Menovateľom koeficientu návratnosti straty platobnej schopnosti je. Obnovovací (stratový) koeficient solventnosti. Solventnosť podniku. Čo je to

Každý podnik, ktorý sa zaoberá podnikateľskou činnosťou, vo svojich charakteristikách obsahuje faktor obnovy platobnej schopnosti, ktorý sa prejavuje v reálnej možnosti obnovenia vlastnej schopnosti splácať tieto záväzky počas zodpovedajúceho časového obdobia.

Časový interval na výpočet tohto ukazovateľa je najčastejšie pol roka (6 mesiacov od posledného vykazovacieho dňa).

Na určenie tohto ukazovateľa využívajú Metodické ustanovenia, podľa ktorých sa posudzuje finančná situácia podniku. Metodické ustanovenie ustanovuje aj limitnú hodnotu koeficientu na zistenie stavu solventnosti podniku.

Pomer obnovy platobnej schopnosti v súvahe pomáha určiť:

stupeň neschopnosti platiť účty a rôzne druhy dlhov;
finančná situácia podniku;
cieľovú orientáciu podnikateľskej činnosti.

Vzorec pomeru obnovy platobnej schopnosti v súvahe

Pri výpočte koeficientu obnovy platobnej schopnosti sa používa tento vzorec:

Kv \u003d (K prúdová kvapalina + 6 / T (K prúdová kvapalina - K prúdová kvapalina počiatočná)) / 2

Tu K aktuálna kvapalina. – ukazovateľ bežnej likvidity,

Do súčasnej likvidácie skoro za.

Výpočet koeficientu straty platobnej schopnosti podniku

– ukazovateľ bežnej likvidity,

T - obdobie vykazovania.

Číslo 6 vo vzorci znamená obdobie rovnajúce sa šiestim mesiacom (obdobie straty platobnej schopnosti).

Na zistenie aktuálneho ukazovateľa likvidity (Kcurrent likvidity) je potrebné určiť pomer objemu obežných aktív k dostupnému krátkodobému dlhu:

Do súčasnej likvidácie = OA / KO

Tu je OA hodnota obežných aktív,

KO - krátkodobé záväzky.

Štandard indikátora

Metodické ustanovenie, pomocou ktorého sa vykonáva hodnotenie finančnej situácie podnikov, uvádza konkrétnu hodnotu ukazovateľa koeficientu obnovenia platobnej schopnosti v súvahe.

Ak sa ako výsledok výpočtov získa jednotka (s fakturačným obdobím šesť mesiacov), znamená to, že spoločnosť skutočne nemôže obnoviť svoju vlastnú solventnosť.

Ak je výsledkom vzorca na obnovu platobnej schopnosti v súvahe hodnota viac ako jedna, potom môžeme hovoriť o reálnej možnosti obnovenia platobnej schopnosti.

Vzorec na obnovu platobnej schopnosti v súvahe a jeho výpočet umožňuje určiť obnovu (stratu) platobnej schopnosti vrátane aktuálnej likvidity a tiež pomáha predpovedať budúce aktivity akejkoľvek spoločnosti.

Príklady riešenia problémov

Koeficient straty solventnosti sa vypočíta pre referenciu s uspokojivou štruktúrou súvahy. Ak je menej ako jedna, potom teoreticky hrozí nedostatok likvidity. V tomto prípade je potrebné podrobnejšie preštudovať finančnú a ekonomickú situáciu podniku.

Koeficient návratnosti (straty) solventnosti

Banky a investori venujú veľkú pozornosť analýze ekonomického stavu podniku, jeho solventnosti. Tieto znalosti im umožnia triezvo posúdiť riziká a chrániť sa pred stratami.

Jedným z ukazovateľov finančnej analýzy podniku je koeficient straty platobnej schopnosti (KUP). Je relatívna a je potrebná na predpovedanie zhoršenia bežnej likvidity v priebehu niekoľkých nasledujúcich mesiacov (zvyčajne 3, 6).

