„Vysoká škola ekonómie a podnikania“

Praktická práca

podľa PM 03. Vykonávanie práce z povolania pokladník

pre študentov 3. ročníka

špecialita 38.02.07 Bankovníctvo.

Zostavil učiteľ:

Tatiana Udalová

Tambov 2016

PRAKTICKÁ PRÁCA

Všeobecné otázky organizácie práce v hotovosti v úverových inštitúciách.

Cieľ:

formovanie praktických zručností a schopností;

rozvíjať duševnú aktivitu žiakov v učebni plnením testovacích úloh;

prispievať k formovaniu zručností samostatnej práce;

rozvinúť záujem o predmet;

CELÉ MENO

Hotovostné transakcie- Toto

Uveďte funkčné zodpovednosti pokladníka:

Pokladník-operátor je tvárou banky. Jedná sa o front-office zamestnanca, ktorý komunikuje priamo so zákazníkmi, predáva bankové produkty a rieši problémy so zákazníkmi. Operačná sála je miestom v banke, kde sa prostredníctvom komunikácie s prevádzkovým personálom vytvára základ dlhodobej a plodnej spolupráce medzi klientom a bankou. Pre klienta sa prvé zoznámenie s bankou začína na operačnej sále, ale pre zamestnanca banky sa táto pozícia často stáva odrazovým mostíkom v bankovej kariére.

Okrem toho pokladník ako zamestnanec banky prevádza alebo vydáva finančné prostriedky z bežného účtu, analyzuje dokumenty o vyrovnaní hotovosti z hľadiska zákonnosti vykonaných operácií, overuje pravosť podpisov pri prijímaní finančných prostriedkov a cenností, je zodpovedný na správne vykonávanie šekov, platobných príkazov, oznámení a iných dokumentov.

Každý pokladník musí poznať bankové produkty, vlastný softvér, poznať dokumenty regulačného orgánu (Ruská banka) a interné pokyny, vedieť sa rýchlo prispôsobiť meniacim sa požiadavkám, byť odolný voči stresu a nezávislý. Bez ohľadu na situáciu (príliv zákazníkov, koniec pracovného dňa alebo kolaps trhu) musí pokladník zostať pokojný, pokojný a sústredený. Štatistiky ukazujú, že 80 - 90% pokladníkov ďalších kancelárií sú ženy. Podľa odborníkov rýchlo nájdu s klientmi spoločný jazyk, majú pozoruhodnú trpezlivosť a osobitnú flexibilitu v konverzácii, čo je veľmi dôležité.

Platba za prácu pokladníka v úverových inštitúciách sa začína na 18 tisíc rubľov. Horná hranica miezd spravidla nepresahuje 30 tisíc rubľov. Pozícia pokladníka je prvou etapou bankovej kariéry: po roku alebo dvoch úspešnej práci sa pokladníci dostanú na povýšenie, stanú sa manažérmi predaja, manažérmi hypotekárnych úverov alebo vedúcimi ďalšej kancelárie.

Typický pracovný deň pokladníka je možné „rozložiť“ na niekoľko blokov:

1) otvorenie obchodného dňa.

2) zákaznícky servis.

3) uzatvorenie obchodného dňa.

Vyber správnu odpoveď:

Pokladňa by mala byť umiestnená:

a) v samostatnej miestnosti;

b) v účtovnej miestnosti;

c) v priestoroch účtovnej zúčtovacej skupiny.

1. Hotovosť pri pokladni musí byť vydaná a prijatá od návštevníkov:

a) pri samostatných stoloch v pokladni;

b) cez špeciálne okno;

c) ukladať do osobitných poštových schránok.

1. Okná v registračnej pokladnici musia byť:

a) lepené;

b) vybavené mriežkami; c) čisto umyté.

1. Dvere v pokladni musia byť:

a) vybavené špeciálnymi zámkami;

b) dvojité: vchod, čalúnený oceľovým plechom a kovovým roštom; c) dub;

d) kov.

1. Mali by ste si nechať hotovosť:

a) v pokladni uzavretej kľúčom; b) v trezore;

c) v špeciálnych škatuliach inštalovaných na policiach.

1. Kľúče od trezoru musia byť umiestnené:

a) od hlavného účtovníka; b) v pokladni;

c) od vedúceho podniku v balíku zapečatenom pokladníkom; d) od finančného manažéra.

1. S pokladníkom je potrebné uzavrieť:

a) objednávková zmluva; b) dohoda o skladovaní;

c) dohoda o hmotnej zodpovednosti; d) pracovná zmluva.

Otvorenie prevádzkového dňa

1. Minimálny zostatok na udržanie hotovosti v pokladni je stanovený tak, aby sa zabezpečilo včasné dodanie hotovosti zákazníkom na začiatku pracovného dňa.

Maximálny hotovostný zostatok v pokladni je stanovený s cieľom minimalizovať objem zdrojov banky, ktoré negenerujú príjem, a znížiť úroveň hotovostných rizík spojených s nedostatočnou technickou silou.

Okrem minimálneho a maximálneho hotovostného limitu je možné na pokladničných pracoviskách nastaviť hotovostné limity. Sú nevyhnutné na zaistenie bezpečnosti hotovosti na pracoviskách pracovníkov hotovosti počas pracovného dňa a závisia tiež od technickej sily pracovných miest pracovníkov hotovosti.

Je potrebné poznamenať, že úradníci zodpovední za zaistenie bezpečnosti bankových cenností v trezore zodpovedajú za dodržiavanie limitov minimálneho a maximálneho zostatku v pokladni, za dodržiavanie limitov hotovostného zostatku na pracoviskách - hotovostní pracovníci na na ktorých pracoviskách sú tieto limity ustanovené. Prax ukazuje, že je porušený v podstate maximálny limit.

Limit -

Zistite, či je tvrdenie pravdivé (ak v čom nie je chyba):

1. Prepočet hotovosti klienta pri zrušení vkladu / účtu sa vykonáva bez vizuálnej kontroly klienta (klient nevidí výsledok prepočtu).

