ภาษีรายได้ส่วนบุคคล. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) สถานที่รับหนังสือรับรองรายได้ 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีทางตรงประเภทหลัก เราจะบอกวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร และอะไรที่ไม่เก็บภาษี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ข้อมูลทั่วไป

นักบัญชีทุกคนสามารถอธิบายด้วยคำพูดง่ายๆ ได้อย่างง่ายดายว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร นี่เป็นภาษีที่ส่งผลกระทบต่อบุคคลทุกคน มันถูกเรียกเก็บจากรายได้

บางครั้งคุณอาจได้ยินว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีเงินได้ แต่เรียกไม่ถูก.. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องถอดรหัสอย่างแม่นยำว่าเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้เชี่ยวชาญพูดคุยเกี่ยวกับกฎทั่วไปในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในโครงการ "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

มาดูกันว่าการถอดรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ Federal Tax Service มอบให้เราบนเว็บไซต์ Tax Ru

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีทางตรงประเภทหลัก คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมของบุคคลลบด้วยค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ ตามกฎหมายปัจจุบัน

ขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้ในรหัสภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเก็บจากบุคคลทุกคนที่ได้รับรายได้ ซึ่งรวมถึงค่าจ้างและโบนัส รายได้จากการขายทรัพย์สิน ค่าลิขสิทธิ์สำหรับกิจกรรมทางปัญญา ของขวัญและเงินรางวัล และการจ่ายเงินลาป่วย แต่เราทราบว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นไม่ได้จ่ายโดยบุคคลธรรมดา แต่โดยบริษัทที่พวกเขาได้รับรายได้ ยกเว้นรายได้ที่จ่ายเป็นเงิน

บุคคลสามารถค้นหาได้อย่างอิสระว่าบริษัทได้โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใดบ้าง ในการดำเนินการนี้ โปรดขอใบรับรอง 2-NDFL จากนายจ้างของคุณ ดูตัวอย่างใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้านล่าง

หนังสือรับรองรายได้ของแต่ละบุคคล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถือเป็นบทที่ใหญ่ที่สุดบทหนึ่ง หากต้องการศึกษาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โปรดอ่านบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รหัสภาษีมีสี่สิบห้าบทความ - ตั้งแต่ 207 ถึง 233

รหัสภาษีประกอบด้วยบทบัญญัติต่อไปนี้เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• ผู้เสียภาษี;
• วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
• ฐานภาษีและขั้นตอนการคำนวณในกรณีต่างๆ
• ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี
• อัตราภาษี
• การคืนภาษี;
• ขั้นตอนการรับและส่งคืน

นอกเหนือจากส่วนเหล่านี้แล้ว รหัสภาษียังมีบล็อกขนาดใหญ่เกี่ยวกับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตรวจสอบว่าคุณระบุทั้งสองอย่างและการหักเงินอย่างถูกต้อง

ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือบุคคลธรรมดา พวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:

1. ผู้อยู่อาศัยภาษี บุคคลเหล่านี้คือบุคคลที่ใช้จ่ายอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน
2. บุคคลที่มิใช่ผู้เสียภาษี โดยมีเงื่อนไขว่า

• อ้างอิง
• ผู้เสียภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นบุคลากรทางทหารของรัสเซียที่ทำงานในต่างประเทศ เช่นเดียวกับพนักงานของหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นที่ถูกส่งไปเดินทางไปทำธุรกิจเพื่อทำงานนอกประเทศ นอกจากนี้ สถานะผู้เสียภาษีของบุคคลดังกล่าวไม่ได้ขึ้นอยู่กับเวลาจริงที่ใช้ในรัสเซีย (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับ แหล่งที่มาของรายได้ดังกล่าวสามารถเป็นได้ทั้งในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ (มาตรา 209 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ทุกอย่างขึ้นอยู่กับว่าผู้ชำระเงินเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่

สำหรับผู้เสียภาษี วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็นรายได้จากทั้งบริษัทในรัสเซียและนายจ้างต่างชาติ

หากมีการคำนวณภาษีสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ รายได้จากนายจ้างชาวรัสเซียจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

รหัสนี้ยังมีการชำระเงินที่ไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีอยู่ในมาตรา 217 ของรหัสภาษี ปิดแล้ว. ตามกฎทั่วไปจำนวนเงินที่ไม่ได้กล่าวถึงจะรวมอยู่ในฐานภาษีของพนักงาน

ตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สิ่งที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากต้องการตรวจสอบสิ่งที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสิ่งที่ต้องเสียภาษี โปรดดูที่มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานี้จัดทำขึ้นสำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี หรือตามที่พวกเขากล่าวว่า ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษี

โดยเฉพาะอย่างยิ่งจำนวนเงินต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• ผลประโยชน์จากรัฐบาล
• เงินบำนาญของรัฐและเงินบำนาญประกัน
• การจ่ายเงินชดเชยที่กฎหมายกำหนด
• ได้รับค่าเลี้ยงดู;
• ความช่วยเหลือทางการเงินเมื่อคลอดบุตร แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองแต่ละคน นั่นคือจากรายได้มากกว่า 50,000 รูเบิล ก่อนที่จะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องหักภาษีและโอนไปยังงบประมาณ
• รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองมานานกว่าสามปี
• รายได้ที่ได้รับจากมรดก
• รายได้ภายใต้ข้อตกลงของขวัญจากสมาชิกในครอบครัวหรือญาติสนิท เหล่านี้อาจเป็นคู่สมรส พ่อแม่ ลูก ปู่ย่าตายาย หลาน พี่น้อง;
• รายได้อื่นจากบทที่ 23 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อย่าคำนึงถึงรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณสามารถดูรายการรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ในมาตรา 211 - 214.7 และ 214.9 - 215 ของรหัสภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มาดูกันว่าในปี 2561 มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอะไรบ้าง ในการกำหนดฐานภาษีผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษีเฉพาะสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีสี่ประเภท:

1. การหักเงินทางสังคม
2. การหักทรัพย์สิน
3. การหักเงินมาตรฐาน
4. การหักเงินอย่างมืออาชีพ

ประเภทและขั้นตอนการให้สิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การหักเงินทางสังคม

รหัสภาษีประกอบด้วยการหักภาษีสังคมประเภทต่อไปนี้:

1. ค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศล (ข้อ 1 ของข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม (ข้อ 2 ของบทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
3. ค่าใช้จ่ายในการรักษาและการซื้อยา (ข้อ 3 ของมาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
4. ค่าใช้จ่ายสำหรับการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ การประกันบำนาญโดยสมัครใจ และการประกันชีวิตภาคสมัครใจ (มาตรา 4 ของบทความ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
5. สำหรับค่าใช้จ่ายในส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนจากเงินบำนาญแรงงาน (ข้อ 5 ของมาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากต้องการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของคุณในช่วงสิ้นปี แนบสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินในคำประกาศ คุณยังสามารถรับการหักเงินจากนายจ้างก่อนสิ้นสุดได้อีกด้วย ในการดำเนินการนี้ โปรดติดต่อผู้ตรวจสอบเพื่อขอการแจ้งเตือนยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินของคุณ ส่งเอกสารที่ได้รับพร้อมใบสมัครไปยังฝ่ายบัญชี