Referencia! Bežná likvidita zahŕňa obežné aktíva (majetok, ktorý slúži na podnikanie a prinášanie zisku spoločnosti).

Ak spoločnosť stratí platobnú schopnosť, potom sa to vyjadruje takto:

oneskorenie platieb za služby a iných platieb;
predčasné splatenie pohľadávok;
zmeškané splátky úverov a preddavkov;
mať iné dlhy.

To všetko negatívne ovplyvňuje obchodnú reputáciu podniku, jeho úverovú históriu a prináša so sebou aj skutočné finančné straty (pokuty, penále, prepadnutie). Voliteľnosť spoločnosti tiež odpudzuje investorov, charakterizuje ju ako nestabilnú.

Vzorec

KUP sa zistí podľa vzorca:

KTL NP - ukazovateľ bežnej likvidity na začiatku obdobia;
KTL KP - ukazovateľ bežnej likvidity na konci obdobia;
T - obdobie (v mesiacoch);
3 - počet mesiacov, za ktoré sa koeficient počíta;
2 - štandard ukazovateľa bežnej likvidity.

Preto, aby ste našli odhadovanú hodnotu ukazovateľa, musíte vypočítať niekoľko ďalších ekonomických ukazovateľov.

Poznámka! Ak je aktuálny pomer likvidity a pracovného kapitálu vyšší ako normatívna hodnota, potom iba v tomto prípade má zmysel vypočítať CMC. To znamená, že ukazovateľ má uspokojivú bilančnú štruktúru.

Príklad výpočtu

Príklad výpočtu PMC je uvedený v tabuľke (stiahnite si v exceli).

Za prvý polrok 2017 bola teda CAP pod 1. To znamená, že v nasledujúcich 3 mesiacoch sa očakávala strata solventnosti. To sa však nestalo a v druhej polovici roka bola hodnota ukazovateľa už viac ako 1.

Ryža. 1. Schéma PMC

Normálna hodnota

Výsledná hodnota sa porovnáva s jednou: ak je menšia ako 1, potom má spoločnosť vážne problémy so solventnosťou a hrozí veľké omeškanie. Ak je CAP väčšia ako 1, potom je situácia stabilná, nie je pravdepodobné, že dôjde k zhoršeniu finančnej situácie.

Dôležité! K hodnote koeficientu treba pristupovať kriticky, naznačuje len pravdepodobný výskyt problémov, ale nezaručuje, že určite prídu. Aj keď je hodnota ukazovateľa nižšia ako 0, podnik možno považovať za solventný. Pre presnejšiu analýzu situácie sa preto ukazovateľ nachádza súbežne s celkovou mierou solventnosti a mierou závažnosti záväzkov po lehote splatnosti.

Na zvýšenie likvidity na normatívnu hodnotu môžete použiť nasledujúce metódy, ktoré prispievajú k obnove situácie:

predaj vlastného majetku za trhovú cenu;
zníženie nákladov (vyradenie z výroby nerentabilných produktov, redukcia siete pobočiek, personálne prestavby);
pozastavenie investícií do iných projektov;
zníženie nákladov na reprezentáciu;
zvýšenie základného imania a vkladov zakladateľov;
prilákanie úverových prostriedkov na určité obdobie;
umiestnenie dlhopisov.

Viac o likvidite, jej typoch, spôsoboch jej zvýšenia sa dozviete z videa:

Zhrnutie

Je užitočné vypočítať CMC pre referenciu, aby ste mali čas zaznamenať akékoľvek zmeny v zásobe likvidity spoločnosti. A hoci mnohí odborníci tento ukazovateľ kritizujú, v každom prípade to bude naznačovať možnú stratu platobnej schopnosti, a ak takáto hrozba existuje, stojí za to podrobnejšie sa venovať analýze finančného a ekonomického stavu spoločnosti.

