สัญญาบริจาคอพาร์ทเมนต์ให้กับญาติสนิทต้องเสียภาษีหรือไม่?

อพาร์ทเมนต์เป็นของขวัญที่น่าพึงพอใจและที่สำคัญที่สุดคือของขวัญราคาแพง ตามกฎหมายของรัสเซีย อสังหาริมทรัพย์ที่โอนเป็นของขวัญจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

แต่ละคำสั่งมีข้อยกเว้นซึ่งเป็นระดับความสัมพันธ์ระหว่างผู้บริจาคและผู้รับอพาร์ทเมนท์ การระบุความสัมพันธ์ในครอบครัวเป็นจุดเริ่มต้นในการกำหนดรายได้จึงจำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้าคลังของรัฐ

ธุรกรรมของขวัญคืออะไร

การบริจาคอพาร์ทเมนต์หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ เป็นธุรกรรมทางกฎหมายซึ่งประกอบด้วยการโอนจากเจ้าของคนก่อนไปสู่อนาคต ขั้นตอนนี้ดำเนินการฟรี นั่นคือผู้บริจาคโอนสิ่งของที่เป็นของขวัญไปยังผู้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายใด ๆ

เจ้าของบ้านเก่าไม่มีสิทธิ์เรียกร้องสิ่งใดตอบแทน เช่น การดูแลในวัยชรา หรือการบริการตามความต้องการ ผู้รับจะต้องตกลงที่จะรับของขวัญนี้ เขามีสิทธิ์ทุกประการที่จะปฏิเสธของขวัญ หลังจากลงนามในโฉนดของขวัญ (สัญญาบริจาค) ทรัพย์สินจะกลายเป็นทรัพย์สินของเจ้าของใหม่โดยสมบูรณ์ ผู้รับจะกลายเป็นเจ้าของและผู้จัดการทรัพย์สินแต่เพียงผู้เดียว

หากธุรกรรมสรุปได้ตามกฎ และเป็นไปตามบรรทัดฐานของขั้นตอนทั้งหมด ญาติคนอื่นๆ ของผู้บริจาคก็ไม่สามารถโต้แย้งได้

ญาติสนิทคนไหน?

ญาติสนิทของประชาชนส่วนใหญ่เป็นสมาชิกในครอบครัวที่ไม่จำเป็นต้องมีความสัมพันธ์กันทางสายเลือด เมื่อสรุปธุรกรรมของขวัญ คุณต้องได้รับคำแนะนำจากกรอบการกำกับดูแลตามกฎหมายต่อไปนี้:

• ตระกูล;
• วิธีพิจารณาความอาญา
• ฝ่ายบริหาร;
• ที่อยู่อาศัย;
• รัฐธรรมนูญ

สมาชิกในครอบครัวของผู้บริจาคคือ:

1. คู่สมรส.
2. พ่อแม่. บิดามารดาสามารถเป็นได้ทั้งโดยธรรมชาติหรือบุตรบุญธรรม
3. ปู่ย่าตายาย;
4. หลานชาย, หลานสาว (เหลนไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่นี้);
5. พี่ชายน้องสาว (เลือดไม่เพียงได้รับการยอมรับจากทั้งพ่อและแม่เท่านั้น แต่ยังรวมถึงเลือดด้วย)

บุคคลอื่นทั้งหมดไม่ใช่ญาติสนิท เจ้าของอพาร์ทเมนท์สามารถนำมาให้เป็นของขวัญได้ แต่จะถือเป็นรายได้ที่จะต้องเสียภาษีให้กับรัฐ

ไม่ว่าในกรณีใดก็ตาม บุคคลต่อไปนี้ถือเป็นญาติสนิท:

• ลุงป้า;
• ลูกพี่ลูกน้องและพี่น้องที่คล้ายกัน
• หลานชาย;
• ญาติของคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง (เช่น พี่ชายของภรรยา เป็นต้น)
• สามีหรือภรรยาของพลเมือง

การเก็บภาษีของขวัญ

ตามโฉนดของขวัญอพาร์ทเมนท์จะถูกโอนไปยังผู้รับโดยไม่ต้องชำระเงิน มีมูลค่าตลาดเฉพาะ ดังนั้นเจ้าของทรัพย์สินรายใหม่จึงได้รับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจหรือรายได้

ในสถานการณ์นี้ การคำนวณผลประโยชน์ทำได้ง่าย เท่ากับจำนวนเงินที่ผู้รับจะใช้ในการซื้อที่อยู่อาศัยตามมูลค่าที่ดิน ทันทีที่ทรัพย์สินได้รับการจดทะเบียนในชื่อของเขาใน Unified State Register of Taxpayers (USRN) ก็มีความจำเป็นต้องประกาศรายได้ ดังนั้นจึงเกิดคำถามเชิงตรรกะ:“ ฉันต้องจ่ายภาษีเมื่อบริจาคอพาร์ทเมนต์ให้กับญาติสนิทหรือไม่?”

