Fiskalna politika je mjera koje vlada daje u cilju stabilizacije gospodarstva promjenom veličine prihoda i / ili državnih rashoda. Stoga se fiskalna politika naziva i proračunska i porezna politika.

Fiskalna politika je regulatorna politika vlade prvenstveno u ukupnoj potražnji. Regulacija gospodarstva u ovom slučaju nastaje kroz utjecaj na iznos kumulativnih troškova. Međutim, neki alati fiskalne politike mogu se koristiti za utjecati na agregatnu ponudu kroz utjecaj na razinu poslovanja. Fiskalna politika drži vladu. Fiskalna politika može biti i korisno i dovoljno bolno utjecati na stabilnost nacionalnog gospodarstva.

Proračun i porezna politika usmjerena je na rješavanje brojnih zadataka koji se suočavaju s društvom koje čine tzv. Drvo ciljeva. Glavni su:

• 1. U kratkom roku:
  • - učinkovito stvaranje prihoda proračuna;
  • - provedba proračunske politike države;
  • - usvajanje mjera za smanjenje proračunskog deficita;
  • - upravljanje javnim dugom;
  • - zaglađivanje cikličkih oscilacija gospodarstva.
• 2. Dugoročno:
  • - održavanje stabilne razine ukupnog izlaza (BDP);
  • - održavanje zaposlenosti punog resursa;
  • - Održavajte stabilnu razinu cijena.

Slika 1.1 - Ciljevi fiskalne politike

primjena - Izvor:

Moderna fiskalna politika određuje glavne smjerove korištenja državnih financijskih sredstava, metode financiranja i glavnih izvora nadopunjavanja riznice. Ovisno o specifičnim povijesnim uvjetima u pojedinim zemljama, takva politika ima vlastite karakteristike. U isto vrijeme, koristi se zajednički skup mjera. Uključuje izravne i neizravne financijske metode za reguliranje gospodarstva.

Izravne metode uključuju načine regulacije proračuna. Sredstva državnog proračuna se financiraju:

• - prošireni troškovi reprodukcije;
• - neproduktivni državni troškovi;
• - razvoj infrastrukture, znanstvena istraživanja itd.;
• - provođenje strukturnih politika;
• - sadržaj vojno-industrijskog kompleksa itd.

Uz pomoć neizravnih metoda, država utječe na financijske sposobnosti proizvođača roba i usluga i veličinu potražnje potrošača.

Važnu ulogu igra porezni sustav. Promjenom poreznih stopa na različite vrste prihoda, osiguravanje poreznih prekida, smanjenje neoporezivog minimalnog dohotka, itd., Država nastoji postići najodrziji stope gospodarskog rasta i izbjegavati oštre raste i kapi proizvodnje.

Među važnim neizravnim metodama koje doprinose akumulaciji kapitala uključuju politiku ubrzane amortizacije. U suštini, država oslobađa poduzetnike od plaćanja poreza iz dijela dobiti, umjetno preraspodijeljen fondu za amortizaciju.

Navedeni ciljevi se također postižu pomoću alata fiskalne politike koji uključuju:

• - porezni regulatori: manipulacija različitih vrsta poreza i porezne stope, njihova struktura, objekte oporezivanja, izvori poreza, koristi, sankcija, uvjeti prikupljanja, metode izrade;
• - Proračunski regulatori: Razina centralizacije sredstava od strane države, odnos između saveznih ili republikanskih i lokalnih proračuna, proračunski deficit, odnos između državnog proračuna i izvanproračunskih fondova, proračun razvrstavanje članaka i rashoda, itd. ,

Najvažniji složeni alat i pokazatelj učinkovitosti fiskalne politike je državni proračun koji kombinira poreze i troškove u jedan mehanizam.

Različiti alati utječu na gospodarstvo na različite načine. Vlada nabava, čine jednu od komponenti ukupnih troškova, a time i zahtjev. Poput privatnih troškova, državna nabava povećavaju razinu ukupnih troškova. Osim vladine nabave postoji još jedna vrsta vlade. Naime - plaćanja prijenosa. Prijenos plaćanja posredno utječu na potražnju potrošača, povećavajući raspoloživi dohodak kućanstava. Porezi su negativni alat za učinak za kumulativne troškove. Svi porezi znače smanjenje veličine raspoloživog dohotka. Smanjenje raspoloživog dohotka zauzvrat dovodi do smanjenja ne samo potrošnje potrošnje, nego i uštede.

Utjecaj alata fiskalne politike na kumulativnu potražnju je drugačiji. Iz formule agregatne potražnje:

Ad \u003d c + i + g + xn, (1.1)

gdje je C vrijednost potrošačke potrošnje;

I - Troškovi ulaganja;

G - Nabava vlade;

Xn - porezi i transferi.

slijedi da je državna nabava komponenta agregatne potražnje, tako da njihova promjena ima izravan utjecaj na agregatnu potražnju, a porezi i transferi imaju neizravan utjecaj na agregatnu potražnju, mijenjajući iznos potrošačke potrošnje i troškove ulaganja.

Istovremeno, rast državne nabave povećava agregatnu potražnju, a njihovo smanjenje dovodi do smanjenja ukupne potražnje, budući da je državna nabava dio kumulativnih troškova.

Rast prijenosa također povećava potražnju agregata. S jedne strane, budući da se povećanje socijalnih plaćanja, osobni dohodak kućanstava povećava, i stoga, s drugim stvarima jednaka, raspoloživi dohodak raste, što povećava potrošnju potrošača. S druge strane, povećanje prijenosa plaćanja poduzećima (subvencije) povećava mogućnosti unutarnjeg financiranja tvrtki, mogućnost širenja proizvodnje, što dovodi do povećanja potrošnje ulaganja. Smanjenje transfera smanjuje kumulativnu potražnju.

Rast poreza vrijedi u suprotnom smjeru. Porast poreza dovodi do smanjenja i potrošača (budući da se smanjuje raspoloživi dohodak) i troškovi ulaganja (od zadržane dobiti, što je izvor neto ulaganja) i stoga, smanjenju ukupne potražnje. Prema tome, pad poreza povećava agregatnu potražnju, koja određuje rast pravog BNP-a.

Stoga se alati fiskalne politike mogu koristiti za stabilizaciju gospodarstva u različitim fazama gospodarskog ciklusa.

I, iz jednostavnog kešnjica modela (model kelijenog križa) slijedi da svi alati fiskalne politike (vladine nabave, porezi i transferi) imaju multiplikativni učinak izloženosti gospodarstvu, prema tome, prema Keynesu i njenom Sljedbenici, regulacija gospodarstva treba provoditi vladu uz pomoć alata fiskalne politike, a prije svega mijenja veličinu državne nabave, jer imaju najveći multiplikativni učinak.

Ovisno o fazi ciklusa, u kojoj se nalazi gospodarstvo, alati fiskalne politike koriste se na različite načine. Dodijelite dvije vrste fiskalne politike:

• 1) stimuliranje;
• 2) ograničavanje.

Slika 1.2 - Vrste fiskalne politike

Bilješka - Izvor:

Stimulativna fiskalna politika primjenjuje se u recesiji (slika 1.2 (a)), ima za cilj smanjiti dekonntinuitet recesije problema i smanjiti razinu nezaposlenosti i usmjeren je na povećanje ukupne potražnje (kumulativni troškovi). Njegovi alati su:

• - povećanje nabave vlade;
• - smanjenje poreza;
• - povećati transfere.

Zaklapajuća fiskalna politika koristi se u bum (s pregrijavanjem gospodarstva) (Slika 1.2 (b)), ima za cilj smanjiti inflatorno rupturu problema i smanjenje inflacije i usmjeren je na smanjenje ukupne potražnje (kumulativni troškovi). Njegovi alati su:

• - smanjenje javne nabave;
• - povećanje poreza;
• - smanjenje transfera.

Osim toga, fiskalna politika razlikuju:

• 1) diskrecijski;
• 2) Automatsko (neddredsko pravo).

Diskrecijska fiskalna politika je zakonodavna (službena) promjena u vladi veličine državne nabave, poreza i transfera kako bi se stabilizirala gospodarstvo.

Automatska fiskalna politika povezana je s djelovanjem ugrađenih (automatskih) stabilizatora. Ugrađeni (ili automatski) stabilizatori su alati, čija se vrijednost ne mijenja, ali samo prisutnost (ugrađena u ekonomski sustav) automatski stabilizira gospodarstvo, potičući poslovnu aktivnost tijekom pada i držeći ga tijekom pregrijavanje. Automatski stabilizatori uključuju:

• - porez na dohodak (uključujući porez na dohodak u kućanstvu i porez na dobit);
• - neizravni porezi (prije svega, porez na dodanu vrijednost);
• - naknade za nezaposlene;
• - Prednosti siromaštva.

Razmotrite mehanizam utjecaja ugrađenih stabilizatora u gospodarstvo.

Porez na dohodak Akti na sljedeći način: Tijekom pada se smanjuje razina poslovne aktivnosti (Y), a budući da porezna funkcija ima obrazac:

T \u003d t * y, (1.2)

gdje je t vrijednost poreznih prihoda;

t - porezna stopa;

Y - veličina kumulativnog dohotka (oslobađanje),

količina poreznih prihoda se smanjuje, a uz "pregrijavanje" gospodarstva, kada je vrijednost stvarnog otpuštanja maksimalno povećanje poreznih prihoda. Imajte na umu da porezna stopa ostaje nepromijenjena. Međutim, porezi su povlačenje iz gospodarstva koja smanjuje protok potrošnje i stoga, prihod (podsjećajući se na model kruga). Ispada da je prilikom ispuštanja napadaja minimalan, a kada je pregrijan maksimalan. Tako, zbog prisutnosti poreza (čak i zaklada, tj. Autonomna), gospodarstvo se automatski "cool" s pregrijavanjem i "zagrijanom" tijekom recesije. Pojava poreza na dohodak u gospodarstvu smanjuje množiteljsku vrijednost (množitelj u nedostatku stopa poreza na dohodak je veći nego uz njegovu dostupnost:\u003e), što poboljšava stabilizacijski učinak utjecaja na dohodak poreznog gospodarstva. Očito je da progresivni porez na dohodak ima najmoćniji stabilizirajući učinak na gospodarstvo.

Porez na dodanu vrijednost (PDV) daje ugrađenu stabilnost kako slijedi. Prema recesiji, prodaja se smanjuje, a budući da je PDV neizravan porez, dio cijene robe, zatim smanjenje prodaje, porezni prihodi od neizravnih poreza (povlačenje iz gospodarstva) su smanjeni. Uz pregrijavanje, naprotiv, budući da ukupni prihod raste, povećanje prodaje, što povećava dohodak od neizravnih poreza. Gospodarstvo se automatski stabilizira. Ekonomija fiskalne politike fiskalne politike

Što se tiče naknada za nezaposlene i siromaštvo, ukupni iznos njihovih plaćanja povećava se tijekom pada (kako ljudi počinju gubiti rad i fenomen) i smanjuju se tijekom buma kada se uoče "superpost" i rast prihoda. Očito, kako bi primili naknade za nezaposlene, morate biti nezaposleni i da biste dobili naknadu za siromaštvo, morate biti vrlo siromašni. Ove prednosti su transferi, tj. Injekcije u gospodarstvo. Njihovo plaćanje doprinosi rastu prihoda, a time i troškovi koji stimuliraju porast gospodarstva tijekom pada. Smanjenje ukupnog iznosa tih plaćanja s bukom ima zastrašujući učinak na gospodarstvo.

U razvijenim zemljama, gospodarstvo za 2/3 regulirano je diskrecijskom fiskalnom politikom i 1/3 djelovanjem ugrađenih stabilizatora.

Treba imati na umu da takve alate fiskalne politike kao porezi i transferi djeluju ne samo na kumulativnoj potražnji, već i na agregatnu ponudu. Kao što je već navedeno, porezni rezovi i povećanje transfera mogu se koristiti za stabilizaciju gospodarstva i borbenu cikličku nezaposlenost tijekom recesije, potičući rast kumulativnih troškova, a time i poslovne aktivnosti i razine zaposlenosti. Međutim, treba imati na umu da je u kešnjicu istovremeno s povećanjem ukupnog izdavanja, pad poreza i povećanje transfera određuje porast razine cijena (od P 1 do P 2 na slici 1.2 (a)), tj To je mjera za razgraničenje (izaziva inflaciju). Stoga, u razdoblju buma (inflatorna pauza), kada je "pretjerano" gospodarstvo (Slika 1.2 (b)), kao anti-inflatorna mjera (razina cijena se smanjuje iz P 1 do P 2) i alata za smanjenje poslovne aktivnosti i Stabilizacija gospodarstva može se koristiti za povećanje poreza i smanjenih transfera.

Međutim, budući da tvrtke razmatraju poreze kao troškovi, rast poreza dovodi do smanjenja ukupne opskrbe i smanjenje poreza na rast poslovne aktivnosti i volumena proizvodnje. Detaljan studij utjecaja poreza na agregatnu ponudu u vlasništvu je ekonomskog savjetnika predsjedniku SAD-a R. Raigan, američkog ekonomista, jednog od osnivača koncepta "ekonomske teorije prijedloga" Artur Laffera. A. Laffer je izgradio hipotetsku krivulju (slika 1.3), pri čemu je pokazao utjecaj promjena porezne stope na ukupan iznos poreznih prihoda u državni proračun. Ta se krivulja naziva hipotetska krivulja jer njezini nalazi Laffer nisu na temelju analize statističkih podataka, nego na temelju hipoteze, tj. Logičko obrazloženje i teorijski zaključak.

Slika 1.3 - Lapfer krivulja

Uvod

1. Fiskalna politika kao sustav državne regulacije gospodarstva

1.1 bit fiskalne politike države

1.2 Načela i mehanizmi za utjecaj fiskalne politike na funkcioniranje gospodarstva

1.3 Alati fiskalne politike

2. Značajke fiskalne politike u Ruskoj Federaciji

2.1 Trebate reformu fiskalne politike

2.2 načina i metode za poboljšanje fiskalne politike

Zaključak

Bibliografski popis

Uvod

Smatram temu ovog tečaja vrlo relevantna danas. Fiskalna politika je jedan od glavnih instrumenata državne regulacije gospodarstva iu uvjetima kontinuirane gospodarske krize u Rusiji ima značajnu ulogu u obnovi nacionalnog gospodarstva.

Teška situacija u gospodarstvu predodređuje fiskalnu politiku, usmjerena, s jedne strane da zaustavi pad proizvodnje i poticanje proizvodnje (na primjer, u obliku pojedinačnih poreznih naknada za proizvođače), o mobilizaciji financijskih sredstava kako bi se učinkovito Investirajte u odvojene sektore gospodarstva, a na drugo - na drugoj koherentnom u svim socijalnim programima, smanjenje troškova obrane, itd. Prema tome, kada se gospodarstvo prijelazi u drugo stanje, smjerovi fiskalne politike se mijenjaju.

Nedavno je tendencija jačanju uloge vlade u reguliranju nacionalnog gospodarstva kroz financijski sustav, naime, potrošnju države na programe socijalne sigurnosti, kako bi se održala prosječna razina dohotka, zdravstvene skrbi, obrazovanja itd.

U međuvremenu, od početka gospodarskih reformi u Rusiji, Vlada je vodila vodič za uvođenje izuzetno visoka oporezivanja na dohodak poduzeća, što je negativno utjecalo na stanje nacionalnog gospodarstva i izglede za podizanje. Nije slučajno odgovor je aktivni razvoj sjene ekonomije. Kao rezultat toga, Vlada Ruske Federacije ne može se okupiti u prihodima dio proračuna i polovici predviđenih sredstava.

U tom smislu, fiskalna politika Vlade Ruske Federacije treba daljnje reforme u području oporezivanja i na području javne potrošnje.

Dakle, svrha ovog rada je sveobuhvatno razmotriti fiskalnu politiku države kao metode državne regulacije gospodarstva. Prvo, otkrit ću vrlo koncept fiskalne politike, njegove glavne komponente su dodijeljene, načela, mehanizmi i instrumenti utjecaja na ekonomski sustav društva su identificirani. Drugo, analizirat ću suvremenu fiskalnu politiku u Ruskoj Federaciji: objektivni uzroci potrebe za reformom postojeće fiskalne politike, transformaciju koju je Vlada Ruske Federacije u sadašnjem vremenu, kao i moguće način Poboljšanja u području fiskalne politike su istaknute.

Kada se priprema za pisanje ovog posla, proučavao sam opsežnu seriju književnih izvora, s potpunim popisom koji se može naći u završnom dijelu projekta tečaja. Međutim, želio bih primijetiti literaturu koja je, po mom mišljenju, najviše detaljnije i kvalificirane informacije o značajkama fiskalne politike u Rusiji. Ovo je: Članak "Izvođenje fiskalne politike" / problemi prognoziranja, br. 2, 2003, od 45-57, u kojima su naznačeni glavni smjerovi moderne fiskalne politike u Ruskoj Federaciji, a također su obuhvatili procese njegove reforme; Članak "Osnovne znamenitosti fiskalne politike" / financije, br. 8, 2002, s 50-56, koji pružaju moguće načine za optimizaciju trenutne fiskalne politike, zabilježene su ciljeve koji bi trebali slijediti vladu Ruske Federacije tijekom ponašanja transformacije, kao i njihove moguće posljedice; Članak "je sadašnja porezna politika" / financije, br. 10, 2002, od 24-32, s obzirom na posebnosti suvremene porezne politike u Rusiji kao jedan od glavnih komponenti fiskalne politike: pokriva procese reforme oporezivanja Sustav, promjene u gospodarstvu koje se događaju pod utjecajem tih procesa, kao i metode za daljnje poboljšanje, povećanje učinkovitosti poreznog sustava u Ruskoj Federaciji.

1. F.politika rock kao sustava g.ekonomska regulacija gospodarstva

1.1 bit fiskalne politike države

Kroz fiskalnu politiku, država regulira SIS-temu mjera u području državne nabave roba i usluga, kao i oporezivanje. Riječ "fiskalna" latinska prigoda je žetva i u prijevodu znači državu. U Rusiji, u doba Petra i fiscals nazvao je dužnosnike koji su bili pod nadzorom za poreze i financijske poslove. U modernoj ekonomskoj književnosti, fiskalna politika povezana je s vladinim regulacijom državnih izdataka i oporezivanja. Državna potrošnja na kupnju dobara i usluga značajno utječe na veličinu bruto i čistog unutarnjeg pro-dukta. U našoj zemlji takve kupnje su se obično nazivale Gospaza-ZOM, koji je financiran iz državnog proračuna. U biti, Fis-Food politika je glavna poluga s kojom država može utjecati na gospodarstvo. Stoga je potrebno razmotriti kako država uz pomoć ovog političkog KI utječe na postizanje ravnotežnog volumena nacionalne proizvodnje, ekonomske stabilnosti i potpunog zaposlenja.

Da bi razumjeli opća načela državne uredbe, potrebno je jasno dodijeliti dvije komponente fiskalne politike.

To su državna potrošnja na kupnju roba i usluga, s kojima se može povećati ili smanjiti ukupne troškove, a time i utjecati na iznos nacionalne proizvodnje. Vladini troškovi uključuju sve proračunske izdvajanja, usmjerene na izgradnju cesta, škola, bolnica, kulturnih institucija, provedbu ekoloških i energetskih programa i drugih javnih potreba i potreba.

To uključuje troškove obrane, troškove inozemne nabave, stjecanje potrebnog za stanovništvo poljoprivrednih proizvoda, itd. Ovakvi troškovi i nabava mogu se nazvati javnim javnošću, jer je potrošač roba i usluga općenito općenito u lice države.

Državna potrošnja usmjerena na upravljanje održivom funkcioniranju tržišnog eko-nomica. Takvi troškovi doprinose povećanju ili smanjenju obujma unutarnje proizvodnje (CHVP) tijekom razdoblja njezine recesije ili podizanja. Državne utrke nisu samo izravno, već i kroz animirani učinak utječu na volumen unutarnje proizvodnje, nejasnim povećanjem ili skraćenošću.

Država utječe na volumen domaće proizvodnje kroz poreznu politiku. Očito, viši porezi, manje će dohodak biti populacija, i stoga, manje za kupnju i spašavanje. Prema tome, porezna politika RA-ZUP-a podrazumijeva sveobuhvatnu evidenciju onih čimbenika koji mogu potaknuti ili inhibirati gospodarski razvoj i dobrobit društva.

Na prvi pogled, čini se da će visoki porezi, način povećanja javnog dohotka, raditi na društvu i proračun zemlje. No, na najbližoj utrci, otkriveno je suprotno: ni poduzeće, niti radnika u pretjerano visokim porezima ne pokazuju nepovoljne, u kojem smo svi mogli biti uvjereni na primjer naše gospodarske reforme. Međutim, niske porezne stope će značajno potkopati državni proračun i njegove najvažnije članke kao troškove ko-hod proračunskih organizacija i društveno-kulturnih događanja. Zbog toga, kada provode OS-HOG i razumne porezne politike, potrebno je mjeriti sedam puta i jednom odsjeći.

