Hesabı necə düzgün bağlamaq olar 57. Tipik yazıların nümunəsi

Mühasibat uçotunun 57-ci hesabı aktiv balans hesabıdır "Tranzit köçürmələr", təyinatı üzrə hələ kreditləşdirilməmiş vəsaitlərin hərəkəti və ya Rusiya Federasiyası və xarici valyutalarda tranzit köçürmələr haqqında məlumatları qeyd etmək üçün istifadə olunur. müəssisənin hesabına mədaxil etmək üçün depozit qoyulan ölkələr:

• kredit təşkilatlarının kassaları;
• Əmanət kassaları;
• Poçt şöbəsi kassaları.

Söhbət əsasən ticarət fəaliyyəti ilə məşğul olan müəssisələrin mallarının satışından əldə edilən gəlir olan pul məbləğlərindən gedir.

Rusiya Federasiyasının ərazisində nağd pul dövriyyəsinin təşkili qaydaları haqqında Əsasnaməyə əsasən, müəssisələrin kassalarına daxil olan nağd pullar bank hesabına məcburi mədaxil edilməlidir.

57-ci hesabın əsas subhesabları şəkildə göstərilmişdir:

Xarici valyutada olan pul vəsaitləri və köçürmələr 57 No-li hesabda ayrıca uçota alınır.

57 №-li “Tranzit köçürmələr” hesabı üzrə tipik əməliyyatlar

57 №-li “Tranzitdə olan köçürmələr” hesabı üzrə əsas qeydlər aşağıdakı cədvəldə verilmişdir:

57 №-li hesab üzrə əməliyyatlarla əməliyyatların nümunələri

Misal 1. Pul vəsaitlərinin bank hesabına qəbulu və köçürülməsi

Növbə nəticəsində kassa aparatına daxil olan Premd MMC mağazasının ticarətindən əldə edilən gəlir 110 min rubl təşkil etdi. “Premd” MMC ilə “Finance” QSC arasında kollektor xidmətləri üçün müqavilə bağlanıb, tarif 0,2% təşkil edir. Həmçinin “Premd” MMC əmək haqqı layihələri üzrə ödənişlər üçün “Nimex” QSC-də hesablaşma hesabı açıb.

57 №-li hesab üzrə əməliyyatların cədvəli – Pul vəsaitlərinin hesaba qəbulu və köçürülməsi:

Misal 2. 57 №-li hesabda alqı-satqının uçotu

Linden MMC malların satışı ilə məşğuldur. İş gününün sonunda gəlirin ümumi məbləği ƏDV daxil olmaqla 400.000.00 rubl təşkil edir: 61.016.95 rubl:

• Nağd ödəniş - 210.000.00 rubl, ƏDV daxil olmaqla, 32.033.90 rubl;
• Nağdsız ödəniş - 190.000.00 rubl, ƏDV daxil olmaqla, 28.983.05 rubl;
• Bank komissiyası - 1,5%.

Mühasibat uçotunda əldə etmək üçün mühasibat uçotu üçün qeydlər cədvəli:

Mühasibat uçotunun bir hissəsi olaraq 57-ci hesab adətən maliyyə aktivlərinin həm xarici valyutada, həm də rublla hərəkətini əks etdirir. Tranzit köçürmələr anlayışının özü, məqsədi cari hesaba və ya kassaya köçürmək olan, lakin hələ təyinat yerinə çatmamış müxtəlif növ vəsaitlərin, məsələn, gəlirlərin və ya digər nağd pulların mövcudluğunu nəzərdə tutur.

Xüsusiyyətlər və Tətbiq

Tranzit köçürmələr cari hesaba mədaxil etmək üçün kredit təşkilatlarının və ya poçt şöbələrinin kassalarına mədaxil edilmiş, lakin hazırda kreditə daxil edilməmiş maliyyə vəsaitləridir. Əksər hallarda bu barədədir gəlir, müəssisənin xidmətlərin və ya malların satışından əldə etməli olduğu.

İstər xarici, istərsə də milli valyutada “tranzit köçürmələr” haqqında bütün məlumatların ümumiləşdirilməsi aşağıdakılara uyğun olaraq baş verir. sayı 57.

Bu hesabın debetində poçt qəbzi, kredit təşkilatı və ya kollektorlar tərəfindən pul vəsaitlərinin depozitə qoyulması üçün müşayiət olunan sənədlərin surəti əsasında vəsaitlər (məsələn, satışdan əldə edilən gəlirlərin depozitə qoyulması prosesində) uçota alınır.

