20 “Əsas istehsal” hesabında istehsal xərcləri nəzərə alınır. 1C 8.3-də 20 hesabın bağlanması Mühasibat uçotu avtomatik olaraq baş verir. 1C 8.3 Mühasibat Uçotu 3.0-da 20 hesabının bağlanmamasının bir neçə səbəbi var. Bu yazıda 4 belə səbəbi və onları necə aradan qaldıracağını oxuyun.
Bütün istehsal xərcləri birbaşa və dolayı bölünür. Birbaşa xərclərə konkret məhsullara aid edilə bilən xərclər daxildir. Dolayı xərclər konkret məhsulların istehsalı ilə əlaqələndirilə bilməyən xərclərdir.
20 №-li hesabın debetində müəssisələr birbaşa istehsal xərclərini nəzərə alır:
- Material xərcləri;
- İşçilər üçün əmək haqqı;
- Əmək haqqı üçün töhfələrin hesablanması;
- İstehsal avadanlıqlarının amortizasiyası.
Mühasibat uçotunun BukhSoft-a sürətli ötürülməsi
1C 8.3 Mühasibat uçotunda ayın sonunda hesab 20 avtomatik olaraq 43, 40, 90 hesablarına bağlanır. Ayı səhvsiz bağlamaq üçün aşağıdakıları etməlisiniz:
- 1C 8.3 Mühasibat uçotunda məhsulların istehsalı və istehsal işlərinin və xidmətlərinin yerinə yetirilməsi üçün uçot siyasətini qurmaq;
- Məhsul istehsal edən işçilər üçün əmək haqqı parametrlərini konfiqurasiya etmək;
- İstehsal sənədlərində bənd qruplarını və bölmələrini düzgün göstərmək (qaimə tələbləri, növbə üzrə istehsal hesabatları);
- 1C 8.3-də tamamlanmamış işlərin balansını nəzərə almaq düzgündür.
Addım 1. İstehsal məqsədləri üçün 1C 8.3-də uçot siyasətini qurun
20 saylı hesabın bağlanmamasının səbəblərindən biri uçot siyasətinin düzgün təyin edilməməsi ola bilər. Onu istehsal mühasibat uçotu üçün qurmaq üçün “Əsas” bölməyə (1) keçin və “Mühasibat uçotu siyasəti” linkinə (2) klikləyin. Onu qurmaq üçün bir pəncərə açılacaq.
“Əsas məsrəflərin uçotu hesabı” (3) sahəsində 20.01 “Əsas istehsal” hesabını göstərin.
Parametrlər pəncərəsində "Məhsulların buraxılması" (4) və "İşin yerinə yetirilməsi..." (5) qutularını yoxlayın. “Xərclər silindi” sahəsində (6) üç dəyərdən birini seçin:
- "Gəlir istisna olmaqla." Bu halda, gəlirin mövcudluğundan asılı olmayaraq, 20-ci hesab avtomatik olaraq bağlanacaq;
- "Bütün gəlirlər daxil olmaqla." Bu üsulla, 20-ci hesab gəlir əldə edilən maddə qruplarına görə bağlanacaq;
- “Yalnız istehsal xidmətlərindən əldə olunan gəlirlər də daxil olmaqla.” Bu dəyəri seçsəniz, 20 hesab yalnız "İstehsal xidmətlərinin göstərilməsi" sənədi tamamlandıqdan sonra bağlanacaq.
İndi 1C 8.3 proqramı təşkilatınızın məhsul istehsalı və istehsal xidmətlərinin göstərilməsi ilə məşğul olduğunu başa düşür və ayın sonunda 20 hesabı bağlayacaqdır. Əgər təşkilatınız istehsal xidmətləri göstərmirsə, “İşi yerinə yetirin...” (5) qutusunu qeyd etməyin.
Ayı bağlamaq üçün “Əməliyyatlar” bölməsinə (7) keçin və “Ayın bağlanması” linkinə (8) klikləyin.
Açılan pəncərədə təşkilatınızı seçin (9), dövrü göstərin (10) və “Ayı bağla” düyməsini (11) basın. Uğurlu başa çatdıqdan sonra “20, 23, 25, 26 hesabların bağlanması” (12) əməliyyatı yaşıl rəngə boyanacaq. Bunun üzərinə klikləməklə siz 20-ci hesabın bağlanması üzrə əməliyyatları görə bilərsiniz.
Addım 2. 1C 8.3-də istehsalda əmək haqqının uçotu üsullarını qurun
İstehsalat bölmələrində işçilərin əmək haqqı və onlar üçün sığorta haqları 20-ci hesabda nəzərə alınmalıdır.İşçilərin əmək haqqının istehsal olunan məhsula düzgün aid edilməsi çox vacibdir. Bunu etmək üçün "Nomenklatura qrupları" məlumat kitabından istifadə edin. Onun köməyi ilə bütün istehsal olunan məhsullar bir neçə əsas kateqoriyaya birləşdirilir. Məsələn, bir neçə yüz növ məhsul istehsal edən bir mebel fabrikində belə qruplar ola bilər:
- kabinetlər;
- masalar;
- Kreslolar.
