Pożyczka i odsetki

Klauzula 1 art. 807 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że pożyczkodawca, zawierając umowę pożyczki, musi przekazać pożyczkobiorcy pieniądze lub rzeczy, które musi następnie zwrócić. Z zapisów tej klauzuli wynika zatem, że istotnymi prawnie warunkami transakcji pożyczki są pytania o przedmiot pożyczki (pieniądze lub rzeczy) oraz konieczność zwrotu pożyczonej nieruchomości.

Jednocześnie nie ma mowy o konieczności wypłaty odszkodowania pożyczkodawcy za korzystanie z jego własności, to znaczy wypłaty odsetek na podstawie umowy pożyczki, w art. 807 ust. 1 rosyjskiego kodeksu cywilnego Federacja. W konsekwencji transakcja pożyczki, zgodnie z wymogami art. 432 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, zostanie uznana za zawartą, nawet jeśli kwestia odsetek nie została uregulowana przez strony w treści umowy.

Wniosek ten bezpośrednio potwierdza przepis art. 809 ust. 1 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, który stanowi, że wskazanie konieczności zapłaty odsetek w tekście umowy może być nieobecne.

Jednak praktyka relacji między podmiotami gospodarczymi sprawia, że kwestie ustalania wysokości odsetek z umowy pożyczki i ich spłaty mają kluczowe znaczenie, ponieważ głównym celem organizacji komercyjnej jest osiągnięcie zysku. W związku z tym wszystkie subtelności ustalania kwoty i procedury wypłaty odsetek powinny być dokładnie odzwierciedlone w tekście umowy między osobami prawnymi.

Odsetki za korzystanie z pożyczki zgodnie z art. 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej

Klauzula 1 art. 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej wskazuje, że pożyczkodawca, przekazując pieniądze pożyczkobiorcy, nabywa prawo do otrzymywania odsetek za ich wykorzystanie, chyba że umowa stron stanowi inaczej. W związku z tym przyjmuje się, że kredyt gotówkowy dla organizacji jest rekompensowany we wszystkich przypadkach, gdy w treści umowy nie stwierdza się wprost, że jest on nieoprocentowany.

Brak porozumienia o oprocentowaniu w treści umowy nie czyni automatycznie bezodsetkowym, o czym wprost stanowi art. 809 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej. W tej sytuacji będzie działać tylko procedura ich ustalenia, o której mowa w ust. 1 i 2 art. 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z postanowieniami tych punktów pożyczkobiorca będzie musiał płacić odsetki co miesiąc od wykorzystania środków pożyczkodawcy w wysokości ustalonej na podstawie kluczowej stopy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w momencie przekazania płatności lub część tego. Jeżeli jednak uczestnikami transakcji są osoby fizyczne lub indywidualni przedsiębiorcy, a kwota pożyczki jest mniejsza niż 100 tysięcy rubli, wówczas umowę uważa się za nieoprocentowaną, chyba że wyraźnie w niej określono inaczej.

Warto jednak wspomnieć o szczególnym przypadku, gdy przedmiotem pożyczki nie są pieniądze, a rzeczy. W takiej sytuacji, zgodnie z art. 809 ust. 4 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, w przypadku braku porozumienia między stronami w sprawie odsetek, automatycznie przyjmuje się, że umowa jest nieoprocentowana.

Odsetki od wcześniejszej spłaty kredytu

Artykuły 809 i 810 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej ściśle wiążą się z odsetkami wynikającymi z umowy inny kluczowy (ale prawnie nieistotny) warunek umowy - termin wymagalności długu. Zgodnie z art. 810 ust. 1 kodeksu cywilnego pożyczka może być pilna (z ustalonym terminem spłaty) lub bezterminowa (w tym przypadku pożyczkodawca powinien powiadomić pożyczkobiorcę o terminie spłaty zadłużenia z 1 miesięcznym wyprzedzeniem lub w innym terminie określonym w umowie).

Należy pamiętać, że w zależności od konieczności spłaty odsetek zostanie ustalona możliwość wcześniejszej spłaty kredytu. Tak więc, zgodnie z art. 810 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, jeśli pożyczka jest nieoprocentowana, pożyczkobiorca ma prawo do jej zwrotu przed terminem w dowolnym momencie.

Jednocześnie, jeśli transakcja między organizacjami wiąże się z wypłatą odsetek, dług można spłacić przed terminem tylko za zgodą pożyczkodawcy. O takim ograniczeniu decyduje poszanowanie jego interesów finansowych, gdyż w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu otrzyma on za wykorzystanie swoich pieniędzy mniejsze odszkodowanie, niż oczekiwał przy zawieraniu transakcji. Jeśli oprocentowana pożyczka jest udzielana osobie fizycznej na potrzeby osobiste, może ją zwrócić, powiadamiając o tym pożyczkodawcę 30 dni przed zwrotem.

Klauzula 4 art. 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że w przypadku wcześniejszej spłaty pożyczki pożyczkobiorca jest zobowiązany do zapłaty odsetek do dnia faktycznej spłaty pożyczki włącznie. Tym samym o możliwości wcześniejszej spłaty oprocentowanego kredytu zadecyduje wyłącznie interes finansowy kredytodawcy, który ma prawo wyrazić zgodę na przedterminową spłatę, tracąc tym samym część szacowanych dochodów, lub nie dać takich zgodę w celu otrzymania całej kwoty odsetek wynikających z umowy.

Oprocentowanie maksymalne, oprocentowanie minimalne, zmiana (zmniejszenie lub podwyższenie) prowizji od kredytu

Nie znasz swoich praw?

Dla porównania: w praktyce sądowej wykształciło się stanowisko, którego celem jest stworzenie warunków do ustalenia uczciwych i nieopłacalnych odsetek od transakcji kredytowych i pożyczkowych. Jako przykład można przytoczyć definicję Kolegium Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej z dnia 29 marca 2016 r. w sprawie nr 83-KG 16-2, która stwierdza, że transakcja pożyczki pomimo zasady swobody umów przewidziane w art. 421 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, nie powinny być wyraźnie uciążliwe dla kredytobiorcy.

Należy również zauważyć, że informacja o maksymalnej stopie procentowej publikowana przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej kwartalnie również nie jest bezpośrednio związana z organizacjami na mocy części 11 art. 6 ustawy „O konsumentach ... ” z dnia 21 grudnia 2013 r. nr 353-FZ, ponieważ jest przeznaczony wyłącznie do kredytów konsumenckich.

Jeśli chodzi o minimalne odsetki wynikające z umowy pożyczki , wtedy nie ma takiego ograniczenia w prawodawstwie. Ponadto art. 809 ust. 1 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej sugeruje, że pożyczka może być nieoprocentowana, to znaczy bezpłatna dla pożyczkobiorcy.