Otázky a odpovede k téme

K materiálu zatiaľ nepadla žiadna otázka, máte možnosť byť prvý

Solventnosť - včasné splatenie dlhov podniku veriteľom, protistranám, dodávateľom v dohodnutom časovom rámci. Toto je dôležité kritérium pre stabilné fungovanie každej spoločnosti, záruka stabilnej finančnej pozície. Banky a investori venujú veľkú pozornosť analýze ekonomického stavu podniku, jeho solventnosti. Tieto znalosti im umožnia triezvo posúdiť riziká a chrániť sa pred stratami.

Jedným z ukazovateľov finančnej analýzy podniku je koeficient straty platobnej schopnosti (K UP). Je relatívna a je potrebná na predpovedanie zhoršenia bežnej likvidity v priebehu niekoľkých nasledujúcich mesiacov (zvyčajne 3, 6).

Referencia! Bežná likvidita zahŕňa obežné aktíva (majetok, ktorý slúži na podnikanie a prinášanie zisku spoločnosti).

Ak spoločnosť stratí platobnú schopnosť, potom sa to vyjadruje takto:

oneskorenie platieb za služby a iných platieb;
predčasné splatenie pohľadávok;
zmeškané splátky úverov a preddavkov;
mať iné dlhy.

Vzorec

Do UE sa nachádza podľa vzorca:

K TL NP - ukazovateľ bežnej likvidity na začiatku obdobia;
K TL KP - ukazovateľ bežnej likvidity na konci obdobia;
T - obdobie (v mesiacoch);
3 - počet mesiacov, za ktoré sa koeficient počíta;
2 - štandard ukazovateľa bežnej likvidity.

Preto, aby ste našli odhadovanú hodnotu ukazovateľa, musíte vypočítať niekoľko ďalších ekonomických ukazovateľov.

Poznámka! Ak je pomer bežnej likvidity a pracovného kapitálu vyšší ako normatívna hodnota, potom iba v tomto prípade má zmysel vypočítať K UP. To znamená, že ukazovateľ má uspokojivú bilančnú štruktúru.

Príklad výpočtu

Príklad výpočtu K UP je uvedený v tabuľke (stiahnite si v exceli).

Za prvý polrok 2017 bol teda CLE pod 1. To znamená, že v nasledujúcich 3 mesiacoch sa očakávala strata solventnosti. To sa však nestalo a v druhej polovici roka bola hodnota ukazovateľa už viac ako 1.

Normálna hodnota

Výsledná hodnota sa porovnáva s jednou: ak je menšia ako 1, potom má spoločnosť vážne problémy so solventnosťou a hrozí veľké omeškanie. Ak je K UP väčšia ako 1, potom je situácia stabilná, nie je pravdepodobné, že dôjde k zhoršeniu finančnej situácie.

Na zvýšenie likvidity na normatívnu hodnotu môžete použiť nasledujúce metódy, ktoré prispievajú k obnove situácie:

predaj vlastného majetku za trhovú cenu;
zníženie nákladov (vyradenie z výroby nerentabilných produktov, redukcia siete pobočiek, personálne prestavby);
pozastavenie investícií do iných projektov;
zníženie nákladov na reprezentáciu;
zvýšenie základného imania a vkladov zakladateľov;
prilákanie úverových prostriedkov na určité obdobie;
umiestnenie dlhopisov.

Viac o likvidite, jej typoch, spôsoboch jej zvýšenia sa dozviete z videa:

Zhrnutie

Je užitočné vypočítať CUE pre referenciu, aby ste mali čas na zaznamenanie akýchkoľvek zmien v zásobe likvidity spoločnosti. A hoci mnohí odborníci tento ukazovateľ kritizujú, v každom prípade to bude naznačovať možnú stratu platobnej schopnosti, a ak takáto hrozba existuje, stojí za to podrobnejšie sa venovať analýze finančného a ekonomického stavu spoločnosti.

Jedným z najdôležitejších ekonomických ukazovateľov podniku je miera solventnosti. Označuje schopnosť firmy vykonávať povinné platby načas. V procese práce spoločnosť nevyhnutne čelí potrebe platiť dane a poplatky za poistenie; faktúry vystavené od dodávateľov za tovar, suroviny a služby; úverové záväzky; vyplatiť mzdy svojim zamestnancom atď. Neúspechy platieb poukazujú na problémy s platobnou schopnosťou spoločnosti a sú znakom možného bankrotu.

