Die Ausgabe von Beträgen aus der Kasse spiegelt sich in der Buchung wider. Merkmale der Rechnungslegung für buchhalterische Beträge. Die Ausgabe von Geldern von der Kasse an rechenschaftspflichtige Personen spiegelt sich im Eintrag wider ...

Rechnungslegung Abrechnung von Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen.

Die Abrechnung von Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen erfolgt auf Konto 71 „Vergleiche mit rechenschaftspflichtigen Personen“ (A-P). Für jede rechenschaftspflichtige Person wird eine analytische Buchführung für das Konto geführt. Nach Ausstellung Geld an den Mitarbeiter, der Buchhalter macht eine Buchung:

Lastschrift 71 - Geld, das im Rahmen des Berichts ausgegeben wurde

Kredit 50 (51)

Abschreiben verrechenbare ausgegebene Beträge werden auf der Grundlage der genehmigten Vorabmeldung vorgenommen und spiegeln sich in der Gutschrift des Kontos 71 wider.

ABSCHREIBEN VON BETRIEBSKOSTEN

Art der Ausgabe	Verdrahtung
− erworbenes Eigentum	D 10 (08, 41) - Materialien werden aktiviert (Anlagevermögen, K 71 Waren), die von einer meldenden Stelle gekauft wurden Beim Kauf von Wertgegenständen im Einzelhandel muss der Mitarbeiter der Buchhaltung vorlegen Kassenbon oder Rechnung u überprüfentrolno-Geldautomat (KKM).
− Ausgaben beziehen sich auf den Bedarf der Haupt-, Hilfs- oder Dienstleistungsindustrie	D 20 (23, 29) - Ausgaben der verantwortlichen Person werden für Ausgaben abgeschrieben K 71 Haupt (Hilf, Servieren) Produktion
− Ausgaben im Zusammenhang mit Verwaltungstätigkeiten	D 25 (26) - bezahlt von verantwortlichen Personen für die allgemeine Produktion K 71 (allgemeine) Ausgaben.
− Kosten im Zusammenhang mit dem Verkauf von Fertigprodukten oder Waren	D 44 - Die Kosten der verantwortlichen Personen sind in den Vertriebskosten enthalten
- Ausgaben für Aktivitäten nicht produktiver Art (z. B. Ausgaben für die Durchführung von Sportveranstaltungen, Erholung, Unterhaltung usw.):	D 91 - In den sonstigen Aufwendungen enthalten sind die Kosten des Rechnungspflichtigen

ABSCHREIBUNG VON REISEKOSTEN

Zweck der Dienstreise	Verdrahtung
− Kauf, Lieferung von Sachanlagen (Ausrüstung, Autos usw.)	D 08 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Dienstreise werden abgeschrieben, K 71 Lieferung von Anlagevermögen
− Einkauf, Lieferung von Materialien	D 10 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Dienstreise werden abgeschrieben, K 71 Materiallieferung
− Kauf, Lieferung von Waren	D 41 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Geschäftsreise werden abgeschrieben, K 71 Warenauslieferung
− Abschluss von Verträgen über den Verkauf von Produkten, Untersuchung von Absatzmärkten in anderen Regionen, Teilnahme an Ausstellungen	D 44 - Die Kosten einer Geschäftsreise im Zusammenhang mit dem Verkauf werden abgeschrieben
− Teilnahme an Schulungsseminaren, Aktionärsversammlungen, anderen Zwecken im Zusammenhang mit Produktionstätigkeiten	D 26 - die Kosten einer Dienstreise, die für erforderlich ist K 71 Managementbedarf der Organisation
− Garantiereparatur bereits verkaufter Produkte (sofern eine Rückstellung für Garantiereparaturen gebildet wurde)	D 96 - die Kosten einer Dienstreise im Zusammenhang mit der Rückkehr werden abgeschrieben, K 71 Transport fehlerhafter Produkte
− eine Dienstreise mit nicht produktivem Charakter (z. B. Überprüfung eines Sommercamps, das in der Bilanz eines Unternehmens aufgeführt ist)	D 29 (91) - Dienstreisekosten werden abgeschrieben, nicht direkt Zu 71 im Zusammenhang mit Produktionstätigkeiten vor
− Beseitigung der Folgen von Notfallsituationen	D 91 - die Kosten einer Dienstreise im Zusammenhang mit Durch 71 Beseitigung der Folgen eines Notfalls

Wenn der Mitarbeiter hat nicht ausgegebenes Vorschussguthaben, so ist diese innerhalb von 3 Tagen, die für die Erstellung der Vorabmeldung vorgesehen sind, gemäß eingehender Kassenbestellung an die Kasse zurückzugeben.

2.4.2 Bilanzierung von Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen

In der Buchhaltung wird ein solcher Vorgang durch Buchung erfasst:

D 50 - Der Restbetrag der Vorauszahlung von der verantwortlichen Person wurde an die Kasse zurückgegeben

Wenn ein Angestellter vernünftig ausgegeben Geld in einer Höhe, die größer ist als der gezahlte Vorschuss, dann zu viel ausgeben wird ihm aufgrund des genehmigten Vorberichts aus der Kasse des Vereins erstattet. Dieser Vorgang wird durch die Buchung dokumentiert:

D 71 - dem Arbeitnehmer erstattete Ausgaben, die den Betrag der gewährten Vorauszahlung übersteigen

Wenn ein Angestellter kamen nicht zurück fälligen Betrag innerhalb der festgelegten Frist, dann innerhalb eines Monats(Verjährungsfrist) auf Anordnung des Betriebsleiters vom Gehalt des Arbeitnehmers einzubehalten. Dieser Vorgang wird durch Buchungen dokumentiert:

D 94 - der verrechenbare Betrag, der nicht rechtzeitig zurückgezahlt wurde, wird widergespiegelt

D 70 - Vom Gehalt des Arbeitnehmers wurde ein nicht zurückerstatteter buchhalterischer Betrag abgezogen

Solange der nicht fristgerecht zurückgezahlte Betrag dem Arbeitnehmer gutgeschrieben wird, gilt er als ihm gewährtes Darlehen. In diesem Fall ist der materielle Nutzen aus der Verwendung von Fremdmitteln zu berechnen. Wenn die Schulden auf Kosten der Organisation abgeschrieben werden, muss dieser Betrag in das Gesamteinkommen des Arbeitnehmers aufgenommen und die persönliche Einkommenssteuer davon einbehalten werden.

Abrechnung von Abrechnungen mit Personal für andere Vorgänge.

durchgeführt auf Rechnung 73 „Abrechnungen mit Personal für andere Operationen“ (A - P). Für das Konto können Unterkonten eröffnet werden: 73-1 „Abrechnungen gewährter Darlehen“;

73-2 „Berechnungen zum Ersatz von Sachschäden“;

73-3 „Zahlungen für Waren auf Kredit“;

73-4 „Abrechnungen für Versicherungen“ usw.

Verantwortliche Personen - Mitarbeiter des Unternehmens, die Barvorschüsse für die Durchführung von Geschäftsausgaben und für Ausgaben auf Geschäftsreisen erhalten. Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen bestimmt das Verfahren zur Ausgabe von Geld für einen Bericht. Die Ausstellung erfolgt in Anwesenheit einer Kasse und ohne Kasse wird ein Scheck von der Kasse der Bank ausgestellt.

Abrechnungsbeträge für Haushaltsausgaben werden in Höhe eines 2-Tages-Bedarfs für maximal 3 Tage ausgestellt. Wenn außerhalb des Unternehmensstandortes - in Höhe eines 10-Tages-Bedarfs bis zu 15 Tagen. Bei Dienstreisen: für die Kosten der Hin- und Rückfahrt, Tagegelder und Aufwendungen für die Anmietung einer Wohnung.

Ist der Reisehelfer vorübergehend arbeitsunfähig, so wird ihm die Miete von Wohnraum erstattet, außer in den Fällen, in denen der Arbeitnehmer in einem Krankenhaus war, und Taggelder werden für die gesamte Zeit gezahlt, bis er den Einsatz fortsetzen und zurückkehren konnte , jedoch nicht länger als 2 Monate.

Vorübergehende Invalidität und Rückkehrunfähigkeit sind zu dokumentieren. Der Zeitraum der Dienstreise umfasst nicht Tage vorübergehender Arbeitsunfähigkeit. Dem Arbeitnehmer werden die Leistungen des Vorkaufs von Tickets, die Nutzung eines Bettes, die Versicherungsgebühr, die Kosten für die Buchung einer Unterkunft, die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel (außer Taxis) erstattet, wenn sie sich außerhalb des Bestimmungsortes befinden nur auf der Grundlage von Unterlagen.

Der Abreisetag ist der Tag der Abfahrt des Fahrzeugs vom Ort der ständigen Arbeitsstätte, der Ankunftstag ist der Tag, an dem das Fahrzeug am Arbeitsort ankommt. Bei Abfahrt zu einem Ort vor 24:00 Uhr wird der aktuelle Tag verwendet, nach 0:00 Uhr der nächste Tag.

Liegt das Ziel außerhalb der Stadtgrenzen, wird die Ankunftszeit am Bahnhof berücksichtigt. Die Art der Arbeit und Ruhe wird von dem Unternehmen bestimmt, das ihn entsandt hat. Anstelle von Ruhetagen, die während einer Dienstreise nicht genutzt werden, sind andere Tage nicht vorgesehen.

Welche Buchungen spiegeln die Ausgabe von Geld wider

Wenn ein Mitarbeiter auf Anordnung der Verwaltung an einem freien Tag eine Geschäftsreise unternimmt, erhält er gemäß dem festgelegten Verfahren einen weiteren Ruhetag.

Erhaltene Vorschüsse dürfen von verantwortlichen Personen nur für die Zwecke verwendet werden, für die sie ausgegeben wurden. Innerhalb von 30 Tagen nach Rückkehr von einer Dienstreise sind die verantwortlichen Personen verpflichtet, eine Vorabmeldung über die ausgegebenen Beträge einzureichen.

Abrechnungen mit rechnungspflichtigen Personen werden auf dem Aktiv-Passiv-Konto 71 „Abrechnungen mit rechnungspflichtigen Personen“ erfasst. Die Ausgabe von Bargeld wird der verantwortlichen Person auf der Grundlage eines Vermerks ausgestellt, aus dem hervorgehen muss: der Zweck der Ausgabe, der Zeitpunkt und der dafür erforderliche Betrag. Das Memo muss vom Leiter des Unternehmens unterzeichnet werden, und erst danach kann der Buchhalter einen Barauszahlungsbefehl für diesen Betrag ausstellen, und der Kassierer kann den nachweisbaren Betrag ausstellen.

Die verantwortliche Person muss der Buchhaltungsabteilung des Unternehmens einen Vorbericht mit Belegen (Kaufbelegen) über die Tatsache des Erwerbs von Gegenständen für administrative und wirtschaftliche Zwecke innerhalb der vorgeschriebenen Frist vorlegen. Die verantwortliche Person gibt den Restbetrag des nicht verwendeten Betrags gemäß der Kassenbestellung an die Kasse des Unternehmens zurück.

Der Leiter des Unternehmens kann eine verantwortliche Person auf eine Geschäftsreise entsenden (z. B. auf eine Reise für einen bestimmten Zeitraum in eine andere Region oder Stadt, um Anweisungen des Leiters zu erfüllen).

Bei der Entsendung einer verantwortlichen Person auf eine Geschäftsreise innerhalb der Russischen Föderation wird in der Buchhaltung des Unternehmens eine Geschäftsreisebescheinigung ausgestellt, die die folgenden erforderlichen Angaben enthalten muss:

1) Nachname, Vorname, Patronym der verantwortlichen Person;

2) das Ziel der Geschäftsreise;

3) Name des Unternehmens, in das die verantwortliche Person entsandt wird;

4) Zweck der Dienstreise;

5) Dauer der Dienstreise.

