ตัวอย่างการตรวจสอบภายในในองค์กร การตรวจสอบ ประเภทและวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

มาตรฐานนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อจัดระเบียบการวางแผนและการดำเนินการตรวจสอบภายใน (การตรวจสอบ) ที่องค์กรและทำหน้าที่เป็นแนวทางสำหรับผู้เข้าร่วม

มาตรฐานได้รับการพัฒนาโดยบริการ BUSK

ในระหว่างการพัฒนา ข้อกำหนดของ ISO / TS 16949 มาตรา 8.2.2 "การตรวจสอบภายใน" ถูกนำมาพิจารณาด้วย

1. คำนำ
2. บทนำ
3. พื้นที่สมัคร
4. การอ้างอิงเชิงบรรทัดฐาน
5. ข้อกำหนดและคำจำกัดความ
6. การกำหนดและตัวย่อ
7. บทบัญญัติทั่วไป
8. ตรวจสอบวัตถุ
9. การวางแผนการตรวจสอบภายใน
10. ขั้นตอนการดำเนินการ จัดทำผลการตรวจประเมิน และดำเนินการแก้ไข

• ภาคผนวก A (บังคับ) แบบฟอร์มรายการตรวจสอบการตรวจสอบภายใน
• ข้อกำหนดภาคผนวก ข (บังคับ) สำหรับคุณสมบัติ ประสบการณ์ และคุณภาพส่วนบุคคลของผู้ตรวจสอบบัญชี
• ภาคผนวก ข. (บังคับ) แบบฟอร์มกำหนดการประจำปีของการตรวจสอบภายใน
• ภาคผนวก ง (แนะนำ) แบบแผนการตรวจสอบ
• ภาคผนวก E (บังคับ) แบบฟอร์มรายงานการตรวจสอบภายใน
• ภาคผนวก จ (บังคับ) แบบฟอร์มบันทึกการตรวจสอบภายใน
• ภาคผนวก ช (บังคับ) แบบฟอร์มแผนปฏิบัติการ
• ลายเซ็น
• รายการอ้างอิง
• เปลี่ยนใบทะเบียน

การแนะนำ

ระบบการจัดการคุณภาพขององค์กรต้องปฏิบัติตาม:

• ข้อกำหนด ISO/TS 16949
• ข้อกำหนดสำหรับ QMS ที่พัฒนาโดยองค์กรเอง
• กิจกรรมที่วางแผนไว้

เพื่อยืนยันว่าระบบการจัดการคุณภาพได้รับการใช้งานและบำรุงรักษาอย่างมีประสิทธิภาพ การตรวจสอบภายในจะดำเนินการที่องค์กร

หลักการขององค์กรหลักของการตรวจสอบภายในคือ:

• หลักการความสม่ำเสมอ: การตรวจสอบแต่ละครั้งดำเนินการตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ ซึ่งรับรองความเป็นระเบียบเรียบร้อย ความชัดเจน และการเปรียบเทียบ
• หลักความสม่ำเสมอ: การวางแผนและการดำเนินการตรวจสอบสำหรับกระบวนการและกิจกรรมต่างๆ ดำเนินการโดยคำนึงถึงความสัมพันธ์เชิงโครงสร้างที่กำหนดไว้ในระบบการจัดการ
• หลักการเอกสาร: การดำเนินการตรวจสอบแต่ละครั้งได้รับการจัดทำเป็นเอกสารในลักษณะที่แน่นอน เพื่อให้มั่นใจในความปลอดภัยและความสามารถในการเปรียบเทียบข้อมูลเกี่ยวกับสถานะที่แท้จริงของวัตถุที่ตรวจสอบ
• หลักการป้องกันไว้ก่อน: มีการวางแผนการตรวจสอบแต่ละครั้ง และจะมีการแจ้งบุคลากรของกระบวนการตรวจสอบหรือแต่ละหน่วยงานล่วงหน้าถึงเป้าหมาย วัตถุประสงค์ หลักเกณฑ์ เวลา และวิธีการดำเนินการตรวจสอบ เพื่อให้ระดับความเชื่อมั่นที่จำเป็นในตัวผู้ตรวจสอบและไม่รวม ความเป็นไปได้ที่บุคลากรจะหลีกเลี่ยงการนำเสนอและการสาธิตข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด
• หลักความสม่ำเสมอ: การตรวจสอบจะดำเนินการเป็นระยะเพื่อให้ระบบการจัดการได้รับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องโดยฝ่ายบริหารขององค์กร
• หลักการเปิดกว้าง: ผลลัพธ์ของการตรวจสอบแต่ละครั้งควรเปิดเผยต่อสาธารณะเพื่อให้แน่ใจว่า "ความโปร่งใสของระบบ" สำหรับผู้ใช้ ผู้บริโภค และผู้ตรวจสอบภายนอก

มาตรฐานนี้มีจุดประสงค์เพื่อสร้างบทบัญญัติหลักเกี่ยวกับการพัฒนาขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบภายใน

1 พื้นที่ใช้งาน

มาตรฐานนี้ควบคุมขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบภายใน (การตรวจสอบ) ในหน่วยงานขององค์กร

มาตรฐานนี้ทำหน้าที่เป็นแนวทางสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ดำเนินการตรวจสอบภายใน (การตรวจสอบ) และจำเป็นสำหรับแผนกโครงสร้างทั้งหมดขององค์กร

2 การอ้างอิงเชิงบรรทัดฐาน

• ระบบการจัดการคุณภาพ
• ข้อกำหนดเฉพาะของ ISO/TS สำหรับการประยุกต์ใช้ ISO 9001: 2008
• มาตรฐานองค์กร STP ระบบการจัดการคุณภาพ องค์การควบคุมวินัยเทคโนโลยีในการผลิต
• มาตรฐานองค์กร ระบบการจัดการคุณภาพ การควบคุมการทดสอบ การทดสอบผลิตภัณฑ์และส่วนประกอบเป็นระยะและประเภท องค์กรของการถือครองและการประเมินผล
• มาตรฐานองค์กร ระบบการจัดการคุณภาพ ระบบฝึกอบรมและพัฒนาบุคลากร
• คำแนะนำ. ระบบการจัดการคุณภาพ ความรับผิดชอบในการบริหารจัดการ. การวิเคราะห์ QMS โดยฝ่ายบริหาร
• คำแนะนำ. ระบบการจัดการคุณภาพ การจัดการที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด ประวัติการแก้ปัญหา

3 ข้อกำหนดและคำจำกัดความ

ข้อกำหนดและคำจำกัดความต่อไปนี้ใช้ในมาตรฐานองค์กรนี้:

• การตรวจสอบ (การตรวจสอบ)- กระบวนการที่เป็นระบบ เป็นอิสระและเป็นเอกสารสำหรับการได้รับหลักฐานการตรวจสอบ (การตรวจสอบ) และการประเมินอย่างเป็นกลางเพื่อกำหนดระดับที่ตรงตามเกณฑ์การตรวจสอบ (การตรวจสอบ) ที่ตกลงกันไว้
• ผู้สอบบัญชี- ผู้มีความสามารถในการดำเนินการตรวจสอบ (ตรวจสอบ)
• ทีมตรวจสอบ- ผู้ตรวจสอบหนึ่งคนหรือมากกว่าที่ทำการตรวจสอบ (การตรวจสอบ) โดยได้รับการสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญทางเทคนิค

หมายเหตุ: สมาชิกคนหนึ่งของทีมตรวจสอบได้รับการแต่งตั้งให้เป็นหัวหน้าทีมตรวจสอบ

• บทสรุป— ผลการตรวจสอบที่จัดทำโดยทีมตรวจสอบ (ทบทวน) ตามผลของการตรวจสอบหลังจากพิจารณาวัตถุประสงค์การตรวจสอบและการสังเกตทั้งหมด
• ความแตกต่างที่สำคัญ- การมีอยู่ของตัวเลือกใด ๆ ต่อไปนี้:

ขาดหรือไม่ปฏิบัติตาม QMS อย่างสมบูรณ์ตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้ ความไม่เป็นไปตามข้อกำหนดเล็กๆ น้อยๆ หลายประการสำหรับข้อกำหนดเดียวอาจถือได้ว่าเป็นการไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่สำคัญ

การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดใด ๆ ที่อาจส่งผลให้มีการจัดส่งสินค้าที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด เงื่อนไขที่อาจทำให้เกิดความล้มเหลวหรือลดประโยชน์ของผลิตภัณฑ์หรือบริการสำหรับการใช้งานตามวัตถุประสงค์อย่างมีนัยสำคัญ

การไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่จริงหรืออาจทำให้ระบบคุณภาพล้มเหลวหรือลดความสามารถในการควบคุมกระบวนการและคุณภาพของผลิตภัณฑ์อย่างมีนัยสำคัญ

• เกณฑ์การตรวจสอบ— ชุดนโยบาย ขั้นตอน หรือข้อกำหนด
• ความสามารถ- ความสามารถในการใช้ความรู้และทักษะที่เด่นชัด
• การดำเนินการแก้ไข— การดำเนินการเพื่อขจัดสาเหตุของการไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่ตรวจพบหรือสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์อื่นๆ

หมายเหตุ: อาจมีสาเหตุหลายประการสำหรับความคลาดเคลื่อน มีการดำเนินการแก้ไขเพื่อป้องกันไม่ให้เหตุการณ์เกิดขึ้นอีก ขณะที่มีการดำเนินการป้องกันเพื่อป้องกันไม่ให้เหตุการณ์เกิดขึ้นอีก

• การแก้ไข— การดำเนินการเพื่อแก้ไขการไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่ตรวจพบ