Pomer platobnej schopnosti je

Ukazovateľ platobnej schopnosti odráža schopnosť podniku plniť svoj platobný kalendár bez porušenia termínov. Na udržanie platobnej bilancie musí mať spoločnosť potrebné finančné prostriedky a dostatok likvidných aktív na splatenie všetkých pohľadávok veriteľov. Likvidné aktíva sú rôzne vysoko likvidné investície, ktoré sú ľahko konvertibilné na hotovosť a sú vystavené nevýznamným inflačným a iným rizikám zmien hodnoty. To zahŕňa aj kontokorentný úver, ktorý banka pre spoločnosť otvorila.

Spoločnosť tak môže zostať solventná aj pri nedostatku peňazí na účtoch, kedy má možnosť rýchlo predať svoj majetok, aby sa zbavila dlhov.

Na analýzu straty platobnej schopnosti spoločnosti sa používajú finančné ukazovatele, vďaka ktorým je možné tento ukazovateľ určiť v číselnom vyjadrení. Jedným z nich je koeficient straty platobnej schopnosti.

Zobrazuje pravdepodobnosť, že sa súčasná likvidita firmy počas nasledujúceho štvrťroka (3 mesiace) zhorší. Vypočítava sa na základe údajov zo súvahy (formulár č. 1).

Hlavným účelom priebežnej finančnej analýzy je zhodnotiť majetok podniku a jeho vzťah k záväzkom a vlastnému imaniu. Na vyriešenie tohto problému musíte podrobne analyzovať štruktúru dlhových záväzkov a majetku, vyvodiť vlastné závery o likvidite súvahy.

Koeficientový vzorec

Ukazovateľ straty solventnosti sa vypočíta ako podiel určeného ukazovateľa bežnej likvidity k jej štandardu (stanovenej hodnote). Prvým ukazovateľom je súčet skutočnej hodnoty bežnej likvidity (na konci obdobia) a zmien hodnôt koeficientov na konci a začiatku vykazovaného obdobia.

Vzorec na výpočet miery straty platobnej schopnosti bol schválený príručkou Spolkového úradu pre konkurzy v roku 1994. Podľa tohto dokumentu vzorec vyzeral takto:

K1 + 3 / P (K1-K2) / 2.

V uvedenom vzorci:

K1- ide o aktuálnu hodnotu KTL (bežný ukazovateľ likvidity) na konci obdobia;

K2 je skutočná hodnota KTL na začiatku obdobia;

2 - normatívna hodnota KTL;

3 – počet mesiacov, za ktoré sa koeficient počíta;

P– obdobie v mesiacoch podľa prehľadu.

Je vidieť, že miera straty solventnosti úzko súvisí s aktuálnou likviditou právnickej osoby. Tento ukazovateľ poukazuje na schopnosť podniku čo najrýchlejšie premeniť majetok na peniaze a plniť svoje záväzky na úkor výnosov. Bežná likvidita sa vypočíta ako pomer obežných aktív ku krátkodobým záväzkom. Nemôže byť menej ako 2 (t. j. aktíva sú dvojnásobkom pasív).

Obežný majetok môže zahŕňať zásoby, hotovosť a bežné účty, pohľadávky, krátkodobé investície (do 3 mesiacov). Záväzkami sa rozumejú záväzky, pôžičky a úvery, dlhy voči akcionárom a zakladateľom.

Kedy sa počíta skóre?

Tento koeficient straty solventnosti je jedným z kľúčových v manažérskej finančnej analýze podniku. Umožňuje predísť strate platobnej schopnosti a včas prijať opatrenia, ktoré zabránia vzniku takéhoto negatívneho scenára. V prípade nesplácania záväzkov spoločnosti riskuje stratu konkurencieschopnosti, dôvery partnerov a ďalšie náklady na platenie pokút a pokút.