Bu genişləndirilmiş qruplaşdırma istehsal xərclərini hər bir məhsul qrupu üzrə bölüşdürməyə imkan verir.
Yeni dəyər yaratmaq "Əmək haqqı uçotu metodu"
İstehsalat işçilərinin əmək haqqını hesablayarkən düzgün nomenklatura qrupunu göstərmək çox vacibdir. Əks halda, 20-ci hesab bağlanmaya bilər. Əmək haqqı uçotunu qurmaq üçün “Əmək haqqı və işçi heyəti” bölməsinə (1) keçin və “Əmək haqqı parametrləri” linkinə (2) klikləyin.
Parametrlər pəncərəsində “Mühasibat uçotunda əks” bölməsinə (3) keçin və “Əmək haqqının uçotu üsulları” (4) linkinə klikləyin. “Əmək haqqının uçotu üsulları” pəncərəsi açılacaq.
Açılan pəncərədə əvvəllər yaradılmış bütün əmək haqqı metodlarının siyahısını görürsünüz. Məsələn, şkafların istehsalı ilə məşğul olan işçilərin əmək haqqının hesablanması üçün yeni bir üsul necə yaradılmalıdır? Bunu etmək üçün "Yarat" düyməsini (5) klikləyin.
Açılan pəncərədə “20.01” (6) hesabını, “Element qrupları” (7) sahəsində istədiyiniz dəyəri seçin, məsələn, “Kabinetlər”. Xərc maddələrində (8) tələb olunan maddəni göstərin. Parametrləri saxlamaq üçün “Saxla və bağla” düyməsini sıxın (9). Bundan sonra, "Hesablamalar" kataloqunda bu üsul üçün yeni bir dəyər yaratmalısınız.
Yeni hesablama növünün yaradılması
İndi “Hesablama” arayış kitabında yeni dəyər yaradın. Bunu etmək üçün əmək haqqı parametrləri pəncərəsində "Hesablamalar" düyməsini (10) vurun.
Burada əvvəllər yaradılmış bütün əmək haqqı növlərinin siyahısını görürsünüz.
Yeni hesablama növü yaratmaq üçün “Yarat” düyməsini (11) klikləyin. Yeni parametr yaratmaq üçün bir pəncərə açılacaq.
Burada yeni hesablamanın adını (12), fərdi gəlir vergisi üzrə göstəricini (13) göstərin, sığorta haqlarının vergiyə cəlb edilməsi üçün göstəricini (14) və vergitutma üzrə xərclərin növünü (15) seçin. “Refeksiya üsulu”nda (16) əmək haqqının əks etdirilməsi üçün yaradılmış metodu göstərin. Dəyəri saxlamaq üçün “Saxla və bağla” düyməsini sıxın (17). Hər bir maddə qrupu üçün öz hesablama növünüzü yaratmalı və ondan istehsal işçilərinin maaşlarını əks etdirmək üçün istifadə etməlisiniz. Əgər “Cədvəllər” və “Şkaflar” maddə qrupları üzrə istehsal məhsulu olmuşdursa, əmək haqqı fondu da bu maddə qrupları üzrə yaradılmalıdır. Başqa bir maddə qrupu üçün əmək haqqı hesablasanız, 20-ci hesab bağlanmayacaq.
Addım 3. 1C 8.3-də istehsal sənədlərinin yaradılması zamanı əsas səhvlər
Faktura tələbindəki analitika ilə istehsal hesabatı arasında uyğunsuzluq
1C 8.3-də istehsal sənədləri yaratarkən, "Xərc bölgüsü" və "Maddə qrupu" sahələrinin doldurulmasına xüsusi diqqət yetirin. Bir şöbədə istehsal olunan bir növ məhsul üçün “Tələb-qaimə” və “Növbə üzrə istehsalat hesabatı” sənədlərində bu göstəricilər eyni olmalıdır.
Başqa sözlə, materialları istehsalata ötürərkən faktura sorğusunda “Mebel sexi” bölməsini və “Kabinetlər” məhsul qrupunu göstərmisinizsə, o zaman bu materiallardan məhsul istehsal edərkən “Mebel sexi” bölməsini və “Kabinetlər” bölməsini də göstərin. ” məhsul qrupu. Əks halda, 1C 8.3-də bir ayı bağlayarkən xəta baş verə bilər. Ekranda aşağıdakı mesaj görünəcək:
Materialları köçürərkən hansı məhsulları istehsal edəcəyinizi dəqiq bilmirsinizsə, iki həll yolu var:
- Məhsulu buraxdıqdan sonra faktura tələbinə keçin və maddə qrupunu düzgün olana düzəldin;
- Daha böyük nomenklatura qrupundan istifadə edin. Məsələn, "Şkaflar" əvəzinə "Mebel" qeyd edin. Maddə qrupları nə qədər az olsa, uçotun aparılması bir o qədər asan olar, lakin eyni zamanda hesabatlarda xərclərin təfərrüatları itirilir. Mühasibat uçotu və idarəetmə uçotunun maraqlarını nəzərə almağa imkan verəcək maddələr qruplarının optimal sayını özünüz üçün seçin.