Zmiana oprocentowania

Zgodnie z art. 450 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej strony transakcji pożyczki mają prawo w dowolnym momencie w okresie obowiązywania umowy zmienić wysokość odsetek od niej, z zastrzeżeniem ich wzajemnej zgody. Jednostronna zmiana oprocentowania przez pożyczkodawcę jest bezpośrednio zabroniona zarówno przez art. 450 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, jak i art. 12 ust. 1 akapit 4 wspomnianej już ustawy federalnej nr 151 (dla klientów organizacji mikrofinansowych).

Dokonując zmian, w tym zmniejszając wysokość odsetek, strony powinny pamiętać, że wejdą one w życie dopiero z chwilą podpisania umowy w tej sprawie (ust. 3 art. 453 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Jednak w razie potrzeby strony w tekście dokumentu mogą wskazać inną procedurę wejścia w życie przyjętych przez siebie innowacji.

W tym przypadku również możemy mówić o nadaniu umowie mocy wstecznej, czyli przedłużeniu obowiązywania zmian na okres poprzedzający ich zatwierdzenie przez strony. W przeciwnym razie, zgodnie z art. 453 ust. 4 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, wszystkie odsetki już zapłacone według wcześniej ustalonej stawki pozostaną w mocy. Przykładowo kredytobiorca nie ma prawa domagać się przeliczenia wcześniej dokonanych płatności odsetek, jeżeli przyjęte zmiany obniżają oprocentowanie.

Późny zwrot pożyczki i spłata odsetek z opóźnieniem - konsekwencje wynikające z art. 811 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej

W praktyce nierzadko zdarza się, że pożyczkobiorca terminowo spłaca zarówno kwotę główną pożyczki, jak i kwotę odsetek naliczonych za jego wykorzystanie. W przypadku nieterminowej spłaty zadłużenia możliwe są 2 opcje, w zależności od tego, czy strony przewidują specjalne sankcje za opóźnienie w umowie, czy nie:

Jeżeli kolejność i wysokość kary, zgodnie z art. 395 ust. 4 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, są określone w umowie stron, obowiązują zasady określone w umowie.
Jeżeli strony nie określą specjalnych sankcji za opóźniony dług, zastosowanie mają przepisy art. 395 i 811 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z art. 811 ust. 1, w przypadku braku spłaty pożyczki pożyczkobiorca musi zapłacić tzw. odsetki karne liczone od dnia, w którym musiał spełnić obowiązek, do momentu faktycznego rozliczenia.

Należy pamiętać, że odsetki karne naliczane są tylko od kwoty głównej pożyczki, zgodnie z art. 395 ust. 5 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Dokładnie to samo stanowisko znajduje odzwierciedlenie w klauzuli 15 uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 10.08.1998 nr 14. Jednocześnie ich naliczanie od kwoty należnych odsetek jest możliwe tylko jeżeli strony wprost wskażą taką możliwość w umowie, zdając sobie sprawę z konsekwencji tego kroku. W przypadku braku wskazania wysokości należnych odsetek karnych stosuje się przepisy art. 395 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którymi kara jest obliczana na podstawie kluczowej stawki Banku Centralnego Federacja Rosyjska.

Odsetki otrzymane podatek

Rejestrując transakcje pożyczkowe, pożyczkobiorca nie musi płacić podatku VAT i podatku dochodowego. Przepisy te są zawarte w art. 270 ust. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podobne zasady obowiązują pożyczkodawcę przy zwrocie pieniędzy lub rzeczy mu pożyczonych. Natomiast w przypadku wykorzystania pożyczonych środków (rzeczy) stosuje się zupełnie inną procedurę w odniesieniu do odsetek – zarówno karnych, jak i zwykłych.

W odniesieniu do podatku VAT od odsetek otrzymanych w związku z transakcjami pożyczkowymi stosuje się zasady art. 149 ust. 15 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którymi takie transakcje są zwolnione z tego podatku. Podatek od zysków od otrzymanych odsetek będzie musiał zostać zapłacony, zgodnie z art. 250 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Odsetki otrzymane w tym przypadku są ujmowane jako przychody nieoperacyjne.

Jeśli chodzi o procedurę obliczania podatku, należy kierować się przepisami art. 273 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (metodą kasową), zgodnie z którym momentem otrzymania dochodu jest dzień otrzymania odsetek w kasie pożyczkodawcy. Zasada ta stosowana jest zarówno przy jednorazowej spłacie całej kwoty odsetek, jak i przy rozłożeniu na raty.

Podsumowując, zwracamy uwagę, że procedura wypłaty przez kredytobiorcę odsetek na podstawie umowy kredytu nie jest istotnym warunkiem transakcji, ale ma ogromne znaczenie, gdyż charakter prawny tego rodzaju umowy zakłada jej spłatę. Dlatego strony powinny zachować szczególną ostrożność przy uzgadnianiu punktów oprocentowania podczas zawierania umowy pożyczki.

Pożyczka odsetkowa między osobami prawnymi - umowa, zgodnie z którą pożyczkodawca (pożyczkodawca) przekazuje pożyczkobiorcy określoną kwotę środków lub inne wartości pod warunkiem, że dłużnik je zwróci (kwota, wartości) zgodnie z podpisaną umową .

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiąż swój problem- skontaktuj się z konsultantem:

ZGŁOSZENIA I POŁĄCZENIA SĄ PRZYJMOWANE 24/7 i BEZ DNI.

Jest szybki i JEST WOLNY!

Takie transakcje są poparte odpowiednimi dokumentami. Umowa pożyczki ma wiele niuansów i aby uniknąć typowych błędów, lepiej sporządzić ją z prawnikiem. Często transakcje zawierane są z dodatkowymi warunkami, na przykład z zaangażowaniem zastawu lub poręczenia założycieli lub dyrektora.

Warunki kredytowania

Najczęściej pożyczki między osobami prawnymi są możliwe w następujących sytuacjach:

udzielanie pożyczek spółce zależnej;
udzielenie pożyczki jednemu z przedsiębiorstw wchodzących w skład holdingu;
udzielenie pożyczki na wydanie produktów i dalsze rozliczenie z tym produktem.

Absolutnie wszystkie warunki kredytowania (oprocentowanie, okres, wielkość, udzielanie kredytu i plan spłaty) są negocjowane indywidualnie.

Zawierając transakcję, musisz podpisać umowę pożyczki. Forma standardowej umowy jest dowolna, ale jest wiele niuansów, z którymi doświadczony prawnik powinien lepiej sobie poradzić.

Na przykład, jeśli pieniądze lub kosztowności są przekazywane w określonym procencie, musi to być stwierdzone w dokumencie, w przeciwnym razie pożyczkodawca ma prawo żądać zapłaty odsetek, których wysokość będzie równa stopie refinansowania z bieżącego data. Organy podatkowe mogą również mieć pytania.