Die Reisebescheinigung muss vom Leiter des Unternehmens unterzeichnet werden. Die aktuelle Gesetzgebung sieht folgende Garantien und Entschädigungszahlungen für Dienstreisen vor:

1) Erhaltung des Arbeitsplatzes (Position) und des Durchschnittsverdienstes des entsandten Arbeitnehmers während der gesamten Dauer der Dienstreise;

2) Zahlung von Tagegeldern für die Zeit, die auf einer Geschäftsreise verbracht wird;

3) Zahlung der Reisekosten zum Zielort und zurück;

4) Zahlung der Kosten für die Anmietung einer Wohnung. In der Buchhaltung spiegeln sich Transaktionen mit rechenschaftspflichtigen Personen in den folgenden Einträgen wider:

1) ein Reisekostenvorschuss ausgestellt wurde:

Belastung des Kontos 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“, Gutschrift des Kontos 50 „Kasse“;

2) spiegelt die Kosten für die Anmietung einer Wohnung wider (ohne Mehrwertsteuer):

Belastung des Kontos 44 „Verkaufskosten“, Gutschrift des Kontos 71 „Verrechnungen mit Rechnungspflichtigen“;

3) Der für die Anmietung einer Wohnung gezahlte Mehrwertsteuerbetrag wird berücksichtigt:

Sollkonto 19 „Mehrwertsteuer auf Anschaffungswerte“,

Kontogutschrift 71 „Verrechnungen mit Rechenschaftspflichtigen“;

4) Rückgabe des nicht verbrauchten Betrags an die Kasse von der verantwortlichen Person:

Sollkonto 50 "Kasse",

Belege über die Verwendung abrechnungsfähiger Beträge werden der Vorabmeldung beigefügt, bei Dienstreisen ein ausgefüllter Reisenachweis etc.

In der Buchhaltung werden Vorabmeldungen geprüft und die von der Unternehmensleitung zu genehmigenden Beträge festgelegt.

Für die im Rahmen des Berichts ausgegebenen Beträge wird ein Eintrag vorgenommen:

Für die ausgegebenen, angenommenen und genehmigten Beträge werden laut Vorabmeldungen folgende Einträge vorgenommen:

Belastung der Konten 25 „Allgemeine Herstellungskosten“, 26 „Allgemeine Kosten“, 10 „Materialien“,

Kontogutschrift 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“.

Nicht ausgegebene Beträge werden an die Kasse des Unternehmens zurückgegeben:

Belastung des Kontos 50 „Kasse“, Gutschrift des Kontos 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“.

Bei Dienstreisen ins Ausland wird die Erteilung einer Vorauszahlung in Fremdwährung wie folgt buchhalterisch berücksichtigt:

Belastung des Kontos 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“, Gutschrift des Kontos 50 „Kasse“.

Von Mitarbeitern nicht fristgerecht zurückgegebene abrechnungsfähige Beträge werden wie folgt belastet: Belastung 94 „Mängel und Verluste aus Wertschäden“, Haben 71 „Abrechnungen mit abrechnungspflichtigen Personen“.

Können diese Beträge vom Gehalt abgezogen werden, erfolgt ein Eintrag:

Soll 70 „Abrechnungen mit Personal für Löhne“, Haben 94 „Mängel und Verluste durch Wertschäden“.

Wenn sie nicht gehalten werden können:

Lastschrift 73 „Abrechnungen mit Personal für sonstige Einsätze“,

Darlehen 94 „Engpässe und Verluste durch Wertschäden.“

Für jede Vorabausgabe wird eine analytische Buchhaltung geführt. Die Ausgabe neuer Vorschüsse kann nur mit einem vollständigen Bericht über den vorherigen Vorschuss erfolgen. Eine Übertragung des Vorschusses auf eine andere Person ist nicht zulässig.

Normative Basis

Kassenpflichtige Mittel werden von der Kasse nur an Mitarbeiter ausgegeben, um die Bedürfnisse der Organisation zu erfüllen.

Die Ausgabe von Geldern von der Kasse an rechenschaftspflichtige Personen spiegelt sich im Eintrag wider ...

Dies ist kein einfaches Verfahren. Für seine Implementierung gibt es einen bestimmten Algorithmus (wir haben darüber in dem Artikel über die Organisation von Abrechnungen mit Buchhaltern gesprochen), dessen Abweichung Manager und verantwortliche Personen zu Prüfungen durch die Steueraufsichtsbehörden und die anschließende administrative Verantwortung führt. Wenn Sie sich fragen, welcher Höchstbetrag als Unterbericht verwendet werden kann, müssen Sie sich daher nur an der geltenden Gesetzgebung und den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisation orientieren.

Der maximal rechnungspflichtige Betrag im Jahr 2018 wird durch lokale Vorschriften geregelt: Rechnungslegungsgrundsätze und Vorschriften über Vergleiche mit rechnungspflichtigen Personen. Die gesetzliche Grundlage für diese Dokumente für eine Haushaltsinstitution sollten die Anweisungen der Bank der Russischen Föderation vom 11. März 2014 Nr. 3210-U sein, unter Berücksichtigung der Änderungen, die durch die Anweisungen der Zentralbank der Russischen Föderation von vorgenommen wurden 19. Juni 2017 Nr. 4416-U sowie die Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 26. August 2004 Nr. 70n, die Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 10. Februar 2006 Nr. 25n und das Budget Kodex der Russischen Föderation.

Wie hoch ist der Höchstbetrag, der 2018 gemeldet werden muss?

Die Regel, die eine Obergrenze für Abrechnungen im Rahmen einer Vereinbarung in Höhe von 100.000 Rubel zwischen Organisationen festlegt, gilt nicht für Abrechnungen zwischen einer Haushaltsinstitution und ihren Mitarbeitern. Gesetzlich gibt es für den einem Arbeitnehmer zuzurechnenden Höchstbetrag keine Beschränkungen. Die Organisationen selbst haben jedoch das Recht, die als Reise- und Geschäftskosten verauslagten Beträge zu begrenzen und in ihren Rechnungslegungsgrundsätzen und Tarifverträgen vorzuschreiben. Außerdem muss die Institution eine Verordnung über die Abrechnung mit Wirtschaftsprüfern entwickeln.

Die Höchstbeträge, die entsandten Arbeitnehmern gewährt werden, werden auf der Grundlage der Sätze für die Erstattung der Reisekosten, der Anzahl der Tage einer Dienstreise sowie der Tagegeldsätze rechnerisch ermittelt.

Wichtige Änderungen ab 19.08.2017

Die Änderungen vom 19. August 2017, die in die Anweisungen der Bank of Russia vom 11. März 2014 Nr. 3210-U eingeführt wurden, führten eine Reihe von Änderungen im Verfahren für Abrechnungen mit Buchhaltern ein. Gemäß der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-U muss die verantwortliche Person jetzt keinen Antrag mehr stellen. Die Hauptgrundlage für die Vorauszahlung ist eine Anordnung oder ein anderes Verwaltungsdokument des Leiters der Einrichtung.

Weitere Neuerungen sind ebenfalls von Bedeutung:

neue Vorschussgelder können erhalten werden, ohne dass frühere gemeldet werden müssen;
alte Schecks werden in die Liste der Zahlungsbestätigungsdokumente aufgenommen;
verrechenbares Geld kann auf jede Bankkarte überwiesen werden, einschließlich Gehalt;
Sie können mit einer persönlichen Bankkarte bezahlen, auch wenn das Geld in bar ausgegeben wurde (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 22.06.2011 Nr. ED-4-3 / 9876). Dieser Punkt muss in die Verordnung über die Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation aufgenommen werden (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 25. August 2014 Nr. 03-11-11 / 42288).

Im Zusammenhang mit allen gesetzlich verabschiedeten Neuerungen müssen Organisationen auch Änderungen an Verordnungen zu Rechnungslegungsgrundsätzen, Tarifverträgen und Vorschriften zur Durchführung von Bargeschäften und Abrechnungen mit verantwortlichen Personen vornehmen.

Dies ist Bargeld an einen Mitarbeiter für Ausgaben im Zusammenhang mit der Tätigkeit einer juristischen Person, eines Einzelunternehmers, es wird ein Barauszahlungsbefehl gemäß dem Verwaltungsdokument (Anordnung des Leiters) des Unternehmens (IP) oder einer schriftlichen Erklärung ausgestellt die verantwortliche Person.

Geld im UNTERBERICHT

Zwei Änderungen im Kassenverfahren ab 19.08.2017

anrechenbares Geld kann gemäß dem Verwaltungsdokument des Leiters der Organisation ohne Antrag einer Person ausgestellt werden. Außerdem wird das Verwaltungsdokument erstellt für jede Bargeldabhebung.
Der letzte Absatz von Ziffer 6.3 wurde gestrichen, wonach es unmöglich war, eine neue Vorauszahlung zu leisten, wenn eine Schuld auf den zuvor erhaltenen Geldbetrag bestand.

Gemäß Ziffer 6.3. Anweisungen der Zentralbank der Russischen Föderation zur Ausgabe von Geldern an einen Mitarbeiter Geld aufs Konto für Ausgaben im Zusammenhang mit der Tätigkeit einer juristischen Person, eines Einzelunternehmers. Gemäß dem Verwaltungsdokument (Anordnung des Leiters) des Unternehmens (IP) wird ein Kontobargeldschein ausgestellt. Oder eine schriftliche Erklärung des Mitarbeiters. In beliebiger Form zusammengestellt und mit einer Inschrift über den Bargeldbetrag und die Laufzeit. Auf dem Bargeld ausgegeben wird, die Unterschrift des Kopfes und das Datum. Wofür kannst du Geld geben? Ein Mitarbeiter kann den Betrag nur für bestimmte Zwecke ausgeben. Die in einer Erklärung oder Anordnung aufgeführt sind. Machen Sie den Mitarbeiter mit der Bestellung unter der Unterschrift vertraut.

Die Organisation ist verpflichtet, die interne Kontrolle der gebundenen Tatsachen des Wirtschaftslebens zu organisieren und durchzuführen (Gesetz Nr. 402-FZ vom 6. Dezember 2011). Das Verfahren zur Überwachung von Geschäftstransaktionen, einschließlich der Ausgabe von Geldern an verantwortliche Personen, wird vom Leiter der Organisation festgelegt. Daher begrenzt er normalerweise die Liste der Mitarbeiter. Wer hat das Recht, Geld im Rahmen des Berichts zu erhalten. Dazu kann der Leiter einen Befehl erteilen.

Machen Sie die Liste der Mitarbeiter, die berechtigt sind, Geld zu erhalten, nicht als Teil der Bestellung verantwortlich. Wird die Buchhalterliste als separates Dokument genehmigt, kann sie jederzeit geändert werden. Änderungen der Rechnungslegungsgrundsätze sind nur in streng begrenzten Fällen möglich (Teil 6 des Gesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ).

Um die Richtigkeit der Buchhaltung, die Zuverlässigkeit der Informationen und die Kontrolle bei Abrechnungen mit Mitarbeitern zu gewährleisten, die im Rahmen des Berichts Geld erhalten haben, genehmigen Sie ""

Verordnung über die Ausstellung von Rechnungsbeträgen Muster 2020

Siehe die Bestellung für die Ausgabe von Geldern von der Kasse unter dem Bericht
Ein Mitarbeiter kann den Betrag nur für bestimmte Zwecke ausgeben. im Auftrag vorgeschrieben. Machen Sie den Mitarbeiter mit der Bestellung unter der Unterschrift vertraut.

Gasprom LLC

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
vollständiger Name der Organisation, Identifikationscodes (TIN, KPP, OKPO)

BESTELL-NR. 1984

über die Ausgabe von abrechnungspflichtigen Beträgen aus der Kasse

Kirow .... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Um Büromaterial zu kaufen, BESTELLE ICH:

Ausgabe E.V. Ivanov von der Kasse in Höhe von 10.000 (zehntausend) Rubel. für einen Zeitraum von fünf Kalendertagen.

Verantwortlich für die Ausführung des Auftrags zur Ernennung des Hauptbuchhalters A.S. Petrova.

Direktor __________ A.V. Müller

Bekanntschaft mit der Bestellung:

EV Iwanow

ALS. Petrowa

Welche Sanktionen sind möglich, wenn Sie für ein Jahr Rechenschaftsgeld ausgeben?

Buchhalter haben nicht immer Zeit, die erhaltenen Beträge im Voraus zu melden und Kaufbelege innerhalb der vorgeschriebenen Frist vorzulegen. Um so wenig Verzögerungen wie möglich zu haben, kann die Organisation beschließen, für einen langen Zeitraum Geld für die Rechenschaftspflicht zu beziehen. Zum Beispiel für ein Jahr oder sechs Monate. Ist es legal? Gab es einen Bericht?

