Zur Erfassung der im Konto Nr. 51 „Kontokorrent“ ausgewiesenen Transaktionen sind vorgesehen: bei Industriebetrieben Journalauftrag Nr. 2, bei Bauunternehmen – Journalauftrag Nr. 2-s, bei Liefer- und Vertriebsorganisationen – Journalauftrag Nr . 2-sn mit Aussagen dazu, N N 2, 2-s und 2-dn.
Die Buchungen in Auftragsjournalen und Kontoauszügen erfolgen auf Basis der Kontoauszüge des Girokontos und der dazugehörigen Unterlagen.
Im Auftragsjournal Nr. 2 und im Kontoauszug erfolgen Buchungen auf entsprechenden Konten mit den Ergebnissen eines oder mehrerer Kontoauszüge. Wenn Einträge aufgrund mehrerer Abrechnungen erfolgen, sollte in der Spalte „Datum“ das Beginn- und Enddatum dieser Abrechnungen angegeben werden.
Die Gruppierung der Beträge, die im Auftragsjournal ausgewiesen werden sollen, und die Aufstellung der erforderlichen Gesamtbeträge erfolgt durch Berechnung der relevanten Daten in den Abrechnungen oder beigefügten Dokumenten entsprechend den darin angegebenen Buchhaltungsaufschlägen. Korrespondenzkonten werden sowohl auf Kontoauszügen als auch auf Dokumenten angegeben.
Der Saldo des Bankkontos wird im Kontoauszug nur zu Beginn und am Ende des Monats ausgewiesen. Für betriebliche Zwecke werden im Laufe des Monats Daten zu den in Kontoauszügen ausgewiesenen Salden verwendet.
Beispiele für das Ausfüllen des Bestelljournals Nr. 1-Nr. 2, Abrechnungen Nr. 1-Nr
Ein Beispiel für ein Kassenbuch finden Sie in der Tabelle.
Zeitschriftenauftrag Nr. 2: Musterfüllung
Beispiel für das Ausfüllen eines Kassenbuchs
Tabelle 1. Kassenbuch für den 03.05.15
Ein Beispiel für das Ausfüllen des Bestelljournals Nr. 1 und der Abrechnung Nr. 1
Der Anfangssaldo (Sn) an der Kasse beträgt 61.000 Rubel.
Tabelle Journal der Geschäftsvorfälle unter Verwendung des Kontos 50 „Bargeld“
Lassen Sie uns den Journalauftrag Nr. 1 auf der Grundlage der Daten aus dem Geschäftstransaktionsjournal ausfüllen.
Füllen wir die Erklärung Nr. 1 basierend auf den Ausgangsdaten aus
Ein Beispiel für das Ausfüllen des Bestelljournals Nr. 2 und der Abrechnung Nr. 2
Die Aufzeichnung der Geschäftsvorfälle über das Konto 51 „Kontokorrent“ ist in der Tabelle aufgeführt. 2.
Tabelle 2. Journal der Geschäftsvorfälle unter Verwendung des Kontos 51 „Kontokorrent“
Saldo zu Beginn = 25.000 Rubel
| № | Inhalt einer Geschäftstransaktion | Primärdokument | Verdrahtung | Verdrahtung |
| Gutschrift von Kunden für erbrachte Dienstleistungen und versendete Produkte | Girokontoauszug + Zahlungsauftrag | D 51 – K 62 | ||
| Erhalten aus der Kasse des Unternehmens | Aktueller Kontoauszug + Ankündigung zur Bareinzahlung | D 51 – K 50 | ||
| Der Betrag wurde fälschlicherweise dem Girokonto gutgeschrieben (von der Bank) | Kontoauszug | D 51 – K 76 | ||
| Zu hohe Steuerbeträge erhalten | Kontoauszug | D 51 – K 68 | ||
| Für gekaufte Inventargegenstände wurden Gelder überwiesen | D 60 – K 51 | |||
| Ein zuvor fälschlicherweise gutgeschriebener Betrag wurde ausgebucht | Kontoauszug + erläuternder Kontoauszug | D 76 – K 51 | ||
| Vom Girokonto überwiesene Steuern und Gebühren, Versicherungsleistungen | Kontoauszug + Zahlungsauftrag | D 68–K 51 | ||
| Wird an der Kasse des Unternehmens ausgestellt | Kontoauszug + Scheck | D 50 – K 51 |
| Zeitschriftenbestellung Nr. 2 | ||||||||
| für März 2015 zum Darlehen „Girokonto“ |
||||||||
| № | Von der Gutschrift des Kontos „Girokonto“ bis zur Belastung der Konten | GESAMT | ||||||
| GESAMT | ||||||||
| Aussage Nr. 2 | ||||||||
| für März 2015 per Lastschrift „Cash“ |
||||||||
| Saldo am Anfang des Monats | ||||||||
| № | Zur Belastung des Kontos „Girokonto“ vom Kontoguthaben | GESAMT | ||||||
| GESAMT | ||||||||
| Saldo am Monatsende = 25000+49000-41000=33000 | ||||||||
Bestellen Sie Journale und analytische Buchhaltungsblätter
Die Regierung stimmte einer Anhebung des Rentenalters zu
Die Regierung schlägt vor, das Rentenalter schrittweise auf 65 Jahre für Männer und 63 Jahre für Frauen anzuheben, wodurch sich die Zahlungen um durchschnittlich 1.000 erhöhen werden.
Rubel pro Jahr anstelle der aktuellen Indexierung in Höhe von 400–500 Rubel pro Jahr.
Wie wird sich die Mehrwertsteuererhöhung auf die Inflation und den Leitzins auswirken?
Der Geschäftsführer für makroökonomische Analyse und Prognose der Ratingagentur Expert RA, Anton Tabakh, schätzt die Auswirkungen des erhöhten Mehrwertsteuersatzes auf die Inflation im Jahr 2019 auf 0,5–0,75 Prozentpunkte.
Lagarde: US-Finanzminister hält IWF-Prognose für zu pessimistisch
US-Finanzminister Steven Mnuchin hält die mittelfristige Prognose des Internationalen Währungsfonds (IWF) für die amerikanische Wirtschaft für „zu pessimistisch“.
Die Zentralbank stellte neue MTPL-Tarife vor
Die Zentralbank Russlands hat auf ihrer Website einen Entwurf veröffentlicht, der das Verfahren zur Änderung der Höchstbeträge der Basiszinssätze und Versicherungstarifkoeffizienten für die Kfz-Haftpflichtversicherung (MTPL) sowie das Verfahren für deren Anwendung durch die Versicherer bei der Festlegung festlegt die Versicherungsprämie.
Medwedew und Setschin diskutierten über die Funktionsweise des Kraftstoffmarktes
„Während des Treffens wurden Fragen der Funktionsweise des Kraftstoffmarktes erörtert, auch im Zusammenhang mit Entscheidungen der Regierung zur Stabilisierung der Benzinpreise“, heißt es in der Mitteilung.
Kozak versprach, einen Anstieg der Kraftstoffpreise auf 100 Rubel pro Liter zu verhindern
Der stellvertretende Premierminister betonte, dass sich die Regierung durchaus darüber im Klaren sei, dass ein Anstieg der Kraftstoffpreise auf ein solches Niveau einen Schlag für andere Wirtschaftszweige, insbesondere in den Regionen, bedeuten werde, „denn ein Anstieg der Kraftstoffpreise ist ein Schlag für die Wirtschaft.“ Regionalhaushalt.“
Russland und Saudi-Arabien werden versuchen, die Liste der OPEC+-Teilnehmer zu erweitern
Russland und Saudi-Arabien werden neue Länder einladen, dem globalen Abkommen zur Reduzierung der Ölproduktion (OPEC+) beizutreten.
