Akt pojednania, zgodnie ze zwyczajem, składa się z organizacji, między którymi została nawiązana długotrwała współpraca. Jeśli jedna firma wysłała inny produkt, wykonała dla niego pracę lub wykonała jakieś usługi, a druga przekazała jej za to pieniądze, najprawdopodobniej w zaokrąglonych kwotach, to jedna ze stron prawie na pewno miała dług. Jak potwierdzić ten dług - podpisz z kontrahentem akt wzajemnego pojednania. W tym artykule powiemy Ci, jak to zrobić.
Akt uzgodnienia wzajemnych rozliczeń to dokument, który odzwierciedla stan rozliczeń przez określony czas między dwoma kontrahentami. Pomimo tego, że ustawodawstwo nie przewiduje obowiązku sporządzania aktów pojednawczych, zaleca się, aby robić to regularnie. Uzgadnianie rozliczeń z kontrahentem pozwoli uniknąć błędów w rachunkowości i księgowości podatkowej.
Akt uzgodnienia wzajemnych rozliczeń wskazuje na uznanie długu przez kontrahenta. Ponadto z dniem podpisania aktu bieg przedawnienia ulega przerwaniu i rozpoczyna się na nowo (Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 12 lutego 2013 r. N 13096/12).
Przepisy nie nakładają na kontrahentów obowiązku weryfikacji ich referencji w celu ustalenia długu. Strony dokonują pojednania z własnej inicjatywy. A wyniki uzyskane podczas pojednania są sporządzane w specjalnym dokumencie - akcie.
Dlaczego potrzebujesz aktu pojednania ugód
Terminowo i prawidłowo wykonany akt uzgodnienia pomaga uniknąć nieścisłości w rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Jeśli dług odzwierciedlony w akcie uzgodnienia zgadza się z danymi Twojego konta, oznacza to, że transakcje biznesowe z określonym kontrahentem są prawidłowo odzwierciedlone w księgowości i żadne płatności ani przesyłki nie są pominięte lub „podwojone”.
Ponadto akt pojednania wzajemnych rozliczeń może być przedstawiony w sądzie jako dowód zadłużenia kontrahenta.
Również akt pojednawczy jest ważnym dokumentem przy odpisywaniu długów po upływie okresu przedawnienia (całkowity okres przedawnienia wynosi trzy lata zgodnie z art. 196 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie, zgodnie z ust. 2 art. 200 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej w przypadku zobowiązań z określonym okresem wykonania, termin przedawnienia rozpoczyna się z końcem okresu wykonania. Oznacza to, że termin przedawnienia roszczenia o zapłatę za towary, pracę lub usługi rozpoczyna się następnego dnia po dniu zapłaty zgodnie z warunkami umowy. Okres ten zostaje jednak przerwany i rozpoczyna się od nowa, w szczególności od dnia, w którym dłużnik wykonał czynności wskazujące, że uznał dług (art. 203 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Do tego właśnie nawiązuje podpisanie aktu pojednania obliczeń (zob. klauzula 20 uchwały Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2001 r. N 15, Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej). Federacja z dnia 15 listopada 2001 r. N 18). Tym samym od dnia podpisania aktu uzgodnienia ugód termin przedawnienia naliczany jest na nowo.
Jest jeszcze inna sytuacja, w której strony na pewno będą musiały sporządzić akt pojednania ugód. Chodzi o wzajemność. Jeżeli pomiędzy spółkami zawarte są co najmniej dwie umowy i wynikają z nich wzajemne zobowiązania, łatwiej jest zawrzeć porozumienie o potrąceniu długów z tych umów. A wyjaśnienie kwoty wzajemnych długów pomoże w pojednaniu ugód.
Zgodnie z zasadami rachunkowości wszystkie organizacje muszą przeprowadzić inwentaryzację majątku i zobowiązań przed przygotowaniem rocznych sprawozdań finansowych. Wśród majątku i pasywów występuje taki rodzaj jak obliczenia, których inwentaryzacja również jest przeprowadzana bezbłędnie. A najwygodniejszym i najszybszym sposobem inwentaryzacji rozliczeń z kontrahentami jest wykonanie aktów uzgadniających.
Okres uzgodnienia
Przed przystąpieniem do uzgadniania konieczne jest określenie okresu, za jaki dane powinny być brane pod uwagę. Jeśli uzgodnienie rozliczeń zostało już wcześniej przeprowadzone przez kontrahentów, wszystko jest proste: dane do nowego uzgodnienia są pobierane za okres od zakończenia poprzedniego uzgodnienia. W związku z tym dług na koniec poprzedniego uzgodnienia będzie kwotą długu na początku bieżącego uzgodnienia.
W przypadku, gdy uzgadnianie pomiędzy kontrahentami przeprowadzane jest po raz pierwszy, najwłaściwsze jest umieszczenie w nim danych za cały okres współpracy. Ale to nie jest takie proste: operacji może być wiele. Wtedy lepiej przeprowadzać pojednanie etapami. Strony muszą na przykład uzgodnić, że rozliczenie będzie teraz przeprowadzane za okres od początku bieżącego lub ubiegłego roku do dnia dzisiejszego. W razie potrzeby mogą dokonać uzgodnienia później za poprzednie okresy, jeśli wyniki uzgodnienia nie dojdą do jednej kwoty długu.
