Ten artykuł będzie przydatny dla tych podatników, którzy płacą płatności kwartalne na koniec kwartału oraz miesięczne zaliczki.
Artykuł pomoże:
- obliczyć płatności zaliczki na podatek dochodowy
- dowiedz się o terminie wypłaty zaliczki na wynikach pierwszego kwartału,
- wypełnij odpowiednie sekcje i linie w deklaracji za pierwszy kwartał.
Przykład
Arkusz 02 Obliczanie podatku dochodowego i płatności zaliczkowych
Rozważ wypełnienie krok po kroku deklaracji arkusza 02 pod względem obliczania podatku dochodowego za pierwszy kwartał i kwotę miesięcznych zaliczek na drugi kwartał.
Krok 1. Określ kwotę podatku dochodowego za pierwszy kwartał (str. 180-200)
Kwota podatku dochodowego w 1C jest obliczana automatycznie, w oparciu o zasadę podatkową określoną na stronie 120, oraz stawki na stronie 140 (150-170).
Sprawdź obliczenie pierwszego kwartału Postępuj zgodnie z wzorem:
W naszym przykładzie kwota podatku dochodowego jest całkowita (s. 180) - 1 000 000 x 20% \u003d 200 000 rubli, w tym
- do budżetu federalnego (str. 190) - 1 000 000 x 3% \u003d 30 000 rubli;
- do budżetu przedmiotu Federacji Rosyjskiej (s. 200) - 1 000 000 x 17% \u003d 170 000 rubli.
Krok 2. Określ ilość zaliczek obliczonych dla poprzedniego okresu (str. 210-230)
Zaliczki, że organizacja powinna płacić miesięcznie w pierwszym kwartale oblicza się w Deklaracji przez 9 miesięcy ubiegłego roku. Dlatego w Linii 220, 230 ręcznie wprowadzają zaliczki od ciągów 330, 340 deklaracji przez 9 miesięcy.
Należy wykonać następującą równość:
W naszym przykładzie w Deklaracji przez 9 miesięcy w ubiegłym roku kwota naliczonych zaliczek wszystkich (str. 320) - 20 000 rubli, w tym:
- budżet federalny (str. 330) - 3 000 rubli;
- budżet przedmiotu Federacji Rosyjskiej (str. 340) - 17 000 rubli.
Krok 3. Sprawdź kwotę płatnej kolekcji handlowej (s. 265, 266, 267)
Rzędy 265, 266, 267 arkuszy 02 Deklaracje zostaną wypełnione automatycznie w 1C, jeśli organizacja zarejestrowała punkt handlowy w programie i automatycznie oblicza handel.
W Deklaracji W pierwszym kwartale linie te są wypełnione następującymi:
- page 2665 - Kwota gromadzenia handlu, faktycznie wypłacana budżetowi przedmiotu Federacji Rosyjskiej od początku roku. W naszym przykładzie kwota wynosi 30 000 rubli.
- page 266 - W Deklaracji w pierwszym kwartale nie jest wypełniony, ponieważ kwota gromadzenia handlowa powinna być wskazana, że \u200b\u200bpodatek w poprzednich kwartałach roku sprawozdawczego został zmniejszony.
- str. 267 - Kwota zbierania handlowa, która zmniejsza kwotę podatku dochodowego za pierwszy kwartał budżet republikański. Wskaźnik linii nie może być większy niż na stronie 200 "kwotę naliczonego podatku do budżetu przedmiotu Federacji Rosyjskiej".
W linii 1C w linii 267 kwota obniżki podatku dochodowego dotycząca opłaty handlowej za pierwszy kwartał, tj. Jest obrotem:
- DT 68.04.1 ( Poziom budżetu - Budżet regionalny, Typ płatności - Podatek uznany / płatny).
- CT 68.13 ( Typ płatności - Podatek uznany / płatny).
W naszym przykładzie, str. 267 to 30 000 rubli.
Krok 4. Określ ilość podatku do dopłaty (str. 270, 271) lub zmniejszenia (s. 280, 281)
Teraz konieczne jest określenie, co wydarzyło się więcej: kwota podatku obliczana z wyników pierwszego kwartału (PP. 190, 200) lub kwoty naliczonych zaliczek, które podatnik musiał zostać zapłacony w pierwszym kwartale ( PP. 220, 230) Biorąc pod uwagę kolekcję handlową (str. 267).
Krok 4.1. Budżet federalny
Jeśli str. 190 więcej str. 220Podatek od budżetu federalnego dla pierwszego kwartału musi być uzupełnienie, czyli w 1C zostanie automatycznie wypełniony linią 270 o wzorze:
Jeśli str. 190 mniej p. 220Podatek od budżetu federalnego zgodnie z pierwszym kwartałem zostanie zmniejszony, tj. W 1C, linia 280 zostanie automatycznie wypełniona w wzorze:
W naszym przykładzie PP. 190 (kwota 30 000 rubli) więcej str. 220 (kwota 3 000 RUB.) Dlatego podatek od budżetu federalnego na pierwszy kwartał będzie za dopłatą:
- str. 270 \u003d 30 000 - 3 000 \u003d 27 000 rubli.