Der IWF warnte vor einer möglichen Rezession in den USA
Der Internationale Währungsfonds (IWF) schließt den Beginn einer Rezession der US-Wirtschaft nach 2020 nicht aus. Dies wird auf der Website des Fonds berichtet.
Der russische Haushalt von Januar bis Mai 2018 wurde mit einem Überschuss von 1,2 % des BIP ausgeführt
Der Bundeshaushalt der Russischen Föderation für Januar-Mai 2018 wurde mit einem Überschuss von 458,8 Milliarden Rubel oder 1,2 % des BIP ausgeführt, berichtet der Pressedienst des Finanzministeriums.
Die Regierung und die Ölarbeiter einigten sich auf die Parameter des Steuermanövers
Der Direktor der Abteilung für Steuer- und Zollpolitik des russischen Finanzministeriums, Alexey Sazanov, sagte, dass sich das Ministerkabinett und die Ölarbeiter über die wichtigsten Parameter des Steuermanövers geeinigt hätten.
Experte: Eine Anhebung des Renteneintrittsalters kann den Arbeitsmarkt verbessern
Eine Anhebung des Rentenalters in Russland könnte zu einem Rückgang der Schattenbeschäftigung führen und das Einkommen der Rentner erhöhen.
Schirinowski prognostizierte eine Anhebung des Rentenalters auf 80 Jahre
In Zukunft werde man erst mit 80 Jahren in Rente gehen, ist sich der Vorsitzende der LDPR-Partei, Wladimir Schirinowski, sicher.
Golikova klärte das Verfahren für den Ruhestand ab 2019
Das neue Rentenverfahren bringt Änderungen bis 2028 mit sich.
Ab dem 1. Juli werden russische Banken die Bank of Russia über die wirtschaftlichen Folgen von Cybervorfällen für sich und ihre Kunden informieren, heißt es in einer Mitteilung auf der Website der Regulierungsbehörde.
Die OPEC traf sich, um eine Erhöhung der Produktion um 1,5 Millionen Barrel pro Tag zu besprechen
Die OPEC+-Länder werden bei einem Treffen am 22. und 23. Juni in Wien über die Möglichkeit einer Steigerung der Ölproduktion um 1,5 Millionen Barrel pro Tag diskutieren.
Bankinstituten wird das Recht eingeräumt, die Einhaltung der Bargelddisziplin in Unternehmen zu überprüfen. Verstöße gegen die Bargelddisziplin umfassen die Verwendung von Bargeld, das Sie von einer Bank erhalten haben, für andere als den vorgesehenen Zweck, die Nichteinhaltung der Regeln für Barzahlungen, die nicht rechtzeitige Einzahlung von Bargeld bei der Bank und die Verwendung von Erlösen für andere Zwecke sowie die Ausleihe von Bargeld von der Bank Registrierkasse an andere Unternehmen, Institutionen und Organisationen.
Ausfüllen von Auftragsjournalen (Formulare und Muster)
Die Verantwortung für die Einhaltung der Kassendisziplin liegt beim Betriebsleiter, dem Hauptbuchhalter und dem Kassierer. Personen, die sich eines systematischen Verstoßes gegen die Bargelddisziplin schuldig gemacht haben, werden zur Rechenschaft gezogen.
Das Buchhaltungsregister, das Bargeldtransaktionen in der Journalauftragsform der Buchhaltung widerspiegelt, ist Zeitschriftenbestellung Nr. 1-APK. Es dient zur Erfassung der Habenumsätze des Kontos 50. Im zweiten Teil des Bestelljournals spiegeln die Abrechnungen die Sollumsätze des Kontos 50 wider. Grundlage für die Buchungseinträge im Bestelljournal sind die Kassiererberichte mit den beigefügten Primärbelegen .
Die Einträge im Bestelljournal erfolgen als Tagessummen auf Basis des Spesenanteils der Kassiererberichte mit den beigefügten Primärbelegen. Zunächst werden Primärbelege in entsprechende Konten gruppiert und homogene Transaktionen werden im Gesamtbetrag des Tages berücksichtigt. Für eine kleine Anzahl von Transaktionen sind Buchungen auf der Grundlage der Ergebnisse des Kassiererberichts für 3-5 Tage zulässig. In allen Fällen belegt jeder Kassiererbericht eine Zeile im Bestelljournal.
Im Bereich Sollumsätze werden die Sollumsätze des Kontos 50 „Bargeld“ im Kontext der entsprechenden Konten kumuliert. Gleichzeitig werden diese Beträge auf Gutschriftsbasis in den entsprechenden Journalaufträgen berücksichtigt. Die Buchung der Kontobelastung erfolgt in ähnlicher Weise, also auf Basis der Kassiererberichte mit einer vorläufigen Gruppierung der Belege in entsprechende Konten. Der Saldo der Kasse wird in der Abrechnung zu Beginn und am Ende jedes Monats ausgewiesen. Zu Kontroll- und Betriebszwecken werden im Laufe des Monats die in den Kassiererberichten enthaltenen Daten über die Kassenbestände verwendet.
Der Saldo am Monatsende für das Konto 50 „Cash“ ergibt sich wie folgt: Zum Saldo am Monatsanfang wird die Summe der Sollumsätze des Monats addiert und die Summe der Habenumsätze des Monats ausgewiesen in der Zeitschriftenbestellung Nr. 1-APK wird abgezogen. Der sich daraus ergebende Saldo wird mit dem Kassenbestand gemäß der letzten Meldung des Kassierers verglichen und spiegelt sich in der Soll-Umsatzabrechnung als Saldo am Monatsende wider.
Bei Bedarf werden zur Entschlüsselung der Beträge für Unterkonten des entsprechenden Kontos Entschlüsselungsblätter im Auftragsjournal Nr. 1-APK aufbewahrt. In ihnen können Beträge sowohl nach Soll- als auch Haben-Konten gruppiert werden.
Die Zeitschriftenbestellung Nr. 1-APK ist ein Register der monatlichen Auflage. Die Ergebnisse des Kreditumsatzes auf Konto 50 mit ihrer Aufteilung in entsprechende Konten werden monatlich aus dem Auftragsjournal Nr. 1-APK wie folgt in das Hauptbuch übertragen: Der gesamte Kreditumsatz aus dem Auftragsjournal wird im Hauptbuch als Gutschrift erfasst auf Konto 50, und seine konstituierenden Beträge werden von den Konten belastet und auf die Belastung der entsprechenden Konten übertragen.
Abgleich registrieren
Bei der Journalauftragsform der Buchhaltung ist der gegenseitige Abgleich der Umsätze in den Registern wichtig. Daher müssen die Ergebnisse des Journalauftrags Nr. 1-APK für den Kreditumsatz vor der Übertragung in das Hauptbuch für jedes entsprechende Konto mit Daten aus anderen Registern überprüft werden. Somit werden die Habenumsätze gemäß Auftragsjournal Nr. 1-APK abgeglichen: für Konto 51 – mit den entsprechenden Daten im Soll-Umsatzbereich des Auftragsjournals Nr. 2-APK, für Konto 70 – mit den Daten im Kontoauszug Nr . 59-APK usw.