Vlada potrošnja na kupnju roba i usluga obično predstavlja značajan dio proračuna. U našoj zemlji nastupali su u obliku državnih prometaka poduzećima. Takav nalog se također prakticira u zemljama s razvijenom tržišnom strukturom. Dakle, u Sjedinjenim Državama i Engleskoj, petina BDP-a je potvrdio država, i, u pravilu, tvrtke i korporacije uvijek nastoje dobiti nalog iz države, jer to osigurava njihovo prodajno tržište, kreditne i porezne olakšice , eliminira rizik od neplaćanja. Ruzaquin G. I. Osnove tržišne ekonomije: Tutorial za sveučilišta - M.: Banke i burze, UNIT, 2001. - str. 273.

Država povećava nabavu tijekom recesije i krize i smanjuje se tijekom podizanja i inflacije kako bi se održala unutarnja stabilnost. U isto vrijeme, te aktivnosti su usmjerene na reguliranje tržišta, održavajući ravnotežu između ponude i prezentacije. Takav cilj je jedna od najvažnijih Mac-Roeconomic funkcija države.

Najvažnija uloga je na državnoj potrošnji u formiranju društvenih i kulturnih programa države, osiguravajući svoju obranu, sadržaj uredskih i agencija za provedbu zakona, kao i ulaganja za razvoj industrije javnog sektora. U isto vrijeme, u našoj zemlji postojao je ogroman deficit državnog proračuna, koji dovodi do financijskog izlaganja nacionalnog gospodarstva i stoga zahtijeva posebno pažljivo planiranje troškova, postizanje maksimalne učinkovitosti. Značajna uloga u nadopunjavanju proračuna može igrati ne toliko razumne porezne politike kao mjera za zatezanje porezne discipline. To se prvenstveno primjenjuje na zadruge, najam i zajedničke pothvate, a posebno komercijalne strukture koje su slučajne od plaćanja poreza, pronalazeći sve vrste rupa u zakonima i uputama. Štoviše, objavljivanje ljudi se uče u tisku, koji uče ljude da zaobilaze zakone o oporezivanju. Sve to ukazuje na vrlo nisku razinu organiziranja naše fiskalne politike kao stanje državnog troška i oporezivanja. U sljedećem slučaju, on je uočen, s jedne strane, vrlo visoki porezi na dohodak i dodanu vrijednost, koja ne dopušta raspoređivanje proizvodnje robe za narodnu potrošnju, a na drugu, - država gubi mnogo od ne- plaćanje onih potpuno pravnih i razumnih poreza, od kojih mnoge komercijalne strukture stidju, da ne spominjemo izravno pronevjera milijardi banaka od banaka na pločama i pomoć korumpiranih časnika.

Očigledno, mnogi nedostaci u našem poreznom sustavu objašnjeni su činjenicom da smo u biti samo počeli razvijati. Mnogi zakoni i upute bili su nesavršeni i morali su razjasniti i dodavati, osobito nakon kolapsa Sovjetskog Saveza; Porezni inspektorat up-Parate bio je malo spreman boriti se protiv prekršitelja zakona. Uspješna porezna politika sprječava stara stajališta i psihološke instalacije, prema kojima se porezi smatraju obično buržoaski instrument. Značajan je podsjećati vas da smo u 60-ima izdali zakon o postupnom ukidanju svih poreza, koji, naravno, nikada nije uveden, jer bilo kakvo jasno da ne bi porez mogao postojati bez poreza.

Porezi podliježu dohotku (imovini) pojedinaca i pravnih osoba. Kao regulatorni oblik nametnut prihod, porezi karakteriziraju obveza i hitno plaćanja. Stoga, svaka utaja poreza i njihova ne-pravovremeno plaćanje dovode do relevantnih pravnih i administrativnih i financijskih sankcija.

Temeljno je novo u našem zakonodavstvu uvođenje poreza na dohodak, što više odgovara strukturi tržišne ekonomije od prethodno postojećih plaćanja, posebno onih koji su slijedili ministra. Iako porezi na dohodak i dalje ostaju visoki, ipak postupno zakonodavna tijela izražena su da se njihova veličina treba smanjiti, a postupno se početi revidirati. Uz ovim poduzećima pružaju se razne pogodnosti, na primjer, pri provođenju istraživanja i razvoja i razvoju novih i visokotehnoloških tehnologija.

Za porez na dohodak postoji porezna skala ovisno o oblicima vlasništva; Tu su i razne pogodnosti za različite kategorije grezh-DAN; Previše visoki porezi na aktivnosti pojedinca-ali-radne snage su otkazani, iako još uvijek postoje stope neoplast i ograničenja.

Konačno, to je potpuno novo za nas da stvorimo nestašnu inspekciju, koja je osmišljena da strogo kontrolira proces oporezivanja u kontekstu formiranja različitih oblika vlasništva i pažljivo slijedi bog-Bog-Bog koji plaća kolektivnim i privatnim poduzećima , kao i pojedinačni građani.

1.2 Načela i mehanizmi za utjecaj fiskalne politike na funkcioniranje gospodarstva

Uz pomoć fiskalne politike, država je neizvjesna može utjecati na razvoj gospodarstva, postizanje svog održivog rasta, stabilnosti cijena i cjelokupnog zapošljavanja sposobnog stanovništva.

Takva politika je pred-vidjeti pad proizvodnje i rasta nezaposlenosti, kao i naizmjenjivanje inflatornih procesa u gospodarstvu i odgovarajući način da ih utječe. Uz nadolazeći pad proizvodnje, država povećava državnu potrošnju i smanjuje poreze kako bi se povećale ukupne troškove i ulaganja. Stoga doprinosi porastu proizvodnje i povećanju zaposlenosti. Kada je inflacija, naprotiv, povećava se državna potrošnja i povećanje poreza.

Sve aktivnosti koje uključuju ovu vrstu državne regulacije gospodarstva dobile su diskrecijsku politiku. Zajedno s monetarnom politikom igraju ključnu ulogu u načinu države makroekonomije, tj. Fenomene povezane s zapošljavanjem, troškovima i dohotkom stanovništva, stabilnost cijena i održivi razvoj proizvodnje.

Međutim, makro regulacija nije ograničena na izravne akcije države zastupljenog od strane upravljanja ili plinom. Da ne postoje drugi regulatori, morat ćemo samo čekati da predstavnici vlade primijeti negativne fenomene u gospodarstvu i smjestiti ih kako bi ih uklonili. I provedba takvih mjera zahtijevat će određeno vrijeme dok se ne definiraju, odobrene zakonodavnim tijelima, a zatim se konačno proveli.

Srećom, u tržišnom gospodarstvu postoje određeni mehanizmi za samoorganizaciju i samoregulacije koji stupaju na snagu odmah, čim se nađu negativni procesi u gospodarstvu. Nazivaju se ugrađenim stabilizatorima. Načelo samoregulacije koje leži u srcu ovih stabilizatora, slično je načelu na kojem je izgrađen autopilot ili termoregole-stroner hladnjaka. Kada je autopilot omogućen, automatski će podržavati tečaj zrakoplova, na temelju dolaznih signala povratnih informacija. Svako odstupanje od navedenog tečaja zahvaljujući takvim signalima prilagodit će se kontrolnom uređaju. Ekonomski stabilizatori također rade, zahvaljujući kojem se provodi automatska promjena poreznih prihoda; plaćanja za socijalne naknade, posebno za nezaposlenost; Razne programe pomoći u državnom vlasništvu stanovništva i drugih.

Kako je samoregulacija ili automatska zbog promjene poreznih prihoda? Progresivni sustav oporezivanja ugrađen je u ekonomski sustav koji određuje porez, ovisno o dohotku. Uz povećanje pre-pokreta, porezne stope se postupno povećavaju, koje će unaprijed odobrila vlada. Uz povećanje ili smanjenje prihoda, porezi se automatski rastu ili spuštaju bez ikakve vladine intervencije i njezinih kontrolnih i kontrolnih tijela. Takav ugrađeni sustav oporezivanja na stub je osjetljiv na promjene u ekonomskoj situaciji: tijekom recesije i depresije, kada se dohodak stanovništva i poduzeća padnu, porezni prihodi se automatski smanjuju. Naprotiv, u razdoblju inflacije i buma, nominalni dohodak raste i stoga se porezi automatski povećavaju.

U ekonomskoj literaturi o ovom pitanju bitne su različite točke gledišta. Prije stotinu godina, mnoge ekonomske štale govore za stabilnost poreznih pristojbi, za to, po njihovom mišljenju doprinosi održivosti gospodarske situacije tvrtke. Trenutno postoje mnogi ekonomisti koji se pridržavaju suprotnog stajališta i čak tvrde da objektivna načela temelj ugrađenog stabilizatora _ preferiraju nesposobnu intervenciju državnih tijela koja se često voze subjektivna mišljenja, preferencije. U isto vrijeme, postoji i mišljenje da se nemoguće u cijelosti osloniti na automatske stabilizatore, jer u određenim situacijama ne mogu adekvatno odgovoriti na potonji, te stoga trebaju regulaciju od strane države.

Plaćanja za socijalnu pomoć Nezaposlene, siromašne, velike obitelji, veterani i druge KA-stanice građana, kao i program u državnom vlasništvu, agroindustrijski kompleks se također provode na temelju ugrađenih stabilizatora, jer Većina tih plaćanja provodi se na štetu poreza. I porezi, kao što znate, rastu progresivno zajedno s militantnim stanovništvom i poduzećima. Što su viši ovi prihodi, to su veći odbici poreza u fondu za pomoć fonda, umirovljenici, siromašne i druge kategorije poduzeća u državnom vlasništvu i njihovih zaposlenika.

Unatoč značajnoj ulozi ugrađene stabilizacije, oni ne mogu potpuno prevladati sve fluktuacije u gospodarstvu. Slično tome, u teškim situacijama, auto-pilot dolazi u pomoć sadašnjosti pilota, a sa značajnim fluktuacijama u gospodarskom sustavu, snažniji državni regulatori uključeni su u obliku diskrecijske fiskalne, kao i monetarne politike.

Ukratko razmislite o osnovnim elementima diskrecijske politike. Glavni element je promjena programa općeg rada. Takav rad bio je raspoređen tijekom Velike depresije 30-ih godina kako bi se borili protiv nezaposlenosti povećanjem radna mjesta. Budući da je, međutim, ova vrsta projekata činila žurila i usmjerena na okupiranje ljudi bilo kojeg posla, na primjer, za izgradnju cesta bez potrebnog broja strojeva i mehanizama ili čak rakiranje suhog lišća u parovima, ekonomska učinkovitost tih programa bio je vrlo beznačajni. Osim toga, treba imati na umu da su trenutno u razvijenim zemljama, odbačaja proizvodnje mnogo manje dugo, tako da možete se boriti protiv nižih poreznih stopa i korištenje monetarnih politika.

Ali to, naravno, ni na koji način ni na koji način ne znači smanjenje uloge javnih radova na rješavanju problema koji utječu na interese svih članova društva odnosi se na ovu izgradnju cesta, rekonstrukcija gradova, poboljšava okolišnu okoliš, itd. Jedan rad ne može biti izravno povezan s postizanjem brzo stabilizaciju gospodarstva, eliminacije svojih kratkoročnih recesija. Razvijene zemlje Zapada donijele su svoje zaključke od neučinkovitog politika javnih radova koji su bili raspoređeni u 1930-ima.

Drugi bitan element je promjena nano-gov stope. Kada se predvidi kratak pad proizvodnje, odluke o smanjenju poreznih stopa pojavljuju se uz ugrađene stabilizatore. Iako je napredak-snažan porezni sustav omogućuje automatsko mijenjanje poreznih prihoda u proračun, koji će se smanjiti s smanjenjem proizvodnje i prihoda, ali to može biti nedovoljno da utječe na negativnu situaciju. Tijekom tog razdoblja postaje nužno smanjiti porezne stope i povećati državnu potrošnju na promicanje porasta proizvodnje i prevladavanja njegove recesije.

Diskrecijska fiskalna politika također pruža dodatne troškove socijalnih potreba. Iako su naknade za nezaposlene, mirovine, prednosti siromašnih i drugih kategorija potrebitišta regulirane su ugrađenim stabilizatorima (povećanjem ili smanjenjem jer su primljeni porezi na dohodak), ipak, vlada može provesti posebne programe kako bi pomogla te kategorije građana u teškim vremenima za gospodarski razvoj ,,,

U takvim slikama dolazimo do zaključka da bi se djelotvorna politika FIS-Fosta trebala temeljiti na jednom ruci, o krznama samoregulacije, utvrđenim u ekonomskom sustavu, a na drugoj, na temeljitom, Pažljiva diskrecijska kontrola ekonomskog sustava od države i njegova vladajuća tijela. Slijedom toga, samoorganizirajući regulatori gospodarstva trebaju funkcionirati dogovorene s značajnim propisom u organizaciji države.

Općenito govoreći, cjelokupno iskustvo razvoja tržišne ekonomije - Miki, posebno našeg stoljeća, ukazuje da, u razvoju gospodarstva i drugih društvenih životnih sustava, samoorganizacije treba ići u nogu s organizacijom, tj. svjesna regulacija ekonomskih procesa od strane države.

Međutim, takva se regulacija ne postiže ne lako. Nach, s činjenicom da je potrebno predvidjeti pad ili inflaciju na vrijeme kada još nisu počeli. Ponovite u takvim prognozama za statistiku teško je ciljano, jer statistika sažima prošlost, te je stoga teško odrediti tendencije budućeg razvoja. Pouzdan alat za predviđanje buduće razine BDP-a je mjesečna analiza opere pokazatelja, na koje se često tretiraju polijni broj razvijenih zemalja. Ovaj indeks označava 11 varijabli koje karakteriziraju trenutno stanje gospodarstva, uključujući prosječno trajanje radnog tjedna, nove narudžbe za robu široke potrošnje, cijene dionica, promjene naloga za dugoročnu robu, mijenjaju cijene određenih vrsta sirovina, itd ,,, Jasno je da ako se to dogodi, na primjer, smanjenje krpe u tjednu u prerađivačkoj industriji smanjuje naloge za sirovine, smanjuju narudžbe za potrošačku robu, a zatim s određenom vjerojatnošću možete očekivati \u200b\u200bpad proizvodnje u budućnost.

Međutim, vrlo je teško odrediti točno vrijeme kada pad je vrlo težak. Ali čak iu tim uvjetima će se održati mnogo vremena prije nego što će Vlada preuzeti odgovarajuće mjere. Osim toga, u interesu nadolazeće izborne kampanje može provesti takve odbojne mjere koje se ne uklapaju, ali će samo pogoršati gospodarsku situaciju. Svi takvi obloženi čimbenici će ići tepih s potrebama postizanja stabilnosti proizvodnje.

Učinkovita fiskalna politika trebala bi uzeti u obzir stvarno stanje gospodarstva, naime bi trebalo biti poticajno, tj. Povećati državnu potrošnju i smanjiti poreze u razdoblju navedenog pada proizvodnje. U razdoblju od početka inflacije mora biti ograničavanje, tj. povećati poreze i smanjiti državnu potrošnju.

1.3 Alati fiskalne politike

Državna potrošnja na kupnju roba i usluga nova je komponenta u ukupnom iznosu troškova za proizvodnju CHVP-a. Da bi razumjeli utjecaj takvih troškova na temelju proizvodnje unutarnjeg proizvoda, potrebno je usporediti ih s kumulativnim troškovima potrošnje i ulaganja. Da biste to učinili, pogledajte grafičku analizu.

Na osi Abscisa, odgodit ću onje mjere, a na osi ordinata - troškove stanovništva, poduzeća i države za potrošnju. Tada će se točke smještene na bisektoru koordinatnog kuta pojaviti stanje ekonomskog sustava u kojem će obujam CHVP-a biti u potpunosti konzumiran od strane stanovništva, poduzeća i države. Drugim riječima, kumulativni troškovi na tim točkama bit će jednak odgovarajućem volumenu CHVP-a.

Sada ćemo konstruirati raspored potrošnje, koji prolazi bisen u točki A, u kojem će troškovi stanovništva C biti jednak njegovoj potrošnji. Da bi naš model bio realniji, uzimamo u obzir troškove poduzeća na Inve-izdanju, tj. Dobit ćemo potrošnju potrošača u populaciji investicijskih troškova. Raspored ukupne potrošnje potrošnje stanovništva i poduzeća C + u PEME-Chet-chet biscecritris na mjestu u kojem će njihova potrošnja biti jednaka drugoj volumen CHVP-a. Konačno, dodajte sve te izdatke kupnji roba i usluga od strane države. GRA-FIC C + IN + G će preći bisen na mjestu gdje će stanovništvo, poduzeća i države biti jednake trećem volumenu CHVP-a.

Može se vidjeti s obzirom na to da kad god se poveća povećanja povećanja povećanja ulaganja i državne nabave, povećava se ravnotežna proizvodnja (CHVP). U točki A, gdje se uspostavi ravnoteža između rashoda podjele i njezine potrošnje, ovaj volumen je izražen od strane glavne OA na osi Abscisa. Na točki, gdje se postiže ravnoteža između rashoda stanovništva i poduzeća, s jedne strane, i njihovu potrošnju odgovarajućeg volumena CHVP-a, s druge - početna vrijednost povećava na ab, tj. Pripravak je segment OB (. Konačno, na mjestu ravnoteže IJ, gdje izravno prelazi bisektor, volumen CHVP-a doseže ve-larve. Kao što je povećanje investicijskih troškova i nabave države pomaknuta prema gore izravna potrošnja i ulaganje, kao i potrošnja, ulaganje državne potrošnje. Lako je razumjeti da s smanjenjem iste vladine potrošnje, pomak će se pomaknuti izravnim troškovima potrošnje, glasovati i državnoj potrošnji. Na Isto vrijeme, izravni troškovi za potrošnju populacije koji sadrže samo jednu komponentu se razmatraju. Prema tome, uz povećanje državne potrošnje, re-zabavni točki makroravijeja na bisen, uzrokovano pomak od izravnih agregatnih troškova, te u skladu s tim povećava volumen CHVP. S smanjenjem takvih troškova dobivamo suprotan rezultat.

Državna potrošnja, dakle, povećati ukupne troškove, te na taj način stimulirati agregatnu potražnju, što zauzvrat potiče povećanje količine čistog unutarnjeg proizvoda (CHVP), a na kraju bruto domaćeg proizvoda (BDP). Također je jasno da državni rashodi, kao i rashodi za potrošnju i ulaganje, doprinose rastu nacionalne proizvodnje, te se stoga trebaju koristiti kao regulator u smanjenju proizvodnje.

Budući da, međutim, smanjenje tih troškova uzrokuje smanjenje proizvodnje, oni bi se trebali primjenjivati \u200b\u200bs bumom i inflacijom kako bi se očuvala makroekozijska stabilnost i zapošljavanje. U modelu D. Keynes bio je državni troškovi koji su bili namijenjeni kao glavna sredstva makroekonomske regulacije, postizanje stabilnosti i zapošljavanja. Kao dio fiskalne politike, oni također igraju važnu ulogu u usporedbi s taksijem. Ali razumjeti zašto se to dogodi, morate se odnositi na analizu množitelja državnih troškova.

Kao rezultat prethodne rasprave, zaključeno sam da će povećanje državne potrošnje dovesti do povećanja obujma CHVP-a, a time i BDP-a. Smanjenje tih troškova, naprotiv, smanjuje ravnotežnu količinu CHVP-a. Grafički, to se može predstavljati kao kretanje makroravijestičke točke na bisen: u prvom slučaju, kreće se, u drugom - prema dolje. Prijedlog, međutim, pitanje: u kojoj mjeri je takav povećanje ili smanjenje CHVP ili BDP-a?

Budući da se u načelu ne razlikuje u njihovim učincima drugih vrsta ukupnih troškova, na primjer, o ulaganjima, u kojoj mjeri u cijelosti pripada svim argumentima koji su izvedeni iz multiplikatora ulaganja. To znači da državni troškovi za kupnju roba i usluga imaju množenje ili multiplikacijsku, efekt. No, kako bi se razlikovao množitelj vladine potrošnje na inve-olovahe, može se odrediti prvo slovo, ali dodajući indeks G. Zatim, po analogiji, možemo odrediti taj multiplikator kao omjer prirasta CHVP-a na prirast javne potrošnje (gr):

Budući da se bruto domaći proizvod razlikuje od čistog računovodstva troškova amortizacije, za to je odgovarajući multiplikator definiran kao prirast BDP-a u odnosu na državne troškove:

Grafički umnožajni učinak može se prethodno staviti u obliku povećanja veličine CHVP-a ili BDP-a kada je pomaknuo troškove potrošnje u nadogradnji, ulaganja i javne nabave.

