Poslovanje nerezidenata u stranoj valuti. Dopuštene devizne transakcije između rezidenata. Dokumenti prilikom obavljanja deviznih transakcija

Dopušteno
valutne transakcije između rezidenata

Pravne usluge o valutnoj regulaciji Dopuštene transakcije između rezidenata

Prema 1. dijelu članka 9. Federalnog zakona br. 173-FZ "O regulaciji valute i kontroli valute":

„1. Valutni promet između rezidenata zabranjeno , uz iznimku...".

Ono što slijedi je opsežan popis iznimaka ili dopuštenih deviznih transakcija između rezidenata. Međutim, u zakonu o valutnoj regulaciji to je predstavljeno u običnom razumljivom obliku, s brojnim referencama na druge članke zakona. U pojednostavljenom obliku, raščlanjenom na grupe sličnih operacija za početno planiranje operacija, može se predstaviti na sljedeći način. No, pritom je važno uzeti u obzir da je za konačno planiranje i provođenje određenih valutnih transakcija potrebno strogo se temeljiti na normama zakona o valutnoj regulaciji. Osim toga, u nizu slučajeva, same norme zakona o valutnoj regulaciji zahtijevaju dešifriranje prema drugim zakonima i (ili) pravnim aktima Ruske Federacije.

Transferi između računa različitih rezidenata
- Prijenos ruske valute s računa rezidenta u inozemstvu na račun drugog rezidenta u Ruskoj Federaciji
- Prijenos ruske valute s računa rezidenta u Ruskoj Federaciji na račun drugog rezidenta u inozemstvu
- Prijenos ruske valute s računa rezidenta u inozemstvu na račun drugog rezidenta u inozemstvu
- Fizički prijevodi. lica - rezidenata sa svojih računa u inozemstvu u stranoj valuti na račune drugih fizičkih lica. osobe u ruskim bankama
- Fizički prijevodi. osobe - rezidenti strane valute sa svojih računa u Ruskoj Federaciji bliskim rođacima na svoje račune u Ruskoj Federaciji
- Fizički prijevodi. osobe - rezidenti deviza sa svojih računa u Ruskoj Federaciji do bliskih rođaka na svoje račune u inozemstvu
Transferi bez otvaranja bankovnih računa
- Prijevod i primitak prijevoda fizičke. od strane rezidenta bez otvaranja bankovnih računa iz Ruske Federacije ne više od 5.000 USD dnevno iu Ruskoj Federaciji, kao i poštanske uputnice
- Prijenos bez otvaranja bankovnih računa u Ruskoj Federaciji fizički. od strane rezidentne osobe nerezidentu u Ruskoj Federaciji ne više od 5.000 USD dnevno, primajući prijenos od nerezidenta
- Fizički prijevodi. osobe - rezidenti strane valute iz Ruske Federacije na račune drugih pojedinaca. osobe u inozemstvu ne više od 5000 USD dnevno
Sredstva rezidenata na računima u inozemstvu
- Valutni promet između rezidenata s legalnim sredstvima. osobe na računima u inozemstvu samo prema popisu dijela 6.1 članka 12. Saveznog zakona br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i kontroli valute"
- Valutni promet između rezidenata sa sredstvima fizičke. osobe na računima u inozemstvu, koje nisu povezane s prijenosom imovine i pružanjem usluga u Ruskoj Federaciji
- Fizički proračuni. rezidentne osobe sa sredstvima na računima u inozemstvu iz čl. 6.1. 12 Saveznog zakona br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i kontroli valute"
Donacija valutnih vrijednosti
- Prijenos fizičkih osoba - stanovnik valutnih vrijednosti kao dar iz Ruske Federacije, sastavnog entiteta Ruske Federacije, općine
- Darivanje deviza i stranih vrijednosnih papira supružniku i bliskoj rodbini
- Oporuka valutnih vrijednosti i njihovo primanje nasljeđivanjem
Testament valutnih vrijednosti
- Primanje valutnih vrijednosti nasljeđivanjem
- Skupljanje novčanica i kovanica
- Stjecanje i raspolaganje tjelesnim od strane rezidentne osobe u svrhu prikupljanja novčanica i kovanog novca
Povjerenici
- Operacije u dijelu 1 (24 boda) i 3 (7 bodova za poslovanje s bankama Ruske Federacije) čl. 9 Saveznog zakona br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i kontroli valute", koju su počinili povjerenici
Vanjski vrijednosni papiri
- Poslovi plaćanja po inozemnim vrijednosnim papirima, osim zadužnica
- Transakcije s vanjskim vrijednosnim papirima na organiziranom trgovanju, pod uvjetom da se prava na takve vrijednosne papire uzimaju u obzir u depozitarima Ruske Federacije
- Transakcije s vanjskim vrijednosnim papirima, pod uvjetom da se prava na takve vrijednosne papire uzimaju u obzir u depozitarima Ruske Federacije i namirenja u valuti Ruske Federacije
