Kasse für die Buchhaltung. Wie ist die Abrechnung von Bargeldtransaktionen im Unternehmen. Barmittelzufluss

RECHNUNGSLEGUNG FÜR ZAHLUNGSTRANSAKTIONEN

Im Unternehmen wird die Kasse zum Empfangen, Aufbewahren und Ausgeben von Bargeld verwendet. Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wird durch die Anweisung der Zentralbank von Russland geregelt.

Der Bargeldbetrag in der Kasse des Unternehmens ist durch das Limit begrenzt, das bei der Eröffnung eines Girokontos von der Bank im Einvernehmen mit dem Unternehmen festgelegt wird. Über das festgelegte Limit hinaus kann Geld nur an den Tagen der Zahlung von Gehältern, Renten, Stipendien und Zulagen innerhalb von drei Werktagen gespeichert werden, einschließlich des Tages, an dem das Geld auf der Bank eingegangen ist.

Die Kasse nimmt Barzahlungsbestellungen entgegen, für die eine Quittung ausgestellt wird. Die Bargeldausgabe erfolgt nach Kassenordnung oder anderen Dokumenten (Geldausgabeanträge, Gehaltsabrechnungen).

Dokumente für den Empfang und die Ausgabe von Geld werden in der Buchhaltung des Unternehmens ausgestellt und vom Hauptbuchhalter unterzeichnet, Dokumente für die Ausgabe werden auch vom Leiter des Unternehmens unterzeichnet.

Bei der Auszahlung von Geld laut Gehaltsabrechnung wird kein gesonderter Kassenauftrag für jeden Empfänger ausgestellt - es wird nach Ablauf der Ausstellungsfrist eine für den Gesamtbetrag laut Gehaltsabrechnung erstellt. Privatpersonen erhalten gegen Vorlage eines Ausweises an der Kasse des Unternehmens Geldbestellungen auf Rechnung.

Der Kassierer, der Geld ausgegeben oder erhalten hat, ist verpflichtet, eine Ausgabe- oder Quittungsanweisung zu unterzeichnen und die ihnen beigefügten Dokumente mit Stempeln oder der Aufschrift „erhalten“ oder „bezahlt“, die das Datum des Vorgangs angeben, auszuzahlen.

Alle Primärdokumente für Einnahmen und Ausgaben (ein- und ausgehende Kassenbestellungen, Rechnungen usw.) werden in der Buchhaltung in einem speziellen Register erfasst, bevor sie an die Kasse übermittelt werden, das Dokument erhält eine fortlaufende Nummer. An der Kasse wird ein Kassenbuch geführt. Ein Unternehmen kann nur ein Kassenbuch führen. Die Seiten im Buch sind geschnürt und mit einem runden Wachssiegel des Unternehmens versiegelt. Auf der letzten Seite des Buches ist die Aufschrift „In diesem Buch ist alles nummeriert ... Seiten“ angebracht und der Leiter des Unternehmens und der Hauptbuchhalter haben ihre Unterschriften gesetzt. Eintragungen im Kassenbuch werden in Durchschrift in zweifacher Ausfertigung aufbewahrt, wobei die zweite Ausfertigung, die als Kassenbericht dient, abzureißen ist. Radierungen und nicht näher bezeichnete Korrekturen sind untersagt. Blätter des Kassenbuchs haben eine streng festgelegte Form.

Bargeldtransaktionen werden in der folgenden Reihenfolge ausgeführt:

- Erstellung von Primärdokumenten für Einnahmen und Ausgaben;

- Primärdokumente werden in das Register eingetragen;

- Eintragungen in das Kassenbuch vorgenommen werden;

- täglich am Ende des Kassenbuches der Kassenbericht (2. Ausfertigung des Kassenbuches) mit Einnahmen und Ausgaben der Buchhaltung vorgelegt wird der Kassenbericht gegen Quittung im Kassenbuch (1. Ausfertigung) eingereicht.

Bargeldtransaktionen werden auf dem aktiven Konto 50 "Kasse" aufgezeichnet. Der Kontostand zeigt das Vorhandensein des freien Geldbetrags in der Kasse des Unternehmens zu Beginn des Monats, den Sollumsatz - die an der Kasse in bar erhaltenen Beträge, den Kreditumsatz - die in bar ausgegebenen Beträge.

An der Kasse kann nicht nur Bargeld aufbewahrt werden, sondern auch Formen der strengen Rechenschaftslegung und Sicherheiten - bezahlte Gutscheine, Fahrscheine, Schuldscheine, Briefmarken, staatliche Zollmarken usw., die auf dem aktiven Konto 56 "Gelddokumente" verbucht werden. .

Mindestens einmal im Monat wird eine Bestandsaufnahme (Inventur) der Kassenbestände durchgeführt. Die Prüfung der Kasse wird von der Kommission plötzlich durchgeführt, die Kommission wird auf Anordnung des Unternehmensleiters ernannt. Geprüft werden Bargeld, Gelddokumente, Wertpapiere und Formen der strengen Berichterstattung.

Der Kassierer trägt die volle finanzielle Verantwortung für die Sicherheit aller Gelder in der Kasse, was durch eine schriftliche Verpflichtung bei der Einstellung bestätigt wird.

Als Ergebnis der Bestandsaufnahme können Bargeldüberschüsse festgestellt oder deren Unterdeckung aufgedeckt werden. Der Überschuss wird abgegrenzt und dem Einkommen des Unternehmens gutgeschrieben:

Dr. c. 50 "Kasse",

Satz von c. 80 Gewinne und Verluste.

Der Mangel wird durch mehrere Leitungen dokumentiert.

Die Tatsache des Bargeldmangels an der Kasse spiegelt sich wider:

Dr. c. 84 „Engpässe und Verluste durch Wertschäden“,

Bartransaktionen sind Vorgänge im Zusammenhang mit dem Empfang, der Aufbewahrung und der Ausgabe verschiedener Gelder, die die Kasse der Organisation von der Servicebank erhält. Der Geldeingang an der Kasse vom Girokonto in der Buchhaltung spiegelt sich im folgenden Eintrag wider:

Sollkonto 50 „Kasse“, Habenkonto 51 „Abrechnungskonto“.