Die Daten im Abschnitt der Journalbestellung Nr. 1-APK für Lastschriftumsätze werden auch mit anderen Registern überprüft. Beispielsweise werden Sollumsätze geprüft: für Konto 51 – mit den Daten des Journalauftrags Nr. 2-APK, für Konto 90 – mit Journalauftrag Nr. 11-APK.
Buchung im Hauptbuch
Nach dem Abgleich und der Buchung der Ergebnisse des Journalauftrags Nr. 1-APK erfolgt hierüber ein entsprechender Vermerk im Hauptbuch; Der Journalauftrag wird von den Testamentsvollstreckern, also den Personen, die das Register ausgefüllt, den Abgleich und die Buchung in das Hauptbuch vorgenommen haben, sowie vom Hauptbuchhalter des Betriebs unterzeichnet. Geben Sie gleichzeitig das Datum der Erstellung des Journalauftrags und der Darstellung des Umsatzes im Hauptbuch an.
3.2.Buchhaltung von Geldern auf Bankkonten
JV Krasnoufimsky Agrarian College LLC speichert verfügbare Mittel auf Girokonten bei den entsprechenden Banken. Zur Eröffnung eines Girokontos stellt der Landwirt einen gesonderten Antrag in der vorgeschriebenen Form bei der Bank. Dieser Antrag wird vom Betriebsleiter und dem Hauptbuchhalter unterzeichnet. Dem Antrag ist eine Karte (in zweifacher Ausfertigung) mit Musterunterschriften und Siegelabdruck beigefügt. Zusätzlich zur Karte stellt der Betrieb eine Kopie der ordnungsgemäß genehmigten Satzung (Vorschriften) oder eines anderen relevanten Dokuments zur Gründung des Unternehmens (Anordnung, Beschluss, Beschluss usw.) zur Verfügung.
Bewegung der Gelder auf dem Konto. Quelldokumente
Auf dem Girokonto werden Gelder für verkaufte Produkte, für extern erbrachte Arbeiten und Dienstleistungen, Bankdarlehen, freies Bargeld aus der Kasse und sonstige Einnahmen aus Kernaktivitäten eingenommen. Die Gutschrift des Geldes auf dem Girokonto erfolgt gemäß den Bankregeln auf der Grundlage üblicher Bargeld- und Abrechnungsdokumente. Der landwirtschaftliche Betrieb zahlt Bargeld von der Kasse auf das Girokonto ein Ankündigungen für Bareinzahlungen. In diesem Fall gibt die Bank aus Quittungüber die Annahme von Geld.
In einigen Fällen kann gemäß den Bankvorschriften Geld für Warentransaktionen auf der Grundlage der Verwaltungsdokumente des Empfängers eingezogen werden. In diesen Fällen stellt die Empfängerorganisation ein spezielles Dokument aus und reicht es bei der Bank ein, um die Zahlung zu erhalten – Zahlungsaufforderung. Gemäß diesem Dokument überweist die Bank den fälligen Betrag vom Konto des Zahlers auf das Konto des Empfängerunternehmens.
Aus dem Girokonto werden folgende Zahlungen geleistet: für von anderen Organisationen und Unternehmen erhaltene Waren und Materialien sowie erbrachte Dienstleistungen, Bargeldausgabe an die Kasse für Löhne und verschiedene wirtschaftliche Bedürfnisse, für Verpflichtungen gegenüber dem Staatshaushalt, für die Rückzahlung von Schulden Bankdarlehen, andere im Zusammenhang mit wirtschaftlichen Aktivitäten. Die Bank führt alle Zahlungen vom Girokonto aus, sobald die Zahlungsbelege vorliegen. Reicht das Konto jedoch nicht aus, um alle Dokumente zu bezahlen, wird die Bestellung entsprechend der chronologischen Reihenfolge des Eingangs der Zahlungsdokumente aufrechterhalten.
Zahlungen von Girokonten erfolgen auf der Grundlage der Verwaltungsdokumente des Betriebs und gemäß den Zahlungsdokumenten der Empfängerorganisationen. Zu den Verwaltungsdokumenten gehören: Barschecks, Zahlungsanweisungen. Von Kassensturz Die Bank gibt Bargeld vom Girokonto aus. Von Zahlungsauftrag Die Bank führt eine bargeldlose Überweisung auf das Konto einer anderen Organisation durch. Der Zahlungsauftrag enthält: den Namen des Empfängers und die Adresse seiner Bank, den überwiesenen Betrag und die Art der Zahlung. Sämtliche Verwaltungsdokumente werden vom Haushalt ausgefertigt und dem Bankinstitut vorgelegt. Auf der Grundlage dieser Dokumente überweist die Bank den Betrag vom Konto.
Die Bank hebt selbstständig Geld vom Konto des Unternehmens ab und überweist es an die Empfängerorganisationen auf der Grundlage von Zahlungsaufforderungen, die die Empfängerorganisation für das jeweilige Unternehmen ausgestellt hat. In diesen Fällen sind vom Unternehmen keine besonderen Unterlagen erforderlich. Sie müssen der Bank lediglich bestätigen, dass dieses Dokument bezahlt werden muss (amtliche Unterschrift auf dem Dokument).
Um den Geldfluss auf Bankkonten zu kontrollieren und diese Transaktionen buchhalterisch abzubilden, erhält der landwirtschaftliche Betrieb regelmäßig Gelder von der Bank Auszüge aus Girokonten. In den Abrechnungen sind alle Beträge der Einnahmen und Zahlungen aufgeführt. Dem Auszug sind die entsprechenden Unterlagen beigefügt, auf deren Grundlage die Eintragungen vorgenommen wurden.
Kontoauszüge
Die Grundlage für die Buchungen für das Konto 51 „Girokonten“ sind Auszüge Bank mit beigefügten Unterlagen. Der Text in den Kontoauszügen ist verschlüsselt, da die Bank die persönlichen Konten der Kunden am Computer verarbeitet.
Die im Auszug angegebenen Daten bedeuten Folgendes. Die erste Spalte enthält den Buchungscode: 06 – Kreditsaldo, 01 – Überweisung per Zahlungsauftrag, 02 – Überweisung per Zahlungsanforderung, 03 – Bargeldausgabe per Scheck usw. Die zweite Spalte gibt die Nummer des Dokuments an, auf dessen Grundlage die Transaktion durchgeführt wurde; im dritten - die Nummer des Bankinstituts, von dem oder wohin die Gelder überwiesen wurden; im vierten - die Nummer des entsprechenden Kontos beim Bankinstitut. In der fünften Spalte des Kontoauszugs wird die Höhe des Umsatzes auf der Belastung des Kontos angezeigt, in der sechsten Spalte wird die Höhe des Umsatzes auf der Gutschrift des Kontos und der Saldo auf dem Girokonto angezeigt, und in der siebten Spalte wird der Betrag angezeigt Eintragsnummer im persönlichen Konto. Es ist zu beachten, dass das Girokonto der Bank passiv ist, daher werden der Geldeingang und der Saldo bei der Bank auf der Gutschrift des Kontos und Abschreibungen auf der Belastung berücksichtigt. Dies sollte bei der Verarbeitung von Kontoauszügen im Haushalt berücksichtigt werden (Soll und Haben werden hier verrechnet).