- Operacije za izvršenje / raskid ugovora - derivativnog financijskog instrumenta sa stranom - bankom Ruske Federacije ili sudionikom na tržištu vrijednosnih papira
- Poslovi s valutnim vrijednostima - kolateral po ugovoru o reotkupu i drugim ugovorima sa stranom - bankom Ruske Federacije ili profesionalnim sudionikom na tržištu vrijednosnih papira
Klirinške operacije
- Poslovi depozita i povrata kolaterala kliringa
- Transakcije temeljene na rezultatima kliringa u skladu sa saveznim zakonom o kliringu
- Transakcije između komisionara (agenta, odvjetnika) i nalogodavca (kominata, principala) u slučaju usluga kliringa
Valutne transakcije s ruskim bankama
- Valutne transakcije između banaka Ruske Federacije u svoje ime i o svom trošku
- Valutne transakcije između rezidenata i banaka Ruske Federacije o kreditima i zajmovima
- Valutne transakcije između rezidenata i banaka Ruske Federacije o depozitima
- Valutne transakcije između rezidenata i banaka Ruske Federacije pod bankovnim garancijama, kao i pod ugovorima o jamstvu i zalogu
- Valutne transakcije između rezidenata i banaka Ruske Federacije na zadužnicama
- Valutne transakcije između rezidenata i banaka Ruske Federacije uz provizije banaka Ruske Federacije
- Valutne transakcije između rezidenata i banaka Ruske Federacije o "ostalim bankarskim operacijama"
- Kupoprodajni poslovi od strane rezidentne osobe strane valute u gotovini kod Banke Ruske Federacije, zamjena, zamjena stranih novčanica
- Prijem od tjelesnog osoba - rezident strane valute u gotovini banke Ruske Federacije za slanje na naplatu bankama u inozemstvu
- Valutni promet između rezidenata – fizički. osobe i banke Ruske Federacije za prodaju i kupnju strane valute i čekova u stranoj valuti, kao i njihov prihvat na naplatu u bankama u inozemstvu
Transakcije između agenata i principala prema ugovorima s nerezidentima
- Poslovi između komisionara (agenta, odvjetnika) i nalogodavca (komisionara, principala) za usluge komisionara (agenta, odvjetnika) pri sklapanju i izvršavanju ugovora s nerezidentima
Poslovanje po ugovorima o faktoringu pod "izvoznim" vanjskotrgovinskim ugovorima
- Valutne transakcije između rezidenata u stranoj valuti prema ugovorima o faktoringu u slučaju ustupanja rezidentnim faktorima novčanih potraživanja u stranoj valuti ili valuti Ruske Federacije nerezidentima prema "izvoznim" vanjskotrgovinskim ugovorima
Plaćanje u bescarinskim trgovinama
- Fizički proračuni. osobe - rezidenti u stranoj valuti u bescarinskim trgovinama
- Naselja stanovnika u bescarinskim trgovinama
Namirenja za prodaju robe i usluga u tranzitu u međunarodnom prijevozu
- Fizički proračuni. osobe - rezidenti u stranoj valuti pri prodaji robe i usluga na putu u međunarodnom prijevozu
- Naselja stanovnika pri prodaji robe i usluga na putu u međunarodnom prijevozu
Poslovanje s prijevoznim organizacijama
- Poslovi po ugovorima o prijevozu, ekspediciji, prijevozu i čarteru (čarter) pri izvozu tereta iz Ruske Federacije ili uvozu tereta u Rusku Federaciju, kao io njegovom osiguranju
- Poslovi između transportnih organizacija i fizičkih. osobe u inozemstvu prema ugovorima o prijevozu putnika
- Poslovi između prijevoznih organizacija i podružnica, predstavništava, podjela pravnih osoba Ruske Federacije prema ugovorima o prijevozu putnika
Poslovanje na službenim i fizičkim putovanjima. osobe izvan Ruske Federacije
- Poslovanje troškova službenog putovanja pojedinca izvan Ruske Federacije
- Operacije na ime troškova službenih putovanja izvan Ruske Federacije putujućih radnika
Poslovanje proračunskih pravnih odnosa
- Operacije obveznih plaćanja u proračun Ruske Federacije u stranoj valuti
- Poslovanje u stranoj valuti u izvršavanju proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije
Poslovanje sa službenim predstavništvima Ruske Federacije i države. vlasti
- Poslovanje u stranoj valuti za aktivnosti službenih predstavništava Ruske Federacije
- Devizni transferi od države. vlasti Ruske Federacije u bankama Ruske Federacije na račune službenih predstavništava Ruske Federacije u inozemstvu za isplatu plaća, putnih naknada itd.
- Prenosi stranih valuta s računa službenih predstavništava u Ruskoj Federaciji na račune države. tijela u Ruskoj Federaciji
Transakcije u inozemstvu između rezidentnih pojedinaca koji borave u inozemstvu duže od 183 dana u kalendarskoj godini