Rejestracja

Procedura rejestracji nie zajmie dużo czasu, jeśli wszystkie klauzule umowy zostaną uzgodnione i zostaną znalezione opcje, które zadowolą obie strony.

Aby uzyskać pożyczkę, osoby prawne podpisują umowę pożyczki (harmonogram spłat, umowy dodatkowe, paragon itp.) i dopiero po tym kwota pożyczki jest przekazywana pożyczkobiorcy na rachunek bieżący lub wypłacana gotówką.

Opłacalna oferta

Oprocentowane pożyczki pomiędzy osobami prawnymi są usługą pożądaną. Udzielaj podobnych pożyczek firmom partnerskim, spółkom zależnym, rzadziej - niepowiązanym podmiotom gospodarczym.

Warunki kredytowe negocjowane są indywidualnie i zależą od wielu czynników:

Umowa pożyczki oprocentowanej pomiędzy osobami prawnymi

Bez wątpienia między osobami prawnymi sporządzana jest pisemna umowa. Notarialne poświadczenie dokumentu nie jest konieczne. Według uznania stron można sporządzić pokwitowanie przekazania uzgodnionej kwoty środków.

Należy pamiętać, że pożyczka jest uważana za domyślnie podlegającą spłacie, chyba że w transakcji określono inaczej.

Transakcja jest uważana za oprocentowaną, chyba że stwierdzono, że jest nieoprocentowana. Jeśli stopa nie zostanie podpisana, pożyczkobiorca nadal będzie płacić odsetki według stopy refinansowania.

Wszystkie klauzule umowy są przygotowywane pod konkretne wymagania obu stron, w przypadku braku porozumienia przewidziany jest protokół niezgodności.

Konsekwencje podatkowe

Wszelkie operacje w ramach umowy pożyczki oprocentowanej ze strony klienta (pożyczkobiorcy) nie podlegają opodatkowaniu.

Dla pożyczkodawcy wszystko nie jest takie proste, konieczne jest prawidłowe sporządzenie dokumentów. Aby zminimalizować roszczenia organów podatkowych, stawka powinna być określona w dokumencie.

Komentarze

Każdy podmiot prawny może udzielać lub otrzymywać oprocentowane pożyczki (chyba że Karta lub prawodawstwo stanowią inaczej). Okres kredytowania takich pożyczek może być różny: krótko-, średnio- i długoterminowe.

Jeśli pożyczka jest uzyskiwana na krótki okres, czyli do roku, to księgowość musi być prowadzona na koncie 66. Pieniądze można wypłacić gotówką lub przelewem na konto.

Zapisy księgowe należy dokonywać w następujący sposób:

Dt 50 (51,52) - CT 66 - uzyskanie pożyczki.

Spłata, księgowanie zwrotne:

Dt 66 - Kt 50 (51,52) - spłata zadłużenia.

Dodatkowe koszty związane z otrzymaniem pieniędzy obciążają konto 91 (Dt91 - Kt 66).

Jeśli pożyczka udzielana jest na długi okres, księgowość prowadzona jest na koncie 67.

Przy stopie refinansowania

Opłata za korzystanie z kredytu ustalana jest indywidualnie i przewidziana w umowie. Jeżeli dokument nie wskazuje stawek (nie ma określonego procentu i nie jest napisane, że pożyczka jest nieoprocentowana), to spłata pożyczki ustalana jest automatycznie i jest równa stopie refinansowania z dnia spłaty kwoty przez pożyczkobiorcę długu.

Należy pamiętać, że w 2020 r. stopa refinansowania wynosi 10,5% w skali roku.

Stopy procentowe

Opłata za korzystanie z pożyczki ustalana jest według uznania stron. W przepisach nie ma w tym zakresie żadnych ograniczeń.

Warto jednak pamiętać, że stawka musi być wskazana w umowie, w przeciwnym razie odsetki muszą być naliczane według stopy refinansowania.

Jeżeli pożyczka między osobami prawnymi jest nieoprocentowana, konieczne jest zapisanie tego w umowie. Jeśli nie zaznaczysz w dokumentach, że pożyczka jest nieoprocentowana, naliczenie zostanie dokonane po stawce refinansowania.

Dokumentacja

Aby otrzymać pieniądze, obie strony transakcji podpisują umowę pożyczki, a także, jeśli takie dokumenty są wymagane: protokół sporów, dodatkowe umowy, harmonogram spłat.

Po otrzymaniu środków w gotówce pożyczkobiorca wystawia pokwitowanie otrzymania środków. Takie transakcje nie wymagają notarialnego poświadczenia.

Aby zawrzeć tę umowę, potrzebujesz:

statuty obu spółek;
paszporty osób upoważnionych do podpisywania takich dokumentów;
nakazy powołania osób uprawnionych do podpisywania dokumentów finansowych;
karty z wzorami podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów finansowych.

Wymagania dla odbiorców

Wymagania dla odbiorcy ustalane są indywidualnie. Standardowe warunki kredytowania – wypłacalność kredytobiorcy. Na poziomie legislacyjnym nie ma zakazów uzyskiwania pożyczki od jednego podmiotu prawnego od drugiego.

Również statut przedsiębiorstwa nie powinien zawierać żadnych zakazów takich działań. Pożyczkobiorca musi wykorzystać otrzymane pieniądze na cele określone w umowie pożyczki.

Spłata długu

Spłata pożyczki oprocentowanej następuje, zgodnie z wcześniej podpisaną umową, jednorazowo lub w częściach. Jeżeli transakcja przewiduje spłatę jednorazową, umowa przewiduje ostateczny termin zwrotu środków.

Jeżeli pożyczka jest spłacana w ratach, podpisywany jest dodatkowy dokument ze szczegółowym harmonogramem spłat. Wskazuje minimalne płatności (treść pożyczki i naliczone odsetki), termin przekazania pieniędzy.

Pożyczkobiorca będzie mógł spłacić pożyczkę w sposób przewidziany w umowie, na przykład:

za pośrednictwem kasjera pożyczkodawcy gotówką;
przelewem na rachunek bieżący;
przelew pieniędzy na konto pożyczkobiorcy.

wyczucie czasu

Strony samodzielnie decydują na jak długo udzielana jest pożyczka. Przepisy nie ograniczają okresu kredytowania, między osobami prawnymi pożyczka może być udzielona na okres od 1 dnia do 50 lat.

Po zakończeniu umowy pożyczkobiorca jest zobowiązany do zwrotu pożyczki wraz z naliczonymi od niej odsetkami.

ZGŁOSZENIA I POŁĄCZENIA SĄ PRZYJMOWANE 24/7 i BEZ DNI.

Jest szybki i JEST WOLNY!