Procedura pojednania
Na podstawie danych obu stron sporządza się akt uzgodnienia rozliczeń między kontrahentami. Jednak w praktyce jest mało prawdopodobne, że księgowi obu organizacji znajdą czas, aby usiąść obok siebie i sprawdzić referencje. Z reguły uzgodnienie odbywa się w tej kolejności. Organizacja, która zainicjowała pojednanie, informuje drugą firmę o konieczności przeprowadzenia pojednania i sporządzenia aktu. Następnie księgowy pierwszej organizacji wyświetla kwotę zadłużenia według swoich poświadczeń - generuje raport rozliczeniowy (prawie wszystkie programy zawierają ten dokument w swojej funkcjonalności) i zgłasza to (przekazuje raport rozliczeniowy) przedstawicielowi drugiej organizacji . Jeżeli druga firma zgadza się z kwotą zadłużenia, wówczas rozliczenie można uznać za zakończone. Księgowy pierwszej organizacji sporządza akt uzgodnienia w 2 egzemplarzach, podpisuje go ze strony swojej organizacji i przekazuje do podpisu drugiej firmie.
Jeśli druga organizacja ma zastrzeżenia co do wysokości zadłużenia, zalecamy postępowanie według poniższego algorytmu.
1. Księgowy pierwszej organizacji wypełnia tylko swoją część aktu i przesyła dokument do księgowego drugiej organizacji.
2. Księgowy drugiej firmy wprowadza swoje dane księgowe, a tym samym ujawniają się rozbieżności.
3. Strona, która popełniła błąd w rachunkowości, poprawia swoje dane księgowe.
4. Księgowy pierwszej organizacji generuje nowy, już skorygowany akt uzgodnienia rozliczeń, zawierający w nim dane obu stron umowy. Akt sporządzony jest w dwóch egzemplarzach i nie zawiera już rozbieżności.
5. Akt pojednania jest podpisany przez szefów obu organizacji i opieczętowany.
Czasami akt pojednania może być podpisany z rozbieżnościami. Takie sytuacje mogą mieć miejsce np. wtedy, gdy okres, za który spółki są uzgadniane, jest już „zamknięty”, czyli zostały wygenerowane sprawozdania księgowe (finansowe).
Pamiętaj, że nie musisz uzgadniać rozliczeń ze wszystkimi kontrahentami. Dokonaj wyboru według liczby transakcji lub wielkości kwot.
Jeśli kontrahent nie chce być weryfikowany, i tak wyślij mu sporządzony przez siebie akt. I zastrzeż, że jeśli kontrahent milczy przez tydzień, uznasz, że zgadza się z długiem. Twojemu partnerowi trudno będzie zignorować taki czyn. Abyś nie miał takich problemów w przyszłości, najpierw umieść w umowie warunek, że pojednanie jest obowiązkowe. Wskazane jest również, aby w umowie zawrzeć szczegółowy tryb tego postępowania.
Co znajduje odzwierciedlenie w akcie pojednania
Nie ma jednolitej formy aktu pojednania rozliczeń (List Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 lutego 2005 r. N 07-05-04 / 2). Dlatego radzimy opracować własny formularz i zatwierdzić go jako załącznik do polityki rachunkowości.
Oto lista szczegółów, które akt uzgodnienia rozliczeń powinien zawierać:
1) nazwę dokumentu;
2) okres, za jaki przeprowadzane jest uzgodnienie;
3) nazwy stron;
4) datę podpisania aktu;
5) szczegóły umowy, na podstawie której dokonywane jest uzgodnienie;
7) kwotę transakcji (fakt życia gospodarczego) w wartości pieniężnej;
8) bilans otwarcia i zamknięcia w walutach;
9) podpisy stron i imię i nazwisko. osoby, które podpisały ustawę;
10) zadrukuj boki.
Jednocześnie zwracamy uwagę, że brak któregokolwiek z wymienionych szczegółów nie oznacza automatycznie nieważności aktu.
Następnie powinny pojawić się dane, które uzgadniasz. Oznacza to, że z jednej strony są to wskaźniki Twojej księgowości. A z drugiej - informacje o Twoim kontrahentu. Kieruj się tym, że w rachunkowości kontrahentów operacje w ramach tej samej umowy są odzwierciedlane. Tak więc, jeśli masz na swoim rachunku należności, to kontrahent będzie miał zobowiązania. Pod względem podatkowym będzie to przychód i wydatek.
Kto podpisuje akt pojednania?
Akt pojednania sporządza się w dwóch egzemplarzach – po jednym dla każdej ze stron. Może być podpisany jako osoby upoważnione przez jedyny organ wykonawczy organizacji (dyrektor generalny, dyrektor, prezes itp.) lub przez przedstawiciela działającego na podstawie udzielonego przez ten organ pełnomocnictwa.
