Pokazatelji prihoda i rashoda trebali bi se smatrati rastom ishodom i razmotriti samo one koji se odnose na oporezive. Svaka organizacija, koja je u ukupnom poreznom načinu, odabire metodu računovodstva. Dakle, na novčanom metodom, svi prihodi primljeni od prodaje robe, radova, usluga, kao i ne-inženjerski prihod, odražavaju se u poreznom računovodstvu tek nakon uplate primljenih od kupca. Samo poduzeća u kojima se prihod od aktivnosti ne prelazi 1 milijun rubalja može se primijeniti na ovaj izračun. Nesumnjiva prednost gotovinske metode je da dohodak uključuje samo plaćanje prihoda kupca. Zasebno, vrijedi boraviti na ovom dokumentu kao certifikat "Izračun poreza na dohodak". Ona se formira nakon regulatornog rada "Izračun poreza na dohodak".
Kako izračunati porez na dobit organizacije
Izračun poreza na dohodak je primjer za formulu lutke za izračunavanje na temelju gore navedenog, pokušat ćemo izvršiti izračun na primjeru. Pravna osoba primjenjuje se na opći porezni sustav primljene prihode za godinu o aktivnostima u iznosu od 5.000.000 rubalja. Troškovi nastali u određenom razdoblju iznosili su 2.800.000 rubalja.
Svi troškovi potvrđuju primarna dokumentacija. Izvršimo izračun poreza navedenog u regionalnom proračunu. NP \u003d (5.000.000 - 2 800 000) * 18/100 \u003d 396 000 rubalja. Izvršimo izračun poreza navedenog u saveznom proračunu.
NP \u003d (5.000.000 - 2 800 000) * 2/100 \u003d 44 000 rubalja. Ukupan iznos koji organizacija treba platiti je 440 tisuća rubalja. Međutim, u plaćanju poreza, do kraja godine potrebno je smanjiti iznos po izračunima o iznosu od predujmnih plaćanja koje je organizacija koju organizira u izvještajnom razdoblju.
Članci
Tvrtke čiji je prosječni dohodak manji od ove vrijednosti, na temelju podataka o posljednja četiri četvrtine, dopušteno da se predujam plaćaju kvartalno. Izračunavaju se iz prihoda primljenih u stvari, predujam se preračunava u posljednji mjesec svakog tromjesečja, ali najkasnije do 28. dana. Razmotrite primjer kako izračunati predujam za porez na dohodak.
No, prije nego što nastavite s predmetom, to neće biti suvišno saznati kako je tvrtka dužna izvršiti plaćanje tromjesečno ili svaki mjesec. Kako izračunati?
- Izračunajte poreznu osnovicu, od ukupnih ishoda svake od posljednje četiri četvrtine.
- Uklonite prosječni kvartalni indikator. Da biste to učinili, potrebno je dodati sve pokazatelje i podijeliti na četiri.
Ako će porezna osnovica biti veća od 15 milijuna.
Kako izračunati porez na dohodak u 2014. godini
Važno
Pravna baza poreza na dohodak je vrlo dinamična. Zakonodavna tijela stalno uzimaju nove prilagodbe koje određuju odredbe. Stoga su vodstvo i računovođa organizacija dužni slijediti inovacije, odmah ih odražavaju u računovodstvu i računovodstvu poreza. U tom slučaju Društvo ne pojačava probleme s izvješćivanjem, prijenos na porezni proračun, sporove s kontrolnim organizacijama.
Porez na dobit - Izračuni i primjeri za čajnike
Pažnja
Svako trgovačko poduzeće nastoji postići profitabilnost svog poslovanja, oporezivanje dobiti. Osnovna kamatna stopa koja se primjenjuje na porez na dohodak nije više od 20% i ovisi o teritorijalnom položaju organizacije u regiji. Dobit je jedan od važnih i glavnih pokazatelja aktivnosti bilo kojeg poduzeća.
Svi podaci prikazuju se u računu dobiti i gubitka. Iz njega možete dobiti pouzdane informacije za traženo izvještajno razdoblje. Regulator postupka oporezivanja dobiti je porezni broj.
Kako provjeriti dobit na revolving saldovaya Vedomosti
Početni računovođa često zahtijeva korak po korak i razumljive upute za ispravan izračun poreza u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Svi glavni uvjeti, koncepti, pravila regulirani su poreznim kodeksom Ruske Federacije. Jedan od najtežih o izračunu je porez na dohodak.
To zahtijeva ozbiljan i pažljivi pristup, pažljivo proučavanje. Ona plaća većinu velikih organizacija u našoj zemlji. Definicija poreza, što iznosi imaju? Pojam "dobit" je neto prihod komercijalne strukture, dobivene i glavnim aktivnostima i za dodatne izvore.
To jest, vjeruje se da je dobit čista razlika između prihoda i potrošačkog dijela u aktivnostima poduzeća. Porez na dobit je takozvani izravni porez, koji se smatra da se temelji na rezultirajućem rezultatu komercijalnih aktivnosti.
Izračun dobiti od gore navedenog postaje jasno da je izračunata osnovica za određivanje poreza razlika između iznosa dohotka i potrošnje. Prihodi su prihodi poduzeća tijekom aktivnosti. Moraju se ispravno potvrditi primarna dokumentacija. Što se podrazumijeva pod prihodom i troškovima poduzeća? Svi troškovi bi također trebali biti pravni, potrebna je primarna dokumentacija. Na zahtjev zahtjeva porezne službe često se moraju provjeriti. Neispravno izvedena dokumentacija o trošku poduzeća rezultirat će rashodnim dijelom i, dakle, pogrešno izračunati porez na dohodak. U tom slučaju, kada provjerava viših tijela, pravna osoba će biti ispražnjena, kazna se obračunava.
Kako izračunati stopu poreza na dohodak
Dakle, da bi se izračun, morate uzeti opći dohodak organizacije, od kojih se svi troškovi oduzimaju, nakon toga se rezultat pomnoženo na utvrđenu kamatnu stopu i podijeljena sa 100. Dobiveni iznos i podliježe odbitku proračun. Razmotrite obračun poreza na dobit organizacija i uzorka formuli s tablicama po stopi od 20% s razdobljem rokova. Kada Društvo ne napravi mjesečne uplate, izračun porezne osnovice provodi rastući rezultat tromjesečno.