Każde przedsiębiorstwo czasami musi zebrać dodatkowe fundusze. Mogą być potrzebne do zakupu produktu, aktualizacji lub zakupu środków lub wyjścia z trudnej sytuacji.

O pożyczkę na biznes nie jest łatwo, a pieniędzy często szuka się w innych firmach, które mają dostępne środki.

Pożyczkodawcy często stają się podmiotami stowarzyszonymi lub długoterminowymi partnerami, ale jako wierzyciele mogą pełnić również wyspecjalizowane firmy.

Główne postanowienia konkluzji

Pożyczka nadal nie jest pożyczką, choć ma pewne podobieństwa z produktem bankowym. W ramach umowy jedna firma może pożyczyć pieniądze innej firmie lub rzeczy, które mają ogólne cechy (marka, model).

Umowy mogą przewidywać wypłatę wierzycielowi wynagrodzenia za wykorzystanie środków lub być nieoprocentowane. Omówienie szczegółowych warunków transakcji powinno nastąpić w drodze negocjacji przed zawarciem umowy.

Każda osoba prawna może udzielać pożyczek. Na rynku istnieją wyspecjalizowane organizacje, które są gotowe wesprzeć finansowo różnego rodzaju biznesy.

Nierzadko zdarza się również, że pożyczki są zaciągane od innych firm, które są częścią grupy firm lub od partnerów, z którymi łączą długoletnie relacje.

Wynagrodzenie pożyczkodawcy może być wyrażone jako procent naliczany za określony okres użytkowania środków lub wyrażone w określonej wysokości za cały okres obowiązywania umowy lub określony okres użytkowania pożyczonej nieruchomości lub pieniędzy.

Niezbędne warunki

Sama procedura udzielania i uzyskiwania kredytów jest wystarczająco szczegółowo opisana w przepisach i większość firm nie ma większych problemów z transakcją.

Ale zdarzają się pewne specyficzne terminy:

Wymagania dla stron

Jeżeli stronami transakcji są dwie osoby prawne, to zgodnie z prawem istnieje tylko jeden wymóg.

Organizacja działająca jako pożyczkobiorca lub pożyczkodawca musi być oficjalnie zarejestrowana, jej działalność nie może być zawieszona i nie są prowadzone w stosunku do niej postępowania upadłościowe lub likwidacyjne.

Ważny! W przypadku niektórych instytucji specjalnych wydawanie różnych pożyczek może być całkowicie zabronione lub wymagać dodatkowego zezwolenia założycieli. Ten moment jest szczegółowo określony w statucie organizacji.

Pożyczkodawca może samodzielnie ustalać niemal dowolne wymagania wobec pożyczkobiorców, kierując się własną polityką wewnętrzną.

Zastanów się, jakie warunki musi spełnić pożyczkobiorca w większości przypadków:

prowadzenie działalności gospodarczej przez co najmniej 3-12 miesięcy;
brak strat;
brak decyzji o zawieszeniu działalności w stosunku do niego;
nie powinien podlegać procedurom upadłościowym lub likwidacyjnym;
brak lub minimalne zadłużenie z tytułu różnych podatków, opłat i innych obowiązkowych płatności na rzecz państwa.

W niektórych przypadkach pożyczkodawcy mogą uznać pożyczkobiorcę za zaległości w płatnościach podatków i innych opłat, jeśli ma on uzgodniony plan spłaty zadłużenia na raty z odpowiednią agencją rządową.

Akty prawne

Ogólnie rzecz biorąc, strony transakcji pożyczki między osobami prawnymi muszą kierować się przede wszystkim.

To ona zawiera samo pojęcie pożyczki, opisuje możliwe rodzaje i główne warunki, które powinny być określone w umowie.

Jeśli pożyczkodawca jest organizacją mikrofinansową lub mikrokredytową, ich działalność również podlega działaniu ustawy federalnej.

Organizacje te muszą również uwzględniać różne pisma, dekrety i zarządzenia Banku Centralnego i Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej.

Wideo: pożyczki i pożyczki

Umowa pożyczki odsetkowej między osobami prawnymi (przykład)

Zgodnie z Kodeksem Cywilnym strony mogą uzgodnić wszystkie warunki transakcji w drodze wstępnych negocjacji.

Zwykle dzieje się tak, jeśli pożyczkodawca nie jest profesjonalną firmą udzielającą pożyczek mikrofinansowych.

Strony muszą zapisać wszystkie wyniki negocjacji w formie papierowej umowy, która dodatkowo ureguluje relacje między nimi związane z transakcją.

Umowa musi zawierać następujące informacje:

Szczegóły stron.
Przedmiot umowy (opis rzeczy, ich wartość lub określona kwota kredytu gotówkowego).
Wysokość wynagrodzenia pożyczkodawcy (jeśli umowa jest oprocentowana).
Procedura zwrotu.
Okres kredytowania (jeśli umowa nie jest bezterminowa).
Kary.
Podpisy stron.

Umowa może również zawierać różne dodatkowe warunki dotyczące zabezpieczenia i celów kredytu, procedury wcześniejszej spłaty lub przedłużenia terminu i inne.

Wszystkie strony powinny omówić je na etapie negocjacji, a dopiero potem włączyć do umowy.

Tutaj możesz pobrać próbkę oprocentowanej umowy pożyczki między osobami prawnymi.

Jakie są prawa i obowiązki stron?

To właśnie w umowie strony ustalają wszelkie prawa i obowiązki powstałe dla każdej z nich w wyniku zawarcia transakcji kredytowej. Zwykle główne obowiązki spadają na pożyczkobiorcę, podczas gdy pożyczkodawca ma tylko prawa.

Zastanów się, jakie podstawowe prawa pożyczkodawca może uzyskać na podstawie umowy:

Przytoczymy również obowiązki i prawa kredytobiorcy, które najczęściej znajdują się w umowach:

W niektórych przypadkach umowa może przewidywać inne prawa i obowiązki stron. Na przykład pożyczkobiorca może być zobowiązany do dostarczania pożyczkodawcy co kwartał pełnej dokumentacji swojej działalności gospodarczej.

Harmonogram płatności

Jeżeli umowa przewiduje więcej niż 1 płatność na spłatę zadłużenia i spłatę odsetek i nie ma ona charakteru nieograniczonego, należy do niej sporządzić harmonogram spłat.

Dokument ten ustala konkretną kwotę i termin, do którego musi zostać przekazany przez pożyczkobiorcę pożyczkodawcy.

Ważny! Harmonogram płatności jest integralną częścią umowy i musi być podpisany przez obie strony.

W przypadku częściowej wcześniejszej spłaty, wysokość wpłat może ulec zmianie i strony muszą uzgodnić i podpisać nowy harmonogram.