Hauptdokumente:

1) eine eingehende Bargeldbestellung (zur Abwicklung des Bargeldempfangs an der Kasse aus irgendeinem Grund von einer Person);

2) ein Konto-Cash-Warrant (zur Bearbeitung der Ausgabe von Bargeld von der Kasse an eine Person für alle Bedürfnisse);

3) Kassenbuch;

4) Gehaltsabrechnung;

5) Kassenbuch für Einnahmen und Ausgaben;

6) ein Rechnungsbuch für vom Kassierer erhaltene und ausgegebene Gelder, das den öffentlichen Verteilern von Löhnen und Kassierertätigkeiten Bericht erstattet.

Eingehende Geldbestellungen und Belege dafür sowie ausgehende Geldbestellungen müssen fleckenfrei, klar und deutlich ausgefüllt sein. Das Buch des Kassierers muss mit den Unterschriften des Hauptbuchhalters und des Unternehmensleiters nummeriert, geschnürt und versiegelt sein. Auf jedem Kassenbeleg muss sich das Siegel der Organisation befinden.

Der Höchstbetrag, der sich in der Kasse befinden kann, wird durch das Limit bestimmt. Das Limit wird zentral festgelegt.

Im Kassenbuch (Standardformular) werden alle Tatsachen der Bargeldannahme und -ausgabe an der Kasse festgehalten. Es muss nummeriert, geschnürt, mit einem Wachssiegel versiegelt und durch die Unterschriften des Direktors und des Hauptbuchhalters beglaubigt sein. Einträge darin werden in 2 Kopien unter Kohlepapier aufbewahrt. Das zweite Exemplar (Abriss) ist der Kassenbericht, er wird täglich am Ende des Arbeitstages mit Einnahmen und Ausgaben an die Buchhaltung übergeben.

Abrechnung von Kontokorrenttransaktionen

Die Bank nimmt Annahme, Ausgabe und bargeldlose Überweisungen gemäß Dokumenten einer bestimmten Form vor. Hauptdokumente:

1) bei Barzahlung:

a) Kassenscheck;

b) eine Ankündigung für eine Bareinlage;

2) bei bargeldlosen Zahlungen:

a) Annahmeformular (Einwilligung zur Zahlung) von Abrechnungen (Berechnungen durch Zahlungsaufforderungen; gültig für 10 Tage an die Bank);

b) Abrechnungen durch Zahlungsaufträge;

c) eine Akkreditiv-Zahlungsform (Akkreditivantrag), dies ist eine Überweisung im Namen des Unternehmens eines Vorschusses an die Bank zur Zahlung gegen Vorlage der Versanddokumente durch den Lieferanten an seine Bank;

d) Antrag auf Annahmeverweigerung;

e) Einzugszahlungsauftrag - zur direkten Abbuchung von Geldern vom Konto der Gesellschaft in gesetzlich festgelegten Fällen;

f) Mahnbankauftrag – dient zur Abschreibung oder Gutschrift von unbaren Geldern auf das Konto der Gesellschaft im Auftrag der bedienenden Bank.

Die Hauptform der bargeldlosen Zahlung ist die Annahme (Berechnung durch Zahlungsaufforderungen). Der Lieferant erhält durch Vermittlung der Bank Geld vom Zahler auf der Grundlage von Abrechnungsdokumenten.

Inkasso - ein Auftrag an die Bank, den Betrag vom Käufer zu erhalten.

Abnahme - es gibt verschiedene Arten der Abnahme (vorläufige, nachträgliche usw.). Wenn der Zahler nicht innerhalb von 3 Tagen eine Annahmeverweigerung erklärt, gilt die Zahlungsaufforderung als angenommen, die Ablehnung muss jedoch begründet dokumentiert werden.

Hinweis - eine offizielle Bankmitteilung einer Abwicklungstransaktion (über die Überweisung von Geldern vom Konto des Zahlers auf das Konto des Lieferanten).

Typische Vorgänge für die Entgegennahme und Ausgabe von Bargeld:

1) Bargeld von der Bank erhalten:

Sollkonto 50 "Kasse", Habenkonto 51 "Abrechnungskonto";

2) Beitrag der verantwortlichen Person des Restbetrags nicht verwendeter Geldbeträge:

Sollkonto 50 "Kasse",

3) Rückzahlung der Schuld des Käufers für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen:

Sollkonto 50 "Kasse",

Kontogutschrift 62 „Abrechnungen mit Käufern und Kunden“;

4) Rückzahlung von Schulden für Mängel und Diebstahl:

Sollkonto 50 "Kasse",

Gutschrift des Kontos 73 „Abrechnungen mit Personal für andere Operationen“;

5) Kapitalisierung des als Ergebnis der Bestandsaufnahme (Prüfung) der Kasse ermittelten Überschusses:

Sollkonto 50 „Kasse“, Habenkonto 91 „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“;

6) Eingang von Bargeld in Fremdwährung von der Bank:

Sollkonto 50 „Kasse“, Guthabenkonto 52 „Devisenkonto“;

7) Beitrag der verantwortlichen Person des Restbetrags der nicht verwendeten Mittel:

Sollkonto 50 "Kasse",

Kontogutschrift 71 „Verrechnungen mit Rechenschaftspflichtigen“;

8) Spiegelung der Zahlungen an Mitarbeiter aus der Kasse (Löhne, Sozialleistungen, Einkünfte aus der Beteiligung am genehmigten Kapital etc.):

Belastung von Konto 70 „Abrechnungen mit Personal für Löhne“, Gutschrift von Konto 50 „Kasse“.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wird durch die entsprechende Verordnung geregelt, die von der Zentralbank der Russischen Föderation am 22. September 1993, Nr. 40, genehmigt wurde.

Jedes Unternehmen zur Barabrechnung und Aufbewahrung von Gelddokumenten muss über eine Kasse verfügen. Der Raum muss speziell ausgestattet sein, um die Sicherheit der Gelder zu gewährleisten. Der Kassierer führt Bargeldoperationen durch, mit denen eine Haftungsvereinbarung abgeschlossen wird.

Alle Unternehmen müssen ihre Gelder bei einem Bankinstitut aufbewahren. Bargeld, das an der Kasse eingeht, wird nur für die Zwecke ausgegeben, für die es erhalten wurde (Zahlung von Löhnen, Reise- oder Geschäftskosten). Das Unternehmen kann Bargeld in seiner Kasse innerhalb haben Grenze ihres Gleichgewichts vom Institut der Bank im Einvernehmen mit dem Leiter dieses Unternehmens eingerichtet. Über dem Limit kann Bargeld in der Kasse nur während der Lohnausgabe für höchstens drei Werktage aufbewahrt werden. Unternehmen, die über konstante Bareinnahmen verfügen, können diese im Einvernehmen mit der Bank für Löhne, Reise- und Geschäftskosten ausgeben.