ตามกฎเกณฑ์ในการจัดทำสัญญาจะต้องมีการอธิบายหัวข้อการทำธุรกรรมให้ชัดเจน เพื่อจุดประสงค์นี้ข้อมูลที่ BTI จะถูกนำเสนอพร้อมกับราคาประเมินที่อยู่อาศัย ข้อตกลงจะต้องทำเป็นหนังสือและต้องจดทะเบียนกับหอทะเบียน ไม่จำเป็นต้องมีเอกสารรับรองเอกสาร

ตัวอย่างข้อตกลงการบริจาครถให้ญาติสนิท

การดำเนินการลงทะเบียนรวมถึงการชำระค่าธรรมเนียมของรัฐ สัญญาไม่ต้องเสียภาษีใดๆ จำนวนอากรของรัฐไม่ขึ้นอยู่กับมูลค่าทรัพย์สินที่ระบุในเอกสาร

เป็นไปได้ไหมที่จะขายทรัพย์สินที่ได้รับบริจาค?

การลงนามข้อตกลงของขวัญโดยทั้งสองฝ่าย - ผู้บริจาคและผู้รับ - บ่งชี้ว่าเจ้าของใหม่สามารถดำเนินการใด ๆ ภายใต้กรอบของกฎหมายกับทรัพย์สินที่ได้รับ:

• ของขวัญใหม่;
• ขายบางส่วนหรือทั้งหมด
• ให้เช่า.

ผู้ที่ได้รับของขวัญดังกล่าวมักถามคำถามว่า "เมื่อใดที่ฉันจะขายอพาร์ทเมนต์หลังการบริจาคโดยไม่ต้องเสียภาษี" ลองมาลองคิดกันดู

ขั้นแรก เรามาตัดสินใจเกี่ยวกับคำถาม: “ฉันจะขายอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับบริจาคได้เมื่อใด” สิ่งนี้ไม่สามารถทำได้ทันทีหลังจากลงนามในโฉนดของขวัญ อพาร์ทเมนท์จะต้องจดทะเบียนกับ Rosreestr และหลังจากที่เจ้าของใหม่ได้รับกรรมสิทธิ์แล้วเท่านั้น เขาจึงจะสามารถเริ่มขายทรัพย์สินของเขาได้

โดยปกติจะใช้เวลาอย่างน้อยสามเดือนในการกรอกเอกสารทั้งหมด หลังจากได้รับเอกสารกรรมสิทธิ์ที่จำเป็นแล้วก็สามารถนำทรัพย์สินไปขายและเตรียมชำระ 13% ของรายได้จากการขายได้

เป็นไปได้ไหมที่จะไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

ตั้งแต่ปี 2559 กฎหมายรัสเซียมีการเปลี่ยนแปลงหลายประการซึ่งส่งผลต่อการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายอพาร์ทเมนต์หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ จำนวนภาษีไม่มีการเปลี่ยนแปลง มันยังคงอยู่ที่ระดับเดิม – 13% ฐานภาษีและวิธีการคำนวณมีการเปลี่ยนแปลง สำหรับทรัพย์สินที่ได้รับเป็นของขวัญหลังจากระยะเวลาที่กำหนด จะต้องปฏิบัติตามกฎภาษีต่อไปนี้:

1. ไม่ต้องเสียภาษีการขายอสังหาริมทรัพย์หากอยู่ในความครอบครองของผู้รับเป็นเวลา 5 ปีขึ้นไป ข้อความนี้มีผลทางกฎหมายสำหรับผู้รับใดๆ ก็ตาม แม้กระทั่งบุคคลที่ไม่ใช่ญาติสนิทของผู้บริจาคก็ตาม
2. ไม่มีการเรียกเก็บภาษีสำหรับการขายอพาร์ทเมนต์ที่ได้รับเป็นของขวัญจากญาติสนิทหากอยู่ในความครอบครองของผู้รับเป็นเวลา 3 ปีขึ้นไป

ดังนั้นหากผู้รับไม่ต้องการจ่ายเงิน 13% ให้กับคลังของรัฐเขาจะต้องงดการขายห้องชุดเป็นเวลา 36 เดือนนับจากวันที่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์ มิฉะนั้นจะมีการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเขาโดยทั่วไป

ใครเป็นผู้จ่ายภาษีเมื่อบริจาคอพาร์ทเมนต์: ผู้บริจาคหรือผู้รับ

จะเข้าใจว่าใครต้องจ่ายภาษีคุณต้องมีความคิดเกี่ยวกับผู้รับผลประโยชน์ ผู้บริจาคแบ่งทรัพย์สินของเขาโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายนั่นคือเขาไม่ได้รับผลประโยชน์ใด ๆ เมื่อลงนามในโฉนดของขวัญ ในทางกลับกัน ทรัพย์สินของเขาตกไปอยู่ในมือของผู้อื่น ด้วยเหตุนี้ ผู้บริจาคไม่ต้องเสียภาษีใดๆ เมื่อจำหน่ายอพาร์ทเมนท์ของเขา