Jeśli zostanie wydana pożyczka bez ograniczeń, pożyczkobiorca musi ją spłacić w ciągu 30 dni od daty otrzymania odpowiedniego wniosku od pożyczkodawcy na piśmie. Ewentualne odsetki należy uiścić zgodnie z warunkami umowy.

Windykacja w ramach transakcji

Pożyczkodawcy często mają do czynienia z sytuacją, w której pożyczkobiorca przestaje płacić w ramach umowy.

W takim przypadku mają prawo naliczyć karę za każdy dzień zwłoki oraz zażądać natychmiastowego zwrotu wszystkich kwot pożyczki wraz z odsetkami za faktyczny czas wykorzystania pożyczonych środków. Ale kredytobiorcy nie spieszą się z dobrowolnym spełnieniem takich wymagań.

W przypadku zaprzestania płatności wynikających z umowy pożyczki pożyczkodawca ma kilka możliwości odzyskania kwoty długu:

Każda z opcji ma swoje zalety i wady. Na przykład pójście do sądu może wymagać dużo czasu, a efekt windykacji nie zawsze będzie porównywalny z oczekiwanym, ponieważ pożyczkobiorca po prostu może nie mieć wystarczających środków i majątku na spłatę długu.

Przyciągając kolekcjonerów i prawników, pożyczkodawca będzie musiał wydać pieniądze na ich usługi i nie zawsze da się przewidzieć wynik.

Często zawarcie umowy cesji jest dla wierzyciela najłatwiejszą opcją zapewnienia zwrotu przynajmniej części długu poprzez przekazanie go profesjonalnym komornikom.

Ale należy rozumieć, że najprawdopodobniej nikt nie kupi umowy na 100% kwoty pożyczki, a będziesz musiał pogodzić się z dość dużą zniżką.

Procent minimalny i maksymalny

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej praktycznie nie ogranicza minimalnych i maksymalnych stóp procentowych stosowanych od pożyczek między osobami prawnymi.

W przeciwieństwie do kredytów konsumenckich konkretna stawka jest ustalana przez strony na etapie negocjacji, choć w tym przypadku należy wziąć pod uwagę kilka punktów.

Zbyt wysokie oprocentowanie może prowadzić do tego, że transakcja może zostać uznana za zniewalającą, a następnie nieważną. Jest to typowe dla ministerstw sprawiedliwości, wydawane na kilkaset procent rocznie.

Jeżeli odsetki wynikające z umowy są nieobecne lub są niższe od stopy refinansowania o więcej niż 20%, nie jest wykluczone, że konieczne będzie udokumentowanie, że kredytobiorca nie odniósł korzyści materialnych z takich oszczędności, a kredytodawca uzasadnić sens ekonomiczny.

W niektórych przypadkach strony transakcji będą musiały bronić swojego stanowiska w sądzie.

Oferty od organizacji

Istnieje wiele firm, które udzielają pożyczek osobom prawnym. Zwykle są to firmy mikrofinansowe i mikrokredytowe.

Niektóre z nich działają w ramach rządowych programów pomocy MŚP i mogą oferować stawki porównywalne z bankowymi lub nawet niższe, a warunki będą znacznie prostsze.

Należy pamiętać, że często przy uzyskiwaniu kredytu wymagane jest zapewnienie poręczenia od właścicieli firm i wysoce pożądane jest posiadanie płynnych zabezpieczeń (towar w obrocie, nieruchomości).

Komentarz. Im niższa stawka, tym więcej uwagi poświęca się weryfikacji firmy pożyczkowej i tym więcej dokumentów jest wymaganych.

Porównajmy w tabeli oferty niektórych organizacji na pożyczki dla firm:

Organizacja pożyczkodawcy	Cechy	Oceniać	Maksymalny termin, ruble	Maksymalna kwota, ruble
Pływ	pożyczka jest udzielana w ramach programu pożyczek P2P za pośrednictwem Potok.Didzhetal LLC (powiązanej z Alfa Bank)	od 20% rocznie	6 miesięcy	2 miliony
Swierdłowsku Regionalny Fundusz Wspierania Przedsiębiorczości (MFO)	udzielać pożyczek ze wsparciem państwa	10% rocznie dla wszystkich pożyczkobiorców	3 lata	3 miliony
Dział finansowy (IFC)	płatności muszą być dokonywane co tydzień	kalkulowane indywidualnie	1 rok	1 milion

Konsekwencje podatkowe

Często opodatkowanie oprocentowanych pożyczek między osobami prawnymi rodzi wiele pytań, zwłaszcza jeśli wierzycielem nie jest wyspecjalizowana firma, ale osoba prawna, która zdecydowała się na jednorazową inwestycję finansową w konkretną spółkę.

W najprostszym przypadku pożyczkobiorca po prostu wlicza odsetki od pożyczki w wydatki i zmniejsza swoją podstawę opodatkowania, a pożyczkodawca już wlicza je w zysk, odpowiednio zwiększając podstawę opodatkowania, płaci od nich podatek dochodowy itp. lub jeden podatek przy stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego. Ale pozornie prosty schemat w praktyce często zawodzi.

Niektóre organy podatkowe, po wykryciu faktu uzyskania kredytu o bardzo niskim oprocentowaniu, zaczynają starać się wykazać, że kredytobiorca czerpie z oszczędności na odsetkach istotną korzyść, którą należy zaliczyć jako zysk.

Procedura rozliczania odsetek od pożyczek i kredytów to kwestia, która niepokoi prawie każdą organizację. Rozważ obecną procedurę księgową, w tym poruszając szczegóły księgowania odsetek od transakcji kontrolowanych. Na podstawie podpisu. 10 s. 1 art.

8 łyżek. 272 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, niezależnie od daty płatności, odsetki są ujmowane jako część kosztów nieoperacyjnych:

w dniu spłaty pożyczki (pożyczki);
ostatniego dnia każdego miesiąca przez cały okres kredytowania.

Przy zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego (STS) odsetki ujmowane są w kosztach w dniu ich zapłaty (sub.

251, ust. 12 art. 270, pod. 1 pkt 1.1 art. 346,15 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej operacje mające na celu uzyskanie i zwrot pożyczek nie są uwzględnione w przychodach i kosztach. Organizacja ma prawo przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatku dochodowego uwzględnić wydatki w postaci odsetek od pożyczki. Zgodnie z sub. 2 pkt 1 art. 265, s. 1, s. 2, art. 346,17 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Specyfikę rozliczania odsetek od zobowiązań dłużnych określają przepisy art. 269 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przez zobowiązania dłużne rozumie się kredyty, kredyty towarowe i komercyjne, pożyczki, lokaty bankowe, rachunki bankowe lub inne pożyczki, niezależnie od sposobu ich rejestracji. Co do zasady, od wszelkiego rodzaju zobowiązań dłużnych kosztem są odsetki naliczane na podstawie rzeczywistej stawki - dla celów podatkowych odsetki nie podlegają reglamentacji.