İstehsalın olmaması (materiallar köçürüldü, lakin istehsal yox idi)
Mühasibat uçotu siyasətinizdə “İşlərin yerinə yetirilməsi, müştərilərə xidmətlərin göstərilməsi” (1) yazısının qarşısında qeyd işarəsi varsa və onun altında “Gəlir istisna olmaqla” (2) göstərilirsə, o zaman 20-ci hesabın olub-olmamasından asılı olmayaraq bağlanacaqdır. istehsal buraxılışı olub-olmaması. Diqqət!!! Bu qeyd qutusu yalnız bu cür xidmətləri göstərən təşkilatların uçot siyasətinə daxil edilməlidir. Əgər şirkətiniz yalnız məhsul istehsalı ilə məşğuldursa, o zaman 20 hesab yalnız məhsul istehsalı olduqda bağlanmalıdır.
Əgər 1C 8.3 Mühasibat Uçotu 3.0-da 20-ci hesab bağlanmayıbsa, bəlkə də səbəb istehsalın olmamasıdır. Bu halda 20 No-li hesab istehsalın verildiyi sonrakı dövrlərdə bağlanacaqdır. Müəyyən müddətdə materiallar istehsalata verilmiş, lakin istehsal olmamışdırsa, 20 hesab balansı, başqa sözlə, bitməmiş istehsalat yaranır. Balans hesabatında siz bu balansı ayın sonunda 20 hesabın debet qalığı kimi görəcəksiniz (3).
Addım 4. "WIP inventar" sənədindən istifadə edərək davam edən işin balansını nəzərə alın
Bütün hallarda 20-ci hesabın bağlanması lazım deyil. İstehsal müəssisələrində çox vaxt bu hesabda tamamlanmamış istehsal qalıqları olur. Proqram 1C 8.3 Mühasibat uçotu davam edən işlərlə bağlı hesablamalar aparmır. Əgər müəssisənizdə istehsalata verilmiş, lakin emal olunmamış materiallar varsa, habelə siz daxil olmayan digər birbaşa məsrəfləri çəkmisinizsə, onda siz bu materialların dəyərini və başa çatmaqda olan iş kimi məsrəfləri uçota almalısınız. Bu məsrəf dövrün sonuna qalıq kimi 20 №-li hesabın debetində əks etdirilməlidir. Əvvəlki mərhələdə biz hesabat dövründə istehsalatın ümumiyyətlə olmadıqda, başa çatmamış istehsalın sadə halını nəzərdən keçirdik. 1C 8.3-də digər hallarda tamamlanmamış iş balansını necə əks etdirmək olar? Bu məqsədlə 1C 8.3 Mühasibat uçotu xüsusi bir sənəd təqdim edir - "Başamsız qalan işlərin inventarlaşdırılması". Onu yaratmaq üçün “İstehsal” bölməsinə (1) keçin və “Neft Emalı Zavodunun İnventarlaşdırılması” linkinə (2) klikləyin. Əvvəllər yaradılmış sənədləri olan bir pəncərə açılacaqdır.
Açılan pəncərədə “Yarat” düyməsini sıxın (3). Doldurmaq üçün bir forma açılacaq.
"WIP inventar" sənədində göstərin:
- Təşkilatınız (4);
- Xərc hesabı (5);
- Sənədin tarixi (6);
- Tamamlanmayan iş balansının mövcud olduğu bölmə (7).
- WIP-in yarandığı nomenklatura qrupu (9);
- Mühasibat uçotu və vergi uçotu üzrə bu qrup üzrə tamamlanmamış işin dəyəri (10). Bunu özünüz hesablamalısınız.
Sənədi mühasibat uçotunda əks etdirmək üçün “Yaz və bağla” (11) düyməsini sıxın.
"WIP inventar" sənədini yerləşdirdikdən və dövrü bağladıqdan sonra 20 hesabında inventar sənədində göstərilən hər bir maddə qrupu üçün dövrün sonunda balansı görəcəksiniz. Balans məbləği də bu sənəddə əks olunan məbləğə uyğun olacaq.