หมายเหตุ: การแก้ไขอาจดำเนินการร่วมกับการแก้ไข การแก้ไขอาจรวมถึงการปรับรูปร่างใหม่หรือการเสื่อมคุณภาพ

• ความคลาดเคลื่อนเล็กน้อย— เป็นการไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่ระบุซึ่งไม่น่าจะเป็นจริงหรือจัดทำเป็นเอกสารเพื่อก่อให้เกิด: ความล้มเหลวของระบบคุณภาพ หรือ — ความสามารถในการให้การควบคุมกระบวนการลดลงหรือนำไปสู่การขนส่งที่มีแนวโน้มของผลิตภัณฑ์ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด

สามารถ:

1. หรือความบกพร่องในบางส่วนของเอกสารระบบคุณภาพ
2. หรือการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของระบบการจัดการคุณภาพขององค์กรอย่างน้อยหนึ่งกรณี

• ข้อสังเกตการตรวจสอบ— ผลการประเมินหลักฐานการตรวจสอบที่รวบรวมไว้กับเกณฑ์การตรวจสอบ (การสังเกตการตรวจสอบอาจบ่งชี้ถึงการปฏิบัติตามหรือไม่ปฏิบัติตามเกณฑ์การตรวจสอบหรือโอกาสในการปรับปรุง)
• ไม่ตรงกัน- การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด
• มาตรการป้องกัน— การดำเนินการเพื่อขจัดสาเหตุของการไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่อาจเกิดขึ้นหรือสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์อื่นๆ
• โปรแกรมตรวจสอบ- คำอธิบายของกิจกรรมและข้อตกลงสำหรับการตรวจสอบ
• สินค้าเป็นผลจากกระบวนการ
• กระบวนการ- ชุดของกิจกรรมที่สัมพันธ์กันและโต้ตอบที่แปลงอินพุตเป็นเอาต์พุต อินพุตของโปรเซสมักจะเป็นเอาต์พุตของโปรเซสอื่น กระบวนการในองค์กรมักจะถูกวางแผนและดำเนินการภายใต้เงื่อนไขควบคุมเพื่อเพิ่มมูลค่า
• ขั้นตอน— วิธีการที่จัดตั้งขึ้นในการดำเนินการกิจกรรมหรือกระบวนการ
• หลักฐานการตรวจสอบ— บันทึก คำชี้แจงข้อเท็จจริง หรือข้อมูลอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับเกณฑ์การตรวจสอบและสามารถตรวจสอบได้ หลักฐานการตรวจสอบ (การตรวจสอบ) สามารถเป็นได้ทั้งเชิงคุณภาพหรือเชิงปริมาณ
• ระบบการจัดการคุณภาพ— ระบบการจัดการเพื่อกำกับและควบคุมองค์กรโดยคำนึงถึงคุณภาพ
• ผู้เชี่ยวชาญทางเทคนิค— บุคคลที่มีความรู้และทักษะเฉพาะทางที่มอบให้กับทีมตรวจสอบ

หมายเหตุ: ความรู้และทักษะเฉพาะทางเกี่ยวข้องกับองค์กร กระบวนการ และกิจกรรมที่กำลังตรวจสอบ ผู้เชี่ยวชาญทางเทคนิคไม่ใช่ผู้ตรวจสอบบัญชีในทีมตรวจสอบ

4 สัญลักษณ์และตัวย่อ

• บัสค์– สำนักบริหารระบบคุณภาพ
• นางสาว- การวาดโครงร่าง
• IIL– ห้องปฏิบัติการวัดและทดสอบ
• KD- เอกสารการออกแบบ
• LVK— ห้องปฏิบัติการควบคุมขาเข้า
• MS ISO- มาตรฐานสากล ISO
• JSC- บรรษัทมหาชน
• Ogmeter— หัวหน้าแผนกมาตรวิทยา
• OTK— แผนกควบคุมทางเทคนิค
• PSI— การทดสอบการยอมรับ
• QMS- ระบบการจัดการคุณภาพ
• STP— มาตรฐานองค์กร
• นั่น— เงื่อนไขทางเทคนิค

5 บทบัญญัติทั่วไป

5.1 การตรวจสอบภายใน (การตรวจสอบ) ช่วยให้คุณสามารถแก้ไขงานต่อไปนี้:

• การยืนยันการปฏิบัติตามกิจกรรมและผลลัพธ์ใน QMS ด้วยข้อกำหนดที่กำหนดไว้
• การวิเคราะห์และกำจัดสาเหตุของการไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่ระบุ
• การยืนยันว่าได้ดำเนินการแก้ไขแล้ว
• การประเมินประสิทธิผลของระบบคุณภาพที่ใช้งานได้
• การกำหนดระดับความเข้าใจโดยเจ้าหน้าที่ของเป้าหมาย วัตถุประสงค์ และข้อกำหนดที่กำหนดโดยเอกสาร QMS
• ระบุวิธีการปรับปรุง QMS;
• การประเมินโอกาสที่เกี่ยวข้องกับคุณภาพของกระบวนการผลิต
• การประเมินคุณลักษณะคุณภาพของผลิตภัณฑ์และการยืนยันการปฏิบัติตาม
• การยืนยันความเกี่ยวข้องและการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ ND

5.2 การตรวจสอบภายใน (การตรวจสอบ) จะดำเนินการตามช่วงเวลาที่กำหนดในทุกกะงาน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบคือเพื่อสร้างให้ QMS ขององค์กรปฏิบัติตาม:

• ข้อกำหนดของ ISO/TS 16949;
• ข้อกำหนด QMS ที่พัฒนาโดยองค์กรเองหรือกำหนดโดยผู้บริโภค
• กิจกรรมที่วางแผนไว้

5.3 การตรวจสอบภายใน (การตรวจสอบ) ดำเนินการ:

• ตามกำหนดเวลา (ตรวจสอบตามกำหนดเวลา);
• ตามทิศทางของการจัดการขององค์กร (การตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้);
• ตามความต้องการของผู้บริโภค

5.4 ดำเนินการตรวจสอบประเภทต่อไปนี้:

• การตรวจสอบระบบ ระบบการจัดการ การประเมินความครบถ้วนและประสิทธิผลของคุณภาพการปฏิบัติตามข้อกำหนดพื้นฐาน
• การตรวจสอบกระบวนการ กระบวนการสร้าง การประเมินความสามารถด้านคุณภาพผลิตภัณฑ์/ซีเรียลสำหรับการผลิตพิเศษของผลิตภัณฑ์/กลุ่มผลิตภัณฑ์และกระบวนการผลิต
• การประเมินลักษณะคุณภาพ

5.5 การตรวจสอบภายในดำเนินการโดยใช้รายการตรวจสอบ (ภาคผนวก A)

5.6 บุคคลที่รับผิดชอบในการทำงานของขั้นตอน "การตรวจสอบภายใน" คือตัวแทนของฝ่ายบริหารใน QMS

ตัวแทนของผู้บริหารใน QMS:

• กำหนดพนักงานพิเศษขององค์กรที่สามารถดำเนินการตรวจสอบภายในได้
• จัดให้มีการฝึกอบรมบุคลากรในด้านวิธีการและการจัดระบบการตรวจสอบภายในและการฝึกอบรมร่วมกับผู้อำนวยการฝ่ายบุคคล
• จัดการการเลือกวัตถุตรวจสอบ การพัฒนาตารางการตรวจสอบ
• จัดการวิเคราะห์ผลการตรวจสอบและแจ้งให้ผู้บริหารขององค์กรทราบ

5.7 ผู้เชี่ยวชาญได้รับการฝึกอบรมตาม STO เกี่ยวกับพื้นฐานของการตรวจสอบภายใน

5.8 มีการรวบรวมทะเบียนผู้ตรวจสอบภายในและผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายในเป็นประจำทุกปี การลงทะเบียนได้รับการอนุมัติโดยตัวแทนการจัดการใน JMC และอัปเดตตามความจำเป็น

แบบฟอร์มการลงทะเบียนและรายการข้อกำหนดคุณสมบัติ ประสบการณ์ และคุณภาพส่วนบุคคลของผู้ตรวจสอบมีอยู่ในภาคผนวก 5

5.9 เมื่อดำเนินการตรวจสอบภายใน (ตรวจสอบ) จะมีการแต่งตั้งหัวหน้าทีมตรวจสอบ หน้าที่และอำนาจของหัวหน้าทีมตรวจสอบมีระบุไว้ในภาคผนวก ข.

6 วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายใน

6.1 วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายใน (การตรวจสอบ) คือ:

• ระบบการจัดการคุณภาพ
• กระบวนการผลิต;
• สินค้า.