Predstavljamo da je makroravija postavljena na mjestu raskrižja ove ravne crte s bisertom u točki E. Zatim multiplikator troškova ljudske površine vrijedi slično mula-tymbolu investicije. Stoga se može odrediti analogno s njim:

U ovom primjeru, dobio sam PPP jednak 3/4, odakle je množitelj na r \u003d 4. Ali, kao što je već poznato, PSP + PSS \u003d 1, slijedi to

Porezi čine dio fiskalne politike, a država za pomoć regulira funkcioniranje noćnog gospodarstva. Takva se regulacija ne postiže izravno i izravno, kao pod vladinim utrkama, ali neizravno, kroz utjecaj na potrošnju i uništavanje stanovništva. Kako bismo to bolje razumjeli, spriječit ćemo da država uvodi porez na jednokratnu populaciju u iznosu od milijun rubalja, a vrijednost poreza ne ovisi o veličini CHVP-a. Nije teško razumjeti da će se u ovom slučaju dohodak na koji stanovništvo ima, također će se smanjiti kao milijun rubalja. Međutim, sada smanjenje prihoda uzrokovat će smanjenje ne samo potrošnje, nego i spašavanje stanovništva. Za jednostavnost izračuna pretpostavljamo da će istodobno ograničiti tendencija potrošnje (PSP) i SBE-cut (PSS) biti isti, tj. Psp \u003d pss \u003d 1/2.

Kako će to utjecati na ravnotežnu šljamu? Prvo, troškovi potrošnje bit će smanjeni ne od milijun rubalja., Ali samo na / 2 milijuna, kao troškovi za smanjenje uštede pola. Drugo, smanjenje utrka za potrošnju uzrokovat će smanjenje ukupnih utrka, uključujući i troškove ulaganja i nabavu države. Kao rezultat toga, grafikon kumulativnih troškova će se pomaknuti.

Prema tome, sok je također potresao volumen ekvivalentne CHVP-a. Stoga, ako je u točki E bio RU-vozila H mln. Utrljati., Zatim u isto vrijeme u kojem novi raspored prelazi Bisseck-Tris, bit će B - A / 2 milijuna rubalja. Odavde postaje jasno, zašto povećanje ili smanjenje poreza ima manji utjecaj na obujam unutarnje proizvodnje od državne potrošnje na kupnju roba i usluga. Takvi troškovi su dio kumulativnih troškova i stoga, zajedno s potrošnjom i ulaganjima, karakteriziraju kumulativnu potražnju i stoga izravno utječu na obujam unutarnje proizvodnje.

Uz rast javne nabave povećava se potražnja, a time i potiče daljnje povećanje proizvodnje. Promjene poreza - njihovo povećanje ili niže - izravno utječe na jednu od komponenti sokupny troškova, odnosno potrošnje. Stoga, porezi, iako imaju učinak množenja, ali njihov utjecaj na ravnotežnu volumen proizvodnje ljusaka je posredno, kroz potrošnju i veličine, to je manje državne troškove.

Da bismo procijenili utjecaj poreza na ravnotežnu volumen CHVP kvantitativno, uvozimo koncept oporezivanja-torus-torus na h, koji se može odrediti kroz već poznati intenzitet vladine potrošnje multiplikator od strane Grada djelovanja, jer porezi imaju Utjecaj na volumen CHVP-a kroz potrošnju, vrijednost taj će utjecaj biti manji od množitelja državne potrošnje na platformu granice naginja na potrošnju (PSP):

K h \u003d psp * k

U našem primjeru porezi su se povećali za milijun rubalja, PSP je jednak 1/2. Zamjena tih vrijednosti u formuli, polu-chim u n \u003d a / 2 milijuna rubalja. Za usporedbu, naći ćemo vrijednost vladinog množitelja kada se smanjuju dva puta, tj. na / 1 milijun rubalja.

Može se vidjeti da je vrijednost multiplikatora kg \u003d 2, smanjenje vlade na / 2 milijuna rubalja. dovodi do smanjenja ravnotežne količine CHVP-a na milijun, a njihovo povećanje na istom iznosu - rastu AI milijuna. Može se reći da svaka monetarna jedinica državnih rashoda dovodi do premještanja grafikona ukupnog iznosa Potražnja po jedinici, dok svaki novčani porezi poreza prikazuju taj raspored na 1/2 jedinice. U konačnici, s povećanjem državne potrošnje, ravnotežni volumen CHVP-a povećava se veličinom višestrukog usavršavanja ovih troškova, te s povećanim porezima, smanjuje se prema vrijednostima multiplikatora poreza.

Ako se povećavaju državna potrošnja i porezi na istu vrijednost, onda ravnotežni volumen CHVP-a povećava se na istoj vrijednosti. Pretpostavimo da se nabava nabave povećavaju za rublje. Zatim, s multiplikator, jednak 2, prirast CHVP ko-stavlja 2S milijuna, a krivulja agregatne potražnje kreće se prema gore s jedinicama. Istodobno, povećanje poreza na pomak ukupne potražnje za C / 2 milijuna i smanjuje ravnotežnu volumen CHVP samo na milijun ljudi, takav razlog, isto povećanje vladine potrošnje i poreza će uzrokovati povećanje CHVP povećanjem jednake operaciji rasta ili porezima. Odavde se može zaključiti da je množitelj zajedničkog djelovanja državne potrošnje i poreza jednak jednom, jer je u ovom slučaju početna učestalost CHVP-a jednaka početnom povećanju u Reso-DOP ili poreza.

Takav multiplikator naziva se mnoštvom velikog opsega u ekonomskoj Lesturu. Napominjemo da utječe na izolirane na državne troškove i poreze, ali u isto vrijeme, jer je smanjenje CHVP uzrokovanih povećanjem poreza kompenzirano povećanjem državne potrošnje, a time i osiguravanje ukupnog rasta CHVP-a.

Sada zamislite situaciju kada rast poreza nije u paketu da utječe na veličinu CHVP-a. Za to je dovoljno da se smanji proizvodnja uzrokovana porezima, točno uravnoteženim utjecajem državne potrošnje, što će doprinijeti rastu CHVP-a. Dakle, ako se porezi povećavaju za milijun rubalja, tada će se CHVP smanjiti na o / 2 milijuna, a njezin povećanje će biti jednak nuli; Ako povećavate vladinu potrošnju na A / 2 milijuna rubalja, koje, s množižom, jednakom 2, dat će se povećanje jednako trljanje. Očito, društvo nipošto ne zanima za ovo jeleni.

Do sada sam razmišljao o utjecaju na ravnotežnu količinu proizvodnje troškova potrošnje, tj. Samo jedan dio primanja prihoda. Drugi dio ovog dohotka je ušteda, a očito utječu i na obujam proizvodnje.

Za jednostavnost analize pretpostavimo da će ulaganja u ovom slučaju biti trajna, a državna potrošnja i porezi su odsutni. U takvoj idealiziranoj situaciji lakše je identificirati vezu između promjene uštede i volumena ravnoteže CHVP. Ocho, jasno je da više novca ide na štednju, manje ostaju za nabavu robe i usluga. Na kraju, situacija se može pojaviti kada je stanovništvo uvjeren u svoje iskustvo da prekomjerna akumulacija štednje može dovesti do pada proizvodnje i, kao rezultat toga, smanjujući svoj dohodak ili čak siromaštvo.

Okrenite se grafičkoj analizi. Pretpostavimo na ABSCISSA os, veličina CHVP će biti prikazana, a na redijskoj osi - veličinu ulaganja i plaće. Budući da smo prethodno stavili da veličine glasanja ostaju trajni, njihov raspored je izrađen od horizontalne linije, paralelno s Abscissom osi.

Pretpostavimo da je količina štednje povećala za milijun rubalja. Tada će se raspored uštede promijeniti i jedinice. Početno stanje makroravijalia u točki E 1 odgovara, recimo, volumen CHVP \u003d B milijuna rubalja. Novo stanje makroraviješke u točki e odgovarat će CHVP \u003d B-2A milijuna rubalja. Kada psp \u003d pv \u003d 1/2.

Dakle, povećanje štednje zbog učinka animacije uzrokovat će smanjenje količine ravnoteže CHVP u usporedbi s uštedom na B-2A milijuna rubalja. Odavde, način je da je smanjenje obujma unutarnje proizvodnje pao smanjenjem prihoda stanovništva. Ova situacija može nastaviti sve dok konačno, stanovništvo neće razumjeti da želja za ušteđem ne čini bogatijom, već siromašnom. Ova se izjava ne odnosi na slučaj kada postoji puno radno vrijeme i proizvodnja radi na maksimalnoj razini.

Pod tim uvjetima, štedljivost je prikladno i koristi i koristi i pojedinac i pojedinac. Doista, potrebne su kontinuirana ulaganja za održavanje visoke razine proizvodnje i punog zaposlenja. I mogući su samo kada društvo troši manje i štedi više. Ova situacija opisana je klasičnim ekonomskim modelom, koji je usmjeren na punu zaposlenost i stabilnu proizvodnju. Gra-vichly, možete zamisliti ovaj model kao što je ovaj: budući da uštede rastu, a trenutna potrošnja padne, cijena robe za robu je duga i cijene robe. 1. Ali u isto vrijeme, cijela količina proizvedene proizvodnje i dalje je u potpunosti provedena, iako po nižim cijenama, a time i obujam CHVP-a i zapošljavanja ostaju stabilni. Smanjenje kumulativnog krpa prikazana je promjenom grafike ukupne potražnje.

U modelu Keynes, rast štednje također dovodi do UG agregatne potražnje, ali količina unutarnje proizvodnje ne ostaje konstantna, a smanjuje se, što uzrokuje skraćeno radno vrijeme. U tim uvjetima rast štednje može ojačati samo pad proizvodnje i nezaposlenosti.

2. Značajke fiskalne politike u Ruskoj Federaciji

2.1 Trebate reformu fiskalne politike

10-godišnje razdoblje transformacija tržišta U Rusiji je napokon dopustila da razvije jasan pogled prema reformi financijskog sustava. Kao što je gore navedeno, izbor kompleksa poreznih mjera utjecaja na nacionalno gospodarstvo ovisi o tome koji segment krivulje agregatne ponude trenutno trenutno. Danas (kao i tijekom cijelog vremena reforme), rusko gospodarstvo se nalazi na "kešnjinom" segmentu, odnosno u fazi razvoja, kada proizvodnja još nije dostigla razinu potpunog zaposlenja. Slijedom toga, zadatak državne regulacije ne bi trebalo ograničiti agregatnu potražnju (koja već ima vrlo uske granice), ali u poticanju njezina ekspanzije.

Tijekom razdoblja reforme, brojne temeljne pogreške posvećeno je formiranju porezne strategije države. Značajke reformskog objekta - rusko gospodarstvo nisu uzete u obzir. Kao teorijska baza, bio je pogrešan izbor monetarizma pogrešno izabran, iskrivljen izvan prepoznavanja u primijenjenoj na rusku stvarnost. Može se tvrditi da zapravo monetarističke politike nisu provedene (vrijedno je spomenuti barem administrativno provedenu "liberalizaciju" cijena i stalno povećanje poreza).

Primljeni pogrešci mogu se opravdati činjenicom da su problemi tranzicije iz centralizirane administrativno upravljane države na reguliranu tržišnu ekonomiju najmanje razvijeni i sa stajališta teorije iu smislu praktične formacije i provedbe ekonomskih politika. Ti modeli prijelaznog razdoblja, koji su testirani u zemljama istočne Europe i Južne Amerike, nisu uspjeli spriječiti transformacijski pad, a automatski prijenos na ruskom tlu ne može dati pozitivne rezultate. Praktična verzija transformacije u Rusiji bila je, kao što je poznato, daleko od bilo kojeg modela koji je postojao u to vrijeme, i razlikuje se ne za bolje.

Ulazak ruskog gospodarstva u fazi tržišnih odnosa bilježi oštar jačanje trendova inflacije. Višestruki porast cijena imenovao je prioritete razvoju i provedbi anti-inflatornih mjera kao osnova za formiranje povoljne proizvodnje i investicijske klime. Povećanje inflatornih procesa u tranzicijskom razdoblju dovelo je do oštar pogoršanje proračunskih sredstava i povećanje deficita državnog proračuna, koji je objektivno prisilio vladine agencije za prikupljanje poreza. Prisutnost glomaznog državnog sektora, noseći opterećenje neravnoteža i strukturnih poremećaja socijalističke ekonomije, prisiljen održavati visoku razinu državne potrošnje, koja je zahtijevala relevantni dio prihoda formiran uglavnom na račun poreznih prihoda.

Dakle, formiranje financijskog sustava u Rusiji dogodila se u situaciji, koja je lišila mogućnost stvaranja na temelju obećavajućih problema reforme gospodarstva, a ne trenutnu izvedivost. Vrlo je teško tražiti konstruktivan način iz ove situacije, budući da proračunska kriza čini iznimno težak zadatak smanjenja poreznog opterećenja. Međutim, u sadašnjim uvjetima i visokim poreznim stopama ne mogu riješiti problem proračunskog deficita, ali mogu samo konačno potkopati financijske poticaje poduzeća.

U praksi se to dogodilo. Povećanje poreznog opterećenja izazvao je oštar sužavanje broja otapala (do 1998. godine, udio bezbrižnih poduzeća u cjelini u stvarnom sektoru bio je 53%), kao i briga za sjenu sve većeg broja proizvođača , Tijek tranzicije gospodarstva / ed. Acad. L. I. Abalkin - m.: FJSTATINFORM CJSC, 2001, iz. 306.

Osobito akutno, porezno opterećenje se osjećalo u razdoblju visoke inflacije, kada su porezni napadaji bili popraćeni plaćenim inflatornim porezima, što je dodatno smanjilo financijske izvore naknada troškova proizvodnje i akumulaciju.

Inflacija u kombinaciji s padom proizvodnje i oštrih fluktuacija situacije stavljaju formiranje racionalnog poreznog sustava u kategoriju većine prioritetnih zadataka. Međutim, izbor paketa poreznog alata (kao i preporuke za druga područja reforme - liberalizaciju cijena, monetarne i valutne uredbe) odvijali su se u odvajanju objektivnih uvjeta i potreba razvoja gospodarstva. Danas je očito da postojeća porezna strategija treba promjenu prioriteta, a porezni sustav je u značajnoj liberalizaciji. Restriktivni, fiskalni karakter formiran na stupnju reforme sustava, njezino preopterećenje s prekomjernim količinama poreza i previsoka razina poreznog opterećenja, zaplitanje zakonodavstva odigrala je ne trajuću ulogu u produbljivanju transformacijske krize i kriminalizacije gospodarstva ,

Zatezanje porezne politike, popraćeno formiranjem teškog sustava financiranja proračuna, trajno je smjer aktivnosti gospodarskih tijela tijekom prijelaznog razdoblja (dok je zemlja potrebna inverzna). Trenutno je fiskalna orijentacija poreznog sustava i dalje najvažnija prepreka gospodarskom oživljavanju i rastu poslovne i investicijske aktivnosti.

Porezni sustav u sadašnjem obliku stvara prepreke čak i jednostavnom reprodukcijom, da ne spominjemo proširene, stoga je njegova liberalizacija vitalni korak, čija je provedba odgođena za nekoliko godina. To je u velikoj mjeri zbog činjenice da danas još uvijek nema znanstveno utemeljenog koncepta reforme.

Za uspješno ponašanje, potrebno je razraditi zajedničku strategiju, u kojoj se takvi blokovi ekonomskog mehanizma moraju sistemlno povezati, kao što su cijena i politika ulaganja, skup mjera za stvaranje klase učinkovitih vlasnika (uključujući formiranje pravne podrške i zaštite), financijske i monetarne i kreditne politike, porezne strategije, mjere socijalne zaštite, itd.

2.2 Putevi i metode poboljšanja fiskalnog političari

Teoretska osnova za formiranje financijske strategije u Rusiji je trenutno moguće postati razumno, ponderirani kinanizam. U ovoj fazi, granice neizravne državne intervencije u gospodarstvu trebaju biti proširene (posebno u području porezne uredbe). Tržišni mehanizam ne može samostalno gurati uske granice potražnje otapala povezane s varter i visokim porezima. Uspostavljanje precijenjene razine poreznog napadaja izaziva poduzeća na masovnu potragu za legitimnim i polu-oblika načina kako bi se izbjegli porezi.

Porezni sustav, koji stimulira razvoj prihoda od pro-leda i zarade stabilan je i je-pokušaj ekonomskog faktora rasta. Politička ru-spoj u zemlji shvatila je potrebu radikalne transformacije poreznog sustava. Identificirani su plan rada ruske vlade u području društvene političke i modernizacije gospodarstva za 2002.-2003. Dominantna makroekonomska politika - porezna reforma. Njegove zadaće po prvi put uravnoteženo odražavaju potrebu za poboljšanjem investicijske klime i postizanje nabave državnog proračuna je značajno smanjenje poreznog opterećenja. Može se tvrditi da je zadaća koordinacije dugoročnih nametanja države, civilizirane poduzetnike i većine stanovništva.

Baza za zakonodavnu reformu - porezni suradnja (drugi dio u iznosu od četiri poglavlja), potpisao je predsjednik, stupio je na snagu 1. siječnja 2001. godine

Pokušat ćemo analizirati ekonomske i političke uvjete koji su se formirali u zemlji u vrijeme početka nove faze poreznog iznosa. Prije svega, primjećujemo značajke međusobnog djelovanja ekonomske i porezne politike. Oživljavanje gospodarstva doprinosi širenju oporezive osnove, povećanje porezne kolekcije "živ" novac. S druge strane, uvođenje optičkog oporezivanja sustava stimulira rast proizvodnje.

Tijekom proteklih 2,5 godine, desničari konačno su uspjeli prekinuti krug neplaćanja, u kojem je jedna rublje od neispunjavanja proračunskih obveza ostvarila 3,5--4 rubalja. Ne plaćanja u eko-nominifikaciji zemlje. Ovdje je moguće objasniti u značajnim koracima kako bi se objasnilo poboljšanje naplate poreza u zemlji. Glavni događaj 1999. za MNS Rusije bio je prestanak sajma i početak rasta "živog" novca u proračunu. Konsolidirani proračun, uključujući prihode od TSE-lijevog proračuna i državnih izvanproračunskih sredstava, prikupljen je 1044,0 milijardi rubalja 1999. godine. porezi i naknade. U obliku "živog" novca primio je 793,4 milijarde rubalja., Ili 76% svih prihoda. Je li sadašnja porezna politika / financije, br. 10, 2002, od 26 Federalni proračun rasta stope rasta "živi" novca bio je ispred ko-reagirajućih pokazatelja na opću naplatu dohotka u proračun.

S druge strane, ne devalvacija rublje, ne visoke izvozne cijene sirovina, ali, prije svega, ponovno smanjenje poreznog opterećenja, državne potrošnje i stvarni eliminaciju trenutnog proračunskog deficita služio je kao glavni uzroci Eko-nomsko oživljavanje u Rusiji. Danas su ekonomisti ujedinjeni da je glavni čimbenik stabilnog funkcioniranja gospodarstva je porezna politika države. Studija Instituta za ekonomsku analizu omogućilo nam je da zaključimo: kako bi se postigao maksimalni tempo rose stonosti, potrebno je pod uvjetima tržišnog gospodarskog sustava da imaju niske parametre države fizičko opterećenje na gospodarstvo.

Važno stanje za provedbu nove faze reforme Nalo je tendencija da se formiraju nove standarde poslovne etike u ruskim poslovnim sudionicima. U devedesetima se smatralo da je mogućnost neplaćanja poreza i izvoz imovine u inozemstvu norma poslovne etike. Trenutno se bilježi svježi deset ...........

12.2. Državni proračun.

12.4. Državni dug.

12.1. Državni financijski sustav.

Financije (Mn. Iz Lat. Finansia - Redoslijed plaćanja) - To su fondovi koji proizlaze u procesu javne reprodukcije u velikim gospodarskim subjektima i koriste se za nacionalne potrebe i potrebe javne reprodukcije. Obično govorimo o:

· Državni ciljni temelji (nacionalne ili centralizirane financije) i

· Decentralizirane financije poslovnih subjekata (poduzeća).

U procesu formiranja i korištenja tih sredstava fondova nastaju financijski odnosi. Uz pomoć financijskih odnosa, država ostvaruje izravnu preraspodjelu nacionalnih prihoda kako bi se stimulirao najučinkovitiji proces upravljanja.

Državni financijski sustav je sustav ekonomskih odnosa povezanih s formiranjem i korištenjem sredstava sredstava namijenjenih ispunjavanju nacionalnih potreba i potrebama proširene reprodukcije, kao i institucija koje upravljaju i kontroliraju korištenje sredstava iz tih sredstava.

Financije na nacionalnoj razini uključuju:

1. Proračunski sustav (državni i lokalni proračuni).

2. Državni izvanproračunski fondovi povjerenja;

3. Državni zajam;

4. Državna sredstva osiguranja

Zadaci riješeni sustavom nacionalnih financija:

· Razvoj proizvodnog sektora

· Razvoj društvene sfere (kultura, sport, obrazovanje itd.)

· Pružanje financijskih sredstava obrane, upravljanja državom, provedbe zakona.

U zemljama tržišnog gospodarstva, proizvodni sektor se razvija i poboljšava samofinanciranjem, privlačenjem kredita i drugih resursa. Država podržava samo prioritetne sektore gospodarstva i provodi se u sljedećim područjima:

1. Razvoj industrija i industrija koji osiguravaju razvoj NTP-a.

2. industrije koje proizvode izvoz ili oskudne proizvode;

3. Razvoj industrija i industrije s obzirom na nacionalnu važnost (energija, neke industrije i poljoprivredu)

12.2. Državni proračun.

Državni proračun(S engleskog. Proračun - kovčeg, torba s novcem.) - Vodeća veza financijskog sustava. Stalna mobilizacija resursa i njihova potrošnja provode se kroz proračun.