1C: Mühasibat Uçotu 8.3-də 20, eləcə də digər xərc hesablarının - 23, 25, 26 hesablarının bağlanması ilə bağlı təlimatların bir hissəsi olaraq dərhal qeyd etmək lazımdır ki, ayın sonunda bu əməliyyatı yoxlayarkən, qalıqlar hesablar 25 və 26 * sonunda bir ay olmamalıdır; 20 və 23-də, əksinə, tamamlanmamış işin, işin və ya xidmətlərin məbləği üçün balans ola bilər.
*Vergi uçotunda dekabrın 31-dək 26 saylı hesab standartlaşdırılmış xərclər (məsələn, reklam xərcləri) üçün qalıq ilə bağlana bilər.
İstehsal olunan məhsulun maya dəyəri baxımından bütün xərclər kimi təsnif edilir birbaşa və ya dolayı*. Bunlardan birincisi, şübhəsiz ki, konkret mal növlərinin istehsalı prosesinə daxil edilə bilər, yəni onlar istehlak materialları, əsas istehsalat işçilərinin əmək haqqı və s. qrup” bölməsinə aiddir, lakin dolayısı ola bilməz, çünki onları müəyyən növ məhsulun ilkin maya dəyərinə aid etmək olmaz. Onlar adətən, məsələn, inzibati xərclərə, inzibati və idarəetmə səviyyəsinin işinə görə ödənişə və s.
*Bu fərq ilk növbədə sənaye şirkətlərinin mühasibat uçotu üçün xarakterikdir.
Ayın sonunda xərc hesablarının bağlanması
25-ci hesabın, eləcə də 20, 23 və 26-nın bağlanması “Əməliyyatlar/Dövrün bağlanması/Ayın bağlanması” və ya “Əməliyyatlar/Dövrün bağlanması/Rutin əməliyyatlar” bölməsində yerləşən müvafiq tənzimlənən əməliyyat vasitəsilə həyata keçirilir.
Mühasibat uçotunda hər iki növ xərcin göstərilməsi
“Mühasibat uçotunda xərclərin əks etdirilməsi və silinməsi parametrləri” cədvəlində (aşağıda) “Əsas/Mühasibat uçotu siyasəti” bölməsində yerləşən mühasibat uçotunda hər iki növ xərc üçün parametrlər var.
İşi istehsalçılara xidmətlərə əsaslanan kommersiya strukturları yanındakı qutuyu işarələyin “İşlərin yerinə yetirilməsi/xidmətlərin göstərilməsi...”, variantlardan birinə uyğun olaraq “Xərclər silinir” konfiqurasiyası üçün:
- "Gəlir istisna olmaqla": Kt 20-dən Dt 90.02-ə qədər, yəni. 90.01 hesabında dövriyyə olmadıqda belə.
- “Bütün gəlirlər daxil olmaqla”: Kt 20-dən Dt hesabına 90.02-ə qədər olan maddələr qruplaşmaları kontekstində.
- “Yalnız istehsal xidmətlərindən əldə olunan gəlir daxil olmaqla”: yerinə yetirilən xidmətlər aktı vasitəsilə buraxılış qeydə alındıqdan sonra silinə bilər.
İstehsalçılar özləri icra üçün işarələməlidirlər "Çıxış".
Bu addımlardan sonra bir sıra açarlar mövcud olacaq “Ümumi biznes xərcləri daxildir”:
Beləliklə, Kt 26-dan dolayı xərclər birbaşa hesabların Dt-ə silinəcəkdir - 20 və ya 23 (ikinci halda, ayın sonunda əlavə xərclər avtomatik olaraq Dt 20-yə, sonra isə Kt 20-dən silinəcəkdir. 40 və ya 43).
İstehsal şirkətində dolayı xərcləri göstərmək üçün 25-ci hesab istifadə olunursa, yuxarıda müzakirə olunan yerləşdirmə üsullarına keçiddən istifadə edərək onları birbaşa hesablarda yerləşdirmək üçün bir qayda yaratmalısınız. Mühasibat uçotu metodologiyasına görə, onlar 25-dən Dt 20 və ya 23-ə yerləşdirilir. Eynilə, 23-ə bölüşdürüldükdə, ayın sonunda xərclər avtomatik olaraq Dt 20-yə silinir və sonra 40 və ya bağlanır. 43.
Yəni, ayı bağlayarkən, dolayı xərclər əvvəlcə Kt 26-dan Dt 90.08-ə qədər (birbaşa maya dəyəri metodundan istifadə edilməklə silindikdə) və ya Kt 26-dan Dt 20 və ya 23-ə qədər silinir (poçt qaydalarına uyğun olaraq, əgər hər hansı müəyyən edilmişdir). 25-dən başlayan xərclər yenidən bölüşdürmə qaydalarına uyğun olaraq Dt 20 və ya 23-də silinəcəkdir. Birbaşa maddələr maya qrupları üzrə maya dəyərinə silinir.