Dijele se na tekuće devizne poslove i devizne poslove vezane uz kretanje kapitala. Tekuće valutne transakcije obavljaju se bez ikakvih ograničenja. Poslovi kretanja kapitala provode se na način koji utvrđuju Vlada Ruske Federacije i Središnja banka Ruske Federacije.

Zabranjene su valutne transakcije između rezidenata, osim: transakcija u vezi s namirivanjem u bescarinskim trgovinama, pri prodaji robe i pružanju usluga putnicima na putu u međunarodnom prijevozu; transakcije između komisionara (agenta, odvjetnika) i nalogodavca (nalogodavatelja, nalogodavca) pri pružanju) usluga vezanih uz sklapanje i izvršenje ugovora s nerezidentima o prijenosu robe, obavljanju poslova, pružanju usluga, prijenosu informacija i rezultate intelektualne djelatnosti, uključujući iznimna prava na njih; poslovi po ugovorima o prijevozu, ekspediciji, prijevozu i čarteru (čarter) kada špediter, prijevoznik i čarter pružaju usluge vezane uz prijevoz tereta izvezenog iz Ruske Federacije ili uvezenog u Rusku Federaciju, tranzitni prijevoz tereta preko teritorija Ruske Federacije, kao i prema ugovorima o osiguranju za ove terete; transakcije s inozemnim vrijednosnim papirima izdanim u ime Ruske Federacije, koje se provode putem organizatora trgovine na tržištu vrijednosnih papira Ruske Federacije, uz upis prava na takve vrijednosne papire u depozitoriju; poslovanje pravnih osoba s vanjskim vrijednosnim papirima, pod uvjetom da su prava na takve vrijednosne papire evidentirana u depozitarima osnovanim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, a namirenja se vrše u valuti Ruske Federacije; transakcije vezane za provedbu obveznih plaćanja u savezni proračun, proračun subjekta Ruske Federacije, lokalni proračun u stranoj valuti.

Valutni poslovi obavljaju se bez ograničenja između rezidenata i ovlaštenih banaka vezano za: dobivanje i otplatu kredita i zajmova, plaćanje kamata i sankcija prema relevantnim ugovorima; polaganje sredstava rezidenata na bankovne račune (depoziti) i primanje sredstava rezidenata s bankovnih računa (depoziti); stjecanje od strane rezidenata od ovlaštenih banaka mjenica koje izdaju ove ili druge ovlaštene banke, njihovo predstavljanje na plaćanje, potvrda o uplati na njih, naplata sankcija na njih, kao i otuđenje od strane rezidenata navedenih mjenica ovlaštenim bankama; kupnjom i prodajom fizičkih lica gotovine i bezgotovinske strane valute i čekova, čija je nominalna vrijednost naznačena u stranoj valuti, za valutu Ruske Federacije i stranu valutu, kao i s zamjenom, zamjenom novčanica stranih država, prihvat na naplatu u bankama izvan teritorija RF gotovine u stranoj valuti i čekova čija je nominalna vrijednost naznačena u stranoj valuti, a ne za potrebe poduzetničkih aktivnosti fizičkih osoba.

Nerezidenti imaju pravo:

bez ograničenja među sobom obavljati prijenose strane valute s računa u bankama izvan područja Ruske Federacije na bankovne račune u ovlaštenim bankama ili bankovne račune u ovlaštenim bankama na račune u bankama izvan područja Ruske Federacije ili u ovlaštenim bankama;
obavljati devizne transakcije s domaćim vrijednosnim papirima na teritoriju Ruske Federacije, uzimajući u obzir zahtjeve antimonopolskog zakonodavstva i zakonodavstva o tržištu vrijednosnih papira na način utvrđen od strane Središnje banke Ruske Federacije, a koji može zahtijevati korištenje poseban račun prilikom obavljanja takvih transakcija.