Krok 4.2. Budżet przedmiotu Federacji Rosyjskiej
Jeśli str. 200 jest więcej niż kwota (str. 230 + str. 267)Następnie podatek od budżetu przedmiotu Federacji Rosyjskiej za pierwszy kwartał musi być uzupełnienie, tj. Linia 271 zostanie automatycznie wypełniona 1C zgodnie z wzorem:
Jeśli pp. 200 mniej niż kwota (s. 230 + str. 267)Następnie podatek do budżetu przedmiotu Federacji Rosyjskiej za pierwszy kwartał zostanie zmniejszony, tj. Linia 281 zostanie automatycznie wypełniona 1C według wzoru:
W naszym przykładzie, str. 200 (kwota 170 000 rubli) więcej wierszy 230 i 267 (47 000 \u003d 17.000 + 30 000), zatem kwotę podatku do budżetu przedmiotu Federacji Rosyjskiej za pierwszy kwartał będzie odpowiedzialny:
- str. 271 \u003d 170 000 - 17 000 - 30 000 \u003d 123 000 rubli.
Krok 5. Określ kwotę płatności zaliczkowych w celu zapłaty w drugim kwartale (str. 290-310)
Organizacje płacące miesięczne płatności zaliczki muszą obliczyć postępy płacące w drugim kwartale w pierwszym kwartale. Takie płatności znajdują się odzwierciedlenie w str. 290 (300, 310).
W 1C linie są napełniane ręcznie. Obliczanie zaliczkowych płatności w celu zapłaty należy przeprowadzić według wzoru:
W naszym przykładzie, kwota miesięcznych płatności zaliczek płatnych w drugim kwartale (str. 290) jest pobierana z Page 180 (200 000 rubli), w tym:
- do budżetu federalnego (str. 300) \u003d str. 190 \u003d 30 000 rubli;
- do budżetu przedmiotu Federacji Rosyjskiej (s. 310) \u003d str. 200 \u003d 170 000 rubli.
Sekcja 1 Podsekcja 1.1 Płatność podatkową końcową za pierwszy kwartał
Wypełnianie końcowych danych w sprawie dopłaty lub spadku z podatku dochodowego w pierwszym kwartale przeprowadza się w 1C automatycznie zgodnie z następującym algorytmem.
Jeśli kwota podatkowa okazała się uzupełnienie, tj. W arkuszu 02, linia 270 lub linia 271 jest wypełniona, wówczas ilość określona w nich jest przekazywana do sekcji 1 Podsekcja 1.1: PDF
- w str. 040 - z blachy 02 "do budżetu federalnego";
- w s. 070 - z Page 271 Arkusz 02 "do budżetu przedmiotu Federacji Rosyjskiej".
Jeśli kwota podatkowa okazała się zmniejszona, tj. W arkuszu 02, linia 280 lub linia 281 jest wypełniona, wówczas kwota określona w nich jest przekazywana do sekcji 1 Podsekcja 1.1: PDF
- w str. 050 - z blachy 02 "do budżetu federalnego";
- w str. 080 - z Page 281 Arkusz 02 "do budżetu przedmiotu Federacji Rosyjskiej".
W naszym przykładzie kwota podatku dochodowego od wyników pierwszego kwartału pod budżetem federalnym i budżet przedmiotu Federacji Rosyjskiej okazała się zapłacona.
Na podstawie tej stawki, podatek od płacenia za pierwszy kwartał, określony w sekcji 1 Podsekcja 1.1. niezbędny do 28 kwietnia..
Jeżeli skrajna data wypłaty podatku spadła na dzień wolny lub wakacje, wtedy termin jest przekazywany do pierwszego dnia roboczego następującego (pkt 7 art. 6.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Zapoznaj się z procedurą płatności podatku dochodowego:
- budżet federalny;
- budżet przedmiotu Federacji Rosyjskiej.
W naszym przykładzie dopłata podatku dochodowego musi być przeprowadzona do 30 kwietnia 2018 r. (28 kwietnia - dzień wolny):
- do budżetu federalnego - 27 000 rubli.
- w przedmiocie Federacji Rosyjskiej - 123 000 rubli.
Sekcja 1 Podsekcja 1.2 Płatności zaliczki za II kwartał
Sekcja 1 Podsekcja 1.2. Deklaracje odzwierciedlają miesięczne płatności zaliczki, które należy zapłacić w drugim kwartale.
Ilość zaliczek na drugi kwartał obliczono na stronie 300, 310 arkusza 02. Jest on automatycznie dystrybuowany w podrozdziale 1.2 w ilości 1/3 kwartalnej kwoty:
- str. 120-140. - od strony 300 "do budżetu federalnego";
- pp. 220-240. - od strony 310 "do budżetu przedmiotu Federacji Rosyjskiej".
Na podstawie tego stawki, w drugim kwartale, aby zapłacić zaliczki określone w sekcji 1 podsekcji 1.2, konieczne jest:
- do 28 kwietnia;
- do 28 maja;
- do 28 czerwca.
Jeśli skrajna data wypłaty zaliczek spada na dzień wolny lub święto, wtedy termin jest przekazywany do pierwszego dnia roboczego następującego (pkt 7 sztuki. 6.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
- Płatność podatku dochodowego w budżecie federalnym;
- Płatność podatku dochodowego w budżecie przedmiotu Federacji Rosyjskiej.
W naszym przykładzie należy przeprowadzić płatność zaliczkowych płatności w drugim kwartale:
- do 30 kwietnia 2018 (28 kwietnia - Życie):
- w przedmiocie Federacji Rosyjskiej - 56 666 rubli.
- do 28 maja 2018:
- do budżetu federalnego - 10 000 rubli.
- w przedmiocie Federacji Rosyjskiej - 56 666 rubli.
- do 28 czerwca 2018:
- do budżetu federalnego - 10 000 rubli.
- w przedmiocie Federacji Rosyjskiej - 56 668 rubli.
