Odpočítanie dane za platené vzdelanie na vysokej škole sa poskytuje osobám, ktoré zaplatili vzdelanie sebe alebo blízkym príbuzným. Postup pri jeho registrácii upravuje odsek 2 článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie.
Daňový odpočet za štúdium na vysokej škole v neprítomnosti
Na zaevidovanie odpočtu uzná preukázané náklady na štúdium v neprítomnosti len samotný platiteľ dane. Zrážku pri platbe za vzdelanie inými osobami študujúcimi na vysokej škole v neprítomnosti zákon neustanovuje.
Existujú dva spôsoby, ako získať odpočet:
- po skončení zdaňovacieho obdobia kontaktovaním daňového inšpektorátu;
- pred koncom roka, v ktorom vznikli výdavky na vzdelávanie podaním žiadosti o zamestnanie.
Na uplatnenie odpočtu dane pri diaľkovom štúdiu musí daňovník predložiť daňovému úradu tieto doklady:
- priznanie 3 k dani z príjmu fyzických osôb;
- potvrdenie od zamestnávateľa 2 daň z príjmu fyzických osôb;
- zmluva o školení;
- kópia licencie vzdelávacej inštitúcie;
- pri zmene nákladov na školenie sa poskytujú ďalšie dokumenty potvrdzujúce túto skutočnosť (dodatky k zmluve);
- platobné doklady preukazujúce vynaložené výdavky (účtenky, bankové prevody a pod.);
- kópia pasu a DIČ.
Pri prijímaní odpočtu na pracovisku musíte:
- Obráťte sa na daňový úrad s vyššie uvedenými dokladmi a príslušnou žiadosťou (okrem priznania vo forme 3 daňových príjmov fyzických osôb a výkazu príjmov);
- po 30 dňoch odo dňa podania žiadosti dostať od Inšpektorátu Ministerstva daní a daní oznámenie o nároku na sociálny odpočet za štúdium na korešpondenčnom oddelení;
- podať žiadosť na mieste výkonu práce so žiadosťou o odpočet a oznámením správcovi dane.
Odpočet dane za denné a externé štúdium rodinných príslušníkov
Sociálna daňová úľava pri platbe za školné na vysokej škole pre deti, zverencov (chovancov), ako aj bratov a sestry sa poskytuje len pri dennom štúdiu.
Postup pri jeho poskytovaní a dokumenty sú uvedené analogicky ako pre vaše vzdelanie, ale sú dodatočne priložené:
- osvedčenie školiacej organizácie o dennom štúdiu;
- rodný list pri registrácii nároku na odpočet dane za štúdium v detskom ústave;
- doklady preukazujúce príbuzenský vzťah s bratmi (sestry) - rodný a (alebo) sobášny list;
- dohoda o opatrovníctve (opatrovníctve), prípadne o pestúnskej rodine, ak sa platí za opatrovateľa (opatrovníka). Ak v čase platby za jeho vzdelanie dôjde k ukončeniu zmluvy z dôvodu dosiahnutia vekovej hranice, potom posledného z väzňov.
Odpočet na dištančné vzdelávanie detí a iných osôb uvedených v čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie nemožno vydať.
Aby mohol občan získať odpočet dane za štúdium na vysokej škole, musí:
- príjem na území Ruskej federácie zdanený 13 %;
- platiť za služby univerzity za poskytovanie vzdelávania. Ostatné výdavky vynaložené v súvislosti so vzdelávaním, ako je strava, ubytovanie, nákup kníh a učebných pomôcok a pod. neberie sa do úvahy (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 26. novembra 2013 č. 03-04-05 / 51114);
- štúdium si hradia na vlastné náklady. Suma platby z prostriedkov materského kapitálu alebo zamestnávateľa sa neakceptuje, s výnimkou prípadu, keď zamestnanec bude musieť vrátiť sumu zaplatenú za školenie;
- absolvovať školenie na vysokej škole (štátnej aj komerčnej, vrátane zahraničnej), ktorá má príslušnú licenciu na poskytovanie vzdelávacích služieb. Je možné poskytnúť aj iný dokument, napríklad chartu, ak obsahuje označenie druhov činností a iné (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 30.12.2011 č. 03-04-05 / 9 -1133 a list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 28.10.2015 č. 03-04-07 / 61977);
- nepresiahnu celkovú výšku výdavkov limit poskytnutých sociálnych odvodov v zdaňovacom období (120 000 rubľov);
- zaplatiť školné najneskôr tri roky predchádzajúce roku podania priznania.
Odpočet sa poskytuje pri platbe nielen na vzdelanie, ale aj na ďalšie blízke osoby do 24 rokov, študentov denného štúdia, na ktoré zákonodarca odkazuje:
- pôvodné a adoptované deti;
- bratia a sestry (plnokrvní, teda majúci spoločných rodičov, aj neúplní, keď je spoločný len jeden rodič, napr. matka alebo otec);
- zverencov a zverencov (aj po zániku opatrovníctva a poručníctva).