Između stanovnika je zabranjeno. Međutim, Zakon predviđa iznimke od ovog pravila.

Devizne transakcije dopuštene su za transakcije između ovlaštenih banaka koje obavljaju u svoje ime i o svom trošku (članak 9., dio 2. Zakona 173-FZ). Popis deviznih transakcija koje se obavljaju u okviru transakcija između ovlaštenih banaka, koje su izvršile u svoje ime i o svom trošku, utvrđuje Centralna banka Ruske Federacije u skladu s Uputom br. 1425-U od 28. travnja, 2004. "Postupak provedbe deviznih transakcija na transakcijama između ovlaštenih banaka."

Sljedeće valutne transakcije između rezidenata i ovlaštenih banaka provode se bez ograničenja (dio 3. članka 9. Zakona 173-FZ):

dobivanje i vraćanje kredita i zajmova, plaćanje kamata i penala prema ovim ugovorima;

· Polaganje sredstava rezidenata na bankovne račune i primanje sredstava rezidenata s bankovnih računa. Depoziti mogu biti i na zahtjev i na određeno vrijeme;

· kupnja i prodaja fizičkih lica gotovine i bezgotovinske strane valute i čekova (uključujući putne čekove), čija je nominalna vrijednost naznačena u stranoj valuti, za valutu Ruske Federacije i stranu valutu;

zamjena, zamjena novčanica strane države (skupine stranih država);

Prihvaćanje za slanje bankama izvan područja Ruske Federacije strane valute u gotovini i čekovima (uključujući putne čekove), čija je nominalna vrijednost navedena u stranoj valuti, a ne za potrebe poduzetničkih aktivnosti pojedinaca;

plaćanje provizije ovlaštenim bankama;

· transakcije po ugovorima s bankovnim jamstvom, kao i uz ispunjenje obveza rezidenata iz ugovora o jamstvu i zalogu;

· poslovanje s mjenicama koje izdaju ovlaštene banke;

· ostali valutni poslovi klasificirani kao bankarski poslovi u skladu sa Saveznim zakonom od 02.12.1990. N 395-1 "O bankama i bankarskim poslovima".

Pojedinci - rezidenti imaju pravo obavljati valutne transakcije bez ograničenja koje se ne odnose na prijenos imovine i pružanje usluga na teritoriju Ruske Federacije, koristeći sredstva dodijeljena računima (depozitima) otvorenim u bankama izvan područja Ruske Federacije. Ruska Federacija (dio 6. članka 12. Zakona 173-FZ).

Pojedinci rezidenti mogu obavljati sljedeće valutne transakcije u obliku gotovinskog plaćanja (dio 3. članka 14. Zakona 173-FZ):

· prijenos strane valute ili inozemnih vrijednosnih papira kao dar od Ruske Federacije, sastavnice Ruske Federacije i (ili) općine;

darivanje novčanih vrijednosti supružniku i bliskim rođacima;

oporučavanje valutnih vrijednosti ili njihovo primanje nasljeđivanjem;

stjecanje i otuđenje radi prikupljanja pojedinačnih novčanica i kovanog novca;

· prijenos bez otvaranja bankovnih računa, u stranoj valuti ili valuti Ruske Federacije u iznosu koji ne prelazi protuvrijednost od 5.000 američkih dolara.

kupnja, zamjena, zamjena novčanica strane države (skupine stranih država) od ovlaštene banke ili prodaja gotovine u stranoj valuti ovlaštenoj banci;

· Prihvaćanje gotovine u stranoj valuti za naplatu u bankama izvan područja Ruske Federacije.

Sve ostale namire u deviznom prometu obavljaju fizička lica rezidenti putem bankovnih računa u ovlaštenim bankama.

Nije uvijek moguće primijeniti ove odredbe Zakona 173-FZ. Na primjer, stavak 2. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ dopušta poslove koji se odnose na nagodbe u bescarinskim trgovinama, kao i nagodbe u prodaji robe i pružanju usluga putnicima duž rute vozila u međunarodnim prijevoza.

Ako Zakon ne dopušta ovu operaciju u gotovini, onda se ona treba provesti samo u bezgotovinskom obliku, na primjer, korištenjem kartice. Ali oni koji su bili u tim trgovinama znaju da duty-free trgovine primaju i gotovinu. I trgovine i kupci krše zakone o valuti.