Kontoauszug vom Girokonto
|
Bank 046551767 OJSC „Uraltransbank“ Jekaterinburg Rechnung Nr. 40702810600040000349 vom 24.06.2004 LLC JV „Krasnoufimsky Agrarian College“ |
||||||
|
40100003910000000526 |
||||||
|
40600006580000024216 |
||||||
|
40100005320000833812 |
||||||
|
40100000249000000496 |
||||||
Die Buchhaltung des Betriebs prüft sorgfältig die eingegangenen Abrechnungen anhand der relevanten Dokumente, die als Grundlage für die Zahlungen dienen. Werden bei der Prüfung Fehler der Bank festgestellt, so ist der Betrag der Fehlbuchungen von der Buchhaltung des Betriebs dem Unterkonto 2 „Abrechnungen von Forderungen“ des Kontos 76 „Abrechnungen mit diversen Schuldnern und Gläubigern“ zuzuordnen und unverzüglich zu melden das Bankinstitut, bei dem das Girokonto eröffnet wird.
Nach der Entschlüsselung und sorgfältigen Prüfung der Abrechnungen anhand der beigefügten Dokumente erfolgt eine buchhalterische Aufschlüsselung der über das Konto getätigten Beträge. Dazu wird in der Abrechnung zu jedem Betrag die entsprechende Kontonummer angegeben.
Buchhaltungsregister
Das Buchhaltungsregister, in dem Transaktionen auf dem Girokonto in der Journalauftragsform der Buchhaltung widergespiegelt werden, ist Zeitschriftenbestellung Nr. 2-APK. Der Journalauftrag Nr. 2-APK dient zur Abbildung der Kreditumsätze auf dem Konto 51 „Girokonto“ im Kontext der entsprechenden Konten. Am Ende des Bestelljournals wird der Sollumsatz des Kontos 51 in einem gesonderten Abschnitt ausgewiesen.
Grundlage für die Buchungen im Journalauftrag sind Kontoauszüge mit beigefügten Belegen. Einträge im Journalauftrag Nr. 2-APK erfolgen für Korrespondenzkonten auf Basis von Kontoauszügen für jeden Tag oder den Ergebnissen mehrerer Kontoauszüge. Wenn aufgrund von Abrechnungen Aufzeichnungen erstellt werden, geben Sie in der Spalte „Datum“ das Start- und Enddatum der Abrechnungen an. Vorläufig homogene Transaktionen werden gemäß den in den Kontoauszügen und den ihnen beigefügten Dokumenten vorgenommenen Markierungen zusammengefasst.
Einträge im Bestelljournal für Summen über mehrere Tage statt für jede Transaktion reduzieren den Buchhaltungsaufwand erheblich. Dieses Vorgehen ist auch deshalb sinnvoll, weil in anderen Registern für Korrespondenzkonten jede Transaktion, die auf dem Girokonto stattgefunden hat, separat erfasst wird.
Die Umsatzbeträge in der Belastung des Kontos 51 auf den letzten Seiten des Bestelljournals dienen der Kontrolle. Gleichzeitig werden diese Beträge auf Gutschriftsbasis in den entsprechenden Auftragsjournalen ausgewiesen (Auftragsjournal Nr. 6 etc.).
Debitumsätze werden ebenfalls auf der Grundlage von Kontoauszügen mit vorläufiger Summierung der Transaktionen auf den entsprechenden Konten erfasst. Der Saldo des Girokontos wird nur zu Beginn und am Ende eines jeden Monats angezeigt. Über den gesamten Monat hinweg werden die in Kontoauszügen ausgewiesenen Saldendaten für betriebliche Zwecke genutzt.
Die Zeitschriftenbestellung Nr. 2-APK ist ein Register der monatlichen Auflage. Wenn die Einträge für jede Zeile jedoch durch die Zusammenfassung der Abrechnungen für mehrere Tage erfolgen, kann diese für mehrere Monate geöffnet werden. Am Ende jedes Monats zeigt das Auftragsjournal in diesem Fall die Umsätze des Monats an, die in die Hauptbuchhaltung übertragen werden müssen.
Buchung im Hauptbuch
Der Kontokreditumsatz aus dem Auftragsjournal wird in der Hauptbuchhaltung für das Konto 51 in voller Höhe in der Spalte „Kreditumsatz“ erfasst. Gleichzeitig werden alle Beträge, aus denen sich dieser Umsatz zusammensetzt, in der Belastung der entsprechenden entsprechenden Konten im Hauptbuch im Abschnitt „Belastungsumsätze“ von der Gutschrift des Kontos 51 gemäß Journalauftrag Nr. 2-APK erfasst. Geben Sie auf der letzten Seite des Auftragsjournals Nr. 2-APK das monatliche Datum des Abschlusses der Buchungen im Auftragsjournal und das Datum der Übertragung des Umsatzes an das Hauptbuch an. All dies wird durch die Unterschriften des Testamentsvollstreckers und des Hauptbuchhalters beglaubigt.
Seiten: ← vorherigenächsten →
123456789101112Alle anzeigen
07.02.13 — 12:02
Guten Tag allerseits. Ich habe jetzt einen halben Tag lang gesucht und kann nicht finden, wo ich ein Muster des Journal Warrant Nr. ZH-2 für 51 Konten herunterladen kann?
Vielen Dank im Voraus
1 — 07.02.13 — 12:03
http://blanker.ru/files/journal-order-forma-2.xls
2 — 07.02.13 — 12:46
Ja, das ist nicht die Form, die Sie brauchen, nämlich die Zahl Zh-2
3 — 07.02.13 — 12:47
Hier gibt es ein solches Formular nur ohne Muster und in Word oder Excel http://profbuh.by/wp-content/uploads//150_z-2.pdf
4 — 07.02.13 — 12:48
Ich kann es nirgends finden
5 — 07.02.13 — 12:53
Niemand weiß es wirklich
6 — 07.02.13 — 12:55
Zwei Sekunden Suche bei Google: http://kodifikant.ru/class/okud/0720102
7 — 07.02.13 — 12:55
Dort gibt es einen Download-Button.
Zeitschriften bestellen
Wie faul 1C-Spitznamen geworden sind. 🙂
8 — 07.02.13 — 12:56
(0) Nehmen Sie sich eine halbe Stunde Zeit und wählen Sie selbst ...
Na ja, oder die Sekretärin verbieten...
9 — 07.02.13 — 13:18
(6) und wo ist die Datei?
10 — 07.02.13 — 13:19
(7) Ich habe das Formular heruntergeladen und Sie versuchen es dann auszudrucken, diese Funktion ist dort nicht verfügbar
Bringen Sie Ordnung in Ihre Arbeit mit der 1C-Konfiguration „IT Department Management 8“
AUFMERKSAMKEIT! Wenn Sie das Nachrichteneingabefenster verloren haben, klicken Sie auf Strg-F5 oder Strg-R oder die Schaltfläche „Aktualisieren“ im Browser.
Das Thema wurde längere Zeit nicht aktualisiert und als archiviert markiert. Das Hinzufügen von Nachrichten ist nicht möglich.
Du kannst aber einen neuen Thread erstellen und sie werden dir auf jeden Fall antworten!
Jede Stunde gibt es im Magic Forum mehr 2000
Menschlich.
Vorlesungen suchen
Jedem Auszug im Journalauftrag Nr. 2 und der Abrechnung Nr. 2 ist eine Zeile zugeordnet.