Na primjer, Orion prihodi za ovo odgovorno razdoblje su izravnavanje 800 tisuća rubalja, troškovi proizvodnje - 500 tisuća rubalja. Otišli iz toga, porezna baza je 300 tisuća rubalja. Ako u tvrtki nema koristi, tada se pohranjuje 300 tisuća rubalja s ponudom i podijeljena je na 100 tisuća rubalja na proračun, od kojih 54 tisuće podliježe doprinosu proračunu.
rubnice će ići u regionalni proračun i 6 tisuća.
Mnogi su uplašeni i spadaju u paniku, čim razmišljaju o tome. Kako izračunati porez na dohodak? Primjer će biti najlakši. Dakle, postoji tvrtka koja je dobila dobit za četvrt od 4.200.000 rubalja.
Info
Na plaći zaposlenicima, PDV, amortizacija i sirovine su proveli 1 milijun, au posljednjem izvještajnom razdoblju porezni gubitak je iznosio 200.000. Imamo stvar s konvencionalnom organizacijom u Rusiji, a ne stranom. Tada se ispostavlja da je porezna stopa imat ćemo 20%.
U isto vrijeme, baza se definira kao: (4.200.000 - 1.000.000 - 200.000) \u003d 3.000.000 rubalja. Iz tog iznosa ćemo proizvesti sve izračune. Sada sve što ostaje je umnožiti bazu po stopi. Ispada: 3 000 000 x 0,2 \u003d 600 000 rubalja. U takvom iznosu izračunava se porez na dobit organizacije.
Kako izračunati primjer poreza na dohodak
Za plaće Kako izračunati porez na dohodak (primjer na računima brige i interese mnogih)? Propuštena je jedna značajka povezana s pojedincima. Za njih se porez na dohodak može smanjiti za neki iznos ako zaposlenici imaju maloljetnike djece. Ovaj se proces naziva odbitak djece. Dakle, ako dohodak godišnje ne prelazi 280.000 rubalja, a i ako građani imaju maloljetne djece (ili redoviti studenti / kadeti / pripravnici / naredbe do 24 godine) mogu se nadati za smanjenje porezne osnovice.
To dovodi do smanjenja plaćanja poreznim tijelima. Za jednu i dvoje djece se oslanjaju 1400 rubalja odbitka. Na 3 ili više, kao i za djecu s teškoćama u razvoju - 3000. U nekim slučajevima, 6 i 12 tisuća se oslanjajuće, odnosno, ali takve fenomene gotovo se ne primjećuju u Rusiji.
U pravilu, redak 010 je popunjen - to je prihod organizacije za glavnu djelatnost bez PDV-a. U Riječi, uzimamo promet od kredita 90.01. Uzmite promet debitacije 90.03 reda 011 Ovo je prihod od prodaje kupljenih proizvoda bez PDV-a, ovdje morate pratiti iznose koji su prošli na ožičenju DT 62.01 CT 90.01 (ali samo ako je faktura bila druga ožičenja DT90.02 CT 41). Možete formirati analizu računa 41 i vidjeti korespondenciju od 90.02.
Redak 012 Ovo je prihod od prodaje gotovih proizvoda bez PDV-a, potrebno je pratiti iznose koji su prošli kroz ožičenje DT 62.01 KT 90.01 (ali samo ako je faktura bila druga ožičenja DT90.02 KT 43). Možete formirati analizu računa 43 i pregledati korespondenciju od 90.02.
Račun 90 "Prodaja" namijenjen je odražavanju operacija vezanih uz prodaju gotovih proizvoda, roba, usluga. 90 Računovodstveno računovodstvo ima brojne suštice. Kako je računovodstvo operacija prilikom prodaje 90? Kako se zatvara račun 90 na kraju godine? Provest ćemo detaljnu analizu 90 računa, analizirat ćemo proces provedbe na primjeru prodaje gotovih proizvoda i roba, kao i računovodstvenog ožičenja za 90 računa. Kao što je već iznad toga, rečeno je da 90 računa u računovodstvu ima nekoliko subojeva, glavni sudnici koji se koriste u odražavanju provedbe prikazani su u nastavku.
Debit 99.
Račun 90 ožičenja u ovom slučaju čine sljedeće:
- DT 90/2, CT 43, 40, 41 "specijalizirana roba (gotovi proizvodi) po cijeni računa".
- DT 90/2, CT 42 "Provedena je trgovačka oznaka."
- DT 90/2, CT 44 "prikupio je količinu komercijalnih (implementacijskih) troškova."
Trgovinska poduzeća ne čine trošak proizvodnje, kupljene za prodaju imovina se odražava na 45 računa.
Kada se provode, svi dodatni (komercijalni) troškovi provode se na CT 44 "troškovi troškova".
Porezi Ako je poduzeće, na način propisan zakonom, platitelj trošarina, PDV, prodaja radova, proizvoda, usluge izrađuje se uz uključivanje poreznih vrsta u ukupnoj vrijednosti.
Porezni porezi na 90/3, 90/4 uzimaju u obzir.
Pažnja
U slučaju međunarodne trgovine, izvozna carina se bilježi na računu 90/5.
Kako shvatiti izjavu Ruble Juld
Troškovi proizvodnje (puni) trošak proizvedenih proizvoda formira se na računima izračuna i otpisuje se na štetu od 41, 43, 45, 40.
Po ovoj cijeni uzima se u obzir u skladištu gotovih proizvoda, gdje se pohranjuje do trenutka prodaje.
U provedbi robe, proizvoda, pružanje raznih usluga i rada, svaka organizacija nastala je dodatnim troškovima koji nisu uključeni u troškove proizvedenih proizvoda.
Ova vrsta troškova naziva se komercijalni troškovi koji se pojavljuju kao rezultat pripreme i prodaje proizvoda. To uključuje PBU br. 10/99 troškova oglašavanja, dodatna ambalaža, transport i skladištenje.