Platba za vzdelanie ostatných príbuzných, bez ohľadu na stupeň príbuzenstva, a manžel alebo manželka nedáva právo na odpočet (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo 17. apríla 2014, č. 03-04-05 / 17785).
Môžete vrátiť 13 % vynaložených nákladov na školenie, najviac však do limitu stanoveného daňovým poriadkom.
Maximálna výška stanovených výdavkov, z ktorých sa bude poskytovať sociálny odpočet na štúdium na korešpondenčnom oddelení, je 120 000 rubľov za jedno zdaňovacie obdobie.
Túto sumu nemožno prekročiť pri zrážke na vzdelávanie sestier a bratov v dennom vzdelávaní.
Maximálna výška nákladov na vzdelávanie detí a oddelení je 50 tisíc rubľov. pre každé dieťa.
Príklad 1
V roku 2016 ste podpísali dohodu o získaní vysokoškolského vzdelania na obdobie 5 rokov, náklady sú 80 000 rubľov. v roku. V tom istom roku bolo vyplatených 160 tisíc rubľov. na dva roky štúdia. Za rok 2016 zrazená daň - 35 000 rubľov.
Keďže bola prekročená maximálna výška výdavkov na odpočet, vypočíta sa na základe sumy 120 000 rubľov. a bude (120 000 x 13%) = 15 600 rubľov. Za zvyšných 40 tisíc rubľov. odpočet sa neposkytne z dôvodu, že odpočet dane za školné na vysokej škole sa neprenáša do ďalších zdaňovacích období.
Výhodnejšie je platiť za každý rok štúdia samostatne, takže môžete využiť refundáciu z každého potvrdenia.
Príklad 2
V ústave študujete dve deti. Náklady na školenia sú 60 tisíc rubľov. v roku. Daň zrazená pri práci je 34 000 rubľov.
V súvislosti s prekročením maximálnej výšky sumy poskytnutého odpočtu bude výpočet: (50 tisíc + 50 tisíc) x 13 % = 13 000 rubľov (výška odpočtu v jednom zdaňovacom období).
Sú prípady, keď sa potvrdenie vydáva na meno študenta, potom na potvrdenie výdavkov musí daňovník priložiť dohodu o zverení dieťaťa, aby zložil prostriedky na úhradu nákladov na vzdelávanie.
Daňová úľava za štúdium v detskom ústave sa poskytuje ktorémukoľvek z pracujúcich rodičov.
Na platené vzdelávanie možno získať odpočet dane za obdobie, keď mal platiteľ príjmy, z ktorých sa daň z príjmov zráža, najneskôr však do troch rokov od vzniku nároku. Ak v zdaňovacom období, v ktorom boli vynaložené výdavky na vzdelávanie, nebudú príjmy, odpočet sa neprenesie do ďalších rokov.
Každý platiteľ dane má právo na odpočítanie dane pri výcvikových kurzoch, doškoľovacích kurzoch, výcviku v autoškole a pod.
V tomto článku sa budeme podrobnejšie zaoberať nasledujúcimi problémami:
- Kedy môžete získať daňový odpočet
- Odpočet dane za absolvovanie kurzov
- Zoznam potrebných dokladov na vrátenie dane z príjmov
- Ako získať daňový odpočet za platené kurzy, za autoškolu.
- Kedy môžete získať daňový odpočet
Zrážka dane je časť príjmu, ktorá nie je zdanená. V prípade, že vám vznikli výdavky na vzdelávanie, môžete si zaplatenú daň z týchto výdavkov vymáhať. To znamená, že ak oficiálne pracujete a platíte daň z príjmu, tak môžete získať späť časť peňazí vo výške 13 % zo školného. Maximálna výška odpočtu dane nebude vyššia ako 120 000 rubľov.
Podľa právnych predpisov Ruskej federácie (článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie) môžete pri platbe za školenie očakávať odpočet dane. Odpočet školného je kategorizovaný ako sociálny daňový odpočet. Sociálny odpočet na vzdelanie môžete získať nielen za štúdium na univerzitách, ale aj vo všetkých vzdelávacích inštitúciách, ktoré majú príslušnú licenciu alebo iný dokument potvrdzujúci štatút vzdelávacej inštitúcie. Predovšetkým môže ísť o školiace stredisko pre zdokonaľovací výcvik, autoškolu, školiace stredisko a pod. Daňový odpočet na vlastné vzdelávanie (na rozdiel od odpočtu na vzdelávanie detí) nemá žiadne obmedzenia na formu vzdelávania: peniaze je možné vrátiť za denné, externé, večerné alebo akúkoľvek inú formu vzdelávania.