Anordnung zur Genehmigung des Zeitpunkts der Ausgabe des Geldes für die Anzeige und der Vorlage einer Vorabmeldung (Musterbefüllung)
Herunterladen... (.docx 14Kb)

1. Es ist möglich, Geld für Haushaltsausgaben sowohl an Vollzeitbeschäftigte als auch an Personen auszustellen, die im Rahmen zivilrechtlicher Verträge arbeiten (Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 02.10.2014 Nr. 29-R-R-6 / 7859).
2. Die Höhe der als Bericht an den Direktor ausgegebenen Mittel ist gesetzlich nicht geregelt.
3. Eine verantwortliche Person bei Barabrechnungen mit Lieferanten - nicht mehr als 100.000 Rubel im Rahmen eines Vertrags.

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SEQUENZ der Ausgabe von GELD im UNTERBERICHT

Wie wird das Geld ausgegeben? Schritt-für-Schritt-Anleitungen werden gegeben.

1. Holen Sie eine schriftliche Erklärung der verantwortlichen Person oder eine Anordnung des Leiters ein

2. Schulden prüfen?

Es wird empfohlen zu prüfen, ob der Mitarbeiter frühere Vorschüsse gemeldet hat. Sie können zur Überprüfung verwenden. Wenn für das aktuelle Datum ein Sollsaldo für den Mitarbeiter im Unterbericht vorhanden ist. Es wird nicht empfohlen, wieder Geld auszugeben, aber es ist auch nicht verboten! Sie können Bargeld für den Hausbedarf ausgeben. Auch wenn der Arbeitnehmer die Schuld auf den vorherigen Vorschuss nicht zurückgezahlt hat. Das Erfordernis, dass der Arbeitnehmer zuerst den vorherigen Vorschuss abrechnen muss. Die Anweisungen der Bank of Russia Nr. 3210-U wurden aus Unterabsatz 6.3 entfernt.

3. Geben Sie die Ausgabe von Geld aus und veröffentlichen Sie einen Unterbericht

Auf der Grundlage eines vom Leiter gebilligten Antrags oder Befehls muss der Kassierer der Organisation gemäß den Rechnungslegungsvorschriften eine Ausgabenzahlungsanweisung ausstellen und den Zweck des Vorschusses angeben. Probenfüllung.

Ausstellen eines Kostengeldscheins auf der Grundlage seines schriftlichen Antrags in beliebiger Form, der dem Geldschein beigefügt ist. Nehmen Sie den Antrag nur an, wenn er Folgendes enthält:

eine Aufzeichnung des im Rahmen des Berichts ausgegebenen Bargeldbetrags;
eine Aufzeichnung des Zeitraums, für den Bargeld ausgegeben wird;
Unterschrift des Managers;
Datum von.

Lastschrift 71 Gutschrift 50 - Geld, das von der Kasse unter dem Bericht ausgegeben wurde.

Eine verantwortliche Person kann Geld auf eine Karte überweisen - Gehalt oder Unternehmen (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 25. August 2014 Nr. 03-11-11 / 42288). In der Zahlungsanweisung sollte der Zweck der Zahlung angegeben werden: für einen Bericht für wirtschaftliche Bedürfnisse, für einen Bericht für eine Geschäftsreise usw. Im Antrag muss der Mitarbeiter einen Antrag auf Überweisung von anrechenbarem Geld auf seine persönliche Karte angeben. Angabe der Einzelheiten.

Hinweis: Das Verfahren zur Ausgabe von Geld für einen Bericht sollte in den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisation festgelegt werden.

Lastschrift 71 Gutschrift 51 - Geld wurde vom Girokonto gemäß dem Bericht auf die persönliche Karte des Mitarbeiters überwiesen.

Abrechnungen auf Firmenkarten erfolgen über Konto 55. Geld wird nur dann auf das Konto einer Person überwiesen, wenn sie an einem Geldautomaten Geld von der Karte abhebt.

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4. Kontrollieren Sie die Verwendungsdauer von nachweisbaren Beträgen

Der Förderzeitraum ist im Antrag angegeben. Die verantwortliche Person muss innerhalb von drei Werktagen nach Ablauf der im Antrag angegebenen Frist einen Vorbericht einreichen und / oder das erhaltene Geld (Saldo) zurückgeben (Abschnitt 6.3 der Richtlinien der Zentralbank der Russischen Föderation vom 11. März 2014 Nr. 3210-U) oder Rückkehr von einer Geschäftsreise (Artikel 26 Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749).

Wenn Sie die Fristen für die Einreichung eines Vorberichts verletzen, kann das IFTS dem Arbeitnehmer unter Berücksichtigung des als Einkommen ausgestellten Betrags eine persönliche Einkommenssteuer auferlegen (Ziffer 8 des Schreibens des Finanzministeriums der Russischen Föderation, des Föderalen Steuerdienstes der Russische Föderation vom 24. Dezember 2013 Nr. SA-4-7 / 23263).

Der Zeitpunkt der Ausgabe von Mitteln im Rahmen des Berichts für verschiedene Bedürfnisse kann in der Bestellung für das Unternehmen festgelegt werden. Aus wirtschaftlichen Gründen kann der Berichtszeitraum für die erhaltenen Beträge beliebig eingestellt werden.

5. Genehmigen Sie den Vorbericht

Eine rechenschaftspflichtige Person kann für das ausgegebene Geld Bericht erstatten. Alle Dokumente, die die Kosten bestätigen, müssen dem Vorbericht beigefügt werden - Kaufbelege, Rechnungen, Akten, Rechnungen usw. Der Rest des Geldes muss an die Kasse des Unternehmens zurückgegeben werden. Wenn der Mitarbeiter einen Teil seines persönlichen Geldes ausgegeben hat, wird ihm nach Prüfung des Berichts die Mehrausgabe erstattet.

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Einhaltung der Rechnungslegung für BARTRANSAKTIONEN, BARDISZIPLIN und die Verwendung von Registrierkassen im Bericht

Der Zeitraum, für den Mitarbeitern Bargeld ausgegeben werden kann, ist gesetzlich nicht begrenzt. Das Wichtigste dabei ist, dass diese Frist für die Ausgabe von Geld auf das Konto vom Leiter der Organisation gebilligt wird. Denn in einem schriftlichen Antrag eines Arbeitnehmers, der in irgendeiner Form erstellt wurde und eine Aufzeichnung des Bargeldbetrags und des Zeitraums der Bargeldausgabe enthält, wird die Unterschrift des Leiters und das Datum der Unterzeichnung des Antrags gesetzt.

Diese. Im Allgemeinen blieb das Verfahren zur Ausgabe von Bargeld gegen den Bericht über Ausgaben im Zusammenhang mit der Durchführung von Aktivitäten gleich. Grundlage einer solchen Auslieferung ist nach wie vor die Aussage des Mitarbeiters mit Beschluss des Leiters.

Früher musste jedoch der Bargeldbetrag und der Zeitraum, für den sie ausgegeben wurden, vom Leiter in seiner eigenen Inschrift mit der eigenen Hand geschrieben werden. Jetzt werden sowohl der Betrag als auch die Laufzeit im Text des Antrags angegeben, und der Leiter schreibt nur „Ausgabe“. Das ist näher an der Realität. Das Antragsformular für die Ausgabe von Geldern im Rahmen des Berichts ist kostenlos geblieben.

Daher hat der Direktor, wenn er einen Antrag auf Geldausgabe unterzeichnet, nach eigenem Ermessen das Recht zu entscheiden, an wen und wie lange er in jeder spezifischen Situation Geld ausgeben möchte. Beispielsweise kann er für einen dringenden Faxkauf natürlich einen Tag einplanen. Und auf einer Erklärung unter dem Bericht eines Mitarbeiters, der auf eine lange Geschäftsreise geht, kann der Manager einen Eintrag über den Zeitraum des Jahres machen.

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Gesetzgebung die dem Arbeitgeber eingeräumte Frist zur Erstattung der Auslagen des Arbeitnehmers im Zusammenhang mit der Geschäftsreise des letzteren, ist nicht installiert. Die Organisation selbst legt diese Frist in lokalen Gesetzen fest, beispielsweise in der Bestimmung über die Höhe und das Verfahren zur Erstattung von Reisekosten von Mitarbeitern.

Einzelunternehmer diejenigen, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren Aufzeichnungen über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren führen, die eine bestimmte Art von unternehmerischer Tätigkeit kennzeichnen, Kassenbelege dürfen nicht erstellt, das Kassenbuch nicht geführt werden!!!

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Ist es erforderlich, die Bargeldgrenze einzuhalten, wenn ein Mitarbeiter verrechenbare Mittel ausgibt?

Ja brauchen. Aber nur, wenn diese Mittel für Siedlungen im Rahmen von Verträgen einer Organisation oder eines Unternehmers ausgegeben werden. Denn wenn ein Mitarbeiter im eigenen Namen für die ihm persönlich erbrachten Leistungen verrechenbare Barzahlungen leistet, greift die Abfindungsgrenze nicht. Dieser Ansatz wird beispielsweise auf Spesen einer Dienstreise angewendet. Beispielsweise unterliegen die Auslagen eines Mitarbeiters für die Bezahlung einer Minibar in einem Hotel oder einer chemischen Reinigung auf Kosten der Organisation keiner Begrenzung.

Ist es notwendig, CCP anzuwenden, wenn die Organisation Waren über einen Buchhalter kauft?

Nein, keine Notwendigkeit. Der Mitarbeiter, der das Geld auf dem Konto erhalten hat, handelt im Namen der Organisation. Es stellt sich also heraus, dass tatsächlich zwei juristische Personen eine Abrechnung vornehmen, die mit einer Prüfung erstellt werden sollte. Diese Prüfung wird vom Verkäufer erstellt. Dies wird durch die Schreiben des Finanzministeriums vom 05. September 2018 Nr. 03-01-15 / 63182, vom 20. August 2018 Nr. 03-01-15 / 58956, Bundessteuerdienst vom 10. August 2018 Nr. bestätigt AS-4-20 / 15566, Föderaler Steuerdienst für Moskau vom 14.08.2018 Nr. 17-15/176342.

Ist es notwendig, den Scheck zu brechen, wenn die Organisation Geld an den Buchhalter ausgibt und wenn er den Rest des Geldes an die Kasse zurückgibt?

Die Organisation hat also das Recht, verrechenbares Geld auf dieselbe Bankkarte zu überweisen, auf die das Gehalt des Mitarbeiters überwiesen wird, sofern dies in den Rechnungslegungsgrundsätzen vorgesehen ist. Wenn sich ein Buchhalter jedoch vollständig vor unnötigen Streitigkeiten mit Aufsichtsbehörden schützen möchte, führen Sie nach Möglichkeit alle Berechnungen zu buchhalterischen Beträgen über die Kasse durch.

In jedem Fall besteht keine Verantwortung dafür, das verrechenbare Geld des Mitarbeiters auf dieselbe Bankkarte zu überweisen, auf die sein Gehalt überwiesen wird. Zur Nummer Bargeldverstöße(Verstöße gegen das Verfahren für die Arbeit mit Bargeld und die Durchführung von Bargeldtransaktionen) Überweisung abrechnungsfähiger Beträge auf eine Gehaltskarte unzutreffend ().

Bargeldlose Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen: buchhalterische und steuerliche Auswirkungen
Oft werden materielle Werte von verantwortlichen Personen der Organisation erworben. Sie können Geld von der Kasse des Unternehmens auf das Konto ausgeben. Ist es sicher, Waren und Dienstleistungen mit einer Firmenkarte oder mit der persönlichen Karte eines Mitarbeiters zu bezahlen? Die Bilanzierung solcher Transaktionen und ihre steuerlichen Folgen werden in diesem Artikel behandelt.

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FRAGEN UND ANTWORTEN zum Teilbericht, Vorbericht

Kann einem Vertragsphysiker ein Akonto gegeben werden?

Theoretisch gibt es keine Einschränkungen. Die Zentralbank schreibt darüber im Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 02.10.2014 Nr. 29-R-R-6/7859.