Kako provjeriti dobit na revolving saldovaya Vedomosti
Važno
A budući da je to račune ćete ga prikupiti, to su značajke vaše tvrtke. Ne treba se osloniti na 1c. Bio sam računovođa koji je dobio divlju dobit u neprofitabilnom poduzeću koji je samo zatvorio mjesec dana u 1 ° C i donesen zbog poreza ! Njihov porez nazvan i pitao je li ispravno bio ravnoteža ravnoteže, 02.05.2007, 08:25 m, m Ja sam odvjetnik i početnik računovođa. Pitao sam vašeg redatelja? Odgovor mi je zanimljiv. Želim naučiti kako posjedovati informacije.
Pretpostavimo da ravnatelj pita o tome kakvu dobit ćemo predložiti, a ja ga dajem ... .. Postavite obrnutu salatu izjavu i vidjeti što imate u računima 90/9 i 91/9. Ne morate se osloniti na 1c.
90 račun - "prodaja". SUBCOUNT račun 90.
Zapravo, potrebno je ispravno unijeti podatke u program, a sve će biti fino Buh2 28.11.2007, 02:01 Recite mi više - Ovo je dobit, vidjet ću profit, ali dobro, morate gledati Porezni računovodstveni računi? Naravno. U stvari, sve je jednostavno.
Prikupite procijenjene prihode, navodne troškove i povucite financijski rezultat. Stalno to radim. Na početku svakog mjeseca moj ravnatelj pita takvu prognozu. Anonymous 28.11.2007, 07:08 Češće čitam forume, što više upečatljiviji koji nepismetni računovođa rade. Auditor tortilje 28.11.2007, 09:24 Anonimno, prvo, to je daleko od najgluplja pitanja, pa, i drugo, jeste li stvarno ne susreli nepismene revizore? Iako mi se ponekad čini da, ako ne postoji kvalificirano bankarstvo, još uvijek Prisiljeni tražiti savjet na forumu - on to treba učiniti, ali nepismeni revizori ne traže čak i za savjet ... Nije poznato što je gore ...
Račun 99 "dobit i gubitke"
Primjer zatvaranja računa 90 razmotriti jednostavan primjer računovodstva za prodaju proizvoda 90 u protekla tri mjeseca u godini. Listopad: Bile su dvije pošiljke za 118.000 rubalja. i na 47200 rubalja. Trošak prve serije proizvoda - 80000 rubalja, drugi - 30000 rubalja.
Na računu 90.1 na zajam odražava trošak prodaje proizvoda, 90.2 - Troškovi, 90.3 - PDV za plaćanje, 90.9 - Financijski rezultat.
U listopadu, račun 90 će izgledati ovako: Subjekt 90,9 smatra se financijskim rezultatom na kraju mjeseca, koji je definiran kao razlika između zaduženja i kredita računa.
Slika Crvena prikazuje ravnotežu na kraju mjeseca za svaki sudcount.
Članci
Struktura analitičkog računovodstva za ispravnu radnju otvara račun Upraccount 90 za sljedeće pozicije:
- 90/1 "trgovanje prihoda";
- 90/2 "proizvodnja troškova robe";
- 90/3 "PDV";
- 90/4 "trošarina";
- 90/5 "izvozne dužnosti";
- 90/9 "dobit i / ili gubitak prodaje".
Svaki subjekt je popunjen tijekom cijele godine od strane gospodarskog poslovanja.
Formirani promet na kraju svakog razdoblja je zatvoren na 90/9 i nema posredni ostatak.
Financijski i ekonomski ishod rada u mjesecu izračunava se kao razlika između debitnog cirkulacije i ukupnog kreditnog prometa na suštima.
Ovisno o znaku, dobivena vrijednost se provodi na subaccount 9, koji je zatvoren na računu 99.
Prihodi za odraz imovine koju priznaju PBU (propisi o računovodstvu) 9/99, subjekt 90/1 nastao je iz glavne vrste aktivnosti.
Analiza računa 90: Prodaja gotovih proizvoda, roba
Glavni sušti na račun 90 1 - zajam odražava prihod od prodaje robe, proizvoda; 2 - zaduženje je upisana trošak onoga što prodajemo; 3 - na teret odražava PDV nastavak od prodaje; 9 - Na kraju mjeseca, na ovom suštini, rezultati su sažeti: financijski rezultat se razmatra od provedbe za mjesec, debit je zabilježena zarada, na zajam - gubitak.
Zapamtite da računovodstveni račun ovaj bilateralni stol, čiji se lijevi dio naziva debit, a prava su zajam.
Shematski, račun 90 može se prikazati na sljedeći način: Glavna značajka razlikovanja ovog računa je da je potpuno zatvoren (na nuli) samo na kraju godine.
Tijekom kalendarske godine, od mjeseca do mjeseca, ravnoteža se akumulira na svakom suboontu. Na kraju godine svaki subjekt se zatvara, razmatra se opći financijski rezultat za godinu.
Ako se provodi računovodstvo za izračun dobiti u skladu s PBU 18/02, tada račun 99 o zaduženju može također odgovarati, posebno, uz ocjenu 09 "odgođena porezna imovina".
Dakle, računovodstveni snimač D99 K09 je napravljen prilikom pisanja odgođene porezne imovine u slučaju odlaganja objekta na kojem je nastao.
Zatvaranje računa 99 Na kraju godine, račun 99 se resetira s pripisivanjem razlike na računu 84 "zadržana dobit (nepokriven gubitak)": takozvana "reformacija bilance" javlja se. Na kraju godine, ožičenje debit 99 - kredit 84 znači da je otkrivena konačna dobit o rezultatima godine za sve vrste aktivnosti dodijeljena dobit (gubici) proteklih godina.
A gubitak rezultata godine odražava se: debit 84 - kredit 99.
Reflektirana dobit na rezultatima mjeseca od uobičajenih aktivnosti od 90, sudnakont "dobiti / gubitka iz prodaje" 99 15 000 Dakle, račun 90 zatvoren: Račun 90 "Prodaja" debitne račune kreditne računu 18 000 118 000 85 000 15 000 Promet 118 000 - Ako je na kraju mjeseca, debitni promet računa 90 ispostavilo se da je više kredit, a tada se pojavi gubitak, što se odražava u povratku zapisnik: debit 99 - kredit 90.
Dobit i gubitak na drugim aktivnostima, prihodima i rashodima na kojima se uzimaju u obzir na računu 91: Debit 91 - Kredit 99 znači da se, nakon djelovanja, dobit formiraju na kraju mjeseca.