Výška odpočtu dane za výcvik v autoškole
Odpočítanie dane sa vypočítava za kalendárny rok a je určené nasledujúcimi faktormi:
Nemôžete dostať späť viac peňazí, ako ste previedli do rozpočtu na daň z príjmu (13 % oficiálneho platu)
Môžete vrátiť 13 % zo školného, ale nie viac ako 15 600 rubľov na ruku, pretože maximálna výška odpočtu je 120 000 rubľov. (120 tisíc rubľov * 13 % = 15 600 rubľov)
Príklad: V roku 2015 ste zaplatili za vlastné školné v autoškole 65 000 RUB. Za rok 2015 sa môžete vrátiť sami sebe = 8 450 rubľov. (65 000 * 13 % = 8 450 rubľov)
Zoznam požadovaných dokumentov na získanie odpočtu dane
Na vrátenie odpočtu za výcvik v kurzoch a v autoškole si musíte pripraviť nasledujúci balík dokumentov:
- Vyhlásenie vo forme 3-NDFL;
- Kópia pasu;
- Kópia certifikátu TIN;
- potvrdenie o príjme vo forme 2-NDFL za vykazovaný rok (zo všetkých pracovísk za vykazovaný rok);
- Dohoda so vzdelávacou inštitúciou;
- Inštitucionálna licencia na poskytovanie vzdelávacích služieb;
- Platobné doklady potvrdzujúce platbu za školné, v ktorých musia byť uvedené údaje o osobe, ktorá školné zaplatila;
- Žiadosť o poskytnutie sociálneho odpočtu adresovaná vedúcemu daňového úradu v mieste bydliska;
- Žiadosť adresovaná vedúcemu daňového úradu v mieste bydliska o vrátenie dane z príjmov na váš osobný účet.
- Údaje o osobnom bankovom účte (banková alebo platová karta) na vrátenie daní
Ako získať daňový odpočet za platené kurzy, za autoškolu
Ak chcete získať odpočet, musíte vypracovať vyhlásenie 3-NDFL a pripraviť balík dokumentov (pozri vyššie), potom musíte mať po ruke všetky požadované dokumenty, vyhlásenie 3-NDFL, výpisy a podrobnosti o účte a musíte ho predložiť daňovému úradu na vašu registračnú adresu. Po kontrole dokladov budú prostriedky prevedené na Vami zadaný účet. V priemere to trvá od jedného mesiaca do štyroch.
Vyhotovenie 3-NDFL priznania je zložitý postup, pripraviť potrebný balík dokumentov, zostaviť priznanie a podať ich na daňový úrad vám zaberie veľa času. V prípade omylu budete musieť priznanie vyhotoviť nanovo a znova ho podať správcovi dane, čím sa predĺži lehota na posúdenie a zaplatenie odpočtu.
Preto odporúčame kontaktovať špecializované účtovné spoločnosti, napríklad BUHprofi. Profesionáli ACCO počas dňa vypracujú vyhlásenie a pripravia všetky potrebné balíky dokumentov a žiadostí. Potom sa kuriér spoločnosti stretne s vami na vhodnom mieste, aby ste podpísali vyhlásenie a vyhlásenia s následným predložením daňovému úradu.
Táto metóda je nielen pohodlná, ale aj spoľahlivá: minimalizuje riziko chybne vyhotoveného priznania, ako aj skreslenia predkladaných údajov.
Sekcie:
Kto môže získať 13% refundáciu školného?
Na odpočet školného sa vzťahujú všeobecné požiadavky na odpočet dane. Samostatne je potrebné poznamenať, že vrátenie 13% zo sumy nákladov na školenie je možné získať iba vtedy, ak má vzdelávacia inštitúcia príslušnú licenciu alebo iný dokument, ktorý potvrdzuje štatút vzdelávacej inštitúcie (,). Upozorňujeme, že na forme školenia na získanie odpočtu nezáleží ().
Samozrejme, skutočné školné je potrebné overiť. V tomto prípade musí daňovník uhradiť výchovnú zmluvu na náklady vlastných prostriedkov. Ak by boli napríklad náklady na školenia kryté materským kapitálom, potom už nebude možné uplatniť nárok na odpočet ().
Často sa stáva, že jeden človek študuje a druhý mu štúdium platí. V tomto prípade môže druhý občan poberať odpočet dane, ale len v prípade, ak zaplatil vzdelanie za svojho brata, sestru alebo deti do 24 rokov, prípadne za zverenca alebo zverenca pred dovŕšením 18. roku veku (a potom po skončenie poručníctva alebo poručníctva do dovŕšenia 24 rokov veku). Okrem toho sa vyžaduje, aby príbuzný dostával vzdelanie na plný úväzok. Ak však daňovník nie je v príbuzenskom vzťahu s osobou, ktorej vzdelanie platí, alebo sú to vzdialenejší príbuzní (staré mamy, dedovia a vnuci; strýkovia, tety a synovci atď.), potom nemá právo na priznanie odpočet (,) ... Nebudete môcť využiť odpočet, ak jeden z manželov platil za vzdelávanie druhého ().