Zusammenfassen von Informationen über die Verfügbarkeit und Bewegung von Geldern an den Kassen der Organisation sowie von Gelddokumenten, die an der Kasse der Organisation aufbewahrt werden (Briefmarken, staatliche Zollmarken, Schuldscheine, bezahlte Flugtickets, bezahlte Ruhegutscheine). Heime und Sanatorien usw.), ist ein aktives Konto vorgesehen 50 Kassierer.

Für Konto 50 werden Unterkonten eröffnet: 50-1 „Kasse der Organisation“, 50-2 „Betriebskasse“, 50-3 „Gelddokumente“ usw.

Wenn ein Unternehmen Bargeldtransaktionen mit Fremdwährungen durchführt, müssen für das Konto 50 entsprechende Unterkonten eröffnet werden, um die Bewegung jedes Bargelds in Fremdwährung gesondert zu verbuchen.

Dekret des Staatlichen Komitees für Statistik der Russischen Föderation vom 18. August 1998 Nr. Nr. 88 genehmigte einheitliche Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für Bartransaktionen:

KO-1 „Eingehende Geldbestellung“;

KO-2 „Ausgaben-Barverfügung“;

KO-3 "Registrierungsjournal für eingehende und ausgehende Bargelddokumente";

KO-4 „Kassenbuch“;

KO-5 "Rechnungsbuch für vom Kassierer erhaltene und ausgegebene Gelder."

Zu den Aufgaben des Kassierers gehört es, ein Kassenbuch zu führen, das alle Einnahmen und Ausgaben von Bargeld in der Organisation berücksichtigt. Die Organisation führt ein Kassenbuch, das nummeriert, geschnürt und versiegelt sein muss. Löschungen und nicht näher bezeichnete Berichtigungen im Kassenbuch sind nicht gestattet.

Fehler werden behoben wie folgt: Falsche Texte oder Beträge werden durchgestrichen und die korrigierten Texte oder Beträge oben eingetragen. Das Durchstreichen erfolgt mit einer Zeile, damit Sie lesen können, was korrigiert wird. Die Korrektur des Fehlers muss durch die Aufschrift „Korrigiert“ gekennzeichnet und durch die Unterschrift der Personen, die das Dokument unterzeichnet haben, bestätigt werden, das Datum der Korrektur wird angegeben.

Eintragungen in das Kassenbuch werden vom Kassierer unmittelbar nach Erhalt oder Ausgabe von Geld für jede Bestellung oder ein anderes Dokument, das sie ersetzt, vorgenommen. Jeden Tag am Ende des Arbeitstages errechnet der Kassierer die Ergebnisse der Transaktionen des Tages, zeigt den Geldbestand in der Kasse am nächsten Tag an und sendet den zweiten Abreißbogen mit Belegen und Ausgabenkassenbelegen an die Buchhaltung als Kassenbericht gegen Quittung im Kassenbuch.

Es ist erlaubt, ein Kassenbuch in einer Organisation automatisiert zu führen.

Die Kontrolle über die korrekte Führung des Kassenbuchs wird dem Hauptbuchhalter der Organisation übertragen.

Geldeingang und -ausgabe bei Baraufträgen erfolgen am Tag der Auftragserstellung. Personen, die Geld spenden oder erhalten, werden keine Geldscheine ausgestellt.

Barausgleich zwischen juristischen Personen, zwischen juristischen Personen und Unternehmern auf 100 Tausend Rubel begrenzt im Rahmen eines Vertrages (seit 20.06.2007).

Wenn ein Unternehmen Produkte gegen Bargeld verkauft (einschließlich der Verwendung von Plastikkarten), verwendet es Registrierkassen und führt Aufzeichnungen über eingehende Einnahmen im Buch des Kassierers.

Die Buchhaltung für Transaktionen in Fremdwährung muss in Rubel geführt werden, basierend auf der Umrechnung der Fremdwährung zum Wechselkurs der Zentralbank der Russischen Föderation am Tag der Transaktion.

Das Verfahren zur Umrechnung von Fremdwährung in Rubel ist in der PBU 3/2006 festgelegt, wonach das Datum von Bargeldtransaktionen mit Fremdwährung das Datum der Buchung oder Ausgabe von Banknoten an der Kasse der Organisation ist. Die Eintragungen in die Buchhaltungsregister erfolgen gleichzeitig in der Abrechnungs- und Zahlungswährung und in Rubel. Im "Kassenbericht" (dem zweiten Abreißblatt des Kassenbuchs) müssen zwei Beträge eingetragen werden - in Fremdwährung und in Rubel.

Bei Bargeldein- und -ausgangsbestellungen wird der Betrag in der Zahlungswährung angegeben.

Im Falle einer Änderung des Wechselkurses von Fremdwährungen gegenüber dem Rubel während der Zeit, in der sich die Fremdwährung in der Kasse der Organisation befindet, gibt es Unterschiede austauschen. Die Kosten der vorhandenen Fremdwährung in Rubel müssen zum Datum der Transaktion in Fremdwährung sowie zum Datum der Erstellung des Jahresabschlusses neu berechnet werden.

Die daraus resultierenden Umrechnungsdifferenzen spiegeln sich in den Buchungsunterlagen der Organisation durch Einträge wider:

D 50 K 91 - positive Wechselkursdifferenz;

D 91 K 50 - negative Wechselkursdifferenz.

Entgegennahme und Ausgabe von Kassenbelegen , (Gutscheine, Flugtickets) werden nach eingehenden und ausgehenden Bargeldbestellungen mit anschließender Erstellung eines Berichts über die Bewegung von Gelddokumenten durch den Kassierer erstellt.

Geldurkunden werden in Höhe der tatsächlichen Anschaffungskosten berücksichtigt.

In der Buchhaltung spiegelt sich die Bewegung von Kassenbelegen wie folgt wider:

D 50 Unterkonto "Gelddokumente" K 50, 71, 76 - erhaltene Gelddokumente;

D 73 K 50 Unterkonto "Gelddokumente" - Ausgabe an Mitarbeiter.