Schließlich bezieht sich ein mit einer Einzelperson abgeschlossener Arbeitsvertrag auf zivilrechtliche Verträge, und das Bestehen einer solchen Vereinbarung ermöglicht es Ihnen, Geld auf Rechnung auszugeben.

Wollen Sie aber einem Vertragsphysiker nicht die Stellung eines Buchhalters zuweisen, so haben Sie das Recht, diesen Personen Bargeld nach Barausgleich mit der Formulierung „zur Durchführung des oder jenes Vertrages“ auszustellen. Die Verordnung () besagt nicht, dass Barauslagen im Zusammenhang mit dem Verhalten einer juristischen Person ausschließlich durch die Ausgabe von Geld für einen Bericht bezahlt werden können - sie legt lediglich die Regeln für den Fall fest, dass solche Ausgaben durch die Ausgabe von Geld für einen Bericht bezahlt werden.

Dennoch wäre es nützlich, dem Vertrag mit dem Auftragnehmer eine Klausel hinzuzufügen, in der eine Liste der Ausgaben zu Lasten der Organisation angegeben wird, die für die Ausführung des Vertrags erforderlich sind, und in der angegeben wird, dass Geld vorhanden sein kann an der Kasse an den Auftragnehmer ausgegeben. Und verweisen Sie im RKO auf diese spezielle Vertragsklausel.

Rechnungspflichtige Personen zahlen per Banküberweisung mit einer persönlichen Karte, obwohl sie zunächst Bargeld für Ausgaben erhalten haben.

Buchhaltungsunterlagen bezeugen die Transaktion durch bargeldlose Zahlung. Der Föderale Steuerdienst ist der Ansicht, dass es möglich ist, die mit der Karte bezahlten Ausgaben zu berücksichtigen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 22.06.2011 Nr. ED-4-3 / 9876).

Sie haben nicht vergessen, dass bei der Überweisung von Geldern auf persönliche Bankkarten von Mitarbeitern zur Bezahlung des Haushaltsbedarfs (Waren, Materialien) die Verordnung über die Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation Bestimmungen vorsehen sollte, die das Verfahren für Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen unter Verwendung ihres Personals bestimmen Bankkarten (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 25. August 2014 Nr. 03-11-11/42288).

In der Spalte „Käufer“ des Kaufbelegs steht BSO „Privatperson“

Wenn die verantwortliche Person den Verkäufer nicht auffordert, Dokumente für die Organisation auszustellen, schreibt der Verkäufer in der Spalte „Käufer“ „Privatperson“. Kann eine solche Rechnung als Aufwand abgerechnet werden?

Um die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer zu verringern, haben Steuerzahler das Recht, solche Rechnungen zu berücksichtigen. Ausgaben für steuerliche Zwecke werden unter den Bedingungen von Satz 1 akzeptiert: Ausgaben müssen begründet und dokumentiert werden.

Korrekt ausgeführte Primärdokumente (Frachtbriefe, Akten) können Ausgaben bestätigen. Gemäß Art. 9 des Bundesgesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ unterliegt jede Tatsache des Wirtschaftslebens der Registrierung mit einem primären Buchungsbeleg. Gleichzeitig muss die Form eines solchen Dokuments die obligatorischen Angaben nach Absatz 2 der Kunst enthalten. 9 des Gesetzes Nr. 402-FZ:

Titel des Dokuments; Erstellungsdatum des Dokuments; Name der Organisation, in deren Namen das Dokument erstellt wird;
den Inhalt des Geschäftsvorfalls; Zähler für Geschäftstransaktionen in physischer und finanzieller Hinsicht; die Namen der für die Durchführung eines Geschäftsvorgangs verantwortlichen Stellen und die Ordnungsmäßigkeit seiner Ausführung;
persönliche Unterschriften der genannten Personen.

Das Erfordernis „Käufer“ gilt nicht für zwingende Erfordernisse. Das Fehlen dieses Attributs oder die Angabe „Individuell“ im Namen des Käufers steht daher der Übernahme von Rechnungskosten nicht entgegen.

Der Mitarbeiter kaufte Waren und Materialien auf eigene Kosten und brachte Schecks mit. Wie können diese Kosten erstattet werden?

Steuerbehörden bewerten solche Situationen unterschiedlich. In manchen Fällen gilt der Arbeitnehmer als verantwortliche Person, in anderen gilt der Betrieb als Eigentumserwerb vom Arbeitnehmer.

Eine der möglichen Optionen kann der Abschluss eines Entsendungsvertrags mit einem Mitarbeiter sein (). In diesem Fall weist die Organisation den Mitarbeiter an, bestimmte Waren und Materialien mit den angegebenen Eigenschaften zu finden und zu kaufen, und verpflichtet sich, dem Mitarbeiter die Kosten für den Erwerb dieses Eigentums zu erstatten.

Gibt es einen Höchstbetrag, der einer verantwortlichen Person gegeben werden kann? Für welchen Zeitraum ist die Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Geldern zulässig?

Es gibt keine gesetzliche Begrenzung des Geldbetrags, der an einen Mitarbeiter ausgegeben werden kann. Außerdem gibt es keinen einheitlichen Höchstzeitraum für die Verwendung von anrechenbaren Beträgen.

Nicht zurückgegebene anrechenbare Gelder werden in den folgenden Fällen als steuerpflichtiges Einkommen anerkannt:

wenn die Forderung wegen des Ablaufs der Verjährungsfrist nicht einbringlich ist. Das Datum des Einkommenseingangs ist das Datum, ab dem eine solche Einziehung unmöglich wurde;
wenn der Arbeitgeber entschieden hat, die Schulden in anrechenbaren Beträgen zu erlassen. Als Datum des Einkommenseingangs gilt das Datum der Entscheidung über den Schuldenerlass.

Wenn der Arbeitgeber also beschließt, die genannten Beträge nicht vom ehemaligen Arbeitnehmer einzuziehen (um die Schulden zu erlassen), gelten sie als Zahlungen, die im Rahmen des Arbeitsverhältnisses geleistet wurden. Dementsprechend sollten solche Zahlungen der persönlichen Einkommensteuer und den Versicherungsprämien unterliegen.

Universelle Form des Vorberichts

Seit 2013 dürfen eigene Formulare verwendet werden und keine einheitlichen. Daher können Sie auf das einheitliche Vorberichtsformular - Formular Nr. AO-1 - verzichten. Und entwickeln Sie Ihr eigenes Formular zur Vorabmeldung. Die Hauptbedingung: Der Vorabbericht muss alle erforderlichen Angaben enthalten, die in Teil 2 des Gesetzes 402-FZ „Über die Rechnungslegung“ festgelegt sind. Die restlichen Felder können aus dem Meldeformular für Vorauszahlungen entfernt werden.

Formular-Download: Excel (58 KB)

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Neues Vormeldeformular

Die einheitliche Form des AO-1-Formulars ist sehr umständlich, es gibt viele unnötige Felder. Die Tabelle, in der Buchhaltungsdatensätze widergespiegelt werden, wird nicht benötigt. Da die Verkabelung in zu sehen ist.

Auch die Tabelle auf der Rückseite des Berichts ist unnötig.

Auch die Quittung, die unter dem Strich ein Anachronismus ist, wird weggeworfen, hat lange nichts mehr genützt und kann daher bedenkenlos weggeworfen werden.

Was auf dem Vorabrechnungsformular zu hinterlassen ist ?

Daten zum vorherigen Vorschuss - Saldo oder Überschreitung. Sie zeigen auf einen Blick, ob zwischen Ihnen und dem Mitarbeiter noch offene Verpflichtungen bestehen.

Es ist auch besser, Informationen zu Anträgen zu hinterlassen, dh zu Belegen und Kaufbelegen. Schließlich sind solche Papiere ein wichtiger und fester Bestandteil des Berichts. Ohne sie können Sie die Ausgaben einfach nicht bestätigen. Siehe zum Beispiel das Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau vom 19. Juli 2012 Nr. 17-15/64647.

Formular-Download: Excel (48 KB)

Wie kann in der Buchhaltung der Organisation der Abzug des Saldos des für Reisekosten ausgestellten nachweisbaren Betrags vom Gehalt des Mitarbeiters widergespiegelt werden, der nicht rechtzeitig zurückgezahlt wurde?

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ZUSÄTZLICHE WEITERFÜHRENDE LINKS

Erläuterungen zu Bargeldtransaktionen und Bargelddisziplin im Jahr 2014 gemäß dem Richtlinienentwurf der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3210-U. Beschrieben werden die Kassenabrechnung an der Kasse, das Führen und Ausfüllen des Kassenbuches für einzelne Unternehmer. Angesichts der Berechnung des Guthabens, eines Musters und der Möglichkeit, das Bargeldlimit-Formular herunterzuladen und zu bestellen.
Das Verfahren für die Verwendung von an ihren Kassen erhaltenen Barmitteln durch juristische Personen und Einzelunternehmer sowie der Höchstbetrag sind angegeben.

Rechenschaftspflichtiges Geld ist ein bestimmter Geldbetrag einer Haushaltsorganisation, der einem Mitarbeiter für die Durchführung von Ausgaben für den beabsichtigten Zweck ausgegeben wird.

Das können Ausgaben sein:

Reisekostenzuschüsse;
für den wirtschaftlichen Bedarf der Institution;
Vertreter.

Das wichtigste regulatorische Dokument, das die gegenseitige Abrechnung mit verantwortlichen Personen regelt, ist die Anweisung der Zentralbank von Russland Nr. 3210-U vom 11.03.2014. Es ist möglich, Rechenschaftsgeld nur an Mitarbeiter der Organisation auszugeben, mit denen arbeits- oder zivilrechtliche Verträge abgeschlossen wurden.

Bis zum 19.08.2017 galt ein Verbot für schuldnerische Mitarbeiter, d. h. verschuldeten Mitarbeitern war es untersagt, Geld auf Rechnung zu geben. Die durch die neue Weisung Nr. 4416-U vom 19.08.2017 genehmigten Änderungen haben dieses Verbot aufgehoben.

Wie ausstellen

Dazu müssen zwei Dokumente erstellt werden: ein Antrag eines Mitarbeiters, der den Betrag, die Zielrichtung, die geschätzte Berechnung und andere Informationen angibt, sowie eine Anweisung des Leiters, Geld auf das Konto zu überweisen.

Darüber hinaus muss die Organisation die folgenden obligatorischen lokalen Dokumente entwickeln und genehmigen:

Vorschriften über Abrechnungen mit verantwortlichen Personen.
Auftrag zur Genehmigung des Höchstbetrags des Kontos (nicht gesetzlich begrenzt).
Eine Anordnung zur Festlegung des maximalen Zeitraums, für den Geld ausgegeben wird (regulatorische Einschränkungen sind nicht festgelegt).
Eine Anordnung zur Festlegung einer Frist für die Bereitstellung eines Vorabberichts über das ausgegebene Geld (nicht mehr als drei Werktage).

Auf Antrag des Leiters kann die Organisation eine Liste der Mitarbeiter erstellen, die berechtigt sind, rechenschaftspflichtige Gelder auszugeben.

Bei Verstoß gegen das Verfahren zur Ausgabe von Geldern haben die Inspektoren das Recht, einer juristischen Person eine Geldbuße gemäß Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten von bis zu 50.000 Rubel aufzuerlegen.

So melden Sie sich bei einem Mitarbeiter

Nehmen wir an, der Mitarbeiter hat bereits einen Antrag an den Vorgesetzten gestellt und eine Genehmigung erhalten.

Auf der Grundlage der Bestellung gibt der Kassierer Bargeld an der Kasse der Organisation aus oder die Buchhaltung überträgt es auf die Karte des Mitarbeiters.

Bei einem Kauf muss der Mitarbeiter unbedingt Belege aufbewahren.

Wenn ein Mitarbeiter seine Ausgaben beendet hat, steht er vor der Frage, wie er sein verrechenbares Geld verbuchen soll. Dazu muss er eine Vorabmeldung erstellen und diese der Buchhaltung vorlegen. Das Dokument sollte angeben: wie viel er erhalten hat, wie viel er ausgegeben hat und für welche Zwecke, wie hoch der Saldo ist. Fügen Sie dem Bericht Belege bei (Quittungen, Schecks, Frachtbriefe, Tickets usw.).