Jednocześnie określone przepisy art. 269 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej mają zastosowanie do odsetek naliczonych od 1 stycznia 2015 r.

w ramach umów zawartych zarówno przed 1 stycznia 2015 r., jak i po tej dacie (patrz np. pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 lipca 2015 r. N 03-01-18 / 40737).

Inaczej sytuacja wygląda w przypadku transakcji kontrolowanych - odsetki naliczone na podstawie rzeczywistej stawki, z uwzględnieniem przepisów sekcji V.1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, są ujmowane jako wydatki z tego tytułu. W przypadku transakcji kontrolowanych organizacja ujmuje jako koszt odsetki od pożyczki, obliczone na podstawie rzeczywistej stawki, jeśli ta stawka jest mniejsza niż maksymalna wartość zakresu wartości granicznych (punkty 1.1, 1.2 art. 269 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). W szczególności wartości te to: Zatem oprocentowanie transakcji kontrolowanej nie powinno przekraczać 12,5%.

Główny Radca Prawny Działu Doradztwa Podatkowego i Rozwiązywania Sporów Podatkowych Grupy KSK

Odsetki od kredytu i podatek dochodowy 2019

Jak organizacja powinna uwzględniać odsetki od pożyczek w ramach wydatków przy obliczaniu podatku dochodowego po 2019 r. do zniesionego racjonowania wydatków w postaci odsetek od zobowiązań dłużnych dla celów podatkowych.

Klient chce wziąć mikropożyczkę w wysokości 20 000 rubli. Odsetki od pożyczki przyjętej do opodatkowania w 2019 roku ujmowane są w kosztach w oparciu o rzeczywistą stawkę. Podobna zasada dotyczy dochodów. Podatek dochodowy jest jednym z głównych podatków i opłat w Federacji Rosyjskiej. Krąg jej płatników jest dość szeroki, ale zaliczają się do niego tylko organizacje. Podatek ten nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych. Podatek dochodowy od osób prawnych 2019 – ile i jakie korzyści Podstawową (ogólną) stawkę podatku dochodowego ustalono na poziomie 20% (p. W tym zakresie odsetki należne pożyczkodawcy od kredytu naliczone po pomniejszeniu kwoty głównej przeliczane są w dół (na podstawie obniżonej kwoty kapitału) Zmiana umowy wpływa na odsetki naliczone w IV kwartale 2015 roku, w 2019 roku oraz w I kwartale 2019 roku.

W tych okresach były one rejestrowane przez organizację co miesiąc zgodnie z wymogami kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Metodą memoriałową odsetki od zobowiązań dłużnych, których ważność przypada na więcej niż jeden okres sprawozdawczy, są ujmowane w wydatkach co miesiąc i niezależnie od faktu płatności (klauzula 8 art. 272 kodeksu podatkowego Rosji Federacja). Odsetki od zobowiązania dłużnego uznanego za dług kontrolowany naliczane są według szczególnych zasad.

Jednocześnie od 2019 r. rozszerzyła się lista spraw, w których dług jest uznawany za kontrolowany.

A także w odniesieniu do długu kontrolowanego zgodnie z ust.

s. 2 - 6 art. 269 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (biorąc pod uwagę normy cl.

klauzule 7 - 13 art. 269 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Od 1 stycznia 2019 r. Ustawa federalna nr 25-FZ z dnia 15 lutego 2019 r. zmieniła art.

269 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej i rozszerzył listę sytuacji, w których dług zostaje uznany za kontrolowany (s.

2 łyżki stołowe. 269 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dziś przede wszystkim warto zwrócić uwagę na normy art.

Wyjątkiem są pożyczki i kredyty uznawane za transakcje kontrolowane, takie odsetki można zaliczyć do kosztów z zastrzeżeniem odpowiednich przepisów Ordynacji podatkowej (sekcja V.1).

Na podstawie stopy refinansowania Banku Rosji.

Wybrany sposób rozliczania odsetek od zobowiązań dłużnych powinien znaleźć odzwierciedlenie w polityce rachunkowości. Jednocześnie, jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie z dnia 5 maja 2010 r., Organizacja ma prawo uwzględniać przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym wydatki w postaci odsetek od pożyczki. Zgodnie z sub. 2 pkt 1 art. 265 ust. 8 art. 272 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, niezależnie od daty płatności, są ujmowane jako koszty nieoperacyjne: na dzień spłaty kredytu (pożyczki); ostatniego dnia każdego miesiąca przez cały okres kredytowania.

W jakim procencie można bezpiecznie udzielać pożyczek osobom prawnym w 2019 roku?

Z nieoprocentowaną pożyczką Każdy konkretny założyciel może udzielić swojej firmie pożyczki nieoprocentowanej, ale takie wydarzenie ma listę charakterystycznych niuansów.

Umowa może również zawierać różne dodatkowe warunki dotyczące zabezpieczenia i celów kredytu, procedury wcześniejszej spłaty lub przedłużenia terminu i inne. Data ujęcia odsetek w rachunkowości Jeżeli organizacja stosuje DOS, odsetki od pożyczek w kosztach nieoperacyjnych są ujmowane w następujący sposób:

Zgodnie z terminem spłaty pożyczki lub zaciągniętej pożyczki;
W ostatni dzień miesiąca, co miesiąc przez cały okres kredytowania.

W przypadku organizacji korzystających z uproszczonego systemu podatkowego procedura jest inna. Odsetki ujmowane są jako koszt według daty ich zapłaty.

Odsetki firmy, która udzieliła pożyczki Firma, która udzieliła pożyczki lub kredytu, musi uwzględnić odsetki od dochodu nieoperacyjnego. Jeżeli firma stosuje DOS, to odsetki są ujmowane w sposób iw kwocie przewidzianej do księgowania.

Jeśli chodzi o „uproszczone”, uwzględniają odsetki od faktu otrzymania na nie środków oraz w kwocie wpłaconej przez pożyczonego. Pieniądze otrzymane na kredyt lub pożyczkę nie mogą być zaliczane do wydatków i dochodów. Jednak odsetki, które są płacone od zaciągniętego kredytu, można uwzględnić w kosztach nieoperacyjnych.

Jednocześnie podatnik musi zrozumieć, jak poprawnie obliczyć zaksięgowaną kwotę odsetek i w jakim terminie należy to zrobić. W artykule przyjrzymy się bliżej rachunkowości i podatkowi rozliczania odsetek od kredytów i pożyczek w 2019 roku. Jeśli wykracza to poza te wskaźniki, należy zastosować metodę racjonowania, sekcja V.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (patrz również artykuł ⇒ Transakcje kontrolowane).