Vergi uçotunda xərclər
Bölmədə istehsala aid edilən birbaşa xərclərin siyahısı verilmişdir “Əsas/Mühasibat uçotu siyasəti/Vergilərin və hesabatların qurulması/Gəlir vergisi/Birbaşa xərclərin siyahısı.”
Birbaşa xərclər sırasına daxil edilməyən xərclər vergi uçotunda dolayı hesab ediləcək və 90.08-də, birbaşa xərclər isə 40-da silinəcəkdir.
Ayın bağlanmasına bir neçə müntəzəm əməliyyatlar daxildir, məsələn: amortizasiya hesablamaları, məsrəf hesablamaları və s. .
Ay sonu köməkçisi sizə aşağıdakı əməliyyatları yerinə yetirməyə imkan verir, məsələn:
ayı bağlayarkən əməliyyatların düzgün ardıcıllığını qurmaq;
ayın qismən bağlanması;
ayın sonunu ləğv etmək;
ayın bağlanması əməliyyatının qismən ləğvi;
cari dövrdə ayı bağlamaqdan imtina etmək;
hesablamaları izah edən və gündəlik əməliyyatların nəticələrini əks etdirən hesabatlar yaratmaq;
müntəzəm əməliyyatın nəticələrinə baxmaq;
ayın bağlanması ilə bağlı bütün əməliyyatların başa çatdırılması haqqında ətraflı hesabat tərtib etmək.
20, 23, 25, 26 No-li xərc hesabları bağlanarkən təsərrüfat əməliyyatlarının düzgün əks etdirilməsi yoxlanılır. Bu yoxlama nəticəsində istehsalat məsrəfləri hesablarında düzgün olmayan dövriyyələr və qalıqlar, registrlərdə düzgün olmayan məlumatlar aşkarlana bilər. Bu vəziyyətdə, xərc hesablarının bağlanması həyata keçirilə bilməz, buna görə də səhv mesajları görünür. Aşağıda "son ay" əməliyyatını yerinə yetirmək istəyərkən baş verən ən çox yayılmış səhvlər verilmişdir.
Məhsulların istehsalı, xidmətlərin göstərilməsi və ya tamamlanmamış iş qalıqları yoxdur və ya əks olunmur
20, 23, 25, 26-cı məsrəf hesablarını bağlayarkən, "Məhsul istehsalı, xidmətlərin göstərilməsi və ya WIP qalıqları əks olunmur" mesajı göstərilir. Mühasibat uçotu siyasətində (menyu Müəssisə → Mühasibat uçotu siyasəti → Təşkilatların uçot siyasəti, İstehsal nişanı) birbaşa xərclərin bölüşdürülməsi üçün əsasların necə qurulduğunu yoxlamaq lazımdır. Birbaşa məsrəflər üçün bölgü bazası aşağıdakılardan ibarət ola bilər: İstehsalın planlaşdırılan maya dəyərinə əsasən, Gəlir əsasında.
Birbaşa məsrəflərin bölüşdürülməsi istehsalın planlaşdırılmış maya dəyərinə uyğun aparılırsa, o zaman planlaşdırılan maya dəyərinin sıfıra bərabər olub-olmamasını yoxlamaq lazımdır.
Bunu etmək üçün, bölmələr və Nomenklatura qrupları üzrə təfərrüatları ilə 20(23) hesabının təhlili hesabatını yaratmalı, həmçinin cari xərclərin (debet dövriyyəsi) məbləğlərinin və planlaşdırılan istehsal maya dəyərinin məbləğlərinin uyğunluğunu yoxlamaq lazımdır. (kredit dövriyyəsi).
Bu halda debet və kredit dövriyyələri sıfırdan fərqli olmalıdır. Əgər kredit üzrə dövriyyə yoxdursa (sıfır), ondan nəticə çıxır ki, istehsal olmayıb, o zaman “Başamçıq işlərin inventarlaşdırılması” sənədindən istifadə edərək, başa çatmamış işlərin qalıqlarını əks etdirməlisiniz.
Birbaşa xərclər gəlirə görə bölüşdürüldükdə, müəyyən dövr üçün gəlirin sıfıra bərabər olub olmadığını yoxlamaq lazımdır. Bunu etmək üçün, subconto tipli Nomenklatura qrupları ilə "Subconto təhlili" hesabatını yaratmaq, həmçinin 90 və 20.23 hesablarında dövriyyənin mövcudluğunu yoxlamaq lazımdır.
Əgər hesabat dövründə heç bir xidmət göstərilməyibsə, o zaman “WIP inventar” sənədindən istifadə etməklə qalan WIP-i əks etdirmək lazımdır.