Nadajmo se da će Nacrt zakona dostavljen na razmatranje Državnoj dumi, koji predviđa izmjene i dopune Zakona br. 173-FZ, pomoći u rješavanju ovog i drugih problema primjene valutnog zakonodavstva. Prijedlog zakona posebno predviđa mogućnost nagodbe bez otvaranja računa između fizičkih lica rezidenta i bescarinskih trgovina.

Osim toga, dopuštene su sljedeće transakcije između rezidenata:

između komisionara (agenta, odvjetnika) i nalogodavca (komisionara, nalogodavca) kada komisionari (agenti, odvjetnici) pružaju usluge vezane uz sklapanje i izvršenje ugovora s nerezidentima o prijenosu robe, obavljanju poslova, pružanju usluga , prijenos informacija i rezultata aktivnosti intelektualnog vlasništva, uključujući isključiva prava na njih (članak 3. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ);

prema ugovorima o prijevozu, ekspediciji, prijevozu i čarteru (čarter) kada špediter, prijevoznik i čarter pružaju usluge u vezi s prijevozom robe izvezene iz Ruske Federacije ili uvezene u Rusku Federaciju, tranzitni prijevoz robe preko teritorija Rusije Federacije, kao i prema ugovorima o osiguranju ove robe (klauzula 4. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ);

· s vanjskim vrijednosnim papirima izdanim u ime Ruske Federacije, koji se obavljaju preko organizatora trgovine na tržištu vrijednosnih papira Ruske Federacije, pod uvjetom da se prava na takve vrijednosne papire uzimaju u obzir u depozitarima osnovanim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (članak 5. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ);

Nacrt izmjena i dopuna Zakona 173-FZ trebao bi isključiti riječi "izdano u ime Ruske Federacije". Stoga će biti dopuštene devizne transakcije između rezidenata na inozemne vrijednosne papire koji postoje na tržištu vrijednosnih papira.

transakcije pravnih osoba s vanjskim vrijednosnim papirima, pod uvjetom da su prava na takve vrijednosne papire evidentirana u depozitarima osnovanim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, a namirenja se vrše u valuti Ruske Federacije (klauzula 6. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ);

Nacrt izmjena i dopuna Zakona 173-FZ trebao bi isključiti riječi "pravna lica". Stoga će takve devizne transakcije biti dopuštene i fizičkim osobama rezidentima.

transakcije vezane za provedbu obveznih plaćanja (poreza, pristojbi i drugih plaćanja) u savezni proračun, proračun sastavnice Ruske Federacije, lokalni proračun u stranoj valuti u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (stav 6. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ).

Imajte na umu da Zakon 173-FZ ne dopušta da se ova operacija izvrši u gotovini. Time se, smatra autor, ograničava mogućnost poreznih obveznika da uplate u proračun.

Sve ostale valutne transakcije između rezidenata moraju se obavljati među sobom samo u rubljama.

Imajte na umu da trenutni Zakon 173-FZ ne predviđa takvu valutnu transakciju kao što je povlačenje sredstava s računa u stranoj valuti i njihovo prijenos zaposleniku, na primjer, izvan Ruske Federacije. Trenutno rezidentna organizacija može zaposleniku dati samo iznos naknade za putovanje u rubljama, tako da ih on zamjenjuje u ovlaštenoj banci ili, alternativno, koristi korporativnu plastičnu karticu.

Situacija se može ispraviti ako Državna duma usvoji predložene izmjene i dopune Zakona 173-FZ, koje predviđaju dopuštenje devizne transakcije u stranoj valuti prilikom nadoknade troškova pojedinca u vezi s poslovnim putovanjem izvan područja Ruske Federacije, kao i prilikom isplate neutrošene akontacije izdane u vezi sa službenim putovanjem.

Osim toga, projekt bi trebao omogućiti sljedeće valutne transakcije između rezidenata:

· transakcije vezane uz isplatu prihoda i (ili) otkup vanjskih vrijednosnih papira;

· poslovi vezani uz namirenja i transfere u izvršavanju proračuna svih razina proračunskog sustava Ruske Federacije u skladu s proračunskim zakonodavstvom Ruske Federacije;

· transakcije koje uključuju nagodbe i prijenose za provedbu aktivnosti diplomatskih misija, konzularnih ureda Ruske Federacije i drugih službenih predstavništava Ruske Federacije koji se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije;

prijenose fizičkih lica rezidenta iz Ruske Federacije u korist fizičkih lica rezidenta na njihove račune otvorene kod banaka koje se nalaze izvan područja Ruske Federacije u iznosima koji ne prelaze unutar jednog radnog dana preko jedne ovlaštene banke u protuvrijednosti od 5.000 američkih dolara prema službenoj osobi stopa koju utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije na dan terećenja sredstava s računa rezidentnog pojedinca.