Debit 99 - Kredit 91 znači da, nakon ostalih prihoda i troškova za mjesec, gubitak je formiran.
Koji se račun prikazuje u ASN-u
Rezultat 99 - za računovodstvo za porez na dohodak 99 Tijekom godine također odražava iznos obračunate uvjetne potrošnje i prihoda na dohodak od prihoda, trajne porezne obveze i imovine i plaćanja za preračunavanje o tom porezu od stvarne dobiti, kao i iznos od plaćanje zbog poreznih sankcija.
Prema tome, razgraničenje uvjetnog poreza na dohodak u skladu s PBU 18/02, kao i samo porez na dohodak na temelju deklaracije, ako se ne provodi računovodstvo naselja za PBU 18/02, to će izgledati ovako: debit 99 - Kredit 68.
Isti zapis odražavat će razgraničenje novčanih kazni i kazni prije proračuna za porez na dohodak, PDV i druge poreze.
Sankcije prije dodatnih sredstava (na primjer, PFR) moraju se naplaćivati: debit 99 - kredit 69 "socijalno osiguranje i rezerviranje".
Naučiti računovodstvo je nemoguće. Mora se razumjeti i izvršiti. Također je potrebno stalno pratiti promjene u regulatornom okviru kako bi se modificirao redoslijed odbijanja individualnih operacija na vrijeme. Rezultat svakog izvještajnog razdoblja je priprema saldijanske izjave i smanjenje bilance za mjesec, tromjesečje, godine. Na temelju tih dokumenata, sve izvješćivanje se gradi, tako da znate pravila za popunjavanje izvješća o pregovoru trebaju svaki računovođa. Uzorak vojske s korak-po-korak uputa za njegovu pripremu pomoći će se nositi s početnicima.
Kao pridošlica za rješavanje računovodstva
Nisu sva pravila za održavanje računovodstva regulirana regulatornim aktima. Većina operacija temelji se na primarnim računovodstvenim dokumentima: djeluje, certifikati, nadzemne, provjere, narudžbe, itd. Za primarne dokumente, su ujedinjeni obrasci i preporučeni uzorci. Obrazac jedinstvenog dokumenta odobrava relevantna nastava i može se promijeniti samo u obliku dodatnih detalja, Popis većine takvih obrazaca s dizajnerskim primjerima može se naći na ovoj vezi.
Ujedinjeni dokumenti se razlikuju od uobičajenog
Konvencionalni dokumenti mogu se mijenjati uzimajući u obzir specifičnosti poduzeća ili popunjavanja u proizvoljnom obliku. Ujedinjeni obrasci ne mogu se mijenjati. To regulira savezni zakon br. 402-FZ "na računovodstvo" 6. prosinca 2011. godine, koji je stupio na snagu 01/01/2013, a dekret Vlade Ruske Federacije broj od 08.07.1996. Oblici primarnih dokumenata donose se na "album jedinstvenih oblika primarnih dokumenata", koordinirano od strane Ministarstva financija i odobren od strane Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije. Posljednje promjene u zakonu 402-FZ napravljene su 23.05.2016 na temelju FZ N 149-FZ. Promjene su utjecale na aktivnosti računovodstva državnih organizacija.
Kako razumjeti osnove računovodstva
Za rad, sve vrste mogućih prihoda, troškova i transakcija kodiraju se na računima. Vrste računovodstva Računovodstvo:
- sintetički;
- analitički (sudnici).
Razlika između njih sastoji se u stupnju detalja. Proces kodiranja računa započeo je 1968. godine, kada je prvi "pozicija ..." odobren od strane pisma USSR CSS br. 130. Nakon toga, preporuke su se promijenile nekoliko puta.
Analitičko računovodstvo uredske imovine može se donijeti na primjer: stol, stolica, garderoba, itd. Ove stavke mogu se kombinirati u koncept namještaja i preskočiti odgovarajući suštini u jednom retku. Kalkulator, računalo - proći na analitičkom računu i u suštinicama će utjecati na stupac "Tehnička sredstva". Svi će se zajedno pripisati sintetičkoj ocjeni "dugotrajne imovine". Ovaj članak 01 na račun računovodstva. Primjer sadrži vrlo različito na procijenjenoj vrijednosti kategorije, ali daje ideju o strukturi računovodstva.
Što pokazuje broj broja
Kod rezultata može sadržavati do sedam znamenki. Prve dvije znamenke od 01 do 99 uključuju sve moguće računovodstvene operacije. A koncept "druge" i dostupnosti slobodnih kodova čine ovaj sustav univerzalan. Dvije prve znamenke čine popis sintetičkih računa izmijenjene od strane naloga Ministarstva financija Ruske Federacije br. 38-N od 07.05.2003, br. 115n od 18. rujna 2006. i broj 142n od 82n od 8. studenog , 2010.
Isto pismo predlaže brojne suštice koje kodiraju treća i četvrta znamenka koda. Može se detaljno opisati sudnici, a analitički računi su u potpunosti dodijeljeni polaganju upravljanja Društva. U praksi - iskustvo glavnog računovođa. Proces formiranja nomenklature kodova za poduzeće pod njegovim aktivnostima je zajednički zadatak za studente Odjela za računovodstvo.
Izrada ravnoteže i raspodjela operacija
Prvi rad koji je novački računovođa je asimiliran je raspodjela transakcija i ugovora koje je provela tvrtka. Provodi se dvostrukim rekordom na kojem će se zadužiti u jednom članku nužno biti zajam na drugom. Na primjer, uklanjanje novca s tekućeg računa i prijenos na blagajnicu društvu za izdavanje plaće zaposlenicima održavaju se u okviru Članak 5: Članak 51. - račun namire (kredit za količinu uklanjanja), 50 - Cass (debit na isti iznos). Na takav način, sve transakcije se odražavaju u računovodstvu.
Kao rezultat toga, u bilo kojem razdoblju, zbroj svih debita treba biti jednak cijelom kreditu. To je ravnoteža - krajnji cilj računovođe u određenom vremenskom intervalu. Inače, to ne može biti, jer se novac ne pojavljuje jednostavno i ne nestaje bez traga. No, između kolnika i ravnoteže, postoji vrlo važan posredni rad - kompilacija ruku.