Bölmələrin sırası müəyyən edilməyib
Əgər məsrəflərin bağlanması üzrə əməliyyatlar əl ilə müəyyən edilirsə (Mühasibat uçotu siyasəti, tab məhsulun, xidmətlərin buraxılışı), onda bu ardıcıllıq göstərilməlidir. Bunu etmək üçün "Xərc hesablarının bağlanması üçün şöbələrin sırasını təyin etmək" sənədini yaratmalısınız. Əgər belə bir sənəd artıq yaradılıbsa, onda aidiyyəti olmayan məlumatlar ola bilər. Bu səhvi düzəltmək üçün “doldur” düyməsini istifadə edərək sənədi avtomatik dolduraraq, cari tarixlə yeni sənəd yaratmalısınız.
Xərc analitikası doldurulmayıb və ya səhv doldurulmayıb
Xərclər hesablarını düzgün bağlamaq üçün məsrəfləri və hasilatı əks etdirərkən analitik məsrəf uçotunun bütün obyektlərini düzgün göstərmək çox vacibdir. Yoxlamaq üçün bir hesabat yaratmalısınız: 20, 23, 25, 26 hesab üçün dövriyyə balansı, bütün növ subhesabların təfərrüatları ilə.
20, 23 Noli hesabların debet dövriyyəsində aşağıdakı rekvizitlərin doldurulması tələb olunur: Bölmə, Nomenklatura qrupu, Xərc maddəsi. 20, 23 - Bölmə, Nomenklatura qrupu hesablarının krediti üzrə dövriyyəyə görə. 25, 26 No-li hesabların debeti üzrə dövriyyələr üçün - Bölmə, Xərc maddəsi.
20-də, Xidmətlər sekmesinde Malların və xidmətlərin satışı sənədində xidmətlərin satışını əks etdirən Subconto sütunu doldurulmadıqda hesab bağlanmır. Subconto sütununun doldurulduğunu yoxlamaq üçün yığılma reyestrinin qeydlərinə baxmaq lazımdır xidmətlərin satışı və Nomenklatura qrupu sütununun doldurulduğunu yoxlamaq.
20, 23, 25, 26 saylı xərc hesablarını bağlayarkən aşağıdakı mesaj görünə bilər: “Məsələ üçün maddələr qrupu səhv göstərilib”. Eyni maddə qrupundan Subconto sütunundaki Xidmətlər tabındakı "Malların və xidmətlərin satışı" sənədlərində və "İstehsal xidmətlərinin göstərilməsi haqqında Akt" və "Növbə üçün istehsal hesabatı" sənədlərində istifadə edilə bilməz.
Məhsul buraxılışı üzrə göstərilən nomenklatura qruplarının düzgünlüyünü yoxlamaq üçün “Plan qiymətləri üzrə məhsul buraxılışı (mühasibat uçotu)” yığım registrində Nomenklatura qrupu sütununda, habelə yığılma reyestrində “məhsulun buraxılışı” qeydlərini müqayisə etmək lazımdır. Nomenklatura qrupu sütununda xidmətlərin satışı”.
Əks emissiyanın mühasibat reyestrinin doldurulmaması
Əgər təşkilatınızın əks problemi varsa, o zaman bahalı hesabları düzgün bağlamaq üçün “Əks-məsələ” məlumat reyestrinə qeydlər daxil etməlisiniz.
Cari dövrdə istehsal edilmiş məhsullar istehsal xərcləri kimi silinirsə, əks məhsul adətən mövcuddur. Bunu 20, 23, 25, 26 hesablar üçün Hesab Təhlili hesabatından istifadə etməklə yoxlamaq olar. Debet hesabatında 43-cü hesab varsa, əks məsələ ola bilər.
“Ayın bağlanması” düyməsini sıxaraq “ayı bağlama” əməliyyatını yerinə yetirin
Ayın bağlanmasına bir neçə müntəzəm əməliyyatlar daxildir, məsələn: amortizasiya hesablamaları, məsrəf hesablamaları və s. .
Ay sonu köməkçisi sizə aşağıdakı əməliyyatları yerinə yetirməyə imkan verir, məsələn:
ayı bağlayarkən əməliyyatların düzgün ardıcıllığını qurmaq;
ayın qismən bağlanması;
ayın sonunu ləğv etmək;
ayın bağlanması əməliyyatının qismən ləğvi;
cari dövrdə ayı bağlamaqdan imtina etmək;
hesablamaları izah edən və gündəlik əməliyyatların nəticələrini əks etdirən hesabatlar yaratmaq;
müntəzəm əməliyyatın nəticələrinə baxmaq;
ayın bağlanması ilə bağlı bütün əməliyyatların başa çatdırılması haqqında ətraflı hesabat tərtib etmək.
20, 23, 25, 26 No-li xərc hesabları bağlanarkən təsərrüfat əməliyyatlarının düzgün əks etdirilməsi yoxlanılır. Bu yoxlama nəticəsində istehsalat məsrəfləri hesablarında düzgün olmayan dövriyyələr və qalıqlar, registrlərdə düzgün olmayan məlumatlar aşkarlana bilər. Bu vəziyyətdə, xərc hesablarının bağlanması həyata keçirilə bilməz, buna görə də səhv mesajları görünür. Aşağıda "son ay" əməliyyatını yerinə yetirmək istəyərkən baş verən ən çox yayılmış səhvlər verilmişdir.