Praktyka arbitrażowa. Złożone przez sprzedawcę akty uzgadniania wzajemnych rozliczeń zostały uznane przez sądy za niedopuszczalny dowód, ponieważ zostały podpisane jednostronnie i nie są potwierdzone pierwotnymi dowodami księgowymi (Orzeczenie Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 stycznia 2013 r. N VAC-48/13).
Sądy nie uznają za dowód aktów pojednania podpisanych przez osoby nieuprawnione.
Praktyka arbitrażowa. Akt pojednania ugód nie został przyjęty przez sąd jako dowód przerwania biegu przedawnienia, ponieważ został podpisany przez osobę nieuprawnioną (Orzeczenie Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 09.01.2013 r. N VAS-17480/ 12).
Nawet główny księgowy nie jest osobą uprawnioną do działania w imieniu przedsiębiorstwa bez pełnomocnictwa.
Praktyka arbitrażowa. W przypadku braku pełnomocnictwa w sprawie potwierdzającego uprawnienia głównego księgowego, jego podpis na akcie pojednania nie stanowi uznania długu przez pozwanego, a sam akt nie jest podstawą do przerwania biegu przedawnienia okres (Orzeczenie Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 21.08.2013 r. N VAS-11147/13).
Akt uzgodnienia jest dokumentem mającym na celu określenie stanu wzajemnych rozliczeń pomiędzy kontrahentami. Ustawodawstwo nie zobowiązuje organizacji i indywidualnych przedsiębiorców do bezbłędnego sporządzania tych dokumentów. Jednak większość księgowych woli okresowo wykonywać tę pracę, aby uniknąć błędów księgowych i ewentualnych nieporozumień z dostawcami i nabywcami.
Cel dokumentu
Akt pojednania ma na celu udokumentowanie stanu rozliczeń między dwiema organizacjami w określonym terminie. Za pomocą tego dokumentu możesz śledzić wszystkie transakcje gospodarcze przeprowadzone z udziałem kontrahentów w kontekście kontraktów lub ogólnie dla konkretnej organizacji oraz wyświetlić saldo zamknięcia na konkretną datę. Bilans ten mogą potwierdzić zarówno uczestnicy pojednania, jak i tylko jeden podmiot prawny lub indywidualny przedsiębiorca. Jeżeli zgodnie z danymi księgowymi występują rozbieżności w kwocie salda zamknięcia, można je wyeliminować, badając operacje wskazane w akcie uzgodnienia. Rachunkowość jednostki może błędnie odzwierciedlać kwotę sprzedaży lub płatności. W przypadku stwierdzenia błędów księgowy dokonuje korekt w rachunkowości, po czym sporządza nowy akt uzgodnienia wzajemnych rozliczeń, który podpisują osoby uprawnione.
Częstotliwość kompilacji
Ustawodawstwo naszego kraju nie przewiduje obowiązku firm sporządzania aktów pojednania w ściśle określonym czasie. Każda organizacja samodzielnie decyduje, kiedy należy sprawdzić wzajemne rozliczenia z kontrahentami i czy w ogóle warto to robić. Jednocześnie istnieje kilka sytuacji, w których procedura ta może pomóc uniknąć błędów w księgowości oraz konfliktów z dostawcami i kontrahentami. Świadectwo uzgodnienia jest wymagane w następujących przypadkach:
1. Przed sporządzeniem obowiązkowego rocznego sprawozdania finansowego.
2. Przy przeprowadzaniu inwentaryzacji wzajemnych rozliczeń z kontrahentami.
3. Jeżeli dostawca zapewnia kupującemu płatność w ratach.
4. Wykonawcy współpracują długo.
5. Znaczące kwoty transakcji lub częste i masowe dostawy towarów lub usług.
Akty uzgadniające i sporządzanie rocznych raportów
Większość księgowych preferuje uzgodnienie wzajemnych rozliczeń z kontrahentami przed złożeniem rocznych raportów. Dzięki tej praktyce można znaleźć i skorygować wiele błędów w rachunkowości, które mogą wpłynąć na rzetelność sprawozdawczości. Jest to szczególnie konieczne w przypadku dużych organizacji z dużą liczbą różnych działów. W takich okolicznościach dokumenty zakupu dowolnego produktu, np. papeterii do działu, mogą po prostu nie trafić na czas do działu księgowości.
Często dzieje się tak, gdy towary są dostarczane bez wpłaty zaliczki na koniec okresu sprawozdawczego. Materiały są odbierane, ich wysyłka znajduje odzwierciedlenie w księgowości kontrahenta i nic o tym nie wiadomo w dziale księgowości organizacji przyjmującej. W przypadku wpłaty zaliczki uważni księgowi zazwyczaj starają się dowiedzieć, czy nastąpiła dostawa i uzyskać odpowiednie dokumenty. Jeśli nie nastąpił transfer środków i nie jest spodziewany w najbliższej przyszłości, dostawa towaru nie zostanie odzwierciedlona w księgowości odbiorcy. Akt uzgodnienia z kontrahentem pozwala śledzić, czy wszystkie dokumenty dotyczące zrealizowanych transakcji biznesowych znajdują odzwierciedlenie w księgowości, a także sprawdzać poprawność ich odzwierciedlenia. Wielu pracowników, identyfikując rozbieżności między swoimi danymi a danymi kontrahenta, wraz z podpisanym spornym aktem uzgodnienia, natychmiast przekazuje brakujący komplet dokumentów. Przyspiesza to znacznie proces poprawiania błędów w księgowości.