Izmjene i dopune Zakona br. 173-FZ predložene u Nacrtu zakona ukazuju na pozitivan trend unaprjeđenja valutnog zakonodavstva i omogućuju rješavanje niza problema koji nastaju kada rezidenti i nerezidenti obavljaju određene vrste valutnih transakcija.

Prema općem pravilu utvrđenom dijelom 1. članka 9. Zakona 173-FZ, zabranjene su valutne transakcije između rezidenata. Međutim, Zakon predviđa iznimke od ovog pravila.

Devizne transakcije dopuštene su za transakcije između ovlaštenih banaka koje obavljaju u svoje ime i o svom trošku (članak 9., dio 2. Zakona 173-FZ). Popis deviznih transakcija koje se obavljaju u okviru transakcija između ovlaštenih banaka, koje su izvršile u svoje ime i o svom trošku, utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije u skladu s Uputom br. 1425-U od 28. travnja, 2004. „Postupak provedbe deviznih transakcija na poslovima između ovlaštenih banaka“.

Sljedeće valutne transakcije između rezidenata i ovlaštenih banaka provode se bez ograničenja (dio 3. članka 9. Zakona 173-FZ):

primanje i vraćanje kredita i zajmova, plaćanje kamata i penala prema ovim ugovorima;
polaganje sredstava rezidenata na bankovne račune i primanje sredstava rezidenata s bankovnih računa. Depoziti mogu biti i na zahtjev i na određeno vrijeme;
kupnja i prodaja gotovine i bezgotovinske strane valute i čekova od strane fizičkih lica (uključujući putne čekove), čija je nominalna vrijednost navedena u stranoj valuti, za valutu Ruske Federacije i stranu valutu;
zamjena, zamjena novčanica strane države (skupine stranih država);
prihvaćanje na naplatu u bankama izvan područja Ruske Federacije gotovine u stranoj valuti i čekova (uključujući putne čekove), čija je nominalna vrijednost navedena u stranoj valuti, a ne za potrebe poduzetničkih aktivnosti pojedinaca;
plaćanje provizije ovlaštenim bankama;
poslovanje po ugovorima s bankovnim jamstvom, kao i uz ispunjavanje obveza rezidenata iz ugovora o jamstvu i zalogu;
poslovanje s mjenicama koje izdaju ovlaštene banke;
ostali valutni poslovi klasificirani kao bankarski poslovi u skladu sa Saveznim zakonom od 02.12.1990. N 395-1 "O bankama i bankarskim djelatnostima".

Pravna lica - rezidenti imaju pravo obavljati transakcije u valuti bez ograničenja sa sredstvima koja se pripisuju na račune (depozite) otvorene u bankama izvan područja Ruske Federacije, s izuzetkom valutnih transakcija između rezidenata (dio 6. članka 12. Zakona 173. -FZ). Pojedinci - rezidenti imaju pravo obavljati valutne transakcije bez ograničenja koja se ne odnose na prijenos imovine i pružanje usluga na teritoriju Ruske Federacije, koristeći sredstva dodijeljena na račune (depozite) otvorene u bankama izvan područja Ruske Federacije. Ruska Federacija (dio 6. članka 12. Zakona 173-FZ).

Pojedinci rezidenti mogu obavljati sljedeće valutne transakcije u obliku gotovinskog plaćanja (dio 3. članka 14. Zakona 173-FZ):

prijenos strane valute ili inozemnih vrijednosnih papira kao dar iz Ruske Federacije, sastavnog subjekta Ruske Federacije i (ili) općine;
darivanje novčanih vrijednosti supružniku i bliskim rođacima;
ostavština novčanih vrijednosti ili njihovo primanje po pravu nasljeđivanja;
stjecanje i otuđenje radi prikupljanja pojedinačnih novčanica i kovanog novca;
prijenos bez otvaranja bankovnih računa, stranoj valuti ili valuti Ruske Federacije u iznosu koji ne prelazi protuvrijednost od 5.000 američkih dolara;
kupnja, zamjena, zamjena novčanica strane države (skupine stranih država) od ovlaštene banke ili prodaja gotovine u stranoj valuti ovlaštenoj banci;
prihvaćanje za slanje na naplatu bankama izvan područja Ruske Federacije gotovine u stranoj valuti.