Kako izgleda promet i salata
Šarm operacije je da izraz "revolving-salata izjava" u prirodi ne postoji, ali svi računovođa znaju o tome. Točnije se pojam pojavio u zakonodavstvu i uputama negdje do 1990. godine, nakon čega je izgubljen. U redoslijedu Ministarstva financija Rusije od 28. prosinca 2001. godine, koriste se dva koncepata: pregovaračka izjava i izjava salata, razlika između koja je utvrditi dolazak i potrošnju robe i materijala.
U praksi, porezne vlasti, pozivajući se na narudžbe br. MMB-7-6 / 465 od 29.06.2012. (Kako je izmijenjeno iz 28.11.2016.) I FNS br. MMB-7 - 6/643 od 28. studenog 2016. godine, Često, zajedno s primarnim računovodstvenim dokumentima, zahtijevaju precizno prekobrojne izjave (Ardent), čija je struktura uspostavljena i usvojena općenito prihvaćena formata.
Što pokazuje Oswie
Prema izjavi Rubley SLD, računovodstveni dokument treba shvatiti (u obliku tablice), koji sadrži ostatke sredstava i sredstava u monetarnim uvjetima. Zaduženje je kretanje kredita stavki, za određeno razdoblje i ostatke na kraju vremenskog razdoblja (obično mjesec, četvrt, godina). Računovodstvena bilanca formira se računovodstvenom saldom i provjerava se ugovorenim računima za pogreške. Tenda se može sastaviti i za analitičke račune (jedan specifičan račun) i na poduzeću u cjelini (sintetičkim računima).
Uzorak izjave o radu i salatu na određeni račun
Valovita na zaseban račun računa omogućuje vam da vidite kretanje sredstava ili imovine za pojedinačne troškove troškova ili prihoda. I također možete vidjeti početnu i konačnu ravnotežu računa u cjelini i svaki članak odvojeno.
Kako ispuniti dupe za tvrtku: primjer
Glavna stvar i jedini uvjet je nulta ravnoteža po završetku izvještajnog razdoblja. To znači da razlika između zaduženja svih računa i zajma svih računa treba biti nula.
U računovodstvu su dva zadaća zadržati računovodstvo u skladu sa zahtjevima regulatornih tijela i osigurati odgovarajuće financijske informacije upraviteljima Društva. Prema tome, usvojeni jedinstveni oblik mora sadržavati taj volumen podataka i takve detalje o računima koji će zadovoljiti sve.
Do nedavno je unija valovita razvijena od strane računovodstvenog odjela i odobrila je glava tvrtke, ali je posljednjih godina "promet", dobiven metodom ispisa iz 1C programa, smatra se krugom. Uzorci svih oblika i oblika izvješća o pregovori mogu se naći na službenim i dokazanim mjestima.
Analitički i sintetski računovodstvo: punjenje "šah"
Neki računovođe preferiraju pregovaračku izjavu takozvane šahovske izjave. Ovo je razna tende, koja se razlikuje u obliku punjenja. Vertikal privlači sve račune na zajmu i horizontalno - zaduž. Iznosi operacija označena su na raskrižju redova i stupaca.
Cilj "šaha" je isti kao iu običnim rukama. Takva struktura omogućuje analizu pravokutnog i potrošnog dijela ravnoteže, određivanje porezne osnovice za bilo koje vrijeme. Primjer određivanja referentnog računa na bilo kojem od ožičenja je prikazano u nastavku.
Ponekad se sastavljanje izjave o operativnoj jugoistočnoj izjavi prethodi popunjavanjem kartice računa (T.N. Crtanje zrakoplova). Za svaki račun izračunava se debit i kredit. Izgleda kao krila aviona: debit s lijeve strane, zajam na desnoj strani. U teoriji, takav crtež olakšava popunjavanje i pronalaženje pogrešaka. U praksi, za obavljanje operacije ne morate ispuniti kartice kartice kartice. Iskusni računovođe Faza "Ailuants" uvijek preskakanje.
Kako analizirati oružje
Analiza operativne izjave je vrlo jednostavna: svi članci su navedeni u dekodiranju kodova. Potrebno je zatvoriti sve moguće račune na kraju analiziranog razdoblja. Na primjer, velika ravnoteža na računu 10 "materijala" svjedoči o porezu na opskrbu sirovinama (ili nižim računovodstvom). Ravnoteža se uvijek procjenjuje rastući ishod.
Gdje vidjeti prihod tvrtke
Prihodi od prihoda i otpisa troškova proizvodnje (radovi, usluge) održavaju se na računima 90.01 i 90.02. Tvrtke na općem poreznom sustavu naplaćuju PDV-om na njihovim proizvodima na računu 90.03. I na račun 90.08 odražava troškove upravljanja. Analizirajući te račune, možete odrediti dobit tvrtke prije oporezivanja.
Postupak obračuna PDV-a
Za bilo kojeg menadžera, važno je ne zaboraviti slijediti promet na računima 50 i 51, odražavajući kretanje novca i ne-novčanog novca. Porezni stručnjak treba redovito pratiti stanja na račune 19 i 68, što uzimaju u obzir izračune za poreze, posebno na PDV-u.
Kako izračunati dobit i gubitak na valovima
Da biste izračunali dobit i gubitke u izjavi Ruble-salata, na raspolaganju je račun 99 na koji se otvaraju pod-računi, detaljni izračuni. Glava treba imati na umu da debitna bilanca na računu 99 znači konačni gubitak tvrtke, a ostatak kredita je neto dobit.
Postoje mnogi računovodstveni programi koji zahtijevaju samo kolniku operacija. Ispravnost držanja u njima se prati automatski, što je vrlo zgodno, posebno za početnike računovođe. U pravilu su ti programi vezani za primarne dokumente i ugovore te se temelje na Excelu. Najpopularniji program je 1c.
Ako nastavite računovodstvo u programu 1c, onda postaje lako i zanimljivo raditi. Distribuirajte operacije računa, a program bilance će biti najviše. Potrebno je samo pročitati ispravno, pronaći slučajne pogreške i pravovremeno ih ispraviti. Osim toga, postoji mnogo dodatnih mogućnosti koje se preporučuju da koriste ne samo računovođe, već i upravitelje za upravljanje računima upravljanja.