Državni proračun je glavni financijski plan države za tekuću godinu koja ima snagu zakona. Odobreni od strane zakonodavnih tijela - parlamenti.

Glavne funkcije državnog proračuna. Državni proračun modernih stranih zemalja obavljaju sljedeće glavne funkcije:

1 preraspodjela nacionalnog dohotka. Oko 50% BDP-a se preraspodjeljuje kroz državni proračun. Proračun se široko koristi za:

· Međusektorska preraspodjela financijskih sredstava. Tako se poboljšavaju međusektorske omjere i dodjeljuje se dodjeljivanje prioritetnih sektora gospodarstva.

· Teritorijalna preraspodjela financijskih sredstava. Kroz porezni sustav, financijska sredstva se povlače iz regija, gdje se nalaze u relativno višak volumena i šalju se na regije o sustavu resursa, čime se osigurava njihov razvoj. U pravilu, to su područja, loši prirodni resursi ili ozlijeđeni ekološki prihvatljivi itd.

· Preraspodjela prihoda između različitih skupina stanovništva kroz porezni sustav i sustav socijalnih transfera.

Koristeći proračun, država čini duboke promjene u omjeru, u razvoju u fazama proizvodnje i primarnoj raspodjeli nacionalnih prihoda.

2 državna regulacija i poticanje gospodarstva, Preraspodjela nacionalnih prihoda u velikoj mjeri omogućuje vam da implementirate sljedeću funkciju državnog proračuna - regulaciju države i poticanje gospodarstva.

3 financijsko pružanje socijalne politike, Državni proračun je postao veliki izvor sredstava za reprodukciju rada. Kao znanstveni i tehnološki napredak, reprodukcija rada sve više ovisi o troškovima obrazovanja, zdravstvene zaštite, socijalnog osiguranja i odredbi.

4 Provedba svih ovih funkcija dopunjena je provedbom kontrolu nad formiranjem i uporabom centraliziranog fonda sredstava, Uključuje kontrolu nad poštivanjem financijskog i gospodarskog zakonodavstva u procesu formiranja i korištenja novčanih fondova, procjenu učinkovitosti financijskog i gospodarskog poslovanja i izvedivosti troškova

Ptroyde, tijekom kojeg se zove odobreni proračun, zove se Proračunska godina.

Sastav proračuna.U širem smislu, proračun riječi je ravnoteža, na jednoj strani od kojih se svi prihodi nalaze u drugim troškovima. (Vertikalni i horizontalni sastav proračuna)

Proračunski prihodi - Dio središnjih financijskih sredstava države potrebne za obavljanje svojih funkcija. Sljedeći glavni izvori proračunskih prihoda uključuju poreze, državne zajmove, prihode od korištenja u javnom vlasništvu; dohodak od privatizacije; Grantovi ili darovi; Monetarna emisija.

1) Glavni način preraspodjele nacionalnog dohotka - porezi Osiguravanje prevladavajućeg udjela proračunskih prihoda. Dakle, u dohotku središnjeg proračuna različitih država, porezni prihodi iznose oko 9/10. Udio poreza u dohotku članova Federacije i lokalnih proračuna znatno je manji. Ovi se proračuni formiraju zbog značajnih (vlastitih prihoda relevantnih proračuna) i regulatora (dohodak koji se prenose iz superiorne veze proračunskog sustava NOSTARIAM) dohodak.

2) Sljedeće u svojoj financijskoj vrijednosti proračunskog dohotka su državni zajmovi. Država se nalazi ova metoda s proračunskim deficitima, koji su predviđeni za proračun za narednu godinu. Postoje dva načina za dobivanje državnih kredita: 1) državni zajmovi primljeni od pojedinaca i pravnih osoba izdavanjem vrijednosnih papira u ime države; 2) Krediti primljeni od središnje banke i drugih kreditnih institucija. Porast iznosa kreditnih transakcija države dovodi do povećanja javnog duga. I često dovodi do rasta poreza. Njegova otplata, plaćanje kamata na to u velikoj mjeri se provodi na račun plaćanja poreznih plaćanja ili novih kreditnih operacija. Dobivanje državnih kredita iz pojedinih država ili od međunarodnih financijskih i kreditnih institucija. Stoga se sredstva mobilizira na temelju državnih kredita moraju se smatrati kao izvor formiranja proračunskih prihoda, već kao način privremenog nadopunjavanja proračunskog fonda.

3) prihodi od korištenja u javnom vlasništvu;

4) dohodak od privatizacije;

5) Grantovi (darovi) od stranih vlada ili međunarodnih organizacija. Grantovi se mogu pružiti ili za financiranje provedbe određenog projekta ili jednostavno za održavanje proračuna prijateljskih država doživljava poteškoće. Grantovi se ne smatraju člankom o financiranju proračuna i prikazani su u njegovim prihodima, a ne "ispod linije". Ako je potpora namijenjena kupnji sredstava proizvodnje, smatra se kapitalom. Sve ostale bespovratne sredstva odnose se na struju. Grantovi se razlikuju od kredita činjenicom da bespovratna sredstva ne dolaze ugovornu obvezu plaćanja primljenih iznosa.

6) Za hitne okolnosti, prilikom primanja poreznih plaćanja, državni zajmovi su teški, žalbe države emisije papirnatog novca.To je najnepopularnija metoda, jer uzrokuje povećanje novčane opskrbe bez odgovarajuće robne podrške i dovodi do povećanja inflatornog procesa, koji ima ozbiljne socio-ekonomske posljedice.

U akciji iz državnog uređaja zemlje razlikovati:

a) u jedinstvenom stanju - dohodak središnjeg (državnog) proračuna i prihoda lokalnih proračuna;

b) u saveznoj državi - prihodi saveznog proračuna, prihodi proračuna članova Federacije i dohodak lokalnih proračuna;

Državni troškovi proračun postoje troškovi koji se pojavljuju u vezi s državnim ispunjenjem njihovih zadataka i funkcija.

Od početka 20. stoljeća glavni trend u području rashoda državnog proračuna konstantno je povećanje. Povećanje skokova u potrošnji događa se tijekom razdoblja ratova kada se povećavaju deset puta. Međutim, u drugoj polovici XX stoljeća. Udio vojnih troškova smanjio se i povećao socijalnu potrošnju, trošak uplitanja u gospodarstvo.

Troškovi državnog proračuna zemalja s razvijenim tržišnim gospodarstvom podijeljeni su u sljedeće pet skupina:

1 socijalni ciljevi;

2 intervencija u gospodarstvu;

3 vojska;

5 Pružanje subvencija i zajmova zemljama u razvoju.

Osnovni u državnom proračunu troškovi vojske, ometaju gospodarstvo i socijalne ciljeve.

I. Troškovi društvenih golova Uključite troškove obrazovanja, zdravstvene zaštite, socijalnog osiguranja i socijalne sigurnosti. Podvrgavaju brojnim socijalnim programima. Postoji oko 100 takvih programa u SAD-u u Velikoj Britaniji nekoliko desetaka. Troškovi socijalnog osiguranja u velikoj mjeri financiraju sami radnici.

2. Brzo rastuća skupina državne potrošnje su troškovi za uplitanje u gospodarstvo(financiranje proračuna) . Na primjer, troškovi istraživanja i razvoja i razvoja (R & D od 50 do 70% svih troškova za znanstvena istraživanja), ekonomsku i socijalnu infrastrukturu, potporu poljoprivredi, vladinom sektoru gospodarstva, zapošljavanje u određenim sektorima zemlje i regije zemlje, potičući izvoz.

Promovira subvencije privatnim tvrtkama, osobito u tzv. razvojnih područja. To uključuje područja s visokom nezaposlenošću i spori gospodarski rast.

U nekim zemljama subvencije se izdaju poduzetnicima za zapošljavanje na novoprihvaćenim radnicima. Značajni resursi iz državnog proračuna pružaju se poljoprivredi. U zemljama Europske unije (EU), potpora poljoprivredi provodi se ne samo na nacionalnoj, već i na međudržavnoj razini.

Aktivna pomoć također se ispostavlja da se izvoz poduzeća, što uvelike olakšava njihovu situaciju u uvjetima akutne konkurentne borbe na svjetskim tržištima. Stimulira relativno visoke stope gospodarskog rasta, ali i omekšava njegove cikličke oscilacije. Udio državnih proračuna za intervenciju u gospodarstvu povećao se sa 15-17% sredinom 50-te do 20% sredinom 60-ih i 22-25% u 80-90-ima.

3. na vojna potrošnja U vodećim stranim zemljama čini do 20 ukupnog iznosa rashoda državnog proračuna. Oni su podijeljeni na izravnu i neizravnu vojnu potrošnju. Izravna vojna potrošnja U vojnim proračunima - degradirani dio državnog proračuna. Oni uključuju troškove proizvodnje najnovijih ofenzivnih strateških oružja, sadržaja i osposobljavanja osoblja oružanih snaga, znanstveno istraživanje vojne prirode, sadržaja militarističkih blokova (NATO).

Izravno vojnu potrošnju naglo se povećava tijekom razdoblja ratova iu uvjetima militarizacije gospodarstva.

DO neizravni vojni troškovi Stranke uključuju dio interesa plaćene za javni dug, doprinos i popravak, mirovine i koristi osobama s invaliditetom i obiteljima žrtava. Kao i vojnu potrošnju, koja se drže pod člancima civilnih odjela. i

4. Troškovi sadržaja državnog upravljanja Uključuje troškove održavanja zakonodavnih i izvršnih tijela, Suda, Tužiteljstva, policije, raznih ministarstava i odjela. Općenito, troškovi državnog aparata zauzimaju 4-5% od ukupnog iznosa proračunskih izdataka.

5. Troškovi vanjske djelatnosti.

6. Troškovi usluga javnog duga

Proračunski rashodi, kao važan dio državne potrošnje u cjelini, izražavaju ekonomske odnose koji proizlaze iz korištenja sredstava Nacionalnog novčanog fonda.

Moguće su 3 opcije za proračunski fond:

· uravnoteženkada je dohodak jednak troškovima;

· proffkada dohodak prelazi troškove;

· deficit Kada troškovi premašuju dohodak.

Najtipičniji je deficit.

12.3. Porezi: bit, funkcije, vrste. Krivulja la vlakana.

Porezi su ključni u proračunskim prihodima.

Porezi - Obvezno plaćanje države s fizičkim i pravnim osobama koje su fiskalne.

Država bez poreza ne može postojati, budući da su glavna metoda mobiliziranja prihoda u uvjetima tržišnih odnosa. Zamijenili su svoju potrebu i prvi put formulirali osnovna načela (pravila) oporezivanja A.Smit.

Slika 12.1. - Načela oporezivanja

ujednačenost ili načelo pravde -stanje država bi trebalo, odnosno, njihove sposobnosti i snage, odnosno, dohodak, sudjelovati u sadržaju vlade;

izvjesnost -porez, koji je dužan platiti svakom pojedincu, mora biti točno definiran, a ne proizvoljno. Razdoblje plaćanja, način plaćanja, iznos plaćanja - sve to bi trebalo biti jasno i definitivno za platitelja;

pogodnost - svaki porez mora biti naplaćen u to vrijeme ili usput kada i kako bi platitelj trebao biti prikladniji za plaćanje;

ušteda - Svaki porez bi trebao biti tako zamišljen i osmišljen kako bi ga zadržao od prihoda od ljudi koji je možda manje od onoga što donosi državnu riznicu.

· Porez mora se naplaćivati \u200b\u200biz prihoda, a ne iz kapitala, Izuzetno je važno da oporezivanje ne oštećuje nacionalni kapital. Oporezivanje bilo koje zemlje ne smije premašiti najviše porezne stope koje trenutno postoje u razvijenim zemljama. Kao rezultat toga, opasnost od lišavanja zemlje bit će isključena oporezivanjem dijela kapitala.

Porezne funkcije Otkrivaju njihovu socio-ekonomsku bit, unutarnji sadržaj. U suvremenim uvjetima, porezi obavljaju tri funkcije: fiskalno, reguliranje i stimuliranje.

1. Fiskalna funkcija - Glavna karakteristika je izvorno za sve države. Uz njegovu pomoć formirana je državna novčana sredstva, tj. Materijalni uvjeti za funkcioniranje države. Ta je značajka koja pruža stvarnu mogućnost redistribuiranja dijela vrijednosti nacionalnog dohotka u korist najmanje osiguranih društvenih sjemenki društva.

Vrijednost fiskalne funkcije s povećanjem gospodarske razine razvoja društva se povećava. XX. Stoljeće Odlikuje se ogroman porast državnih prihoda od poreznih pristojbi, koji je povezan s širenjem svojih funkcija i određenom politikom društvenih skupina na vlasti.

Fiskalna funkcija poreza stvara objektivne preduvjete za državnu intervenciju u gospodarskim odnosima, tj. Određuje regulatornu funkciju.

2. Regulatorna funkcija To znači da porezi kao aktivni sudionik redistributivnih procesa imaju značajan utjecaj na reprodukciju, potičući ili zadržali svoje stope, ojačajući ili opuštajući akumulaciju kapitala.

3. poticanje.Porezi utječu na razinu i strukturu agregatne potražnje, a putem mehanizma tržišne potražnje može doprinijeti proizvodnji ili ga inhibirati. Odnos između troškova proizvodnje i troškova roba i usluga, koji je za poduzetnike odlučuju u procesu korištenja ili prodaje proizvodnih objekata, ovisi o porezima

U modernom stanju postoje razne vrste poreza (slika 12.2.)

Ravno - porez na dohodak od populacije, poreza na dobit, svojstva i broj drugih.

Neizravno - To su porezi na cijene roba i usluga (PDV), trošarina, carine, fiskalni monopolni porezi. Izravni porezi prevladavaju u Kanadi, SAD-u, Japanu, Danskoj i neizravno - u Francuskoj, Italiji, Norveškoj. Općenito, u zemljama je došlo do pomaka prema izravnom oporezivanju. U poreznim prihodima u državnom proračunu Republike Bjelorusije dominiraju neizravni porezi. To sugerira da porezni sustav zemlje obavlja u većoj mjeri fiskalne od stimulirajuće funkcije.

Slika 12.2. - Vrste poreza

Klasifikacija je posebno važna ovisno o objektu oporezivanja i svrsi:

1 porez na dohodak.Najveći prihodi između izravnih poreza osiguravaju porez na dohodak od stanovništva - od 25 do 45% i više od ukupnog iznosa prihoda državnog proračuna.

2 Korporativna dobit.Jedan od najupečatljivijih trendova u području izravnog oporezivanja u zapadnim zemljama je stalno smanjenje udjela prihoda na dobit poduzeća. Tako je u Sjedinjenim Državama, uoči Drugog svjetskog rata, primitak ovog poreza bio gotovo polovica svih poreznih prihoda saveznog proračuna, 1998. - 12%.

Isti se procesi pojavljuju u svim drugim ekonomski razvijenim zemljama. Udio ovog poreza u ukupnim proračunskim prihodima fluktuira iz5,5% u Francuskoj i Njemačkoj, do 10-11% u Velikoj Britaniji.

3 poreza na dodanu vrijednost (PDV). Među neizravnim porezima u stranim razvijenim zemljama, porez na dodanu vrijednost (PDV) je najvažniji dio poreznih sustava od 42 države, uključujući 17 europskih (vrijedi u svim zemljama EU). Od vodećih stranih zemalja, PDV se ne primjenjuje na Sjedinjene Države i Japan. Ovaj porezni obvezuje 30 do 50% i više neizravnih poreza. Kako bi potaknuli izvoz, svi izvoz robe oslobođeni su PDV-a.

4 trošarina (na duhanu, jakim duhovima, pivo, vino, benzin).

5 carina - To su porezi naplaćeni pri uvozu i izvozu robe. U vezi s internacionalizacijom gospodarskog života, razvoj međunarodne podjele rada, uloga carinskih pristojbi kao izvor prihoda nakon Drugog svjetskog rata u ekonomski razvijenim zapadnim zemljama stalno je pad. To je posljedica općeg smanjenja carinskih tarifa za industrijsku robu u okviru Općeg sporazuma o tarifama i trgovini (GATT), "stvaranje dužnosti slobodnih trgovačkih zona u zemljama EU-a, jedu itd.

Porezna plaćanja su bitan alat za državnu makroekonomsku regulativu. Porezi trebaju osigurati dio prihoda od proračuna s financijskim sredstvima i istovremeno ne bi trebali biti previsoki za očuvanje poticaja za razvoj proizvodnje od nacionalnih proizvođača. Porast porezne stope u odnosu na optimalnu vrijednost smanjit će iznose nacionalne proizvodnje i smanjujući iznos poreznih prihoda u državni proračun. Pokazalo ga je savjetnik predsjednika R. Steigana A. Laffera

Slika 12.3 -Curve Laffer.

Koristeći poreznu funkciju: T \u003d T Y, A. Laffer je pokazao da postoji optimalna porezna stopa (t opt.), U kojima su porezni prihodi maksimalni (t max.). Ako povećavate poreznu stopu, smanjit će se razina poslovanja (kumulativno izdanje), a porezni prihodi će se smanjiti, budući da će se oporeziva baza (Y) smanjiti (Sl.12.3). Stoga, kako bi se borila protiv stagnacije (simultani pad proizvodnje i inflacije), A. Laffer na početku 80-ih predložio je takvu mjeru kao smanjenje porezne stope (i prihoda i dobiti dobit).

12.4. Državni dug.

Kao što smo već zabilježili iz tri moguća država proračunskog fonda, stanje deficita je najčušnije za moderno stanje. Deficit državnog proračuna može biti pokriven zaduživanjem države. Zaduživanja vlade dovode do nastanka takvog fenomena kao javnog duga.

Državni dug je rezultat financijskog zaduživanja države koja se provodi za pokrivanje proračunskog deficita. Nacionalni dug je jednak iznosu deficita proteklih godina, uzimajući u obzir odbitak viška proračuna.

Provedba državnih kredita u rezidentima dovode do unutarnjeg duga i nerezidenata - vanjski dug. Količina vanjskog i unutarnjeg duga je nacionalna dužnost zemlje.

Vrste javnog duga:

- Kapitalna državna dužnost predstavlja cjelokupnu količinu države izdanih i nepodmirenih dužničkih obveza, uključujući i obračunatu kamatu, koja bi trebala biti plaćena na te obveze;

- trenutni javni dug nadoknaditi troškove plaćanja prihoda od strane vjerovnika za sve dužničke obveze države i otplate obveza, koje su došle;

Nacionalni dug je također podijeljen u kratkoročno (do jedne godine), srednjoročno (od jedne godine do pet) i dugoročnih (više od pet godina). Najteži su kratkoročni dugovi. Uskoro moraju platiti većim postocima.

Pokazatelj veličine javnog duga odražava se u SNA, a država kontrolira ovaj najvažniji makroekonomski pokazatelj. MMF je izračunao kritične vrijednosti vrijednosti javnog duga. Vanjski dug zemlje ne smije prelaziti:

· 60% BDP-a ;

· Omjer vanjskog duga izvozu roba i usluga (kritična vrijednost) – 220 %;

· Odnos plaćanja za vanjski dug izvozu roba i usluga - 25%.

Svaka država upravlja javnim dugom kako bi se osiguralo da njegova vrijednost ne prelazi kritičnu vrijednost.

Upravljanje javnim dugom -to je sustav mjera usmjerenih na servisiranje duga (plaćanje% na njega) i njezinu otplatu.

Financiranje troškova povezanih s uslugom i otplatom javnog duga provodi se na trošak:

1 Povećati poreze (glavni, ali ne i jedini izvor);

2 prodaja državnog vlasništva;

3 dobit ako se sredstva koriste produktivnost;

4 Provedba novih kredita.

Postavljanja novih državnih kredita za isplatu duga na već izdanom refinanciranje javnog duga.,

Prisutnost javnog duga ima sljedeće stvarne negativne posljedice:

· Otplata unutarnjeg duga plaćanjem postotka stanovništva povećava nejednakost u dohotku različitih društvenih skupina, budući da je značajan dio državnih obveza koncentriran u najvažniji dio stanovništva. Prema tome, oni koji imaju javne vrijednosne papire, s njihovom otplatom postaju još bogatiji;

· Povećani porezi u cilju plaćanja kamata na javni dug može potkopati ekonomske poticaje za razvoj nacionalne proizvodnje;

· Vladini krediti u nacionalnom bankarskom sustavu za plaćanje kamata na javni dug dovesti do smanjenja ulaganja u zemlji;

· Prisutnost javnog duga stvara psihološkog stresa u zemlji, stvarajući nesigurnost u poslovnoj djelatnosti gospodarstva.

12.5. Fiskalna politika: bit i tipovi.

Kako bi se ubrzao gospodarski rast, kontrola zapošljavanja i inflaciju, država provodi fiskalnu ili proračunsku i poreznu politiku.

Fiskalna politikato je sustav mjera koje vlada poduzima za stabilizaciju gospodarstva promjenom iznosa prihoda i / ili državnih proračunskih rashoda. (Stoga se fiskalna politika naziva i proračunska i porezna politika).