Am Monatsende werden im Journalauftrag Nr. 2 und im Auszug Nr. 2 die Summen spalten- und zeilenweise berechnet und der Saldo des Kontos 51 „Kontokorrent“ am Monatsende ermittelt. Dazu ist es erforderlich, zu dem in Abrechnung Nr. 2 ausgewiesenen Saldo zu Beginn des Monats die Summe aus Abrechnung Nr. 2 zu addieren und die Summe aus Journalauftrag Nr. 2 abzuziehen. Der so erhaltene Saldo wird in erfasst Kontoauszug Nr. 2 und wird mit dem Eröffnungssaldo des letzten Kontoauszugs vom Girokonto verglichen.
Auf der letzten Seite des Auftragsjournals Nr. 2 und der Abrechnung Nr. 2 sind die Unterschriften der Person, die sie ausgefüllt hat, des Hauptbuchhalters der Organisation, das Datum der Fertigstellung und das Datum der Überweisung der Beträge an die angegeben Hauptbuch werden angezeigt.
In der Sollbuchhaltung entspricht das Konto 51 „Kontokorrent“ den Habenkonten:
| Dokumentieren | Kontokorrespondenz | ohne | |
| Lastschrift | Kredit | ||
| Kontoauszug vom Konto, PKO | Bargeld, das von der Kasse auf ein Bankkonto überwiesen wird | ||
| Kontoauszug vom Konto. | Der an den Kassen der Bank hinterlegte Erlös wird gutgeschrieben | ||
| Erlöse aus dem Verkauf von Produkten (Arbeiten, Dienstleistungen), Anlagevermögen, Materialien und anderen Vermögenswerten werden bei der Abrechnung der Verkäufe gutgeschrieben, sobald diese versandt und Rechnungen zur Zahlung vorgelegt werden. | |||
| Kontoauszug vom Konto, PP | Kurzfristige Bankdarlehen und Darlehen werden dem Girokonto gutgeschrieben | ||
| Kontoauszug vom Konto, PP | Langfristige Bankdarlehen und Darlehen werden dem Girokonto gutgeschrieben | ||
| Kontoauszug vom Konto, PP | Gelder der Gründer wurden dem Girokonto als Einlagen in das genehmigte Kapital der Organisation gutgeschrieben | ||
| Kontoauszug vom Konto, PP | Von anderen Schuldnern erhaltene Gelder (aus Vollstreckungsbescheiden, Forderungen etc.) werden dem Girokonto gutgeschrieben. | ||
| Kontoauszug vom Konto, PP, PT | Der Erlös aus dem Verkauf von Anlagevermögen, Materialien, immateriellen und sonstigen Vermögenswerten wird dem Girokonto gutgeschrieben (unter Berücksichtigung der Verkäufe zum Zeitpunkt des Geldeingangs) | ||
| Kontoauszug vom Konto | Bußgelder, Strafen, Strafen werden dem Girokonto gutgeschrieben |
Bei der Kreditabrechnung entspricht das Konto 51 „Kontokorrent“ der Belastung der Konten:
| Dokumentieren | Inhalte von Geschäftsvorfällen | Kontokorrespondenz | ohne |
| Lastschrift | Kredit | ||
| Kontoauszug vom Konto, PKO | An der Kasse erhaltenes Bargeld vom Girokonto | ||
| Kontoauszug vom Konto, PP, PT | Vom Girokonto überwiesen, um Schulden gegenüber Lieferanten und Auftragnehmern zu begleichen | ||
| Kontoauszug vom Konto, PP | Schulden aus kurzfristigen Krediten und Anleihen wurden aus dem Girokonto zurückgezahlt | ||
| Kontoauszug vom Konto, PP | Schulden aus langfristigen Darlehen und Anleihen wurden aus dem Girokonto zurückgezahlt | ||
| Kontoauszug vom Konto, PP | Steuern und Gebühren werden vom Girokonto an den Haushalt überwiesen | ||
| Kontoauszug vom Konto, PP | Die Beiträge zum Sozialversicherungsfonds wurden vom Girokonto überwiesen | ||
| Kontoauszug vom Konto, PP | Die Einnahmen wurden vom Girokonto an die Gründer der Organisation überwiesen | ||
| Kontoauszug vom Konto, PP | Aus dem Kontokorrent wurden Verbindlichkeiten verschiedener Art getilgt (Miete, laut Gerichtsvollstreckungsbescheid, für Bankdienstleistungen etc.) |
Beschreiben Sie die Arten von Veränderungen, die in der Bilanz unter dem Einfluss von Geschäftsvorfällen auftreten. Beschreiben Sie die Dokumentation und Abrechnung von Belegen
Anlagevermögen.
Im Prozess der Wirtschaftstätigkeit kommt es unter dem Einfluss laufender Geschäftstransaktionen kontinuierlich zu Veränderungen in der Zusammensetzung des Vermögens und den Quellen seiner Entstehung. Veränderungen des Vermögens und der Quellen seiner Entstehung führen zu entsprechenden Veränderungen in der Bilanz. Die materielle Form von Vermögenswerten ändert sich im Verlauf ihres Umlaufs mit einem konstanten Wert des Vermögenswerts, die Form der Quellen der Vermögensbildung ändert sich, das Vermögen der Organisation wird gebildet oder abgezogen, aber die Haupteigenschaft der Bilanz – die Unveränderlichkeit der Gleichheit der Summen ihrer Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, wenn sich die Summe der Bilanzposten unter dem Einfluss von Geschäftsvorfällen ändert – bleibt stets erhalten.
Anhand der folgenden Beispiele betrachten wir die Vorgehensweise zur Abbildung dieser Veränderungen in der Bilanz.
Nehmen wir an, dass in der Organisation die folgenden Geschäftsvorfälle getätigt wurden.
1. Operation. An der Kasse ging vom Girokonto Geld in Höhe von 100.000 Rubel ein.
Durch diesen Vorgang befand sich in der Kasse um 100.000 Rubel mehr Geld und auf dem Girokonto um 100.000 Rubel weniger, d. h. dieser Vorgang führt zu einer gleichzeitigen Erhöhung und Verringerung zweier Bilanzaktivposten um der gleiche Betrag von 100.000 Rubel.
Die Bilanzsumme bleibt nach diesem Vorgang unverändert, da es lediglich zu einer Mittelbewegung innerhalb der Aktiv-Bilanzpositionen kam.
2. Operation. Vom aufgelaufenen Lohn wird eine Einkommenssteuer in Höhe von 120.000 RUB einbehalten. Der Einbehalt der Quellensteuer von aufgelaufenen Löhnen führt zu einer Reduzierung der Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitnehmern für Löhne um 120.000 Rubel. Gleichzeitig erhöhen sich die Verbindlichkeiten gegenüber dem Haushalt für Steuern um den gleichen Betrag.
Durch diesen Geschäftsvorfall ergeben sich somit nur Änderungen innerhalb der Passivposten der Bilanz. Die Bilanzsumme ändert sich nicht, da die Bewegung nur in den Quellen der Vermögensbildung stattfand.
3. Operation. Die Organisation erhielt von der Bank ein kurzfristiges Darlehen in Höhe von 10.000.000 Rubel. Das Geld wurde dem Girokonto gutgeschrieben. Dieser Vorgang führt zunächst zu einer Erhöhung der Mittel auf dem Girokonto in Höhe von 10.000.000 Rubel.
Gleichzeitig erhöhen sich die Verbindlichkeiten der Organisation gegenüber der Bank um 10.000.000.