Po predložení dokladu totožnosti klientom musí pokladník overiť totožnosť klienta skontrolovaním pravosti tohto dokladu pomocou prístroja ultrafialového žiarenia.

Vedúci pokladne spolu s kontrolujúcim zamestnancom nekontroluje skutočnú dostupnosť cenností pomocou účtovných kníh, ale jednoducho vloží tašky a balíčky do trezorov trezoru a následne trezor uzavrie.

Pri zamestnávaní pokladníka by si mal každý zamestnávateľ pamätať, že práve jeho dôveruje jeho peniazom.

Ako sa poistiť proti nepoctivosti a nekompetentnosti zamestnanca zodpovedného za hotovostný obrat, si povieme v tomto článku.

Uzavretie zmluvy

So zamestnancom prijatým ako pokladník je potrebné uzavrieť nielen pracovnú zmluvu. Pretože pokladník bude narábať s peniazmi a niekedy aj s pomerne veľkými sumami, je potrebná aj vzorová dohoda o úplnej finančnej zodpovednosti.

Rozdiel medzi touto dohodou a dohodou o zodpovednosti je vo výške škody, ktorú je zamestnanec povinný nahradiť. V prvom prípade zamestnanec nahradí škodu v plnej výške a v druhom - vo výške priemerného mesačného zárobku.

Právo zamestnávateľa uzavrieť s pokladníkom dohodu o hmotnej zodpovednosti potvrdzuje uznesenie Ministerstva práce Ruskej federácie č. 85 z 31. decembra 2002 „Po schválení zoznamov pozícií a pracovných miest nahradených alebo vykonávaných zamestnancami s ktorými môže zamestnávateľ uzatvárať písomné dohody o úplnej individuálnej alebo kolektívnej (brigádnej) hmotnej zodpovednosti, ako aj štandardné formy dohôd o úplnej zodpovednosti “.

Na základe vyššie uvedenej dohodyfinančná zodpovednosť pokladníkabude kompletný:

Za to, že hodnoty, ktoré prijal, budú bezpečné;

Za škodu, ktorú v každom prípade spôsobil - úmyselne aj v dôsledku neopatrného alebo nedbanlivého prístupu k povinnostiam ustanoveným v pracovnej zmluve.

Ak z pozície zamestnanca vyplýva obsluha hmotných hodnôt, potom sa jeho odmietnutie uzavrieť so zamestnávateľom dohodu o úplnej hmotnej zodpovednosti považovať za nesplnenie pracovných povinností.

Náhrada škody

V prípade poškodenia zamestnávateľa dôjde k náhrade takto:

1. Za účelom zistenia príčin vzniku a výšky škody sa za účasti príslušných odborníkov vytvára provízia. Zamestnávateľ je povinný objasniť všetky okolnosti pred rozhodnutím konkrétneho zamestnanca o náhrade škody.

2. Zamestnanec je povinný podať písomné vysvetlenie príčiny škody. Ak zamestnanec odmietne poskytnúť vysvetlenie, je potrebné vypracovať vhodný akt.

3. Najneskôr do jedného mesiaca od okamihu zistenia výšky spôsobenej škody sa nariadením zamestnávateľa od vinného zamestnanca vymáha suma škody, ktorá nepresahuje jeho priemerný mesačný zárobok.

4. Ak uplynula mesačná doba alebo zamestnanec nechce dobrovoľne nahradiť škodu spôsobenú zamestnávateľovi a výška škody, ktorú je potrebné od zamestnanca vymáhať, je vyššia ako jeho priemerný mesačný plat, môže ju vymáhať iba súd. odškodnenie.

5. Pri zadržiavaní škody z platu zamestnanca musíte vedieť, že z každého výplaty platu nemôže celková výška zrážok presiahnuť 20% a v prípadoch stanovených federálnymi právnymi predpismi 50% platu zamestnanca (časť 1, Článok 138 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Ďalšie možnosti náhrady škody

Zavinený zamestnanec môže zamestnávateľovi úplne alebo čiastočne nahradiť škodu dobrovoľne. Zamestnávateľ a zamestnanec môžu podpísať dohodu strán, podľa ktorej je dovolené vymáhať škodu v splátkach, s platením v splátkach. V takom prípade zamestnanec poskytuje zamestnávateľovi písomnú povinnosť nahradiť škodu. V doklade musia byť uvedené presné dátumy platieb.

Ak zamestnanec dobrovoľne súhlasí s náhradou škody, ktorá mu bola spôsobená, potom mu z platu nič nie je zrazené a peniaze sú uložené v pokladni podniku alebo prevedené na jeho bežný účet.

Zamestnanec môže nahradiť škodu, ktorú spôsobil prevodom majetku rovnakej hodnoty na zamestnávateľa, alebo škodu napraviť svojpomocne, samozrejme so súhlasom zamestnávateľa.

Trestná a správna zodpovednosť pokladníka

Finančná zodpovednosť pokladníka môže byť sprevádzané aj zavedením administratívnej a trestnej zodpovednosti.

Ak pokladník:

Uskutočňované platby v hotovosti nad rámec stanovených veľkostí v organizáciách tretích strán;

Nepapitalizoval (alebo neaktivoval) hotovosť v pokladni dobre;

Nedodržali ste postup pri uchovávaní finančných prostriedkov;

Akumulovaná hotovosť v pokladni nad stanovený limit,

takéto prípady sa považujú za porušenie postupu pri práci s hotovosťou, postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií a vedú k administratívnej zodpovednosti pokladníka. Za spáchanie týchto trestných činov hrozí pokuta vo forme správnej pokuty pre pokladníka vo výške 4 000 až 5 000 rubľov a pre právnickú osobu - od 40 000 do 50 000 rubľov.