Der Bericht wird vom zuständigen Buchhalter oder Hauptbuchhalter geprüft. Es wird dann dem Manager zur Genehmigung vorgelegt. Danach werden mit dem Mitarbeiter endgültige Abrechnungen vorgenommen: die Rückgabe des nicht verwendeten Restbetrags der anrechenbaren Mittel oder die zusätzliche Zahlung von Mehrausgaben. Wenn der Arbeitnehmer das nicht ausgegebene Guthaben nicht zurückzahlen möchte, kann der Betrag von seinem Gehalt einbehalten werden.

Wie berichtet der Leiter?

Genau wie jeder andere Arbeitnehmer. Es ist notwendig, einen Bericht zu erstellen, Schecks und andere Belege beizufügen und den Restbetrag des ausgestellten Betrags zurückzuzahlen.

Eine Situation, in der sich der Direktor einer Institution weigert, Gelder zu melden oder zurückzuzahlen, ist nicht üblich. Wenn sich jedoch die Frage stellt, wie rechenschaftspflichtige Mittel vom Direktor zurückgefordert werden können, kann der Buchhalter einer Haushaltsinstitution empfohlen werden:

Erklären Sie dem Manager kompetent, was sein Verhalten bedroht: Verwaltungs- und in einigen Fällen strafrechtliche Haftung, die dazu führen kann, dass er von seinen Aufgaben entfernt wird.
Erzählen Sie von der Höhe der Bußgelder, die von den Inspektoren wegen Verstoßes gegen die Kassendisziplin und wegen falscher Darstellung von Jahresabschlüssen verhängt werden.
Denken Sie daran, dass nicht zurückerstattete Mittel für andere wichtige Ausgaben der Institution verwendet werden können, einschließlich Prämien oder der Entwicklung von Aktivitäten.

Es ist unmöglich, ohne Anordnung und Zustimmung des Leiters Gelder vom Lohn einzubehalten. Der nicht zurückerstattete Betrag des Unterberichts sollte der Besteuerung unterliegen, dh die persönliche Einkommensteuer einbehalten und Versicherungsprämien anfallen.

Die Anforderungen für die Ausgabe von Geld im Rahmen des Berichts ändern sich ständig. Um Fehleinschätzungen bei der Arbeit zu vermeiden, ist es heute notwendig, sich an der Anweisung der Bank von Russland vom 11. März 2014 N 3210-U zu orientieren. Die Hauptfehler werden jedoch nicht aufgrund der Unkenntnis der neuen Rechtsnormen gemacht. Der Grund dafür liegt eher in der Angewohnheit, diese oder jene Operation bei der Verarbeitung von Geldern falsch auszuführen. Darüber werden wir in diesem Artikel sprechen.

Fehler Nr. 1. Ohne Aussage

Gelder werden gegen einen Bericht ausgegeben, ohne einen Antrag von der Person zu erhalten, an die das Geld überwiesen wird. Beispielsweise muss ein Unternehmen dringend beglaubigte Kopien von Dokumenten anfertigen; um rechtzeitig zu sein, stellt der Buchhalter das Geld einfach aus, ohne dass der Mitarbeiter einen entsprechenden Antrag stellen muss. Anschließend erinnert sich auch niemand an ein solches Papier. Das Fehlen einer Erklärung ist jedoch ein Fehler. Gemäß Abschnitt 6.3 der Richtlinie N 3210-U muss für die Ausgabe von Barmitteln gegen einen Bericht über Ausgaben im Zusammenhang mit der Durchführung von Aktivitäten ein Barauszahlungsbefehl im Formular 0310002 ausgestellt werden. Dieses Papier muss auf der Grundlage von a schriftlicher Antrag der verantwortlichen Person, der in beliebiger Form verfasst ist und einen Eintrag über die Höhe des Bargeldes und den Zeitraum, für den es ausgegeben wird, die Unterschrift des Leiters und das Datum enthält.
Ich empfehle Ihnen, im Voraus Vorlagen für Anträge auf Ausgabe von Geldern für einen Bericht vorzubereiten, in denen der Mitarbeiter nur seinen Nachnamen, Vornamen, Vatersnamen, den Betrag und den Zeitraum, für den das Geld ausgegeben wird, einträgt.

Fehler Nr. 2. Nicht ausgegebenes Geld

Im Rahmen des Berichts ausgegebene und nicht ausgegebene Gelder müssen innerhalb von drei Tagen an die Kasse des Unternehmens zurückgegeben werden. Es ist ein Fehler, wenn der Mitarbeiter dies nicht tut. Ebenso, wenn er das Geld viel später zurückgibt oder die Ausgabe nicht durch Primärdokumente bestätigt wird.
Im Sinne von Ziffer 6.3 der Richtlinie N 3210-U ist die verantwortliche Person verpflichtet, entweder eine Vorabmeldung abzugeben oder das Geld zurückzugeben.
Um Fehler zu vermeiden, ist es ratsam, den Mitarbeiter im Voraus mit der Notwendigkeit der Rückgabe des Geldes vertraut zu machen. Dies kann geschehen, wenn Sie ihn die internen Dokumente des Unternehmens lesen lassen, die Verpflichtung zur Rückgabe des im Rahmen des Berichts ausgegebenen Geldes festlegen oder die entsprechenden Verpflichtungen im Arbeitsvertrag vorschreiben. Ein weiterer Ausweg aus der Situation ist die Erstellung einer Vorabmeldung.
Wenn der Arbeitnehmer den nicht ausgegebenen anrechenbaren Betrag nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist zurückgezahlt hat, muss der Arbeitgeber Maßnahmen ergreifen, um ihn wiederzuerlangen. Für diese Zwecke werden gemäß Art. 137 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation hat er das Recht, einen nicht zurückgezahlten Vorschuss von seinem Gehalt einzubehalten, jedoch unter Berücksichtigung der in Art. 138 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation bei jeder Verdienstzahlung. Eine solche Entscheidung wird spätestens einen Monat nach Ablauf der für die Rückzahlung des Vorschusses festgelegten Frist getroffen, sofern der Arbeitnehmer die Gründe und Beträge des Abzugs nicht bestreitet (Schreiben von Rostrud vom 09.08.2007 N 3044-6-0).

Fehler Nr. 3. Zuvor ausgegeben

Unternehmen und Einzelunternehmer können nur an Personen, die über zuvor ausgegebene Gelder berichtet haben, ein Kontoguthaben ausgeben. Wenn der Mitarbeiter dies nicht getan hat, wäre es ein Fehler, ihm eine neue "Charge" Geld zu geben.
Gemäß Abschnitt 6.3 der Richtlinie N 3210-U ist die verantwortliche Person verpflichtet, innerhalb einer Frist von höchstens drei Werktagen nach Ablauf des Zeitraums, für den Bargeld ausgegeben wurde, oder ab dem Datum des Arbeitsantritts vorzulegen an den Hauptbuchhalter oder Buchhalter (in dessen Abwesenheit an den Leiter) einen Vorbericht mit beigefügten Belegen.
Daher muss vor der Ausgabe von Geldern im Rahmen des Berichts geprüft werden, ob der Mitarbeiter die vorherigen Beträge gemeldet hat und ob er die nicht ausgegebenen Gelder zurückgegeben hat.
Dieser Fehler führt oft zu Rechtsstreitigkeiten. Als Beispiel können wir die Resolution des Ninth Arbitration Court of Appeal vom 25. Februar 2014 N 09AP-47328 / 2013 in der Sache N A40-144835 / 13 anführen.
Gleichzeitig werden Zahlungen mit Firmenkarten nicht mit Barzahlungen gleichgesetzt, sondern als bargeldlos anerkannt, daher gilt die genannte Regel nicht für sie (Beschluss des Neunten Berufungsgerichts N 09AP-10884/2013). .

Notiz. Der Direktor nahm Geld aus der Kasse des Unternehmens, gab es aber noch am selben Tag zurück. Am nächsten Tag wollte der Manager weitere 144.000 Rubel nehmen, und der Buchhalter gab dieses Geld. Infolgedessen hielt die Inspektion das Unternehmen für haftbar gemäß Teil 1 der Kunst. 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation. Und die Schiedsrichter stimmten ihr zu.

Fehler Nr. 4. Es gibt keine Vorabmeldung

In manchen Fällen ist die Spesenabrechnung, die die Verwendung von Geldern bestätigt, einfach nicht im Unternehmen, weil sie beispielsweise verloren gegangen ist. Ein weiterer Fehler ist das falsche Ausfüllen dieses Dokuments. Zu diesen Ungenauigkeiten gehören beispielsweise: das Fehlen einer Vorauszahlung, obligatorische Angaben des Berichts; Diskrepanz zwischen den ausgegebenen und tatsächlich ausgegebenen Beträgen, die durch Primärdokumente bestätigt werden; Fehlen von Unterschriften der verantwortlichen Person und des Hauptbuchhalters.
Die einheitliche Form des Vorberichts (Formular N AO-1) wurde durch den Erlass des Staatlichen Komitees für Statistik Russlands vom 1. August 2001 N 55 genehmigt. Ab dem 1. Januar 2013 ist seine Verwendung jedoch nicht mehr obligatorisch. Verwendet das Unternehmen ein eigenes zugelassenes Formular, so muss dieses die Pflichtangaben nach Art.

9 des Gesetzes N 402-FZ:
1) Name des Dokuments;
2) das Datum seiner Erstellung;
3) Name des Unternehmens, das das Dokument erstellt hat;
4) der Inhalt der Tatsache des Wirtschaftslebens;
5) der Wert der natürlichen und (oder) monetären Messung unter Angabe der Maßeinheiten;
6) die Position des Mitarbeiters, der die Transaktion, den Vorgang durchgeführt hat und für dessen Ausführung verantwortlich ist;
7) Unterschriften.
Das Fehlen eines Vorberichts oder dessen fehlerhaftes Ausfüllen ist ein sehr häufiger Verstoß. Um einen solchen Fehler zu vermeiden, ist es notwendig, die Existenz des Berichts sowie seinen Inhalt zu überprüfen. Damit Dokumente laufend geprüft werden können, empfiehlt es sich, einen Verantwortlichen für die Überarbeitung des Dokuments zu ernennen. Dies kann ein Buchhalter oder ein interner Revisionsspezialist sein. Entsprechende Verantwortlichkeiten müssen im Arbeitsvertrag mit dem Arbeitnehmer festgelegt werden.

Fehler N 5. Grenzwert verletzt

Der Höchstbetrag für Barausgleiche im Rahmen einer Vereinbarung zwischen juristischen Personen sowie zwischen Unternehmen und Einzelunternehmern beträgt 100.000 Rubel. (Anweisung der Bank of Russia vom 07.10.2013 N 3073-U „Über die Durchführung von Barzahlungen“). Diese Einschränkung gilt auch, wenn die verantwortliche Person des Käufers Bargeld in die Kasse des Lieferanten einzahlt. Die Ausgaben für die Ausgabe von Geld durch einen Mitarbeiter im Rahmen des Berichts erfolgen jedoch ohne Berücksichtigung des maximalen Berechnungsbetrags.
Denken Sie daran, dass es zuvor eine Beschränkung für die Ausgabe von Geldern im Rahmen des Berichts gab (Anweisung N 1843-U). Und ein solcher Fehler kann von Wirtschaftsprüfern für Vorperioden im Rahmen einer Prüfung für drei Jahre festgestellt werden. Das heißt, es ist zu früh, um sich zu entspannen.
Nehmen Sie wenn möglich Zahlungen per Banküberweisung vor. Berechnungen mit „lebendem“ Geld sollten nur im Notfall durchgeführt werden, beispielsweise wenn das Unternehmen Stifte oder Papier für den Drucker benötigt.

Fehler Nr. 6. Keine Hauptdokumente

Jede Tatsache der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens muss durch Primärpapiere bestätigt werden. Unternehmen vergessen jedoch häufig, solche Dokumente auszustellen.
Artikel 9 des Gesetzes "Über die Rechnungslegung" legt fest, dass das primäre Buchhaltungsdokument erstellt werden muss, wenn die Tatsache des Wirtschaftslebens begangen wird, und wenn dies nicht möglich ist, unmittelbar nach ihrer Fertigstellung. Die Mittelverwendung ist zu dokumentieren. Zum Beispiel ein Scheck, eine Quittung, eine Annahme- und Überweisungsurkunde, eine TORG-12-Rechnung, Bahn- und Flugtickets, Zahlungsanweisungen.
In Ermangelung von Primärdokumenten kann nicht bestätigt werden, dass die Mittel genau für die vom Mitarbeiter im Vorausbericht angegebenen Zwecke ausgegeben wurden. Darauf werden die Beamten bei der Prüfung auf jeden Fall achten.