Formularz dokumentu
Każde przedsiębiorstwo może opracować i zatwierdzić własną formę aktu uzgodnienia, która będzie odpowiadać wszystkim zainteresowanym i pozwoli prawidłowo przeprowadzić weryfikację. Akty normatywne nie przewidują jednolitej formy tego dokumentu. Ale ponieważ jest to podstawa, przy jej kompilacji należy wziąć pod uwagę wszystkie wymagania, które są nałożone przez prawo na wykonanie takiej dokumentacji. W szczególności akt pojednania musi zawierać następujące szczegóły:
1. Imię.
2. Data jego powstania.
3. Informacje o kompilatorze.
4. Podsumowanie wykonanej operacji.
5. Wskaźniki określonych operacji gospodarczych.
6. Wskazanie stanowisk osób odpowiedzialnych za odzwierciedlenie transakcji gospodarczych oraz ich dokumentację.
7. Odręczne podpisy wspomnianych urzędników.
Wypełnianie zamówienia
Główną częścią aktu uzgadniania, która zawiera informacje o transakcjach gospodarczych dokonywanych przez kontrahentów, jest tabela. Składa się z dwóch części. Lewa strona odzwierciedla z reguły działalność organizacji - kompilatora dokumentu. Zawiera cztery kolumny. Pierwsza z nich wskazuje numer seryjny wpisu, druga - podsumowanie transakcji gospodarczej, trzecia i czwarta - jego wartość pieniężną dla obciążenia lub uznania. Prawa strona tabeli pozostaje pusta; dane są tam rejestrowane przez kontrahenta podczas uzgodnienia. Tym samym w omawianej ustawie dokonuje się ewidencji - w porządku chronologicznym - wszystkich transakcji dokonanych przez organizację z udziałem określonego kontrahenta przez określony czas. Następnie obliczane są obroty debetowe i kredytowe oraz ustalane jest saldo końcowe na żądany dzień.
Pojednanie
Firma, która otrzymała akt uzgodnienia od kontrahenta, porównuje swoje dane księgowe z informacjami dostarczonymi przez organizację kompilującą w dokumencie. Sprawdzana jest data transakcji biznesowej, jej rodzaj i kwota. Księgowy sprawdza również saldo na początku okresu. W przypadku rozbieżności najlepiej najpierw sprawdzić poprawność odzwierciedlenia dokumentów we własnej księgowości. W tym celu będziesz musiał podnosić faktury i faktury przedłożone przez kontrahenta lub mu wystawione. W przypadku wykrycia błędu dane księgowe podlegają korekcie, po czym następuje ponowne rozliczenie. Jeśli nie zostanie znaleziony błąd, pracownik wskazuje swoje informacje po prawej stronie aktu, oblicza obrót i saldo końcowe. Akt uzgodnienia jest wysyłany do kontrahenta z rozbieżnościami.
Zasady podpisywania
Dokument musi być podpisany przez kierownika i głównego księgowego firmy. Pieczęć organizacji jest umieszczana na wyznaczonym na to miejscu. Powinien zahaczyć o kilka ostatnich liter podpisów. W przypadku nieobecności kierownika lub głównego księgowego akt pojednania jest poświadczony podpisami innych urzędników organizacji, którzy mają prawo do podpisywania takich dokumentów. To wskazuje na ich pozycję.
Status dokumentu
Ustawa uzgadniająca pozwala nie tylko zidentyfikować błędy w rachunkowości, ale także uniknąć nieporozumień z kontrahentami. Jeśli np. dłużnik organizacji podpisze dokument, to zgadza się ze stanem rozliczeń i wyraża gotowość spłaty długu. Akt pojednania z niektórymi innymi dokumentami uzupełniającymi służy również jako podstawa do umorzenia nieściągalnych długów po upływie okresu ich przedawnienia. Dokument podpisany przez obie strony jest również wymagany, gdy firma udaje się do sądu w celu odzyskania należności od kontrahenta za dostarczone towary lub wykonane usługi.
Poprzez akt pojednania partnerzy odnotowują stan wzajemnych rozliczeń w określonym terminie. Aby uniknąć nieporozumień i błędów, należy sporządzić dokument z uwzględnieniem pewnych niuansów. Jakie cechy ma wypełnienie formularza aktu pojednania wzajemnych rozliczeń?
Uwagi ogólne
Akt uzgodnienia w sprawie wzajemnych rozliczeń przedstawia stan rozliczeń pomiędzy kontrahentami w określonym okresie. Nie ma ustawowego obowiązku sporządzenia tego dokumentu.
Ale w praktyce biznesowej akt pojednania jest integralną częścią współpracy organizacji. Terminowość uzgodnień może zapobiec wielu błędom w rachunkowości i księgowości podatkowej.
Osobliwością aktu pojednania jest również to, że podpisują go główny księgowy i szef. Jeżeli akt podpisuje wyłącznie księgowy, wówczas dokument pełni rolę czysto techniczną i nie ma znaczenia prawnego.