Krádež pokladne, ktorá mu bola zverená materiálne hodnoty (sprenevera majetku alebo plytvanie zverenými prostriedkami), musí byť stíhaný (článok 160 Trestného zákona Ruskej federácie).

Prinútenie zamestnanca k disciplinárnej, správnej alebo trestnej zodpovednosti ho nezbavuje zodpovednosti za škodu pre zamestnávateľa (článok 248 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Odvolanie pokladníka, ktorý je vinný z spôsobenia škody zamestnávateľovi

Dôvody prepustenia môžu byť:

Nadobudnutie právoplatnosti súdneho rozsudku, ktorým sa stanovila krádež na mieste výkonu práce (akýkoľvek, aj malý) cudzí majetok, sprenevera. (písmeno „g“, odsek 6, článok 81 Zákonníka práce Ruskej federácie) Krádež možno zistiť aj rozhodnutím sudcu alebo orgánu oprávneného posudzovať prípady správnych deliktov;

Strata dôvery na strane manažmentu organizácie voči zamestnancovi, ktorý má priamy vzťah k materiálnym hodnotám a ktorý sa dopustil previnenia (článok 7, článok 81 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Postup spracovania a prevodu hotovosti zberateľom ustanovujú Predpisy o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií a pravidlá pre skladovanie, prepravu a zber bankoviek a mincí Banky Ruska v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie (schválené centrálna banka Ruskej federácie 24. apríla 2008 N 318-P).

Najskôr predstavíme vzorky odtlačkov pečatí zbernému oddeleniu banky, ktoré sa použije na zapečatenie zberných vriec.

Vzorky overuje vedúci úverovej inštitúcie alebo jeho zástupca. Prvá kópia certifikovanej vzorky sa odovzdá obchodnej organizácii na predloženie zamestnancom zberateľa, keď dostanú tašky s hotovosťou, druhá sa vydáva zamestnancom úverovej organizácie, ktorí dostanú tašky s hotovosťou od zberateľov.

Každá taška má sériové číslo. Banka vedie v akejkoľvek podobe zoznam organizácií, ktoré odovzdávajú tašky s hotovosťou, s uvedením mien organizácií, počtu a počtu tašiek pridelených jednotlivým organizáciám.

Okrem prípravy tuleňov a vriec sa každej organizácii každý mesiac vydáva bezpečnostná karta na zhromažďovanie hotovosti s pridelením čísla uvedeného v zozname.

Pokladník organizácie musí pre každú tašku s hotovosťou odovzdanou do banky vypísať výpis, faktúru a príjmový doklad, ktorý má rovnaký kód formulára dokladu podľa OKUD 0402300.

Zberateľ odovzdá pokladníkovi doklad totožnosti, plnú moc na prevzatie cenností, bezpečnostnú kartu a prázdnu tašku.

Pokladníčka organizácie zase predloží vzorku odtlačkov pečiatok, tašku s cennosťami a pripravený sprievodný list (dodatok 8 k uvedenému nariadeniu).

Zberateľ v prítomnosti pokladníka organizácie skontroluje neporušenosť vaku, prítomnosť úplných a jasných odtlačkov pečatí, ich súlad s dostupnou vzorkou, správnosť vyplnenia dokumentov a vydá pokladníkovi organizácia prázdna taška a bezpečná karta na plnenie.

Zberateľ potom skontroluje korešpondenciu množstva hotovosti uvedených na bezpečnostnej karte, faktúry a dokladu o batožine (príloha 9 k predpisom), čísla batožiny uvedeného na bezpečnostnej karte, faktúry a dokladu o zaplatení taška, číslo prijatej tašky s hotovosťou, a potom podpíše príjemku na tašku, odloží pečiatku, dátum prijatia tašky s hotovosťou a vráti príjemku na tašku pokladníkovi organizácie.

Prázdna taška prinesená zberateľom zostáva v organizácii.

Poslúži na prípravu hotovosti na doručenie nasledujúci deň a vrece peňazí si vyzdvihne zberateľ.

V prípade porušenia celistvosti vaku alebo nesprávnej registrácie sprievodných dokladov je prijímanie hodnôt ukončené.

Opravy pri vypĺňaní prezenčnej karty nie sú povolené. Nesprávne zadaný údaj je preškrtnutý, nový údaj sa vykoná na voľnom poli preukazu, ktorý je potvrdený podpisom pokladníka organizácie. Zberateľ nesmie robiť zápisy na bezpečnostnú kartu.

V prípade odmietnutia vrátenia hotovosti urobí pokladník organizácie záznam v karte odmietnutia a potvrdí to svojim podpisom.

Ak organizácia nezávisle odnesie peniaze do banky, potom sa výpis vloží do tašky s hotovosťou a spolu s taškou sa banke predloží faktúra za tašku a doklad o prijatí za tašku.

Pokladník musí zapečatiť vrece tak, aby bolo jeho otvorenie nemožné bez viditeľných známok narušenia celistvosti vrecka a pečate.

Hotovosť a iné cennosti doručené úverovej inštitúcii počas prevádzkového dňa sa odovzdávajú oprávnenému zamestnancovi banky, ktorý ich prijíma a formalizuje.

Pracovník banky skontroluje korešpondenciu záznamov vo faktúre za batožinu a dokladu o batožine, ak je taška s hotovosťou prijatá od organizácie, a vyhotoví denník (kód OKUD 0402301).

Ak dôjde k rozporu medzi údajmi vo faktúre a potvrdením o batožine, taška s hotovosťou a dokumenty k nej (faktúra a príjmový doklad) sa vrátia organizácii.

Opravy krycieho sklíčka vaku nie sú povolené.