Výsledky analýzy umožňujú spoločnosti plánovať svoje finančné aktivity, rozdeľovať nákladové položky z hľadiska ich priority v blízkej budúcnosti.

Popri analýze riadenia pre interné potreby spoločnosti môže byť pomer vypočítaný menovaným finančným manažérom na identifikáciu známok fiktívneho bankrotu (keď spoločnosť skutočne má prostriedky na splatenie záväzkov voči veriteľom, napriek tomu vyhlási svoju platobnú neschopnosť). Ukazovateľ straty platobnej schopnosti sa zvyčajne počíta v dynamike a ak došlo v poslednom období k jeho prudkému zhoršeniu, manažér začne analyzovať podmienky zmlúv, ktoré boli v danom čase uzavreté.

Hodnota straty platobnej schopnosti určuje

Získané výsledky ukazovateľa straty solventnosti sa interpretujú takto:

ak je prijatá hodnota väčšia ako jedna- to naznačuje stabilnú finančnú situáciu a minimálne riziká straty platobnej schopnosti v blízkej budúcnosti;
ak je menej ako jeden– reálna hrozba straty normálnej platobnej bilancie visiaca nad spoločnosťou, to je kritická hodnota.

Spoľahlivosť získaných výsledkov je ovplyvnená skutočnosťou, že do výpočtov sú zahrnuté iba dve časové obdobia: na začiatku a na konci obdobia. Presnejšie výsledky možno získať zohľadnením dodatočných časových intervalov (najmenej 4).

Obnovenie miery solventnosti

Ak sa výsledky ukazovateľa platobnej schopnosti ukázali ako neuspokojivé, potom musí vedenie spoločnosti prijať opatrenia na obnovenie platobnej bilancie. Najprv musíte určiť dôvody, ktoré viedli k platobnej neschopnosti. To môže byť:

neplnenie výrobného plánu;
zvýšenie výrobných nákladov;
neplnenie plánu zisku;
nedostatok zdrojov financovania;
rast fiškálnych poplatkov;
nedostatočne efektívne využívanie pracovného kapitálu;
zvýšenie pohľadávok atď.

V závislosti od primárnych príčin, ktoré viedli k vzniku finančných ťažkostí v podniku, sa vyvíja súbor opatrení na normalizáciu situácie.

Spôsobov, ako obnoviť schopnosť spoločnosti plniť súčasné záväzky, je viacero. Medzi nimi:

predaj časti nehnuteľnosti za trhovú hodnotu;
zatvorenie pobočiek a zastupiteľských úradov s nízkym ziskom;
opatrenia na vymáhanie pohľadávok;
pozastavenie dlhodobých investičných projektov;
zníženie výdavkov na pohostinstvo;
optimalizácia počtu zamestnancov;
postúpenie práv k pohľadávkam;
emisia dodatočných akcií;
reprofilácia/uzatváranie výroby;
modernizácia výroby za účelom zníženia nákladov a pod.

V niektorých prípadoch je strata platobnej bilancie len dočasným problémom a rýchla reakcia manažmentu môže odstrániť finančné diery. Na posúdenie vyhliadok na normalizáciu pozície spoločnosti sa zvyčajne vypočíta príslušný koeficient. Odráža schopnosť spoločnosti získať späť stratené pozície do šiestich mesiacov.

Ak spoločnosť po analýze výsledkov analýzy dospela k záveru, že nie je možné obnoviť zostatok s prostriedkami, ktoré má k dispozícii, môže vyhlásiť konkurz. Veritelia budú tiež analyzovať schopnosť podniku obnoviť ekonomickú situáciu. Ak sa rozhodnú, že takáto možnosť existuje, potom sa zavedú fázy obnovy alebo externého riadenia.

2.1. Hlavným ukazovateľom charakterizujúcim existenciu skutočnej príležitosti pre podnik obnoviť (alebo stratiť) svoju platobnú schopnosť v určitom období je koeficient obnovenia (straty) platobnej schopnosti.