JOURNAL-AUFTRAG Nr. 02
reiben. Durch diesen Geschäftsvorfall kommt es somit zu Veränderungen sowohl bei den Vermögenswerten als auch bei den Schulden der Bilanz.
Die Bilanzsumme erhöht sich um 10.000.000 Rubel, da durch die Aufnahme eines kurzfristigen Bankdarlehens einerseits die Verfügbarkeit von Mitteln auf dem Girokonto zunahm und andererseits eine Verschuldung gegenüber der Bank entstand. Die Ergebnisgleichheit der Aktiv- und Passivposten blieb gewahrt.
4. Operation. Schulden gegenüber Lieferanten in Höhe von 1.100.000 RUB wurden vom Girokonto übertragen.
Durch diesen Geschäftsvorfall verringert sich der Saldo auf dem Girokonto um 1.100.000 Rubel.
Gleichzeitig sinken die Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten um den gleichen Betrag. Sowohl bei den Vermögenswerten als auch bei den Verbindlichkeiten kam es zu Veränderungen in Richtung einer Reduzierung der Bilanz um 1.100.000 Rubel. Folglich wurde die Gleichheit der Ergebnisse von Vermögenswerten und Schulden nicht verletzt.
Anhand der vier betrachteten Geschäftsvorfälle lassen sich Veränderungen aller Art in der Bilanz nachvollziehen:
a) Veränderungen der Vermögensgegenstände (Plus-Vermögen und Minus-Vermögen);
b) Veränderungen der Haftungspositionen (Plus-Haftung und Minus-Haftung);
c) Veränderungen der Aktiv- und Passivpositionen nach oben (zuzüglich Vermögenswerte und zuzüglich Verbindlichkeiten);
d) Veränderungen der Aktiv- und Passivpositionen nach unten (abzüglich Aktiva und minus Passiva).
Das Obige kann im folgenden Diagramm dargestellt werden:
Anlagevermögen ankommen an die Organisation:
— als Ergebnis getätigter Kapitalinvestitionen (Bau von Anlagevermögen und Produktion von Ausrüstung auf wirtschaftliche Weise sowie entgeltliche Käufe von juristischen und natürlichen Personen);
— unentgeltlich (auch im Rahmen wohltätiger Unterstützung);
— als Einlage in das genehmigte Kapital;
- in anderen gesetzlich vorgesehenen Fällen.
Anlagevermögen, das in die Organisation gelangt, wird von der Kommission aufgrund einer Anordnung des Leiters der Organisation angenommen. Die Annahme des Anlagevermögens zur Rechnungslegung erfolgt auf der Grundlage der folgenden vom Leiter der Organisation genehmigten Rechtsakte:
— „Akte über die Annahme und Übertragung von Anlagevermögen“ (Formular OS-1) die für jeden einzelnen Inventargegenstand zusammengestellt wird;
— „Gesetz über die Annahme und Übertragung von Gruppen von Anlagevermögen“ (Formular OS-1a), die die Annahme mehrerer Gegenstände des Anlagevermögens – Haushaltsinventar, Werkzeuge, Ausrüstung – formalisiert, wenn diese Gegenstände vom gleichen Typ sind, den gleichen Wert haben und im selben Kalendermonat angenommen wurden.
Eine der vom Leiter der Organisation genehmigten Kopien des angegebenen Gesetzes wird zusammen mit der technischen Dokumentation (Reisepass, Spezifikation, Arbeitsanweisungen) an die Buchhaltung der Organisation weitergeleitet, die anhand dieser Dokumente die entsprechenden Dokumente öffnet Inventarkarte. Der Pass enthält eine technische und wirtschaftliche Beschreibung der Anlage, gibt den Zeitpunkt der Inbetriebnahme, den Abschreibungssatz und weitere Daten an.
Technische Unterlagen zu diesem Inventargegenstand können mit entsprechender Kennzeichnung auf der Inventarkarte an den Einsatzort des Gegenstandes übertragen werden.
Interne Bewegungen werden verarbeitet „Rechnung für interne Bewegungen des Anlagevermögens“ (Formular OS-2), von der übermittelnden Partei in dreifacher Ausfertigung erstellt. Die erste Kopie wird an die Buchhaltung weitergeleitet, die zweite verbleibt bei der Person, die für die Sicherheit des Anlagevermögens des Zustellers verantwortlich ist, die dritte Kopie wird an den Empfänger weitergeleitet.
Um das Vorhandensein und die Bewegung des Anlagevermögens einer Organisation zu erfassen, ist ein aktives Bestandskonto 01 „Anlagevermögen“ vorgesehen. Die Belastung des Kontos 01 „Anlagevermögen“ spiegelt die Übernahme des Anlagevermögens zur Buchführung wider, die Gutschrift spiegelt deren Veräußerung wider. Der Sollsaldo des Kontos 01 „Anlagevermögen“ zeigt seinen Wert am ersten Tag eines jeden Monats an.
©2015-2018 poisk-ru.ru
Alle Rechte liegen bei ihren Autoren. Diese Seite erhebt keinen Anspruch auf Urheberschaft, stellt die Nutzung jedoch kostenfrei zur Verfügung.
Urheberrechtsverletzung und Verletzung personenbezogener Daten
Erhalt der Verkabelungsmaterialien, Muster eines Einarbeitungsblatts
Bei der Führung von Buchhaltungsunterlagen wird ein Journalauftrag verwendet, um Transaktionen auf dem Konto N-51 für Bankzahlungen widerzuspiegeln. Das Dokumentformular N-2 ist für die Verwendung durch Industrieorganisationen bestimmt, das Journalbestellformular N-2-c ist für Bauunternehmen bestimmt und das Dokumentformular N-2-sn wird von Organisationen verwendet, die sich mit Lieferung und Verkauf befassen.
Füllung
Alle Buchhaltungsdaten dieser Dokumente sind im Abschnitt „Kontokorrent“ aufgeführt. Zu jedem Protokollformular gehört eine entsprechende Erklärung (N-2, N-2-с, N-2-сн).
Alle Indikatoren im Journalauftrag werden auf Grundlage und nach Angaben des Bankinstituts für das entsprechende Girokonto und die beigefügten Begleitpapiere erfasst.
In Form des Dokuments N-2 und des beigefügten Kontoauszugs muss jedes entsprechende Konto über einen Schlusseintrag verfügen, der den Daten eines oder mehrerer Kontoauszüge entspricht, mit der obligatorischen Angabe des Start- und Enddatums der durchgeführten Transaktionen.
Die Gruppierung der Beträge erfolgt nach der Berechnungsmethode aller in Kontoauszügen und begleitenden Finanzdokumenten enthaltenen Daten. Die Gesamtwerte werden in das Auftragsjournal und die beigefügte Aufstellung der entsprechenden Formulare eingetragen. Die Betriebsergebnisse spiegeln sich in Korrespondenzkonten wider und werden in Kontoauszügen und Dokumenten ausgewiesen.
Alle Barbestände auf Bankkonten werden in den Kontoauszügen zum Anfangs- und Enddatum des Monats ausgewiesen. Um den Ist-Zustand der Finanzen eines Unternehmens im Berichtszeitraum schnell analysieren zu können, werden Informationen über die in Kontoauszügen ausgewiesenen Restbeträge herangezogen.
Abrechnungen, Buchhaltung → Journalauftrag Nr. 14 zur Gutschrift des Kontos Nr. 14
Zeitschrift - Bestell-Nr. 14 ausgeliehen Konten NEIN. 14 „Umwertung der Werte“ für 20 +-+ Nr. Konten im Soll Konten aus einem Darlehen Konten NEIN. 14 +-+- Name...