Co to jest
Akt pojednania wzajemnych rozliczeń to dokument przedstawiający rozliczenia dwóch organizacji w określonym okresie. Mówiąc prościej, ustawa jest zestawieniem wszystkich operacji gospodarczych pomiędzy partnerami w określonym czasie, ze wskazaniem danych obliczeniowych każdej ze stron.
Ustawa podsumowuje zapis występowania lub braku rozbieżności w obliczeniach. Najlepiej byłoby, gdyby dane obu organizacji były zgodne. Ale jeśli zostaną ujawnione rozbieżności, sprawdzana jest podstawowa dokumentacja.
W ten sposób wykrywane są nierozliczone dokumenty lub błędy techniczne. Jak organizacja ustala swój dług na korzyść? Akt pojednania, co oznaczają zawarte w nim informacje?
Każda organizacja partnerska, która chce zweryfikować dokładność obliczeń, sporządza akt uzgodnienia. W takim przypadku ujawnia się dług na rzecz dostawcy lub nabywcy lub jego brak.
Dokument sporządzony jest w dowolnej formie w dwóch egzemplarzach. Ponadto oba akty są przesyłane do kontrahenta. W jednym formularzu organizacja partnerska określa swoje dane księgowe.
Następnie składane są podpisy i pieczęć organizacji. W przypadku rozbieżności wskazuje się błąd w odniesieniu do dokumentów uzupełniających. Ukończony akt przekazywany jest inicjatorowi pojednania.
Po co to jest
Konieczność skorzystania z aktu uzgadniania wzajemnych rozliczeń między wspólnikami wynika przede wszystkim z zachowania rzetelności rachunkowości przy wieloletniej współpracy.
Okresowe uzgadnianie pomaga wykryć nawet drobne błędy w czasie, które powoli, ale nadal zniekształcają księgowość. Poza tym, oprócz długiej współpracy, istnieją powody, na przykład:
- możliwość uzyskania odroczonej płatności w przyszłości;
- szeroka gama produktów;
- wysoki koszt towarów;
- przeprowadzanie corocznej inwentaryzacji;
- weryfikacja obliczeń w celu przedstawienia raportu kierownictwu wyższego szczebla.
Organizacja niezależnie zatwierdza również częstotliwość uzgadniania. Jedynym warunkiem jest ujęcie w akcie wszystkich transakcji przeprowadzonych w wybranym okresie.
Czasami akt pojednania jest sporządzany w czasie rocznym, co oszczędza czas. Ale wiele firm woli sporządzać akt pojednawczy co miesiąc, bo nie wiadomo, co wydarzy się za rok.
Aktualizowanie aktów pojednania nie jest trudne. Wystarczy zacząć sporządzać takie akty od samego początku współpracy, a następnie sporządzić je za każdy okres od daty podpisania ostatniej ustawy.
Akt pojednawczy może być sporządzony zarówno na podstawie odrębnej umowy, jak i dla transakcji handlowych w określonym okresie. W przypadku zawarcia kilku umów między partnerami możliwe jest sporządzenie odrębnego aktu pojednawczego dla każdego, a nawet w różnych odstępach czasu.
Regulacje prawne
Wzmianka o akcie pojednania wzajemnych rozliczeń znajduje się w.
W szczególności mówi się, że forma aktu pojednania wzajemnych rozliczeń między podmiotami gospodarczymi nie jest przewidziana przez prawo.
Organizacje mają prawo samodzielnie opracować formę dokumentu i samodzielnie go zatwierdzać.
Niektórzy księgowi uważają akt pojednania za podstawowy dokument. Wynika to z faktu, że jak zwykle dokument zawiera obowiązkowe szczegóły, które są typowe dla dokumentacji pierwotnej.
Ich wykaz znajduje się w ustawie federalnej nr 402 (dawniej). Jednak według Federalnej Służby Podatkowej akt pojednawczy nie jest podstawowym dokumentem, ponieważ nie wpływa na kondycję finansową wspólników, a jedynie stwierdza fakty, które już zostały dokonane.
Jednocześnie w przypadku dochodzenia długu kontrahenta na drodze sądowej jednym z głównych dowodów może być protokół uzgodnienia. Aby to zrobić, prawnie istotny dokument musi zostać podpisany przez szefów organizacji.
W procesie uzgodnienia technicznego tylko księgowi mogą podpisać dokument. W imieniu osoby prawnej może działać tylko kierownik.
Przeprowadzanie aktów pojednania z dostawcami i nabywcami
Przy uzgadnianiu rozliczeń z dostawcami i nabywcami warto kierować się Wytycznymi dotyczącymi inwentaryzacji majątku i zobowiązań finansowych. Przewiduje cechy inwentaryzacji, aw szczególności weryfikację obliczeń.
Podczas uzgadniania rozliczeń z kontrahentami i kupującymi należy sprawdzić ważność kwot, które znajdują się na rachunkach księgowych.
Tak więc konto „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” podlega weryfikacji. Sprawdź to z dokumentami zgodnie z odpowiednimi rachunkami.