6.2 การตรวจสอบระบบมุ่งเน้นไปที่ระบบโดยรวม ในระหว่างการใช้งาน กระบวนการ ขั้นตอน และข้อกำหนด QMS จะได้รับการประเมิน

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบระบบคือเพื่อประเมินการดำเนินการที่แม่นยำของขั้นตอน QMS ที่กำหนดขึ้น และเพื่อระบุด้านที่ควรปรับปรุง

6.3 การตรวจสอบกระบวนการผลิตมุ่งเน้นไปที่กระบวนการทางเทคโนโลยีของผลิตภัณฑ์การผลิต ในระหว่างการดำเนินการ จะมีการตรวจสอบกระบวนการผลิตเฉพาะเพื่อกำหนดประสิทธิภาพ (การปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้)

การตรวจสอบเหล่านี้ดำเนินการตามกำหนดการประจำปีโดยนักเทคโนโลยีของ HSE และ KTS ของการประชุมเชิงปฏิบัติการและพนักงานด้านบริการที่มีคุณภาพ

6.4 การตรวจสอบผลิตภัณฑ์เน้นที่ตัวผลิตภัณฑ์เอง ดำเนินการกับผลิตภัณฑ์อนุกรมในระหว่างการทดสอบเป็นระยะในห้องปฏิบัติการวัดและทดสอบ

มีกำหนดการทดสอบเป็นระยะทุกปี ในระหว่างการตรวจสอบผลิตภัณฑ์ การปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้จะได้รับการตรวจสอบ รวมถึงมิติทางเรขาคณิต ฟังก์ชันการทำงาน บรรจุภัณฑ์และการติดฉลาก

6.5 หลักการตรวจสอบ

การตรวจสอบเป็นไปตามหลักการต่อไปนี้ ซึ่งให้ข้อมูลที่ใช้ในการปรับปรุงประสิทธิภาพที่มีอยู่:

6.5.1 พฤติกรรมที่มีจริยธรรมเป็นรากฐานของความเป็นมืออาชีพ

เมื่อดำเนินการตรวจสอบ ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียต้องระมัดระวัง รับผิดชอบต่อการกระทำของตน และปฏิบัติหน้าที่ของตนอย่างซื่อสัตย์ ไม่เสียหาย โดยเก็บข้อมูลที่ได้รับจากการทำงานเป็นความลับ ในกรณีที่กิจกรรมที่ตรวจสอบมีลักษณะเป็นความลับ ผู้ตรวจสอบควรได้รับอนุญาตให้เข้าร่วมในงานนี้

6.5.2 ความเป็นกลาง - ภาระผูกพันในการนำเสนอรายงานที่ถูกต้องและเป็นจริง

ผลการตรวจสอบ ความคิดเห็น และบันทึกจากการตรวจสอบควรสะท้อนถึงงานที่ทำอย่างเป็นจริงและถูกต้อง ข้อขัดแย้งที่ยังไม่ได้รับการแก้ไขระหว่างทีมตรวจสอบและหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบ ความไม่แน่นอนและ/หรืออุปสรรคใดๆ ที่พบในระหว่างการตรวจสอบที่อาจลดความน่าเชื่อถือของข้อสรุปการตรวจสอบได้ระบุไว้ในรายงานการตรวจสอบ

6.5.3 Due Diligence คือ ความขยันหมั่นเพียรและความสามารถในการตัดสินใจที่ถูกต้องเมื่อดำเนินการตรวจสอบ

การคัดเลือกทีมตรวจสอบจะดำเนินการในลักษณะที่ผู้ตรวจสอบมีความรู้ที่จำเป็นทั้งหมดและมีทักษะที่เหมาะสมในการดำเนินการตรวจสอบเฉพาะ หากผู้ตรวจสอบไม่ได้จัดเตรียมความรู้และทักษะทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตรวจสอบอย่างครบถ้วน ความรู้ที่ขาดหายไปสามารถเติมเต็มได้ด้วยการมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญทางเทคนิค

6.5.4 ความเป็นอิสระเป็นพื้นฐานสำหรับความเป็นกลางและความเที่ยงธรรมของข้อสรุปการตรวจสอบ

ผู้ตรวจประเมินไม่ควรสนใจผลการตรวจประเมินและควรระบุข้อเท็จจริงอย่างเป็นกลางและเป็นกลาง การคัดเลือกทีมตรวจสอบจะดำเนินการในลักษณะที่สมาชิกของพวกเขาไม่ได้ตรวจสอบกิจกรรมของตนเองและเป็นอิสระจากผู้ที่รับผิดชอบในการดำเนินกิจกรรมที่ได้รับการตรวจสอบ

6.5.5 วิธีการตามหลักฐานเป็นพื้นฐานสำหรับการบรรลุข้อสรุปการตรวจสอบที่เชื่อถือได้และทำซ้ำได้ในกระบวนการตรวจสอบอย่างเป็นระบบ

เนื่องจากการตรวจสอบดำเนินการในระยะเวลาที่จำกัดและมีทรัพยากรจำกัด หลักฐานการตรวจสอบจึงยึดตามตัวอย่างข้อมูลที่วิเคราะห์ ดังนั้นผู้ตรวจสอบบัญชีจึงต้องมีทักษะการคิดเชิงสถิติจึงจะสามารถนำเสนอ เห็นภาพโดยรวมแล้วประเมินและให้ความเห็นตามผลการตรวจสอบ

7 การวางแผนการตรวจสอบภายใน

7.1 ร่างกำหนดการสำหรับการดำเนินการตรวจสอบภายใน (การตรวจสอบ) ได้รับการพัฒนาโดยหัวหน้า BUSK ในรูปแบบของภาคผนวก B

7.2 ในการจัดทำกำหนดการ ปัจจัยที่กำหนดไว้ในหัวข้อ 5.2, 6.2-6.4 ข้อเสนอที่ได้รับจาก BUSK ก่อนวันที่ 1 ธันวาคมจากผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย และข้อมูลเกี่ยวกับความไม่สอดคล้องกันในผลิตภัณฑ์ กระบวนการ และ QMS รวมถึงสิ่งที่กำหนดโดยผลการตรวจสอบครั้งก่อน ถูกนำมาพิจารณา อย่าลืมคำนึงถึงจำนวนกะงานในองค์กรด้วย ในขณะเดียวกัน กระบวนการ QMS แต่ละกระบวนการต้องได้รับการตรวจสอบอย่างน้อยปีละครั้ง

การตรวจสอบภายในที่ไม่ได้กำหนดไว้ (การตรวจสอบ) จะถูกป้อนในคอลัมน์อิสระที่ระบุวันที่และเหตุผลสำหรับการดำเนินการ

7.3 กำหนดการสำหรับการดำเนินการตรวจสอบภายในตกลงกับตัวแทนของฝ่ายจัดการและได้รับการอนุมัติจากผู้อำนวยการทั่วไปขององค์กรภายในวันที่ 25 ธันวาคมของปีปัจจุบันสำหรับปีถัดไป

7.4 ผู้จัดการกระบวนการ (บริการ แผนก) จะได้รับแจ้งกำหนดเวลาของการตรวจสอบภายในตามกำหนดการตามกำหนดการที่ได้รับอนุมัติทางอีเมลและโทรศัพท์สามวันก่อนการตรวจสอบ พร้อมกับการแจ้งเตือน รายการตรวจสอบที่มีคำถามควบคุมจะถูกส่งไป

7.5 อาจมีความคลาดเคลื่อนในวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับความจำเป็นในการดำเนินการตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้ พวกเขาดำเนินการในกรณีของการเบี่ยงเบน, การผลิตจำนวนมากของผลิตภัณฑ์ที่มีข้อบกพร่อง, การเปลี่ยนแปลงในเทคโนโลยีการผลิตของผลิตภัณฑ์, การพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่, การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในโครงสร้างองค์กรของการจัดการองค์กร

เมื่อได้รับข้อเสนอความต้องการจาก; ผู้บริโภค การตัดสินใจที่จะดำเนินการตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้นั้นทำโดยอธิบดีตามข้อเสนอของตัวแทนผู้บริโภคและออกตามคำสั่งสำหรับองค์กร

ในกรณีนี้ การแจ้งการตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้จะดำเนินการในลักษณะเดียวกับข้อ 7.4

7.6 ตามกำหนดการของการตรวจสอบภายใน หากจำเป็น ให้จัดทำแผนงานการตรวจสอบ

โปรแกรมการตรวจประเมิน (ภาคผนวก ง) ประกอบด้วย: เวลาของการตรวจประเมิน การกระจายความรับผิดชอบระหว่างสมาชิกของทีมผู้ตรวจประเมิน กำหนดการตรวจประเมิน รายการวัตถุและองค์ประกอบของการตรวจประเมิน

ความจำเป็นในการจัดทำโปรแกรมการตรวจสอบขึ้นอยู่กับขอบเขตและกำหนดโดยหัวหน้าทีมตรวจประเมิน

เป็นไปได้ว่าข้อมูลที่ระบุไว้ข้างต้นควรระบุไว้ในรายการตรวจสอบโดยตรง

8.2 ความคิดเห็นเกี่ยวกับโครงการ 1

รายการตรวจสอบ (Checklists) ถูกรวบรวมโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของการตรวจสอบ เมื่อรวบรวมรายการ “ระบบการจัดการคุณภาพ. การตรวจสอบภายใน รายการตรวจสอบที่ใช้ตรวจสอบภายใน” คำถามควบคุมของรายการตรวจสอบถูกป้อนในวารสารการตรวจสอบภายใน (ภาคผนวก E) คอลัมน์ 1,3'4,5,6,7,8

ความจำเป็นสำหรับโปรแกรมการตรวจสอบขึ้นอยู่กับขอบเขตของโปรแกรม (เช่น การตรวจสอบจะดำเนินการในหลายแผนก)

ระหว่างการตรวจสอบวัตถุ:

• หัวหน้าหน่วยตรวจสอบมีหน้าที่รับรองการดำเนินการตรวจสอบและให้ข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด กำหนดพนักงานที่รับผิดชอบของหน่วยงานเพื่อทำงานร่วมกับผู้ตรวจสอบ
• ผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องตรวจสอบวัตถุที่ได้รับการตรวจสอบ ทำความคุ้นเคยกับสถานการณ์จริง ศึกษาเอกสาร ตรวจสอบความเกี่ยวข้องและการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ RD ข้อมูลอ้างอิงที่ให้ไว้ในเอกสารที่อยู่ระหว่างการศึกษา พูดคุยกับพนักงานของ หน่วยตรวจสอบเพื่อให้สามารถสรุปได้อย่างสมเหตุสมผล ในวารสาร ภาคผนวก E อยู่ในคอลัมน์ 9.10

ที่การตรวจสอบภายในแต่ละครั้งในหน่วย ผู้สอบบัญชีต้องถามคำถามเกี่ยวกับข้อกำหนดทั่วไปสำหรับ QMS กับพนักงานที่มีขอบเขตของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้การตรวจสอบภายใน:

• พนักงานมีความคุ้นเคยกับนโยบายคุณภาพของโรงงานหรือไม่?
• พนักงานทราบหรือไม่ว่ากระบวนการ QMS ใดที่พวกเขาเข้าร่วม ใครเป็นเจ้าของกระบวนการและผู้จัดการกระบวนการ
• พนักงานทราบหรือไม่ว่าเอกสาร QMS ใดบ้างที่โรงงานพัฒนาขึ้น?