Məhsulların istehsalı, xidmətlərin göstərilməsi və ya tamamlanmamış iş qalıqları yoxdur və ya əks olunmur
20, 23, 25, 26-cı məsrəf hesablarını bağlayarkən, "Məhsul istehsalı, xidmətlərin göstərilməsi və ya WIP qalıqları əks olunmur" mesajı göstərilir. Mühasibat uçotu siyasətində (menyu Müəssisə → Mühasibat uçotu siyasəti → Təşkilatların uçot siyasəti, İstehsal nişanı) birbaşa xərclərin bölüşdürülməsi üçün əsasların necə qurulduğunu yoxlamaq lazımdır. Birbaşa məsrəflər üçün bölgü bazası aşağıdakılardan ibarət ola bilər: İstehsalın planlaşdırılan maya dəyərinə əsasən, Gəlir əsasında.
Birbaşa məsrəflərin bölüşdürülməsi istehsalın planlaşdırılmış maya dəyərinə uyğun aparılırsa, o zaman planlaşdırılan maya dəyərinin sıfıra bərabər olub-olmamasını yoxlamaq lazımdır.
Bunu etmək üçün, bölmələr və Nomenklatura qrupları üzrə təfərrüatları ilə 20(23) hesabının təhlili hesabatını yaratmalı, həmçinin cari xərclərin (debet dövriyyəsi) məbləğlərinin və planlaşdırılan istehsal maya dəyərinin məbləğlərinin uyğunluğunu yoxlamaq lazımdır. (kredit dövriyyəsi).
Bu halda debet və kredit dövriyyələri sıfırdan fərqli olmalıdır. Əgər kredit üzrə dövriyyə yoxdursa (sıfır), ondan nəticə çıxır ki, istehsal olmayıb, o zaman “Başamçıq işlərin inventarlaşdırılması” sənədindən istifadə edərək, başa çatmamış işlərin qalıqlarını əks etdirməlisiniz.
Birbaşa xərclər gəlirə görə bölüşdürüldükdə, müəyyən dövr üçün gəlirin sıfıra bərabər olub olmadığını yoxlamaq lazımdır. Bunu etmək üçün, subconto tipli Nomenklatura qrupları ilə "Subconto təhlili" hesabatını yaratmaq, həmçinin 90 və 20.23 hesablarında dövriyyənin mövcudluğunu yoxlamaq lazımdır.
Əgər hesabat dövründə heç bir xidmət göstərilməyibsə, o zaman “WIP inventar” sənədindən istifadə etməklə qalan WIP-i əks etdirmək lazımdır.
Bölmələrin sırası müəyyən edilməyib
Əgər məsrəflərin bağlanması üzrə əməliyyatlar əl ilə müəyyən edilirsə (Mühasibat uçotu siyasəti, tab məhsulun, xidmətlərin buraxılışı), onda bu ardıcıllıq göstərilməlidir. Bunu etmək üçün "Xərc hesablarının bağlanması üçün şöbələrin sırasını təyin etmək" sənədini yaratmalısınız. Əgər belə bir sənəd artıq yaradılıbsa, onda aidiyyəti olmayan məlumatlar ola bilər. Bu səhvi düzəltmək üçün “doldur” düyməsini istifadə edərək sənədi avtomatik dolduraraq, cari tarixlə yeni sənəd yaratmalısınız.
Xərc analitikası doldurulmayıb və ya səhv doldurulmayıb
Xərclər hesablarını düzgün bağlamaq üçün məsrəfləri və hasilatı əks etdirərkən analitik məsrəf uçotunun bütün obyektlərini düzgün göstərmək çox vacibdir. Yoxlamaq üçün bir hesabat yaratmalısınız: 20, 23, 25, 26 hesab üçün dövriyyə balansı, bütün növ subhesabların təfərrüatları ilə.
20, 23 Noli hesabların debet dövriyyəsində aşağıdakı rekvizitlərin doldurulması tələb olunur: Bölmə, Nomenklatura qrupu, Xərc maddəsi. 20, 23 - Bölmə, Nomenklatura qrupu hesablarının krediti üzrə dövriyyəyə görə. 25, 26 No-li hesabların debeti üzrə dövriyyələr üçün - Bölmə, Xərc maddəsi.
20-də, Xidmətlər sekmesinde Malların və xidmətlərin satışı sənədində xidmətlərin satışını əks etdirən Subconto sütunu doldurulmadıqda hesab bağlanmır. Subconto sütununun doldurulduğunu yoxlamaq üçün yığılma reyestrinin qeydlərinə baxmaq lazımdır xidmətlərin satışı və Nomenklatura qrupu sütununun doldurulduğunu yoxlamaq.