Pri platbe za vzdelávanie dieťaťa majú manželia právo na uplatnenie zľavy bez ohľadu na to, ktorý z nich má vystavené doklady potvrdzujúce náklady na vzdelávanie. Okrem toho každý z manželov musí byť rodičom dieťaťa. Ak manžel/manželka nie je rodičom dieťaťa, nebude si môcť uplatniť odvod na sociálne zabezpečenie v súvislosti s nákladmi na vzdelávanie dieťaťa ().
Zároveň sa odpočet poskytuje len za poskytovanie vzdelávacích služieb. Ak dohoda so vzdelávacou inštitúciou stanovuje platbu za iné služby (starostlivosť o deti, stravovanie atď.), Zrážka za ne sa neposkytuje (list). Preto je dôležité zabezpečiť, aby náklady na vzdelávanie a ostatné služby boli v zmluve a v dokladoch o úhrade jasne odlíšené.
Upozorňujeme, že každý rodič si môže uplatniť daňový odpočet na náklady na vzdelanie dieťaťa. Príjem každého z manželov patrí do spoločného majetku a je spoločným majetkom, preto má každý z manželov nárok na odpočítanie dane z plnej výšky školného ().
Takže budete môcť získať daňový odpočet za školenie za nasledujúcich okolností:
- ste platiteľom dane z príjmov fyzických osôb;
- platíte za svoje vzdelávanie v akejkoľvek forme alebo za vzdelávanie brata, sestry alebo detí mladších ako 24 rokov, alebo zverencov pred dovŕšením 24 rokov v dennej forme;
- finančné prostriedky zamestnávateľa alebo materský kapitál neboli použité na úhradu školenia;
- máte doklady potvrdzujúce výdavky na vzdelávanie a nie iné služby;
- vzdelávacia inštitúcia má licenciu na poskytovanie vzdelávacích služieb alebo iný doklad potvrdzujúci jej štatút;
- nevyčerpali ste limit na všetky sociálne odvody - je potrebné mať na pamäti, že sociálne odvody sa počítajú kumulatívne (120 000 rubľov ročne) (). Preto, ak za vykazovaný rok daňovníkovi vznikli náklady na ošetrenie vo výške 100 000 rubľov. a podal vyhlásenie o ich prijatí na odpočet, potom môže odpočet použiť na školenie iba vo výške 20 000 rubľov;
- školné bolo zaplatené do troch rokov pred rokom podania priznania.
Koľko môžete získať odpočet školného?
Maximálna výška odpočtu závisí od toho, koho školenie daňovník zaplatil:
- vlastný tréning. Výška odpočtu dane v tomto prípade nepresiahne 120 tisíc rubľov. za zdaňovacie obdobie (rok);
- vzdelávať svoje dieťa do dovŕšenia 24. roku veku. Výška odpočtu - nie viac ako 50 tisíc rubľov. za rok pre každé dieťa;
- výcviku zverenca alebo zverenca do dovŕšenia 18. roku veku, ako aj po skončení väzby nad ním do dovŕšenia 24. roku veku. Výdavky sú akceptované na odpočet len za absolvovanie štúdia v dennej forme. Výška odpočtu - nie viac ako 50 tisíc rubľov. ročne pre každé oddelenie alebo oddelenie;
- výcvik svojho nevlastného brata alebo nevlastného brata (sestry) do dovŕšenia 24. roku veku. A v tomto prípade sa na odpočet prijímajú iba výdavky na denné vzdelávanie a výška odpočtu nepresiahne 120 tisíc rubľov. v roku ().
Treba tiež poznamenať, že predmetný daňový odpočet sa poskytuje počas celého obdobia štúdia vrátane obdobia akademickej dovolenky ().
Aké dokumenty sú potrebné na získanie daňového odpočtu na školné?
- 3-NDFL vyhlásenie;
- 2-NDFL certifikát (vydaný zamestnávateľom);
- kópiu zmluvy so vzdelávacou inštitúciou o poskytovaní vzdelávacích služieb;
- potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o tom, že daňovník študoval dennou formou (ak je školné platené opatrovníkmi alebo rodičmi a forma vzdelávania nie je uvedená v dohode so vzdelávacou inštitúciou (,);
- rodný list dieťaťa v prípade úhrady školného rodičom alebo opatrovníkom;
- doklady potvrdzujúce príbuzenský vzťah osoby, za ktorú daňovník platí vzdelanie (rodný list dieťaťa, rodný list za seba a za brata/sestru, kópia dokladu potvrdzujúceho vznik opatrovníctva (opatrovníka);
- platobné doklady potvrdzujúce skutočne vynaložené náklady na školenie. Môže ísť o potvrdenie o dobropise, bankový výpis o prevode finančných prostriedkov, pokladničný šek atď.;
- žiadosť o odpočet dane na školenie (po prvotnom predložení dokladov);
- žiadosť o vrátenie preplatku na dani (po dokladovej kontrole dokladov, ale v praxi sa podáva súčasne s celým balíkom dokladov);
- potvrdenie o nároku na odpočítanie dane od daňového úradu (v prípade poberania odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa).