ในระหว่างการตรวจสอบ จะมีการตรวจสอบการดำเนินการตามมาตรการที่พัฒนาขึ้นจากผลการตรวจสอบครั้งก่อน

การอภิปรายผลการตรวจสอบจะดำเนินการร่วมกับหัวหน้าและตัวแทนของหน่วยงานตรวจสอบ หัวหน้าทีมตรวจสอบรายงานและอธิบายผลการตรวจสอบ ซึ่งจะรวมอยู่ในรายงาน

รายงานขั้นสุดท้ายจัดทำขึ้นในรูปแบบภาคผนวก ง ภายในสามวันนับจากสิ้นสุดการตรวจสอบ เมื่อสรุปผลการตรวจสอบ จะใช้วิธีใช่/ไม่ใช่ (OK/NOK) ในการกำหนดข้อสรุปในรายงาน จะใช้การประเมินแบบไล่ระดับต่อไปนี้:

"ไม่น่าพอใจ" "น่าพอใจ" "สอดคล้อง ปรับปรุงได้"

หากมีการเปิดเผยความแตกต่างที่มีนัยสำคัญอย่างหนึ่งในระหว่างการตรวจสอบ จะมีการสรุปโดยทั่วไปว่า "ไม่น่าพอใจ" และกำหนดระยะเวลาของการตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้

หากมีการระบุสิ่งไม่เป็นไปตามข้อกำหนดเล็กน้อยอย่างน้อยหนึ่งรายการในระหว่างการตรวจสอบ ข้อสรุปโดยรวมจะ “น่าพอใจ”

หากไม่มีการระบุความไม่สอดคล้องระหว่างการตรวจสอบจะมีการสรุปทั่วไป - "สอดคล้อง" หรือ "สอดคล้อง" การปรับปรุงเป็นไปได้ในรายงานการดำเนินการ / ไม่ปฏิบัติตามกิจกรรมการตรวจสอบก่อนหน้านี้จะถูกบันทึกไว้นอกจากนี้ยังระบุด้วยว่า พวกเขาจะทำซ้ำหรือไม่

BUSK ลงทะเบียนรายงานในวารสาร (ภาคผนวก E คอลัมน์ 2) รายงานจะถูกส่งไปยังหัวหน้าหน่วยตรวจสอบ ผู้แทนฝ่ายบริหาร (ผู้อำนวยการฝ่ายคุณภาพ) และตัวแทนฝ่ายควบคุมคุณภาพของร้านค้า (ระหว่างการตรวจสอบหน่วยการผลิต)

หัวหน้าแผนกอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขจัดความไม่สอดคล้องกันที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบได้รับข้อมูลในน้ำของอีเมลที่ทำเครื่องหมายว่า "ตามผลการตรวจสอบภายใน

รายงานพร้อมเอกสารแนบ (รายการตรวจสอบ แผนปฏิบัติการ โปรแกรมตรวจสอบ ฯลฯ) จะถูกเก็บไว้ใน BUSK เป็นเวลาสามปี

จากผลการตรวจ หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบวิเคราะห์สาเหตุของความไม่สอดคล้องกันด้วยการกรอกแบบฟอร์ม 5

พัฒนาแผนปฏิบัติการ (ภาคผนวก ช) เพื่อขจัดสิ่งไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่ระบุและสาเหตุ โดยระบุเวลาและผู้รับผิดชอบ ประสานงานและส่งแผนปฏิบัติการและแบบฟอร์มการวิเคราะห์ 5 เหตุใดจึงต้อง BUSK

BUSK โอนกิจกรรมไปยังวารสารอิเล็กทรอนิกส์ (ภาคผนวก E คอลัมน์ 11,12,1З,14) ‚ ตรวจสอบการใช้งาน (คอลัมน์ 15) หลักฐานการสำเร็จ (คอลัมน์ 17) จัดทำโดยผู้ที่รับผิดชอบในการดำเนินกิจกรรม

ผู้ตรวจสอบประเมินประสิทธิผลของมาตรการในระหว่างการตรวจสอบครั้งต่อไป (คอลัมน์ 16)

จากผลลัพธ์ของการพัฒนาการดำเนินการแก้ไข ผู้จัดการฝ่ายตรวจสอบจะตัดสินใจเกี่ยวกับความจำเป็นในการขยายการดำเนินการแก้ไขไปยังกระบวนการ/แผนกอื่นๆ หากสามารถตรวจพบความคลาดเคลื่อนที่ระบุได้ในระหว่างการทำงานของกระบวนการ/แผนกเหล่านี้ คอลัมน์ 18.19.20 ของวารสารเต็มแล้ว ข้อมูลถูกส่งไปยังหัวหน้าของกระบวนการ / แผนกเหล่านี้ในรูปแบบของอีเมลโดยมีเครื่องหมาย "ตามผลการตรวจสอบภายใน

หากจำเป็น เหตุการณ์จะถูกใส่ลงใน "การ์ดสำหรับบันทึกเหตุการณ์" การบัญชีแบบอิเล็กทรอนิกส์ทั่วทั้งโรงงาน การประเมินประสิทธิภาพเกิดขึ้นทุกเดือนในขณะที่ดูแลเนื้อเรื่องของการ์ดเหล่านี้

หากไม่ขจัดความคลาดเคลื่อน BUSK จะแจ้งให้ตัวแทนของฝ่ายจัดการทราบเพื่อตัดสินใจ

หัวหน้าสถานที่ที่ได้รับการตรวจสอบจะต้องให้คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรถึงเหตุผลที่ไม่กำจัดการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดและตกลงเกี่ยวกับกำหนดเวลาที่เลื่อนออกไปสำหรับการกำจัดกับตัวแทนของฝ่ายจัดการ

8.3. จากผลการตรวจสอบ หัวหน้า BUSK ให้ข้อมูล:

• 1 ครั้งต่อเดือนไปยังผู้อำนวยการคุณภาพเพื่อรายงานที่โรงงานคุณภาพ Dnepropetrovsk
• 1 ครั้งต่อปี ให้อธิบดีวิเคราะห์ QMS ขององค์กร

รายการตรวจสอบ แบบฟอร์ม

ภาคผนวก ข

(บังคับ)

ข้อกำหนดคุณสมบัติ ประสบการณ์ และคุณภาพส่วนบุคคลของผู้ตรวจสอบบัญชี

คุณสมบัติ (ความรู้):

• การมีการศึกษาเฉพาะทางระดับสูงหรือระดับมัธยมศึกษา
• ความรู้เกี่ยวกับเอกสารกำกับดูแลขั้นพื้นฐาน (รวมถึง lSO / TS 16949-2009);
• ความรู้เกี่ยวกับเอกสาร QMS ขององค์กร
• ความรู้พิเศษเกี่ยวกับเทคนิคการจัดเตรียมและดำเนินการตรวจสอบ
• ความรู้เกี่ยวกับวิธีการทางสถิติของการจัดการคุณภาพ
• ความรู้เกี่ยวกับหลักการทำงานขององค์กร (ขนาด โครงสร้าง หน้าที่)
• ความรู้พื้นฐานเกี่ยวกับกระบวนการผลิตและผลิตภัณฑ์ (คำศัพท์ ข้อกำหนด ลักษณะสำคัญ)

ประสบการณ์:

• ประสบการณ์อย่างน้อย 1 ปีในบริษัท;
• ความสามารถในการทำงานกับเอกสาร
• การมีส่วนร่วมในการตรวจสอบภายในอย่างน้อยสองครั้งที่ดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญที่ยอมรับว่าทำงาน (ในช่วงปีแรกของการดำเนินการ QMS จะได้รับอนุญาตให้เข้าร่วมในการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบโดยไม่มีประสบการณ์จริงในการตรวจสอบ)

คุณสมบัติส่วนบุคคล:

• ความสามารถในการฟังคู่สนทนาความเป็นกันเอง
• ความเที่ยงธรรมและความสมจริง
• ความสามารถในการคิดวิเคราะห์และคล่องตัว
• ความมุ่งมั่นในการปรับปรุงคุณภาพ
• ความสามารถในการแสดงความคิดเห็นด้วยวาจาและเป็นลายลักษณ์อักษร
• ชั้นเชิง, ความจงรักภักดี;
• การไม่เปิดเผยข้อมูลที่เป็นความลับที่ได้รับระหว่างการตรวจสอบภายใน

หน้าที่และอำนาจของหัวหน้าทีมตรวจสอบ

ฟังก์ชั่น:

• การก่อตัวขององค์ประกอบของทีมตรวจสอบและการจัดระเบียบงาน
• กำหนดและอธิบายวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการตรวจประเมินแก่ผู้ตรวจประเมินและฝ่ายจัดการของหน่วยงานตรวจสอบ
• การนำเสนอของกลุ่มต่อผู้บริหารของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบ
• การแก้ไขข้อพิพาทในระดับของตนและนำเสนอข้อพิพาทที่ยังไม่ได้แก้ไขต่อตัวแทนฝ่ายบริหาร
• การจัดทำเอกสารการรายงานตามผลการตรวจสอบ
• ควบคุมการดำเนินการแก้ไข
• การตรวจสอบประสิทธิผลของการดำเนินการแก้ไข
• จัดการประชุมครั้งสุดท้าย
• โอน (แจกจ่าย) เอกสารเกี่ยวกับการตรวจสอบภายใน
• การจัดเก็บและบำรุงรักษาเอกสารการตรวจสอบจนกว่าจะส่งมอบให้กับ BUSK

พลัง:

• รับข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบ
• ตัดสินใจเกี่ยวกับองค์กรของการตรวจสอบและประเมินผล
• ตรวจสอบการดำเนินการแก้ไข
• แต่งตั้งการตรวจสอบเพิ่มเติมเพื่อตรวจสอบประสิทธิภาพของการดำเนินการแก้ไขเพื่อขจัดความเบี่ยงเบนที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบ

ความสำเร็จของบริษัท ระดับความสามารถในการทำกำไร คุณภาพของสินทรัพย์ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับการมีอยู่ของระบบการจัดการในบริษัท องค์ประกอบที่สำคัญและจำเป็นของระบบการจัดการคือการควบคุมภายในแบบวันต่อวัน รูปแบบหนึ่งของการควบคุมดังกล่าวคือการตรวจสอบภายใน

เอกสารกำกับการตรวจสอบภายใน

กิจกรรมภายในองค์กรของพนักงานพิเศษที่มุ่งตรวจสอบกิจกรรมของ บริษัท ในแง่มุมต่าง ๆ เป็นหลักเพื่อให้เพิ่มเติมตามผลลัพธ์ของการควบคุมข้อมูลที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้ให้กับฝ่ายจัดการ (การประชุมทั่วไปของผู้เข้าร่วม, คณะกรรมการ, ผู้บริหารระดับสูง) เป็นสาระสำคัญของกิจกรรมการตรวจสอบภายใน

ไม่มีเอกสารกำกับการตรวจสอบที่องค์กรอย่างเคร่งครัด อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องเน้นที่เอกสารกำหนดดังต่อไปนี้ ประการแรก กิจกรรมของผู้ตรวจสอบภายใน ลำดับงาน เป้าหมาย และวัตถุประสงค์ มีการอธิบายไว้ในมาตรฐานสากลของผู้ตรวจสอบภายใน เช่นเดียวกับในมาตรฐานการตรวจสอบแห่งชาติ นอกจากนี้ จำเป็นต้องเน้นที่กฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 30 ธันวาคม 2551 ฉบับที่ 307-FZ "ในกิจกรรมการตรวจสอบ" ลักษณะเฉพาะของขั้นตอนนี้คือขั้นตอนสำหรับองค์กรกระบวนการตรวจสอบวิธีการควรกำหนดโดยข้อบังคับขององค์กรเอง เป็นข้อบังคับภายในที่จะกำหนดวัตถุประสงค์เฉพาะของการตรวจสอบสำหรับบริษัทใดบริษัทหนึ่ง มาตรฐานภายในบริษัทส่วนบุคคลสำหรับการตรวจสอบภายในอาจมีรายละเอียดและแตกต่างอย่างมากจากกฎเกณฑ์ของมาตรฐานที่ยอมรับโดยทั่วไป แต่ไม่ควรขัดแย้งกับมาตรฐานเหล่านั้น

หลักการตรวจสอบภายใน

หลักการสำคัญของการตรวจสอบภายใน ได้แก่

• ความสม่ำเสมอ;
• ความเที่ยงธรรม
• ความเป็นอิสระ;
• เอกสารที่เปิดกว้างและครบถ้วน
• มารยาท

มาดูหลักการเหล่านี้กันดีกว่า ความสอดคล้องเกี่ยวข้องกับองค์กรและการดำเนินการตรวจสอบภายในอย่างครอบคลุมและเป็นระบบทั่วทั้งบริษัท หลักการของความเป็นกลางหมายถึงข้อกำหนดของการตรวจสอบภายในเหมือนกันและนำไปใช้กับทุกแผนกขององค์กรโดยไม่มีข้อยกเว้น หลักการความเป็นอิสระของผู้ตรวจสอบภายในหมายถึง ประการแรก การยกเว้นผลประโยชน์ทับซ้อน เมื่อเขาตัดสินใจเกี่ยวกับข้อสรุปภายในกรอบกิจกรรมของเขา ผู้ตรวจสอบภายในเป็นตำแหน่งที่เป็นอิสระ หลักการของความเป็นอิสระมีความสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับหลักการของความเป็นกลาง มีเพียงผู้ตรวจสอบภายในที่เป็นอิสระเท่านั้นที่สามารถสรุปผลอย่างเป็นรูปธรรมเกี่ยวกับสถานะของกิจการภายในบริษัทได้ การเปิดกว้างของการตรวจสอบภายในหมายความว่าข้อมูลที่ผู้ตรวจสอบได้รับในระหว่างการตรวจสอบจะไม่ถูกซ่อนจากหน่วยงานจัดการและจัดเตรียมไว้สำหรับการวิเคราะห์และการตัดสินใจของฝ่ายบริหารอย่างเต็มที่ เอกสารหมายความว่าแต่ละข้อเท็จจริงที่เปิดเผยเกี่ยวกับการละเมิดหรือข้อสังเกตจะต้องได้รับการสนับสนุนโดยเอกสาร หลักการของข้อควรระวังหมายความว่าผู้ตรวจสอบบัญชีต้องเสนอวิธีการและวิธีการกำจัดการละเมิดที่ระบุ

ข้อดีและข้อเสียของการตรวจสอบภายใน

ข้อดีของการตรวจสอบภายในสามารถระบุได้อย่างชัดเจนจาก:

• ความเป็นไปได้ของการตรวจสอบระบบควบคุมภายในทั้งหมดขององค์กรในโหมดต่อเนื่อง
• ความเป็นไปได้ที่ผู้ตรวจสอบจะเจาะลึกและลงรายละเอียดมากขึ้นในปัญหาและสาระสำคัญของพื้นที่ที่ได้รับการตรวจสอบ เนื่องจากเขาทำงานภายในองค์กรและรู้จุดอ่อนและจุดแข็งทั้งหมด

ข้อเสียของการตรวจสอบภายใน ได้แก่

• หลักการของความเป็นอิสระของผู้ตรวจสอบภายในสามารถถูกตั้งคำถามได้เสมอเพราะไม่ว่าในกรณีใด ๆ เขาเป็นพนักงานของ บริษัท
• การตรวจสอบภายนอกแบบครั้งเดียวอาจมีราคาถูกกว่าการจ้างผู้ตรวจสอบภายในอย่างต่อเนื่อง

การตรวจสอบภายในของบริษัทคือ สามารถระบุข้อบกพร่องและประเมินผลการปฏิบัติงานโดยรวมของบริษัทหน้าที่และประเภทของการตรวจสอบภายในอาจแตกต่างกันไปตามขนาดของบริษัท ประเภทของกิจกรรม แต่ทั้งหมดมีจุดมุ่งหมายเพื่อสิ่งหนึ่ง - ลดความเสี่ยงของกิจกรรมและเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรเฉพาะ

ความจำเป็นในการตรวจสอบภายในได้กลายเป็นเรื่องธรรมดาสำหรับองค์กรขนาดกลางและขนาดใหญ่ บริษัทขนาดเล็กไม่ได้ตรวจสอบทุกครั้งเนื่องจากเวิร์กโฟลว์ที่เล็กกว่า แต่บางบริษัทอาจได้รับประโยชน์จากการตรวจสอบดังกล่าว อ่านเกี่ยวกับการปรับปรุงกระบวนการดำเนินการ วางแผน และเตรียมการในบทความนี้ ที่นี่คุณจะพบข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการตรวจสอบภายในในองค์กรจากตัวอย่าง

โปรแกรมและกำหนดการตรวจสอบภายใน

การวางแผนการตรวจสอบเป็นหนึ่งในขั้นตอนการเตรียมการที่สำคัญมาก ในเวลานี้ จำเป็นต้องประเมินจำนวนงานทั้งหมด กำหนดตารางเวลาและระยะเวลาของการตรวจสอบ จัดทำโปรแกรมควบคุม เลือกวิธีการที่เหมาะสม และระบุหน่วยงานที่เสียเปรียบที่สุดก่อน นอกจากนี้ ในขั้นตอนการวางแผน ขอแนะนำให้พิจารณาปัจจัยภายนอกที่อาจมีอิทธิพลด้วย

โครงการตรวจสอบภายในจัดทำขึ้นพร้อมกับแผน ส่วนใหญ่แล้ว โปรแกรมมีรูปแบบส่วนบุคคลที่คำนึงถึงประเด็นที่สำคัญที่สุดที่อยู่ภายใต้การควบคุมในบริษัทใดบริษัทหนึ่ง เอกสารนี้อธิบายความแตกต่างทั้งหมดของกิจกรรมของผู้ตรวจสอบบัญชีและรวมถึงรายการต่อไปนี้:

1. วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบภายใน
2. พื้นที่สมัคร.
3. คำจำกัดความและตัวย่อ
4. ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารเพิ่มเติม
5. รายชื่อผู้รับผิดชอบในการสมัคร
6. คำอธิบายของกระบวนการตรวจสอบ
7. กำหนดการและความถี่ของการตรวจสอบการควบคุม
8. การจัดทำแผนการตรวจสอบโดยละเอียด
9. การเตรียมเอกสารที่จำเป็น
10. ลำดับการเก็บรวบรวมข้อมูล
11. ความแตกต่างของการจัดทำรายงานขั้นสุดท้าย