Teda na konci pracovnej zmeny pokladník

• odstráni Z-správu CCP za prítomnosti vedúceho pokladníka
• zapíše údaje o výnosoch do denníka pokladníka (formulár N KM-4)
• pripravuje potvrdenie o správe pokladníka (formulár N KM-6)
• odovzdá peniaze vedúcemu pokladníkovi (manažérovi) spolu s referenčnou správou

Senior pokladník

• prijíma peniaze na došlú hotovostnú objednávku podpísanú v účtovnom oddelení a zaevidovanú v registri došlých a odoslaných hotovostných dokladov
• vykoná zápis príjmu do pokladničnej knihy (formulár N KO-4);
• po príchode zberateľa mu odovzdá tašku s hotovosťou, faktúru za tašku a sprievodný list, vyplní zberateľskú bezpečnostnú kartu;
• dostane od zberateľa podpísaný krycí list
• podpíše na účtovnom oddelení výdajový hotovostný príkaz na odovzdaný výťažok a urobí zápis do výdajky v pokladničnej knihe (formulár N KO-4)
• na konci dňa zašle správu pokladníka s hotovostnými príkazmi a k ​​nim priloženými dokladmi na účtovné oddelenie.

Účtovník na základe týchto dokumentov zohľadňuje v účtovníctve: príjem výnosov do pokladne: Dt 50-1 „Pokladňa organizácie„ CT 90-1 „Príjmy“;

Pokiaľ ide o hmotnú zodpovednosť pracovníkov v hotovosti, s pokladníkom je potrebné uzavrieť pracovnú zmluvu a dohodu o hmotnej zodpovednosti.

Článok 244 Zákonníka práce Ruskej federácie určuje, že písomné dohody o plnej zodpovednosti, t.j. nahradiť zamestnávateľovi škodu spôsobenú v plnom rozsahu pre nedostatok majetku zvereného zamestnancom, možno uzavrieť so zamestnancami, ktorí dovŕšili osemnásť rokov a priamo obsluhujú alebo používajú peňažné, komoditné hodnoty alebo iný majetok.

Zoznam pozícií a pracovných miest nahradených alebo vykonávaných zamestnancami, s ktorými môže zamestnávateľ uzatvárať písomné dohody o úplnej individuálnej hmotnej zodpovednosti (schválené vyhláškou Ministerstva práce Ruska z 31. decembra 2002 N 85), uvádza pokladníkov, kontrolórov, pokladníkov - kontrolóri (vrátane vedúcich), ako aj ďalší zamestnanci vykonávajúci úlohy pokladníkov (kontrolóri).

S pokladníkom teda musí byť uzatvorená úplná dohoda o zodpovednosti.

Ak z nejakého dôvodu nebola uzavretá dohoda o úplnej hmotnej zodpovednosti, zamestnanec zodpovedá iba vo výške priemerného mesačného zárobku (článok 241 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Článok 247 Zákonníka práce Ruskej federácie určuje, že pred rozhodnutím o náhrade škody konkrétnymi zamestnancami je zamestnávateľ povinný vykonať inšpekciu, aby sa zistila výška spôsobenej škody a dôvody jej vzniku.

Na vykonanie takejto kontroly má zamestnávateľ právo vytvoriť komisiu za účasti príslušných odborníkov. Zamestnanec je povinný požiadať o písomné vysvetlenie, aby zistil príčinu škody.

Materiál uvedený v tomto článku je poskytovaný iba na informačné účely a nemusí byť použiteľný v konkrétnej situácii a nemal by sa brať ako záruka budúcich výsledkov. Pre riešenie konkrétnych problémov odporúčame kontaktovať špecialistov našej spoločnosti.
Upozorňujeme vás na potrebu zohľadniť zmeny v právnych predpisoch, ktoré nastali po dátume prípravy materiálu.

Postúpenie 1.1

Organizácia prevádzkuje pokladňu v súlade s „Postupom pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii“. Vyberte správne odpovede na otázky uvedené nižšie.

1. Pokladňa by mala byť umiestnená:

a) v samostatnej miestnosti;

b) v účtovnej miestnosti;

c) v priestoroch účtovnej zúčtovacej skupiny.

2. Peniaze pri pokladni musia byť vydané a prijaté od návštevníkov:

a) pri samostatných stoloch v pokladni;

b) cez špeciálne okno;

c) ukladať do osobitných poštových schránok.

3. Okná v registračnej pokladnici musia byť:

a) lepené;

b) vybavené mriežkami;

c) čisto umyté.

4. Dvere v pokladni musia byť:

a) vybavené špeciálnymi zámkami;

b) dvojité: vchod, čalúnený oceľovým plechom a kovovým roštom;

c) dub;

d) kov.

5. Hotovosť sa musí uchovávať:

a) v pokladni uzavretej kľúčom;

b) v trezore;

c) v špeciálnych škatuliach inštalovaných na policiach.

6. Kľúče od trezoru musia byť umiestnené:

a) od hlavného účtovníka;

b) v pokladni;

c) od vedúceho podniku v balíku zapečatenom pokladníkom;

d) od finančného manažéra.

7. S pokladníkom je potrebné uzavrieť:

a) objednávková zmluva;

b) dohoda o skladovaní;

c) dohoda o hmotnej zodpovednosti;

d) pracovná zmluva.

Priradenie 1.2

Pokladníčka Ivanova Anna Vladimirovna bola prijatá do spoločnosti OJSC „Variant“ 26. augusta 20XX, bola poučená o pravidlách vykonávania hotovostných transakcií a 26. augusta 20XX bola uzavretá dohoda o zodpovednosti.

Výňatok z tvárovej karty personálneho oddelenia Ivanova Anna Vladimirovna:

Údaje o pase: 40-03 č. 728390, pas vydaný 6. OM Petrohradu 15. januára 2003;

Adresa bydliska: 195030, Petrohrad, ul. Lilac, 2, apt. 15.