Daňovníci nie sú obmedzení vo výbere krajiny štúdia. Ak sa však školenie uskutočnilo v zahraničnej vzdelávacej inštitúcii, musíte na potvrdenie štatútu vzdelávacej inštitúcie (,) poskytnúť licenciu alebo iné dokumenty ustanovené miestnou legislatívou. Federálna daňová služba Ruska zároveň zdôrazňuje, že predložené dokumenty musia byť preložené do ruštiny a preklad musí byť notársky overený (). Ministerstvo financií Ruskej federácie zastáva v tejto otázke odlišné stanovisko, pričom uvádza, že štatút zahraničnej vzdelávacej inštitúcie musí byť potvrdený príslušnými dokumentmi ustanovenými právnymi predpismi tohto cudzieho štátu a notársky overené kópie takýchto dokumentov, ako napr. ako aj notárske overenie ich prekladu do ruštiny sa nevyžaduje (). Napriek tomu bude užitočné obrátiť sa na svoj daňový úrad a poradiť sa so zložením dokladov, ktoré je potrebné predložiť.
Finančníci sú tiež lojálni k otázke priznania odpočtu, ak sa školenie neuskutočnilo vo vzdelávacej organizácii, ale u jednotlivého podnikateľa. Okrem toho možno odpočet poskytnúť aj vtedy, keď jednotlivý podnikateľ nemá licenciu na vykonávanie vzdelávacích aktivít - koniec koncov to nie je pre nich povinné (,).
Uplatnením odpočtu školného sa znižuje základ dane o dani z príjmov fyzickej osoby so zdaniteľnými príjmami.
Toto privilégium môžete využiť kontaktovaním Inšpektorátu Federálnej daňovej služby so žiadosťou, vyhlásením 3-NDFL a dokumentmi potvrdzujúcimi právo.
Vrátenie dane vykonáva inšpekcia alebo zamestnávateľ.
Čo je to za sociálny odvod
Sociálny odpočet vám umožňuje preplatiť časť nákladov vynaložených pri platbe za vlastné vzdelanie alebo blízkych príbuzných.
Do základu dane z príjmov fyzickej osoby - príjmov prijatých v kalendárnom období sa uplatní odpočet vo výške vynaložených výdavkov. Vrátenie peňazí podlieha zrážkovej dani a limitom odpočtu.
Zvláštnosti daňový odpočet:
Výška benefitu závisí od kategórie osôb, ktorým daňovník platil školné. Postup pri priznaní odpočtu, kategórie osôb, ktorých vzdelávanie je dotované, pracovný postup ustanovuje čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie. Legislatíva nestanovuje obmedzenie pre vzdelávacie inštitúcie. Je povolené uplatniť si odpočet za školenia získané vo vládnych alebo komerčných inštitúciách.
Kto si môže nárokovať
Príležitosť získať výhodu je k dispozícii, keď dodržiavanie podmienok:
- Príslušnosť k občianstvu Ruskej federácie.
- Dostupnosť príjmu zdaňovaného sadzbou 13 % počas obdobia školného.
- Predloženie dokumentov potvrdzujúcich skutočnosť školenia na IFTS.
- Platba osobou, ktorá si uplatňuje nárok na dávku.
- Prítomnosť vzdelávacej inštitúcie štátnej akreditácie. Tieto licencie na právo poskytovať služby sú uvedené v zmluve. V prípade absencie informácií musí byť k zmluve priložená kópia licencie.
Vrátenie dane sa nevykonáva pri odpočítaní nákladov kompenzovaných podnikom (zamestnávateľom daňovníka), sociálnym fondom, materským kapitálom alebo inou štruktúrou. Odpočet sa poskytuje len fyzickej osobe, ktorá výdavky vynaložila.
Vrátenie dane vyrobené v nákladoch vznikli:
Načasovanie
Daň zaplatená skôr sa vráti 3 roky pred kontaktovaním IFTS.
Ak sa napríklad v roku 2019 odvolá na Federálnu daňovú službu, odpočet možno uplatniť za roky štúdia 2016 – 2018. Priznanie sa podáva v kalendárnom roku nasledujúcom po roku výdavkov. Premlčacia lehota ustanovená v Občianskom zákonníku Ruskej federácie a rovná sa 3 rokom. Po uplynutí premlčacej doby sa zrážka nepriznáva.
Na získanie odpočtu nie je dôležitý čas školenia. Na vrátenie dane nemá vplyv skutočnosť, že študent je na akademickej dovolenke. Pri určení premlčacej doby sa pri výpočte lehoty na uplatnenie odpočtu zohľadňuje rok výplaty. Ako platobné doklady akceptujú sa štandardné tlačivá - výpis z prevodu z bežného účtu, potvrdenie o peňažnom príspevku a iné.