Oznacza to, że podczas uzgadniania obliczeń należy sprawdzić:
Przeprowadzaj rozliczenia na podstawie umów i innej podstawowej dokumentacji. Dane dokumentów są porównywane z danymi księgowymi.
W przypadku kilku kontrahentów akt uzgodnienia sporządza się osobno dla każdego w dwóch egzemplarzach. Dokument zawiera następujące informacje:
- okres pojednania;
- nazwy stron;
- szczegóły umowy;
- osoby odpowiedzialne za podpisywanie;
- dane księgowe od każdej ze stron - saldo otwarcia, kwoty debetowe i kredytowe z odniesieniem do dokumentów, saldo końcowe;
- kwota według danych księgowych w dniu uzgodnienia;
- podpisy stron.
Główną częścią aktu uzgodnienia jest tabela zawierająca informacje o wszystkich transakcjach gospodarczych pomiędzy kontrahentami. Z reguły lewa część tabeli odzwierciedla fakty zarządzania kompilatorem.
W tym przypadku podane są cztery kolumny - na numer seryjny rekordu, podsumowanie operacji, kwotę obciążenia i uznania. Prawą część wypełnia strona przyjmująca akt w procesie pojednania.
Każda z organizacji po wpisaniu własnych poświadczeń oblicza obrót debetowy i kredytowy, ustalając saldo końcowe w dniu rozliczenia.
Jeśli nie ma rozbieżności, sumy lewej i prawej części tabeli powinny być identyczne. W przypadku rozbieżności kontrahent ustala wyjaśnienia w tym samym akcie. Następnie akt zostaje zwrócony inicjatorowi pojednania.
Co to jest saldo końcowe
Czym jest równowaga? Jest to różnica między wpływami a wydatkami w określonym czasie. W rachunkowości saldo to saldo rachunku, czyli różnica między kwotą wskazaną na debecie a kwotą wyświetlaną na kredycie.
Rozróżnij salda debetowe i kredytowe. W takim przypadku konta indywidualne mogą mieć jednocześnie oba te typy. Jednak w praktyce nie cała rachunkowość jest poddawana analizie, a tylko jej część, przez pewien okres czasu.
Wykorzystuje wskaźniki takie jak:
Aby określić saldo końcowe podczas uzgadniania obliczeń, konieczne jest dodanie do salda początkowego obrotu jednej strony rachunku i odjęcie wyniku obrotu strony przeciwnej od otrzymanej sumy.
Uniwersalny wzór na znalezienie salda zamknięcia wygląda tak:
Jeżeli saldo otwarcia znajduje się w części debetowej rachunku, to jego znak jest dodatni i ujemny, gdy wskaźnik znajduje się w części kredytowej.
Debet i kredyt
Co wyświetlić w akcie uzgodnienia debetu i kredytu? Przede wszystkim należy określić rachunki, dla których w księgowości widoczne są fakty współpracy z kontrahentem.
Przy sporządzaniu aktu wykorzystuje się dane tego konta i odpowiadające mu rachunki. Jeśli organizacja sporządzi akt pojednania z kupującym, wówczas dokument wyświetla ruch na koncie 62, to znaczy sprzedaż to Dt62 Kt90.
Pożyczka odzwierciedla zapłatę za sprzedane towary - Dt50,51 Kt62. Kiedy organizacja dostawcy ma saldo debetowe, oznacza to, że więcej produktów zostało dostarczonych niż zapłaciło.
W przypadku salda kredytowego jest odwrotnie - kupujący zapłacił więcej niż otrzymał produkt. W przypadku uzgodnienia z dostawcą akt uzgodnienia wykonuje ruch na koncie 60. Płatność za towar jest wyświetlana na debecie, a jej otrzymanie na kredyt to Dt41, 19 Kt60.
Oznacza to, że dla prostszego zrozumienia istota sprowadza się do tego, że debet odzwierciedla odbiór produktów itp., a kredyt pokazuje otrzymanie płatności.
W przypadku wykrycia należności organizacja wysyła kontrahentowi wezwanie do zapłaty wskazujące kwotę zadłużenia, procedurę i termin płatności.
Jeśli partner nie uznaje swojego długu, możesz złożyć pozew. Dokumenty pierwotne i dane księgowe stają się dowodem.
W przypadku spisania należności są one zaliczane do kosztów firmy z uwzględnieniem obciążenia rachunku pozabilansowego 007. Kwota odpisu jest księgowana przez pięć lat w przypadku spłaty przez dłużnika.
Wideo: ustawa o uzgodnieniu dostawcy
Zidentyfikowanym rozrachunkom z dostawcami towarzyszy wprowadzenie korekty obciążenia rachunków. Wygasły wierzyciel jest zaliczany do innych dochodów organizacji.
próbka listu motywacyjnego
Podczas wysyłania aktu uzgodnienia do kontrahenta dołączany jest do niego list motywacyjny.
Powinien zawierać następujące informacje:
- okres pojednania;
- termin podpisania aktu;
- opcja wysyłania;
- sposób na potwierdzenie rozbieżności.