Vyplňte dohodu o hmotnej zodpovednosti uzavretú medzi A.V. Ivanovou. a OJSC „Variant“ podľa nasledujúceho formulára (mená úradníkov a adresa organizácie, ktoré ste zadali).

o plnej finančnej zodpovednosti

V záujme zaistenia bezpečnosti materiálových hodnôt patriacich ___________________

(názov spoločnosti)

____________________________________

(pozícia, priezvisko, meno, priezvisko vedúceho organizácie)

ďalej len „správa“ na jednej strane a zamestnanec

____________________________________________________________

(organizačná zložka, priezvisko, meno, priezvisko zamestnanca)

ďalej len „zamestnanec“, na druhej strane, uzavreli túto zmluvu nasledovne:

1. Zamestnanec zastávajúci pozíciu ____________________________

(Názov práce)

alebo robiť prácu ______________________________________

(názov práce)

priamo súvisí ____________________________________

(operácie s materiálovými hodnotami)

preberá plnú finančnú zodpovednosť za nezabezpečenie bezpečnosti hmotného majetku, ktorý mu bol zverený podnikom, a v súvislosti s vyššie uvedeným sa zaväzuje:

a) starať sa o hmotný majetok podniku, ktorý mu bol odovzdaný na uskladnenie alebo na iné účely, a prijať opatrenia na zabránenie škodám;

b) bezodkladne informovať správny orgán o všetkých okolnostiach, ktoré hrozia zaistením bezpečnosti jemu zvereného hmotného majetku;

c) vedie evidenciu, vypracúva a predkladá predpísaným spôsobom správy o pohybe a zostatkoch hmotného majetku, ktoré sú mu zverené;

d) zúčastňovať sa na inventarizácii hmotného majetku, ktorý mu bol zverený.

2. Správa sa zaväzuje:

a) vytvoriť pre zamestnanca podmienky potrebné na normálnu prácu a zaistenie úplnej bezpečnosti hmotného majetku, ktorý mu bol zverený;

b) oboznámiť zamestnanca s platnými právnymi predpismi o hmotnej zodpovednosti pracovníkov a zamestnancov za škodu spôsobenú organizácii, ako aj s platnými pokynmi, normami a pravidlami pre príjem, výdaj, účtovníctvo a skladovanie hmotného majetku v inštitúcia, organizácia a v podniku;

c) vykonať inventarizáciu hmotného majetku v stanovenej lehote.

3. V prípade nezabezpečenia viny zamestnanca bezpečnosti hmotného majetku, ktorý mu bol zverený, sa výška škody spôsobenej podniku a jej náhrada urobí podľa platnej právnej úpravy .

4. Táto dohoda sa vzťahuje na celú dobu práce s hmotným majetkom zvereným zamestnancovi.

5. Táto dohoda je vyhotovená v dvoch kópiách, z ktorých prvé je administratívne a druhé je vydané zamestnancovi.

Adresy strán dohody:

a) administratíva ___________________________________________

b) zamestnanec _______________________________________________

Podpisy strán

správa zamestnancov

___________________________ ___________________________

„___“ _____________ 20__

Pridelenie 1.3

Vyberte správne odpovede.

1. Aké pokuty sa udeľujú organizácii v prípade prekročenia limitu hotovostného zostatku:

b) v dvojnásobnej výške nadlimitnej hotovosti;

c) vo výške prebytočnej hotovosti k dispozícii.

2. Aké pokuty sa ukladajú organizácii v prípade hotovostného vyrovnania s inými organizáciami nad rámec stanovených limitných súm:

a) vo výške 40 až 50 tisíc rubľov;

b) dvojnásobok vyplatenej sumy presahujúcej maximálnu sumu;

v) _________________________________________________________________

3. Aké pokuty sa ukladajú úradníkom organizácie, ktorí sa dopustili porušenia uvedeného v odsekoch 1 a 2:

a) v množstve 4 až 5 tisíc rubľov;

b) vo výške desiatich minimálnych miezd;

v) _____________________________

Priradenie 1.4

Vykonajte výpočet na stanovenie limitu hotovostného zostatku spoločnosti LLC „Alpha“ na tretí štvrťrok roku 20XX. Peňažný tok za predchádzajúce tri mesiace v pokladni je uvedený v tabuľke 1.1.

Tabuľka 1.1

Peňažný tok spoločnosti LLC „Alpha“

Výpočet by sa mal vykonať podľa formulára č. 0408020, ktorý je schválený predpisom Ruskej banky z 05.01.98, č. 14-P. Formulár výpočtu je uvedený nižšie.

Výpočet na stanovenie limitu hotovostného zostatku pre podnik a registrácia povolenia na vynakladanie hotovosti z výnosov, dorazí k svojej pokladni ________ roka

____________________________________________

názov (pečiatka) podniku

_____________________________________________________________

Číslo účtu

_____________________________________________________________

názov bankovej inštitúcie

Peňažné prostriedky a hotovostné príjmy za posledné 3 mesiace ________ tisíc rubľov.

(skutočné) ________ tisíc rubľov.

Priemerný denný príjem ________ tisíc rubľov.

Priemerný hodinový príjem ________ tisíc rubľov.

Vyplácané v hotovosti za posledné tri mesiace (s výnimkou miezd a sociálnych platieb) (v skutočnosti) ________ tisíc rubľov.

Priemerná denná spotreba ________ tisíc rubľov.

Podmienky dodania výťažku: denne, nasledujúci deň, 1krát za __ dní, keď sa vytvorí nadlimitný zostatok (potrebné podčiarknite)

Otváracia doba od ____ hodiny .____ min. do ____ hodiny .____ min.

Čas dodania výťažku: do jednotnej pokladne v podniku, k zberateľom, do bankovej pokladne, na poštu (potrebné podčiarknutie) _ hodiny_ min.

Požadovaná výška limitu __________________________ tisíc rubľov.

_____________________________________________________________

(Suma v cuirzive)

Povoľte prosím použitie výťažku dňa ________________ _____________________________________________________________________

(uveďte účel výdavkov)

Vedúci podniku ______________________________ (celé meno)

Hlavný účtovník __________________________________ (celé meno)

Rozhodnutie bankovej inštitúcie:

Stanovte limit hotovostného zostatku vo výške __________________ tisíc rubľov.