มันเป็นเรื่องที่แตกต่างอย่างสิ้นเชิงกับผู้รับ เขาได้รับรายได้ที่ชัดเจนจากทรัพย์สินที่โอนให้เขา ตามที่กล่าวข้างต้น ญาติสนิทได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

ผู้รับของขวัญรายอื่นทั้งหมดจะต้องชำระภาษีในอัตรา 13% หากพวกเขาเป็นพลเมืองของรัสเซีย ผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศจะต้องเสียภาษี 30% ของมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินที่บริจาค

ค่าใช้จ่ายของฝ่ายต่างๆ

เมื่อลงทะเบียนของขวัญ ค่าใช้จ่ายของผู้บริจาคและผู้รับจะมีเพียงเล็กน้อย โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากเจ้าของเก่าเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่โอนแต่เพียงผู้เดียว ในสถานการณ์เช่นนี้ ไม่จำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับทนายความมืออาชีพหรือจัดทำข้อตกลงที่สำนักงานทนายความ

คู่สัญญาอาจตัดสินใจล่วงหน้าว่าใครจะเป็นผู้จ่ายค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:

• หน้าที่ของรัฐที่ห้องทะเบียน - 2,000 รูเบิล
• การลงทะเบียนธุรกรรมใน Rosreestr – 1,400 รูเบิล

การลงทะเบียนโฉนดของขวัญผ่านสำนักงานทนายความค่อนข้างแพงกว่า แต่ช่วยให้คุณคำนึงถึงความแตกต่างทั้งหมดซึ่งทำให้การทำธุรกรรมปลอดภัยยิ่งขึ้น:

1. หน้าที่ของรัฐ - 2,500 รูเบิล ทนายความจะเพิ่มจำนวนเงินโดยอัตโนมัติในขณะที่เขากรอกเอกสารและออกการชำระเงินอย่างอิสระ
2. ค่าธรรมเนียมของรัฐสำหรับการรับรองธุรกรรมคือ 0.3% ของมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน จำนวนเงินต้องไม่น้อยกว่า 300 รูเบิล
3. วาดโฉนดของขวัญ – 2,000 รูเบิล

เมื่อบริจาคส่วนแบ่งอพาร์ทเมนต์ ค่าทนายความจะเพิ่มขึ้นเป็น 0.5% จำนวนเงินต้องไม่สูงกว่า 20,000 รูเบิล จำนวนเงินในการรับใบรับรองหรือเอกสารที่จำเป็นอื่น ๆ อาจบวกเข้ากับค่าใช้จ่ายเหล่านี้ คาดว่าผู้บริจาคจะรับผิดชอบค่าใช้จ่ายทั้งหมด

สิ่งที่ต้องกังวลเมื่อทำโฉนดของขวัญ

บ่อยครั้งที่ญาติหันไปใช้โฉนดของขวัญเนื่องจากมีทางเลือกน้อยกว่าในการท้าทายเมื่อทำพินัยกรรม เพื่อป้องกันไม่ให้โฉนดของขวัญถูกประกาศว่าไม่ถูกต้อง ต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. กรณีโอนทรัพย์สินจากเจ้าของผู้สูงอายุให้เตรียมเอกสารยืนยันความสามารถทางกฎหมาย
2. สรุปข้อตกลงกับทนายความ การดำเนินการตามข้อตกลงโดยอิสระไม่ได้บ่งชี้ถึงการดำเนินการธุรกรรมโดยสมัครใจ ประเด็นนี้สามารถยืนยันได้โดยทนายความเท่านั้น
3. หากผู้บริจาคแต่งงานแล้วจำเป็นต้องได้รับความยินยอมจากคู่สมรสคนที่สองในการบริจาคอพาร์ทเมนท์ มิฉะนั้นธุรกรรมจะท้าทายได้ง่ายเนื่องจากอสังหาริมทรัพย์อาจเป็นทรัพย์สินร่วมกัน

หากไม่มีมาตรการเหล่านี้ ญาติที่คิดว่าตัวเองถูกกีดกันสามารถโต้แย้งข้อตกลงของขวัญในศาลได้อย่างง่ายดาย

อพาร์ทเมนต์เป็นหนึ่งในทรัพย์สินที่มีค่าที่สุดของพลเมืองรัสเซีย การรับอสังหาริมทรัพย์เป็นของขวัญแม้จะคำนึงถึงการชำระค่าใช้จ่ายด้านทนายความทั้งหมดแล้วก็ตามถือเป็นข้อตกลงที่ทำกำไรได้มากสำหรับผู้รับ ไม่น่าเป็นไปได้ที่ใครจะตัดสินใจปฏิเสธของขวัญดังกล่าว เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในการจดทะเบียนทรัพย์สินที่ได้รับบริจาคและยังคงอยู่กับเจ้าของใหม่ตลอดไป คุณต้องผ่านกระบวนการที่มีความรับผิดชอบสูงเมื่อทำธุรกรรมเสร็จสิ้น และเป็นการดีกว่าที่จะมอบความไว้วางใจในการดำเนินการให้กับทนายความหรือทนายความมืออาชีพ .