คำสั่งตรวจสอบภายใน (ตัวอย่าง)

คำสั่งตรวจสอบภายใน - 1

คำสั่งตรวจสอบภายใน - 2

เมื่อการตรวจสอบภายในดำเนินการโดยบริษัทบุคคลที่สาม จะต้องเพิ่มข้อตกลงในคำสั่งซื้อ บนพื้นฐานของเอกสารนี้เท่านั้นจึงจะสามารถลงนามในข้อตกลงเกี่ยวกับการดำเนินการ VA

หลักเกณฑ์และขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบภายในมีอธิบายไว้ด้านล่าง

การดำเนินการตรวจสอบภายในของ QMS เพื่อให้สอดคล้องกับ ISO 9001 แสดงในวิดีโอนี้:

กฎ

มีมาตรฐานสากลและรัสเซียบางประการสำหรับการดำเนินการตรวจสอบภายใน ในขณะเดียวกัน กฎหมายไม่ได้ห้ามไม่ให้พัฒนากฎ IA ภายในบริษัทของคุณเอง มาตรฐานของรัฐบาลกลางส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของผู้ตรวจสอบบัญชีบุคคลที่สาม ซึ่งควบคุมงานเพื่อให้มั่นใจในคุณภาพของบริการที่มีให้

ในเวลาเดียวกัน มาตรฐานการตรวจสอบภายในที่สร้างขึ้นโดยบริษัทใดบริษัทหนึ่งไม่สามารถขัดแย้งกับกฎเกณฑ์ของรัฐบาลกลางและระหว่างประเทศได้ โดยไม่คำนึงถึงระดับของกฎ พวกเขาทั้งหมดถูกแบ่งออกเป็นหลายช่วงตึก ในจำนวนนี้จำเป็นต้องมี 3 รายการ:

1. บล็อก #1สะท้อนให้เห็นถึงความแตกต่างของกิจกรรมองค์กรและเศรษฐกิจของผู้ตรวจสอบ
2. บล็อก #2แสดงถึงความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบ วิธีการได้มาซึ่งหลักฐานการควบคุม และขั้นตอนในการสรุปผล
3. บล็อก #3มีกฎการเลือกวิธีการ เอกสาร คำแนะนำในการทำงาน

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าเพื่อให้ได้ข้อมูลที่เชื่อถือได้จากผลการตรวจสอบ จำเป็นต้องมีโครงสร้างการตรวจสอบที่มีกฎเกณฑ์ที่ชัดเจน เฉพาะกิจกรรมที่จัดระบบตามมาตรฐานบางอย่างเท่านั้นที่สามารถแสดงผลได้ชัดเจน

เป็นขั้นเป็นตอน

เมื่อมองแวบแรก การดำเนินการตรวจสอบภายในนั้นค่อนข้างง่าย ขั้นตอนนี้มีเพียง 3 ขั้นตอน:

1. การเตรียมการเบื้องต้น
2. การรวบรวมหลักฐานการตรวจสอบ
3. การกำหนดผลการทดสอบ

บ่อยครั้งที่ขั้นตอนเหล่านี้เรียกว่า: การเตรียมการ, การทำงานและขั้นสุดท้าย การยกเลิกหรือการละเลยขั้นตอนใด ๆ ทำให้การฟังภายในไม่มีความหมายใด ๆ

• ในขั้นตอนการเตรียมการ จำเป็นต้องวางแผนและรวบรวมข้อมูลที่จำเป็น เอกสาร และข้อมูลต่างๆ เกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการควบคุม
• ขั้นตอนการทำงานเกี่ยวข้องกับการใช้วิธีการควบคุมที่เลือกโดยตรง การทดสอบ การค้นหาหลักฐาน และเอกสารของกิจกรรมที่ดำเนินการ
• ในขั้นตอนสุดท้าย จะมีการสรุปผลการตรวจสอบ การวิเคราะห์การตรวจสอบที่ดำเนินการเสร็จสิ้น และการเตรียมเอกสารเสร็จสิ้น

ผลการดำเนินการ

• ผลลัพธ์ของ IA ทั้งหมดจะต้องจัดทำเป็นเอกสารสำหรับการศึกษาต่อไป เอกสารส่วนใหญ่มักหมายถึงรูปแบบที่เล็กกว่า มันบ่งชี้ไม่เพียง แต่ข้อมูลเกี่ยวกับข้อบกพร่องที่ตรวจพบ แต่ยังแสดงวิธีที่เสนอเพื่อกำจัดพวกเขา นอกจากนี้ ผลลัพธ์ของการตรวจสอบภายในยังสะท้อนถึงแนวทางที่เป็นไปได้ในการปรับปรุงประสิทธิภาพของกระบวนการทำงานอีกด้วย
• นอกจากการจัดทำรายงานและเอกสารการตรวจสอบอื่น ๆ แล้ว ยังจำเป็นต้องมีขั้นตอนอื่นอีกด้วย สิ่งสำคัญคือต้องชี้แจงล่วงหน้าเกี่ยวกับเกณฑ์สำหรับประสิทธิผลของงานของผู้ตรวจสอบ และเมื่อเสร็จสิ้นการตรวจสอบภายในแล้ว ให้วิเคราะห์คุณภาพของการควบคุมที่ดำเนินการ
• เกณฑ์ดังกล่าวมักเป็นไปตามกำหนดเวลาที่ระบุไว้สำหรับการตรวจสอบ การแสดงความเห็นที่ครบถ้วนและเข้าใจได้ในทุกประเด็นที่ศึกษา และการบ่งชี้ถึงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องวิเคราะห์กิจกรรมของผู้ตรวจสอบเพื่อให้สอดคล้องกับระเบียบการตรวจสอบและการใช้วิธีการควบคุมที่หลากหลายอย่างถูกต้อง เกณฑ์อีกประการหนึ่งคือความพร้อมใช้งาน ความครบถ้วน และความทันเวลาของการจัดหาเอกสารประกอบการตรวจสอบ

เมื่อดำเนินการตรวจสอบภายใน จะมีบทบาทอย่างมากในการเตรียมการ (และอย่าลืมเกี่ยวกับเรื่องนี้!) หากไม่มีส่วนเตรียมการอย่างเหมาะสม งานที่มีคุณภาพของผู้ตรวจสอบก็เป็นไปไม่ได้ ไม่มีระบบการตรวจสอบเดียว แต่ละบริษัทรวมวิธีการควบคุมอย่างอิสระ ดังนั้นจึงควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการเตรียมการ การตรวจสอบ และการวิเคราะห์ประสิทธิภาพการทำงาน

การดำเนินการตรวจสอบภายในของระบบการจัดการได้อธิบายไว้ในวิดีโอนี้:

เพื่อให้องค์กรทำงานได้ตามปกติ ต้องมีกระบวนการหลักสามกระบวนการ: การบัญชี การวิเคราะห์ และการตรวจสอบ ในกรอบของบทความ เราจะพิจารณาความหมายของคำศัพท์ของคำจำกัดความสุดท้าย

คำจำกัดความ 1

การตรวจสอบหรือการตรวจสอบ- เป็นงานประเภทหนึ่งที่มีการตรวจสอบเอกสารของบริษัทเพื่อระบุความไม่สอดคล้องกันหรือการแสดงข้อมูลอันเป็นเท็จโดยจงใจ นั่นคือ การตรวจสอบไม่เพียงแต่รวมถึงการบัญชีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกิจกรรมอื่นๆ ด้วย พวกเขาดำเนินการโดยบริการภาษีหรือหน่วยงานของรัฐ

การตรวจสอบมีสองประเภท:

• ภายนอก;
• ภายใน

หยุดกับคุณเกี่ยวกับประเภทกิจกรรมภายใน

สาระสำคัญของการตรวจสอบภายใน

ทุกประเทศในโลกมีความแตกต่างกัน แต่ละประเทศมีรูปแบบการทำงานของโครงสร้างกิจกรรมต่างๆ ของตนเอง ตัวอย่างเช่น การตรวจสอบภายในของแบบจำลองรัสเซียแตกต่างจากแบบตะวันตกอย่างมาก วันนี้ กระบวนการนี้ในรัสเซียมีสองทิศทาง:

• การตรวจสอบหรือการควบคุมทั้งหมด (รับผิดชอบในการตรวจสอบความสมบูรณ์ของสินทรัพย์ประสิทธิภาพการใช้งานเพื่อระบุและกำจัดหนี้ / การขาดแคลน)
• การตรวจสอบภายใน (รับรองความถูกต้องของรายงานทางบัญชี, การเก็บภาษีขั้นต่ำ, ความสมบูรณ์ของทรัพย์สินของ บริษัท หน้าที่เหล่านี้คล้ายกับความล้มเหลวของงานตรวจสอบภายนอกซึ่งจะช่วยลดประสิทธิภาพของฟังก์ชั่นการตรวจสอบภายในอย่างไม่ต้องสงสัย แต่ด้วยการพัฒนาอย่างรวดเร็วของ เศรษฐกิจ ผู้ตรวจสอบชาวรัสเซียเริ่มให้ความสำคัญกับเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายในที่ใช้โดยผู้ตรวจสอบภายในของตะวันตก ดังนั้นการตรวจสอบภายในจึงครอบคลุมการทำงานของระบบองค์กรทั้งหมด)