Einheitliche Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für die Bilanzierung von Bargeldtransaktionen für juristische Personen aller Eigentumsformen (mit Ausnahme von Kreditinstituten, die Bargelddienstleistungen für natürliche und juristische Personen erbringen) wurden durch den Erlass des Staatlichen Komitees für Statistik der Russischen Föderation vom August genehmigt 18, 1998 Nr. 88 "Über die Genehmigung einheitlicher Formen der primären Buchhaltungsdokumentation zur Verbuchung von Bartransaktionen, zur Verbuchung von Inventarergebnissen":

Nr. KO-1 „Eingehende Geldbestellung“,

Nr. KO-2 „Ausgaben-Barverfügung“,

Nr. KO-3 "Registrierungsjournal für eingehende und ausgehende Bargelddokumente",

Nr. KO-4 "Kassenbuch",

Nr. KO-5 "Rechnungsbuch für vom Kassierer erhaltene und ausgegebene Gelder."

Eine eingehende Bargeldbestellung (Formular Nr. KO-1) wird verwendet, um den Eingang von Bargeld an der Kasse einer Organisation sowohl in Bezug auf manuelle Datenverarbeitungsmethoden als auch in Bezug auf die Verarbeitung von Informationen mit Computertechnologie zu registrieren.

Eine Quittung für eine eingehende Bargeldbestellung, die unter Berücksichtigung der Anforderungen der Abschnitte 13 und 19 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldoperationen in der Russischen Föderation erstellt wurde, wird im Register der eingehenden und ausgehenden Bargelddokumente (Formular Nr. KO-3 ) und wird dem Überweisenden ausgehändigt, verbleibt aber an der Kasse.

In der eingehenden Geldbestellung und der Quittung dazu ist angegeben:

in der Zeile "Basis" - der Inhalt des Geschäftsvorfalls;

in der Zeile „Einschließlich“ - der Mehrwertsteuerbetrag (in Zahlen erfasst, und wenn Produkte, Arbeiten, Dienstleistungen nicht besteuert werden, wird ein Eintrag „ohne Steuer (MwSt.)“ vorgenommen);

in der Zeile "Anhang" - die beigefügten primären und anderen Dokumente sind mit Angabe ihrer Nummern und Erstellungsdaten aufgeführt;

In der Spalte "Kredit, Code der Struktureinheit" ist der Code der Struktureinheit angegeben, an die die Mittel eingehen.

Der Kassierer, der von der Buchhaltungsabteilung einen Quittungsauftrag oder ein ihn ersetzendes Dokument erhalten hat, ist verpflichtet, diesen gemäß den Anforderungen von Absatz 20 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation zu überprüfen.

Mit der Bargeldannahme an der Kasse wird eine Kassenquittung ausgestellt

Für den Fall, dass der Kassierer Geld für verkaufte Waren, ausgeführte Arbeiten oder erbrachte Dienstleistungen erhält, sind Organisationen und Einzelunternehmer verpflichtet, für die das Bundesgesetz die Verwendung von Registrierkassen (KRE) bei Barzahlungen und (oder) Verwendung von Zahlungskarten vorschreibt dem Käufer (Kunden) eine auf einem CRE gedruckte Kassenquittung ausstellen (Artikel 5 Absätze 1 und 4 des Bundesgesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ „Über die Verwendung von Registrierkassen bei Barabrechnungen und (oder) Abrechnungen mit Zahlungskarten ".

Ein Kontogeldschein (Formular Nr. KO-2) wird verwendet, um Bargeld von der Kasse einer Organisation sowohl unter den Bedingungen herkömmlicher Datenverarbeitungsmethoden als auch bei der Verarbeitung von Informationen mit Computertechnologie auszugeben. Eine ausgehende Bargeldbestellung wird unter Berücksichtigung der Anforderungen der Absätze 14 - 16, Absatz 4 von Absatz 17, Absatz 19 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation erstellt und im Journal der Registrierung von eingehenden und ausgehenden Bargeld registriert Dokumente (Formular Nr. KO-3).

In den Fällen, in denen die den Barauszahlungsscheinen beigefügten Dokumente (Anträge, Rechnungen usw.) mit einer Genehmigung (Visum) des Leiters der Organisation versehen sind, ist seine Unterschrift auf den Barauszahlungsscheinen fakultativ.

In der Ausgangskassenverfügung gibt die Zeile „Basis“ den Inhalt des Geschäftsvorfalls an, und die Zeile „Anhang“ listet die beigefügten Haupt- und sonstigen Dokumente mit Angabe ihrer Nummern und Erstellungsdaten auf.

Der Kassierer muss sich nach Erhalt einer Spesenanordnung oder eines diese ersetzenden Dokuments von der Buchhaltungsabteilung an die Vorschrift von Absatz 20 des Verfahrens zur Durchführung von Bartransaktionen in der Russischen Föderation halten.

In der Regel wird die Registrierung im Journal des Formulars Nr. KO-3 von ein- und ausgehenden Bargeldaufträgen oder sie ersetzenden Dokumenten (Zahlungs- oder Lohnabrechnungen, Anträge auf Geldausgabe, Rechnungen usw.) von der Buchhaltung durchgeführt Abteilung, bevor sie an die Kasse übertragen werden.

Die Registrierung eines Kontobargeldscheins oder eines ihn ersetzenden Dokuments erfolgt in der Regel vor der Übergabe an die Kasse. Und nur "Ausgabenzahlungsaufträge, die auf Zahlungsauszügen (Abrechnung und Zahlung) ausgestellt wurden für Löhne und andere gleichwertige Zahlungen nach Ausstellung registriert. (siehe Absatz 21 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation).

Das Kassenbuch Nr. KO-4 dient zur Erfassung von Einnahmen und Bargeldabhebungen der Organisation an der Kasse. Das Kassenbuch muss unter Berücksichtigung der Anforderungen des § 23 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeschäften in der Russischen Föderation erstellt werden.

Jedes Blatt des Kassenbuchs besteht aus 2 gleichen Teilen: Einer davon (mit horizontalem Lineal) wird vom Kassierer als erste Kopie ausgefüllt, der zweite (ohne horizontale Lineale) wird vom Kassierer als zweite Kopie ausgefüllt Vorder- und Rückseite durch Kohlepapier mit Tinte oder einem Kugelschreiber. Die erste und zweite Kopie der Blätter sind mit denselben Nummern nummeriert. Die ersten Exemplare der Blätter verbleiben im Kassenbuch. Die Zweitblätter der Blätter müssen abreißbar sein, sie dienen als Kassenbericht und werden erst nach Betriebsschluss abgezogen.

Aufzeichnungen über Bargeldtransaktionen beginnen auf der Vorderseite des untrennbaren Teils des Blattes nach der Zeile "Saldo zu Beginn des Tages".