การหักทรัพย์สิน

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับการทำธุรกรรมดังต่อไปนี้:

• การขายทรัพย์สิน
• การซื้อที่อยู่อาศัย (บ้าน, อพาร์ทเมนต์, ห้อง ฯลฯ );
• การก่อสร้างที่อยู่อาศัยหรือการได้มาซึ่งที่ดินเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้
• วี การซื้อทรัพย์สินจากผู้เสียภาษีเพื่อความต้องการของรัฐหรือเทศบาล

“ บุคคลมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยหรือที่ดินในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถสมัครได้ที่สำนักงานสรรพากรหรือบริษัทของคุณที่บุคคลนั้นทำงานภายใต้สัญญาจ้างงาน เราจะพิจารณาเฉพาะกรณีสุดท้ายเท่านั้น เพราะเป็นกรณีที่สนใจนักบัญชีของบริษัท”

สามารถดาวน์โหลดการบรรยายได้ในโปรแกรม "" ในหลักสูตร "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

รายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% สามารถลดลงได้โดยการหักทรัพย์สิน ข้อยกเว้นคือรายได้จากการมีส่วนร่วมในหุ้น (ข้อ 3 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2558 เลขที่ 03-04-05/31059)

หากต้องการรับการหักทรัพย์สินให้เขียนใบสมัครและแจ้งนายจ้างจากผู้ตรวจ (มาตรา 8 ของมาตรา 220 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 7 เมษายน 2559 ฉบับที่ 03-04 -06/19768).

การหักเงินมาตรฐาน

รายได้ของบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 13 สามารถลดลงได้ด้วยการหักมาตรฐาน (ข้อ 3 ของมาตรา 210 วรรค 1 ของมาตรา 218 วรรค 1 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . พวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นสองประเภท:

1. การหักเงินที่พนักงานได้รับเพื่อตัวเอง - 3,000 รูเบิล และ 500 รูเบิล
2. การหักเงินที่ได้รับสำหรับเด็ก

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กขึ้นอยู่กับอายุของเด็กและลำดับความสำคัญของเขา ขนาดสามารถดูได้ในตาราง

ตารางการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก

หากต้องการรับการหักลดหย่อนมาตรฐานให้ยื่นคำขอต่อฝ่ายบัญชีและแนบสำเนาเอกสารประกอบ

การหักเงินอย่างมืออาชีพ

การหักภาษีอย่างมืออาชีพสามารถรับได้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกไว้ แต่บางครั้งผู้ประกอบการสามารถวางใจได้ถึง 20 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ทั้งหมด

คุณสามารถรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2561 ตามจำนวนดังต่อไปนี้:

• รายได้ที่ได้รับจากผู้ประกอบการแต่ละราย
• รายได้ที่ได้รับจากโนตารี ทนายความ และบุคคลอื่นที่ประกอบกิจการส่วนตัว
• รายได้จากสัญญาทางแพ่ง
• ค่าลิขสิทธิ์หรือรางวัลสำหรับการสร้างสรรค์ การแสดง หรือการใช้งานอื่น ๆ ของผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะ รางวัลแก่ผู้เขียนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม ที่ผู้เสียภาษีได้รับ

หากเอกสารไม่สามารถสนับสนุนค่าใช้จ่ายได้ จำนวนเงินที่หักจะถูกจำกัด คุณสามารถดูได้ในตาราง

ตารางวงเงินสำหรับการหักลดหย่อนทางวิชาชีพหากเอกสารไม่สามารถสนับสนุนค่าใช้จ่ายได้

หากต้องการรับการหักเงินทางวิชาชีพ ให้ส่งใบสมัครไปยังตัวแทนภาษีในรูปแบบใดก็ได้ หากไม่มีตัวแทนภาษี คุณสามารถขอรับการหักเงินแบบมืออาชีพได้จากสำนักงานสรรพากร เมื่อต้องการทำเช่นนี้ เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ให้ส่ง 3-NDFL และแนบเอกสารที่ยืนยันค่าใช้จ่าย

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กฎทั่วไปสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประดิษฐานอยู่ในมาตรา 225 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สูตรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังนี้ (สูตรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินที่ต้องชำระ):

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน)
รายได้ของพนักงานต่อเดือนมีจำนวน 52,000 รูเบิล เขาไม่ได้รับการหักเงินใดๆ ภาษีจะคำนวณในอัตรา 13% นักบัญชีจะเพิ่ม 52,000 รูเบิลเป็นรายได้ทั้งหมด จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะอยู่ที่ 6,760 รูเบิล (52,000 รูเบิล x 13%)

ขั้นตอนการคำนวณและกำหนดเวลาการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังนี้

1. กำหนดรายได้ทั้งหมดของคุณสำหรับงวดภาษีที่คุณต้องคำนวณภาษี เช่น นี่คือเงินเดือน (เงินเดือน) ก่อนหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. กำหนดอัตราภาษีสำหรับรายได้แต่ละประเภท
3. กำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับงวดภาษี
4. คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
5. คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บางครั้งบริษัทต่างๆ จะใช้การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบย้อนกลับ นั่นคือพวกเขารู้แน่ชัดว่าพนักงานควรได้รับเท่าใด และจากจำนวนนี้พวกเขาจะกำหนดรายได้ที่จะใส่ในสัญญาจ้างงาน ซึ่งสามารถทำได้หากพนักงานไม่มีการหักเงินใดๆ ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการย้อนกลับ ให้ใช้สูตร:

เรียกได้ว่าเป็นสูตรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินที่ถืออยู่ก็ได้

« การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไปสามารถหักล้างกับการชำระภาษีนี้ที่กำลังจะเกิดขึ้นได้ แต่เฉพาะในกรณีที่เรากำลังพูดถึงจำนวนเงินที่องค์กรระงับจากพนักงานโดยไม่จำเป็นและโอนไปยังงบประมาณ (หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 22 มกราคม 2561 ฉบับที่ 03-02-07/1/3224) หากมีการชำระภาษีเกินเนื่องจากข้อผิดพลาดในบันทึกการชำระเงิน จะไม่สามารถหักล้างกับการชำระเงินในอนาคตได้ »

กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตามกฎทั่วไป ภาษีจะถูกโอนสูงสุดในวันถัดไปหลังจากที่ออกให้กับบุคคลธรรมดา กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยเฉพาะนั้นขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ ตารางจะช่วยคุณนำทาง

ตารางกำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ประเภทต่างๆ

หากกำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์จะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป

ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คำถามหลักประการหนึ่งที่บุคคลถามตัวเองคือใครควรคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราอธิบาย - ในกรณีส่วนใหญ่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณโดยตัวแทนภาษี ใครคือตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา? องค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานเป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับพวกเขา ซึ่งหมายความว่าความรับผิดชอบของตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะรวมถึง:

• การคงค้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินเดือน
• การหักภาษี ณ ที่จ่าย;
• การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณ

ภาษีถือเป็นยอดรวมตั้งแต่ต้นงวดภาษี โดยพิจารณาจากผลของแต่ละเดือนสำหรับรายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 13 สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีจากรายได้ที่ใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่น ๆ จะถูกคำนวณแยกต่างหากโดยตัวแทนภาษี

ตัวแทนภาษีจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง เช่น ในวันจ่ายเงินเดือน ภาษีจะถูกหักออกจากรายได้ของพนักงานและเงินจำนวนนี้จะถูกโอนไปยังผู้ตรวจ ภาระผูกพันของตัวแทนภาษีในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถือว่าสมบูรณ์เมื่อเงินถึงหน่วยงานภาษี

• สำคัญ:
• คุณไม่สามารถชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยค่าใช้จ่ายของตัวแทนภาษี

วิธีชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การชำระเงินของ NFDL จะดำเนินการตามคำสั่งการชำระเงิน คุณสามารถดูวิธีการกรอกได้จากภาพด้านล่าง

วิธีชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับผู้ประกอบการที่มีพนักงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานทำหน้าที่ในสองความสามารถ ประการแรก เขาประเมินภาษีจากรายได้ของเขาอย่างอิสระ ประการที่สอง ทำหน้าที่เป็นตัวแทนด้านภาษีสำหรับพนักงาน

วิธีชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับบุคคลที่มีรายได้หลายแหล่ง

สมมติว่าคุณมีแหล่งรายได้อื่นนอกเหนือจากเงินเดือนของคุณ ตัวอย่างเช่น คุณกำลังดำเนินธุรกิจ ให้เช่าทรัพย์สิน ฯลฯ ในกรณีนี้ คุณต้องเก็บบันทึกรายได้แยกต่างหาก การบัญชีขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้มีสองประเภทที่เป็นไปได้ - ซึ่งคุณต้องคำนวณภาษีด้วยตัวเองและภาษีถูกหักไว้โดยตัวแทนภาษี

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยบุคคลธรรมดา

ต่อไปนี้จะต้องชำระภาษีด้วยตนเอง:

• ผู้ประกอบการรายบุคคล
• ทนายความ ทนายความ บุคคลอื่นที่ดำเนินกิจการส่วนตัว
• บุคคลธรรมดาสำหรับค่าตอบแทนที่ได้รับนอกเหนือจากตัวแทนภาษี
• บุคคลสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายทรัพย์สิน
• บุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
• บุคคลที่มีรายได้ซึ่งตัวแทนภาษีไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้
• บุคคลที่ได้รับเงินรางวัลที่จ่ายโดยผู้จัดงานลอตเตอรี่และเกมที่อิงตามความเสี่ยงอื่นๆ
• บุคคลที่ได้รับรายได้ในรูปของค่าตอบแทนที่จ่ายให้เป็นทายาทของผู้สร้างสรรค์ผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณคดี ศิลปะ ตลอดจนผู้ประดิษฐ์ผลงาน
• บุคคลที่ได้รับรายได้เป็นของขวัญ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้าบัญชีในงบประมาณเท่าใด

เมื่อเตรียมสลิปการชำระเงินตลอดจนการสมัครขอเครดิตหรือการคืนเงินนักบัญชีมีคำถาม: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีของรัฐบาลกลางหรือภาษีภูมิภาคหรือไม่

มาตรา 13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีรายการภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางแบบปิด ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีของรัฐบาลกลาง วิธีการกระจายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระหว่างงบประมาณมีอธิบายไว้ในรหัสงบประมาณ

ใบรับรอง 2-NDFL เป็นเอกสารที่แสดงข้อมูลเกี่ยวกับเงินเดือนของบุคคล ภาษีที่จ่าย และแหล่งที่มาของรายได้ จำเป็นต้องมีความช่วยเหลือในหลายด้าน ดังนั้นคุณจำเป็นต้องรู้วิธีรับความช่วยเหลือ มีหลายวิธีในการรับเอกสารนี้ ที่นิยมมากที่สุดคือการติดต่อนายจ้างเพื่อขอ นอกจากนี้ยังสามารถรับเฉพาะข้อมูลออนไลน์ผ่านการใช้ทรัพยากรพิเศษเท่านั้น

จะรับใบรับรอง 2-NDFL ได้ที่ไหน

วิธีขอรับใบรับรองแบบคลาสสิกคือการติดต่อนายจ้างของคุณ หลังจากนี้จะต้องจัดเตรียมกระดาษให้ภายใน 3 วัน คุณจะต้องสมัครโดยใช้คำชี้แจงซึ่งสามารถทำได้ทั้งทางวาจาหรือลายลักษณ์อักษร โดยปกติแล้วพวกเขาจะติดต่อผู้จัดการ ผู้อำนวยการ หรือรองผู้อำนวยการ อาจจำเป็นต้องได้รับความช่วยเหลือ:

• สำหรับสินเชื่อเครดิต (แม้แต่เงินกู้จำนวนเล็กน้อยจะไม่ได้รับการอนุมัติหากบุคคลนั้นไม่ได้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของเขา)
• เมื่อย้ายไปยังสถานที่ทำงานใหม่
• หากต้องการให้หักภาษี
• เมื่อยื่นขอวีซ่าไปยังประเทศอื่น
• เพื่อการคำนวณเงินบำนาญที่แม่นยำ

นายจ้างไม่สามารถปฏิเสธคำขอของบุคคลได้ วิธีการแบบคลาสสิกเป็นตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุดซึ่งจะช่วยให้คุณได้รับใบรับรองในเวลาที่สั้นที่สุด จะเสร็จสมบูรณ์และดำเนินการตามข้อกำหนดทางกฎหมายในปัจจุบันโดยสมบูรณ์

มีกรณีผิดปกติที่ไม่สามารถรับกระดาษในลักษณะนี้ได้ เช่น บุคคลหนึ่งได้ลาออกจากงานไปแล้ว หรือองค์กรที่เขาทำงานอยู่ถูกเลิกกิจการไปแล้ว ในกรณีนี้ คุณจะต้องดำเนินการด้วยวิธีอื่นโดยติดต่อฝ่ายบริการภาษี ทุกคนควรรู้วิธีการทั้งหมดในการได้รับการสำแดงรายได้และภาษีที่จ่าย

กระดาษสะท้อนข้อมูลอะไรบ้าง?

ผู้ที่เพิ่งเริ่มทำงานไม่ค่อยมีความรู้เลยว่าใบรับรอง 2-NDFL คืออะไร เอกสารนี้แสดงถึงข้อมูลเกี่ยวกับเงินเดือนและภาษีที่จ่ายของบุคคล เมื่อเราพูดถึงภาษี เราหมายถึงภาษีเงินได้ 13% เป็นที่น่าสังเกตว่าจำนวนเงินทั้งหมดระบุเป็นรูเบิลและโกเปค นั่นคือการให้ข้อมูลที่แม่นยำมากจนเหลือเพียงสตางค์เดียว

การประกาศนี้เป็นหนึ่งในการประกาศที่แพร่หลายและเป็นที่ต้องการมากที่สุด ผู้คนนับล้านร้องขอมันทุกวัน เป็นส่วนหนึ่งของสินเชื่อต่างๆ และธุรกรรมทางการเงินอื่นๆ เมื่อบุคคลถูกไล่ออกจากงาน เอกสารเกี่ยวกับรายได้และภาษีจะออกโดยอัตโนมัติพร้อมกับเอกสารสำคัญอื่นๆ และสมุดบันทึกการทำงาน

บางครั้งอาจมีการเปลี่ยนแปลงคำประกาศต่างๆ หากต้องการติดตามข้อมูลล่าสุดคุณต้องไปที่เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริการภาษีหรือติดต่อเป็นการส่วนตัว ก่อนการทำธุรกรรมสำคัญใดๆ ที่จำเป็นต้องมีเอกสารนี้ จำเป็นต้องค้นหาข้อมูลล่าสุดทั้งหมด

สามารถรับความช่วยเหลือออนไลน์ได้หรือไม่?