_____________________________________________________________

(Suma v cuirzive)

Povolené minúť výnosy dňa _____________________________

_____________________________________________________________

(uveďte účel)

Vedúci bankovej inštitúcie _________________________ (celé meno)

* V prípade prudkých zmien v objeme výnosov alebo výdavkov sú uvedené údaje za posledný mesiac.

** Suma výnosov (výdavkov) vydelená počtom pracovných dní (hodín) podniku.

*** Novo organizované podniky vykazujú očakávanú výšku výnosov (výdavkov).

Priradenie 1.5

Vyberte správne odpovede.

1. Denný zostatok hotovosti v pokladni organizácie:

a) obmedzené;

b) nie je obmedzený.

2. Limit hotovostného zostatku je stanovený:

a) hlavný účtovník;

b) vedúci organizácie;

c) manažér po dohode s hlavným účtovníkom;

d) bankový manažér;

e) obsluhujúca banka po dohode s vedúcim.

3. Limit hotovostného zostatku sa určuje na základe:

a) priemerná denná potreba organizácie v hotovosti;

b) listy od Centrálnej banky Ruskej federácie;

c) pokyny servisnej banky;

d) 2 tisíc rubľov;

e) priemerný denný hotovostný zostatok za predchádzajúce 3 mesiace.

4. Finančné prostriedky presahujúce limit môžu byť v pokladni pre prípad:

a) choroba pokladníka;

b) vyplácanie miezd, dávok, štipendií;

c) akumulácia hotovosti pre budúce vyrovnania;

d) ak organizácia prijíma výnosy z predaja výrobkov v hotovosti;

e) po prijatí povolenia od servisnej banky;

f) limit nemožno prekročiť.

5. Nadlimitné finančné prostriedky sa uchovávajú pre:

a) jeden pracovný deň;

b) termín stanovený servisnou bankou po dohode s vedúcim;

c) tri pracovné dni;

d) týždne.

Pridelenie 1.6

Vyberte správne odpovede.

1. Registrácia hotovostných transakcií sa vykonáva pomocou týchto dokumentov:

a) príkaz na príjem hotovosti;

b) nákladný list;

c) výdajový hotovostný príkaz;

d) preberací list.

2. Pokladničná kniha [sa môže / nemôže] viesť automatizovaným spôsobom.

3. Peňažné poukážky na príjem a výdaj sa vydávajú v [účtovníctvo / pokladňa / riaditeľstvo] a zaznamenávajú sa v denníku ____________________________________________________________________. Hotovostné príkazy [môžu / nemusia] obsahovať opravy vykonané opravnou metódou.

4. Prijímanie a doručovanie peňazí na hotovostné objednávky sa vykonáva:

a) do 3 pracovných dní vrátane dňa prípravy;

b) počas obdobia stanoveného vedúcim po dohode so servisnou bankou;

c) iba v deň prípravy;

d) do 10 pracovných dní vrátane dňa vyhotovenia.

5. Hotovostné objednávky je možné vyplniť:

a) jednoduchou ceruzkou v ruke;

b) na písacom stroji;

c) ručne guľôčkovým perom;

d) na tlačiarni.

6. Údaje o hotovostných príkazoch po prijatí a vydaní peňazí vkladá pokladník v ____________________________________________. Tento register je vedený v [jednej / dvoch / troch] kópiách. Druhá kópia slúži ako ___________________________________________, ktorá sa na konci dňa prevedie do [banky / účtovníka / finančného oddelenia] s prichádzajúcimi a odchádzajúcimi hotovostnými dokladmi proti príjmu [pokladníka / zástupcu banky / účtovníka / vedúceho finančné oddelenie] v pokladničnej knihe.

7. Opravy v pokladničnej knihe vykonáva:

a) čistenie žiletkou;

b) lepenie;

c) metódou korektúry podpísanou pokladníkom;

d) hárok s chybou je zničený;

e) hárok s chybou je preškrtnutý s poznámkou „hárok je poškodený“, na ďalšom hárku sú uvedené správne údaje;

f) metódou korektúry podpísanou pokladníkom a hlavným účtovníkom.

8. Kontrola správneho vedenia pokladničnej knihy sa prideľuje:

a) pokladník;

b) účtovník oddelenia vyrovnania;

c) hlava;

d) hlavný účtovník.

9. Limity hotovostného vyrovnania medzi právnickými osobami:

a) až 60 000 rubľov;

b) až 100 000 rubľov;

c) až 50 000 rubľov;

d) nie sú obmedzené;

e) _________________________________________________________________

(vpíšte, ak existuje iná hodnota)

Pridelenie 1.7

Vyberte správne odpovede.

1. Registračná pokladnica sa vykonáva:

a) príkazom servisnej banky;

b) na príkaz vedúceho organizácie;

c) na pokyn hlavného účtovníka;

d) príkazom vedúceho finančného oddelenia.

2. Načasovanie zásob pri pokladni:

a) mesačne;

b) štvrťročne;

c) pred vypracovaním výročnej správy;

d) podľa potreby.

3. Registračná pokladnica sa vykonáva:

a) vedúci organizácie;

b) províziou v servisnej banke;

c) hlavný účtovník;

d) provízia vytvorená príkazom vedúceho podniku.

4. Prebytok hotovosti v pokladni zistený pri inventarizácii sa pripisuje zvýšeniu:

a) splatné účty;

b) finančný výsledok;

c) základný kapitál;

d) plat pokladníka;

e) dodatočný kapitál.

5. Nedostatky v pokladni zistené pri inventarizácii sa odpisujú na:

a) finančný výsledok;

b) výrobné náklady;

c) vinní;

d) dodatočný kapitál.

Pridelenie 1.8

1. V organizácii sa počas jedného pracovného dňa 14. augusta 20XX uskutočnilo v pokladni niekoľko obchodných transakcií.

Zostatok peňazí v pokladni na začiatku 08/14/20XX. - 3 000 rubľov.