Minimalne oprocentowanie na podstawie umowy kredytowej

Tak wyglądają te stawki kredytów rublowych:

po 1 stycznia 2019 r. - od 75 do 125% kluczowej stawki Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 r. - od 0 do 180% stawki podstawowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

Dla kredytów walutowych stawki ustalane są w oparciu o stawki EURIBOR, SHIBOR, LIBOR na warunkach określonych w ust. 2-6 p. 1.2 art. 269 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. zgodnie z umową pożyczkobiorcy nie są przekazywane pieniądze, ale inne rzeczy określone przez cechy ogólne.

„Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (część druga)”

z dnia 26.01.2096 r. N 14-FZ (zm. 04.06.2015 r., zm. 04.07.2015 r.) Prawo pożyczkodawcy do otrzymywania odsetek od pożyczkobiorcy od kwoty pożyczki określa ust.

1 łyżka. 809 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej. Przepis ten ma charakter dyspozytywny, więc strony mogą uzgodnić wysokość płatności za korzystanie z pożyczki, nie tylko jako procent kwoty pożyczki (lub jej części), ale także w wysokości ustalonej. Lepiej jest udzielić nieoprocentowanej pożyczki przez założyciela. nie będzie dochodów i wydatków dla stron.

Pod warunkiem, że osoba ufa biuru o 120%.)) Zgodnie z umową wpłacić pieniądze w kasie urzędu, wydać chwilówkę.

wydawać pieniądze na księgowość na koncie 66 (ale nie jestem specjalistą od księgowości) nadal interesuje mnie oprocentowanie. Czy mogę wskazać np. 9%, jako stopę refinansowania i karę w wysokości 0,01% należnej kwoty.

Omówienie szczegółowych warunków transakcji powinno nastąpić w drodze negocjacji przed zawarciem umowy. Brak porozumienia o oprocentowaniu w treści umowy nie czyni automatycznie bezodsetkowym, o czym wprost stanowi art. 809 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej. Postępowanie dyscyplinarne 2019 Zarządzanie dokumentacją kadrową 2019 Zmiany dla prawników 2019 © 2009-2019 Centrum Zarządzania Finansami.

Publikacja materiałów jest dozwolona z obowiązkowym wskazaniem linku do strony.

Kontakt Przepisy wskazują, że pożyczkodawca nie zobowiązuje się do przekazywania środków, ale je przekazuje.

Czas trwania dokumentu Czas trwania umowy jest jednym z jej najważniejszych warunków, ponieważ po tym czasie pożyczkobiorca musi zwrócić kwotę pożyczki w całości, którą otrzymał przy podpisaniu umowy. Zdarzają się sytuacje, kiedy przy zawieraniu umowy nie określono okresu umowy.

Jak sporządzić umowę pożyczki między osobami prawnymi?

Umowa między osobami prawnymi jest zawierana na piśmie. Istotne warunki wskazane są w umowie – bez nich sąd unieważni umowę. Aby nie ryzykować, należy sporządzić umowę w kancelarii notarialnej – notariusz zadba o to, aby dokument był piśmienny z punktu widzenia prawa.

Możesz pożyczyć nie tylko pieniądze, ale także towary, surowce, mienie. W takim przypadku strony sporządzają wykaz nieruchomości i szczegółowo opisują jej nazwę, ilość i cechy. Pożyczkobiorca zwraca dokładnie to, co pożyczył. Nie da się spłacić pieniędzy zamiast nieruchomości – organ podatkowy uzna taką transakcję za sprzedaż i kupno i zobowiąże wierzyciela do zapłaty podatku dochodowego.

Szefowie firm wskazują w umowie następujące istotne warunki:

nazwy, adresy prawne i dane organizacji;
co dokładnie pożyczkodawca pożycza pożyczkobiorcy i w jakiej wysokości;
kiedy kredytobiorca rozlicza się z kredytodawcą i jak.

Czy konieczne jest comiesięczne naliczanie odsetek pożyczkodawcy – strony decydują same. Zadłużenie można naliczać miesięcznie, kwartalnie, z jednym przelewem na koniec umowy. Pożyczkobiorca przekazuje gotówkę pożyczkodawcy, przelewa pieniądze na konto czekowe lub przesyła je na dane bankowe.

Co należy wiedzieć o umowie pożyczki pomiędzy osobami prawnymi

Firma ma prawo do udzielania nie więcej niż czterech pożyczek rocznie. Aby pożyczyć po raz piąty, należy uzyskać licencję na działalność pożyczkową. W przeciwnym razie kierownictwo spółki podlega odpowiedzialności karnej na podstawie art. 172 kodeksu karnego.

Możesz rozdać gotówką nie więcej niż 100 000 rubli. Większe pożyczki należy zaksięgować na rachunku bieżącym lub przesłać na dane bankowe. Jeśli przedsiębiorca chce pożyczyć 200 000 rubli w gotówce i sporządza dwie umowy na 100 000 rubli, ryzykuje zapłatę grzywny. Wysokość grzywny dla osób prawnych wynosi do 50 000 rubli.

Pożyczki powyżej 600 000 są rejestrowane w Federalnej Służbie Monitoringu Finansowego. Aby to zrobić, musisz wejść na stronę serwisu i wypełnić formularz. Jeśli firma ukrywa dużą pożyczkę, płaci grzywnę. Osoba prawna jest ukarana grzywną w wysokości 200 000 rubli, dyrektor generalny - 20 000 rubli.

Pieniądze, które przedsiębiorca otrzymuje na podstawie umowy pożyczki między osobami prawnymi, mogą być przeznaczone wyłącznie na działalność gospodarczą. Na przykład przedsiębiorca może spłacić dług firmy wobec państwa, ale nie własną pożyczkę. Jeśli właściciel firmy lub dyrektor generalny wydaje na siebie pożyczone pieniądze, ryzykuje otrzymanie grzywien i kar lub odpowiedzialności karnej.

Pożyczka i odsetki

Klauzula 1 art. 807 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że pożyczkodawca, zawierając umowę pożyczki, musi przekazać pożyczkobiorcy pieniądze lub rzeczy, które następnie musi w całości zwrócić. Z zapisów tej klauzuli wynika zatem, że istotnymi prawnie warunkami transakcji pożyczki są pytania o przedmiot pożyczki (pieniądze lub rzeczy) oraz konieczność zwrotu pożyczonej nieruchomości.

Jednak praktyka relacji pomiędzy podmiotami gospodarczymi sprawia, że kwestie ustalenia wysokości odsetek z umowy pożyczki i ich wypłaty mają kluczowe znaczenie, ponieważ głównym celem organizacji komercyjnej jest osiągnięcie zysku. W związku z tym wszystkie subtelności ustalania kwoty i procedury wypłaty odsetek powinny być dokładnie odzwierciedlone w tekście umowy między osobami prawnymi.