Podsjetimo da do 29. travnja 2014. godine, uključiv porezni obveznici moraju dostaviti deklaraciju poreza na dohodak. Deklaracija o porezu na dohodak. Izjava o nadzemni 90.01 za 1 kvartal 2014. godine, analiza računa
Prvo tromjesečje 2014. završilo je, predstavljalo je izvještavanje FSS-u i vrijeme je da razmislite o drugim porezima.
Izjava o porezu na dohodak za prvo tromjesečje 2014. godine
Prvo tromjesečje 2014. završilo je, a vrijeme je da razmislite o drugim porezima.
Na jednom od njih, na desnoj strani zauzimaju vodeću poziciju u složenosti određivanja porezne osnovice i obračun poreza, te će se raspravljati u ovom članku - bit će posvećena tromjesečnoj izjavi o porezu na dohodak.
Podsjetimo da do 29. travnja 2013. potrebno je podnijeti deklaraciju poreza na dohodak.
U skladu s odredbama članka 285. Poreznog zakonika Ruske Federacije, porezno razdoblje na porez je priznat kao kalendarska godina.
Stope izvješćivanja o priznavanju poreza:
- prva četvrtina,
- pola godine
- devet mjeseci kalendarska godina.
Razdoblje izvješća izračunavanja mjesečnih plaćanja na temelju stvarno primljene dobiti se priznaju:
- mjesec,
- dva mjeseca,
- tri mjeseca,
- i tako dalje do kraja kalendarske godine.
Obrazac Deklaracije i Reda njegovog završetka odobrio je Red 03.22.2012. No.MMB-7-3 / [Zaštićeno e-poštom] "Na odobrenju obrasca i formata podnošenja porezne deklaracije o porezu na dohodak organizacija, nalog njegovog završetka".
Podsjetimo to u skladu s objašnjenjima podataka FTS-a u pismu od 15.06.2012. №-4-3 / [Zaštićeno e-poštom] "O poreznoj deklaraciji o porezu na dohodak"U koordinaciji s Ministarstvom financija primjenjuje se novi oblik porezne deklaracije, počevši od podnošenja porezne deklaracije o porezu na dohodak od devet mjeseci 2012. godine.
Porezni obveznici, izračunavanje mjesečnih plaćanja na temelju stvarno primljenog profita, primjenjuju ovaj oblik deklaracije od podnošenja porezne prijave za sedam mjeseci 2012. godine.
Također, prije 29. travnja, to je uključivo izvješće, oni pružaju porez na iznose dohodovnih organizacija koje se isplaćuju organizacijama i zadržane poreze.
Ovaj izračun odobrava nalog Ministarstva izvanrednih situacija Ruske Federacije 14.04.2004. №Zee-3-23 / [Zaštićeno e-poštom]
"Na odobrenju oblika poreznih plaćanja (informacija) o iznosima prihoda i zadržanim poreza koje plaćaju strane organizacije."
Upute za popunjavanje gore navedenog izračuna odobrenog redoslijedom Ministarstva obrazovanja i znanosti Ruske Federacije od 03.06.2002. Ng-3-23 / 275 "Na odobrenju uputa za popunjavanje obrasca izračuna poreza (informacija) o iznosu prihoda i zadržanim porezima koje plaćaju strane organizacije".
Deklaracija o porezu na dohodak.
Dobiti opću ideju o tome kako se popunjava deklaracija poreza na dohodak, možete se upoznati s člankom "Punjenje deklaracije poreza na dobit za 2011. godinu".
Iako je navedeni članak napisan u obliku deklaracije odobren od strane naloga savezne porezne službe Rusije 15. prosinca 2010. godine. No.MMB-7-3 / [Zaštićeno e-poštom] (Prethodni oblik deklaracije), koji se upoznao s njom novak stručnjaka moći će dobiti ideju o narudžbi popunjavanja trenutnog oblika deklaracije, budući da su načela njegovog popunjavanja ostala ista.
Možete preuzeti oblik trenutnog oblika deklaracije poreza na dohodak u formatu u formatu i upute za popunjavanje u odjeljku "Blanks" u kategoriji "Porezno izvješćivanje", naslov "Porez na dobit" Na Clerk.ru
U članku "Registri poreza na dobit: Učinite to sami!"možete se upoznati s načelima organizacije poreznog računovodstva na temelju računovodstvenih registara Društva.
Izračun (informacija) o iznosima prihoda i zadržanim porezima koje plaćaju strane organizacije.
U skladu sa stavkom 4. članka 289. Poreznog zakonika Ruske Federacije, porez na dohodak, kao i porez na dohodak, kao i poreznih obveznika, podnose se NAT-u na mjestu izvješća o porezu na dohodak najkasnije 28 kalendarskih dana od datuma kraja odgovarajućeg tromjesečja.
Informacije o zahtjevima postojećeg zakonodavstva o prihodima koji se oporezuju na izvoru plaćanja, kao i na značajkama i ostvarivanju prihoda od strane inozemne organizacije iz izvora u Ruskoj Federaciji, mogu se naći u članku "Porez na dobit. Porezni agenti ».
Obrazac izračuna možete preuzeti u formatu Excel i upute za popunjavanje izračuna u odjeljku "praznine" u kategoriji poreznog izvješćivanja, naslov "Porez na dobit" Na Clerk.ru
Ispunite deklaraciju poreza na dobit za 1. tromjesečju 2013. o primjeru računovodstvenog i poreznog računovodstva trgovačkog društva Romashka LLC.
Da bismo izračunali porez na dohodak, koristit ćemo ovu analizu sljedećih računa računa (uključujući u kontekstu suštica):
- 41 "Roba" u korespondenciji s ocjenom 90.02 "Troškovi prodaje".
U skladu s računovodstvenom društvu, u svrhu računovodstva na račun 41 se uzimaju u obzir posebne iznose dužnosti i (subjekt 41.02 "carine i naknade").
Za računovodstvene svrhe, ti se troškovi smatraju izravnim.
U svrhu porezno računovodstvoPrema računovodstvenoj politici Društva, te troškove
- 44 "prodajni troškovi" u korespondenciji s ocjenom 90.07 "prodajnih troškova."