Fehler Nr. 7. Nur ein Scheck

Bei der Barzahlung von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) sind zur dokumentarischen Bestätigung der Ausgaben neben einer Kassenquittung auch andere Hauptdokumente erforderlich, aus denen der Zusammenhang zwischen den angefallenen Ausgaben und den auf die Erzielung von Einnahmen abzielenden Aktivitäten des Unternehmens hervorgeht. Solche Klarstellungen sind im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. Juni 2013 N ED-4-3 / [E-Mail geschützt]
Daher reicht es nicht aus, dass die verantwortliche Person nur einen Scheck nimmt, um zu bestätigen, dass die Ausgaben für Unternehmenszwecke getätigt wurden.
Um Streitigkeiten zu vermeiden, ist es notwendig, im örtlichen Gesetz festzulegen, welche Dokumente die Ausgaben bestätigen, und die Mitarbeiter anzuweisen, welche Papiere sie sammeln sollen.

Fehler N 8. Es liegt keine Bargeldbestellung vor

Nachdem der Buchhalter einen Antrag einer verantwortlichen Person auf die Ausgabe von Geldern für einen Bericht gestellt hat, kann es vorkommen, dass er vergisst, einen Geldschein auszustellen. Die Form eines solchen Dokuments ist jedoch sogar dokumentiert. Gemäß Absatz 6.4 der Richtlinie N 3210-U erfolgt die Ausgabe von Bargeld von der Kasse einer juristischen Person an eine separate Bargeldabteilung, die für die Durchführung von Bargeldtransaktionen erforderlich ist, in der von der juristischen Person festgelegten Weise entsprechend dem Bargeld 0310002 bestellen.
Das Fehlen eines Haftbefehls ist daher ein Fehler. Um dies zu vermeiden, ist es notwendig, die Ausstellung und Ausführung dieses Dokuments in der Rechnungslegungsrichtlinie zu regeln. Darüber hinaus müssen im Arbeitsvertrag mit dem Buchhalter klare Verantwortlichkeiten für die Ausstellung von Haftbefehlen bei der Registrierung von Mitteln für den Bericht festgelegt werden.

Fehler N 9. Abgrenzung der persönlichen Einkommensteuer

Wenn der Arbeitnehmer das Geld nicht zurückgegeben hat, gelten diese Mittel als sein Vorteil. Es kann jedoch eine Situation eintreten, in der der Mitarbeiter das Bargeld aufgrund von Vergesslichkeit nicht zurückgegeben hat. Oder er hat zum Beispiel das Geld wirklich ausgegeben, aber nicht darüber berichtet, da er auf Geschäftsreise war.
Das Finanzministerium ist der Ansicht, dass sich aus dem Schuldenerlass ein steuerpflichtiger Vorteil ergeben kann. In einem ihrer Schreiben gaben die Spezialisten der Abteilung an, dass der Arbeitnehmer zum Zeitpunkt des Schuldenerlasses das Recht erhält, über die Gelder zu verfügen und steuerpflichtiges Einkommen zu haben (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom September 24, 2009 N 03-03-06 / 1/610).
Die Gerichte schließen sich dieser Position jedoch nicht an. Die Schlichter sind der Ansicht, dass solange die Möglichkeit besteht, dass sich der Arbeitnehmer meldet, die Möglichkeit besteht, nicht in Anspruch genommene Beträge einzubehalten (da die Verjährungsfrist noch nicht abgelaufen ist), die ausgegebenen Gelder nicht als wirtschaftlicher Vorteil des Arbeitnehmers anerkannt werden sollten ( Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Wolga-Bezirks vom 1. April 2013 N A55 -15647/2012).
Meiner Meinung nach ist es in diesem Fall unangemessen, Einkommensteuer zu erheben. Tatsächlich ist in einer solchen Situation ein Streit mit dem Mitarbeiter möglich, und er kann das Geld immer noch zurückgeben.

Fehler Nr. 10. Das Gewicht der Währungsgesetzgebung

Grundsätzlich sind Devisengeschäfte zwischen Gebietsansässigen verboten. Das heißt, ein Unternehmen kann zum Beispiel einem Mitarbeiter nicht 10 Dollar aus der Kasse geben, um Schreibwaren zu kaufen. Es gibt jedoch Ausnahmen von dieser Regel. Beispielsweise können Sie in Fremdwährung einen Vorschuss für eine Auslandsgeschäftsreise ausstellen (Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 18. März 2008 N 10840/07 in der Sache N A33-1127 / 2007). Aber die Ausgabe von ausländischem Geld führt oft zu Rechtsstreitigkeiten.
Noch eine Frage: Ist es möglich, einem ausländischen Mitarbeiter Bargeld gegen einen Bericht in Rubel auszustellen? In der Entscheidung des Third Arbitration Court of Appeal vom 11. Februar 2014 in der Sache N A69-3113 / 2013 hat das Gericht angegeben, dass dies möglich sei. Die Schiedsrichter kamen zu dem Schluss, dass die Ausgabe von Rubel an einen Ausländer nicht in der Liste der Währungen und anderen Transaktionen von Gebietsansässigen und Gebietsfremden enthalten ist, die in Anhang 2 der Anweisungen der Bank von Russland vom 4. Juni 2012 N 138-I enthalten ist. Daher kann die Ausgabe von Geldern durch ein Unternehmen an seinen ausländischen Mitarbeiter im Rahmen des Berichts nicht auf eine Devisentransaktion zurückgeführt werden. Eine ähnliche Schlussfolgerung wurde in der Resolution des Third Arbitration Court of Appeal vom 5. Februar 2014 in der Sache N A69-3098 / 2013 gezogen.
Die Entgegennahme von Bargeld in Fremdwährung durch einen Mitarbeiter ist grundsätzlich untersagt. Sie können jedoch eine Währung für eine Geschäftsreise ausgeben.
Bei der Ausgabe von Fremdwährungen müssen Sie eine Vorabmeldung korrekt ausfüllen. Die diesbezüglichen Angaben (Zeile 1a der Vorderseite des Formulars, Spalten 6 und 8 der Rückseite des Formulars) werden nur ausgefüllt, wenn Gelder in Fremdwährung an die verantwortliche Person gemäß dem vom Gesetzgeber festgelegten Verfahren ausgegeben werden geltende Gesetzgebung der Russischen Föderation. Sie dürfen nicht vergessen werden. Wenn die Transaktion in einer Währung durchgeführt wird, müssen Sie die Details der Vorausmeldung überprüfen.

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Ausgabe von Bargeld im Rahmen des Berichts

Das Verfahren zur Ausgabe von Bargeld an einen Mitarbeiter gegen einen Bericht über Ausgaben im Zusammenhang mit der Durchführung der Aktivitäten einer juristischen Person, eines einzelnen Unternehmers

6.3 Anweisungen der Bank of Russia Nr. 3210-U vom 11. März 2014.

Um Bargeld von der Kasse zu erhalten, muss ein Mitarbeiter (verantwortliche Person) der Buchhaltung einen in irgendeiner Form erstellten Antrag mit einem Eintrag vorlegen:

- über die Höhe des Bargeldes;

- über den Zeitraum, für den Bargeld ausgegeben wird;

- Unterschrift des Leiters (Einzelunternehmer, andere bevollmächtigte Person) und Datum.

Auf der Grundlage des Antrags erstellt der Buchhalter einen Barauszahlungsbefehl 0310002.

Die Ausgabe von Bargeld im Rahmen des Berichts erfolgt unter der Bedingung volle Rückzahlung durch die verantwortliche Person der Schuld auf den zuvor im Rahmen des Berichts erhaltenen Geldbetrag.

Die verantwortliche Person ist verpflichtet, innerhalb einer Frist von höchstens drei Werktagen nach Ablauf des Zeitraums, für den Bargeld für den Bericht ausgestellt wurde, dem Hauptbuchhalter oder Buchhalter (in dessen Abwesenheit - dem Leiter, Einzelunternehmer) vorzulegen , andere bevollmächtigte Person) einen Vorbericht mit beigefügten Belegen.

Bei Erhalt von Reisekostenabschlagszahlungen ist der Arbeitnehmer verpflichtet, spätestens drei Werktage nach Arbeitsantritt eine Vorabmeldung abzugeben.

Die Prüfung des Vorberichts erfolgt durch den Hauptbuchhalter oder Buchhalter (in dessen Abwesenheit - der Leiter, Einzelunternehmer, andere bevollmächtigte Person). Die internen Vorschriften der Organisation (Einzelunternehmer) sollten die Bedingungen festlegen:

— Überprüfung des Vorberichts;

— Genehmigung des Vorberichts durch den Leiter (Einzelunternehmer, andere bevollmächtigte Person);

- Schlussabrechnung der Vorabmeldung.

Muster einer internen Regelung für Abrechnungen mit leistungspflichtigen Personen

Auf Anordnung des Leiters von Our Firm LLC wurde der Organisationsstandard 08-06.14 „Vergleiche mit verantwortlichen Personen, Papierkram“ genehmigt.

Die Norm besagt folgendes:

Bargeld für den Haushaltsbedarf, den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen sowie Bürobedarf wird an der Kasse der Organisation im Rahmen des Mitarbeiterberichts ausgegeben, dessen Liste jährlich auf Anordnung des Leiters genehmigt wird.

2. Bargeld für Reisekosten wird von der Kasse der Organisation im Rahmen des Berichts über entsandte Arbeitnehmer ausgegeben, wenn der Befehl vorliegt, den Arbeitnehmer (die Arbeitnehmer) auf eine Geschäftsreise zu schicken (einheitliche Formulare Nr. T-9, Nr. T- 9a).

3. Grundlage für die Erteilung einer Kontozahlungsanweisung 0310002 für die Ausgabe von Bargeld aus der Kasse der Organisation ist ein Antrag in der Form gemäß Anhang Nr. 1 zu diesem Standard.

4. Das folgende Verfahren zum Ausstellen und Unterzeichnen eines Antrags wird festgelegt:

1) Der Arbeitnehmer füllt den Antrag aus und unterschreibt ihn. Der Antrag kann handschriftlich oder am Computer ausgefüllt werden;

2) Der leitende Buchhalter vermerkt auf dem Antrag, dass der Mitarbeiter keine Schulden für den zuvor im Rahmen des Berichts erhaltenen Geldbetrag hat;

3) der Antrag wird dem Finanzdirektor zur Unterschrift vorgelegt;

4) der Finanzdirektor prüft und unterzeichnet den Antrag spätestens am nächsten Geschäftstag;

5) Auf der Grundlage eines unterschriebenen Antrags erstellt ein Buchhalter für die Abrechnung von Bartransaktionen eine Spesenzahlungsanweisung zur Bargeldabhebung gegen den Mitarbeiter und leitet sie mit dem beigefügten Antrag an die Kasse weiter.