Ciljevifiskalna politika kao i sva stabilizacija (anticiklička) politika usmjerena na zaglađivanje cikličkih fluktuacija u gospodarstvu je odredba:

1) stabilan gospodarski rast;

2) puno zaposlenje resursa (prije svega rješenje problema cikličke nezaposlenosti);

3) stabilna razina cijena (rješavanje problema inflacije).

Fiskalna politika je regulatorna politika vlade prvenstveno u ukupnoj potražnji. Regulacija gospodarstva u ovom slučaju nastaje kroz utjecaj na iznos kumulativnih troškova. Međutim, neki alati fiskalne politike mogu se koristiti za utjecati na agregatnu ponudu kroz utjecaj na razinu poslovanja.

Fiskalna politika drži vladu.

Alatifiskalne politike provode i prihodi državnog proračuna, naime: 1) državna nabava; 2) porezi; 3) transferi.

Prema metodama provedbe, fiskalna politika se razlikuje: 1) diskrecijsko i 2) automatska (nedrecijska).

Diskrecijska fiskalna politikato je zakonodavna (službena) promjena u vladi veličine javne nabave, poreza i transfera kako bi se stabilizirala gospodarstvo.

Automatska fiskalna politikase odnose na djelovanje ugrađenih (automatskih) stabilizatora.

Automatski stabilizatori su alati čija vrijednost ne mijenja seNo, upravo ono što (ugradivost u ekonomskom sustavu) automatski stabilizira gospodarstvo, potičući poslovnu aktivnost tijekom pada i zadržava ga natrag tijekom pregrijavanja. IE javlja prirodnu prilagodbu gospodarstva u faze gospodarskog ciklusa

Automatski stabilizatori uključuju: 1) porez na dohodak; 2) naknada za nezaposlene.

Porez na dohodak Akti na sljedeći način: Tijekom pada se smanjuje razina poslovanja (Y), stoga se smanjuje iznos poreznih prihoda. Što se tiče gospodarskog rasta, povećanje zaposlenosti povećava se obujam proizvodnje, povećava dobit, porezni prihodi na progresivnom poreznom sustavu se povećavaju čak i uz stalnu poreznu stopu. Povećani porezi smanjuju količinu kumulativnih troškova i ima protuufacijski utjecaj na gospodarstvo. Budući da je gospodarski rast popraćen povećanjem zaposlenosti, prijenos državnih plaćanja (naknade za nezaposlene, siromaštvom) smanjenje, što također zadržava razvoj inflacije. Naprotiv, u uvjetima ekonomske krize automatski se smanjuju porezni prihodi i povećanje prijenosa plaćanja (naknade za nezaposlene), što doprinosi povećanju ukupnih troškova i smanjenju nezaposlenosti.

Takve alate fiskalne politike kao porezi i transferi ne samo da agregiraju potražnju, već i na agregatnu ponudu.

Budući da tvrtke smatraju porezima kao troškovi, rast poreza dovodi do smanjenja ukupne opskrbe i smanjenje poreza na rast poslovne aktivnosti i volumena proizvodnje. Detaljan studij utjecaja poreza na ukupan prijedlog pripada američkom gospodarstvu, jedan od osnivača koncepta "ekonomske teorije prijedloga" Artur Laffera (Sl.12.3).

U razvijenim zemljama, gospodarstvo za 2/3 regulirano je diskrecijskom fiskalnom politikom i 1/3 djelovanjem ugrađenih stabilizatora.

Ovisno o fazi ciklusa, u kojoj se nalazi gospodarstvo, alati fiskalne politike koriste se na različite načine. Dvije vrste diskrecijske fiskalne politike razlikuju se: 1) poticajno i 2) ograničavanje.

Stimulirajući fiskalnu politiku(fiskalna ekspanzija)primjenjuje se u recesiji (sl.12.4 (fiskalna ekspanzija)) i uključuje povećanje državne potrošnje, smanjenje poreza ili kombiniranje tih mjera. Smanjuje razmak recesicije oslobađanja i smanjuje stopu nezaposlenosti, usmjerena je na povećanje ukupne potražnje (kumulativni troškovi). Njegovi alati su: a) povećanje javne nabave; b) smanjenje poreza; c) povećati transfere.

Drži fiskalnu politiku (fiskalno ograničenje)usmjereno na ograničenje cikličkog porasta u gospodarstvu i podrazumijeva smanjenje državne potrošnje i povećanje poreza. (Sl.12.4). Cilj mu je smanjiti inflatorno rupturu problema i smanjenje inflacije i usmjeren je na smanjenje ukupne potražnje (kumulativni troškovi). Njegovi su alati: a) smanjenje javne nabave; b) povećanje poreza; c) smanjenje transfera.

Slika 12.4.- stimuliranje i ograničavanje fiskalne politike

Fiskalna politika u Republici Bjelorusiji je zastrašujuća, koja je povezana s inflatornim procesima u nacionalnom gospodarstvu. Moderna fiskalna politika Republike Bjelorusije uključuje smanjenje troškova državnog proračuna i povećanje prihoda uglavnom zbog ne-poreznih alata (korištenje privatizacijskih mehanizama, poticanje poslovnih aktivnosti).

Osim toga, obavlja se porezna politika. To je zbog činjenice da je politika državnog poreza do sada bila karakter fiskalne obrane u kojem je država nastojala osigurati visok stupanj zaštite stanovništva. To je preuzelo visoko porezno opterećenje gospodarstva. U tom smislu, došlo je do smanjenja stope razvoja proizvodnje, smanjenje kolikoci poreznih plaćanja, došlo je do pogoršanja naplate poreza. Daljnja reforma poreznog sustava u Republici uključuje daljnje pojednostavljenje poreznog sustava i smanjenje poreznog opterećenja velikih poslovnih subjekata.

Pošaljite dobro djelo u bazu znanja je jednostavna. Koristite obrazac ispod

Učenici, diplomirani studenti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u studijima i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Objavljeno na http://www.llbest.ru/

Plan

Uvod

Poglavlje 1. Koncept fiskalne politike, njegovih ciljeva i alata

1.1 Koncept fiskalne politike

1.2 Vrste fiskalne politike

1.3 Alati fiskalne politike

Poglavlje 2. Učinkovitost fiskalne politike države

2.1 Izjava o metodologiji problema i istraživanja

2.2 Ekonomske metode za ocjenjivanje učinkovitosti fiskalne politike

2.3 Analitičke metode za procjenu učinkovitosti fiskalne politike

Poglavlje 3. Značajke fiskalne politike u Rusiji

3.1. Prednosti i nedostaci fiskalne politike

3.2 Izgledi za razvoj fiskalne politike u ruskoj državi

Zaključak

Popis rabljene literature

Uvod

Glavni zadatak države u svim fazama njegovog razvoja je stabilizacija gospodarstva. U ovom trenutku, stanje aktivno primjenjuje alate za uplitanje u gospodarstvo. Glavna 2 vrste državne intervencije u tržišnoj ekonomiji uključuju proračun i porez i monetarnu politiku.

Svrha ovog tečaja radi je proučavanje proračuna i poreza ili takozvane fiskalne politike države. Uloga fiskalnih politika u holističkom gospodarskom upravljanju je velika. Kao jedan od najvažnijih alata za državnu regulaciju gospodarstva, ona izravno čini državni proračun, državni novčani dohodak. Na tržištu je fiskalna politika šipka dio državne ekonomske politike.

Fiskalna politika kao najvažniji element financijske politike države obavlja niz bitnih funkcija, kao što je mobilizacija i privlačenje sredstava potrebnih za funkcioniranje države, njihovu distribuciju kako bi se riješili društveno-ekonomski problemi u zemlji.

Teoretska baza fiskalne politike je dobro razvijena. Ali ovo područje ekonomske znanosti nije se iscrpilo. Mnogi kontroverzni i neriješeni problemi provedbe fiskalne politike, njegov utjecaj na razvoj države zahtijevaju daljnje poboljšanje i odluku. U prošlosti, dugogodišnji proračun i porezna politika smatraju ekonomistima samo s aspektom proporcija distribucije proizvodnje zemlje.

Relevantnost učenja fiskalne politike dovela je do izbora te mjere ovog tečaja. U uvjetima tržišnog gospodarstva, znanja o suštini, funkcijama, vrstama i alatima fiskalne politike, kao i njegov operativni mehanizam za točniju orijentaciju u postojećoj situaciji u zemlji kako bi se ispravno usvojila odluke o upravljanju.

Svrha našeg rada bio je proučiti mehanizam za provedbu fiskalne politike države.

Glavne zadaće ovog kolegija rade:

Bitne karakteristike fiskalne politike,

Fiskalne politike,

Alate fiskalne politike,

Učinkovitost fiskalne politike države

S obzirom na relevantnost proučavanja fiskalne politike, nije iznenađujuće primijetiti da su mnogi ekonomisti proučavali ovu temu, koji su na svoj način odgovorili na pitanje suštine fiskalne politike, utjecaj njegovih alata na ekonomsku situaciju u država. U gotovo svim udžbenicima, problemi fiskalne politike, mehanizmi njegovog funkcioniranja plaćaju veliku pozornost.

Kada radite na temu ovog tečaja, radovi stranih i domaćih autora posvećene financijskoj politici države, udžbenici, članci ekonomskih časopisa i novina, statistički podaci, kao i materijali za internetske stranice koriste se.

Poglavlje 1. Koncept fiskalne politike, njegovih ciljeva i alata

1.1 Koncept fiskalne politike

Fiskalna politika predstavlja regulatorni sustav povezan s državnim troškovima i porezima. Pod državnim troškovima shvaćaju troškovi održavanja institucije države, kao i javne nabave roba i usluga. To mogu biti najrazličitiji tipovi kupnji, na primjer, izgradnju na trošak proračuna cesta, škola, medicinskih ustanova, kulturnih objekata, nabave poljoprivrednih proizvoda, kupnja vanjske trgovine, kupnje vojne opreme, itd. Glavno razlikovanje Značajka svih ovih nabava je da se potrošač djeluje. Obično, govoreći o javnoj nabavi, podijeljeni su u dvije vrste: nabava za vlastitu potrošnju država koja su više ili manje stabilna, a nabava za reguliranje tržišta.

Državna potrošnja igra značajnu ulogu u društveno-ekonomskom razvoju društva. Veliki deficit državnog proračuna u Rusiji premašuje razumne granice i dovodi do financijskog izlaganja nacionalnog gospodarstva. Stoga je pitanje povećanja učinkovitosti državne potrošnje vrlo važno, dajući im regulatornu ulogu u osiguravanju stabilnosti društveno-gospodarskog razvoja, formiranje nove kvalitete gospodarskog rasta.

Treba naglasiti da svaka država, bez obzira na njegov politički sustav, provodi jednu ili drugu fiskalnu politiku, jer za njegovo postojanje i funkcioniranje zahtijeva financijska sredstva koja prima poreze. No, glavni zadatak fiskalne politike nije toliko da bi se osigurala ravnoteža proračuna, koliko uravnotežiti makroekonomski sustav. Uz nedostatak privatnih troškova, potrebno je povećanje državne potrošnje za održavanje agregatne potražnje. Potrošnja potrošača stanovništva, troškovi ulaganja poduzeća se proizvode odvojeni predmeti i nisu uvijek međusobno povezani. Fiskalna politika omogućuje podešavanje dinamike BNP-a u željenom smjeru.

Politika javne potrošnje i poreza jedan je od najvažnijih instrumenata za državnu regulaciju gospodarstva s ciljem stabilizacije gospodarskog razvoja. Državna potrošnja i porezi imaju izravan utjecaj na razinu kumulativnih troškova, a time i opseg nacionalne proizvodnje i zapošljavanja stanovništva. U tom smislu, poznati zapadni ekonomist J. Galbreit primijetio je da se porezni sustav počeo pretvarati alat za povećanje državnih prihoda na alat za regulaciju potražnje, koji je, po njegovom mišljenju, organska potreba industrijskog sustava. Ekonomija fiskalne potrošnje

Fiskalna politika je prilično jak alat u borbi protiv negativnih pojava cikličke prirode razvoja gospodarstva. U biti, glavni zadatak fiskalne politike je izgladiti nedostatke tržišnog elementa kroz svjesni utjecaj na agregatnu potražnju i kumulativnu ponudu na tržištu. Ali mora se imati na umu da nijedan instrument u gospodarstvu je 100% idealan.

Fiskalna država utječe na povećanje ili smanjenje nacionalne proizvodnje različitim poreznim stopama i državnom trošenjem. Teoretska potvrda ovih akcija bila su izračuni američkog ekonomista A. Laffera, koji je dokazao da je rezultat smanjenja poreza ekonomski porast i rast državnih prihoda (lafferska krivulja).

Grafički, laffier krivulja je kako slijedi (rc.1).

Slika 1- LA lik krivulja

Abscisa na ovom grafikonu odgođena je količinu kamatnih stopa R, a prema ordinatu - vrijednost poreznih prihoda R. Ako je r \u003d 0, država neće dobiti nikakve porezne prihode. Budući da je R \u003d 100% uskoro, sve vrste poticaja za proizvodnju potpuno su nestale (za sve proizvodnje prihodi su povučeni), tj. Rezultat za državu je slična - nula. S drugim vrijednostima (r<0<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r0) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R0=Rmax). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R0>R1, R0\u003e R2.

Opća svojstva krivulje laffe može se okarakterizirati na sljedeći način: jer kada slabi poreznog tiska, neki subjekti proizvodnje počinju intenzivnije raditi, maksimizirajući njihov dohodak, dok drugi postižu željenu vrijednost potonjeg s manje napora, krivulja ispod Razmatranje je uobičajena i relativno slabo reagira na manje promjene poreznih stopa., Osim toga, reakcija gospodarskih subjekata na dinamiku tih stopa se ne manifestira odmah, ali kroz vrijeme intervala.

Lafferska krivulja odražava objektivnu ovisnost rasta državnih prihoda od smanjenja poreznih stopa. U isto vrijeme, nemoguće je teoretski identificirati vrijednost R0, ona se određuje empirijski. Izuzetno je važno identificirati gdje se stvarna porezna stopa nalazi na desnoj strani ili lijevo od R0. Budući da su kardinalni makroekonomski eksperimenti prepućeni ozbiljnim šokovima, ovo je pitanje obično odgovorno na temelju analize reakcije proizvođača za porezne olakšice u određenim specifičnim industrijama.

1.2 Vrste fiskalne politike

Fiskalna (fiskalna politika) je sustav za reguliranje gospodarstva kroz promjene u državnoj potrošnji i porezima.

Razlikovati diskrecijski i automatski oblik fiskalne politike. Prema diskrecijskoj politici podrazumijeva se manevriranjem porezima i državnim izdacima kako bi se promijenio stvarni iznos nacionalne proizvodnje, kontrolu razine zaposlenosti i stopu inflacije. Ovaj oblik fiskalne politike se protivi automatskom obliku. "Automatsko" je "ugrađena stabilnost", na temelju pružanja poreznog sustava proračunskih prihoda, ovisno o razini gospodarske aktivnosti.

Automatska fiskalna politika. Automatska fiskalna politika - ekonomski mehanizam koji omogućuje smanjenje amplitude cikličkih oscilacija radnog odnosa i oslobađanja, bez pribjegavanja čestih promjena u vladinoj ekonomskoj politici. Ugrađeni stabilizatori svojstveni njime, koji su porezi na dohodak, naknade za nezaposlene, troškove za prekvalifikaciju programa zaposlenika, itd., U načelu, oni su potrebni, smanjuju amplitudu oscilacija tijekom gospodarskog ciklusa. Na primjer, ako je gospodarstvo u fazi recesije, maksimalna porezna stopa se smanjuje zbog smanjenja poreza na dohodak; Dohodak za jednokratnu upotrebu bit će manji od razmjera i zato što se socijalne naknade povećavaju. Istovremeno, raspoloživi dohodak je u manjoj mjeri smanjen u odnosu na dohodak prije poreza. Ograničavajuća sposobnost konzumiranja u situaciji gospodarske recesije se povećava, jer oni koji primaju naknade za nezaposlene gotovo u potpunosti iskoriste za potrošnju. Ako je gospodarstvo na pozornici podizanja, raspoloživi dohodak se ne povećava u istoj mjeri kao i ukupni prihod prije oporezivanja, budući da porezne stope rastu, a opseg socijalnih plaćanja smanjuje. Još jedna prednost automatskog stabilizatora je da smanjuju nejednakost dohotka. Progresivni porez na dohodak i prijenos plaćanja su alati za preraspodjelu prihoda u korist siromašnih. Osim toga, stabilizatori su već ugrađeni u sustav, nisu potrebne zakonodavne odluke, niti izvršna vlast da ih upoznaju u akciju. Njihova suština leži u povezivanju poreznih stopa s vrijednosti primljenih prihoda. Gotovo svi porezi su konstruirani na takav način da omogućuje da se osigura povećanje poreznih prihoda s povećanjem neto nacionalnog proizvoda. To se odnosi na porez na dohodak na pojedince, koji ima progresivnu prirodu; porez na dohodak; po dodanoj vrijednosti; Porez od prodaje, trošarina.

Slika 2 prikazuje ugrađene stabilizatore. Na njemu je veličina državne potrošnje konstantna. Zapravo, oni se mijenjaju. Međutim, te promjene ovise o odlukama Parlamenta i vlade, a ne iz rasta BDP-a. Stoga raspored ne prikazuje izravnu vezu javne potrošnje na povećanje CNP-a. Dolasci poreza tijekom podizanja rasta. To je zbog povećanja prodaje i prihoda. Obziranje istog dijela poreza na dohodak ograničava stopu gospodarskog rasta i inflacije. Kao rezultat postojećih snaga, osim napora vlasti, gospodarstvo se sprječava zbog presudi tijekom porasta

Slika 2 - Ugrađeni stabilizatori, gdje: G - Vlada potrošnja; T-- Porezni dolasci

Tijekom tog razdoblja porezni prihodi premašuju državnu potrošnju (t\u003e g). Postoji višak - višak državnog proračuna, koji vam omogućuje da platite dužničke države obveze preuzete u depresivno razdoblje gospodarstva.

Raspored se prikazuje i ispušta porezne prihode u razdoblju kada se CHDP smanjuje, tj. Proizvodnja pada, što dovodi do formiranja deficita državnog proračuna (g\u003e t). Ako je obujam poreznih prihoda sačuvan na istoj razini tijekom gospodarske krize, ekonomska konjunktura bi značilo veće ekonomske rizike, koji su izazvali daljnju koagulaciju proizvodnje. To znači da smanjenje poreznih prihoda tijekom tog razdoblja objektivno štiti društvo od rastuće krize i slabi pad proizvodnje.

Ugrađeni stabilizatori ne eliminiraju uzroke cikličkih oscilacija, već ograničavaju samo opseg tih oscilacija. Stoga su ugrađeni stabilizatori gospodarstva, u pravilu, u kombinaciji s mjerama diskrecijske fiskalne politike Vlade s ciljem osiguranja potpunog zapošljavanja resursa.

Diskrecijska fiskalna politika uključuje regulaciju javne potrošnje i poreza kako bi se uklonile cikličke oscilacije proizvodnje i zapošljavanja, stabilizaciju razine cijena, potičući gospodarski rast. U Sjedinjenim Američkim Državama, zakoni o zapošljavanju 1946. i Lamphri - Hawkins 1978 ležali su na federalnoj vladinoj odgovornosti za osiguravanje punog zaposlenja korištenjem monetarne i fiskalne politike. Ovaj zadatak je iznimno težak iz više razloga, a ne samo zato što se javna sredstva troše na provedbu mnogih programa, a ne samo na stabilizaciji gospodarstva i osiguravanju gospodarskog rasta, na primjer, o programima socijalne sigurnosti, jačanju ceste u zemlji mreža, kontrola poplava, poboljšanje obrazovanja, zamjena starog i zastupanja opasnosti od mostova, zaštite okoliša, temeljna istraživanja.

Dodijelite dvije vrste diskrecijske politike:

Stimulirajući

Zadržavanje.

Poticanja fiskalne politike provodi se tijekom recesije, depresija uključuje povećanje državne potrošnje, smanjenje poreza i dovodi do proračunskog deficita.

U kratkom roku, namijenjen je prevladavanju cikličkog pada u gospodarstvu i uključuje povećanje državne potrošnje, smanjenje poreza ili kombiniranje tih mjera.

U dugoročnijoj perspektivi politika smanjenja poreza može dovesti do širenja opskrbe čimbenika proizvodnje i povećanje ekonomskog potencijala.

Provedba tih ciljeva povezana je s provedbom sveobuhvatne porezne reforme, popraćena konstitutivnom kreditnom i monetarnom politikom središnje banke i promjenom optimizacije strukture državne potrošnje.

Približnu fiskalnu politiku provodi se tijekom buma i inflacije, uključuje pad državne potrošnje, povećanje poreza i dovodi do viška državnog proračuna.

Cilj je ograničiti ciklički porast u gospodarstvu i uključuje smanjenje državne potrošnje, povećanje poreza ili kombiniranje tih mjera.