Abrechnungen, Buchhaltung → Journalauftrag Nr. 2 zur Gutschrift des Kontos Nr. 51
Zeitschrift - Bestell-Nr. 2 ausgeliehen Konten NEIN. 51" berechnet überprüfen„abbuchen Konten+-+ Baudatum 06 26 50 58 60 67 68 69 76 81 93 97 Gesamtauszugsnr. bah...
Abrechnungen, Buchhaltung → Journalauftrag Nr. 1 zur Gutschrift des Kontos Nr. 50
Zeitschrift - Bestellnr. 1 ausgeliehen Konten NEIN. 50 „bar“ im Lastschriftverfahren Konten+-+ Kassendatumszeile 51 70 71 76 usw. Gesamtnr. Bericht (oder für welche Termine) ...
Abrechnungen, Buchhaltung → Journalauftrag Nr. 2.1 zur Gutschrift des Kontos Nr. 52
Zeitschrift - Bestellnr. 2/1 ausgeliehen Konten NEIN. 52-Zoll-Währung überprüfen„abbuchen Konten+-+ Kontoauszugsdatum String-Nr. NEIN. NEIN. 50 60 usw. Gesamtnr. Glas +-+-+-+-+-+-...
Abrechnungen, Buchhaltung → Journalauftrag Nr. 7 zur Gutschrift des Kontos Nr. 71
Zeitschriften-Bestellnr. 7 ausgeliehen Konten NEIN. 71 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen“ und analytische Daten hierzu Konto seit 20 Jahren +-+ ...
Abrechnungen, Buchhaltung → Journalauftrag Nr. 6 zur Gutschrift des Kontos Nr. 60
Zeitschrift - Bestellnr. 6 ausgeliehen Konten NEIN. 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ für 20 +-+ Zeilen Registrierung-Zahlung-Lieferant Einkommenskosten...
Abrechnungen, Buchhaltung → Muster. Zeitschriftenbestellung Nr. 11
Zeitschrift - Bestellnr. 11 ausgeliehen Konten NEIN. 40 „Fertigprodukte“, Nr. 41 „Produkte“, Nr. 42 „Handelsspanne“, Nr. 43 „Geschäftsausgaben“, Nr. 45" Ware versendet...
Abrechnungen, Buchhaltung → Muster. Verzeichnis der Gedenkbefehle
REGISTRIERUNGSJOURNAL für 20 - Seriennummern Erstellungsdatum Betrag für Gedenk-Gedenkaufträge ca
Abrechnungen, Buchhaltung → Muster. Zeitschriftenbestellung Nr. 16
Zeitschrift - Bestellnr. 16 ausgeliehen Konten NEIN. 07 „Montageausrüstung“, Nr. 08 „Kapitalanlagen“, Nr. 11 „Wachstums- und Masttiere“ +-+ mit...
Abrechnungen, Buchhaltung → Muster. Zeitschriftenauftrag Nr. 10.1
Zeitschrift - Bestellnr. 10/1 ausgeliehen Konten NEIN. 02 „Abschreibung des Anlagevermögens“, Nr. 05 „Abschreibung immaterieller Vermögenswerte“, Nr. 10 „Materialien“, Nr. 12" preiswert und schnell...
Abrechnungen, Buchhaltung → Muster. Zeitschriftenbestellung Nr. 8
Zeitschrift - Bestellnr. 8 ausgeliehen Konten NEIN. 06 „Langfristige Finanzanlagen“, Nr. 09 „Eingehende Mietverpflichtungen“, Nr. 58" kurzfristige finanzielle...
Jeder Geschäftsvorfall, sei es der Eingang an der Kasse, der Kauf von Geräten oder die Abschreibung von Kraft- und Schmierstoffen, muss mit einem Primärdokument bestätigt und zur Abrechnung akzeptiert werden. Die Erstregistrierung sollte zum Zeitpunkt der Operation oder unmittelbar nach deren Abschluss erfolgen. Und um Informationen zu systematisieren, ist es üblich, spezielle Buchhaltungsregister – Geschäftstransaktionsjournale – zu verwenden.
Journalauftragsform der Buchhaltung
Die Form der Buchhaltung, bei der alle Daten zu Geschäftsvorfällen berücksichtigt und in Journalen zur Erfassung von Geschäftsvorfällen systematisiert werden, nennt sich Journal-Order.
Die Grundprinzipien sind:
- Buchungen erfolgen ausschließlich auf Guthabenkonten mit Angabe der Korrespondenz bei Belastung.
- Synthetische und analytische Buchhaltungsunterlagen werden in einem einzigen Buchhaltungssystem zusammengefasst.
- Die Daten werden in den Buchhaltungsunterlagen im Kontext der für die Kontrolle und Berichterstattung erforderlichen Indikatoren widergespiegelt.
- Sie können kombinierte Buchungen auf verknüpfte Konten anwenden.
- Sie können sie monatlich erstellen.
Es ist nicht erforderlich, diese Form der Buchhaltung zu verwenden. Eine Organisation kann Aufzeichnungen mithilfe eines Mahnbescheidformulars führen, das auf der Erstellung von Mahnbescheiden für jede Geschäftstransaktion basiert. Dieser Typ hat eine Reihe von Nachteilen: eine erhebliche Verzögerung zwischen der analytischen Buchhaltung und der synthetischen Buchhaltung sowie eine erhöhte Arbeitsintensität: Sie müssen Datensätze mehrmals duplizieren.
Magazinformen
Für Mitarbeiter des öffentlichen Dienstes hat das Finanzministerium einheitliche Formulare entwickelt und empfohlen (Verordnungen Nr. 123n vom 23. September 2005 und Nr. 25N vom 10. Februar 2006). Es ist jedoch nicht erforderlich, sie zu verwenden (Nr. 402-FZ vom 6. Dezember 2011). Die Organisation hat das Recht, Formulare für Buchhaltungsjournale selbstständig zu entwickeln und zu genehmigen. Hierzu müssen sie jedoch durch eine gesonderte Anordnung des Geschäftsführers oder in Form eines Anhangs zur Rechnungslegungsrichtlinie genehmigt werden.
OKUD-Journalformular 0504071
Liste aktueller Zeitschriften
Staatsbedienstete nutzen diese Typen.
Gemeinnützige Organisationen nutzen andere.
|
Name der Zeitschriftenbestellung |
|
|---|---|
|
Cashflow an der Kasse des Instituts |
|
|
Aktuelle Konten |
|
|
Spezielle Bankkonten |
|
|
Zahlungen für Kredite und Anleihen (kurzfristig und langfristig) |
|
|
Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern |
|
|
Abrechnungen mit verantwortlichen Personen |
|
|
Berechnungen für Steuern und Gebühren, innerbetriebliche Transaktionen, Berechnungen für Vorschüsse |
|
|
Primärproduktion |
|
|
Buchhaltung für fertige Produkte (Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen) |
|
|
Bilanzierung der Zielfinanzierung |
|
|
Anlagevermögen und Abschreibungen |
|
|
Einbehaltene Gewinne (ungedeckter Verlust) |
|
|
Investition in langfristige Vermögenswerte |
Merkmale der Bildung von Buchhaltungsregistern
Das Gesetz Nr. 402-FZ legt zwingende Anforderungen an die Buchhaltungsdokumentation fest. Unabhängig davon, welche Art von Form von der Organisation gewählt wurde: einheitlich oder unabhängig entwickelt.