Stanovený limit hotovostného zostatku pre 3. štvrťrok 20XX sa rovná 10 000 rubľov.

1) Príjem hotovostného príkazu č. 5 - peniaze boli prijaté z banky pod šekom č. 385667 za vydanie miezd (schválil AV Ivanov) - 70 000 rubľov a za obchodné výdavky - 10 000 rubľov.

2) Príkaz na odtok hotovosti č. 10, mzdový list č. 7 / 20XX - zamestnancom boli za mesiac 20. júla vydané mzdy 68 000 rubľov.

3) Príjem hotovostnej objednávky č. 6 - prijatý od spoločnosti ZAO Alfa za výrobky, ktoré predal v súlade s faktúrou č. 30 zo dňa 11.08.20XX (dohoda o dodávke č. 41 zo dňa 10.08.20XX) - 56 000 rubľov.

4) Príjem hotovostného príkazu č. 7 - vrátenie nepoužitých účtovných čiastok bolo prijaté od tajomníka organizácie A. P. Rodniny. podľa predbežnej správy č. 20 zo dňa 11.08.20XX - 30 000 rubľov.

5) Peňažný rozkaz na výdavky č. 11 - vydaný na základe správy vedúcemu organizácie Petrov S.A. príkazom vedúceho organizácie na obchodné výdavky vo výške 5 000 rubľov.

6) Objednávka na odtok hotovosti č. 12 - bola zaplatená faktúra dodávateľa č. 3 zo dňa 02.08.20XX. pre materiály vo výške 35 400 rubľov. podľa zmluvy č. 32 zo dňa 10.08.20XXg. Peniaze boli vydané zástupcovi dodávateľa N. N. Sergejevovi. splnomocnením č.8 zo dňa 08.12.2020

7) Príkaz na odtok hotovosti č. 13 - výživné zaplatené z pokladne vo výške 5 000 rubľov. Korneeva I.R. - manželka zamestnanca organizácie.

8) Príkaz na odtok hotovosti č. 14 - sumy vkladateľa a nadlimitné sumy boli banke odovzdané podľa potvrdenia banky č. 20 zo 14. augusta 20XX.

2. Sformulujte všetky dokončené obchodné transakcie, zostavte účtovné zápisy a zadajte informácie do protokolu transakcií (tabuľka 1.2).

3. Vyplňte pokladničnú knihu 08/14/20XX vo formulári uvedenom v tabuľke 1.3.

4. Skontrolujte, či ste dodržali pravidlá vykonávania hotovostných transakcií a zaobchádzania s hotovosťou:

1) či suma hotovostného vyrovnania medzi právnickými osobami za jednu platbu prekračuje existujúce obmedzenia týkajúce sa hotovostného vyrovnania [áno / nie];

2) či stav hotovosti na začiatku a na konci dňa prekračuje limit pokladníka [áno / nie].

Tabuľka 1.2

	Dokument a obsah transakcie	Corr. zmenky		Množstvo, trieť.
	Príjem hotovostného príkazu č. 5. Peniaze prijaté od banky na šeku č. 385667
	Peňažný poukaz č. 10, mzdy č. 7 / 20XX. Zamestnancom boli vydané mzdy za júl 20XX.
	Príjem hotovostnej objednávky č. 6. Prijatý od ZAO "Alpha" za ním predávané výrobky v súlade s faktúrou č. 30 zo dňa 11.08.20XX.
	Potvrdenie o prijatí hotovosti č. 7. Bolo prijaté vrátenie nevyužitých účtovných súm od tajomníka organizácie A.P.Rodninu.
	Peňažný rozkaz na výdavky № 11. Vydané na základe správy manažérovi organizácie Petrov SA.
	Peňažný rozkaz na výdavky č. 12. Bola zaplatená dodávateľská faktúra č. 3 zo dňa 02.08.20XXg.
	Výdavkový hotovostný príkaz č. 13. Výživné platené z pokladne
	Príkaz na odtok hotovosti č. 14. Sumy vkladateľa a nadlimitné sumy boli vložené do banky

Tabuľka 1.3

Pokladničná kniha

Skontrolované položky v pokladničnej knihe a dokladoch v množstve

________________ prichádzajúce a _______________ prijatý spotrebný materiál.

v slovách

Účtovník

Pridelenie 1.9

Na základe výsledkov kontroly komerčnej banky týkajúcej sa postupu vykonávania hotovostných transakcií v organizácii 10. júla 20XX bol vypracovaný zákon, ktorý bol zaslaný daňovému úradu. V inšpekčnej správe banka zistila tieto skutočnosti týkajúce sa nedodržiavania pravidiel pre vykonávanie hotovostných transakcií:

1) 07/01/20XX bol hotovostný limit prekročený o 10 000 rubľov. (stanovený hotovostný limit je 5 000 rubľov);

2) 21. júna 20XX bola platba vykonaná v hotovosti vo výške 80 000 rubľov. na účet č. 24 zo dňa 20.06.20XX, CJSC „Sharm“, ktorý presahuje ustanovený limit.

Za odhalené porušenia daňová inšpekcia uložila organizácii pokuty, čo sa odráža v príslušnom zákone.

1. Vypočítajte výšku pokút uložených daňovým inšpektorátom organizácii a jej vedúcemu:

Organizačný trest

Trest pre vedúceho organizácie

Pridelenie 1.10

Na príkaz vedúceho podniku č. 20 z 15. júna 20XX bola ustanovená inventarizačná komisia na vykonanie inventarizácie pokladne v tomto zložení:

Predseda komisie: I.P. Serdyukov - Zástupca generálneho riaditeľa,

členovia komisie: Smirnova R.G. - zástupca. hlavný účtovník, Maslov G.I. - manažér.

Inventarizácia pokladne bola vykonaná 16. júna 20XX Poradové čísla posledných vydaných dokladov: pokladničné doklady - č. hotovostné poukážky - č. 38. Pokladňa organizácie - NP Zaitseva.