Bu hesabdan bank kartlarından istifadə etməklə xidmət və ya malların ödənilməsi prosesində də istifadə oluna bilər (bu adlanır əldə etmək) və ya xarici valyuta alarkən.

Bu hesabdakı vəsaitlərin bütün hərəkəti hər bir fərdi valyuta üçün ayrıca təsvir edilməlidir. Sadə dillə desək, bu, bank hesabına pul köçürmə prosesini təsvir etmək üsuludur.

Demək olar ki, istənilən ticarət müəssisəsi gəlirdən əldə etdiyi vəsaiti cari hesaba köçürür. Mühasibat uçotunun 57-ci hesabının istifadəsi buradan başlayır, çünki qeydləri mümkün qədər dəqiq və davamlı saxlamaq mümkündür.

Müəssisənin özündən köçürmələrə əlavə olaraq, bu hesab 57-yə müştərilər tərəfindən göstərilən xidmətlərə və ya alınan mallara görə ödəniş kimi köçürülmüş, lakin hesabat dövrünün sonuna qədər hesaba nəhayət köçürülməsinə vaxt tapmayan vəsaitlər daxil edilə bilər.

57 hesabından istifadə pul köçürmənin başlanmasından bir gündən çox vaxt tələb etdiyi hallarda məqsədəuyğundur. Bunun üçün onlardan istifadə edilə bilər xidmətlər:

• bank təşkilatları;
• əmanət kassaları;
• poçt şöbələri.

Köçürmə zamanı pul köçürmə faktını sübut edən əsas sənədlər olmalıdır. Ola bilər:

• icra təşkilatlarından daxilolmalar;
• müşayiət olunan yığım bəyanatları;
• digər mühasibat sənədləri.

Vəsaitlərin valyutada hərəkəti baş verməlidir başqalarından ayrıtərcümələr.

Pul vəsaitlərinin qəbulu və ötürülməsinin bir neçə son nöqtəsi arasında var müəyyən bir müddət. Bununla belə, pul köçürməsi bir gündən çox çəkə bilər. Ən sadə misal, iş gününün sonunda nağd pulun kassadan çıxarılması və yalnız növbəti gün hesaba köçürülməsidir.

Misal: bu il fevralın 1-də iş gününün sonunda şirkət 67.000 rubl gəlir əldə etdi. Cari biznes xərcləri üçün kassada 20.000 qaldı.Qalan vəsait bank hesabına yönləndirilməli idi ki, 30.000 rubl limiti pozulmasın. Bütün proses aşağıdakı girişlərlə əks oluna bilər.

01.02.2017

• Debet50 Kredit 62— 67 min rubl məbləğində malların satışından daxilolmaların alınması.
• Debet 71 Kredit 50- məsul şəxsə 20.000 rubl məbləğində vəsait verildi.
• Debet 57 Kredit 50— cari hesabı doldurmaq üçün pul kollektorlara köçürülüb.

02.02.2017

• Debet51 Kredit 57— təşkilatın gəliri cari hesaba köçürüldü.

Bu vəziyyətdə 57 hesabından istifadə faktı, qəbul edildikdən sonra hesaba vəsait qoymaqla müəyyən edilmiş kassa sifarişinə əməl etməyə imkan verir.

Bundan əlavə, başa düşmək lazımdır ki, ən sadə yerləşdirmə Debet 50 Kredit 54 həmişə təşkilatdakı mövcud maliyyə vəziyyətini tam əks etdirə bilmir. Axı, sonda bəzi hallar yaranır ki, bu, şübhəsiz ki, pulun planlaşdırıldığı kimi xərclənməməsinə səbəb olacaqdır.

Məsələn, bankdakı texniki işlərə görə onlar nağd şəkildə müəssisəyə qaytarıla bilər. Bundan əlavə, müxtəlif fors-major hallarının, məsələn, kollektorlar tərəfindən vəsaitin oğurlanması və ya itirilməsi ehtimalını istisna etməməlisiniz. Bu hallarda köçürmə əməliyyatı tamamlanmayıb, yəni bu hesabda əks oluna bilməz.

Təşkilat daxilində

Nağd pulların hərəkətini əks etdirən bir şirkətdə 57 hesabından istifadə edilə bilər aşağıdakı məqsədlər:

Öz işində bu cür ödəniş üsullarından istifadə edən müəssisə, xüsusi avadanlıqla yanaşı, terminallara xidmət göstərmək imkanına görə də bankla əlavə müqavilə - ekvayrinq bağlamalıdır. Bu halda vasitəçi olan bank (ekvayer) ödənişləri həyata keçirmək üçün təşkilatda öz terminallarını quraşdırmalıdır.