U skladu s računovodstvenim politikama Društva u svrhu računovodstvo Na računu 44, čini se u kontekstu analitike iznosa troškova prijevoza ( izravni troškovi U svrhu BU-a i iznosa troškova za brokerske usluge (također pripadaju usmjeriti troškove Za ciljeve bu).
U svrhu porezno računovodstvoPrema računovodstvenim politikama društva, troškovi prijevoza odnosi se na izravne troškovei iznose troškova za brokerske usluge odnose se na neizravne troškove(tj. se otpisuju u iznosu u kojem su nastali u izvještajnom razdoblju).
Kao rezultat različitog pristupa računovodstvenim posredničkim uslugama za potrebe poreznih i računovodstava, privremene razlike formiraju se u skladu s PBU 18/02.
Osim toga, u računovodstvu, tvrtka stvara rezervu za plaćanje predstojećih listova.
U poreznom računovodstvu takve rezervne tvrtke ne stvara se.
Također, privremene razlike u skladu s PBU 18/02 proizlaze iz tvrtke u vezi s razlikom između iznosa amortizacije OS-a, obračunate porez i računovodstvo.
- 90 "Prihodi".
Tvrtka prodaje robu, kako na ruskom tržištu i za izvoz. Prema tome, dio robe se provodi s nultom stopom PDV-a, a dio stope PDV-a od 18%.
- 91 "Ostali prihodi i rashodi".
Među ostalim prihodima i rashodima, Društvo uzima u obzir pozitivne i negativne sume i razlike na tečajevima.
U isto vrijeme, u smislu pješačkih razlika, privremene razlike nastaju u skladu s odredbama PBU 18/02.
LLC "Romashka"
Izjava o broju 90.01 za 1 kvartal 2013. godine
- Na početku razdoblja
- Razdoblje transakcija
- na kraju razdoblja
| Postići | Prihodi bez PDV-a | PDV | ||||||
| Stope PDV-a | Zaduženje | Kreditne | Zaduženje | Kreditne | Zaduženje | Kreditne | ||
| 90.01.1 | 346 275 490 | 346 275 490 | ||||||
| 18% | 344 990 868 | 0 | 292 365 143 | 52 625 726 | ||||
| 0% | 1 284 621 | 0 | 1 284 621 | 0 | ||||
| Ukupan | 346 275 490 | 346 275 490 | 293 649 764 | 52 625 726 |
Podsjećamo vas da prilikom izračunavanja iznosa prihoda, uzeti u obzir u porezne svrhe, iznos PDV-a ne uzeti u obzir.
Prema danim podacima, prihodi od trgovinskih operacija minus PDV za porez na dohodak iznosio je:
- 293 649 764 utrljati.
LLC "Romashka"
Izjava o emisijama 91.01 za 1 kvartal 2013. godine
| Postići | Na početku razdoblja | Razdoblje transakcija | Za n. | |||||
| Ostali prihodi i rashodi | Zaduženje | Kreditne | Zaduženje | Kreditne | Pr. | Ne | komentari | iznosi PDV-a |
| 91.01 | 39 983 413 | |||||||
| Prihodi - razlike tečaja | 355 344 | 355 344 | 0 | |||||
| Prihodi - primici na izloženim obvezama | 47 433 | 40 216 | 0 | PDV 7 217 (račun na računu 91.02) | 7 217 | |||
| Prihodi od vlasnika leasinga | 5 329 630 | 4 516 636 | 0 | PDV 812 994 (račun na računu 91.02) | 812 994 | |||
| PDV nije prihvatljiv u svrhe | 33 | 0 | 33 | obnovljena prethodno otpisana PDV na utrci. u javnosti | ||||
| Odlazak na prodaju (kupnje) stranih valuta od službenog tečaja | 418 836 | 418 836 | 0 | |||||
| Pozitivna razlika u tijeku - nerealizirana - krediti | 22 742 636 | 22 742 636 | 0 | |||||
| Pozitivna razlika u tijeku - nerealizirana - drugi dug | 48 | 48 | 0 | |||||
| Pozitivna razlika - ponovna procjena drugih računa koji se plaćaju u toku. \\ T | 1 960 | 0 | 1 960 | revalorizacija na kraju mjeseca. | ||||
| 7 915 627 | 7 915 627 | 0 | ||||||
| Pozitivna razlika - nerealizirana dug u trgovini u skladu s tim. | 38 747 | 38 747 | 0 | |||||
| Pozitivna razlika - revalorizacija u valuti | 1 332 567 | 1 332 567 | 0 | |||||
| Pozitivna razlika - otplata kredita | 2 639 | 2 639 | 0 | |||||
| Pozitivna razlika u tijeku - Ostali kreditni dug u U.E. | 8 753 | 8 753 | 0 | |||||
| Pozitivna razlika u tijeku - trgovačko kreditno dug | 1 261 354 | 1 261 354 | 0 | |||||
| Prijevoznik potraživanja | 50 668 | 42 939 | 0 | PDV 7 729 (račun na računu 91.02) | 7 729 | |||
| Interes za dobivanje - druge | 409 218 | 409 218 | 0 | |||||
| Drugi. Primljeni prihodi od besplatne imovine. | 25 903 | 25 052 | 851 | ne prihvaća dobro, jer nema pristaništa | ||||
| Drugi. Prihodi proteklih godina | 142 | 142 | 0 | |||||
| Drugi - ispravak pogrešaka proteklih godina utvrđenih u izvještajnoj godini | 1 313 | 1 313 | 0 | |||||
| Drugi - otpis dt i CT dugovi duga | 40 561 | 40 561 | 0 | |||||
| Ukupan | 39 983 413 | 39 152 629 | 2 844 | 827 940 | ||||
Prema gore navedenim podacima, drugi prihod minus PDV za porez na dohodak uzeti u obzir u sastavu ne-inženjering bio je:
- 39 152 629 Utrljajte. Uključujući dohodak odobrenih imovine - 25 052 utrljati.
Iznos poreza na dohodak dobivenih u svrhe bio je:
- 2 844 utrljati.