จากการตรวจสอบทั้งสองประเภท ผู้ตรวจสอบจะแยกแยะวิธีการหลักในการรับภายในออกจากภายในมากขึ้น เนื่องจากมีความน่าเชื่อถือและวิธีการและโอกาสที่เปิดกว้างช่วยให้องค์กรหลีกเลี่ยงการล้มละลายได้ ความสำคัญของปัญหานี้เพิ่มขึ้นทุกปี ท้ายที่สุด ไม่ใช่เรื่องบังเอิญที่มีการสร้างหนังสือหลายเล่มเกี่ยวกับการศึกษาปัญหานี้ ต่อไปนี้คือตัวอย่างคำแนะนำของ Beijing Toyens ซึ่งโต้แย้งว่าจำเป็นต้องดูแลการตรวจสอบภายในอย่างเป็นระบบ:

อ้าง 1

“เช่นเดียวกับที่บุคคลต้องการการตรวจสุขภาพเพื่อรักษาสุขภาพ บริการตรวจสอบภายในจำเป็นต้องประเมินผลการปฏิบัติงานเช่นเดียวกับที่บุคคลหนึ่งต้องการ

หนังสือเล่มนี้ยังกล่าวถึงบทบาทของการตรวจสอบภายในและการตรวจจับการฉ้อโกง:

อ้าง 2

“การฉ้อโกง ไม่ว่าจะเกี่ยวข้องกับการรายงานทางการเงินหรือการใช้ทรัพย์สินในทางที่ผิด ควรเป็นจุดสนใจของหน่วยงานตรวจสอบภายใน”

ในรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ในการควบคุมและความน่าเชื่อถือได้มีการสร้างระบบของร่างกาย:

• คณะกรรมการตรวจสอบ (เป็นผู้มีสิทธิเลือกตั้ง องค์ประกอบ: ผู้ตรวจสอบบัญชีสำหรับการตรวจสอบเป็นระยะ มีหน้าที่ตรวจสอบการมีอยู่และความสมบูรณ์ของสินทรัพย์และหนี้สิน)
• คณะกรรมการกำกับ (หน่วยเลือกตั้งทำหน้าที่ของการจัดการการตรวจสอบการจัดการนั่นคือการควบคุมการออกกำลังกาย);
• บริการตรวจสอบภายใน
• แผนกและบริการที่ควบคุมภายในแผนก (สำคัญ: การควบคุมในกรณีนี้ดำเนินการในรูปแบบของการควบคุมตนเองของเรื่อง แผนกอื่น ๆ ไม่สามารถดำเนินการได้เช่นการเข้าคู่เป็นองค์ประกอบของการควบคุมตนเอง ).

รูปแบบองค์กรของการควบคุมภายในเกิดจาก:

• การแก้ปัญหา;
• ธรรมชาติของการเสพติด
• องค์กรต่าง ๆ ของงาน

การตรวจสอบภายในเป็นการประเมินอิสระในทุกด้านของกิจกรรมขององค์กร ซึ่งทำให้มั่นใจในระบบควบคุมความน่าเชื่อถือและประสิทธิภาพ

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายในคืออะไร?

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบได้เขียนไว้ข้างต้นแล้ว แต่เราขอย้ำอีกครั้งว่า: ความช่วยเหลือในการควบคุมกิจกรรมของทั้งองค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ รวมถึงแผนกต่างๆ

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายจำเป็นต้องคำนึงถึง:

• ระเบียบการตรวจสอบภายใน ไม่ควรมีการควบคุมเชิงบรรทัดฐานโดยกฎหมายของรัสเซีย แต่ไม่ได้หมายความถึงข้อยกเว้นกฎ
• การขาดความเข้าใจของผู้จัดการหัวข้อเกี่ยวกับความสำคัญของเป้าหมาย วัตถุประสงค์ วิธีการตรวจสอบภายใน
• เข้าใจว่าการตรวจสอบภายในเป็นความต่อเนื่องของการตรวจสอบภายนอก
• การบรรจบกัน เช่น การให้คำปรึกษา

การตรวจสอบภายในมีประโยชน์อย่างไร?

แนวปฏิบัติในการใช้การตรวจสอบภายในเป็นเรื่องปกติ แต่ความสำคัญในทางปฏิบัติในองค์กรนั้นแตกต่างกัน ด้านบวก:

• ความช่วยเหลือของผู้สอบบัญชีต่อผู้จัดการ การปฏิบัตินี้อำนวยความสะดวกอย่างมากในการทำงานของผู้จัดการในแง่ของประสิทธิผลของการปฏิบัติหน้าที่ นอกจากนี้ยังให้ความมั่นใจในการใช้สินทรัพย์อย่างมีเหตุผลเพื่อให้บรรลุเป้าหมายและวัตถุประสงค์
• การตรวจสอบเชิงลึกของด้านการเงินและการลงทุนของกิจกรรมของเรื่องและหน่วยงาน
• การระบุและการรวบรวมวิธีการปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิต กำหนดลำดับความสำคัญขององค์กร
• ควบคุมต้นทุนและเพิ่มผลกำไร
• การให้คำปรึกษาด้านการจัดการ
• คำเตือน, การตรวจสอบคุณภาพการปฏิบัติงานของฟังก์ชั่นการควบคุมของผู้จัดการ, ผู้เชี่ยวชาญ, พนักงานบัญชี ฯลฯ ที่ควบคุมตนเอง
• ประสบการณ์และคุณสมบัติของผู้ตรวจสอบภายในเพื่อลดต้นทุนการตรวจสอบตามกฎหมาย
• การใช้การตรวจสอบภายในด้านภาษี กล่าวถึงความถูกต้องและการทำงานที่ถูกต้องของภาษี การประยุกต์ใช้ประโยชน์ การจัดทำจดหมายโต้ตอบ โดยคำนึงถึงการปฏิบัติตามการบัญชีและการบัญชีภาษี
• ฝ่ายตรวจสอบภายในได้รับการประเมินกิจกรรมขององค์กรเอง
• และอื่น ๆ.

งานและหน้าที่ของหน่วยงานตรวจสอบภายใน

เพื่อที่จะขยายวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ จำเป็นต้องคำนึงถึงข้อมูลของการตรวจสอบที่ได้ดำเนินการไปแล้ว เช่น การปรับความถี่ของการตรวจสอบภายในและการจัดหาทรัพยากร งาน: ความสมบูรณ์, ความน่าเชื่อถือ, การติดตามการให้คะแนน; วิธีการจัดการเครดิต การตรวจสอบการปฏิบัติงานและอื่น ๆ การติดตามการใช้จ่ายของกองทุน การวิเคราะห์รายงานกิจกรรมทางการเงินและการจัดการ การประเมินสัญญา ที่สำคัญที่สุด: การระบุความเสี่ยงภายนอกและภายในที่เป็นไปได้ในการพัฒนาและการดำเนินโครงการใหม่ การจัดระบบทุกอย่างที่พูดเกี่ยวกับงานอย่างเป็นระบบ เราสามารถเน้นฟังก์ชั่น:

• การประสานงาน;
• ให้คำปรึกษา;
• การควบคุม;
• การประเมินผล;
• วิเคราะห์;
• คำเตือน;
• ข้อมูล

คุณภาพของการทำงานของการตรวจสอบภายในได้รับผลกระทบจาก:

• รายงานที่ไม่ถูกต้อง
• ความไม่น่าเชื่อถือของสัญญาณที่เปิดเผยของการล้มละลาย;
• การละเมิดกฎการบัญชีและการบัญชีภาษี
• การละเมิดกฎหมายที่ควบคุมกิจกรรมบางอย่างขององค์กร
• การเรียกร้องของเจ้าหนี้ไม่เป็นที่พอใจ

หากคุณสังเกตเห็นข้อผิดพลาดในข้อความ โปรดไฮไลต์แล้วกด Ctrl+Enter

แนวคิดของการตรวจสอบภายในได้เข้าสู่กิจกรรมของหลาย ๆ บริษัท อย่างแน่นหนาแล้วแม้ว่าจะมีองค์กรที่ไม่ได้ใช้การควบคุมในกิจกรรมของตนก็ตาม พวกเขาจำกัดตัวเองให้อยู่เฉพาะการตรวจสอบอย่างเป็นทางการ โดยไม่ต้องคิดว่างานที่เป็นระบบของผู้ตรวจสอบภายในจะมีประสิทธิภาพเพียงใด

การตรวจสอบภายในคืออะไร

ก่อนอื่นมาทำความเข้าใจความแตกต่างระหว่างการตรวจสอบภายนอกและภายใน ภายใต้การตรวจสอบภายใน เป็นเรื่องปกติที่จะเข้าใจกิจกรรมการควบคุมที่จัดขึ้นที่หน่วยงานทางเศรษฐกิจเฉพาะ ดำเนินการเพื่อผลประโยชน์ของเจ้าของและควบคุมโดยเอกสาร อันที่จริง IA เป็นวิธีการควบคุมชนิดหนึ่งที่ช่วยให้คุณสามารถตรวจสอบและวิเคราะห์กิจกรรมของกระบวนการจัดการส่วนบุคคลและแผนกต่างๆ ของบริษัทได้

เป้าหมายหลักของ IA คือเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานของบริษัทมีประสิทธิภาพ ซึ่งรวมถึงการระบุช่องว่างและข้อเสนอแนะสำหรับการแก้ไขข้อผิดพลาด ตลอดจนการตรวจสอบการทำงานที่ถูกต้องของกระบวนการทำงานและแผนกต่างๆ ขององค์กร

เกี่ยวกับการควบคุมทางการเงินภายในของรัฐและการตรวจสอบทางการเงินภายใน การตรวจสอบการคุ้มครองแรงงานในองค์กร การปรับปรุง QMS ที่องค์กรอุตสาหกรรมการป้องกันประเทศ และการตรวจสอบประเภทอื่นๆ อ่านด้านล่าง