Podľa účtovných údajov by pokladňa mala mať hotovosť - 8 700 rubľov.

Podľa inventára sa zistilo, že v pokladni bola hotovosť - 8 000 rubľov.

Zistený nedostatok zadal pokladník do pokladne.

1. Vytvorte inventárny výkaz pokladne k 16. júnu 20XX vo formulári nižšie.

2. Na základe výsledkov inventúry stanovte všetky potrebné operácie, pre operácie vyhotovte účtovné zápisy. Zaznamenajte informácie do denníka aktivít v tabuľke 1.5.

Tabuľka 1.5

Denník obchodných transakcií

	Dokument a obsah operácie	Corr. zmenky		Množstvo, trieť.
	V pokladni je nedostatok finančných prostriedkov
	Nedostatok peňazí v pokladni pripísaný pokladníkovi
	Nedostatok zadaný pokladníkom bol zapísaný do pokladne

súpis hotovosti na ruku

v __________________ pokladni ___________________

Potvrdenka

Ja, _____________________________________, dávam potvrdenie, že

(Celé meno pokladníka)

že do začiatku inventúry boli všetky výdavkové a príjmové doklady k finančným prostriedkom prevedené na účtovníčku a všetky prijaté finančné prostriedky boli zaevidované a dôchodcovia boli odpísaní ako náklad.

Najnovšie dokumenty - prichádzajúce:

nahraditeľné:

Finančne zodpovedná osoba

Pokladník ____________________________ ___________________

CELÉ MENO. podpis

Na základe príkazu vedúceho organizácie č. _____ zo dňa _____ bola vykonaná inventarizácia finančných prostriedkov.

Keď je nainštalovaný inventár:

1. Hotovosť __________________________________________

Suma v cuirzive

CELKOM: skutočná dostupnosť ________________________________

Suma v cuirzive

Trieť. _______________ policajt.

Podľa účtovných údajov _________________________________________

Suma v cuirzive

Trieť. _______________ policajt.

Výsledky inventúry: nedostatok - _______________________

prebytok - _______________________

Posledné počty dokladov: prichádzajúce: č.

spotrebný materiál: Nie.

Predseda Komisie ________________________ ____________

Členovia komisie __________________________ ____________

__________________________ ____________

Hotovostné transakcie môžu vykonávať poverení pokladníci, starší pokladníci (ak je ich viac) alebo vedúci organizácie sám.

Ak si organizácia najme pokladníka, po vydaní príslušného príkazu (rozhodnutia, iného administratívneho dokumentu) musí byť tento zamestnanec oboznámený so svojimi úradnými právami a povinnosťami proti podpisu, t. musí podpísať popis práce, ktorý je vypracovaný a schválený v súlade s normami Kvalifikačnej príručky pozícií vedúcich pracovníkov, špecialistov a ostatných zamestnancov. Potom musí byť s pokladníkom alebo pokladníkom uzatvorená dohoda o úplnej zodpovednosti, t.j. podpísaný. To znamená, že suma manko sa zhromažďuje od hmotne zodpovednej osoby v plnej výške.

Dodržiavanie noriem Zákonníka práce Ruskej federácie je povinné: dohoda o úplnej individuálnej zodpovednosti sa uzatvára písomne ​​so zamestnancami, ktorí majú najmenej 18 rokov. Zamestnanci musia zároveň zastávať funkcie alebo vykonávať prácu, pri ktorej sú im priamo zverené peňažné a materiálne hodnoty. Dohodu o úplnej individuálnej hmotnej zodpovednosti teda nemožno uzavrieť napríklad s ochrankou.

Zmluva je vyhotovená v dvoch kópiách: jedno sa postúpi pokladníkovi, druhé účtovnému oddeleniu (alebo personálnemu oddeleniu). Zmluva sa vzťahuje na celé obdobie práce pokladníka s hodnotami organizácie, ktorá mu bola zverená. Po uplynutí platnosti zmluvy by sa mala archivovať 5 rokov.

Pokladník je dodávaný s pečaťou (pečiatkou), ktorá obsahuje podrobnosti potvrdzujúce vykonanie hotovostnej transakcie, ako aj vzory podpisov osôb oprávnených podpisovať pokladničné doklady. V prípade hotovostných transakcií vedúceho sa nevyhotovujú vzory podpisov osôb oprávnených podpisovať hotovostné doklady.

Na základe popisu práce a dohody o úplnej individuálnej hmotnej zodpovednosti je pokladník povinný vykonávať pracovné funkcie:

- prijímať hotovosť z banky a odovzdávať hotovosť banke alebo zberateľovi;

- nevydávať hotovosť z pokladne, ak príjemca nemá príslušné doklady alebo po predložení dokladov, ktoré sú nesprávne vykonané alebo ktorých platnosť vypršala;

- podávať správy bezprostrednému nadriadenému o všetkých zistených nedostatkoch v rámci ich kompetencie;

- vykonávať operácie týkajúce sa prijímania, vydávania a uchovávania finančných prostriedkov a peňažných dokladov;

- viesť pokladničnú knihu a register peňazí vydaných distribútorom na výplatu platov a iných platieb;

- kontrolovať včasnosť doručenia platených zmeniek zamestnancom distribútormi a kontrolovať správnosť ich vykonania;

- denne zostavovať pokladnícky výkaz.

Pokladník je zodpovedný za:

- neplnenie si svojich funkčných povinností;

- nespoľahlivosť informácií o stave diela;

- neplnenie príkazov, príkazov a pokynov vedúceho organizácie;

- neprijatie opatrení na potlačenie zistených porušení ukladania finančných prostriedkov a peňažných dokladov (bezpečnostné predpisy, požiarna bezpečnosť a ďalšie pravidlá, ktoré predstavujú hrozbu);

- nedodržiavanie pracovnej disciplíny;

- strata, poškodenie, nedostatok finančných prostriedkov a peňažných dokladov v súlade s uzavretou dohodou o plnej zodpovednosti.