V prípade, že aspoň jeden z koeficientov uvedených v oddiele I je nižší ako koeficienty uvedené v odseku 1.2, koeficient obnovenia solventnosti sa vypočíta za stanovené obdobie 6 mesiacov.

V prípade, že aktuálny ukazovateľ likvidity je väčší alebo rovný 2 a ukazovateľ vlastného imania je väčší alebo rovný 0,1, pomer straty solventnosti sa vypočíta za obdobie nastavené na 3 mesiace.

2.2. Ukazovateľ solventnosti je určený vzorcom (3.a) ako pomer odhadovaného ukazovateľa bežnej likvidity k jeho stanovenej hodnote. Odhadovaný ukazovateľ bežnej likvidity sa určí ako súčet skutočnej hodnoty aktuálneho ukazovateľa likvidity ku koncu účtovného obdobia a zmeny hodnoty tohto ukazovateľa medzi koncom a začiatkom účtovného obdobia z hľadiska solventnosti. obdobie zotavenia stanovené na 6 mesiacov.

K1f + 6 / T (K1f - K1n) K3 = ────────────────────── , (3.a) 2 vykazované obdobie; likvidita, K1norm = 2; 6 - obdobie obnovenia platobnej schopnosti v mesiacoch;

Ukazovateľ obnovy platobnej schopnosti, ktorý nadobúda hodnotu vyššiu ako 1, vypočítaný na obdobie 6 mesiacov, naznačuje, že podnik má reálnu príležitosť obnoviť svoju platobnú schopnosť.

Ukazovateľ obnovy platobnej schopnosti, ktorý má hodnotu menšiu ako 1, vypočítaný na obdobie 6 mesiacov, naznačuje, že spoločnosť nemá reálnu príležitosť obnoviť platobnú schopnosť v blízkej budúcnosti.

2.3. Koeficient straty platobnej schopnosti je určený vzorcom (3.b) ako pomer odhadovaného koeficientu bežnej likvidity k jej stanovenej hodnote. Odhadovaný ukazovateľ bežnej likvidity sa určí ako súčet skutočnej hodnoty aktuálneho ukazovateľa likvidity ku koncu účtovného obdobia a zmeny hodnoty tohto ukazovateľa medzi koncom a začiatkom účtovného obdobia, prepočítaný na obdobie platobnej neschopnosti stanovenej na 3 mesiace.

K1f + 3 / T (K1f - K1n) K3 = ──────────────────── , (3.b) K1norm kde: K1f - skutočná hodnota (na konci vykazovaného obdobia) ukazovateľ bežnej likvidity (K1); К1н - hodnota aktuálneho ukazovateľa likvidity na začiatku vykazované obdobie; K1norm - normatívna hodnota koeficientu prúdu likvidita; K1norm = 2; 3 - obdobie straty platobnej schopnosti podniku v mesiacov; T - vykazované obdobie v mesiacoch.

Ukazovatele likvidity a solventnosti

Tieto ukazovatele často zaujímajú zamestnancov úverových oddelení bánk. Tieto ukazovatele potrebujú banky, aby mali istotu, že spoločnosť má aktíva (hotovosť a cenné papiere), ktoré je možné rýchlo zhabať. Ďalšie ukazovatele tejto skupiny hovoria, čie prostriedky potenciálny dlžník používa viac – svoje alebo požičané.

Celkové krytie alebo ukazovateľ bežnej likvidity

Tento ukazovateľ vám umožňuje vyhodnotiť, ako sa spoločnosť vyrovnáva s aktuálnymi záväzkami, teda s jej každodennými platbami. Počíta sa to takto:

OA: KO kde

OA - výška obežného majetku podniku (riadok 290 Súvahy);

KO - výška krátkodobých záväzkov firmy (teda, ktoré je potrebné v priebehu roka uhradiť) (r. 690 Zostatku - riadok 640 - riadok 650).