Zuvor wird der Bogen entlang der Schnittlinie gefaltet, wobei der abreißbare Teil des Bogens unter den Teil des Bogens gelegt wird, der im Buch verbleibt. Um Aufzeichnungen nach dem „Transfer“ zu führen, wird der abtrennbare Teil des Blattes auf die Vorderseite des nicht abtrennbaren Teils des Blattes gelegt und die Aufzeichnungen werden entlang der horizontalen Lineale der Rückseite des nicht abtrennbaren Teils des Blattes fortgesetzt.

Zum Verfahren zur Führung eines Kassenbuchs siehe auch die Absätze 24 und 25 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation.

Die Kontrolle über die korrekte Führung des Kassenbuchs erfolgt durch die Organisation.

Das Rechnungsbuch für vom Kassierer erhaltene und ausgegebene Gelder (Formular Nr. KO-5) wird auch verwendet, um Geld zu verbuchen, das der Kassierer von der Kasse der Organisation an andere Kassierer oder eine autorisierte Person (Vertriebsstelle) ausgegeben hat als Abrechnung für die Rückgabe von Bargeld und Kassendokumenten für durchgeführte Operationen.

In Übereinstimmung mit der Verordnung über Rechnungslegung und Finanzberichterstattung in der Russischen Föderation, genehmigt durch den Erlass des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 29. Juli 1998 Nr. 34n „Über die Genehmigung der Verordnung über Rechnungslegung und Finanzberichterstattung in russischer Sprache Federation" - um die Zuverlässigkeit der Buchhaltung und Buchhaltungsberichterstattung zu gewährleisten, müssen Organisationen ein Inventar von Eigentum und Verbindlichkeiten erstellen, bei dem ihr Vorhandensein überprüft und dokumentiert und ihr Zustand festgestellt wird.

Zum Verfahren zur Durchführung einer Prüfung der Kasse und zur Überwachung der Einhaltung der Bargelddisziplin siehe Abschnitt 4 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldoperationen in der Russischen Föderation.

Bargeld kann von der Kasse nicht nur auf der Grundlage eines Barauszahlungsscheins, sondern auch auf der Grundlage einer Lohn- oder Gehaltsabrechnung ausgegeben werden.

Diese Erklärungen werden bei der Ausgabe von Gehältern an Mitarbeiter der Organisation erstellt.

In diesem Fall entscheidet die Organisation selbstständig, welche Formen der Erklärung verwendet werden:

Abrechnung und Zahlung;

Siedlung;

Zahlung.

Beschluss des Staatlichen Komitees für Statistik der Russischen Föderation vom 5. Januar 2004 Nr. 1 "Über die Genehmigung einheitlicher Formulare der primären Buchhaltungsdokumentation für die Abrechnung der Arbeit und ihrer Bezahlung" Standardformulare wurden genehmigt:

§ für das Lohnabrechnungsformular Nr. T-49,

§ für das Gehaltsabrechnungsformular Nr. T-51,

§ für das Lohnformular Nr. T-53.

Nach Ablauf der von der Organisation festgelegten Frist für die Ausgabe von Löhnen und anderen Zahlungen ist der Kassierer am Ende der Gehaltsabrechnung verpflichtet, die insgesamt gezahlten und hinterlegten (zahlbaren, aber nicht gezahlten, aber auf Anfrage zur Aufbewahrung akzeptierten) Beträge anzugeben und abzugleichen mit dem Gesamtbetrag die Abrechnung unterschreiben und den tatsächlich gezahlten Betrag in das Kassenbuch eintragen. Die Erklärung muss vom Kassierer, Hauptbuchhalter und Leiter der Organisation unterzeichnet werden. Für den zu zahlenden Gesamtbetrag wird die Abrechnung ausgestellt. In der Abrechnung sind die Nummer des Ausgabescheins und das Erstellungsdatum angegeben. Sie bilden für die der Bank übergebenen eingezahlten Beträge einen pauschalen Barauszahlungsschein.

Gehaltsabrechnungen werden in einem speziellen Journal (Formular Nr. T-53a) registriert. Gehaltsabrechnungen werden von der Organisation 75 Jahre lang aufbewahrt. Die Zeitschrift wird für ein Kalenderjahr begonnen und 5 Jahre in der Organisation aufbewahrt.

Die Organisation kann dem Mitarbeiter Mittel für administrative und wirtschaftliche Zwecke, Reise-, Repräsentations- und ähnliche Ausgaben gewähren.

Der Zeitraum, für den eine Organisation Geld gegen einen Bericht für wirtschaftliche Zwecke ausgeben kann, ist nicht gesetzlich begrenzt, kann und sollte jedoch auf Anordnung des Leiters der Organisation festgelegt werden. Eine Bestellung kann eine Liste bar bezahlter Geschäfte genehmigen; eine Liste von Positionen oder eine Liste von Personen, die zu ihrer Ausübung zugelassen sind; Begrenzung der zu meldenden Beträge für jede Art von Vorhaben, Fristen für die Vorlage einer Vorabmeldung.

Innerhalb von drei Werktagen nach Ablauf einer solchen Frist ist der Arbeitnehmer, der im Rahmen des Berichts Geld erhalten hat, verpflichtet, über das ausgegebene Geld Bericht zu erstatten (einen Vorabbericht mit Dokumenten vorzulegen, die die Ausgaben bestätigen, und / oder den Restbetrag des nicht ausgegebenen Geldes zurückzugeben, falls irgendein).

Wenn die Gelder zu Reisezwecken ausgegeben wurden, muss sich der Mitarbeiter auch spätestens drei Werktage nach der Rückkehr von einer Geschäftsreise dafür melden (Absatz 11 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeschäften in der Russischen Föderation).

Das Vorabberichtsformular Nr. AO-1 wurde durch den Erlass des Staatlichen Komitees für Statistik der Russischen Föderation vom 1. August 2001 Nr. 55 „Über die Genehmigung des einheitlichen Formulars der primären Rechnungslegungsdokumentation Nr. AO-1 „Vorabbericht “.

Der Vorabbericht wird in einfacher Ausfertigung von der verantwortlichen Person und dem Rechnungsführer auf Papier oder einem maschinenlesbaren Datenträger erstellt.

Auf der Rückseite des Formulars AO-1 der Vorabmeldung notiert die verantwortliche Person eine Liste mit Dokumenten, die die angefallenen Ausgaben belegen (Reisebescheinigung, Quittungen, Beförderungsdokumente, Kassenzettel, Verkaufsbelege und andere Belege) und die Höhe der Ausgaben für sie. Die dem Vorbericht beigefügten Unterlagen werden von der verantwortlichen Person in der Reihenfolge ihrer Erfassung im Bericht nummeriert.