Müəssisənin bu əməliyyat sistemi ilə vəsait dərhal təşkilatın hesabına daxil edilmir. Burada 57 baldan da istifadə edilməlidir.

• Debet 57 Kredit 90— müştəri kartlarından əldə edilən gəlir;
• Debet 90 Kredit 68— satışdan tutulan ƏDV;
• Debet 51 Kredit 57— maliyyə vəsaitinin müəssisənin rəsmi hesabına köçürülməsi;
• Debet 91 Kredit 57— alınma müqaviləsinə əsasən çən xərcləri.

Əgər şirkət ƏDV ödəyicisidirsə, onda bu vergi bütün gəlir məbləğindən tutulmalıdır.

Təşkilatlar arasında

57-ci hesab bir neçə təşkilatın hesabları arasında pul köçürməsi kimi çıxış edir. Əslində, bu vəziyyətdə 57 sayı pul göndərmək arasındakı vaxtdır. Ola bilər aşağıdakı yazılar:

• Debyox57 Khazırt 51.1— sonradan 2 №-li bankın hesabına mədaxil etmək üçün 1 saylı hesablaşma bankından vəsait çıxarılmışdır;
• Debyox2 Kredit 57— 1 saylı bankdan ilkin maliyyə köçürməsi hesabına 2 No-li hesabın doldurulması.

Belə hallarda, maliyyə vəsaitləri birinci hesabdan çıxdıqda, lakin digər hesaba hələ daxil olmadıqda, müvəqqəti aktiv çatışmazlığı yoxdur.

Qalıqların əks olunması

Təşkilatın likvidlik göstəricilərini (həm cari, həm də təcili) hesablamaq üçün balans hesabatının "Pul vəsaitləri və pul vəsaitlərinin ekvivalentləri" adlı 1250-ci sətirində əks olunan məlumatlardan istifadə etmək lazımdır. Bu nisbətlərdən istifadə edərək, real qısamüddətli borcları necə ödəməyi öyrənə bilərsiniz. Qısamüddətli xarakter daşıyan maliyyə və onların investisiyaları likvid hesab edilə bilər.

Bu göstəricilərin ümumi dəyəri balans hesabatının 1250-ci sətirinin məzmunu haqqında məlumat verəcəkdir. Tranzit pul əks etdirmək imkanı verir maliyyə vəziyyətinin real mənzərəsi, bu halda heç bir aktiv gözdən itmir, çünki mühasibat uçotu zamanı onlar kreditləşmə ilə emissiya arasında tranzitdə olublar.

Ancaq bütün hallarda deyil, nisbətən yüksək ballar işlərin yaxşı getdiyini göstərir. Bu, həmçinin biznesin maliyyə aktivlərinin əməliyyata daxil edilmədiyini göstərə bilər. Təşkilatın maliyyə siyasəti düzgün tərtib olunarsa, müəssisə nəinki mövcud borcları vaxtında ödəməli, həm də dövriyyəyə vəsaitləri vaxtında yatırmalı, əlavə mənfəət əldə etməli və eyni zamanda daha da artmalıdır.

Necə bağlamaq olar

57 hesabının bağlanması üçün kifayət qədər çox variant var. Hamısı onun hansı hesablara uyğun olmasından asılıdır, məsələn:

• Debet 51,52,55 Kredit 57— vəsaitlərin kreditləşdirilməsi hallarında;
• Debet 70 Kredit 57— işçiyə pul köçürməsi;
• Debet krediti 57— alınan vəsaitlərdən istifadə etməklə işçilərə kreditlərin verilməsi.

Məsələn, onlayn mağaza vasitəsilə pul satmaq vəziyyətində:

• Debet 51 Kredit 57— alıcı bankdan pul köçürməsi;
• Debet 57 Kredit 52— nağdsız pərakəndə ticarət üzrə hesabatın hazırlanması.

Və ya bu misal. Valyuta alarkən rublla xərclənməmiş vəsaitin qalığı təşkilatın cari hesabına köçürüldü. Burada uyğundur aşağıdakı yazılar:

• Debet 57.02 Kredit 51— xarici valyutada pulun alınması zamanı müştərinin hesabından pulun silinməsi;
• Debet 52 Kredit 57.02— valyutanın alınması ilə bağlı əməliyyat zamanı onun özünə kredit verilməsi.

