รายการรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังรวมถึงเงินที่ได้รับจากการขายรถยนต์ด้วย ดังนั้นผู้ขายหลังจากเสร็จสิ้นการทำธุรกรรมจะต้องกรอกคำชี้แจงที่เหมาะสมส่งไปยังสำนักงานสรรพากรภายในระยะเวลาที่กำหนดและชำระภาษี
ควรพิจารณาว่าการกรอกคำประกาศถูกต้องอย่างไรต้องส่งในกรอบเวลาใดและสิ่งที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี
กำหนดเวลายื่นคำร้อง
กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศถูกกำหนดโดยข้อ 1 ของมาตรา 229 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและตรงกับวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากรอบระยะเวลารายงาน
จุดเริ่มต้นของช่วงเวลาการส่งมอบตรงกับต้นปีปฏิทินกล่าวคือ หากขายรถในปี 2557 ผู้ชำระเงินต้องยื่นใบประกาศตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 เมษายน 2558 สำหรับธุรกรรมที่ทำในปีนี้ ระยะเวลาในการมอบตัวจะเริ่มตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 30 เมษายน 2017
ในกรณีที่มีการละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนด ผู้ขายรถยนต์จะต้องรับผิดบางประการ:
- ในช่วงครึ่งปีแรกหลังจากความล่าช้า ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล ค่าบริการรายเดือนคือ 5% ของฐานภาษี ค่าปรับสูงสุดสำหรับช่วงเวลานี้อาจอยู่ที่ 30% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด
- หลังจากสิ้นสุดครึ่งปีแรก (เริ่มตั้งแต่ 181 วัน) จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 40% สำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้า
เห็นได้ชัดว่า หากไม่ส่งใบประกาศ จำนวนเงินทั้งหมดที่ต้องชำระอาจมากกว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาก ดังนั้นจึงควรชี้แจงกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ล่วงหน้าและส่งคำประกาศตรงเวลา
เมื่อไม่ต้องเสียภาษี
ในกรณีทั่วไป จำนวนภาษีคือ 13% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับ อย่างไรก็ตาม หากเป็นไปตามเงื่อนไขบางประการ ก็สามารถลดลงได้ - ทั้งทั้งหมดและบางส่วน มีการยกเว้นภาษีเต็มจำนวนหาก:
- รถที่ขายนั้นเป็นเจ้าของโดยผู้ขายเป็นเวลา 3 ปีขึ้นไป ในกรณีนี้เขาได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องยื่นคำร้อง
- จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายรถน้อยกว่าต้นทุนเดิม นี่เป็นพื้นฐานสำหรับการยกเว้นภาษี แต่คุณยังต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี นอกจากนี้ คุณจะต้องยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการซื้อด้วย เพื่อเป็นหลักฐาน คุณสามารถจัดเตรียมสำเนาสัญญาการขายหรือหนังสือรับรองบัญชีได้ หากราคาซื้อต่ำกว่าราคาขาย ผู้จ่ายก็ยังมีสิทธิหักจากฐานภาษีได้ ตัวอย่างเช่น หากรถถูกซื้อ 300,000 rubles และขาย 400,000 rubles ภาษีจะถูกคำนวณจากส่วนต่างและจะเป็น: H = (400,000 - 300,000) * 13% = 13,000 rubles
- ราคาที่ขายรถน้อยกว่า 250,000 รูเบิล เมื่อขายทรัพย์สิน ผู้จ่ายแต่ละรายมีสิทธิหักเงินจำนวนนี้พอดี ดังนั้น หากรายได้น้อยกว่าหรือเท่ากับ 250,000 รูเบิล จำนวนภาษีจะเป็น 0 รูเบิล แต่ในกรณีนี้คุณจะต้องกรอกและยื่นคำประกาศด้วย
หากจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายมากกว่าจำนวนเงินที่หัก ผู้ชำระเงินก็ยังมีสิทธิสมัครได้ ในกรณีนี้เขาจะลดฐานภาษีและลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เอกสารที่ต้องใช้
พร้อมกับการประกาศ ผู้ชำระเงินเตรียมและส่งเอกสารเพิ่มเติมอื่นๆ ซึ่งรวมถึงสำเนาของ:
- หนังสือเดินทางของผู้ชำระเงิน (ต้องจัดเตรียมต้นฉบับด้วย)
- ใบรับรองการลงทะเบียนรถยนต์
- ช่วยเหลือ-บัญชี;
- สัญญาซื้อขายรถ.