Sve ostale namire u deviznom prometu obavljaju fizička lica rezidenti putem bankovnih računa u ovlaštenim bankama. Nije uvijek moguće primijeniti ove odredbe Zakona 173-FZ. Na primjer, stavak 2. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ dopušta poslove koji se odnose na nagodbe u bescarinskim trgovinama, kao i nagodbe u prodaji robe i pružanju usluga putnicima duž rute vozila u međunarodnim prijevoza.

Osim toga, dopuštene su sljedeće transakcije između rezidenata:

između komisionara (agenta, odvjetnika) i nalogodavca (komisionara, nalogodavca) kada komisionari (agenti, odvjetnici) pružaju usluge vezane uz sklapanje i izvršenje ugovora s nerezidentima o prijenosu robe, obavljanju poslova, pružanju usluga usluga, prijenosa informacija i rezultata intelektualne aktivnosti, uključujući ekskluzivna prava na njih (članak 3. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ);
prema ugovorima o prijevoznom ekspediciji, prijevozu i čarteru (čarter) kada špediter, prijevoznik i čarter pružaju usluge vezane uz prijevoz robe izvezene iz Ruske Federacije ili uvezene u Rusku Federaciju, tranzitni prijevoz robe preko teritorija Ruske Federacije , kao i prema ugovorima o osiguranju ove robe (članak 4. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ);
s vanjskim vrijednosnim papirima izdanim u ime Ruske Federacije, koji se obavljaju preko organizatora trgovine na tržištu vrijednosnih papira Ruske Federacije, podložni računovodstvu prava na takve vrijednosne papire u depozitarima osnovanim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (članak 5. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ);

Nacrt izmjena i dopuna Zakona 173-FZ ima za cilj brisanje riječi "izdano u ime Ruske Federacije". Stoga će biti dopuštene devizne transakcije između rezidenata na inozemne vrijednosne papire koji postoje na tržištu vrijednosnih papira.

transakcije pravnih osoba s vanjskim vrijednosnim papirima, koje podliježu registraciji prava na takve vrijednosne papire u depozitarima osnovanim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, i namirenja u valuti Ruske Federacije (članak 6. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ);

Nacrt izmjena i dopuna Zakona 173-FZ trebao bi isključiti riječi "pravna lica".

Stoga će takve valutne transakcije biti dopuštene fizičkim osobama rezidentima. poslovi u vezi s provedbom obveznih plaćanja (poreza, pristojbi i drugih plaćanja) u savezni proračun, proračun sastavnice Ruske Federacije, lokalni proračun u stranoj valuti u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (članak 6. dijela 1. članka 9. Zakona 173-FZ).

Imajte na umu da Zakon 173-FZ ne dopušta da se ova operacija izvrši u gotovini. Time se, smatra autor, ograničava mogućnost poreznih obveznika da uplate u proračun. Sve ostale valutne transakcije između rezidenata moraju se obavljati među sobom samo u rubljama. Napominjemo da trenutni Zakon 173-FZ ne predviđa takvu valutnu transakciju kao što je povlačenje sredstava s deviznog računa i njihovo prijenos zaposleniku, na primjer, za putne troškove izvan Ruske Federacije. Trenutno rezidentna organizacija može zaposleniku dati samo iznos putnih naknada u rubljama, tako da ih zamjenjuje u ovlaštenoj banci ili, alternativno, koristi korporativnu plastičnu karticu.

Osim toga, projekt bi trebao omogućiti sljedeće valutne transakcije između rezidenata:

transakcije povezane s isplatom prihoda i (ili) otkupom vanjskih vrijednosnih papira;
poslovi vezani za namirenja i transfere u izvršavanju proračuna svih razina proračunskog sustava Ruske Federacije u skladu s proračunskim zakonodavstvom Ruske Federacije;
transakcije koje uključuju nagodbe i prijenose za provedbu aktivnosti diplomatskih misija, konzularnih ureda Ruske Federacije i drugih službenih predstavništava Ruske Federacije koji se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije;
prijenose fizičkih osoba - rezidenata iz Ruske Federacije u korist fizičkih osoba - rezidenata na njihove račune otvorene u bankama koje se nalaze izvan područja Ruske Federacije, u iznosima koji ne prelaze jedan radni dan preko jedne ovlaštene banke u protuvrijednosti 5.000 američkih dolara na službeni tečaj utvrđen od strane Središnje banke Ruske Federacije na dan terećenja sredstava s računa rezidentnog pojedinca.