(Riadky 640 a 650 – výnosy budúcich období a rezervy na budúce výdavky – nemajú nič spoločné s krátkodobým dlhom.)

Odborníci sa domnievajú, že tento ukazovateľ by mal byť väčší ako jeden. Ak sa ukáže, že koeficient je nižší ako jedna, znamená to, že spoločnosť nemôže zvládnuť svoje súčasné záväzky.

Príklad z vyššie uvedenej bilancie:

Na začiatku roka - 30 410: 11 195 = 2,7

Na konci roka - 32 120: 13 460 = 2,39.

Ukazovateľ na konci roka v porovnaní s ukazovateľom na začiatku roka mierne klesol. Musíte prísť na to, prečo.

Ukazovateľ strednej (termínovej) likvidity.

Stredný ukazovateľ likvidity sa určuje podľa tohto vzorca:

(KFV + DS + KDZ): KO, kde

KDZ - krátkodobé pohľadávky podniku, tj so splatnosťou do 12 mesiacov po súvahovom dni (riadok 240 Zostatku);

Hodnota tohto ukazovateľa by mala byť vyššia ako 0,5.

Z aktív zahrnutých do výpočtu sú odstránené zásoby, DPH a dlhodobé pohľadávky, pretože je takmer nemožné predať takéto aktíva za účelom rýchleho získania peňazí.

V našom príklade:

Na začiatku roka - (620 + 550 + 8340): 11 195 = 0,85.

Na konci roka - (9300 + 590 + 700): 13 460 = 0,79.

Ukazovatele sú veľmi dobré, no ku koncu roka klesli. Preto je lepšie vypočítať ukazovatele na niekoľko rokov.

Ukazovateľ absolútnej likvidity

Predpokladá princíp okamžitej platby, teda koľko peňazí môže spoločnosť dať veriteľom práve v daný moment.

Ukazovateľ absolútnej likvidity sa vypočíta podľa vzorca:

(KFV + DS) : KO, kde

KFV - krátkodobé finančné investície (riadok 250 Zostatku);

DS - hotovosť (riadok 260 Zostatku);

KO - výška krátkodobých záväzkov (riadok 690 Zostatku - riadok 640 - riadok 650).

Jeho optimálna hodnota sa pohybuje od 0,15 a vyššie.

Výpočet zahŕňa peniaze a cenné papiere. Verí sa, že cenné papiere je možné predať okamžite, to znamená, že ide o tie isté peniaze.

Na začiatku roka - (620 + 550): 11 195 = 0,1.

Na konci roka - (590 + 700): 13 460 = 0,09.

To nie je veľmi dobrý výsledok. Všetky doterajšie dobré čísla boli založené na skutočnosti, že spoločnosť má veľa dlžníkov. Aby bolo možné jednoznačne rozpoznať bezchybnú likviditu a solventnosť spoločnosti, je potrebné dodatočne preštudovať zloženie dlžníkov spoločnosti, aby sa zistila možnosť rýchleho získania dlhov.

Pomer vlastného imania

Na výpočet tohto najdôležitejšieho ukazovateľa sa používa vzorec:

(SK - VNO): OA, kde

SC - vlastné imanie (riadok 490 zostatku);

VNO - neobežný majetok (riadok 190 súvahy);

ОА - obežný majetok (riadok 290 Súvahy).

Tento ukazovateľ by nemal byť nižší ako 0,1 (ak je nižší, spoločnosť môže byť považovaná za bankrot).

Na začiatku roka - (29 705 - 13 490): 30 410 = 0,53.

Na konci roka - (30 655 - 14 995): 32 120 = 0,49.

Toto sú dobré ukazovatele.

Ak sú ukazovatele aktuálnej likvidity a vlastného imania pod normou, znamená to, že spoločnosť je na pokraji bankrotu. Nakoniec overiť túto možnosť umožňuje pomer obnovy solventnosti. Ak je tento ukazovateľ väčší ako jedna, potom má spoločnosť skutočnú príležitosť obnoviť svoju platobnú schopnosť.