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียระบุไว้อย่างชัดเจนว่าคุณจะได้รับใบรับรอง 2-NDFL จากตัวแทนภาษีเท่านั้น พอร์ทัลบริการของรัฐไม่เป็นเช่นนั้น ซึ่งหมายความว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะรับใบรับรองผ่านพอร์ทัลบริการของรัฐบาล อย่างไรก็ตาม คุณสามารถรับข้อมูลที่คล้ายกันเกี่ยวกับรายได้และภาษีที่ชำระได้จากแหล่งข้อมูลอื่นๆ ที่จริงแล้วจะไม่ใช่ใบรับรอง 2-NDFL ข้อมูลที่ได้รับสามารถเรียกว่าข้อมูลเกี่ยวกับกำไรและภาษีที่จ่าย สำหรับองค์กรส่วนใหญ่ที่ต้องการการรายงาน เอกสารดังกล่าวก็เพียงพอแล้ว

หลายคนมีความกังวลเกี่ยวกับคำถามว่าจะรับใบรับรอง 2-NDFL ผ่านทางบริการของรัฐได้อย่างไร หากต้องการรับใบรับรองที่คล้ายกันที่สุด คุณจะต้องใช้เว็บไซต์ของ Federal Tax Service ซึ่งก็คือบริการ “บัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี”

ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าสามารถรับใบรับรองของแท้ได้จากนายจ้างเท่านั้น ใบรับรองที่ถูกต้องจะต้องกรอกให้สอดคล้องกับการประกาศ 2-NDFL ตัวอย่างล่าสุด เอกสารจะต้องสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษี (นายจ้าง) และบุคคล (พนักงานขององค์กร) แต่ละฝ่ายจะต้องลงนามและลงวันที่ในคำประกาศ

นั่นคือใบรับรองนี้สามารถได้รับโดยการมีส่วนร่วมของทั้งสองฝ่ายเท่านั้น ผ่านเว็บไซต์บริการของรัฐและ Federal Tax Service สามารถรับได้เฉพาะข้อมูลที่ระบุไว้ในใบรับรองเท่านั้น จะไม่สามารถจัดทำเอกสารครบถ้วนได้หากไม่มีตัวแทนภาษี

สิ่งที่ควรทำ

หากต้องการรับข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และภาษีที่ชำระผ่านอินเทอร์เน็ต คุณจะต้องปฏิบัติตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:

เมื่อทำตามขั้นตอนง่ายๆ เหล่านี้ คุณจะสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 2-NDFL ได้ แต่คุณไม่สามารถกรอกคำประกาศด้วยตนเองได้ ข้อมูลที่ได้รับสามารถแบ่งปันได้ เป็นที่น่าสังเกตว่าธนาคารยอมรับการยืนยันรายได้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ในลักษณะเดียวกับใบรับรองต้นฉบับที่กรอกโดยนายจ้าง ดังนั้นตัวเลือกนี้จึงเป็นทางเลือกที่ดีได้

คุณสมบัติของการรับเอกสาร

คุณสมบัติหลักของการประกาศ 2-NDFL คือในขณะนี้สามารถรับได้โดยการติดต่อนายจ้างหรือสำนักงานสรรพากรเป็นการส่วนตัวเท่านั้น (ในบางกรณี) สามารถรับข้อมูลได้ทางอินเทอร์เน็ตเท่านั้น อย่างไรก็ตาม บางครั้งข้อมูลก็เพียงพอแล้ว ไม่ใช่ทุกองค์กรที่ต้องการใบรับรองที่ได้รับการรับรองและครบถ้วนถูกต้อง สำหรับหลายๆ องค์กร สิ่งสำคัญคือการประเมินความสามารถในการละลายของบุคคล

มีกรณีผิดปกติที่ต้องมีการสำแดงฉบับเต็มจากสถานที่ทำงานเก่า บ่อยครั้งคุณอาจเจอคำถามออนไลน์: “ฉันจะรับใบรับรอง 2-NDFL ได้ที่ไหนถ้าฉันไม่ทำงาน” คุณสามารถรับเอกสารที่จำเป็นได้ไม่ว่าในกรณีใด แต่คุณจะต้องคำนึงถึงความแตกต่างหลายประการและเลือกวิธีการที่เหมาะสม

คุณสมบัติอีกอย่างหนึ่งคือระยะเวลาในการรับ โดยปกติแล้วจะไม่เกิน 3 วัน แต่นายจ้างสามารถเพิ่มระยะเวลานี้ได้โดยอ้างว่าไม่มีเวลาพิจารณาอุทธรณ์ของบุคคลนั้น หากต้องการรับกระดาษภายในระยะเวลาที่กำหนดคุณจะต้องส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรพร้อมทั้งแจ้งให้ผู้บังคับบัญชาทราบด้วยวาจา ในกรณีนี้พวกเขาจะไม่สามารถละเมิดกำหนดเวลาได้

บางครั้งคุณเพียงแค่ต้องจัดเตรียมเอกสารใหม่ เช่น ในเรื่องของการกู้ยืมจำนอง ในกรณีนี้ สิ่งสำคัญคือต้องได้รับใบรับรองนี้ภายในระยะเวลาที่กำหนด มิฉะนั้นข้อตกลงอาจล้มเหลว หากบุคคลได้รับใบรับรองล่วงหน้าธนาคารอาจเรียกว่าล้าสมัย หากเขามาสาย เขาจะพลาดข้อตกลงที่ทำกำไรได้ สิ่งสำคัญคือต้องคำนวณเวลาในการรับการประกาศ 2-NDFL อย่างถูกต้อง

วิธีรับใบรับรองจากสถานที่ทำงานเก่าของคุณ

บางครั้งคุณจำเป็นต้องจัดทำรายงานจากสถานที่ทำงานเก่าของคุณ ซึ่งอาจจำเป็นสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญและองค์กรอื่นๆ อีกมากมาย ทางเลือกหนึ่งคือการรับข้อมูลง่ายๆ ผ่านทางพอร์ทัลบริการภาษีของรัฐบาลกลางและบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี ควรค้นหาล่วงหน้าว่าจำเป็นต้องใช้กระดาษหรือเพียงพอที่จะให้ข้อมูลหรือไม่

หากคุณต้องการใบรับรองคุณจะต้องติดต่อแผนกบัญชีของสถานที่ทำงานเดิมของคุณอัลกอริธึมของการกระทำเหมือนกับว่าบุคคลนั้นยังคงทำงานอยู่ที่เดิม พวกเขาไม่สามารถปฏิเสธคำขอของเขาได้ ในกรณีส่วนใหญ่ จะไม่มีปัญหาในการรับข้อมูลจากงานเก่าของคุณ ข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดจะอยู่ในรูปแบบของคำประกาศที่กรอกอย่างถูกต้อง