Bu elanlar əməliyyatı əks etdirmək üçün kifayət edəcəkdir. Bankdan valyuta alındığını vurğulamaq üçün 76 hesabından istifadə etmək də məqbul olsa da.

Mühasibat uçotunda bir neçə nəzarət "nöqtəsi" var, onların müəyyən vəziyyəti proqramda məlumatları emal edərkən mühasibin buraxdığı səhvləri bizə göstərəcəkdir.

1. 00 No-li və ya 000 No-li köməkçi hesab - dövrün əvvəlinə və sonuna qalıq yoxdur (Qalıq müəyyən tarixə mühasibat uçotu hesabında olan vəsaitlərin ümumi qalığıdır);
2. 51 "Valyuta hesabları", 52 "Valyuta hesabları" hesabları - balans mənfi ola bilməz,
3. Hesab 57 "Yolda köçürmələr",
4. Qəbul edilmiş və verilmiş avansların hesabları (məsələn, 62.02 və 60.02)
5. 90 No-li “Satış” və 91 No-li “Sair gəlir və xərclər” hesabları.

Köməkçi hesab nədir?
Bu, əvvəlki proqramdan giriş (ilkin) balansları daxil etmək üçün nəzərdə tutulmuş 1C proqramının texniki hesabıdır. O, Debet və Kredit üzrə müxtəlif hesablarla qarşılıqlı əlaqədə olur və özü də “bağlayır”, yəni yardımçı hesabın debeti üzrə əməliyyatların məbləği onun krediti üzrə əməliyyatların məbləğinə bərabər olmalıdır, beləliklə balans bərabərliyini qoruyur (aktiv məsuliyyət).
00 hesabında debet və ya kredit qalığını görsəniz, bu, ilkin qalıqların tam daxil edilmədiyini və ya məbləğlərdə səhvlərin olduğunu bildirir.
Səhvin haradan getdiyini necə tapmaq olar? Əvvəlki dövrün sonunda (köhnə proqramda) hər bir hesab üçün müfəssəl balans hesabatı götürün və onu cari dövrün əvvəlindəki eyni hesabatla (cari proqramda) müqayisə edin.

2 saylı nəzarət məntəqəsi.

Nağd hesablar aktivdir, onlar təşkilatınızın vəsaitlərinin vəziyyətini əks etdirir, bu toxunulub sayıla bilən bir şeydir. Biz başa düşürük ki, bankda ya 100 rubl, ya da 0 rubl ola bilər, yəni heç bir şey yoxdur, amma fiziki olaraq mənfi 100 rubl ola bilməz və bu pulun uçotu ilə də eynidir. Hesab qalıqları 51, 52 mənfi ola bilməz!
Əgər siz bu hesablar üçün mənfi balans görürsünüzsə (adətən aydınlıq üçün qırmızı rənglə vurğulanır), bu o deməkdir ki, pulun bir hissəsi hesabatları yerləşdirərkən “itirilib”. Yəni, “gəldi”dən daha çox “getdi”.
Necə yoxlamaq olar? Bank çıxarışlarındakı qalıqları diqqətlə nəzərdən keçirin, onlarda olan qalıqların 1C-də 51 və 52 hesablarındakı qalıqlarla üst-üstə düşdüyü ən yaxın tarixi tapın və 1C-də qeydə alınan hər bir əməliyyatın məbləğini yoxlayın.

3 saylı buraxılış məntəqəsi.

57 No-li “Yolda olan köçürmələr” hesabı müəssisənin kassasına və ya bank hesabına mədaxil olunmaq üçün qoyulmuş, lakin hələ də onlara çatmamış vəsaitləri əks etdirmək üçün nəzərdə tutulmuşdur.
Hesabat dövrünün sonunda, xüsusən də valyuta əməliyyatları apararkən hesab balansının 57 olması kifayət qədər yayılmış səhvdir. Hesab balansı, mühasibin, məsələn, cari hesabdan rublun silinməsi əməliyyatına girdiyini, lakin xarici valyuta hesabına konvertasiya edildikdən sonra bu rublların kreditləşdirilməsi anını əks etdirmədiyini ifadə edə bilər. Tipik olaraq, belə bir əməliyyatın aparıldığı hər günün sonunda xarici valyutada aparılan əməliyyatlar üçün 57 saylı hesabda qalıq yoxdur.
Həmçinin, 57 №-li hesabdakı qalıq gəlir və xərclər üzrə müvafiq hesabın krediti üzrə valyutada aparılan əməliyyatlar üzrə məzənnə fərqi ola bilər.
57-ci hesabdakı faktiki qalıq inkasso üçün banka köçürülmüş vəsaitin məbləği ilə üst-üstə düşə bilər.