6) Der Arbeitnehmer (mit Ausnahme von abgeordneten Arbeitnehmern) ist verpflichtet, am Tag nach Ablauf des Zeitraums, für den Bargeld für den Bericht ausgegeben wurde, dem leitenden Buchhalter einen Vorabbericht (einheitliches Formular Nr. AO-1) vorzulegen. mit beigefügten Belegen;

7) ein entsandter Arbeitnehmer ist verpflichtet, dem leitenden Buchhalter am Tag seines Arbeitsantritts einen Vorbericht (einheitliches Formular Nr. AO-1) vorzulegen;

8) Der Hauptbuchhalter prüft den Vorbericht und die ihm beigefügten Primärunterlagen, klärt ggf. innerhalb von 2 Werktagen Fragen zum Vorbericht mit der verantwortlichen Person und reicht, sofern ein vollständiges Paket von Belegen vorliegt, den Vorbericht ein zur Unterschrift an den Hauptbuchhalter;

9) Wenn eine verantwortliche Person Inventargegenstände erwirbt, überträgt der leitende Buchhalter Rechnungen, Rechnungen und in ihrer Abwesenheit Kopien von Verkaufsbelegen, Kassenbelegen und anderen Dokumenten, die die Zahlung und den Erwerb von Inventargegenständen (Name, Menge und Preis) bestätigen , Buchhalter für Buchhaltungsmaterialien;

10) der Hauptbuchhalter unterzeichnet den Vorbericht am selben Tag und legt ihn dem Finanzdirektor zur Genehmigung vor;

11) der Finanzdirektor prüft, genehmigt den Vorabbericht und legt ihn innerhalb von 2 Werktagen dem leitenden Buchhalter vor;

12) im Falle von Mehrausgaben für den Vorbericht wird dem Mitarbeiter Bargeld auf der Grundlage eines vom Hauptbuchhalter unterzeichneten Memos des leitenden Buchhalters in der Form gemäß Anhang Nr. 2 zu diesem Standard ausgezahlt;

13) Der genehmigte Vorbericht und die Notiz werden dem Hauptbuchhalter zur endgültigen Abrechnung mit dem Mitarbeiter innerhalb von 2 Werktagen ab dem Datum der Genehmigung des Vorberichts übermittelt.

Antrag Nr. 1

Finanzdirektor unserer Firma LLC

________________________________

Von (vollständiger Name und Position des Mitarbeiters)

ANTRAG Nr. ___

von "__" ________ _______

Ich bitte Sie, einen Bericht zu erstellen __________ rub. für __________________ für einen Zeitraum von ___________.

In Übereinstimmung mit dem Organisationsstandard 08-06.14 verpflichte ich mich:

1) einen Vorbericht bis spätestens _________ einreichen;

2) im Falle einer unvollständigen Verwendung des im Rahmen des Berichts erhaltenen Geldbetrags den Rest des Geldes _________ in die Kasse der Organisation einzahlen.

Bei Nichtauszahlung des Barguthabens an die Kasse bitte ich Sie, den gemäß Vorabmeldung berechneten nicht verbrauchten Abrechnungsbetrag von meinem Gehalt einzubehalten.

Arbeiter:(Funktion, Unterschrift, Unterschriftenprotokoll)

Hauptbuchhalter: der letzte Geldeingang im Rahmen des Berichts ist _________, es bestehen keine Schulden .

Zugelassen: Finanzdirektor

Antrag Nr. 2

Zum Organisationsstandard 08-06.14

Hauptbuchhalter unserer Firma LLC

_____________________________________

Von _______________, leitender Buchhalter

MEMO Nr. _____

von "___" ________ ____

Auszugeben (Position, vollständiger Name der verantwortlichen Person) Mehrausgaben für die Vorausabrechnung Nr. _____ vom _________, genehmigt vom CFO (VOLLSTÄNDIGER NAME.) in Höhe von ______ Rubel. __ Kop.

Zahlungsdetails:

- erhalten unter einem Kontogeldschein Nr. _____ von _________ - _______ Rubel. __ Kop.;

— genehmigter Vorbericht in Höhe von ______ Rubel. ____ Kop.;

- Mehrausgaben - ____ rub __ kop.

Hauptbuchhalter:(Unterschrift, Unterschriftsprotokoll).

Ich ermächtige zur Zahlung (Zahlungsdatum angeben):

Hauptbuchhalter(Unterschrift, Unterschriftsprotokoll, Datum)

Rechnungslegung Abrechnung von Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen.

Die Abrechnung von Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen erfolgt auf Konto 71 „Abrechnungen mit rechnungspflichtigen Personen“ (A-P). Für jede rechenschaftspflichtige Person wird eine analytische Buchführung für das Konto geführt. Nach Ausstellung Geld an den Mitarbeiter, der Buchhalter macht eine Buchung:

Lastschrift 71 - Geld, das im Rahmen des Berichts ausgegeben wurde

Kredit 50 (51)

Abschreiben verrechenbare ausgegebene Beträge werden auf der Grundlage der genehmigten Vorabmeldung vorgenommen und spiegeln sich in der Gutschrift des Kontos 71 wider.

ABSCHREIBEN VON BETRIEBSKOSTEN

Art der Ausgabe	Verdrahtung
− erworbenes Eigentum	D 10 (08, 41) - Materialien werden aktiviert (Anlagevermögen, K 71 Waren), die von einer meldenden Stelle gekauft wurden Beim Kauf von Wertgegenständen im Einzelhandel muss der Mitarbeiter der Buchhaltung vorlegen Kassenbon oder Rechnung u überprüfentrolno-Geldautomat (KKM).
− Ausgaben beziehen sich auf den Bedarf der Haupt-, Hilfs- oder Dienstleistungsindustrie	D 20 (23, 29) - Ausgaben der verantwortlichen Person werden für Ausgaben abgeschrieben K 71 Haupt (Hilf, Servieren) Produktion
− Ausgaben im Zusammenhang mit Verwaltungstätigkeiten	D 25 (26) - bezahlt von verantwortlichen Personen für die allgemeine Produktion K 71 (allgemeine) Ausgaben.
− Kosten im Zusammenhang mit dem Verkauf von Fertigprodukten oder Waren	D 44 - Die Kosten der verantwortlichen Personen sind in den Vertriebskosten enthalten
- Ausgaben für Aktivitäten nicht produktiver Art (z. B. Ausgaben für die Durchführung von Sportveranstaltungen, Erholung, Unterhaltung usw.):	D 91 - In den sonstigen Aufwendungen enthalten sind die Kosten des Rechnungspflichtigen

ABSCHREIBUNG VON REISEKOSTEN

Zweck der Dienstreise	Verdrahtung
− Kauf, Lieferung von Sachanlagen (Ausrüstung, Autos usw.)	D 08 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Dienstreise werden abgeschrieben, K 71 Lieferung von Anlagevermögen
− Einkauf, Lieferung von Materialien	D 10 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Dienstreise werden abgeschrieben, K 71 Materiallieferung
− Kauf, Lieferung von Waren	D 41 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Geschäftsreise werden abgeschrieben, K 71 Warenauslieferung
− Abschluss von Verträgen über den Verkauf von Produkten, Untersuchung von Absatzmärkten in anderen Regionen, Teilnahme an Ausstellungen	D 44 - Die Kosten einer Geschäftsreise im Zusammenhang mit dem Verkauf werden abgeschrieben
− Teilnahme an Schulungsseminaren, Aktionärsversammlungen, anderen Zwecken im Zusammenhang mit Produktionstätigkeiten	D 26 - die Kosten einer Dienstreise, die für erforderlich ist K 71 Managementbedarf der Organisation
− Garantiereparatur bereits verkaufter Produkte (sofern eine Rückstellung für Garantiereparaturen gebildet wurde)	D 96 - die Kosten einer Dienstreise im Zusammenhang mit der Rückkehr werden abgeschrieben, K 71 Transport fehlerhafter Produkte
− eine Dienstreise mit nicht produktivem Charakter (z. B. Überprüfung eines Sommercamps, das in der Bilanz eines Unternehmens aufgeführt ist)	D 29 (91) - Dienstreisekosten werden abgeschrieben, nicht direkt Zu 71 im Zusammenhang mit Produktionstätigkeiten vor
− Beseitigung der Folgen von Notfallsituationen	D 91 - die Kosten einer Dienstreise im Zusammenhang mit Durch 71 Beseitigung der Folgen eines Notfalls

D 50 - Der Restbetrag der Vorauszahlung von der verantwortlichen Person wurde an die Kasse zurückgegeben

D 71 - dem Arbeitnehmer erstattete Ausgaben, die den Betrag der gewährten Vorauszahlung übersteigen

Dieser Vorgang wird durch Buchungen dokumentiert:

D 94 - der verrechenbare Betrag, der nicht rechtzeitig zurückgezahlt wurde, wird widergespiegelt

D 70 - Vom Gehalt des Arbeitnehmers wurde ein nicht zurückerstatteter buchhalterischer Betrag abgezogen

Abrechnung von Abrechnungen mit Personal für andere Vorgänge.

Kontostand 73 „Abrechnungen mit Personal für sonstige Einsätze“ (A − P). Für das Konto können Unterkonten eröffnet werden: 73-1 „Darlehensabrechnungen“;

73-2 "Berechnungen zum Ersatz von Sachschäden";

73-3 „Abrechnungen für Waren auf Kredit“;

73-4 "Abrechnungen für Versicherungen" usw.

Das Buchhaltungskonto 71 wird verwendet, um in den Buchungen Informationen über die im Rahmen des Berichts an Mitarbeiter ausgegebenen Geldbeträge widerzuspiegeln. Welche Dokumente verwendet werden, um rechenschaftspflichtige Transaktionen zu erstellen und welche Buchungseinträge Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen widerspiegeln, erfahren Sie in unserem Artikel.

Das Verfahren zur Durchführung von rechenschaftspflichtigen Operationen

Eine rechenschaftspflichtige Person ist ein Mitarbeiter, der Mittel erhalten hat, um sie für die wirtschaftlichen Bedürfnisse des Unternehmens zu verwenden.

Grundlage für die Ausgabe von Mitteln für den Bericht ist ein Antrag, der von einem Mitarbeiter ausgefüllt und durch die Unterschrift des Leiters genehmigt wird. Der Antrag legt die Höhe und den Verwendungszweck der Mittel (usw.) fest. Die Form eines Antrags auf Ausstellung von Rechnungsbeträgen ist gesetzlich nicht festgelegt, das Dokument wird in willkürlicher Form erstellt.

Bei der Durchführung eines Geschäftsvorfalls legt der Mitarbeiter der Buchhaltung eine Vorabmeldung und Belege vor, die die ihm entstandenen Auslagen belegen (Quittungen, Rechnungen, Arbeitsleistungen, Rechnungen etc.). Diese Belege bilden die Grundlage für die buchhalterische Erfassung der Betriebsausgaben.

Übersteigt der zuvor vom Arbeitnehmer erhaltene Betrag seine tatsächlichen Ausgaben, so ist der Differenzbetrag vom Arbeitnehmer abzuführen. Im Falle von Mehrausgaben und deren dokumentarischer Bestätigung wird der Betrag der Mehrausgaben dem Mitarbeiter über die Kasse oder in bargeldloser Form erstattet.

Es sollte betont werden, dass einem Mitarbeiter, der zuvor erhaltene Beträge nicht gemeldet hat, keine Mittel für neue Geschäftsvorgänge ausgegeben werden können. Ob die Gelder in bar oder auf einer Bankkarte ausgegeben wurden, spielt in diesem Fall keine Rolle.

Typische Buchungen für 71 Konten

C wird verwendet, um Transaktionen mit rechenschaftspflichtigen Personen widerzuspiegeln. Bei der Ausgabe von Mitteln werden die Beträge nach Dt 71, bei der Umlage der Ausgaben nach Kt 71 durchgeführt.

Sie kann sowohl in bar als auch in bargeldloser Form erfolgen:

Wenn der ausgegebene Geldbetrag nicht vollständig ausgegeben wurde, kann der Restbetrag zurückgegeben werden:

Transaktionen mit verantwortlichen Personen können mithilfe von Produktionskonten abgebildet werden:

Dt	kt	Beschreibung	Dokumentieren
20	71	Berücksichtigung der anrechenbaren Beträge als Teil der Kosten der Hauptproduktion
	71	Berücksichtigung der anrechenbaren Beträge als Teil der Produktionshilfskosten	Vorabbericht, Belege
	71	Berücksichtigung der anrechenbaren Beträge als Teil der Kosten für die Korrektur der Ehe	Vorabbericht, Belege
	71	Berücksichtigung der anrechenbaren Beträge als Teil der Wartungskosten der Produktion	Vorabbericht, Belege

Bei Einzelhändlern können Verkaufsausgaben durch eine verantwortliche Person anfallen:

Waren und Materialien, die von einer verantwortlichen Person gekauft wurden, werden in den folgenden Einträgen erfasst:

Dt	kt	Beschreibung	Dokumentieren
10	71		Vorabbericht
41	71		Vorabbericht

Ein Beispiel für Buchhaltungsbuchungen auf 71 Konten

Ein Mitarbeiter von Consul LLC Petrenko S.P. Gegen den Bericht wurden Mittel in bargeldloser Form in Höhe von 2500 Rubel ausgegeben. Papier zu kaufen. Tatsächlich hat Petrenko S.P. ausgegeben 2840 Rubel, Mehrwertsteuer 433 Rubel, was durch den Vorbericht und den Kaufbeleg bestätigt wurde. Mehrausgaben in Höhe von 340 Rubel. Petrenko wurde einer Bankkarte gutgeschrieben.