การตรวจสอบภายในและระบบควบคุมภายในได้อธิบายไว้ในวิดีโอนี้:

ประเภทต่างๆ

การตรวจสอบภายในอาจมีหลายประเภทขึ้นอยู่กับงานที่จะแก้ไข การตรวจสอบดังกล่าวสามารถทำได้ทั้งหมดที่องค์กรหรือจำกัดไว้เพียงประเภทเดียวเท่านั้น

ประเภทต่อไปนี้มักมีความโดดเด่น:

1. การควบคุมการทำงานของระบบควบคุม
2. การตรวจสอบองค์กรและทางเทคนิคของการทำงานของระบบการจัดการ
3. ควบคุมการตรวจสอบประเภทของกิจกรรม
4. การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบบังคับ
5. ตรวจสอบเจ้าหน้าที่ให้ปฏิบัติตามความเหมาะสมของกิจกรรมของตน

การควบคุมประเภทนี้เป็นกิจกรรมทางเลือก

มีอีกประเภทหนึ่ง - การนำไปใช้นั้นถูกนำไปใช้กับทุกองค์กรโดยไม่มีข้อยกเว้นในระดับกฎหมาย นี่คือการตรวจสอบทางการเงินที่ตรวจสอบกิจกรรมของแผนกบัญชีและทุกด้านที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินทุน

เราจะพูดถึงความจำเป็นในการจัดระบบตรวจสอบบุคลากรภายใน (หรือประเภทอื่น) ที่องค์กรด้านล่าง

หน้าที่หลัก

ขึ้นอยู่กับงานเฉพาะของการตรวจสอบที่จัดไว้ หน้าที่ของการตรวจสอบอาจแตกต่างกันด้วย ฟังก์ชัน VA ที่กำหนดโดยทั่วไปคือ:

• ติดตามตรวจสอบและวิเคราะห์ระบบบัญชี ศึกษาเอกสารทางการเงิน การจัดประเภทและประเมินผล
• ศึกษากฎหมายและการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตาม ตลอดจนการวิเคราะห์คำสั่ง คำสั่ง และเอกสารภายในบริษัทอื่นๆ เพื่อการปฏิบัติตาม
• การประเมินประสิทธิภาพและการทวนสอบของกลไกเพื่อคุณภาพของงานของแต่ละลิงค์และหน่วยงานขององค์กร
• ตรวจสอบสภาพและความปลอดภัยของทรัพย์สินของบริษัท ประเมินความพร้อมของทุกสิ่งที่จำเป็นสำหรับการทำงานอย่างมีประสิทธิภาพ การตรวจสอบคุณภาพของซอฟต์แวร์และการทำงาน
• การพัฒนาและการให้คำแนะนำเพื่อขจัดข้อผิดพลาดและข้อบกพร่องที่ระบุ การวิเคราะห์ทั่วไปของกิจกรรมและการตรวจสอบเพื่อให้สอดคล้องกับกลยุทธ์ของบริษัท

การตรวจสอบภายในสามารถใช้รูปแบบต่างๆ ที่จำเป็นสำหรับบริษัทใดบริษัทหนึ่งได้ บางครั้งสิ่งนี้จะเปลี่ยนทั้งงานและหน้าที่ของผู้ตรวจทาน โดยพื้นฐานแล้ว นี่คือฟังก์ชันการควบคุม ข้อมูล การวิเคราะห์และการให้คำปรึกษาที่หลากหลายของทิศทางต่างๆ ในกรณีพิเศษ หน้าที่ของเวอร์จิเนียยังสามารถควบคุมกิจกรรมของพนักงานคนหนึ่งหรือกระบวนการทำงานขนาดเล็กได้

ระเบียบข้อบังคับ

• กิจกรรมของผู้ตรวจสอบภายในถูกกำหนดโดยสากล (MSVA) และมาตรฐานระดับชาติ (FSAD) ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายหมายเลข 307-FZ "ในกิจกรรมการตรวจสอบ" มีผลบังคับใช้ซึ่งพิจารณาประเด็นหลักของงานของผู้ตรวจการ
• นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบบัญชียังต้องปฏิบัติตามกฎหมายอื่นๆ เอกสารต่อไปนี้เกี่ยวข้องกับงานของพวกเขา - กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 115 ของ 08/07/01 "ในการต่อต้านการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอก) ของเงินที่ได้จากอาชญากรรมและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย" กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 273 จาก 12/25/08 "ในการต่อต้านการทุจริต". นอกจากนี้ ในด้านการตรวจสอบทางการเงิน ยังมีเอกสารอีกฉบับหนึ่งคือ "หลักจรรยาบรรณสำหรับนักบัญชีมืออาชีพ"
• นอกจากนี้ อนุญาตให้มีการพัฒนาและดำเนินการตามมาตรฐานภายในบริษัทส่วนบุคคล อาจมีรายละเอียดและแตกต่างอย่างมากจากกฎของรัฐบาลกลางและระหว่างประเทศ แต่ไม่ควรขัดแย้งกับกฎเหล่านั้น

การดำเนินการตรวจสอบภายในเป็นหัวข้อของวิดีโอต่อไปนี้:

วัตถุและวิชา

• ภายใต้ วัตถุการตรวจสอบภายในเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการเชื่อมโยงด้านการบริหาร กระบวนการทำงานเฉพาะ หรือองค์ประกอบสำคัญของกิจกรรมที่ได้รับการควบคุม การเลือกออบเจ็กต์จะขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์และประเภทของการตรวจสอบเสมอ ดังนั้นจึงสามารถเชื่อมโยงกับกิจกรรมของบริษัทได้ในทุกด้าน
• วิชา IAs เป็นผู้เชี่ยวชาญที่จัดให้มีกิจกรรมการควบคุม คุณภาพของการควบคุมโดยตรงขึ้นอยู่กับระดับความสามารถ ดังนั้นแม้ในองค์กรขนาดเล็ก งานของผู้ตรวจสอบบัญชีเพียงคนเดียวก็มักจะเกิดขึ้นและไม่มีการจัดระเบียบ

บริการตรวจสอบภายในประกอบด้วยหัวข้อตรงและหัวหน้าของพวกเขา โครงสร้างการแตกแขนงของบริการ IA ขึ้นอยู่กับขนาดและจำนวนกิจกรรม สำหรับองค์กรที่มีประสิทธิภาพจำนวนมาก กิจกรรม IAS เป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้ เนื่องจากมีการประสานงานที่ดี จึงมีการระบุข้อบกพร่องอย่างสม่ำเสมอและเสนอวิธีการทำงานที่มีประสิทธิภาพ ซึ่งจะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพโดยรวมได้อย่างมาก

ตอนนี้ เราจะได้เรียนรู้วิธีการดำเนินการตรวจสอบภายในในองค์กร และรายละเอียดพร้อมตัวอย่างขั้นตอนดังกล่าว

การดำเนินการตรวจสอบ

องค์กรและการดำเนินการตรวจสอบภายในเริ่มต้นด้วยคำสั่งของฝ่ายบริหาร บ่อยครั้งที่ VA มีการวางแผนและดำเนินการในช่วงเวลาหนึ่ง การตรวจสอบการควบคุมมี 3 ขั้นตอนเสมอ:

1. เบื้องต้น.
2. คนทำงาน.
3. สุดท้าย.

ขั้นตอนเหล่านี้ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ - การยกเว้นหรือการละเลยขั้นตอนใดขั้นตอนหนึ่งทำให้การตรวจสอบภายในขาดโอกาสในการบรรลุเป้าหมาย แต่ละขั้นตอนแก้ไขงานของตนเองไม่สามารถรวมไว้ในรายการอื่นหรือยกเลิกได้

ในขั้นตอนเบื้องต้น งานเตรียมการทั้งหมดจะดำเนินการ (รวมถึง) มีการกำหนดเงื่อนไข มีการกล่าวเอกสาร และเลือกวิธีการควบคุม นอกจากนี้ การตรวจสอบจะดำเนินการโดยตรงตามวิธีการที่เลือก หลังจากนำไปใช้แล้ว จำเป็นต้องสรุป วิเคราะห์ผลลัพธ์ที่ได้รับ และดำเนินการขั้นสุดท้ายอื่นๆ

ข้อมูลสำคัญ

ไม่ใช่ทุกคนที่ชื่นชมผลบวกของการตรวจสอบภายในอย่างเป็นระบบประเภทต่างๆ รัฐได้กำหนดให้องค์กรต้องดำเนินการควบคุมเฉพาะในด้านกิจกรรมทางการเงิน แต่ไม่ได้บังคับให้มีการตรวจสอบงานอื่นๆ ของบริษัท การมีการตรวจสอบภายในเป็นประจำช่วยเพิ่มประสิทธิภาพของกระบวนการทำงานอย่างมาก ซึ่งเป็นสาเหตุที่บริษัทต่างๆ พยายามจัดระเบียบ IAS มากขึ้นเรื่อยๆ

การตรวจสอบเป็นลิงค์ที่มีประสิทธิภาพในการแก้ไขกิจกรรมของกระบวนการทำงานทั้งหมด เขาสามารถระบุข้อบกพร่องและประเมินกลยุทธ์โดยรวมของบริษัทได้หน้าที่และประเภทของมันแตกต่างกัน แต่ทั้งหมดมีจุดมุ่งหมายเพื่อสิ่งหนึ่ง - เป็นการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรเฉพาะ

วิดีโอด้านล่างจะบอกเกี่ยวกับการตรวจสอบภายในและระบบ ICS (IAAP):