4 saylı buraxılış məntəqəsi.

Təchizatçılarla hesablaşmalarda, eləcə də müştərilərlə hesablaşmalarda ilkin ödənişlər (avans ödənişləri) və sonrakı ödənişlər (sonradan ödəniş) ayrıca nəzərə alınır. Verilmiş və alınmış avansların ayrıca uçotu üçün 60.02 (60.22, 60.32) və 62.02 (62.22, 60.32) subhesabları (ikinci dərəcəli hesablar) mövcuddur.
Avans hesabları üçün dövriyyə vərəqinə diqqət yetirərək, müvafiq əməliyyatlar səhv əks olunarsa, mənfi qalıqları (qırmızı ilə vurğulanmış) görəcəyik. Deyirlər ki, əvvəlcədən ödəmə artıq belə deyil. Mühasib ilk dəfə ödənişi həyata keçirdikdə vəziyyət yarana bilər, lakin malların (işlərin, xidmətlərin) təchizatçıdan alınması və ya alıcıya satılması həmin vaxt öz əksini tapmamışdır. Sonra qəbz və ya satış proqrama, məsələn, retroaktiv olaraq daxil edildi və ödəniş avanslarda "asılmış" olaraq qaldı.
Necə mübarizə aparmaq olar? Vaxt ardıcıllığına riayət edərək sənədləri daxil edin, hesabat dövrünün sonunda bütün sənədləri ardıcıl olaraq təkrar yerləşdirin. Bu məqsədlə 1C-də adətən “ardıcıllığın bərpası”, “sənədlərin göndərilməsi” kimi xüsusi funksiyalar mövcuddur.

5 saylı buraxılış məntəqəsi.

Hesabat dövrünün sonunda şirkətin fəaliyyətinin maliyyə nəticələrinin (mənfəət və ya zərər) hesablarında heç bir qalıq olmamalıdır (yəni 90 və 91 saylı hesablar üçün nəzərdə tutulmuşdur)!
Hesablar planından istifadə üsuluna görə, qalıqlar bu hesablara subhesablarda (ikinci dərəcəli hesablar) göstərilir, bu maliyyə nəticəsinin hesablanmasında texniki məqamdır.
Yəni, ayın və ya rübün, ilin sonuna 90 və 91 Noli hesabın qalığı sıfıra bərabərdir və 90.09 (91.09), 90.01.1 (91.01 və ya 91.02) subhesablarında ümumi mənfəət və ya zərər, gəlir göstərilir. və ya dövr ərzində çəkilmiş xərclər. İlin sonunda bu subhesablar balansın islahatı zamanı (ilin sonuncu əməliyyatı) 84 No-li “Bölüşdürülməmiş mənfəət” hesabına “bağlanır” və ötən ilin mənfəət və ya zərərinə çevrilir.

Sonda qeyd edirəm ki, hətta mühasib olmasanız belə, şirkətinizdə mühasibat uçotunu ən azı bəzi ümumi parametrlərə görə qiymətləndirməyi öyrənməlisiniz. Mühasibat proqramınız bu işdə sizə kömək edəcək (bu sizə nəyinsə səhv olduğunu qırmızı rənglə göstərəcək) və təbii ki, bu qeydin müəllifi.

Hər hansı bir şübhəniz varsa, gecikmədən bizimlə əlaqə saxlayın. Mən sizə kömək etməkdən məmnun olaram.

2011-ci ilin 9 ayını yekunlaşdırmaq və səhvsiz uçotda uğurlar!

Hansı hallarda istifadə olunur? hesab 57 "Yolda köçürmələr". Bu nə üçündür? Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 31 oktyabr 2000-ci il tarixli 94n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş mühasibat təşkilatları üçün hesablar planına əsasən, 57 "Tranzit köçürmələr" hesabı rubl və ya xarici valyutada pul vəsaitlərinin hərəkətini əks etdirir. hesablaşma hesabına mədaxil etmək üçün bankların və ya poçt şöbələrinin kassaları.təşkilatın hesabına, lakin təyinatı üzrə hələ kreditləşdirilməmiş.”.

Əslində, 57 "Tranzitdə olan köçürmələr" hesabı tranzitdir və bir çox təşkilatlar onsuz da mürəkkəb uçotu çətinləşdirməmək üçün onsuz da bunu edirlər. Hər şey zamanla bağlıdır.