Pravidlá pre množstvo a výpočet
Výška sociálneho odpočtu poskytovaná na školenie má limitné obmedzenie, ustanovený v čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie. Školné pre samotného daňovníka je obmedzené na 120 000 rubľov ročne. Výška odpočtu za výdavky na vzdelávanie príbuzných je stanovená na 50 000 rubľov a poskytuje sa pre každú z osôb.
Zvláštnosťou poskytovania sociálneho odpočtu je prítomnosť všeobecné obmedzenie pre všetky druhy zrážok. Plnú výšku dávky vo výške 120 000 rubľov vynaložených na školenie je možné uplatniť len v prípade, že nie sú deklarované iné odvody sociálnej kategórie - liečba, nákup liekov, účasť na neštátnom dôchodkovom poistení. Ak v daňovom roku existuje niekoľko druhov odpočtov, osoba má právo výberu.
Zvážte prípad vrátenia dane pri platbe za vzdelanie detí.
Občan A.A. Konev má príjem z bežnej činnosti ako zamestnanec. V roku 2018 dostal A.A. Konev príjem 300 000 rubľov. Osoba má tri deti a zaplatila za ich vzdelanie v roku 2018 vo výške (50 000 + 40 000 + 40 000) = 130 000 rubľov.
Povedzme, že zamestnanec nevyužil nárok na štandardný odpočet a uplatňuje si len sociálny odvod. Výška dane splatnej pred uplatnením výhody: 300 000 * 13 % = 39 000 rubľov. Po kontrole dokumentov Federálnou daňovou inšpekciou bola občanovi poskytnutá zrážka v plnej výške za platené vzdelanie detí. Výška dane splatnej zamestnancom v roku 2018 sa znížila a dosiahla (300 000 - 130 000) * 13% = 22 100 rubľov. Občan A.A. Konev má právo vrátiť daň vo výške 16 900 rubľov. 
Príprava balíka dokumentov
Na získanie benefitu vo forme odpočtu s následným vrátením daňového preplatku budete potrebovať poskytnúť vyhlásenie 3-NDFL s pripojenými podpornými dokumentmi. Formuláre potvrdzujú skutočnosť vzdelania, platenia, príbuzenstva a dostupnosti zdaniteľného príjmu. Predkladá sa samostatný dokument vyhlásenie na vrátenie sumy.
Časť aplikácie pri prijatí odpočtu na školné samotného daňovníka zahŕňa:
Zoznam dokumentov môže byť rozšírený podľa uváženia územného inšpektorátu Federálnej daňovej služby. Niektoré orgány sú teda povinné poskytnúť akt prijatia a prevodu služieb, dodatočné ročné dohody k zmluve a iné formy. Hlavný zoznam dokumentov inšpekcie je zverejnený na oficiálnej webovej stránke alebo informačných stánkoch. V mnohých prípadoch môže inšpektor, ktorý kontroluje kamerové právo na výsadu, požiadať o predloženie objasňujúcich dokumentov.
Pri žiadosti o odpočet na učenie príbuzných okrem hlavného zoznamu cenných papierov sa predkladajú:
Ak bol v platobných dokladoch za vzdelávanie príbuzných náhodne uvedený neplatič, budete musieť predložiť notárom overené splnomocnenie o práve na zaplatenie konkrétnej sumy v stanovený deň podľa dohody. Názory Federálneho inšpektorátu daňovej služby k otázke platobných údajov sa líšia, čo vytvára predpoklady pre odmietnutie vkladu súm tretími stranami. Ak je na manžela/manželku žiadateľa o dávky vystavený platobný doklad, je potrebné priložiť sobášny list.
Postup registrácie
Kontrolu zdaňovania fyzických osôb a poskytovania výhod vykonáva územný IFTS.
Na získanie odpočtu potreboval by:
Odovzdávanie dokladov o dávke sa vykonáva osobne, poštou alebo prostredníctvom splnomocneného zástupcu. Daňovník si môže uplatniť právo na predkladanie dokladov prostredníctvom osobného účtu zriadeného na oficiálnej webovej stránke inšpektorátu. Používanie osobného účtu šetrí čas a poskytuje možnosť sledovať koniec kontroly.
Vypracovanie vyhlásenia
Preplatok dane sa vracia v bezhotovostnej forme.
Po ukončení administratívnej kontroly sa výška preplatku zaúčtuje na osobný účet daňovníka v členení podľa druhu dane. Prevod finančných prostriedkov na bežný účet osoby sa vykonáva na základe žiadosti a podľa údajov uvedených v dokumente. Ak nemáte účet, budete si ho musieť založiť v ktorejkoľvek pobočke banky.
Žiadosť vyhotovuje osoba písomne podľa vzoru poskytnutého Federálnou daňovou inšpekciou.
Platí forma kompilácie Vyhlásenia:
Dokument podpisuje daňovník osobne s dešifrovaním údajov celého mena a dátumu podania žiadosti. O prevod sumy je možné požiadať aj neskôr. Splatnú sumu môžete získať do 3 rokov od dátumu ukončenia administratívneho auditu. Po uplynutí lehoty ostáva suma na osobnom účte daňovníka, ale nie je možné ju použiť (započítať, vrátiť).