U kratkom roku, te mjere omogućuju smanjenje inflacije potražnje za troškovima rasta nezaposlenosti i pad proizvodnje. U dužem razdoblju, rastući porezni klin može poslužiti kao osnova za pad ukupnog prijedloga i raspoređivanje stagnacijskog mehanizma (pad ili značajno usporavanje gospodarskog razvoja), osobito kada se provodi smanjenje javne potrošnje u odnosu na sve proračunske stavke i ne stvara prioritete u korist državnih ulaganja u infrastrukturu tržišta rada.

I diskrecijska i automatska fiskalna politika igraju važnu ulogu u stabilizacijskim aktivnostima države, međutim, nitko ni drugi su panacea iz svih gospodarskih nevolja. Što se tiče automatske politike, ugrađeni stabilizatori koji su svojstveni mogu ograničiti samo opseg i dubinu oscilacija gospodarskog ciklusa, ali oni nisu u potpunosti eliminirani ovim oscilacijama.

Još se više problema događaju tijekom diskrecijske fiskalne politike. To uključuje:

Prisutnost privremenog zaostajanja između donošenja odluka i njihovog utjecaja na gospodarstvo;

Upravna kašnjenja;

Ovisnost o poticanju mjera (smanjenja poreza - popularan događaj u političkom planu, ali povećanje poreza može koštati parlamentarce).

Razumna primjena alata i automatskih i diskrecijskih politika može značajno utjecati na dinamiku društvene proizvodnje i zapošljavanja, smanjenje stope inflacije i rješavanje drugih gospodarskih problema.

1.3 Alati fiskalne politike

Skup alata fiskalne politike uključuje državne subvencije, manipuliranje raznim vrstama poreza (porez na dohodak, porez na dobit, trošarine, mijenjajući porezne stope ili zabrane poreza. Osim toga, alati fiskalne politike uključuju prijenosne isplate i druge vrste državne potrošnje. Različiti alati utječu na gospodarstvo na različite načine. Na primjer, povećanje zakladnog poreza dovodi do smanjenja ukupnih troškova, ali ne dovodi do promjene u višestrukog, dok će rast stopa poreza na dohodak uzrokovati smanjenje i kumulativne troškove te multiplikator. Izbor različitih vrsta poreza: porez na dohodak, porez na korporaciju ili trošarinu - kao utjecaj alat ima drugačiji utjecaj na gospodarstvo, uključujući poticaje koji utječu na gospodarski rast i učinkovitost gospodarstva. Izbor zasebne vrste državne potrošnje je također važan, jer u svakom slučaju, efekt množitelja može biti različit. Na primjer, među stručnjacima u području ekonomske politike, postoji mišljenje da troškovi obrane pružaju manju vrijednost množitelja u usporedbi s drugim vrstama državne potrošnje.

Ovisno o ciklusnoj fazi u kojoj se nalazi gospodarstvo, a fiskalna politika koja odgovara njemu, stanje fiskalne politike koriste se na različite načine. Dakle, alati poticajne fiskalne politike su:

povećanje javne nabave;

smanjenje poreza;

povećati transfere.

Alati zastrašujuće fiskalne politike su:

smanjenje javne nabave;

povećanje poreza;

smanjenje transfera.

Malo drugačiji popis alata fiskalne politike zastupljen je u akademiku Ekonomskog gospodarstva Zhuravleva G.P. Prema ovom izvoru književnosti, diskrecijskim alatima fiskalne politike su javni radovi, promjena prijenosa plaćanja, manipuliranje poreznih stopa.

Na instrumente automatske fiskalne politike, autor ovog udžbenika odnosi se na promjene poreznih prihoda, naknade za nezaposlene i druge socijalne isplate, subvencije poljoprivrednicima.

Analizirajući izvore književnosti, može se zaključiti da su glavni alati fiskalne politike za promjenu poreza i plaćanja.

Jedan od glavnih alata fiskalne politike je porez, koji su prisiljeni sredstva od strane države ili lokalnih vlasti od pojedinaca i pravnih osoba potrebnih za državu njihovih funkcija.

Porezi obavljaju tri glavne funkcije:

fiskalna, koja se sastoji od prikupljanja sredstava za stvaranje državnih novčanih fondova i materijalnih uvjeta za funkcioniranje države;

ekonomski, uključujući oporezivanje kao alat za preraspodjelu nacionalnog dohotka, utjecaj na širenje ili proizvodnju, poticanje proizvođača u razvoju različitih vrsta gospodarskih aktivnosti;

socijalna usmjerena na održavanje socijalne ravnoteže promjenom odnosa između dohotka pojedinih društvenih skupina kako bi se između njih gladila nejednakost.

U modernom gospodarstvu postoje razne vrste poreza.

Izravno su porezi na dohodak ili imovinu poreznih obveznika. S druge strane, izravni porezi podijeljeni su na stvarni, koji su bili najčešći u prvoj polovici XIX stoljeća, te na koje uključuju pommme, poddozdo, komercijalni, porez na vrijednosne papire;

osobno, uključujući dohodak, poreze na korporativnu dobit, o kapitalnim dobicima, za površno.

Neizravni porezi sastoje se od trošarina, poreza na dodanu vrijednost, od prodaje, s prometom, carine.

Ovisno o tijelu, koji uključuje određene poreze, razlikovati državne i lokalne poreze. U ruskim uvjetima, to su federalni, porezi subjekata Federacije, lokalne.

Ovisno o uporabi, porezi su podijeljeni u:

zajednički, dizajniran za financiranje tekućih i kapitalnih izdataka proračuna, bez konsolidacije za određenu vrstu troškova;

posebni porezi koji imaju ciljnu svrhu.

Ovisno o prirodi stopa, razlikuju se porezi:

kruti (fiksno), koji su ugrađeni u apsolutnom iznosu po jedinici oporezivanja, bez obzira na različite ekonomske pokazatelje vezane uz poslovnu aktivnost;

regresivni, u kojem se postotak napadaja prihoda smanjuje s povećanjem prihoda;

proporcionalno, manifestirano u tome bez obzira na iznos prihoda djeluje iste stope;

progresivni, u kojem se povećava postotak povlačenja kao prihod povećava.

Skupina američkih stručnjaka, na čelu s A. Lafferom, studirao je ovisnost o iznosu poreznih prihoda u proračunu od stopa poreza na dohodak. Ova ovisnost se odražava u krivulji Laffer.

Porezne stope su postavljene kao postotak koji definira udio prihoda koji se uzima. Do određenog povećanja porezne stope, dohodak raste, ali onda počinju opadati. Budući da se porezna stopa uzgaja, želja poduzeća održava visoke količine proizvodnje će se početi smanjiti, prihodi poduzeća će se smanjiti, te s njima poreznih prihoda poduzeća. Prema tome, postoji takva vrijednost porezne stope, u kojoj porezni prihodi u državnom proračunu dosežu maksimalnu vrijednost. Preporučljivo je uspostaviti poreznu stopu na tom smislu. Laffier skupina teoretski se pokazala: porezna stopa je 50% optimalna. S ovom stopom postiže se maksimalni iznos poreza. Na višoj poreznoj stopi, poslovna djelatnost poduzeća i radnika oštro je smanjena, a tada dohodak teče u sjeni ekonomiju.

Međutim, u mnogim državama porezne stope su značajno veće od optimalne razine, a to se objašnjava djelovanjem drugih čimbenika koji se ne uzimaju u obzir u teorijskom modelu. Na primjer, u zemljama s jakim državnim propisima, želja za povećanjem proračuna kroz dio prihoda prevladat će. Porezne stope u takvim zemljama su visoke. Nasuprot tome, ako je zemlja liberalni tržišni uređaj, minimalne vladine intervencije u gospodarstvu, porezne stope će biti niže. Osim toga, želja da se socijalno orijentirano gospodarstvo i usmjerava značajan dio proračunskih alokacija na socijalnoj pomoći ne dopušta mnogo smanjenja poreznih stopa - kako bi se izbjeglo nedostatak proračunskih sredstava za društvene potrebe. Visoke porezne stope u ruskom gospodarstvu prvenstveno su prvenstveno zbog proračunskog deficita, nedostatak javnih sredstava za provedbu društveno-ekonomskih programa i slabe nade da će pad poreznih stopa dovesti do povećanja proizvodnje i povećanja Ekonomija. Da bi nekako omekšali porezni prostor za pojedinačne porezne obveznike, primijenjeni su porezni prekidi - oblik smanjenja poreznih stopa ili, u maksimalnom slučaju, izuzeće od poreza. Ponekad se porezni prekid koristi kao stimulacijski alat koji se temelji na činjenici da je smanjenje poreza na odgovarajući način osigurano od strane poreznog obveznika dodatnih sredstava od strane iznosa koji je jednak količini pada. Problem odabira i imenovanja racionalnih poreznih stopa suočava se s bilo kojim državom.

Očito, viši porezi, manje prihod će biti podložan subjektu, što znači kupiti manje i spasiti. Stoga, razumna porezna politika podrazumijeva sveobuhvatnu evidenciju onih čimbenika koji mogu stimulirati ili inhibirati gospodarski razvoj i dobrobit društva.

Takav alat fiskalne politike države kao poreza usko su povezani s drugim instrumentom fiskalne politike - troškove vlade. Alati u obliku poreza idu u državni proračun, naknadno potrošnja na različite ciljeve države. U uvjetima postojećeg zakonodavstva Ruske Federacije, glavni dio proračuna ispunjen je plaćanjem poreznih obveznika - pravnih osoba.

Trenutno je stajalište distribuirano o potrebi dodatno značajno smanjenje poreznih stopa za glavne poreze. U obrazloženju za to, autori ukazuju na to da će unatoč privremenom padu obujma poreznih prihoda, u dugoročno se povećati uvjeti ulaganja, povećat će se proizvodnja roba i usluga, zapošljavanje stanovništva će se povećati i zbog toga Rastu oporezive osnove povećat će se državni prihodi.

Prema državnim ili državnim izdacima su troškovi održavanja institucije države, kao i javne nabave roba i usluga.

Vlada nabava roba i usluga može biti različitih vrsta: od izgradnje na štetu proračuna škola, medicinskih ustanova, cesta, objekata kulture prije kupnje poljoprivrednih proizvoda, vojne opreme, uzorke jedinstvenih proizvoda. To uključuje i kupnju vanjske trgovine. Glavna značajka razlikovanja svih ovih nabava je da se potrošač djeluje sama. Obično govoreći o javnoj nabavi, podijeljeni su u dvije vrste: nabava za vlastitu potrošnju država koja su više ili manje stabilna i nabava za reguliranje tržišta.

Država povećava nabavu tijekom recesije i krize i smanjuje se tijekom podizanja i inflacije kako bi se održala stabilnost proizvodnje. U isto vrijeme, te aktivnosti usmjerene na reguliranje tržišta, održavajući ravnotežu na njoj između ponude i potražnje. Takav cilj je jedna od najvažnijih makroekonomskih funkcija države.

Državna potrošnja igra značajnu ulogu u društveno-ekonomskom razvoju društva. Odavde su objektivno potrebni i istodobno prelazi s razumnim granicama mogu dovesti do financijske nestabilnosti u nacionalnom gospodarstvu, prekomjernom deficitu državnog proračuna.

Državna potrošnja nastupa u obliku:

državni nalog, koji se distribuira na temelju konkurentnosti;

izgradnja zbog kapitalnih ulaganja;

troškovi obrane, upravljanje itd.

Glavni dio državne potrošnje prolazi kroz državni proračun, koji uključuje proračune savezne vlade i lokalnih vlasti.

Državni proračun je godišnji plan državne potrošnje i izvora njihove financijske pokrivenosti (dohodak). U suvremenim uvjetima, proračun je također snažna poluga državne regulacije gospodarstva, utjecaj na gospodarsku situaciju, kao i provedbu antikriznih mjera.

Državni proračun je centralizirani fond sredstava kojima vlada ima vladu za održavanje državnog aparata, oružanih snaga, kao i ispunjenje potrebnih društveno-ekonomskih funkcija.

Troškovi pokazuju smjer i ciljeve proračunskih alokacija i obavljaju funkcije političke, socijalne i ekonomske regulacije. Oni uvijek nose cilj i, u pravilu, neopozivi. Neopoziviranje javnih sredstava iz proračuna za ciljani razvoj naziva se financiranje proračuna. Ovaj trošak potrošnje financijskih sredstava razlikuje se od kreditiranja banaka, što podrazumijeva povratnu prirodu kredita. Treba napomenuti da neopozivost pružanja financijskih sredstava ne znači proizvoljnost u njihovoj uporabi. Kad god je to moguće prilikom primjene financiranja, država razvija postupak i uvjete za korištenje novca za ciljni smjer i osigurati opći gospodarski rast i poboljšanje života stanovništva.

Struktura državne potrošnje u svakoj zemlji ima vlastite karakteristike. Oni su zbog ne samo nacionalne tradicije, organizacije obrazovanja i zdravstva, već uglavnom prirode administrativnog sustava, strukturne značajke gospodarstva, razvoja obrambenih industrija, broj vojske, itd.

Državni transferi, kao jedan od alata fiskalne politike, plaćaju državna tijela koja nisu povezana s kretanjem roba i usluga. Oni redistribuiraju državne prihode primljene od poreznih obveznika, putem naknada, mirovina, plaćanja socijalnog osiguranja itd. Plaćanja prijenosa imaju niži multiplikator u usporedbi s drugim državnim troškovima, budući da dio tih iznosa štedi. Multiplier prijenosnih plaćanja jednak je množitelju državne potrošnje, pomnožen s krajnjom mogućnošću konzumiranja. Prednost plaćanja prijenosa je da se mogu poslati na određene skupine stanovništva. Socijalni transferi (mirovine, stipendije, razne pogodnosti) uključeni su u prosječni dohodak, a ta plaćanja omogućuju vam da povećate obiteljski proračun za 10-12%.

Alati fiskalne politike na svoj način utječu na ekonomsku situaciju, pomažući postići ciljeve postavljene prije fiskalne politike. Glavni alati fiskalne politike države su promjena poreza i prijenosa plaćanja. Alati fiskalne politike međusobno su povezani i njihova je uloga u provedbi ove ili ta politika države velika.

Poglavlje 2. Učinkovitostfiskalna politika države

2.1 Izjava o metodologiji problema i istraživanja

Nedavno se održavaju mnoge studije u kojima je pokušaj procijeniti učinkovitost pojedinih stranaka fiskalnom sustavu pronalaženjem LA prstiju za određene vrste poreznih pristojbi.

U isto vrijeme, koncept krivulje Laffer bio je izvorno stvoren u odnosu na koncept ukupnog poreznog opterećenja, odnosno cijele mase odbitaka poreza. Zatim se pridržavamo takvog razumijevanja problema i stoga ćemo pronaći točke Laffera za prosječno makroekonomski pokazatelj poreznog opterećenja. Prema potonjem, shvatit ćemo udio poreznih prihoda u konsolidirani proračun zemlje u obutku bruto domaćeg proizvoda (BDP).

U srcu našeg studija leži pretpostavka da je količina proizvodnje X, reflektirana vrijednost BDP-a, ovisi o razini poreznog opterećenja

gdje je T količina poreznih prihoda u proračun zemlje.

Ovisnost X (Q) je aproksimirana nelinearnom funkcijom, čiji parametri podliježu kvantitativnoj procjeni. Identifikacija funkcije X (q) omogućit će vam da izračunate točke laffera. U isto vrijeme, mi ćemo razlikovati točku laffera prve i druge vrste. Datimo odgovarajuće definicije.

Točka laffiera prve vrste bit će nazvana takva točka q *, na kojoj je proizvodnja krivulja x \u003d x (q) doseže lokalni maksimum, tj. Kada su uvjeti zadovoljni:

dX (Q *) / DQ \u003d 0; D2X (Q *) / DQ 2<0.

Lafferska točka druge vrste bit će nazvana takva točka Q **, u kojoj fiskalna krivulja t \u003d t (q) doseže lokalni maksimum, tj. Kada su uvjeti zadovoljni:

dT (Q **) / DQ \u003d 0; D2T (Q **) / DQ 2<0.

Ekonomski točka prve vrste laffier znači da je granica poreznog opterećenja u kojoj se proizvodni sustav ne prelazi na recesijski način. Lafferska točka druge vrste pokazuje veličinu poreznog opterećenja, izvan kojeg povećanje mase poreznih prihoda postaje nemoguće.

Identifikacija dvije točke laffera i njihova usporedba s stvarnim poreznim opterećenjem omogućuje nam da ocijenimo učinkovitost poreznog sustava zemlje i smjeru njegove optimizacije. Razmotrite neke pristupe s kojim se skup zadatak može riješiti.

2.2 Ekonomske metode za ocjenjivanje učinkovitosti fiskalne politike

U općem slučaju, zadatak je riješiti ekonometrijske metode, koje se temelje na postulatu da obujam proizvodnje nelinearna ovisi o vrijednosti poreznog opterećenja. U tom slučaju, volumen BDP-a dovoljno je približiti polinomnu regresiju sljedećeg oblika:

gdje je b i je parametri koji su podložni statističkoj procjeni na temelju retrospektivne dinamičke serije.

S obzirom na formulu (1) i količinu poreza:

možete snimiti sljedeći omjer:

Da biste proveli odgovarajuće izračune, cijeli polje informacija mora biti predstavljen dinamičkim serijama dvaju "primarnih" pokazatelja - x i t. Znajući ove vrijednosti, prema formuli (2), možete izračunati retrospektivnu seriju za takav " sekundarni "indikator, kao što je q. U budućnosti, kao posljedica izračuna eksperimenata, nađeno je da je polinomi (1) prikladan. Poželjno je da je kvadratna ili, u ekstremnim slučajevima, kubična funkcija, budući da će viši poredak polinom naknadno komplicirati pronalaženje točaka laffera.

S obzirom na specifičnosti poslovanja izglađivanja među serijom, ekonometrijski modeli vrste (1) imaju niz očiglednih značajki. Prvo, da biste dobili vrijednosti parametara B i, potrebno je imati dovoljno dugo i "dobro" u statističkoj smisloj dinamičkoj seriji. Drugo, parametri B ja smo konstantni na vrijeme, koji u nekim slučajevima dovodi do usvajanja vrijednosti lafferskih točaka. Nije u potpunosti legitiman, jer bi bilo logičnije pretpostaviti da su točnice laffe "plutajuće" u vremenu vrijednosti.

Komentirajući predloženi pristup, koji se temelji na primitivnoj polinomi aproksimaciji procesa gospodarskog rasta u poreznoj funkciji (1), treba odmah napraviti rezervaciju: u ovom slučaju, čisto tehnički, instrumentalni problem je riješen bez uzimanja u obzir intrasustav ekonomski odnosi. Izritljivo modeliranje funkcionalnih svojstava sustava se ne provodi, ali su neizravno zarobljeni ovisnošću (1). U isto vrijeme, iako je funkcionalna ovisnost (1) nelinearna, regresija (1), naprotiv, je linearan u odnosu na parametre uključene u njega i stoga se ne pojavljuju posebne tehničke poteškoće tijekom nje. To se sastoji od jedne od bitnih prednosti predloženog modela sheme.

2.3 Analitičke metode za ocjenjivanje učinkovitosti fiskalnog političkogiki.

S obzirom da ruska ekonomija još nije formirala retrospektivna dinamička serija, dovoljna za provođenje ispravnih ekonometrijskih izračuna, može se iskoristiti druge metode za procjenu učinkovitosti fiskalne politike. Metode point-komad aproksimacije analiziranog postupka mogu se pripisati broju sličnih alternativnih pristupa, koji se temeljno razlikuju od ekonometrijskih metoda na temelju intervala aproksimacije. U tom slučaju, za svaku izvještajnu točku, njegova funkcija X \u003d X (q) se gradi s odgovarajućim vrijednostima uključenih parametara. Budući da broj parametara funkcije može biti veći od jednog, za njihovu nedvosmislenu procjenu potrebno je koristiti dodatne informacije o povećanju varijabli varijabli. S obzirom na nelinearnost povezanosti između obujma proizvodnje i razine poreznog opterećenja, kvadratni polinom treba uzeti kao približnu funkciju. Ovdje su dvije opcije za izračun: generalizirani tri parametar i pojednostavljeni dva parametar. Razmotrite ih detaljnije.

1. Tri parametarska metoda. Osnova ove metode je aproksimacija procesa gospodarskog rasta pomoću kvadratne funkcije od tri parametra, gdje se razina poreznog opterećenja djeluje kao argument:

gdje su, b i g parametri koji se procjenjuju.

Zatim, u skladu s (2), iznos poreznih prihoda definira se na sljedeći način:

U svakom trenutku, volumen BDP-a ovisi o razini poreznog opterećenja, karakter ove ovisnosti daje formulu (4). Međutim, za nedvosmislenu definiciju tri parametra A, B i G, odnos (4) nije dovoljan, zbog kojeg se moraju prikupljati još dvije jednadžbe, uključujući i ove parametre. Takve jednadžbe mogu se zabilježiti kretanjem iz funkcija (4) i (5) do njihovih diferencijala:

Tijekom prijelaza iz (4) i (5) prema odnosima (6) i (7), koristili smo pretpostavku da su razlikovnici varijabli X i Q bili zadovoljavajuće približeni konačnim razlikama: DX-D X; Dt ~ d t; DQ ~ d P. Takva pretpostavka tradicionalno je za računalnu matematiku i za slučaj koji se razmatra, čini se prilično legitimnim. Zatim u proračunima primjene, pokazatelji d x, d t i d i q označavaju koracima odgovarajućih vrijednosti u jednom vremenskom intervalu (godinu) između dvaju točaka izvješćivanja, tj.

gdje je t indeks vremena (godina).