Obligatorische Registerangaben:
- Der Name des Dokuments und seine Form.
- Vollständiger Name der Institution.
- Startdatum und Enddatum der Journaleinträge. Der Zeitraum, für den es gegründet wurde.
- Art der Gruppierung von Buchhaltungsobjekten (chronologische oder systematische Gruppierung).
- Angabe der Maßeinheit von Buchhaltungsobjekten bzw. des Geldwerts der Messung.
- Angabe der für die Führung des Registers zuständigen Beamten.
- Unterschriften der verantwortlichen Personen.
Die Registrierungsprotokolle werden auf Papier oder elektronisch erstellt. Für Letzteres benötigen Sie eine elektronische Signatur zur Beglaubigung des Dokuments. Ohne Unterschrift (elektronisch oder handschriftlich) gilt die Zeitschriftenbestellung als ungültig.
Korrekturen sind zulässig. Sie können nur von der Person eingegeben werden, die für die Pflege des Journals verantwortlich ist. Daneben sollten Sie das Datum angeben und den Korrektureintrag mit einer Unterschrift, einer Beschreibung der Position und dem vollständigen Namen des Verantwortlichen beglaubigen.
Füllregeln
Jedes Magazin hat seine eigenen Füllanforderungen. Schauen wir uns die grundlegenden Füllregeln genauer an.
Journal zur Registrierung eingehender und ausgehender Bargeldaufträge (JO Nr. 1)
Wir nehmen die Buchungen auf der Grundlage des Kassiererberichts vor, der am Ende des Arbeitstages durch entsprechende Dokumente ( und ) bestätigt wird. Wenn die Bewegungen an der Kasse unbedeutend sind, ist es laut mehreren Berichten gleichzeitig zulässig, Einträge in der Kasse 3-5 Tage im Voraus vorzunehmen. Anschließend geben wir im Feld „Datum“ den Zeitraum an, für den wir Aufzeichnungen erstellen. Zum Beispiel 3-6 oder 20-23.
Magazinbestellung 2
Die Buchungen erfolgen auf Basis von Kontoauszügen und anderen Belegen (Schecks, persönliche Kontoauszüge). Es ist zulässig, auf mehreren Kontoauszügen einen Eintrag vorzunehmen. Geben Sie in diesem Fall im Feld „Datum“ unbedingt das Start- und Enddatum der Abrechnungen an.
Magazinbestellung 6
Wir füllen das Register auf der Grundlage von Dokumenten aus, die Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern bestätigen. Das Zusammenführen von Datensätzen ist nicht zulässig. Die Endsalden der Vorperiode werden in das nächste Register übertragen, im Feld „Saldo am Monatsanfang“.
Magazinbestellung 7
Wir registrieren Abrechnungen mit verantwortlichen Personen. Für jede Vorabmeldung nehmen wir gesonderte Einträge vor. Eine Verkettung oder Gruppierung von Zeilen ist nicht zulässig.
Journalhaftbefehl 13
Wir erfassen die Ausgaben für unsere eigene Produktion im Rahmen jedes Geschäftsvorfalls (Abschreibungen, Löhne des Produktionspersonals, Materialien, Rechnungsabgrenzungsposten usw.).
Bei Verwendung automatisierter Buchhaltungsprogramme werden Daten in Auftragsjournalen automatisch ausgefüllt. Darüber hinaus werden für jeden Geschäftsvorfall gesondert Aufzeichnungen erstellt.
für__________2002
von der Gutschrift des Kontos Nr. 51 „Girokonten“ bis zur Belastung der Konten:
Obwohl das Auftragsjournal Informationen über den Kreditumsatz dieses Kontos sammelt, kann es zu einer Buchung von Dt51-Kt51 kommen, wenn Gelder von einem Girokonto eines Unternehmens auf ein anderes Girokonto desselben Unternehmens übertragen werden. Die Buchhaltung muss für jedes Girokonto klare Aufzeichnungen führen. Umsätze auf der Belastung des Kontos 51 werden in verschiedenen Auftragsjournalen erfasst, aber gesammelt Aussagen 2.
Aussage Nr. 2
für__________2002
Zur Belastung des Kontos Nr. 51 „Girokonten“ aus der Kontogutschrift:
Saldo zu Beginn des Monats_________Rubel.
|
Entsprechende Kontonummern | ||||||
Restbetrag am Monatsende_________Rubel.
Grundlage für das Ausfüllen dieser Buchhaltungsregister sind Kontoauszüge des Girokontos des Unternehmens, bestätigt durch Primärdokumente für jede Transaktion.
Die Beträge mit den entsprechenden Konten jeder Abrechnung werden aufsummiert und im Auftragsjournal und der Gesamtrechnung erfasst.
Beim Ausfüllen dieser Register ist es zwingend erforderlich, für jede Abrechnung eine Zeile zu verwenden, unabhängig vom Zeitraum, für den sie erstellt wurde (für einen, zwei oder fünf Tage). Daher sollte die Anzahl der belegten Zeilen im Auftragsjournal und im Kontoauszug gleich sein (entsprechend der Anzahl der Kontoauszüge).
Sowohl im Journal – Auftrag 2, als auch im Auszug 2 werden Beträge im Kontext der entsprechenden Konten erfasst (alle Transaktionen an der Kreuzung von Zeilen und Spalten werden angezeigt), was Ihnen ermöglicht, den Eingang und die Ausgabe von Geldern aus dem laufenden zu überprüfen Konto nicht nur nach Menge, sondern auch nach Zeit (es gibt das Datum der Kontoauszüge an). Diese beiden Dokumente sind wie Gegendokumente: In einem von ihnen werden die Belastungen verschiedener Konten in Korrespondenz erfasst Darlehenskonto 51, und auf andere Weise - Kredite auf verschiedene Konten in Korrespondenz mit dieses Konto belasten. Zusammen ergeben sie ein vollständiges Bild des Verhaltens dieses Kontos bei der Beschreibung des wirtschaftlichen Prozesses im Unternehmen.
Das gleiche System wird auch in anderen Konten verwendet.
Grundeinträge für Konto 51 „Girokonten“
|
Betrieb |
Primär Dokumentation | |||
|
Von Käufern und Kunden auf dem Bankkonto eingegangen |
Bd. Krug | |||
|
Erhaltene Kredite |
Bd. Krug | |||
|
Weitergabe an Lieferanten, Auftragnehmer |
Bd. Krug | |||
|
Das Geld wird von der Kasse auf das Girokonto überwiesen |
Bd. Krug | |||
|
Kredite und Darlehen zurückgegeben |
Bd. Krug | |||
|
Die Zahlungen wurden an den Haushalt und außerbudgetäre Mittel überwiesen |
Bd. Krug | |||
|
Die Löhne wurden auf die persönlichen Bankkonten der Mitarbeiter überwiesen |
Bd. Krug | |||
|
Es wurde festgestellt, dass ein Betrag fälschlicherweise vom Girokonto abgebucht wurde |
Bd. Krug Buchhaltung | |||
|
Referenz |
Bd. Krug Buchhaltung | |||
|
Beträge der erhaltenen befriedigten Ansprüche |
Bd. Krug | |||
|
Steuern und Gebühren aufgeführt |
Bd. Krug | |||
|
Die Sozialversicherungsbeiträge werden aufgeführt. Versicherung |
Bd. Krug |