Vremena kada ste lako mogli dobiti tužbu za gotovo svaku radnju sa stranom valutom, naravno, davno su prošla. Ali to ne znači da se sada devizne transakcije u Rusiji mogu obavljati bez ikakvih ograničenja. Postoje određena pravila koja reguliraju ovu vrstu transakcija, a ona uvelike ovise o tome jesu li sudionici transakcije rezidenti Ruske Federacije ili ne. Razmotrimo kako se reguliraju valutne transakcije ovisno o kategoriji druge ugovorne strane.

Valutne transakcije između nerezidenata.

Kada su obje ugovorne strane nerezidenti, zakon ne nameće nikakva posebna ograničenja za namirenja u stranoj valuti između njih na teritoriju Ruske Federacije. Moraju se pridržavati samo općih zahtjeva propisa koji uređuju određeno područje gospodarstva. Na primjer, ako govorimo o bankovnim transferima - vodite se zakonodavstvom o bezgotovinskom plaćanju, pri kupnji i prodaji dionica - propisima o tržištu vrijednosnih papira i antimonopolskim zakonima.

Valutni promet između rezidenata i nerezidenata

Takve se operacije također mogu izvoditi bez ograničenja. Jedini poseban uvjet je da se devizne transakcije mogu obavljati samo preko banaka koje imaju odgovarajuće dopuštenje Banke Rusije. Takve kreditne organizacije nazivaju se ovlaštenim bankama.

Valutni promet između rezidenata

Ovdje je situacija zanimljivija. S jedne strane, takve radnje su zabranjene, kako je navedeno u čl. 9 Saveznog zakona br. 173-FZ od 10. prosinca 2003. "O valutnoj regulaciji i kontroli valute". S druge strane, isti normativni akt predviđa toliko izuzetaka od ovog pravila da bi bilo ispravnije reći ne o zabrani, nego o ograničenju. Danas je popis izuzetaka više od dva desetaka pozicija i redovito se ažurira.

Raspon deviznih transakcija koje rezidenti Ruske Federacije imaju pravo obavljati među sobom vrlo je širok - od jednostavne kupnje u duty Free trgovini ili prijenosa novca rođacima u inozemstvu do namirenja složenih financijskih instrumenata - faktoring ili REPO transakcije . Među dopuštenim transakcijama između stanovnika:

prodaja robe putnicima na međunarodnim putovanjima;
transakcije na temelju ugovora o proviziji, ako je krajnji primatelj usluge nerezident;
poslovanje s vanjskim vrijednosnim papirima;
plaćanje službenih putovanja u inozemstvo;
transferi u diplomatska predstavništva i strana veleposlanstva;
valutni transferi između pojedinaca. Istodobno, ograničenje je postavljeno za nerođake - 500 dolara. Oni koji su međusobno povezani mogu slati eure i dolare jedni drugima bez ograničenja. Također možete neograničeno davati i ostavljati novac rođacima;
kupnja/prodaja obveznica i kovanica prilikom prikupljanja;
prilikom namire o kliringu, repo ugovorima i izvedenim financijskim instrumentima. U tom slučaju jedna od ugovornih strana mora biti ovlaštena banka ili profesionalni sudionik na tržištu vrijednosnih papira;
otplata deviznih kredita ili otvaranje deviznih depozita i niz drugih.

S tim u vezi, neki zakonodavci čak izražavaju mišljenje da takva liberalna pravila u ovom području prijete stabilnosti rublje i treba uvesti potpunu zabranu plaćanja u valuti između stanovnika.

Međutim, ova ideja je vrlo kontroverzna. Uostalom, izmjene zakonodavstva koje se odnose na proširenje liste dopuštenih deviznih transakcija nisu se pojavile tek tako, već su bile diktirane stvarnim potrebama gospodarskih subjekata.

Stoga će uvođenje potpune zabrane obračuna u stranoj valuti između rezidenata dovesti do dodatnih poteškoća za poslovanje, što bi u sadašnjoj teškoj ekonomskoj situaciji bilo krajnje nepoželjno.

zaključke

Valutne transakcije na teritoriju Ruske Federacije između nerezidenata i između rezidenata i nerezidenata nisu posebno regulirane, s izuzetkom zahtjeva za bezgotovinsko plaćanje i devizne transakcije putem ovlaštenih banaka.

Valutne transakcije između rezidenata formalno su zabranjene, ali postoje brojne iznimke od ovog pravila, pa bi ispravnije bilo reći da su znatno ograničene.