Nach Eingang des Vorberichts bei der Organisation gibt der Buchhalter den abreißbaren Teil des Vorberichts an den Mitarbeiter zurück. Dieser Teil der Vorabmeldung ist eine Quittung für den Mitarbeiter, die bestätigt, dass das Dokument von der Buchhaltung zur Prüfung angenommen wurde.

Die Buchhaltungsabteilung prüft die gezielte Verwendung der Mittel, die Verfügbarkeit von Belegen, die die angefallenen Ausgaben bestätigen, die Richtigkeit ihrer Registrierung und Berechnung der Beträge, und auf der Rückseite des Formulars sind die für die Buchhaltung akzeptierten Ausgabenbeträge und die Konten angegeben ( Unterkonten), die mit diesen Beträgen belastet werden.

Wenn der Geldbetrag gemäß dem Vorbericht offengelegt wird, ist der Mitarbeiter verpflichtet, ihn an die Kasse der Organisation zurückzugeben. Gleichzeitig schreibt der Kassierer eine eingehende Geldbestellung aus.

Wenn der Mitarbeiter vernünftigerweise einen großen Betrag ausgegeben hat, wird ihm der Betrag der Mehrausgaben für den Vorbericht erstattet. In diesem Fall muss die Kassiererin einen Spesenabrechnungsbescheid ausstellen.

Der verifizierte Vorbericht wird vom Leiter der Organisation oder einer autorisierten Person genehmigt und zur Rechnungslegung akzeptiert. Der Restbetrag des nicht verbrauchten Vorschusses ist von der verantwortlichen Person an der Kasse des Vereins im Rahmen einer eingehenden Kassenverfügung abzugeben, die Mehrausgaben laut Vorabmeldung sind der verantwortlichen Person im Rahmen einer Ausgabenkassenverfügung auszustellen.

Die Daten der genehmigten Vorausmeldung sind die Grundlage für die vorgeschriebene Abschreibung von abrechnungsfähigen Geldbeträgen.

Der Betrag der vom Arbeitnehmer nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist zurückgegebenen anrechenbaren Gelder kann von seinem Gehalt abgezogen werden (Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation (im Folgenden als Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation bezeichnet)). Gleichzeitig sollten die in Artikel 138 Teil 1 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegten Einschränkungen berücksichtigt werden: „der Gesamtbetrag aller Abzüge für jede Lohnzahlung darf 20 Prozent und in den durch Bundesgesetze vorgesehenen Fällen 50 Prozent des dem Arbeitnehmer zustehenden Lohns nicht überschreiten.“

Der Vorbericht ist von der Organisation aufzubewahren „innerhalb der nach der Organisationsordnung des Staatsarchivs festgelegten Fristen, mindestens jedoch fünf Jahre“(Artikel 17 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 21. November 1996 Nr. 129-FZ "Über die Rechnungslegung").

Eine Neuausgabe von Mitteln im Rahmen des Berichts an den Mitarbeiter ist erst nach vollständiger Rückzahlung der vorherigen Schulden möglich.

Zu dem Vorstehenden ist hinzuzufügen, dass auf Verlangen der Steuerbehörden die Dokumente, mit denen die verantwortliche Person meldet, „gepaart“ werden müssen: entweder eine Rechnung und eine Quittung für einen Kreditauftrag oder eine Kaufquittung (Kopie) und ein CCP-Check. Das erste Dokument enthält den Namen des Betriebs und Informationen über das Produkt (die Dienstleistung), das zweite - bestätigt die Tatsache der Zahlung. Eine Ausnahme kann die Vorlage nur eines Dokuments sein - eines CCP-Schecks, wenn er Text - Informationen (Details) über das Produkt (die Dienstleistung) enthält (z. B. die derzeit allgemein akzeptierte Form einer Kassenquittung für Benzin an Tankstellen). Andernfalls muss die Organisation in Ermangelung der erforderlichen Dokumente den auf dem Konto ausgegebenen Geldbetrag in die Besteuerungsgrundlage einbeziehen und die persönliche Einkommenssteuer erheben.

Für allgemeine Bestimmungen zur Barguthabengrenze an der Kasse siehe Abschnitt 1 des Verfahrens zur Durchführung von Bartransaktionen in der Russischen Föderation.

Das Verfahren zur Festlegung einer Begrenzung der Verfügbarkeit von Geld an der Kasse der Organisation sowie das Verfahren und die Bedingungen für die Einzahlung von Bargeld bei Bankinstituten zur späteren Gutschrift auf den Konten dieser Organisationen sind in den Bestimmungen über die Organisationsregeln festgelegt Bargeldumlauf in der Russischen Föderation vom 5. Januar 1998 Nr. 14-P (genehmigt vom Verwaltungsrat der Bank von Russland am 19. Dezember 1997, Protokoll Nr. 47).

Organisationen, unabhängig von ihrer Organisations- und Rechtsform, müssen zu vertraglichen Bedingungen freie Gelder bei Bankinstituten auf geeigneten Konten halten.

Barmittel, die an den Kassen von Organisationen eingehen, müssen an Bankinstitute zur späteren Gutschrift auf den Konten dieser Organisationen geliefert werden.

Bargeld wird von Organisationen direkt oder über gemeinsame Kassen bei Organisationen an die Kassen von Bankinstituten übergeben sowie über die Dienste der Bundespost zur Überweisung auf die entsprechenden Konten bei Bankinstituten. Bargeld kann von Organisationen zu vertraglichen Bedingungen über Inkassodienste von Bankinstituten oder spezialisierte Inkassodienste übergeben werden, die von der Bank of Russia lizenziert sind, um entsprechende Operationen für das Inkasso von Bargeld und anderen Wertsachen durchzuführen.

Das Verfahren und die Bedingungen für die Lieferung von Bargeld werden von den Dienstleistungsinstituten der Banken für jede Organisation im Einvernehmen mit ihren Leitern festgelegt, basierend auf der Notwendigkeit, den Geldumschlag und den rechtzeitigen Eingang an den Kassen an den Banktagen zu beschleunigen Institutionen.