Przykładowy list motywacyjny do raportu uzgodnienia może wyglądać tak:
„Organizacja ___ wysyła do Ciebie, organizację ___, akt pojednawczy w dniu DD.MM.RRRR. Prosimy o podpisanie jednego egzemplarza aktu w ciągu ___ dni i odesłanie go do nas pocztą (e-mail, kurier itp.). W przypadku rozbieżności prosimy o dołączenie dokumentów potwierdzających (listy przewozowe, faktury, akty itp.). W przypadku nieotrzymania podpisanego aktu we wskazanym terminie lub niezgodności co do niego, saldo rozrachunków uznajemy za potwierdzone”
W każdym razie należy pamiętać, że akt uzgodnienia niepodpisany przez kontrahenta nie będzie miał żadnej mocy w przypadku sporu.
Sporządzanie protokołu sporów
Jeżeli w procesie uzgadniania rozliczeń zostaną zidentyfikowane rozbieżności, należy je uzgodnić z kontrahentem. może być częścią samego aktu.
Podczas wypełniania aktu inicjator pojednania na dole aktu dokonuje wpisu „Według ___ dług ___ wynosi ___ rubli za DD.MM.RRRR.”.
Jeśli kontrahent wyrazi zgodę, po prostu składa swój podpis. W przypadku rozbieżności kontrahent po wprowadzeniu swoich danych księgowych dokonuje zapisu według stanu jego sumy.
Inną opcją jest sporządzenie przez kontrahenta aktu uzgodnienia i dołączenie do niego listu przewodniego wskazującego rozbieżności i załączając kopie dokumentów z okresu, który jest uzgodniony.
Pozwala również na sporządzenie odrębnego protokołu sporów i przesłanie go do organizacji partnerskiej. W tym samym czasie dokonywany jest wniosek o nową czynność wzorcową z uwzględnieniem przekazanych danych.
Przykład wypełnienia
Protokół rozbieżności w sprawie aktu pojednania sporządza się w dowolnej formie.
Zawiera następujące dane:
- okres pojednania;
- zidentyfikowane rozbieżności;
- poprawione dane;
- linki do dokumentów uzupełniających (kopie w załączeniu);
- końcowy wynik rozliczeniowy.
Należy zauważyć, że obowiązek podpisania aktu uzgodnienia przez kontrahenta nie jest prawnie utrwalony. Partner może odmówić uzgodnienia rozliczeń.
Dlatego fakt zastosowania aktu pojednawczego w procesie współpracy należy omówić na wstępnym etapie, ustalając warunek w umowie.
Należy również określić warunki podpisania aktu. W takim przypadku odmowa i nieterminowe podpisanie aktu stają się naruszeniem warunków umowy.
Akt pojednania wzajemnych rozliczeń- dokument odzwierciedlający stan wzajemnych rozliczeń pomiędzy firmami w określonym czasie. Celem zastosowania aktu rozliczeniowego jest ustalenie istnienia długu lub ocena prawidłowości rozliczania wzajemnych rozliczeń organizacji.
Każdy z kontrahentów ma prawo zainicjować sporządzenie aktu pojednawczego. Powodem tego może być sprawdzenie, czy wzajemne rozliczenia zostały sporządzone prawidłowo i czy jego wspólnik ma jakieś zadłużenie. Ustawa odzwierciedla wszystkie operacje przeprowadzane przez określony czas. Okres przeglądu określa inicjator.
Po podpisaniu aktu należy go przesłać do innego kontrahenta, który musi zweryfikować wszystkie niezbędne dane z danymi, które posiada. Jeśli nie ma błędów, strona podpisuje dokument, a także umieszcza odpowiednią pieczęć.
Jeśli istnieją rozbieżności, należy je wskazać osobno na końcu samego aktu. Jeżeli strona inicjująca posiada jakiekolwiek zadłużenie, możliwe jest sporządzenie aktu potrącenia wzajemnych wierzytelności, w którym obie strony będą miały możliwość dwustronnej spłaty zadłużenia.
Akt pojednania wzajemnych rozliczeń: wypełnienie
Wypełnienie aktu pojednawczego jest bezpłatne (na podstawie pisma Ministra Finansów z dnia 18 lutego 2005 r. nr 07-05-04/2). Ustawa musi wskazywać wymagany okres, dla którego skompilowano wszystkie informacje, a także nazwy kontrahentów, między którymi jest ona ustanowiona. Konieczne jest wskazanie daty jego zestawienia, a także nadanie indywidualnego numeru.
Wszystkie dane księgowe podane są w tabeli (w załączonych plikach). Dane te mogą również obejmować dane o transakcjach związanych z zapłatą za towary i ich dostawą. W celu potwierdzenia poprawności wszystkich użytych informacji konieczne jest dołączenie do każdego rachunku związanego z kwotą w akcie roll-up odpowiedniego dokumentu, który może zawierać czek, fakturę itp.
Wszystkie wskazane kwoty odzwierciedlone na rachunkach debetowych i kredytowych wskazują również datę wszystkich wykonanych transakcji. W rezultacie obliczany jest całkowity obrót związany z debetem i kredytem, po czym ustalane jest saldo końcowe.