Niektoré funkcie
Odpočet na vzdelanie dieťaťa sa poskytuje len pri dennej platbe, ktorá zahŕňa pravidelné a pravidelné vyučovanie v inštitúcii. V dennej alebo večernej forme sa štúdium uskutočňuje nepravidelne a využíva sa na univerzitách alebo inštitúciách stredného odborného profilu.
Kurzy, štúdium v autoškole, oddieloch alebo záujmových krúžkoch nie je možné zabezpečiť večernou alebo brigádnickou formou. Školenie prebieha na pravidelnej báze, čo umožňuje klasifikovať školenia ako prezenčné. Na potvrdenie skutočnosti o riadnom štúdiu musíte poskytnúť osvedčenie alebo mať v zmluve poznámku pod čiarou.
Do nákladov uplatnených na odpočet sú zahrnuté len školné. Benefity na súvisiace sumy sa neposkytujú. Napríklad, ak náklady na kurz cudzieho jazyka zahŕňajú platbu za obed, táto suma by mala byť z nákladov vylúčená. Ak chcete získať presnú sumu nákladov, ktoré nesúvisia s odbornou prípravou, budete musieť poskytnúť dodatočné odhady nákladov pre inštitúciu pre konkrétneho študenta.
Informácie o tomto type odpočtu sociálnej dane nájdete v nasledujúcom videu:
Sociálne daňové odpočty poskytnuté na konci kalendárneho roka pri podaní daňového priznania správcovi dane a predložení dokladov potvrdzujúcich výdavky daňovníka. Medzi takéto doklady patria zmluvy o školení, ošetrení a iné platobné doklady (pokladničný blok, pokladničný blok, platobný príkaz a pod.). Od roku 2010 nie je potrebné prikladať žiadosť o sociálny odpočet.
Ak v jednom zdaňovacom období nie je možné použiť sociálne odvody, tak na nasledujúce zdaňovacie obdobia zvyšok zrážok sa neprenáša.
To znamená, že ak ste zaplatili za vzdelávanie alebo liečbu v roku 2018, musíte podať vyhlásenie, aby ste dostali odpočet dane striktne v roku 2019. Taktiež, ak za rok 2017 bola zaplatená daň nižšia ako suma odpočítanej dane, zostatok tejto dane sa neprenáša a nevracia.
Od 1.1.2016 môžete využiť zjednodušený postup získania odpočtu - odovzdať balík dokladov (mínus priznanie) daňovému úradu, do 30 dní dostať oznámenie o potvrdení nároku na odpočet a s týmto oznámením a žiadosť o priznanie sociálneho odpočtu kontaktujte svojho zamestnávateľa. Zamestnávateľ musí túto zrážku poskytovať počnúc mesiacom, v ktorom ste si podali žiadosť.
Sociálne daňové odpočty sa poskytujú vo výške skutočne vynaložených výdavkov, ale vo všeobecnosti sú obmedzené maximálnou sumou 120 000 rubľov. To znamená, že maximálna výška dane vrátenej daňovníkovi bude 15 600 rubľov. (120 000 x 13 %). Preto sa daňovník, ktorý vynaložil viacero druhov výdavkov, musí rozhodnúť, pri ktorých výdavkoch si uplatní odpočet sociálnej dane. Napríklad daňovník v roku 2018 zaplatil 100 tisíc rubľov za vzdelanie, 40 tisíc rubľov za liečbu svojej manželky, 50 tisíc rubľov za liečbu svojho otca a tiež zaplatil poistné vo výške 20 tisíc rubľov. na základe zmluvy o osobnom dobrovoľnom dôchodkovom poistení. Napriek tomu, že skutočné výdavky daňovníka dosiahli 210 tisíc rubľov, má právo uplatniť si odpočet vo výške 120 tisíc rubľov. na náklady na školenie a čiastočne na liečbu.
1. Sociálna daňová úľava za vlastné vzdelanie a výchovu detí
Musíte podať daňové priznanie dokumenty:
- dohoda so vzdelávacou inštitúciou, ktorá má licenciu na vykonávanie vzdelávacej činnosti,
- doklad o zaplatení školného (potvrdenie o platbe cez banku, pokladničný šek, potvrdenie o PKO a pod.)
Najdôležitejšie informácie z daňového poriadku týkajúce sa odpočtu školného:
Maximálna suma na odpočet dane je 120 000 rubľov, ale náklady na vzdelávanie detí nie sú vyššie ako 50 000 rubľov na každé dieťa spolu pre oboch rodičov;
Pre samotného daňovníka forma vzdelávania nemá vplyv na nárok na sociálne odpočítanie dane, avšak vo vzťahu k deťom sú akceptované výdavky len na denné vzdelávanie.
Pri poberaní sociálneho odpočtu nie je rozhodujúca doba štúdia, ale termín výplaty. Tie. pri platbe za viacročné štúdium je potrebné predložiť doklady na odpočet v bežnom zdaňovacom období.
