Steuerzahler Möbel gekauft und der Schule gespendet hat.