หากผู้ชำระเงินมีความประสงค์ที่จะลดจำนวนภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม เขาจะต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันการซื้อและค่ารถ นี่อาจเป็นสัญญาการขายครั้งก่อนหรือใบเสร็จรับเงินของผู้ขายสำหรับเงินค่ารถ
หากต้องการหักลดหย่อนภาษี คุณต้องเขียนใบแจ้งยอดที่เกี่ยวข้อง สามารถร่างและส่งพร้อมกับการประกาศหรือคุณสามารถขอหักในภายหลัง
การเตรียมคำประกาศ
ผู้ชำระเงินสามารถจัดเตรียมและส่งคำประกาศด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งที่สะดวกที่สุดสำหรับเขา:
- กรอกเอกสารด้วยตนเองโดยใช้แบบฟอร์มเปล่าและคำแนะนำ
- จัดทำเอกสารโดยใช้โปรแกรม "การประกาศ"
- ใช้บริการชำระเงินของไซต์พิเศษ
- สั่งการจัดทำคำประกาศสำหรับผู้เชี่ยวชาญ
ผู้ชำระเงินมีสิทธิ์เลือกวิธีการเหล่านี้ด้วยตนเอง
หากเขาวาดเอกสารด้วยตัวเอง เขาจะต้องกรอกเพียง 6 จาก 23 แผ่นที่รวมอยู่ในการประกาศ 3-NDFL ซึ่งรวมถึง:
1. หน้าชื่อเรื่อง ใช้เวลาสองแผ่นและมีข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ชำระเงินเช่น:
- นามสกุล ชื่อและนามสกุล;
- ชุดและหมายเลขหนังสือเดินทาง
- สัญชาติ;
- วันที่และสถานที่เกิด;
- สถานที่ลงทะเบียน
นอกจากนี้ หน้าชื่อเรื่องยังประกอบด้วยรหัสของผู้ชำระเงิน จำนวนหน้าของใบประกาศที่กรอกเสร็จแล้วและเอกสารแนบ รวมถึงหมายเลขสำนักงานภาษีที่ส่งรายงาน
2. ส่วนที่ 1 ระบุว่า:
- จำนวนรายได้ที่ได้รับจากการขายรถยนต์
- จำนวนภาษี
หากผู้จ่ายมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี จำนวนเงินในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะลดลงตามขนาด
3. มาตรา 6 นี้เป็นจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระขั้นสุดท้าย
4. แผ่นงาน A. แผ่นงานนี้ประกอบด้วยข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับธุรกรรมการซื้อและขายที่เสร็จสมบูรณ์: ชื่อเต็มและ TIN ของผู้ขายและจำนวนรายได้ที่ได้รับ
5. แผ่นงาน E. ข้อมูลจำนวนการหักทรัพย์สินจะถูกป้อนที่นี่และฐานภาษีคำนวณโดยคำนึงถึงจำนวนนี้
ตามกฎทั่วไป ไม่อนุญาตให้มีการพิมพ์ผิด การแก้ไข หรือการใช้มาตรการแก้ไขใดๆ ในการประกาศ นอกจากนี้ห้ามพิมพ์สองหน้า - แต่ละหน้าของการประกาศจะต้องวางบนแผ่นแยกซึ่งหลังจากกรอกจะถูกยึดอย่างเรียบร้อยโดยไม่ทำลายบาร์โค้ด
คำประกาศกรอกด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ - ปากกาลูกลื่นสีน้ำเงินหรือสีดำหรือบนคอมพิวเตอร์ ฟิลด์ถูกเติมจากขวาไปซ้ายและสามารถมีได้เพียงหนึ่งอักขระในเซลล์เดียว เซลล์ว่างต้องเติมด้วยขีดกลาง ก่อนกรอกเอกสารควรอ่านคำแนะนำในการกรอกและดูตัวอย่าง
วิดีโอเกี่ยวกับเรื่องนั้น วิธีกรอก 3-NDFL ด้วยตัวคุณเอง
กรอกผ่านโปรแกรม "ประกาศ"
อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับการกรอกรายงานคือการใช้โปรแกรมพิเศษ "การประกาศ" ซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ทางการของ Federal Tax Service โดยไม่เสียค่าใช้จ่าย หลังจากติดตั้งบนคอมพิวเตอร์ ในการสร้างเอกสาร ผู้ใช้ต้องกรอกข้อมูลในส่วนต่อไปนี้:
- การตั้งค่าเงื่อนไข (ที่นี่คุณต้องระบุประเภทของการประกาศหมายเลขการตรวจสอบภาษีและเครื่องหมายผู้ชำระเงิน)
- ข้อมูลเกี่ยวกับคำประกาศ - รวมถึงรายละเอียดส่วนบุคคลและหนังสือเดินทางของผู้ชำระเงิน (ชื่อเต็ม, TIN, ชุดหนังสือเดินทางและหมายเลข)
- รายได้ที่ได้รับใน RF หมวดหมู่รายได้เฉพาะที่ผู้ประกาศได้รับระบุไว้ที่นี่ (ในกรณีนี้คือเงินจากการขายรถยนต์) ส่วนนี้ยังระบุข้อมูลของผู้ซื้อ จำนวนเงินที่ได้รับ และจำนวนเงินที่หัก
โปรแกรมจะคำนวณจำนวนเงินสุดท้ายทั้งหมดด้วยตัวเอง แต่เป็นการดีที่สุดที่จะตรวจสอบความถูกต้องของทั้งข้อมูลที่ป้อนและการคำนวณขั้นสุดท้ายอีกครั้ง
หลังจากกรอกใบประกาศแล้ว คุณสามารถพิมพ์และส่งไปที่สำนักงานสรรพากรหรือส่งทางไปรษณีย์ (รวมถึงอีเมล)
โปรแกรมการประกาศ
การกรอกและยื่นคำประกาศ 3-NDFL เป็นข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับผู้ขายรถยนต์ทุกราย หากทรัพย์สินนี้อยู่ในความเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี คุณสามารถเตรียมเอกสารนี้ได้อย่างอิสระโดยใช้แบบฟอร์มและคำแนะนำมาตรฐาน หรือผ่านโปรแกรมพิเศษ (ชำระเงินหรือฟรี)