Damit kann folgendes eingestellt werden Fristen für die Lieferung von Bargeld durch Organisationen:

Für Organisationen, die sich in einer Siedlung befinden, in der sich Bankinstitute oder Bundespostorganisationen befinden - täglich am Tag des Geldeingangs an den Kassen der Organisationen;

Für Organisationen, die aufgrund der Besonderheiten ihrer Tätigkeit und Arbeitsweise sowie in Ermangelung einer Abendabholung oder einer Abendkasse nicht jeden Tag am Ende Bargeld an Bankinstitute oder Bundespostunternehmen übergeben können des Arbeitstages - am nächsten Tag;

Für Organisationen, die sich in einer Siedlung befinden, in der es keine Bankinstitute oder Bundespostorganisationen gibt, sowie für Organisationen, die sich in einiger Entfernung von ihnen befinden - 1 Mal in mehreren Tagen.

Bargeld, das von Privatpersonen zur Zahlung von Steuern, Versicherungen und anderen Gebühren entgegengenommen wird, wird von Verwaltungen und Eintreibern dieser Zahlungen direkt an Bankinstitute oder durch Überweisung durch Bundespostorganisationen übergeben.

Die Kassen von Organisationen können Bargeld innerhalb der Grenzen aufbewahren, die von den sie bedienenden Bankinstituten im Einvernehmen mit den Leitern dieser Organisationen festgelegt wurden.

Die Grenze des Barguthabens in der Registrierkasse wird jährlich von Bankinstituten für alle Organisationen festgelegt, unabhängig von der Organisations- und Rechtsform und dem Tätigkeitsbereich, die über eine Kasse verfügen und Barabrechnungen durchführen.

Um ein Barguthabenlimit an der Kasse festzulegen, übermittelt die Organisation dem Bankinstitut, das ihre Abrechnungs- und Bargelddienstleistungen erbringt, die Berechnung des festgelegten Formulars - „Berechnung zur Festlegung eines Barguthabenlimits für das Unternehmen und Erteilung der Erlaubnis zur Ausgabe von Bargeld aus den an seiner Kasse eingegangenen Erlösen“.

Für eine Organisation, die Abteilungen umfasst, die keine unabhängige Bilanz und keine Konten bei Bankinstituten haben, wird unter Berücksichtigung dieser strukturellen Abteilungen eine einzige Barguthabengrenze festgelegt. Die Barguthabengrenze für Strukturabteilungen wird auf Anordnung des Leiters der Organisation gebracht.

Für Repräsentanzen, Filialen und andere separate Unterabteilungen der Organisation, die sich außerhalb ihres Standorts befinden, eine separate Bilanz erstellen und Konten bei Bankinstituten unterhalten, wird die Barguthabengrenze an der Kasse von den Serviceinstituten der Banken an dem Ort festgelegt, an dem dies relevant ist Konten von Strukturabteilungen werden eröffnet.

Wenn die Organisation mehrere Konten bei verschiedenen Bankinstituten hat, wendet sich die Organisation nach eigenem Ermessen an eine der Serviceinstitute von Banken, um eine Begrenzung des Kassenbestands festzulegen. Nach Festlegung des Barguthabenlimits bei einem der Bankinstitute sendet die Organisation eine Benachrichtigung über das für sie bestimmte Barguthabenlimit an andere Bankinstitute, bei denen ihre jeweiligen Konten eröffnet sind. Bei der Überprüfung dieser Organisation orientieren sich Bankinstitute an dieser Grenze des Kassenbestands.

Für eine Organisation, die keine Berechnung zur Festlegung einer Begrenzung des Barguthabens in der Registrierkasse an eine der Serviceinstitutionen der Bank übermittelt hat, wird die Barguthabengrenze als Null betrachtet und das Bargeld, das die Organisation nicht an das Bankwesen übergeben hat Institutionen überschreitet die Grenze, was negative Folgen nach sich zieht - die Übernahme der administrativen Verantwortung für Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation.

Die Barguthabengrenze wird auf der Grundlage des Bargeldumsatzes der Organisation unter Berücksichtigung der Besonderheiten der Art ihrer Tätigkeit, des Verfahrens und der Bedingungen für die Einzahlung von Bargeld bei Bankinstituten, der Gewährleistung der Sicherheit und der Reduzierung des Gegentransports von Wertsachen festgelegt .

In diesem Fall kann das Barguthabenlimit festgelegt werden:

In der Menge, die erforderlich ist, um den normalen Betrieb von Organisationen ab dem Morgen des nächsten Tages sicherzustellen;

Innerhalb der durchschnittlichen täglichen Geldeingänge;

Abhängig von den festgelegten Lieferfristen und der Höhe des Barerlöses;

Im Rahmen des durchschnittlichen täglichen Barverzehrs (ausgenommen Löhne, Sozialleistungen und Stipendien).

Die Grenzen des Barguthabens in der vom Institut der Bank festgelegten Kasse werden jeder Organisation schriftlich mitgeteilt.

Die Barguthabengrenze kann im Laufe des Jahres auf die vorgeschriebene Weise auf begründeten Antrag der Organisation (bei Änderungen des Barumsatzvolumens, der Bedingungen für die Lieferung von Erlösen usw.) sowie in Übereinstimmung mit überprüft werden der Bankkontovertrag.

Die Organisation ist verpflichtet, alle Barmittel, die die festgelegten Grenzen des Kassenbestands überschreiten, an Bankinstitute zu übergeben.

Für Ausnahmefälle, in denen eine Organisation das Recht hat, Bargeld über die festgelegten Grenzen hinaus zu halten, siehe die Bestimmung von Abschnitt 9 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation.

Wenn die Organisation mehrere Konten bei verschiedenen Bankinstituten hat, erfolgt die Entscheidung über die Ausgabe der von ihrer Kasse erhaltenen Bareinnahmen durch die Organisation in ähnlicher Weise wie die Festlegung einer Grenze des Bargeldbestands in der Kasse einer solchen Organisation.

Organisationen haben das Recht, Bargeld in Bankinstituten zu erhalten, bei denen entsprechende Konten für die Zwecke eröffnet werden, die durch Bundesgesetze, andere auf dem Territorium der Russischen Föderation geltende Rechtsakte und Vorschriften der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegt sind.

Die Ausgabe von Bargeld an die Organisation für Löhne und Zahlungen sozialer Art, Stipendien erfolgen innerhalb der mit den Serviceeinrichtungen der Banken vereinbarten Frist.

Die Ausgabe von Bargeld für Abrechnungen mit entlassenen Arbeitnehmern und Urlaubsreisen sowie in Fällen, die in Bundesgesetzen und anderen auf dem Territorium der Russischen Föderation geltenden Rechtsakten vorgesehen sind, erfolgt unabhängig von den Bedingungen für die Zahlung von Löhnen die Organisation.