57 №-li hesabın məqsədinin daha aydın tərifi üçün ona daha ətraflı baxaq.

Hansı təşkilatlar 57 “Tranzitdə olan köçürmələr” hesabından istifadə etmir?

1. Təşkilatınızın kiçik ticarət gəlirləri varsa və nağd pulun miqdarı gündəlik limiti keçmirsə.

2. Təşkilat alınan vəsaitdən işçilərlə hesablaşmalara əmək haqqı, təchizatçılarla hesablaşmalar, ezamiyyə xərclərinin verilməsi və s.

3. Təşkilat öz fəaliyyətini nəzarət-kassa aparatından istifadə etmədən yalnız cari hesab vasitəsilə həyata keçirirsə.

Bunlar. Təşkilatın qəbul etdiyi nağd pul banka təhvil verilmir, dərhal təyinatı üzrə istifadə olunur. Bu halda, daxilolmalar qeydlər etməklə dərhal biznes ehtiyaclarına köçürülür:

D-t 60 K-t 50 - Xidmətlər, işlər, mallar üçün kassadan təchizatçıya hesab-faktura ödənildi

D-t 76 K-t 50 – kassadan debitor borcları verilmiş və ya digər təşkilatlarla hesablaşmalar aparılmışdır.

D-t 71 K-t 50 - hesabat vermək üçün kassadan məbləğlər verilib və s.

Həddini aşmamaq üçün təşkilat gəlirləri banka və ya kollektorlara cari hesaba köçürmək üçün təhvil verir. Bunu hansı naqillər əks etdirəcək?

Standart vəziyyət kiçik müəssisələrin banka pul köçürməsini poçtla qeydiyyatdan keçirməsidir:

D-t 51 “cari hesab” D-t 50 “Kassa”

Bu mümkündür, lakin bu, tamamilə düzgün deyil, çünki pul artıq kassadan çıxarılıb və hələ də cari hesaba daxil edilməyib. 57 №-li “Tranzit köçürmələr” hesabı real vaxt rejimində müəssisədən banka daxilolmaların bu hərəkətini dəqiq əks etdirir, baxmayaraq ki, bu əməliyyat bir gündən az vaxt aparır. Amma, əgər pul axşam saatlarında banka yatırılırsa, yalnız ertəsi gün cari hesaba köçürülür.

Bu vəziyyət yalnız gəlirləri, məsələn, mühasibin özü və ya şirkətin direktoru tərəfindən deyil, həm də kollektorlar tərəfindən təhvil verildikdə baş verir.

Çox vaxt böyük supermarketlər, banklarla razılaşaraq, alıcının kredit kartları ilə alış-verişini ödədiyi terminallar quraşdırır. Bu cür hesablamalar hər kəs üçün faydalıdır. Alıcı üçün: cibinizdə nağd pul olmadan rahat şəkildə hesablanır. Ticarət təşkilatı üçün: alışların miqdarı məhdudlaşdırıla bilməz, həm də mağazanın nüfuzunu artırır. Bank üçün: əməliyyatlar üçün onun faizini alır. Amma terminal vasitəsilə əməliyyat axşam saatlarında başa çatdırıla bilər və pul yalnız bir neçə gündən sonra cari hesaba daxil ola bilər.

Belə əməliyyatlar üçün istifadə olunur hesab 57 "yolda köçürmələr". Bu hesab üzrə əməliyyatları təsdiq edən ilkin sənəd kredit təşkilatlarından, banklardan, əmanət kassalarından qəbzlər, inkassatorlar üçün müşayiət olunan çıxarışların surətləri və digər sənədlər ola bilər.

57 №-li “Tranzitdə olan köçürmələr” hesabı üzrə tipik əməliyyatlar.

57 №-li «Yolda olan köçürmələr» hesabının debeti üzrə əməliyyatlar.

57 No-li “Yolda olan köçürmələr” hesabının debeti üzrə əməliyyatlar.

Beləliklə, müddəti 1 bank günündən çox olan əməliyyatlar üzrə vəsaitlərin hərəkətini uçota almaq üçün 57 №-li “Tranzit köçürmələr” hesabı lazımdır. Bunlara daxildir:

Təchizatçının bank hesabına köçürərkən şirkətin poçt kassasına və ya əmanət kassasına qoyduğu nağd pul.

Şirkətin axşam saatlarında bankın kassasına yerləşdirdiyi və ya kollektorlara təhvil verdiyi nağd pul.