20, 23, 25, 26 saylı xərc hesablarını bağlayarkən aşağıdakı mesaj görünə bilər: “Məsələ üçün maddələr qrupu səhv göstərilib”. Eyni maddə qrupundan Subconto sütunundaki Xidmətlər tabındakı "Malların və xidmətlərin satışı" sənədlərində və "İstehsal xidmətlərinin göstərilməsi haqqında Akt" və "Növbə üçün istehsal hesabatı" sənədlərində istifadə edilə bilməz.
Məhsul buraxılışı üzrə göstərilən nomenklatura qruplarının düzgünlüyünü yoxlamaq üçün “Plan qiymətləri üzrə məhsul buraxılışı (mühasibat uçotu)” yığım registrində Nomenklatura qrupu sütununda, habelə yığılma reyestrində “məhsulun buraxılışı” qeydlərini müqayisə etmək lazımdır. Nomenklatura qrupu sütununda xidmətlərin satışı”.
Əks emissiyanın mühasibat reyestrinin doldurulmaması
Əgər təşkilatınızın əks problemi varsa, o zaman bahalı hesabları düzgün bağlamaq üçün “Əks-məsələ” məlumat reyestrinə qeydlər daxil etməlisiniz.
Cari dövrdə istehsal edilmiş məhsullar istehsal xərcləri kimi silinirsə, əks məhsul adətən mövcuddur. Bunu 20, 23, 25, 26 hesablar üçün Hesab Təhlili hesabatından istifadə etməklə yoxlamaq olar. Debet hesabatında 43-cü hesab varsa, əks məsələ ola bilər.
“Ayın bağlanması” düyməsini sıxaraq “ayı bağlama” əməliyyatını yerinə yetirin
20 №-li "Əsas istehsal" mühasibat uçotu hesabının nə üçün nəzərdə tutulduğu, həmçinin bu hesabdan istifadə edən tipik mühasibat qeydləri haqqında danışdıq. Bu materialda 20-ci hesabın bağlanması üzərində daha ətraflı dayanacağıq.
Hesab bağlandıqda 20
Nəzərə alsaq ki, 20 No-li hesabın debetində məhsul istehsalı, işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi üzrə məsrəflər yığılır, 20 No-li hesab məhsul istehsalı başa çatdıqda, işlər görüldükdə və ya xidmətlər göstərildikdə bağlanır. 20-ci hesabın bağlanması onun kredit üzrə mühasibat yazılışında əks etdirilməsi deməkdir. İstehsalın başa çatdırılması, işlərin görülməsi və ya xidmətlərin göstərilməsi ilə əlaqədar 20 No-li hesab bağlanarkən mühasibat yazılışları aşağıdakı kimi ola bilər (Maliyyə Nazirliyinin 31 oktyabr 2000-ci il tarixli, 94n nömrəli əmri):
Yuxarıdakı qeydlərdən sonra 20-ci hesab ya sıfıra sıfırlana bilər, ya da müəyyən debet balansını saxlaya bilər. Sonuncu halda, hesabat tarixində bitməmiş işlərin (WIP) olmasından danışırlar.
Nəzərinizə çatdıraq ki, bitməkdə olan işlər texnoloji prosesdə nəzərdə tutulmuş bütün mərhələlərdən (mərhələlər, yenidən bölüşdürülmələr) keçməmiş məhsullar və ya işlər, habelə sınaqdan və texniki qəbuldan keçməmiş natamam məhsullardır (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 63-cü bəndi). Maliyyə Nazirliyinin 29 iyul 1998-ci il tarixli, № 34n).
Nəzərə alsaq ki, 20 №-li hesab üzrə analitik uçot, o cümlədən məhsul, iş və ya xidmət növləri üzrə aparılır, müəyyən növ məhsullar və ya işlər üzrə 20 №-li hesabın bağlanması əks etdirilə bilər, digərləri üçün isə qalıq buna baxmayaraq, hesabat formasında əks etdirilir. işlər davam edir.
Eyni zamanda, 20 No-li hesabın kreditləşdirilməsi heç də həmişə məhsul istehsal olunduğunu, işlərin görüldüyünü və ya xidmətlərin göstərildiyini bildirmir.
Məsələn, əsas istehsalatda qüsur aşkar edildikdə, o, aşağıdakı mühasibat yazılışı ilə 20 No-li hesabdan silinir:
28 No-li “İstehsalatdakı qüsurlar” debet hesabı - 20 No-li kredit hesabı
Və, məsələn, xərcləri 20 №-li hesabın debetində toplanan ləğv edilmiş istehsal sifarişləri təşkilatın maliyyə nəticələrinə aşağıdakı qeydlərlə daxil edilir:
Debet hesabı 91 "Digər gəlir və xərclər", "Digər xərclər" subhesabı - Kredit hesabı 20