Sociálna daňová úľava sa neuplatňuje, ak sa školné platí na úkor materského kapitálu.
Sociálne odpočítanie dane je možné poskytnúť len na základe dokladov potvrdzujúcich skutočné výdavky daňovníka na školenia vrátane dohody so vzdelávacou inštitúciou.
Často sa pri platbe za vzdelávanie detí dokumenty vyhotovujú priamo pre dieťa. Ale v sub. 2 s. 1 čl. 219 Daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že sociálny odpočet je možné získať vo výške, ktorú platí daňovník - rodič na vzdelávanie svojich detí.
Aké je východisko z tejto situácie?
Podľa čl. 29 daňového poriadku Ruskej federácie môže mať daňovník splnomocneného zástupcu. Ak teda úhradu za vzdelanie hradí dieťa a v dokladoch nie je uvedený platiteľ dane – rodič, sociálne odvody je možné poskytnúť, ak existuje splnomocnenie (alebo zmluva o príkaze), podľa ktorým rodič poverí svojho syna (dcéru), aby zaplatil výchovu.
Príklad výpočtu výšky sociálneho odvodu za školné:
Za vzdelanie dieťaťa rodič zaplatil 130 tr.
Pretože tieto náklady sa týkajú nákladov na vzdelávanie detí, maximálna výška odpočtu je 50 RUB, t.j. po predložení potrebných dokumentov vám bude vrátená suma 6 500 rubľov (50 000 * 13 %). Za predpokladu, že v bežnom zdaňovacom období rodič takúto sumu dane zaplatil.
Ak rodič platí súbežne na výchovu druhého dieťaťa, môže vrátiť aj zľavu na dani zo zaplatenej sumy (do 120 000 v celkovej výške na všetky deti, maximálne však do 50 000 na každé).
Ak rodič zaplatil 130 tr. pre vaše vzdelanie bude odpočet 15 600 rubľov (120 000 * 13 %), pretože v tomto prípade je maximálna výška odpočtu 120 000.
2. Zrážka zo sumy zaplatenej za liečbu a lieky.
Daňovník má právo na odpočet sociálnej dane vo vzťahu k sumám zaplateným za liečebné služby v zdravotníckych organizáciách v Rusku alebo od súkromného lekára (definícia Ústavného súdu Ruskej federácie 14.12.2004 N 447-O) . Odpočet sa poskytuje na náklady lekárskeho ošetrenia nielen na daňovníka, ale aj na manželku, ich rodičov a deti do 18 rokov. Táto daňová úľava sa vzťahuje aj na náklady na nákup liekov. Lekárske služby a lieky však musia byť uvedené v zoznamoch schválených nariadením vlády RF z 19.03.01 N 201. Takéto lekárske služby zahŕňajú najmä: služby na diagnostiku a liečbu pri poskytovaní pohotovostnej lekárskej starostlivosti; služby diagnostiky, prevencie, liečby a liečebnej rehabilitácie pri poskytovaní ambulantnej alebo ústavnej zdravotnej starostlivosti.
Sociálnu daňovú úľavu možno získať aj v súvislosti s poistným plateným daňovníkom na základe zmlúv o dobrovoľnom nemocenskom poistení, ak sa liečba vykonáva v zdravotníckych zariadeniach, ktoré majú príslušné povolenia na vykonávanie zdravotníckych činností.
3. Sumy vyplatené na financovanie budúceho dôchodku.
Vo výške príspevkov platených na základe zmlúv o neštátnom dôchodkovom zabezpečení, dobrovoľného dôchodkového poistenia, ako aj dobrovoľného životného poistenia (ak sú uzatvorené na obdobie najmenej 5 rokov), ktoré daňovník uzavrel vo svoj prospech a (alebo) v prospech jeho manžela (aj v prospech vdovy, vdovca), detí, rodičov (vrátane osvojiteľov), zdravotne postihnutých detí v poručníctve (opatrovníka) a iných osôb uvedených v odsekoch. 4 s. 1 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie;
Vo výške dodatočných príspevkov na poistenie, ktoré platí daňovník za financovanú časť pracovného dôchodku.
4. Sumy prevedené na charitu.
Okrem týchto výdavkov je možné získať odpočet sociálnej dane na prostriedky vynaložené daňovníkom na dobročinné účely organizáciám kultúry, školstva, zdravotníctva a pod., ako aj na sumy darov vyplatených náboženským organizáciám. na realizáciu ich zákonom stanovených činností. Predpokladom prijatia dieťaťa do školy je často charitatívny príspevok. A ak je takáto škola čiastočne alebo úplne financovaná z rozpočtu, potom má daňovník právo priznať výšku dobročinného príspevku ako odpočet. Nie je možné to urobiť, ak sa ukáže, že charita má materiálnu formu, napríklad daňovník zakúpil nábytok a daroval ho škole.