Əgər şirkətin bir neçə hesabı varsa, o zaman şirkətin bir xarici valyuta hesabından digər xarici valyuta hesabına və ya cari hesabdan xarici valyuta hesabına və əksinə köçürdüyü vəsait.

Əgər şirkətin bir bankda korporativ plastik kartı varsa, digərində isə cari hesab açılırsa, o zaman şirkətin bu karta göndərdiyi vəsait.

57 №-li hesabın debeti üzrə müəssisə tərəfindən pul köçürmələri həyata keçirilən əməliyyatlar, kreditində isə bu vəsaitlərin cari və ya xarici valyuta hesabına kreditləşdirilməsi əks etdirilir.

57 №-li “Yolda olan köçürmələr” hesabı üzrə analitik uçot vəsaitlərin köçürülməsi üsulları kontekstində və ya valyuta növü üzrə aparılır. Bir şirkət, məsələn, yalnız nağd pul kollektorları ilə işləyirsə, o zaman 57 hesabı üçün analitik açmağın mənası yoxdur.

Təşkilat gəlirləri kollektorlara təhvil verirsə və kredit kartları vasitəsilə ödənişlər edirsə, o zaman, məsələn, 57 "Tranzit köçürmələr" hesabı üzrə yığılmış gəlirlər üçün 1 "inkassasiya" subhesabı və kredit kartları ilə ödənişlər üçün subhesab açmaq mümkündür. 2 “Kredit kartları ilə ödəniş” .

Mağazanın bir çox şöbəsi varsa, 57 "Yolda köçürmələr" hesabında onu şöbəyə bölmək daha rahat olacaq. Bu yolla siz hər bir şöbədə pul vəsaitlərinin hərəkətini izləyə bilərsiniz.

Alyonushka mağazasında üç pərakəndə satış məntəqəsi var. Mağazalar hər gün gəlirləri kolleksiyaçılara təhvil verir. 1-ci mağaza üçün gəlir 20.000 rubl, 2-ci mağaza üçün - 30.000 rubl, 3-cü mağaza üçün - 50.000 rubl idi. Mühasibat qeydləri:

D-t 57 -1 K-t 50 = 20.000 - 1 nömrəli mağaza üçün gəlirlərin inkassatorlara çatdırılması

D-t 57 -2 K-t 50 = 30.000 - 2 nömrəli mağaza üçün gəlirlərin kollektorlara çatdırılması

D-t 57 -3 K-t 50 = 50.000 - 3 nömrəli mağaza üçün gəlirlərin inkassatorlara çatdırılması

Cari hesabdan çıxarışları qəbul edərkən mühasib aşağıdakı qeydləri edir:

D-t 51 K-t 57-1 = 20.000 - 1-ci mağaza (çanta 215) üzrə inkassatorlardan gələn gəlirin cari hesaba kreditləşdirilməsi

D-t 51 K-t 57-2 = 29.900 - 2-ci mağaza (kisə 216) üzrə inkassatorlardan gələn gəlirin cari hesaba kreditləşdirilməsi

D-t 51 K-t 57-3 = 50,200 - 3 nömrəli mağaza (baqaj 217) üzrə inkassatorlardan gələn gəlirin cari hesaba kreditləşdirilməsi

Beləliklə, 2-ci mağaza 100 rubl, 3-də isə 200 rubl artıq investisiya qoyulmuşdur.

Valyuta əməliyyatları zamanı (müxtəlif banklarda açılmış valyuta vəsaitlərini bir hesabdan digər hesaba köçürərkən və ya xarici valyuta hesabından cari hesaba köçürərkən) 57 No-li hesabda məzənnə fərqləri bankdaxili fərq hesabına formalaşır. dərəcələri.

Pulsuz kitab

Tezliklə tətilə çıxın!

Pulsuz kitab əldə etmək üçün aşağıdakı formada məlumatlarınızı daxil edin və "Kitab əldə et" düyməsini sıxın.

57 №-li hesabın qısa təsviri (aktiv və ya passiv, mühasibat uçotunda əks olunmuş və s.)

Mühasibat uçotunda 57 saylı hesab tranzit hesabdır. Burada bir yerdən digər yerə pul köçürməsi (rubl/valyuta ilə) bir bank günündən artıq müddət ərzində izlənilir.