Dakle, jednadžba (4) opisuje "točku" gospodarski rast, odnosno na određenoj točki u vremenu t, dok jednadžbe (6) i (7) reproduciraju rast proizvodnje i poreznih pristojbi za razdoblje između trenutne točke (t) i naknadne (T + 1). U skladu s ovim pristupom jednadžbe (4) i (5), obitelji proizvodnih i fiskalnih krivulja su postavljene, a odnosi (6) i (7) popravljaju njihovu zakrivljenost, čime vam omogućuje da izaberete iz određenih obitelji, željeni funkcionalne ovisnosti.

Takva shema izračuna temelji se na projektiranju sustava jednadžbi (4), (6) i (7) i njegovom rješenju u odnosu na parametre A, B i G, koji vam omogućuje da okarakterizirate ovu shemu kao analitički ili algebarski. Otopina sustava (4), (6), (7) daje sljedeće formule za procijenjene parametre:

Identifikacija parametara funkcija (4) i (5) omogućuje ga elementarnom da odredi točke laffera. U tom slučaju, lafferska točka prve vrste Q *, kada je DX / DQ \u003d 0 određena formulom

i lafferska točka druge vrste Q **, kada je D2T / DQ 2 \u003d 0, kao rezultat otopine sljedeće kvadratne jednadžbe

i na kraju izračunate formulom

Dodatna studija o svojstvima funkcija (4) i (5) će odrediti jesu li pronađene stacionarne točke lafferskih točaka. Ako će stacionarne točke biti točke lokalnog minimuma ili njihove vrijednosti bit će objavljene u vrijednostima dopuštenih vrijednosti, tada nedostaje točke Laffera.

Alternativa s obzirom na metodu s tri parametra može biti pristup koji se temelji na korištenju skraćenog polinomlial polinom kao proizvodne funkcije:

U tom slučaju broj parametara se ne mijenja, ostaje jednak tri. U ovom slučaju, postupak pronalaženja lafferskih točaka se prilagođava uzimajući u obzir izvornu kubičnu ovisnost, a stacionarne točke za fiskalnu krivulju će se naći kao rezultat otopine kubične jednadžbe. Jasno je da takav algoritam može generirati dvije točke laffera druge vrste. Po našem mišljenju, na temelju većeg nelikabiguiteta i vidljivosti u praksi, treba koristiti prvu osnovnu verziju metode od tri parametra.

Treba napomenuti da je analitička metoda za procjenu učinkovitosti fiskalne politike omogućuje vam da koristite funkcionalne ovisnosti s brojem parametara koji ne prelaze tri. Veći broj parametara zahtijeva dodavanje temeljnog sustava (4), (6), (7) dodatnih jednadžbi, što je nemoguće zbog uskog okruženja izvornog zadatka.

2. Metoda dva parametra. Osnova ove metode je aproksimacija procesa gospodarskog rasta s skraćenom kvadratnom funkcijom, uključujući samo dva parametra:

Tada je količina fiskalnih primitaka jednaka

Dodatno ograničenje nametnuto na funkcionalnim svojstvima proizvodnog sustava daje se jednadžbama slična (6):

Izgrađeni sustav jednadžbi (14), (16) dovoljan je da pronađe parametre B i G. Kao u slučaju korištenja metode od tri parametra, jednadžba (14) reproducira svojstva "točke" proizvodnog sustava, a jednadžba (16) je "interval". U tom slučaju nedostaje pomoćna jednadžba koja određuje dinamička svojstva fiskalnog sustava; Prema zadanim postavkama, vjeruje se da je rezultirajući iznos poreza u potpunosti određen aktivnošću proizvodnog sustava i razinu fiskalnog tlaka.

Formule za procjenu parametara na temelju rješenja (14), (16) su

Bolje prve i druge vrste laffier određuju se iz (14) i (15) od strane odgovarajućih formula:

Analiza uvjeta drugog reda pokazuje sljedeće: tako da su stacionarne točke (19) i (20) uistinu točaka laffera, potrebno je imati dovoljno ispunjavanja dvije nejednakosti: b\u003e 0 i g<0.

Poglavlje 3. Značajke fiskalne politike u Rusiji

U tržišnoj ekonomiji postoje određeni mehanizmi za alokiniranje i samoregulaciju, koji stupaju na snagu odmah, čim se nađu negativni procesi u gospodarstvu. Nazivaju se ugrađenim stabilizatorima. Načelo samoregulacije, koji je temelj tih stabilizatora, sličan je načelu na kojem je izgrađen autopilot ili termostat hladnjaka. Kada je autopilot uključen, automatski podržava tečaj zrakoplova, na temelju nadolazećih signala povratnih informacija. Svako odstupanje od navedenog tečaja zahvaljujući takvim signalima prilagodit će se kontrolnom uređaju. Ekonomski stabilizatori također rade, zbog čega se provode automatska promjena poreznih prihoda; plaćanja za socijalne naknade, posebno za nezaposlenost; Različite programe vlade pomoći stanovništvu i drugima.

Kako je samoregulacija ili automatska promjena, porezni prihodi? Progresivni sustav oporezivanja ugrađen je u ekonomski sustav koji određuje porez, ovisno o dohotku. Uz povećanje prihoda, porezne stope se postupno povećavaju, koje će unaprijed odobriti vlada. Uz povećanje ili smanjenje prihoda, porezi se automatski rastu ili smanjuju bez ikakve vladine intervencije i njezinih kontrolnih i kontrolnih tijela. Takav sustav ugrađene stabilizacije poreza na naknadu reagira prilično osjetljiv na promjene u ekonomskoj situaciji: tijekom recesije i depresije, kada se dohodak stanovništva i poduzeća padaju, porezni prihodi se automatski smanjuju. Naprotiv, u razdoblju inflacije i buma, nominalni dohodak raste i stoga se porezi automatski povećavaju.

U ekonomskoj literaturi o ovom pitanju postoje različita gledišta. Prije stotinu godina mnogi su ekonomisti izraženi za stabilnost poreznih pristojbi, jer, po njihovom mišljenju doprinosi održivosti gospodarske situacije Društva. Trenutno postoji nekoliko ekonomista koji se pridržavaju suprotnog stajališta i čak tvrde da objektivna načela temelj ugrađenog stabilizatora treba preferirati nesposobnu intervenciju državnih tijela koja se često voze subjektivna mišljenja, preferencije. U isto vrijeme, postoji i mišljenje da se nemoguće u cijelosti osloniti na automatske stabilizatore, budući da u određenim situacijama mogu odgovoriti neadekvatno u potonji, te stoga trebaju regulirati iz države.

Plaćanja za socijalnu pomoć Nezaposlene, siromašne, velike obitelji, veterani i druge kategorije građana, kao i državni program za potpore poljoprivrednicima, agroindustrijski kompleks se također provode na temelju ugrađenih stabilizatora provode se na štetu poreza. Poznato je da se porezi progresivno rastu s prihodom stanovništva i poduzeća. Što su viši ovi prihodi, više poreznih odbitaka u fondu za pomoć fonda, umirovljenici, siromašne i druge kategorije potreba za poduzeća u državnom vlasništvu i njihovim zaposlenicima.

Unatoč značajnoj ulozi ugrađenih stabilizatora, oni ne mogu potpuno prevladati sve fluktuacije u gospodarstvu. Uz značajne fluktuacije u gospodarskom sustavu, snažniji državni regulatori uključeni su u obliku diskrecijske fiskalne, kao i monetarne politike.

Diskrecijska fiskalna politika također pruža dodatne troškove socijalnih potreba. Iako su naknade za nezaposlene, mirovine, prednosti siromašnih i drugih kategorija potrebitišta regulirane su ugrađenim stabilizatorima (povećanjem ili smanjenjem jer su primljeni porezi na dohodak), ipak, vlada može provesti posebne programe kako bi pomogla te kategorije građana u teškim vremenima za gospodarski razvoj ,,,

Stoga dolazimo do zaključka da se učinkovita fiskalna politika trebala oslanjati, s jedne strane, o mehanizmima samoregulacije, utvrđenim u ekonomskom sustavu, a na drugoj, na temeljitu, pažljivu diskrecijsku regulativu Ekonomski sustav iz države i njezinih upravljačkih tijela. Slijedom toga, samoorganizirajući ekonomički regulatori moraju funkcionirati suglasne sa svjesnom regulacijom koju organizira država.

Općenito govoreći, cijelo iskustvo razvoja tržišne ekonomije, posebno našeg stoljeća, ukazuje na to da se samoorganizacija treba održati u razvoju gospodarstva i drugih društvenih sustava s organizacijom, tj. svjesna regulacija ekonomskih procesa od strane države.

Međutim, takva se regulacija ne postiže ne lako. Počnimo s činjenicom da trebate predvidjeti pad ili inflaciju na vrijeme kada još nisu počeli. Teško je preporučljivo oslanjati se na takve prognoze na statističke podatke, budući da statistika sažima prošlost, te je stoga teško odrediti trendove budućeg razvoja. Pouzdaniji alat za predviđanje buduće razine BDP-a je mjesečna analiza naprednih pokazatelja, na koje se često tretiraju političke figure razvijenih zemalja. Indeks ukazuje na 11 varijabli koje karakteriziraju trenutno stanje gospodarstva, uključujući i prosječno trajanje radnog tjedna, nove narudžbe za robu široke potrošnje, cijene dioničkih tržišta, mijenjanje narudžbi za dugoročnu robu, promjene cijena određenih vrsta sirovina, itd Jasno je da ako postoji, na primjer, smanjenje radnog tjedna u prerađivačkoj industriji, nalozi za smanjenje sirovina, nalozi za smanjenje robe široke potrošnje, zatim s određenom vjerojatnošću mogu se očekivati \u200b\u200bu budućnosti recesije proizvodnje.

Međutim, vrlo je teško odrediti točno vrijeme kada pad je vrlo težak. No, čak iu ovim uvjetima bit će puno vremena prije nego vlada će poduzeti odgovarajuće mjere. Osim toga, u interesu nadolazeće izborne tvrtke, može izvršiti takve populističke mjere koje se neće uklopiti, ali samo pogoršava ekonomsku situaciju. Sve takve vrste udekonomskih čimbenika će doći protiv potreba postizanja stabilnosti proizvodnje.

3.1. Prednosti i nedostaci fiskalne politike

Prednosti fiskalne politike trebaju uključivati:

1. Multiplikator učinak. Sve fiskalne političke alate, kao što smo vidjeli, imaju multiplikativni učinak izloženosti veličini ravnotežnog kumulativnog oslobađanja.

2. Nedostatak vanjskog zaostajanja (kašnjenje). Vanjski zaostatak je vremensko razdoblje između donošenja odluke o promjeni politike i nastanak njegovih prvih rezultata. Kada je vlada odlučila promijeniti alate fiskalne politike, a te mjere stupaju na snagu, rezultat njihovog utjecaja na gospodarstvo se očituje vrlo brzo.

3. Prisutnost automatskog stabilizatora. Budući da su ove stabilizatore ugrađeni, vlada ne mora poduzeti posebne mjere za stabilizaciju gospodarstva. Stabilizacija (zaglađivanje cikličkih oscilacija gospodarstva) se događa automatski.

Nedostaci fiskalne politike:

1. Učinak raseljavanja. Ekonomsko značenje ovog učinka je kako slijedi: Rast proračunskih rashoda tijekom pad razdoblja (povećanje javne nabave i / ili transfere) i / ili smanjenje proračunskih prihoda (porezi) dovodi do multiplikativnog povećanja kumulativnog dohotka, što povećava potražnju za novac i povećava kamatnu stopu na novčanom tržištu (cijena kredita). A budući da krediti, prije svega, uzeti tvrtke, porast cijena za kredite dovodi do smanjenja privatnih ulaganja, tj. "Odustiti" dio investicijskih troškova tvrtki, što dovodi do smanjenja vrijednosti tog pitanja. Prema tome, dio ukupnog volumena proizvodnje ispada "raseljenim" (neproziran) zbog smanjenja veličine privatnih investicijskih troškova kao rezultat stope rasta od kamata zbog vlade poticanja fiskalne politike.

2. Prisutnost unutarnjeg zaostajanja. Unutarnji zaostatak je razdoblje između pojave potrebe za promjenom politika i odlučivanju o njegovoj promjeni. Odluke o promjeni alata fiskalne politike usvajaju vladu, ali njihov uvod je nemoguće bez rasprave i odobravanja tih rješenja zakonodavstvu (parlament, kongres, državna duma, itd.), Tj. dati im snagu zakona. Te rasprave i odobrenja mogu zahtijevati dugo vremensko razdoblje. Osim toga, stupaju na snagu, počevši samo od sljedeće fiskalne godine, što još više povećava. Tijekom tog vremenskog razdoblja, situacija u gospodarstvu može se promijeniti. Dakle, ako je u početku došlo do recesije u gospodarstvu, a mjere su razvijene u stimuliranju fiskalne politike, a zatim u vrijeme početka njihove akcije u gospodarstvu možda već započeti uspon. Kao rezultat toga, dodatna stimulacija može dovesti u gospodarstvo pregrijavanje i izazivati \u200b\u200binflaciju, tj. Čine destabilizirajući učinak na gospodarstvo. Nasuprot tome, izvrsnosti fiskalne politike, razvijen tijekom buma, zbog prisutnosti produženog unutarnjeg kašnjenja može pogoršati pad.

3. Nesigurnost. Ovaj nedostatak karakterističan je ne samo za fiskalno, već i za monetarnu politiku. Zabrinutost nesigurnosti:

· Problemi identifikacije ekonomske situacije često su teško točno odrediti, na primjer, trenutak kada se razdoblje recesije završava i oporavak počinje ili trenutak kada se uspon pretvara u pregrijavanje, itd. U međuvremenu, zato što je u različitim fazama ciklusa potrebno primijeniti različite vrste politika (stimuliranje ili zadržavanje), pogrešku u određivanju ekonomske situacije i izbor vrste ekonomske politike, na temelju takve procjene, može dovesti do toga destabilizacija gospodarstva;

...

Slične dokumente

Osnovni alati za reguliranje tržišne ekonomije. Koncept, načela i mehanizam djelovanja fiskalne politike. Porezi, državna potrošnja i njihova uloga u reguliranju nacionalne proizvodnje. Diskrecijska i nediskrecijska fiskalna politika.

tečaj, dodano 04.08.2014


Koncept fiskalne politike i njegov alat. Funkcije i vrste poreza. Razvoj koncepta oporezivanja. Načela oporezivanja i metoda prikupljanja poreza. Vlada potrošnja i kumulativna potražnja. Utjecaj fiskalne politike na razinu BNP-a.

rad na tečaju, dodano 01.06.2010


Koncept, ciljevi, alati, vrste fiskalne politike. Razine i kriteriji za otvorenost nacionalnog gospodarstva, njegov makroekonomski identitet. Fiskalna politika u modelu IS-LM-BP s fiksnim, plutajućim tečajem. Proračun i porezna politika Republike Bjelorusije.

teza, dodano 21.06.2012


Ciljevi i alate fiskalne politike. Njegove glavne vrste. Utjecaj alata za fiskalnu politiku na kumulativnu potražnju. Multiplikativni učinak izlaganja vladinoj nabavi, porezima i transferima. Prednosti i nedostaci fiskalne politike.

predavanje, dodano 10/23/2013


Državna nabava robe, prijenos plaćanja, izravnih i neizravnih poreza kao alata fiskalne politike. Koncept proračuna i razvrstavanje vladinih prihoda. Fiskalne politike tijekom pada proizvodnje i podizanje gospodarstva.

prezentacija, dodano 04/06/2016


Koncept fiskalne politike. Porezi. Porezni multiplikator. Krivulja la vlakana. Državna potrošnja. Diskrecijska i nediskrecijska fiskalna politika. Mehanizam za provedbu državnog proračuna i porezne politike. Porezi u Ruskoj Federaciji.

tečaj, dodano 03/27/2007


Opći koncept fiskalne politike i njegovih vrsta. Državna potrošnja i porezi kao instrumenti financijskog utjecaja na poslovne subjekte. Problemi provedbe fiskalne politike u Republici Bjelorusiji u kontekstu gospodarske krize.

naravno, dodano 02/16/2014


Suština, ciljevi i alati fiskalne politike. Analiza glavnih rezultata i problema proračunske politike Rusije. Razvoj metoda upravljanja softverom. Državni program Ruske Federacije "Uprava javnih financija".

rad na tečaju, dodano 12/17/2013


Koncept fiskalne politike, njegovih vrsta i značenja. Učinkovitost fiskalne politike države. Ekonometrijske metode za procjenu učinkovitosti fiskalne politike. Državna regulacija fiskalne politike i njegove učinkovitosti.

naravno, dodano 09/27/2006


Fiskalne politike, vrste, ciljevi, alati. Prihodi i troškovi proračuna. Rezultati proračunske politike Ruske Federacije u 2007. i početkom 2008. godine. Ciljevi i ciljevi za daljnju perspektivu. Izdvojiti iz proračunske poruke predsjednika Ruske Federacije na Saveznu skupštinu Ruske Federacije.

1. Funkcije i financijske uloge. Financijski sustav.Ekonomska struktura bilo kojeg društva trenutno je smiješno, tj. Država ometa gospodarstvo slobodnog tržišta. Glavna svrha ove intervencije je prilagoditi probleme tržišta i organizaciju tih tržišta koji nisu pod tržišnim sustavom. Provesti aktivnosti, tvrtka je definirala kategoriju financija. Financije su ekonomski odnosi na obrazovanje, distribuciju i korištenje fondova fondova (financijska sredstva) između:

· Država, s jedne strane i pravne osobe i pojedince, s druge strane;

· Same pravne osobe;

· Odvojene države.

Sustav ovog odnosa primio je ime financijskog sustava. Uključuje sljedeće 4 linkova:

1. Financije na nacionalnoj razini: proračuni različitih razina (savezni, subjekti Federacije); Društvena imovina i sredstva za osobna osiguranja; izvanproračunski socijalni fondovi, tržište dionica.

2. Teritorijalna financija.

3. Financije poduzeća.

4. Financijska kućanstva.

Financije funkcije - stvaranje i potrošnja sredstava.

Uloge financija - kontrola i reguliranje (ili stimuliranje ili ingnete).

2. Proračun. Proračunski sustav Ruske Federacije.Središnja kategorija financijskih znanosti je proračun. To je stvarni fond sredstava i stoga ima sve zvijezde financijskog sustava. Razlikovati državni proračun - centralizirane, nastupe nacionalne funkcije; i decentralizirano - obavljanje funkcija pojedinih kolektiva, skupina ljudi. U skladu s državnim proračunom u Ruskoj Federaciji, savezni proračun i proračuni subjekata Federacije razumiju.

Proračunske značajke - stvaranje i korištenje sredstava fondova. Proračunske uloge - ekonomska, društvena, politička, kontrola.

Osnova izgradnje proračunskog sustava je definiranje imovine. U Ruskoj Federaciji, proračunski odnosi reguliraju proračunski kodeks Ruske Federacije. Prema Kodeksu proračuna Ruske Federacije (članak 6.), proračunski sustav Ruske Federacije - na temelju ekonomskih odnosa i državne strukture Ruske Federacije, regulirana su normima prava saveznog proračuna, proračuna Konstitutivni subjekti Ruske Federacije, lokalni proračuni i proračuni državnih izvanproračunskih sredstava.

Sl. 27. Shema proračunskog sustava Ruske Federacije

U uvjetima tržišne ekonomije, odnos između proračuna različitih razina temelji se na načelu fiskalnog federalizma, prema kojem su regionalni proračuni autonomni i nisu uključeni u federalni proračun. Svaki proračun je učvršćen njihovi izvori prihoda i troškovi se određuju, prema raspodjeli imovine. U isto vrijeme, načelo financijske pomoći vrijedi: savezni proračun - proračuni subjekata Ruske Federacije, proračuni subjekata Ruske Federacije - lokalni proračuni.

Uz pomoć proračuna, država obavlja kombinaciju centraliziranih i lokalnih interesa regija kroz raspodjelu poreza, proračunskih subvencija, transfera; Kao ekonomski dokument, proračun odražava političke i društvene promjene u društvu.

Proračun je ravnoteža prihoda i rashoda te se sastoji od dva međusobno povezana dijela: prihoda i potrošnog. Izvor proračunskih prihoda je nacionalni dohodak stvoren od strane realnog sektora gospodarstva. S nedostatkom nacionalnog bogatstva (kombinacija materijalnih koristi stvorenih radom prethodnih generacija).

3. Proračunski prihodi. Porezi. Porezni sustav. Krivulja la vlakana. Svi izvori prihoda podijeljeni su u 2 skupine - unutarnje i vanjske. Domaći izvori - nacionalni dohodak i nacionalno bogatstvo; Vanjski izvori - vanjski zajmovi (nacionalni dohodak druge zemlje).