หากบุคคลต้องเผชิญกับการปฏิเสธก็ควรเตือนพนักงานเกี่ยวกับความรับผิดชอบ ประมวลกฎหมายแรงงานระบุว่าบุคคลจะต้องได้รับข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดตามกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในมาตรา 62 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย มิฉะนั้นจะมีบทลงโทษสำหรับผู้ฝ่าฝืน เจ้าหน้าที่ตรวจแรงงานมีการติดตามการปฏิบัติตามมาตรฐานอย่างเคร่งครัด

จะรับใบรับรอง 2-NDFL ได้ที่ไหนหากองค์กรเลิกกิจการ

งานที่ยากกว่าคือการได้รับใบรับรองหากองค์กรเลิกกิจการไปแล้ว ในสถานการณ์นี้ คุณจะไม่สามารถติดต่อแผนกบัญชีได้ แต่ไม่ต้องกังวล บริษัท ใด ๆ ส่งรายงานไปยังบริการภาษี เป็นการชำระบัญชีขององค์กรที่เป็นเหตุในการติดต่อบริการด้านภาษีโดยตรง จะสามารถเปิดไฟล์เก็บถาวรและให้ข้อมูลที่จำเป็นได้ พนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะให้ข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดโดยเร็วที่สุด

ในกรณีอื่นๆ คุณไม่สามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรได้ เนื่องจากสำนักงานสรรพากรจะปฏิเสธ คุณสามารถมาที่ Federal Tax Service เพื่อรับข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในด้านภาษีได้ หากบุคคลไม่ทราบวิธีการรับเอกสารใด ๆ ก็สามารถให้คำแนะนำโดยละเอียดได้

สิ่งที่ต้องคำนึงถึงเมื่อสมัคร 2-NDFL

หากบุคคลต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และภาษีที่จ่าย คุณต้องถามว่าข้อมูลจากเว็บไซต์ Federal Tax Service มีความเหมาะสมหรือไม่ ถ้าไม่เช่นนั้น คุณจะต้องใช้วิธีดั้งเดิมในการรับกระดาษโดยติดต่อนายจ้างของคุณ หากไม่มีองค์กรอีกต่อไป ให้ติดต่อสำนักงานสรรพากร

เป็นที่น่าสังเกตว่าสถาบันเอกชนและสาธารณะหลายแห่งกำหนดให้คุณต้องแสดงใบรับรองล่าสุด หลายคนสนใจในช่วงเวลาที่ใบรับรอง 2-NDFL ถือว่าเกี่ยวข้อง เป็นไปไม่ได้ที่จะตอบคำถามนี้อย่างชัดเจน ทุกอย่างขึ้นอยู่กับข้อกำหนดขององค์กรที่ขอเอกสารนี้ เมื่อพูดถึงการรายงานภาษี ระยะเวลาที่ถูกต้องจะถูกกำหนดจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน

แต่ละธนาคารมีข้อกำหนดสำหรับใบรับรองของตนเอง ตามกฎแล้ว คุณจะต้องจัดเตรียมใบรับรองที่มีอายุไม่เกิน 1 เดือน อย่างไรก็ตาม ทั้งหมดนี้เป็นรายบุคคลล้วนๆ บางคนอาจปฏิบัติต่อผู้มีโอกาสเป็นลูกค้าอย่างรุนแรงมากขึ้น โดยเรียกร้องให้จัดเตรียมเอกสารล่าสุด ส่วนบางคนจะอนุญาตให้คุณนำใบรับรองเก่ามาได้ คุณควรชี้แจงข้อมูลล่วงหน้าเกี่ยวกับความเกี่ยวข้องของข้อมูลในเอกสารโดยโทรติดต่อสถาบันการธนาคาร

การได้รับใบรับรอง 2-NDFL นั้นเป็นกระบวนการง่ายๆ อย่างไรก็ตามขึ้นอยู่กับเงื่อนไขที่บุคคลพบว่าตัวเองสามารถนำไปใช้ได้หลายวิธี เทคโนโลยีสมัยใหม่ทำให้สามารถรับข้อมูลจากระยะไกลได้ แต่ก็ยังเป็นเอกสารที่ไม่สมบูรณ์ ขอแนะนำให้ใช้วิธีการที่ได้รับการพิสูจน์แล้วหากคุณต้องการรับคำประกาศต้นฉบับ

หลายๆ คนคงเคยเจอแนวคิดนี้ในชีวิต ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - คืออะไรและประกอบด้วยภาษีอะไรบ้าง? เราจะพยายามจัดเรียงในบทความนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - คืออะไรและประกอบด้วยภาษีอะไรบ้าง?

อักษรย่อนี้ย่อมาจาก ภาษีรายได้ส่วนบุคคล. ค่าใช้จ่ายนี้คำนวณจากภาษีรวมของพลเมือง ตามกฎหมาย ผู้อยู่อาศัยภาษีทุกคนจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นอกจากนี้ ผู้จ่ายเงินยังถือเป็นผู้อยู่อาศัยในประเทศอื่น ๆ ที่ได้รับรายได้จากแหล่งที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวแทนภาษี

ผู้ชำระเงินบางรายถูกเรียก ตัวแทนภาษี. พวกเขามีบทบาทเป็นตัวกลางระหว่างผู้จ่ายเงินรายอื่นและรัฐบาล ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคลสามารถรับบทบาทนี้ได้ ใบหน้า. ความรับผิดชอบของเขาควรรวมถึงการคำนวณภาษี การหักเงิน และการชำระภาษี สิ่งนี้เกิดขึ้นโดยมีเงื่อนไขว่าตัวแทนจะต้องจ่ายเงินรายได้ให้กับผู้ชำระเงินหลัก

ภาษีจากตัวแทนจะต้องโอนภายในวันเดียวกับที่ได้รับ (ในรูปแบบเงินสดหรือไม่ใช่เงินสด) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณโดยใช้ยอดสะสม ณ ต้นปีและสิ้นเดือนของแต่ละเดือน จะต้องชำระ ณ สถานที่ที่ตัวแทนจดทะเบียนไม่ใช่ผู้เสียภาษีหลัก

เงื่อนไขการชำระเงิน

ตามกฎหมายจะต้องโอนภาษี:

• ในวันที่ได้รับรายได้หรือโอนอื่นใดเข้าบัญชีผู้เสียภาษี
• ถ้าเราหมายถึงรายได้ในรูปแบบวันที่ได้รับก็จะถูกนำมาพิจารณาด้วย
• กฎเดียวกันนี้ใช้กับดอกเบี้ยเงินกู้ หลักทรัพย์ และสินเชื่ออื่นๆ

รายได้ในรูปแบบถือเป็นรายได้ที่ได้รับในรูปของทรัพย์สิน บริการ หรือสินค้า ในกรณีนี้ เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี จำเป็นต้องคำนวณมูลค่าตลาด

อัตราดอกเบี้ย

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นพื้นฐานคือ 13% อย่างไรก็ตาม มีรายได้หลายประเภทที่ให้อัตราเพิ่มขึ้นหรือลดลง

ตัวอย่างเช่น:

• ภาษีจากการชนะลอตเตอรีหรือของขวัญเงินสดอื่น ๆ - 35%;
• รายได้สำหรับชาวต่างชาติตามแหล่งที่มาของรัสเซีย - 30%;
• ภาษีที่ได้รับในรูปเงินปันผลจากผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - 15%
• ภาษีรายได้ของผู้อยู่อาศัยที่จ่ายเป็นเงินปันผลคือ 9%

สิทธิประโยชน์ในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มีรายได้ของบุคคลที่จัดอยู่ในประเภทของสิทธิพิเศษ ในกรณีนี้ไม่ต้องเสียภาษี เพื่อรายได้ดังกล่าว เกี่ยวข้อง:

• ผลประโยชน์ทางราชการทุกประเภท เช่น การว่างงานหรือการดูแลเด็ก เพื่อยืนยันรายได้ดังกล่าวคุณต้องจัดเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้องให้กับบริการภาษี
• เงินบำนาญทุพพลภาพและเงินบำนาญแรงงาน เพื่อยืนยัน คุณจะต้องมีใบรับรองจาก PF ในพื้นที่
• การจ่ายเงินชดเชย เช่นเนื่องจากความเสียหายต่อสุขภาพและชีวิต

การหักภาษี

สำหรับพลเมืองเหล่านั้นที่ไม่ต้องเสียภาษีจะมีการหักเงินพิเศษ ซึ่งรวมถึง:

• การหักเงินทางสังคม
• มืออาชีพ;
• คุณสมบัติ;
• มาตรฐาน.

ดังนั้น, การหักเงินทางสังคมที่ให้ไว้:

• บุคคลที่ได้บริจาคเงินให้กับองค์กรทางสังคมใด ๆ การหักเงินคือค่าใช้จ่ายเต็มของการบริจาค
• สำหรับผู้ที่ชำระค่าเล่าเรียนในสถาบันการศึกษาที่ได้รับการรับรองต่างๆ ของตนเอง หรือ บุตรที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี การหักเงินจะเท่ากับจำนวนทั้งหมดเฉพาะในกรณีที่ไม่เกิน 50,000 รูเบิลต่อปี
• พลเมืองที่ชำระค่าบริการทางการแพทย์ให้กับเขาหรือสมาชิกในครอบครัว (คู่สมรส เด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี) ในกรณีนี้จะมีการหักค่ายา
• บุคคลที่บริจาคเงินจำนวนหนึ่งเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ (รวมถึงการหักเงินเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญ)

พลเมืองมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีหลังจากหนึ่งปีเท่านั้น ในการดำเนินการนี้เขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและเอกสารอื่น ๆ ยืนยันค่าใช้จ่าย

การหักเงินอย่างมืออาชีพพึ่งพา:

• พลเมืองที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา ทนายความ หรือทนายความ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องมีหลักฐานเอกสารมิฉะนั้นอัตราการหักจะเท่ากับ 20% ของจำนวนรายได้
• บุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญาทางแพ่ง
• ประชาชนที่ได้รับรางวัลสิ่งประดิษฐ์หรือลิขสิทธิ์

การหักทรัพย์สินคำนวณตามมูลค่าของทรัพย์สินที่ขายโดยบุคคล ในการดำเนินการนี้ อสังหาริมทรัพย์หรือบางส่วนควรได้รับการยอมรับว่าเป็นทรัพย์สิน การหักเงินจะมีให้เฉพาะในกรณีที่พลเมืองเป็นเจ้าของเป็นเวลาสูงสุดสามปีและจำนวนการขายน้อยกว่าหนึ่งล้านรูเบิล

นอกจากนี้ยังสามารถหักเงินจากต้นทุนที่ใช้ในการซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัยได้ (หากไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล)

รายการต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐาน:

• ประชาชนที่ทำงานเกี่ยวกับรังสีและประสบปัญหาสุขภาพตามมา
• บุคคลที่มีบุตร. จำนวนเงินที่หักทั้งหมดเป็นไปตามที่กฎหมายกำหนด
• ทหารและวีรบุรุษ

จะมีการหักเงินที่แตกต่างกันสำหรับพลเมืองแต่ละประเภท ตัวอย่างเช่นผู้ที่บริจาคไขกระดูกให้กับบุคคลอื่นมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน 500 รูเบิล และผู้ที่ตกเป็นเหยื่อเชอร์โนบิล - 3,000 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีประเภทนี้มีให้เฉพาะผู้ที่อาศัยอยู่ในรัสเซียและสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้น

ตัวอย่างการคำนวณ

เพื่อการหักลดหย่อนทางสังคม: พลเมืองมีรายได้ต่อปี 279,515 รูเบิล เขาจ่ายเงิน 36,090 รูเบิลเพื่อการศึกษาระดับวิทยาลัยของลูกชาย หากเราดำเนินการจากรายได้ของพวกเขาในฐานะพลเมืองเท่านั้นเราจะได้รับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 279,515 * 13% = 36,337 จากการคำนวณเราจะได้จำนวนเงินที่หักจากค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม: 36,090 * 13% = 4,692 รูเบิล นั่นคือผู้ปกครองจะคืนเงินจำนวนนี้และชำระภาษีสำหรับปีจำนวน 36,337 - 4,692 = 31,645

สำหรับการหักเงินทางวิชาชีพ:ตามเอกสารทนายความใช้เงินเป็นจำนวน 63,958 รูเบิล รายได้ต่อปีของเขาคือ 206,729 รูเบิล ปรากฎว่าเขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินเท่ากับจำนวนค่าใช้จ่าย ดังนั้นทนายความจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 206,729 - 63,958 = 142,771 รูเบิล

สำหรับการหักทรัพย์สิน:ครอบครัวเล็กซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2,122,340 รูเบิล คุณสามารถคำนวณการหักลดได้ในสถานการณ์นี้ จะเท่ากับ: 2,122,340*13% = 275,904 ดังนั้น คู่สมรสจึงสามารถเก็บเงินจำนวนนี้ไว้ใช้เองได้

สำหรับการหักเงินมาตรฐาน:พลเมืองมีลูกหนึ่งคนอายุต่ำกว่า 18 ปี รายได้ของเขาอยู่ที่ 305,680 รูเบิลต่อปี สำหรับเด็กคนแรกจะมีการหักเงิน 1,400 รูเบิล ปรากฎว่าไม่ใช่รายได้ทั้งหมดของเขาที่จะต้องเสียภาษีสำหรับปี แต่ 305,680 - (1,400*12) = 288,880 รูเบิล

การรายงานภาษี

คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณอย่างเคร่งครัดภายในวันที่ 30 เมษายนของทุกปี ในช่วงระยะเวลาภาษีทั้งหมด เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลที่ประกอบกิจการส่วนตัวเท่านั้นที่ต้องจ่ายเงินล่วงหน้า โดยจะต้องดำเนินการในครึ่งแรกของปีก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม สำหรับไตรมาสที่ 3 - ก่อนวันที่ 15 ตุลาคม สำหรับไตรมาสที่ 4 - ก่อนวันที่ 15 มกราคม โปรดทราบว่าสำนักงานสรรพากรจะส่งประกาศพิเศษเพื่อขอให้คุณชำระเงินล่วงหน้า