Bu hesab mühasibat uçotunda Hesablar Planı və ondan istifadəyə dair Təlimatlar (Maliyyə Nazirliyinin 31 oktyabr 2000-ci il tarixli, 94n nömrəli əmri) ilə tənzimlənir. Nağd və nağdsız əməliyyatların aparılması qaydası Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilir (Maliyyə Nazirliyinin 4 oktyabr 2011-ci il tarixli 07-02-06/184 saylı məktubu). Bu məqsədlə Rusiya Bankı bir çox müddəaları təsdiqlədi, o cümlədən:

• 24 aprel 2008-ci il tarixli, 318-P nömrəli (kassa əməliyyatları);
• 19 iyun 2012-ci il tarixli, 383-P nömrəli (vəsaitlərin köçürülməsi);
• 01.05.1998-ci il tarixli 14-P nömrəli (nağd pul dövriyyəsi) və s.

Təşkilat ayrıca mühasibat uçotu üçün subhesablar aça bilər:

• banka daxil olan vəsaitlər - 57,1;
• valyutanın alınması məqsədi ilə köçürülmüş pul vəsaitləri - 57,2;
• onu satmaq üçün valyuta - 57,3 və s.

Hər bir konkret valyuta üçün 57 №-li hesab üzrə mühasibat uçotu ayrıca aparılır, yəni əlavə subhesablar açılır.

Aktiv və ya passiv hesab 57 ? Hesab aktivdir. Hesablar Planında Y bölməsinə “Nağd pul” daxildir. Hesabın debeti tranzitdə olan vəsaitləri, kreditində isə onların istənilən hesaba və ya təşkilatın kassasına gəlməsini, yəni tranzit əməliyyatının başa çatmasını göstərir.

Dövrün son günündə 57 No-li hesaba vəsait köçürüldükdə, onlar debet qalığı olaraq qalır və balansda 1250 No-li “Pul vəsaitləri və onların ekvivalentləri” sətirinin bir hissəsi kimi əks etdirilir.

57-ci hesaba yazılar

Hesab 57 aşağıdakı kimi əməliyyatlar üçün istifadə olunur:

• nağd pulun şirkətin cari hesabına pul yatırmaq üçün kassadan kollektorlara köçürülməsi;
• müxtəlif banklardakı bir cari hesabdan digərinə və ya bir şöbədən digərinə vəsaitlərin köçürülməsi;
• korporativ kartdan müxtəlif banklardakı cari hesaba və əksinə pul köçürmələri;
• valyutanın alqı-satqısı (onun konvertasiyası);
• ekvayrinq (alıcının terminal vasitəsilə plastik bank kartı ilə alışına görə ödəməsi).

57 №-li hesab üzrə əsas əməliyyatlar - Yolda olan köçürmələr:

Əldə edərkən 57 hesabını necə bağlamaq nümunəsi

57 hesabının necə düzgün bağlanacağını başa düşmək üçün praktiki bir problemi həll etmək təklif olunur.

Hüquqlarınızı bilmirsiniz?

Problemin şərtləri

Şirkət gündəlik gəliri əks etdirir. 18% ƏDV daxil olmaqla 310.000 rubla nağd şəkildə satılan mallar; 18% ƏDV daxil olmaqla 280.000 rubl bank kartı ilə terminal vasitəsilə ödənilir.

Ekvayinq müqaviləsi üzrə bankın bank komissiyası 1,8% təşkil edir.

Hesablamalar

1. Ümumi gəlir: 310.000 + 280.000 = 590.000 rubl.
2. Gəlir üzrə ƏDV: 590.000 / 118 × 18 = 90.000 rubl.
3. Almaq üçün bank komissiyasının məbləği: 280.000 × 1.8 / 100 = 5.040 rubl.
4. Nağdsız gəlirin qalığı bank komissiyası çıxılmaqla: 280.000 - 5.040 = 274.960 rubl.

57-ci hesaba yazılar ilə həll

***

Təşkilatın yolda olan vəsaitləri hesab 57. Onlar cari/valyuta hesabına, eləcə də şirkətin kassasına daxil olmaq üçün nəzərdə tutulub, lakin hələ təyinat yerinə çatmayıb. Hesab valyuta toplamaq, əldə etmək və ya almaq/satmaq üçün istifadə olunur. Hər bir xüsusi valyutada hərəkəti uçota almaq üçün ayrıca subhesabdan istifadə olunur.

Məsələn, nağd pul kollektora dövrün son günü axşam köçürülmüşdürsə, o, cari hesaba başqa bir dövrdə - yalnız növbəti gün köçürüləcəkdir. Yəni, onlar 57 saylı hesabın debet qalığını əks etdirəcək və balans hesabatının 1250 №-li “Pul vəsaitləri və pul vəsaitlərinin ekvivalentləri” sətirinin ümumi məbləğində nəzərə alınacaqdır.