Weitere Informationen zu Fragen im Zusammenhang mit dem Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und der Verwendung von Registrierkassen finden Sie im Buch der CJSC „BKR-Intercom-Audit“ „Bartransaktionen. Kassenausrüstung.

RECHNUNGSLEGUNG FÜR ZAHLUNGSTRANSAKTIONEN

Im Unternehmen wird die Kasse zum Empfangen, Aufbewahren und Ausgeben von Bargeld verwendet. Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wird durch die Anweisung der Zentralbank von Russland geregelt.

Der Bargeldbetrag in der Kasse des Unternehmens ist durch das Limit begrenzt, das bei der Eröffnung eines Girokontos von der Bank im Einvernehmen mit dem Unternehmen festgelegt wird. Über das festgelegte Limit hinaus kann Geld nur an den Tagen der Zahlung von Gehältern, Renten, Stipendien und Zulagen innerhalb von drei Werktagen gespeichert werden, einschließlich des Tages, an dem das Geld auf der Bank eingegangen ist.

Die Kasse nimmt Barzahlungsbestellungen entgegen, für die eine Quittung ausgestellt wird. Die Bargeldausgabe erfolgt nach Kassenordnung oder anderen Dokumenten (Geldausgabeanträge, Gehaltsabrechnungen).

Dokumente für den Empfang und die Ausgabe von Geld werden in der Buchhaltung des Unternehmens ausgestellt und vom Hauptbuchhalter unterzeichnet, Dokumente für die Ausgabe werden auch vom Leiter des Unternehmens unterzeichnet.

Bei der Auszahlung von Geld laut Gehaltsabrechnung wird kein gesonderter Kassenauftrag für jeden Empfänger ausgestellt - es wird nach Ablauf der Ausstellungsfrist eine für den Gesamtbetrag laut Gehaltsabrechnung erstellt. Privatpersonen erhalten gegen Vorlage eines Ausweises an der Kasse des Unternehmens Geldbestellungen auf Rechnung.

Der Kassierer, der Geld ausgegeben oder erhalten hat, ist verpflichtet, eine Ausgabe- oder Quittungsanweisung zu unterzeichnen und die ihnen beigefügten Dokumente mit Stempeln oder der Aufschrift „erhalten“ oder „bezahlt“, die das Datum des Vorgangs angeben, auszuzahlen.

Alle Primärdokumente für Einnahmen und Ausgaben (ein- und ausgehende Kassenbestellungen, Rechnungen usw.) werden in der Buchhaltung in einem speziellen Register erfasst, bevor sie an die Kasse übermittelt werden, das Dokument erhält eine fortlaufende Nummer. An der Kasse wird ein Kassenbuch geführt. Ein Unternehmen kann nur ein Kassenbuch führen. Die Seiten im Buch sind geschnürt und mit einem runden Wachssiegel des Unternehmens versiegelt. Auf der letzten Seite des Buches ist die Aufschrift „In diesem Buch ist alles nummeriert ... Seiten“ angebracht und der Leiter des Unternehmens und der Hauptbuchhalter haben ihre Unterschriften gesetzt. Eintragungen im Kassenbuch werden in Durchschrift in zweifacher Ausfertigung aufbewahrt, wobei die zweite Ausfertigung, die als Kassenbericht dient, abzureißen ist. Radierungen und nicht näher bezeichnete Korrekturen sind untersagt. Blätter des Kassenbuchs haben eine streng festgelegte Form.

Bargeldtransaktionen werden in der folgenden Reihenfolge ausgeführt:

- Erstellung von Primärdokumenten für Einnahmen und Ausgaben;

- Primärdokumente werden in das Register eingetragen;

- Eintragungen in das Kassenbuch vorgenommen werden;

- täglich am Ende des Kassenbuches der Kassenbericht (2. Ausfertigung des Kassenbuches) mit Einnahmen und Ausgaben der Buchhaltung vorgelegt wird der Kassenbericht gegen Quittung im Kassenbuch (1. Ausfertigung) eingereicht.

Bargeldtransaktionen werden auf dem aktiven Konto 50 "Kasse" aufgezeichnet. Der Kontostand zeigt das Vorhandensein des freien Geldbetrags in der Kasse des Unternehmens zu Beginn des Monats, den Sollumsatz - die an der Kasse in bar erhaltenen Beträge, den Kreditumsatz - die in bar ausgegebenen Beträge.

An der Kasse kann nicht nur Bargeld aufbewahrt werden, sondern auch Formen der strengen Rechenschaftslegung und Sicherheiten - bezahlte Gutscheine, Fahrscheine, Schuldscheine, Briefmarken, staatliche Zollmarken usw., die auf dem aktiven Konto 56 "Gelddokumente" verbucht werden. .

Mindestens einmal im Monat wird eine Bestandsaufnahme (Inventur) der Kassenbestände durchgeführt. Die Prüfung der Kasse wird von der Kommission plötzlich durchgeführt, die Kommission wird auf Anordnung des Unternehmensleiters ernannt. Geprüft werden Bargeld, Gelddokumente, Wertpapiere und Formen der strengen Berichterstattung.

Der Kassierer trägt die volle finanzielle Verantwortung für die Sicherheit aller Gelder in der Kasse, was durch eine schriftliche Verpflichtung bei der Einstellung bestätigt wird.

Als Ergebnis der Bestandsaufnahme können Bargeldüberschüsse festgestellt oder deren Unterdeckung aufgedeckt werden. Der Überschuss wird abgegrenzt und dem Einkommen des Unternehmens gutgeschrieben:

Dr. c. 50 "Kasse",

Satz von c. 80 Gewinne und Verluste.

Der Mangel wird durch mehrere Leitungen dokumentiert.

Die Tatsache des Bargeldmangels an der Kasse spiegelt sich wider:

Dr. c. 84 „Engpässe und Verluste durch Wertschäden“,

Satz von c. 50 Kassierer.

Der Mangel wird dem Schuldigen (Kassierer) in Rechnung gestellt:

Dr. c. 73 "Abrechnungen mit Personal für andere Operationen" Unterkonto 3 "Berechnungen für den Ersatz von Sachschäden",

Satz von c. 84 „Engpässe und Verluste durch Wertschäden.“

Anschließend wird der Mangel vom Schuldigen ganz oder teilweise in bar oder durch Gehaltsabzug ausgeglichen:

Dr. c. 50, 70,

Satz von c. 73-3.