Aby wskazać dług, na końcu tabeli należy napisać: „Zgodnie z „Wprowadź nazwę wymaganej organizacji” w „wskaż tutaj wymaganą datę”, dług na rzecz „wskaż tutaj drugą organizację” wynosi „ podać kwotę”. Jeśli nie ma długu, musisz wpisać 0,00 rubli.
W przypadku braku zadłużenia główni księgowi mogą podpisać tę ustawę. Jeśli istnieje dług, a także odmowa spłaty długu przez organizację z jakiegoś powodu, możesz złożyć wniosek do sądu. W takim przypadku konieczne jest posiadanie uwierzytelnionego podpisu szefa oraz pieczęci.
Pobierz akt pojednania wzajemnych rozliczeń. Próbka, formularz
Lekcja wideo „Akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń w rachunkowości 1C”
Wypełnij formularz bez błędów w 1 minutę!
Darmowy program do automatycznego wypełniania wszystkich dokumentów kasowych.
Business.Ru - szybkie i wygodne wypełnianie wszystkich dokumentów kasowych
Połącz się bezpłatnie z Business.Ru
Ustawa o pojednaniu- Jest to dokument, który pokazuje obliczenia dwóch organizacji za pewien okres. Ponieważ obecnie obowiązujące prawodawstwo nie przewiduje oficjalnej formy aktu pojednania z dostawcami, organizacja w razie potrzeby może opracować własną formę aktu pojednania.
Dane określone w akcie organizacji inicjującej uzgodnienie muszą być w pełni zgodne z danymi organizacji kontrahenta. Na końcu dokumentu należy odnotować informacje o istniejących rozbieżnościach, jeśli takie występują.
(Wypisuj dokumenty bez błędów i 2 razy szybciej dzięki automatycznemu wypełnianiu dokumentów w programie Klass365)
Jak uprościć papierkową robotę i prowadzenie dokumentacji z łatwością i łatwością
Zobacz, jak działa Business.Ru
Zaloguj się do demo
Jak wypełnić akt pojednania
Akt uzgodnienia jest sporządzany w dowolnej formie przez dział księgowości w dwóch egzemplarzach, na których umieszcza się pieczęć i podpisy głównego księgowego i kierownika organizacji. Obie kopie przesyłane są do kontrahenta, który z kolei porównuje dane z aktu z posiadanymi informacjami. Jeżeli kontrahent zgadza się z danymi określonymi w ustawie, składa pieczęć, podpisy i zwraca jeden egzemplarz do organizacji.
Ustawa wskazuje swój numer seryjny, okres, na jaki dokonywane jest uzgodnienie, a także nazwy organizacji, pomiędzy którymi sporządzana jest ustawa. Część tabelaryczna ustawy wskazuje numery i daty pierwotnych dokumentów potwierdzających dostawę i płatność za towary i usługi (faktury, polecenia zapłaty itp.).
Akt uzgodnienia może być sporządzony dla transakcji handlowych na okres wskazany przez organizację inicjującą uzgodnienie. Informacje z ustawy są weryfikowane na podstawie faktur.
Informacje o wzajemnych rozliczeniach określone w ustawie jednej z organizacji muszą dokładnie odpowiadać informacjom drugiej organizacji (kontrahenta). W przypadku znalezienia rozbieżności, informacje o nich są zapisywane na końcu dokumentu, na przykład: „Według Organizacji LLC-1, na dzień 30 września 2012 r. dług Organizacji LLC-2 wynosi 50 000 rubli”.
Notatka! Tylko główni księgowi mogą podpisać akt pojednawczy tylko wtedy, gdy między organizacjami nie ma sporów dotyczących wzajemnych rozliczeń. Jednak przy składaniu wniosku do sądu dokument bez podpisu szefa organizacji zostanie uznany za nieważny.
Jak zautomatyzować pracę z dokumentami i nie wypełniać formularzy ręcznie?
Automatyczne wypełnianie formularzy dokumentów. Oszczędzaj czas. Pozbądź się błędów.
Połącz się z KLASS365 i ciesz się pełną gamą funkcji:
- Automatycznie wypełniaj aktualne standardowe formularze dokumentów
- Drukuj dokumenty z podpisem i obrazem pieczęci
- Twórz papier firmowy ze swoim logo i szczegółami
- Komponuj najlepsze oferty komercyjne (w tym korzystając z własnych szablonów)
- Przesyłaj dokumenty w formatach Excel, PDF, CSV
- Wysyłaj dokumenty e-mailem bezpośrednio z systemu
- Prowadź ewidencję gotowych produktów i towarów
Z CLASS365 możesz zrobić więcej niż tylko automatyczne przygotowywanie dokumentów. CLASS365 pozwala na zarządzanie całą firmą w jednym systemie, z dowolnego urządzenia podłączonego do Internetu. Łatwo zorganizować efektywną pracę z klientami, partnerami i personelem, prowadzić ewidencję handlową, magazynową i finansową. CLASS365 automatyzuje całe przedsiębiorstwo.
Zacznij korzystać z Business.Ru już teraz! Skorzystaj z nowoczesnego podejścia do zarządzania biznesem i zwiększ swoje dochody.
Połącz się bezpłatnie z Business.Ru