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องจัดให้มีผู้ตรวจสอบ การคืนภาษีและใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL สำหรับพนักงานแต่ละคนที่ทำงานในปีปัจจุบัน (แม้ว่าเขาจะลาออกแล้วก็ตาม) ใบรับรองนี้จำเป็น:

• วิธีการรายงานจำนวนภาษี
• เป็นข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานที่ไม่สามารถเก็บภาษีได้ (จนถึงวันที่ 31 มกราคม)

ความแตกต่างระหว่างใบรับรองเหล่านี้เป็นเพียงเครื่องหมายที่ระบุว่าภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ (หมายเลข 1 และ 2 ตามลำดับ)

บุคคลธรรมดาจัดทำรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแบบฟอร์ม 3-NDFL

พลเมืองและเจ้าหน้าที่ของบริษัทควรจำไว้ว่าจะต้องชำระภาษีเงินได้ตรงเวลา มิฉะนั้นรัฐจะเรียกเก็บค่าปรับ 1 ใน 300 ต่อวันสำหรับความล่าช้า

พลเมืองทุกคนที่เคยทำงานหรือได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการจะต้องเสียภาษี นายจ้างจ่ายบางส่วนให้ บางส่วนต้องจ่ายด้วยตนเอง และสิ่งสำคัญที่สุดในการเสียภาษีคือต้องนำทางเอกสารให้ดี

เอกสารที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งเมื่อทำงานร่วมกับหน่วยงานด้านภาษีคือใบรับรองแบบฟอร์ม 2-NDFL นี่เป็นเอกสารขนาดเล็กที่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพลเมืองและภาษีที่จ่าย บทความของเราจะบอกวิธีขอใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการ

เมื่อไหร่และทำไมจึงจำเป็น

แบบฟอร์มใบรับรอง 2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นหนึ่งในเอกสารที่พลเมืองต้องการดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องใช้เอกสารนี้บ่อยนัก มีเหตุผลหลักสองประการในการขอแบบฟอร์ม 2 – ใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยพลเมือง:

• สำหรับการใช้งานส่วนตัว: การจัดหาให้กับธนาคาร สถาบันสินเชื่อ ฯลฯ
• เพื่อยื่นต่อบริการภาษีเมื่อพิจารณาข้อพิพาทด้านภาษีและเมื่อมีการร้องขอ

คุณสามารถขอใบรับรองได้อย่างอิสระ ไม่มีข้อจำกัด ในกรณีนี้จะต้องแสดงใบรับรองภายในสามวัน คุณต้องมีใบรับรองสำหรับสองสิ่ง: การยืนยันรายได้ตลอดจนการกำหนดภาษีที่จ่าย

คนทำงานสามารถรับได้ที่ไหน?

ตามมาตรา 62 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองที่ทำงานจะต้องได้รับแบบฟอร์ม 2 - ใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากนายจ้าง คุณต้องสั่งซื้อใบรับรองจากผู้จัดการหรือจากพนักงานที่ได้รับอนุญาต (ส่วนใหญ่มักจะเป็นพนักงานของแผนกทรัพยากรบุคคล)

หากต้องการรับใบรับรอง 2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณเพียงแค่ต้องส่งคำขอ บางครั้งก็เป็นที่ยอมรับด้วยวาจา บางครั้งก็ต้องใช้คำพูดง่ายๆ - ทั้งหมดขึ้นอยู่กับวิธีการทำงานของแผนกทรัพยากรบุคคล ใบรับรองจะออกภายในสามวันและสามารถคำนวณความล่าช้าหรือการปฏิเสธที่จะออกเอกสารได้อย่างมีนัยสำคัญ สำหรับการละเมิดดังกล่าว จะมีการปรับ 5,000 สำหรับบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ออกใบรับรอง และ 50,000 สำหรับองค์กร

คนว่างงานสามารถรับได้ที่ไหน?

หากบุคคลนั้นไม่ได้ทำงานแต่จำเป็นต้องได้รับใบรับรอง สามารถติดต่อได้หลายแห่ง:

• หากนักเรียนต้องการมัน - สำนักงานคณบดีสถาบันการศึกษา
• หากผู้ว่างงานต้องการมัน - ฝ่ายบริการจัดหางาน
• หากผู้ประกอบการแต่ละรายต้องการมัน - ที่สำนักงานสรรพากรที่ผู้ประกอบการรายบุคคลได้จดทะเบียนไว้

ในกรณีนี้คุณจะต้องเขียนใบสมัครเพื่อออกใบรับรองแบบฟอร์ม 2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่แล้ว คุณจะได้รับแบบฟอร์มให้กรอก ณ จุดนั้น คุณเพียงแค่ต้องป้อนข้อมูลส่วนตัวของคุณลงไป

บางครั้งมันเกิดขึ้นว่าเป็นไปไม่ได้เลยที่จะได้รับใบรับรองแบบฟอร์ม 2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในกรณีนี้คุณจะต้องติดต่อฝ่ายบริการภาษีและรับใบรับรองที่ระบุว่าไม่สามารถสั่งเอกสารแบบฟอร์ม 2 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้

ความรับผิดชอบต่อใบรับรองการปลอมแปลง

บ่อยครั้งหากเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับแบบฟอร์ม 2 - ใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ประชาชนจะปลอมแปลงเอกสารนี้ การกระทำดังกล่าวเป็นความผิดทางอาญาซึ่งคุณสามารถรับโทษจำคุกได้จริง ยิ่งไปกว่านั้น ความผิดนี้อาจตกอยู่ภายใต้มาตราสองมาตราของประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียทันที: 292 (การปลอมแปลงอย่างเป็นทางการ) และ 327 (การปลอมแปลงแบบฟอร์มและตราประทับ)

มาตรา 292 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อมีการปลอมแปลง 2-NDFL จะถูกนำไปใช้หากคุณต้องการดำเนินการบางอย่างด้วยความช่วยเหลือของใบรับรองตลอดจนในบางกรณีอื่นที่คล้ายคลึงกัน บทความนี้ค่อนข้างสั้น มีเพียง 2 ประเด็นเท่านั้น:

• จุดที่หนึ่งการแนะนำโดยเจ้าหน้าที่และข้าราชการเกี่ยวกับข้อมูลอันเป็นเท็จหรือการแก้ไขเอกสารเพื่อประโยชน์ส่วนตัว มีโทษปรับสูงถึง 80,000 รูเบิล, แรงงานบังคับสูงสุด 480 ชั่วโมง, แรงงานราชทัณฑ์สูงสุด 2 ปี, แรงงานบังคับสูงสุด 2 ปี, จับกุม 6 เดือนหรือจำคุก 2 ปี
• จุดที่สองการกระทำเช่นเดียวกับที่อธิบายไว้ในวรรคหนึ่ง แต่กระทำโดยมุ่งหมายที่จะละเมิดสิทธิของบุคคลหรือนิติบุคคลตลอดจนของรัฐ มีโทษปรับสูงสุด 500,000 รูเบิล บังคับใช้แรงงานสูงสุด 4 ปี หรือจำคุก 4 ปี

มาตรา 327 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกนำไปใช้สำหรับการปลอมแปลงใบรับรองนั้นเองและไม่มีทางหลีกเลี่ยงได้เมื่อพิจารณาคดี ประกอบด้วยสามส่วน:

• ส่วนที่หนึ่งการปลอมแปลงเอกสารและแสตมป์ที่ให้สิทธิหรือลบข้อจำกัด ตลอดจนการขายเอกสารปลอม มีโทษจำคุก 2 ปี จำกัดเสรีภาพ 3 ปี จับกุม 6 เดือน
• ส่วนที่สองการกระทำเช่นเดียวกับภาคแรกแต่กระทำเพื่อปกปิดความผิด ต้องระวางโทษด้วยการบังคับใช้แรงงานเป็นเวลา 4 ปี หรือจำคุกไม่เกิน 4 ปี
• ส่วนที่ 3การใช้เอกสารปลอมเพื่อประโยชน์ส่วนตัว มีโทษปรับสูงสุด 80,000 รูเบิล, แรงงานบังคับสูงสุด 480 ชั่วโมง, แรงงานราชทัณฑ์สูงสุด 2 ปี, และจับกุมเป็นเวลา 6 เดือน

พลเมืองที่ทำงานอย่างเป็นทางการทุกคนอย่างน้อยหนึ่งครั้งในชีวิตได้ติดต่อกับแผนกบัญชีขององค์กรที่เขาทำงานเพื่อรับใบรับรองรายได้ 2NDFL ประกอบด้วยข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการคำนวณและการโอนภาษีเงินเดือน ขณะนี้ไม่จำเป็นต้องไปหานักบัญชีคุณสามารถรับเอกสารนี้ผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณที่สำนักงานสรรพากรผ่านทางอินเทอร์เน็ต

ใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คืออะไร 2

ในสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนภาษีมีหน้าที่นำส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นี่คือองค์กรที่พนักงานทำงานเป็นองค์กรที่รับผิดชอบในการคำนวณและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

แนวคิดของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหมายถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งองค์กรมีหน้าที่โอนจากรายได้เกือบทั้งหมดที่บุคคลได้รับ สำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก่อนเวลาอันควรองค์กรต้องเผชิญกับบทลงโทษร้ายแรงคือ 20% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระ ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการใช้มาตรการนี้คือไม่มีอุปสรรคในการโอนภาษีตรงเวลา

สำคัญ! ในกรณีที่ตัวแทนภาษีหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของพนักงานแต่ไม่ได้โอนภายในระยะเวลาที่กำหนดจะมีการเรียกเก็บค่าปรับตามจำนวนที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการค้างชำระในแต่ละวันของความล่าช้า จำนวน ค่าปรับจะเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางที่มีผลใช้บังคับในปัจจุบัน

ใบรับรอง 2NDFL ประกอบด้วย:

• รหัสของหน่วยงานภาษีอาณาเขตระบุไว้ที่ด้านบน
• จากนั้นส่วนหลัก: รายได้ที่ได้รับ, โอนภาษีเท่าไร, ในช่วงเวลาใด
• รายละเอียดผู้รับผิดชอบในการออกเอกสาร ลายเซ็น และตราประทับขององค์กร
• ข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทที่คุณทำงาน: ชื่อ, รายละเอียด;

• ข้อมูลพนักงาน
• รายได้ที่ต้องเสียภาษี 13%;
• การหักเงินตามรหัส ได้แก่ ทรัพย์สิน ภาษี;
• จำนวนรายได้ทั้งหมด การหักเงิน และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

สำคัญ!! ใบรับรองจะต้องมีตราประทับและลายเซ็น!

คำแนะนำทีละขั้นตอนในการรับใบรับรอง 2NDFL ทางออนไลน์

สำหรับบุคคลในปี 2563 มีหลายตัวเลือกในการรับใบรับรองภาษีเงินได้มีเพียงสองตัวเลือกเท่านั้น

1. ติดต่อฝ่ายบัญชี ณ สถานที่ทำงานของคุณ

2.สั่งซื้อด้วยตนเองผ่านสำนักงานสรรพากรออนไลน์

พอร์ทัลบริการของรัฐไม่ได้ให้โอกาสในการทำเช่นนี้ผ่านบริการของตน

ในการรับใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ในบัญชีส่วนตัวของคุณ คุณต้อง:

ที่นี่เราเห็นใบรับรองสำหรับการทำงานทุกปี นอกจากนี้ยังสามารถพิมพ์ ดาวน์โหลดพร้อมลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ และส่งไปยังที่อยู่ที่ต้องการ

สำคัญ! คุณสามารถดูจำนวนเงินที่ตัวแทนภาษีคำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไว้ได้อย่างชัดเจน รวมถึงอัตราภาษี

ข้อดีข้อเสียของบริการอิเล็กทรอนิกส์

ใบรับรอง 2NDFL จะมีประโยชน์ที่ไหน?

1. ตามกฎแล้ว สถานที่ที่พบบ่อยที่สุดที่อาจต้องมีใบรับรองรายได้คือธนาคาร ที่นั่นคุณจะต้องยืนยันสถานะทางการเงินของคุณเพื่อที่จะจำนองหรือกู้ยืมเพื่อวัตถุประสงค์อื่นใด เมื่อสมัครกับสหภาพเครดิตหรือสถาบันที่เรียกว่า "Fast Money" ไม่จำเป็นต้องมีใบรับรอง หนังสือเดินทางก็เพียงพอแล้ว แต่อย่าลืมว่าที่นี่คุณจะต้องจ่ายดอกเบี้ยสูงมากสำหรับการใช้กองทุนเครดิต

2. เมื่อสมัครงานใหม่ นักบัญชีจะต้องมีใบรับรองจากสถานที่เดิมของคุณ

1. หากต้องการขอลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของบุตร คุณสามารถคืนเงินส่วนหนึ่งเมื่อทำการจำนองได้ด้วย

4. ในกรณีอื่น ๆ จำเป็นต้องใช้ 2-NDFL: ในการคำนวณเงินบำนาญเมื่อสมัครรับผลประโยชน์ประเภทต่าง ๆ เช่น ผู้มีรายได้น้อย ซึ่งต้องมีการยืนยันรายได้ของคุณ

5. เมื่อเดินทางไปต่างประเทศและยื่นขอวีซ่า ใบรับรอง 2NDFL อาจมีประโยชน์เช่นกัน นอกเหนือจากใบรับรองการทำงานและใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดเมื่อออกใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2

เรามักจะต้องจัดการกับกรณีที่เกิดข้อผิดพลาดแม้กระทั่งในใบรับรอง เราทุกคนเป็นมนุษย์และเราต้องจำไว้เสมอว่ามีปัจจัยที่เป็นมนุษย์และสิทธิ์ในการทำผิดพลาด

ที่พบบ่อยที่สุดคือ:

• พนักงานที่ได้รับอนุญาตซึ่งมักจะเป็นนักบัญชีลืมลงนามในสถานที่ที่กำหนด
• เซ็นชื่อแต่ไม่ใช่หมึกสีน้ำเงินและประทับตราปิดลายเซ็น
• วันที่อยู่ในรูปแบบที่ไม่ถูกต้อง
• ไม่ได้คำนึงถึงการหักเงินบุตรมีการบิดเบือนในการคำนวณและการโอน

สำคัญ! ไม่อนุญาตให้แก้ไขในรูปแบบ 2-NDFL หากตรวจพบข้อผิดพลาดจะต้องออกใบรับรองใหม่