Odsetki za korzystanie z pożyczki zgodnie z art. 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej

Brak porozumienia o oprocentowaniu w treści umowy nie czyni automatycznie bezodsetkowym, o czym wprost stanowi art. 809 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej. W tej sytuacji będzie działać tylko procedura ich ustalenia, o której mowa w ust. 1 i 2 art. 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z postanowieniami tych ustępów kredytobiorca będzie musiał płacić odsetki co miesiąc od wykorzystania środków pożyczkodawcy w wysokości ustalonej na podstawie stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w momencie przekazania płatności lub część tego.

Warto jednak wspomnieć o szczególnym przypadku, gdy przedmiotem pożyczki nie są pieniądze, a rzeczy. W takiej sytuacji, zgodnie z art. 809 ust. 3 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, w przypadku braku porozumienia między stronami w sprawie odsetek, automatycznie przyjmuje się, że umowa jest nieoprocentowana.

Odsetki od wcześniejszej spłaty kredytu

Artykuły 809 i 810 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej ściśle wiążą się z odsetkami wynikającymi z umowy inny kluczowy (ale prawnie nieistotny) warunek umowy - wymagalność długu. Zgodnie z art. 810 ust. 1 kodeksu cywilnego pożyczka może być pilna (z ustalonym terminem spłaty) lub bezterminowa (w tym przypadku pożyczkodawca powinien powiadomić pożyczkobiorcę o terminie spłaty zadłużenia z 1 miesięcznym wyprzedzeniem lub w innym terminie określonym w umowie).

Oprocentowanie maksymalne, oprocentowanie minimalne, zmiana (zmniejszenie lub podwyższenie) prowizji od kredytu

Przy sporządzaniu umowy pożyczki dla organizacji należy pamiętać, że normy Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej nie określają maksymalnej kwoty odsetek za wykorzystanie środków pożyczkodawcy. Stanowisko to potwierdzają również przepisy art. 12 ust. 1 ustawy „O działalności mikrofinansowej…” z dnia 02.07.2010 nr 151-FZ, które określają, że ograniczenia krotności odsetek w stosunku do kwoty głównej pożyczki (od maksymalnej kwoty odsetek) istnieją tylko w stosunku do pożyczkobiorców obywateli i nie mają zastosowania do organizacji.

Jeśli chodzi o minimalne odsetki wynikające z umowy pożyczki, w przepisach nie ma takiego ograniczenia. Ponadto art. 809 ust. 1 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej sugeruje, że pożyczka może być nieoprocentowana, to znaczy bezpłatna dla pożyczkobiorcy.

Zmiana oprocentowania

Nieterminowa spłata pożyczki i spłata odsetek z opóźnieniem - konsekwencje zgodnie z art. 811 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej

Jeżeli kolejność i wysokość kary, zgodnie z art. 395 ust. 4 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, są określone w umowie stron, obowiązują zasady określone w umowie.
Jeżeli strony nie określą specjalnych sankcji za opóźniony dług, zastosowanie mają przepisy art. 395 i 811 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Odsetki otrzymane podatek

Rejestrując transakcje pożyczkowe, pożyczkobiorca nie musi płacić podatku VAT i podatku dochodowego. Przepisy te są zawarte w paragrafie 12 artykułu 270 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Podobne zasady obowiązują pożyczkodawcę przy zwrocie pieniędzy lub rzeczy mu pożyczonych. Natomiast w przypadku wykorzystania pożyczonych środków (rzeczy) stosuje się zupełnie inną procedurę w odniesieniu do odsetek – zarówno karnych, jak i zwykłych.

Yu.V. Kapanina, certyfikowany doradca podatkowy

Kredyty i pożyczki: „opłacalne” rozliczanie odsetek

Jak brać pod uwagę dochody i wydatki przy udzielaniu/otrzymywaniu pożyczek?

Wspomniane w artykule listy Ministerstwa Finansów znajdują się: dział „Konsultacje finansowe i personalne” systemu ConsultantPlus

Firmy nie zawsze dysponują wystarczającymi środkami własnymi do prowadzenia działalności. Czasami trzeba pożyczyć pieniądze od banku, założyciela lub innej firmy. A jak w tym przypadku przy obliczaniu podatku dochodowego uwzględnić powstające zobowiązania dłużne wobec obu stron transakcji, dowiesz się z naszego artykułu (rozważymy księgowość firm korzystających z OSNO).

Przez zobowiązania dłużne rozumie się kredyty, w tym kredyty towarowe i komercyjne, kredyty lub inne pożyczki, niezależnie od sposobu ich rejestracji (np. weksle, obligacje itp.) ust. 1 art. 269 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej... W dalszej części wszystkie rodzaje zobowiązań dłużnych będziemy nazywać pożyczkami.

Jak rozliczać „zyskliwe” dochody i wydatki

W przypadku pożyczek udzielonych lub otrzymanych dochody i wydatki nie będą samą kwotą pożyczki, ale odsetkami należnymi pożyczkodawcy pod. 10 s. 1 art. 251, ust. 12 art. 270 ust. 1 art. 269 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Od pożyczkodawcy. Otrzymane odsetki zalicza się do dochodów nieoperacyjnych opodatkowanych od zysków ust. 6 art. 250 Kod podatkowy... Jeżeli okres obowiązywania umowy kredytowej przypada na więcej niż jeden okres sprawozdawczy (podatkowy), wówczas dochody w postaci odsetek rozliczane są na ostatni dzień każdego miesiąca, niezależnie od terminu lub terminu ich spłaty przewidzianych umową, jak również z dniem rozwiązania takiej umowy (spłaty kredytu) ) ust. 6 art. 271, ust. 3 s. 4 art. 328 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Do 1 stycznia 2014 r. w sytuacji, gdy zgodnie z warunkami umowy odsetki były naliczane i wypłacane ryczałtowo na koniec umowy pożyczki, pożyczkodawca miał spory o moment zaliczenia odsetek do przychodów nieoperacyjnych . Sędziowie w takich sporach stanęli po stronie podatników. Uważali, że odsetki od pożyczki należy uwzględnić w przychodach w okresie ich otrzymania, ustalonym w umowie e Ustalenie WAS z dnia 15.01.2014 nr VAS-19281/13; Uchwała FAS OSP z dnia 01.08.2013 nr A68-8200/2012; FAS PO z dnia 19.11.2013 nr A57-1470/2013.

Od pożyczkobiorcy. Podobne przepisy dotyczą kosztów. Tak więc wydatki w postaci odsetek (w tym odsetek od kredytów zaciągniętych na nabycie (wytworzenie) środków trwałych) są uwzględniane przez kredytobiorcę przy obliczaniu podatku dochodowego w kosztach nieoperacyjnych w ostatnim dniu każdego miesiąca, w którym firma wykorzystała pożyczone pieniądze, a także w dniu spłaty kredytu a