In der Buchhaltung der Consul LLC wurden folgende Buchungen vorgenommen:

Dt	kt	Beschreibung	Summe	Dokumentieren
71		Auf das Bankkonto von Petrenko S.P. für den Bedarf des Haushalts finanziert	2500 Rubel.	Zahlungsauftrag
10	71	Von Petrenko gekauftes erhaltenes Papier (2840 Rubel - 433 Rubel)	2407 reiben.
	71	Reflektierter Mehrwertsteuerbetrag	433 reiben.	Vorabbericht, Kaufbeleg
.1		MwSt. in den Ausgaben berücksichtigt	433 reiben.	Vorabbericht, Kaufbeleg
71		Auf das Bankkonto von Petrenko S.P. Mehrausgaben gutgeschrieben	340 reiben.	Zahlungsauftrag

Konto 71 der Buchhaltung ist ein Aktiv-Passiv-Konto „Abrechnungen mit Rechenschaftspflichtigen“, dient der Erfassung ausgegebener Rechenschaftsbeträge und der Rückführung nicht ausgegebener Beträge. In Unternehmen können Beschäftigte Mittel für Haushaltsausgaben, Materialeinkäufe oder Reisekosten verwenden. Überlegen Sie, wie Sie Aufzeichnungen über Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen und Beispiele für Buchungsbuchungen auf Konto 71 führen.

Konto 71 ist aktiv-passiv, sodass der Kontostand entweder Soll oder Haben sein kann.

Konto Dt 71 spiegelt den vom Mitarbeiter erhaltenen Geldbetrag wider;
Das Konto 71 CT spiegelt die Ausgaben der Mittel wider.

Die analytische Buchhaltung auf dem Konto „Abrechnungen mit Verantwortlichen“ wird für jeden Verantwortlichen separat geführt.

Das Verfahren zur Ausgabe eines Unterberichts

Gemäß der Vorabmeldung darf Geld nur an Mitarbeiter des Unternehmens ausgegeben werden. Abrechnungsbeträge werden in bar an der Kasse ausgegeben oder per Banküberweisung auf eine Bankkarte überwiesen.

Die Hauptregel bei der Ausgabe von Geld besteht darin, dass der Mitarbeiter den zuvor erhaltenen abrechnungspflichtigen Betrag meldet. In Unternehmen legen sie in der Regel die Reihenfolge der Personen fest, die das Recht haben, Gelder als Konto zu erhalten, da mit ihnen eine Haftungsvereinbarung geschlossen wird:

Bei der Zahlung von Geld an eine verantwortliche Person sind folgende Regeln zu beachten:

Überprüfen Sie den Saldo der verantwortlichen Person (laut Buchhaltungsregister). Grund: Abschnitt 6.3 der Anweisungen der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3210, der besagt, dass es verboten ist, Gelder als Konto an einen nicht gemeldeten Mitarbeiter für einen zuvor erhaltenen Betrag auszugeben.
Erhalten Sie vom Mitarbeiter einen schriftlichen Antrag in irgendeiner Form, der die wichtigsten Details widerspiegelt: den Zweck des Eingangs, den erforderlichen Betrag, die Frist für die Einreichung des Berichts, das Datum. Der Antrag muss vom Leiter des Unternehmens oder einer bevollmächtigten Person bestätigt werden.

Es wurde eine Frist von 3 Tagen festgelegt, in der der Mitarbeiter die eingegangenen nachweisbaren Beträge melden, die Gelder an die Kasse zurückgeben und einen Bericht einreichen muss. Wenn sich der Arbeitnehmer nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist gemeldet hat, sollte der von ihm erhaltene Betrag vom Einkommen des Arbeitnehmers einbehalten und die persönliche Einkommensteuer erhoben werden (Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Dabei:

Wichtig: Abzüge von einem Arbeitnehmer können nur auf schriftlichen Antrag und nicht mehr als 20% des Gehalts vorgenommen werden (Artikel 138 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn eine Schuld (insbesondere ein großer Betrag) für eine verantwortliche Person seit langem registriert ist, kann der Steuerinspektor eine solche Zahlung während einer Prüfung als Darlehen umklassifizieren oder als Einkommen betrachten (Absatz 3 von Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation) und erheben eine zusätzliche persönliche Einkommensteuer.

Der Höchstbetrag für die Ausgabe auf das Konto ist gesetzlich nicht vorgesehen, aber es sollte berücksichtigt werden, dass Sie im Rahmen eines Vertrags nicht mehr als 100.000 Rubel zahlen können, wenn ein Mitarbeiter im Namen des Unternehmens Konten mit Gegenparteien begleicht.

Vorabbericht

Der Mitarbeiter gibt alle Ausgaben der Mittel in der Vorabmeldung wieder. Ein Mitarbeiter kann nachweisbare Beträge für den Kauf von Waren, Materialien, Sachanlagen, immateriellen Vermögenswerten und Zahlungen für die geschäftlichen Bedürfnisse des Unternehmens ausgeben.

Das Diagramm zeigt die Arten der Ausgaben auf Konto 71 und die primären Dokumente, die der Vorabmeldung beigefügt werden sollten:

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Wenn ein Mitarbeiter nachweisbare Beträge zu viel ausgibt, d. h. ein Mitarbeiter sein persönliches Geld ausgegeben hat, hat das Unternehmen das Recht, es gemäß den festgelegten Verfahren zu erstatten.

Beispiele für typische Buchungen auf Konto 71

Nr. p / p	Der Inhalt der Haushalte. Operationen	Lastschrift	Kredit	Gründungsdokumente
1	Auszahlung von Bargeld auf das Konto	71	50	Kassenbericht, Spesenabrechnung
2	Aufgeführt in der Unterabrechnung für Reisekosten auf einer Bankkarte	71	51	Kontoauszug, Zahlungsauftrag
3	Das Geld wird an den Unterbericht auf der Firmenkarte übertragen	71	55	Auszug aus Sonderkonten
5	Angenommene Ausgaben für den Vorabbericht über den Erwerb von Anlagevermögen	08	71	Gesetz über die Abnahme von Werken und Dienstleistungen
6	Materialien, die von einer verantwortlichen Person erworben wurden, werden gutgeschrieben	10	71	Frachtbriefe, Transportpapiere, Abnahmebescheinigung
7	Die Höhe der Ausgaben für Produktion und wirtschaftliche Bedürfnisse wird widergespiegelt	20/26/44	71	Vorbericht, Arbeitsauftrag, Dienstreisebericht
9	Waren für den Wiederverkauf, die von einer verantwortlichen Person gekauft wurden, werden gutgeschrieben	41	71	Vorabbericht und Rechnungen
11	Geben Sie nicht ausgegebene Gelder an die Kasse zurück	50	71	Kassenbericht, Quittungsauftrag
12	Aufgelaufene Schulden auf unbezahlte Beträge der verantwortlichen Person	73	71	Vorabbericht

Betrachten Sie praktische Beispiele mit Buchungen auf Konto 71 für die Ausgabe, Ausgabe und Rückgabe von anrechenbaren Geldern.

Beispiel 1: Vorschussabrechnung Mehrausgabenvergütung - Buchungen

Ein Mitarbeiter von Romashka LLC Ivanov I.I. dem Konto wurden Gelder in bargeldloser Form in Höhe von 2.500 Rubel zugewiesen. (auf einer Bankkarte) für den Kauf von Schreibwaren. Tatsächlich hat Ivanov I.I. verbrachte 2.840 Rubel. Über die tatsächlichen Ausgaben wurde eine Vorabrechnung erstellt und Belege (Kaufbeleg) beigefügt. Die Kostenüberschreitung des Vorberichts belief sich auf 340 Rubel. Die Gelder wurden Ivanov I.I. gutgeschrieben. zu einer Bankkarte.

Romashka LLC generierte Einträge auf Konto 71:

Beispiel 2: Anzahlungsrückerstattung - Buchungen

LLC "Romashka" und LLC "Vasilek" haben einen Vertrag über die Erbringung von Transportdienstleistungen in Höhe von 7.200 Rubel, inkl. MwSt. Um die vertraglichen Dienstleistungen zu bezahlen, muss der Mitarbeiter von Romashka LLC Ivanov A.B. erhielt auf dem Konto den Betrag von 7 500 Rubel. Nach dem Vergleich mit Vasilek LLC, Ivanov A.B. übergab den Vorabbericht und gab den Rest des Geldes an die Kasse zurück.

Der Buchhalter von Romashka LLC hat die folgenden Buchungen erstellt:

Dt	kt	Beschreibung	Menge, reiben.	Eine Dokumentenbasis
26/44	60	Dienstleistungen von Vasilek LLC spiegeln sich in der Kostenstruktur wider (7.200 Rubel - 1.098 Rubel)	6 102	Bescheinigung über den Abschluss
19	60	Die Höhe der Mehrwertsteuer wird aus den Kosten der Beförderungsleistungen zugewiesen	1 098	Bescheinigung über den Abschluss
68/2 MwSt	19	Der Mehrwertsteuerbetrag aus den Kosten der Beförderungsleistungen wird zum Abzug akzeptiert	1 098	Abschlusszertifikat, Rechnung
71	50/1	An der Kasse von Romashka LLC Ivanov A.B. erhaltene Mittel im Rahmen des Berichts	7 500	Barauszahlungsbefehl, Erklärung der rechenschaftspflichtigen Person
60	71	Die Buchhaltung spiegelt die Zahlung für Dienstleistungen wider, die von Ivanov A.B. im Auftrag von Romashka LLC	7 200	Vorbericht, Abschlusszeugnis
50/1	71	Der Restbetrag der nicht ausgegebenen Mittel wurde von Ivanov A.B. an die Kasse von Romashka LLC (7.500 Rubel - 7.200 Rubel) zurückgegeben.	300	Konto Barverfügung, Vorabmeldung, Arbeitsleistung

Beispiel 3: Buchungseinträge für Reisekosten

Arbeiter Vasilkov I.I. Für 3 Tage auf Geschäftsreise geschickt, erhielt er ein Konto in Höhe von 20.000 Rubel. Das Tagegeld beträgt 2.000 Rubel.

Bei seiner Rückkehr reicht er einen Vorbericht mit beigefügten Belegen ein:

Bahntickets in Höhe von 8.000 Rubel, einschließlich 1.220 Rubel Mehrwertsteuer, sind in einer separaten Zeile hervorgehoben.
Hotelrechnung auf einem strengen Berichtsformular für 5.000 Rubel, inkl. MwSt. 763 rub. Auch die Mehrwertsteuer wird gesondert ausgewiesen.

Berücksichtigung der Reisekosten auf Konto 71 in Buchungen:

Dt	kt	Inhalt der Operation	Menge, reiben.	Eine Dokumentenbasis
71	50	Die Gelder wurden auf Konto von Vasilkov I.I. ausgegeben. aus der Kasse	20 000	Konto Cash Warrant
20	71	Abgeschriebene Ticketkosten ohne MwSt	6 780	Voranmeldung, Bahnfahrkarte
19	71	Zugewiesene Mehrwertsteuer auf Ticketkosten	1 220	Bahnticket
68. MwSt	19	Mehrwertsteuer zum Abzug gesendet	1 220	Bucheintrag kaufen
20/44	71	Abgeschriebene Übernachtungskosten (Hotelkosten) ohne MwSt	4 237	Form der strengen Berichterstattung, Hotelkassenquittung
19	71	Zugewiesene Mehrwertsteuer auf Hotelkosten	763
68. MwSt	19	Mehrwertsteuer zum Abzug gesendet	763	Bucheintrag kaufen
20/44	71	Tagegeld abgeschrieben	6 000	Vorabbericht
50	71	Der Mitarbeiter gab nicht ausgegebene Gelder an die Kasse zurück	1 000	Eingehende Bargeldbestellung