Vrste proračunskih prihoda: 1) porezni prihodi (80-90% svih prihoda); 2) prihodi od ne-poreza (prihodi od ekonomske uporabe imovine); 3) krediti; 4) emisije (oslobađanje) novca (samo saveznim proračunom).

Porezi su imperativ (sugerira odnos i podređenost), ne-ekvivalentni monetarne odnose, u procesu kojim se formira proračunski fond. Porezni znakovi:

1. Prisilnost - predmet poreza nema pravo odbiti platiti. Strogi sankcije.

2. Pojedinačna zahvalnost za poreznog obveznika - ništa u zamjenu (ni desno, niti dokument). Razlikuje se od dužnosti (desno od uvoza izvoza)

3. Legitimity - porezi se naplaćuju samo legitimnim operacijama.

U Ruskoj Federaciji, porezi nisu ciljani. Unosom fonda za proračun, porezi su brišeći. Sva pravila za prikupljanje poreza u Ruskoj Federaciji regulirani su poreznim kodeksom Ruske Federacije.

Glavne funkcije poreza su fiskalne (osnovne) i ekonomske. Fiskalna funkcija - popunjavanje proračuna. Ekonomska funkcija - korištenje poreza kao alata za preraspodjelu nacionalnog dohotka, formiranje interesa poslovnih subjekata u razvoju različitih aktivnosti, pružanje državnog utjecaja na stvarni proizvodni proces i ulaganja kapitalnih ulaganja.

Pri razmatranju vrsta poreza potrebno je shvatiti da se njihova klasifikacija provodi ovisno o:

· Predmeti oporezivanja (istodobno rasporediti poreze pojedinaca i pravnih osoba);

· Porezni objekti (identificirati izravne i neizravne poreze);

· Ekonomski utjecaj na razinu dohotka (progresivna, proporcionalna, regresivna, čvrsta);

· Proračunske strukture (savezni, republikanski, lokalni).

Proučiti poreze, potrebno je istaknuti njegove elemente. Elementi poreza, bez kojih se porez ne može smatrati uspostavljenim:

· Predmet poreza je porezni obveznik - pravni ili pojedinac, na kojem je povjerena obveza plaćanja poreza;

· Porezni objekt - imovinu ili dohodak koji služe kao osnova za oporezivanje;

· Porezna osnovica - vrijednost, fizičke ili druge karakteristike objekta oporezivanja;

· Porezna stopa - iznos poreznih pristojbi po jedinici mjerenja porezne osnovice;

· Porezno razdoblje je vrijeme određivanja razdoblja za izračun poreza i rokova za njegovo uvođenje (u pravilu, kalendarskoj godini);

· Porezne naknade - smanjenje iznosa oporezivanja: uvođenje ne-oporezive minimum, osnivanje poreznog imuniteta (oslobođenje od poreza pojedinaca ili kategorija obveznika), smanjenje poreznih stopa, pružanje poreznih kredita (odgodu porezi), itd.;

· Porezni inventar - popis poreznih objekata koji ukazuju na njihovu profitabilnost;

· Porezna politika - postupak izračuna poreza;

· Porezni mehanizam je skup organizacijskih i pravnih normi i metode mehanizma poreza poreza poreza zajedno s poreznim politikama su u stalnom pokretu i ovise o ekonomskoj politici države;

· Porezni sustav je skup poreza, naknada i dužnosti koje djeluju na teritoriju zemlje, metode i načela njihove gradnje.

Postoje 2 vrste poreznog sustava: hedularna i globalna. Svi prihodi podijeljeni su na stranke (stolice) i svaki se oporezuje na poseban način - po različitim cijenama, koristima i drugim elementima poreza. U globalnom poreznom sustavu svi prihodi pojedinaca i pravnih osoba podliježu istom.

Osnovna načela oporezivanja (formulirali su Adam Smith):

1. načelo ujednačenosti oporezivanja. To znači da se razina porezne stope treba uspostaviti uzimajući u obzir mogućnosti (razina dohotka) poreznog obveznika.

2. načelo oporezivanja izvjesnosti. Porez se ne bi trebao biti dogovoren, mora biti točno definiran u veličini, vrijeme, način plaćanja, da ima jednu prirodu oporezivanja.

3. Uspostava oporezivanja. Svaki porez treba naplatiti u takvom vremenu iu to vrijeme koje su najpogodnije za platitelja.

4. Minimalni troškovi naplate poreza.

Metode naplate poreza:

1) katastar (katastar - stol, direktorij) - kada se porezni objekt razlikuje i svaka grupa je postavljena na pojedinačnu poreznu stopu koja ne ovisi o profitabilnosti objekta.

2) Na temelju deklaracije. Deklaracija - dokument u kojem porezni obveznik daje izračun prihoda i poreza iz nje, tako da se isplata poreza donosi nakon primitka prihoda.

3) na izvoru. Porez je donio porez koji plaća dohodak, a porezni obveznik prima dohodak, smanjen na iznos poreza.

Razina poreznog opterećenja izračunava se udjelom poreza u bruto domaćem proizvodu: gašenje. Stavka \u003d n / y.

Prekomjerno porezno opterećenje smanjuje raspoloživi dohodak i, prema tome, poticaji za kapitalizate, usporava NTP, usporava gospodarski rast. To pokazuje krivulju A. Laffera, pokazujući odnos poreznih prihoda i poreznih stopa: uz povećanje poreznih stopa, iznos prihoda proračuna najprije raste, ali daljnje stope mogu dovesti do smanjenja poreznih prihoda.

Sl. 28. Curve Laffer

Porezi imaju učinak množenja. Porezi, mijenjaju iznos raspoloživog dohotka, utječu na potrošnju i štednju. Porezni multiplikator (MRT) ima obrazac:

MRT.

Suština množiteljskog učinka množitelja u tržišnoj ekonomiji je da će pad poreza dovesti do povećanja nacionalnog dohotka, a vrijednost je veća od pada. Multiplikator će djelovati točno rast poreza, ali s suprotnim učinkom.

Kumulativni učinak promjena na poreze jednak je njihovoj promjeni pomnoženim s množijom:

Porezni multiplikator ima mnogo veći utjecaj na smanjenje ukupne potražnje od državne potrošnje multiplikator.

4. Vladini troškovi i formiranje agregatne potražnje. Množitelj državne potrošnje i poreza. Sadržaj i priroda državne potrošnje je organski povezan s funkcijama države. Sva državna potrošnja može se grupirati:

U područjima: društvena, ekonomska, nacionalna obrana, upravljanje, međunarodne aktivnosti;

Ekonomski sadržaj: javna nabava, prijenos plaćanja, plaćanja za javnu obranu.

Državna nabava su potražnja Vlade za vojnu i civilnu robu, potonji se može namijeniti vlastitim potrebama poduzeća u državnom vlasništvu ili nositi regulatornu prirodu (kao u slučaju nabave poljoprivrednih proizvoda kako bi održao tržište Cijena. Javna nabava Napravite zajamčeno prodajno tržište, ne postoji opasnost od neplaćanja, cijene su stabilne, prodaja proizvoda može se provesti velikim serijama ugovora unaprijed ugovore, moguće je dobiti porezne i kreditne koristi.

Prijenos plaćanja - plaćanja koja se provodi od stanovništva bez pojave posljednjih obveza, su mirovine, koristi, stipendije, itd. Plaćanja prijenosa nisu povezana s produktivnim vrstama državne gospodarske aktivnosti.

Rast državne potrošnje dovodi do povećanja BNP-a, a više od početnog impulsa. Multiplier državnih izdataka (MRG) karakterizira omjer rasta BNP-a rastu rasta državne potrošnje i jednak je inverznim vodećim naginje na štednju.

MRG.

Animirani učinak je posljedica činjenice da povećanje državne potrošnje povećava dohodak i dovodi do rasta potrošnje, što zauzvrat povećava dohodak koji doprinosi daljnjem povećanju potrošnje, itd.

Kumulativni učinak povećanja državne potrošnje jednak je njihovoj dobit pomnoženom s množiteljem:

Budući da multiplikator djeluje u oba smjera, očito je da će smanjenje državne potrošnje dovesti do smanjenja BNP-a i ukupnih prihoda većih od smanjenja državne potrošnje.

5. Proračunski deficit. Državni dug.Državni proračun, kao i sva bilanca, uključuje niveliranje prihoda i troškova. Međutim, prilikom donošenja plana proračuna, nijedna slučajnost je moguće - višak prihoda tijekom troškova (višak) i višak rashoda prihoda (nedostatak). Međunarodni monetarni fond priznaje dopušteni nedostatak u rasponu od 2-3% BNP-a.

Proračunska neravnoteža je sredstvo za borbu protiv inflacije i smanjenja proizvodnje (pogledajte sljedeće pitanje).

Priroda ravnoteže proračuna (nedostatak ili višak) ovisi o stanju gospodarstva u cjelini. Vladini troškovi ne ovise o razini dohotka (BNP), a porezi su proporcionalni prihodima. Tako će s niskim primanjima biti deficit s visokim viškom.

Međutim, državna potrošnja i porezi i sami mogu utjecati na razinu agregatne potražnje i na volumen BNP-a. Rast rashoda podrazumijevat će povećanje prihoda koji će povećati protok poreza, zbog čega se deficit može smanjiti. Kada porez smanji ukupnu potražnju, proizvodnju, dohodak i stoga će se dogoditi porezni prihodi.

Postoje ciklički i strukturni proračunski deficiti.

Strukturni deficit (deficit punog proračuna za zapošljavanje) karakterizira razliku između prihoda i rashoda državnog proračuna na određenoj razini oporezivanja i državne potrošnje i prirodne razine nezaposlenosti.

Ciklički deficit je nedostatak uzrokovan padom proizvodnje, viška stvarne nezaposlenosti svoje prirodne razine.

Sl. 29. Strukturni i ciklički deficit proračuna

Ako je u smislu cjelokupnog zaposlenja, VNP je jednak Q1, zatim s postojećim poreznim sustavom i ovim razinom državnih rashoda, nedostatak proračuna je ab. U razini proizvodnje, jednaka Q2, isti porezni sustav i iste državne rashode, stvarni proračunski deficit bit će jednak CE, uključujući CD strukturni deficit, a DE je ciklički nedostatak, rezultat povećanja Volumeni proizvodnje (Q2 je manji od Q1).

Rast strukturnog deficita znači da vlada provodi poticajnu politiku: povećava troškove i smanjuje poreze, što uzrokuje povećanje ukupne potražnje i ima pozitivan učinak na proizvodnju proizvoda. Smanjenje strukturnog deficita, naprotiv, ukazuje na ograničavanje fiskalne politike.

S ovom veličinom proračunskog deficita, njegov utjecaj na gospodarstvo ovisi o metodama financiranja. Ako vlada preuzima kredite u središnjoj banci ili emitiraju novac ("uključuje tiskani stroj"), tada se spiralna spiralna vrti. Ako država uzima kredite u populaciji, nastaje "učinak raseljavanja", što smanjuje ulaganja. Suština potonjeg je da stavljanje kredita na tržištu novca, vlada dolazi u konkurenciju s privatnim poduzetnicima za financijska sredstva. Povećana potražnja za novcem dovodi do povećanja kamatnih stopa i naknadnog pada ulaganja. Vladini troškovi, u pravilu nisu produktivni, "premještanje" privatnih ulaganja u proizvodnju.

Državni dug je zbroj akumuliranih proračunskih deficita proteklih godina. Državni zajam se značajno razlikuje od privatnog zajma. Potonji se obično koristi u proizvodne svrhe. Plaćanje kamata na privatne kredite provodi se zbog rasta dohotka. Državni projekt koji se koristi za pokriće proračunskog deficita nije povezan s njegovim prevladavajućim dijelom s industrijskim aktivnostima. Država vraća svoj dug i plaća kamatu na obveze na račun poreza.

S obzirom na položaj razlikuju unutarnji i vanjski javni dug. Domaći dug (dug do njenog stanovništva) obično se formira na trošak kredita, ukrašen izdavanjem i prodajom državnih vrijednosnih papira (GI).

Posljedice nakupljanja domaćeg javnog duga:

1. dovodi do preraspodjele prihoda od populacije. Svi građani zemlje kao porezni obveznici plaćaju postotak javnog duga, ali ovi postoci primaju samo državne lenders u svojim prihodima, a to je obično najbogatiji segmenti stanovništva.

2. Moguće je prenijeti teret duga za buduće generacije. Ako se države savjetuje sadašnju potrošnju, tada će rast duga i kamata na njega dovesti do ograničavanja potrošnje u budućnosti. Važno je da javni dug ulaže i modernizira proizvodnju, prihod od kojih bi se dobio priliku da isplate dugove u budućnosti.

3. Brzo rastuće kamate otežava smanjenje proračunskog deficita, jer Oni se pretvaraju u nove izdatke državnog proračuna, nove zajmove za plaćanje kamata na stare dugove.

Vanjski nacionalni dug otplaćuje se prijenosom robe u drugu zemlju. Kako bi se isplatilo vanjskog duga, zemlja mora smanjiti uvoz i povećati izvoz robe, dok prihodi od izvoza nisu za razvoj, već za otplatu duga, koji usporava stopu rasta, smanjuje životni standard.

Ako su zajmovi u inozemstvu napravljeni za potrebe potrošača, onda postoji teret duga na potomcima - kao u slučaju unutarnjeg duga.

6. fiskalna politika države.Fiskalna (proračunska poreza) politika je regulatorni sustav povezan s državnom potrošnjom i porezima. Trenutno je fiskalna politika glavna sredstva za reguliranje gospodarstva razvijenih zemalja. Ciljevi politike:

Zaglađivanje oscilacija gospodarskog ciklusa;

Stabilizacija stope gospodarskog rasta;

Postizanje razine prirodnog zaposlenja;

Umjerene stope inflacije.

Trebalo bi razlikovati pasivnu i aktivnu proračunsku politiku, a potonji odražava ključni pristup makroekonomskoj regulativi. Kao dio kesanskog pristupa, fiskalna politika se smatra najučinkovitijom alatom za učinak nastanka na gospodarski rast, razinu zaposlenosti i dinamike cijena (vidi temu 14).

Osnova fiskalne politike države je situacija: - porezni rezovi i rast državnih rashoda povećavaju kumulativnu potražnju i stoga dovodi do širenja obujma proizvodnje, povećanjem prihoda, smanjenju nezaposlenosti; Nasuprot tome: - povećanje poreza i smanjenje državnih rashoda dovodi do smanjenja ukupne potražnje, obujam proizvodnje, prihoda, zapošljavanja i stope inflacije.

Fiskalna politika utječe na nacionalno gospodarstvo putem robnih tržišta. Državna potrošnja povećava ukupnu potražnju (AD), pridruživanje troškova potrošnje (c) i ulaganja (i). Utjecaj državne potrošnje na obujam proizvodnje i veličine i u smjeru je isti kao i utjecaj ulaganja. Povećanjem obujma državne nabave, vlada utječe na nacionalno gospodarstvo (injekcije).

Što se tiče poreza, oni, za razliku od državne potrošnje, smanjuju potrošnju i štednju, tj. su propuštanja prihoda. Prema tome, smjer utjecaja državne potrošnje i poreza na vrijednost nacionalne proizvodnje i dohotka je upravo suprotno.

Analiza fiskalne politike uključuje kombinaciju animiranih učinaka fiskalne politike.

Pretpostavimo jednako povećanje vladine potrošnje i poreza. Zatim, pod utjecajem rasta državne potrošnje, povećava se agregatna potražnja, a pod utjecajem povećanja poreza će se smanjiti. U isto vrijeme, budući da je množitelj državne potrošnje jači od višestrukog razgovora, konačni, ukupni rezultat će se sastojati u povećanju proizvodnje proizvoda jednakih povećanju poreza i državnih rashoda.

Fiskalna politika koja uključuje jednako povećanje poreza i državnih izdataka dovodi do učinka uravnoteženog proračuna, čiji je suština da jednaka promjena državne potrošnje i poreza dovodi do promjene u pitanju ravnoteže na istoj vrijednosti. Drugim riječima, uravnotežen višestruki proračun je 1.

Postoje diskrecijske i automatske vrste fiskalne politike.

Sl. 30. Fiskalna politika države

Ne-sadržaja proračunska i porezna politika izgrađena je na automatskim stabilizatorima koji automatski omekšaju oscilacije BNP-a smanjenjem vrijednosti množitelja. Porez, naknade za nezaposlene, indeksiranje prihoda, poljoprivredne subvencije se smatraju najvažnijim automatskim stabilizatorima.

Ako gospodarstvo promatra pad, tj. Osobni dohodak i prihod poduzeća su smanjeni, a zatim se porezi automatski smanjuju da, s drugim stvarima je jednaka, ublažava učinke smanjenja agregatne potražnje, pomaže stabilizirati proizvodnju proizvoda. U isto vrijeme, prijelaz na nižu poreznu stopu (zbog pada dohotka) povećava množinu vrijednost, pomaže gospodarstvu da izađe iz stanja recesije. Međutim, kao rezultat smanjenja poreza, proračunski deficit se javlja ili povećava.

Tijekom buma i inflacije, povećanje dohotka povećavaju se porezne stope, vrijednost multiplikatora smanjuje, što pomaže smanjiti ukupnu potražnju i obujam i smanjenje cijena. Dakle, sposobnost poreznog sustava za smanjenje poreznih napadaja tijekom recesije i povećati ih tijekom razdoblja inflacije su snažan automatski stabilizator ekonomije.

Sličan utjecaj na gospodarstvo ima naknade za nezaposlene. Kada je zapošljavanje visok, fond za zapošljavanje se povećava i ima zastrašujući pritisak na kumulativne troškove, u niskom roku zaposlenosti, sredstva Fonda intenzivno se troše održavanjem potrošnje i omekšavanje smanjenja proizvodnje. Dakle, stabilizatori rade u oba smjera - iu smjeru povećanja i dolje.

Međutim, ugrađeni stabilizatori ne mogu u potpunosti omogućiti svim makroekonomskim problemima. Oni omekšaju oscilacije ciklusa, ali ne mogu eliminirati svoj uzrok, tako da je automatska fiskalna politika dopunjena diskrecijom, što dovodi do povećanja proračunskog deficita tijekom razdoblja recesije i viška proračuna tijekom inflacije.

Diskretni proračun i porezna politika provodi se po odluci Vlade, na temelju njegovih odluka i provodi se putem državne nabave robe, državnih transfera i poreza. To dovodi do povećanja ukupnih troškova na tržištu i potiče rast agregatne potražnje, a time i proizvodnja BNP-a. Prema tome, pad državne potrošnje značilo će smanjenje ukupnih troškova i ravnoteže razine BNP-a.

Diskrecijska proračunska politika uključuje:

· Provedba programa zapošljavanja koji namjeravaju osigurati nezaposleni rad na štetu državnog proračuna;

· Provedba socijalnih programa koji vam omogućuju stabilizaciju gospodarskog razvoja kada se smanje troškovi i potreba se pogoršava;

· Promjena obujma poreznih napadaja uvođenjem ili otkazivanjem poreza ili promjena poreznih stopa. Promjenom porezne stope, Vlada može zadržati prihode od smanjenja tijekom razdoblja odbijanja ili obratno, smanjiti raspoloživi dohodak tijekom buma. Promjena porezne stope također se može koristiti kako bi se utjecalo na inflaciju.

Ovisno o fazi ekonomskog ciklusa, diskrecijska politika proračuna i poreza je poticajna (ekspanzionista), neutralna ili ograničavajuća (restriktivna). Ekspanzionistička fiskalna politika usmjerena je na oživljavanje gospodarske aktivnosti u zemlji, rastu agregatne potražnje. Provodi se na dolje dio vala gospodarskog ciklusa, smanjenjem poreznih stopa, pružanjem poreznih naknada, rast vlade.

Književnost

Tijek ekonomske teorije. Opće osnove ekonomske teorije, mikroekonomija, makroekonomija, tranzicijska ekonomija: tutorial / voditeljica kolektivnog i znanstvenog urednika autorskih prava i znanstveni urednik A.V. Sidorovich. - m.: MSU, "de", 2007. - ch. 25, 36.

McConnell K.r., Bruz s.l. Ekonomija. - m.: Infra-m, 2005. - T.1, CH.14, 20.

Ekonomska teorija: udžbenik / ispod. ed. Acad. U i. Viyapina, a.i. Dobrynina, g.p. Zhuravleva, L.S. Tarasevich - m.: Infra-m, 2000. - ch. 27.

Pitanja za samopouzdanje

1. Što je financiranje, državni proračun?

2. Što su porezi?

3. Koja je regulatorna uloga poreza?

4. Korištenje A. Laffer krivulja, pokažite vrijednost uspostave optimalne porezne stope.

5. Koje su vladine potrošnje. Opisati ih.

6. Koji je deficit državnog proračuna?

7. Koji su načini za pokrivanje deficita državnog proračuna? Opisati ih.

8. Kako fiskalna politika može utjecati na promjenu BNP-a?

10. Kako automatski stabilizatori mogu utjecati na ravnotežnu BNP?