LLC "Romashka"
Analiza računa 90.02 za 1. tromjesečje 2013. godine
| Brt Postići | Zaduženje | Za n. | |
| Primarna bilanca | Princ Kao dio izravnog | Ne | |
| 41 | 186 116 740 | ||
| 41.01 Proizvodi u skladištima | 122 216 265 | 122 216 265 | |
| 41.02 Carinske pristojbe i naknade | 8 969 919 | 0 | 8 969 919 |
| 41.04 Kupljeni proizvodi | 54 051 102 | 54 051 102 | |
| 41.07 Proizvodi u skladištima po stopi od 0% (izvoz) | 879 454 | 879 454 | |
| Promet | 186 116 740 | 177 146 821 | |
| Bilanca za kontrolu | 186 116 740 | ||
Prema navedenim podacima, iznos izravnih troškova koji se odnose na robu provedene za potrebe poreza na dohodak je:
- 177 146 821 trljati.
Rashodi na carine i naknade uzete u obzir u svrhu poreza na dohodak u sastavu neizravnih troškova iznosili su:
- 10 262 742 utrljati.
LLC "Romashka"
Analiza računa 90.07 za 1. tromjesečje 2013. godine
| Brt Postići | Zaduženje | Za n. | ||
| Primarna bilanca | u B. | Glavni (neizravni troškovi) | Ne | |
| 44 | ||||
| 44 "Amortizacija" | 5 511 315 | 5 485 409 | 25 905 | |
| 44 "Brokerske usluge" | 2 002 660 | 1 975 914 | 26 746 | |
| 44 "Plaća" | 7 016 444 | 6 932 668 | 83 776 | |
| 44 "Plaćanja za negativan utjecaj na OKR. Iznenađenje iznad norme nije prihvatljivo za dobro." | 4 387 | 0 | 4 387 | |
| 44 "Izvršni troškovi ne prihvaćaju dobro" | 102 998 | 0 | 102 998 | |
| 44 "Doprinosi osiguranja s fotografije" | 1 094 074 | 1 041 816 | 52 257 | iznos rezerve (+ upotreba.) |
| 44 "Primljeni izvršni troškovi" | 181 551 | 181 551 | 0 | |
| 44 "Najam" | 7 342 699 | 7 342 699 | 0 | |
| 44 "outsourcing" | 10 927 244 | 10 927 244 | 0 | |
| 44 "Konzultantske usluge" | 855 225 | 855 225 | 0 | |
| 44 "Popravak opreme" | 242 623 | 242 623 | ||
| 44 "Popravak kozmetičkog ureda" | 75 348 | 75 348 | ||
| 44 "Poslovni izleti" | 63 818 | 63 818 | ||
| 44 "Inventar i kućanstva" | 106 831 | 106 831 | ||
| 44 "tiskanice i drugi materijali" | 2 834 006 | 2 834 006 | ||
| 44 "DMS" | 148 744 | 148 744 | ||
| 44 "čišćenje skladišta" | 101 483 | 101 483 | ||
| 44 "Pravne usluge" | 126 949 | 126 949 | ||
| 44 "Proizvetne usluge" | 15 669 076 | 15 669 076 | ||
| 44 "Ostali komercijalni troškovi" | 845 771 | 845 771 | 0 | |
| 44 "porez na imovinu" | 1 351 697 | 1 351 697 | 0 | |
| 44 "Plaćanja za negativan utjecaj na OCR. | 3 763 | 3 763 | 0 | |
| 44 "porez na promet" | 35 | 35 | 0 | |
| Ukupan | 56 608 740 | 56 312 671 | 296 069 | |
Prema navedenim podacima, komercijalni troškovi uzeti u obzir za potrebe poreza na dohodak kao dio neizreke Izdaci su iznosili:
56 312 671 Utrljajte.Uključujući: Troškove za odbitke amortizacije - 5,485,409 rubalja, troškovi u obliku poreza i naknada - 1 355 495.
Troškovi transporta uzeti u obzir za potrebe poreznih obračuna kao dio izravnog Izdaci su iznosili:
5 446 026 utrljati.
LLC "Romashka"
Izjava o emitiranju na računu 91.02 za 1 kvartal 2013. godine
| Postići | Razdoblje transakcija | Za n. | ||||
| Ostali prihodi i rashodi | Zaduženje | Int.prin. | Ne | Neizravni porezi) | Gubici proteklih godina | |
| 91.02 | 54 271 228 | |||||
| Razmjene razlika | 362 751 | 362 751 | 0 | |||
| Državna dužnost | 5 845 | 0 | 0 | 5 845 | ||
| Državna dužnost za izdavanje radne dozvole je strana. Pravo | 3 636 | 0 | 0 | 3 636 | ||
| Državna dužnost za registraciju sporazuma o zakupu | 55 | 0 | 0 | 55 | ||
| Dohodak neaderizacija (PDV) | 7 217 | 0 | 7 217 | 0 | ||
| Prihodi od iznajmljivanja nekretnina (uključujući PDV iz dohotka) | 5 470 678 | 4 657 683 | 812 994 | |||
| Provizija | 150 748 | 150 748 | 0 | |||
| Porez na kopnu i vodu | 83 709 | 0 | 0 | 83 709 | ||
| PDV nastao potraživanjem | 7 729 | 0 | 7 729 | |||
| PDV se obračunava s besplatnim prijenosom TMC-a | 829 | 0 | 829 | |||
| PDV nije prihvatljiv. Pa | 410 248 | 0 | 410 248 | |||
| Odlazak na prodaju (kupnje) stranih valuta od službenog tečaja | 647 529 | 647 529 | 0 | |||
| Negativna razlika tečaja - nerealizirana - krediti | 24 758 139 | 24 758 139 | 0 | |||
| Negativna razlika u tijeku - nerealizirana - drugi kreditni dug | 24 | 24 | 0 | |||
| Negativna razlika tečaja - nerealizirana - ostale obveze u toku. \\ T | 1 100 | 0 | 1 100 | |||
| Negativna razlika u tijeku - nerealizirana - kreditni dug trgovanja | 8 992 080 | 8 992 080 | 0 | |||
| Negativna razlika tečaja - ponovna procjena novca u valuti | 659 091 | 659 091 | 0 | |||
| Negativna razlika tečaja - otplata kredita | 789 523 | 789 523 | 0 | |||
| Negativna razlika tečaja - Ostale obveze u U.E. | 2 712 | 2 982 | -270 | |||
| Negativna razlika u tijeku - drugi | 1 | 1 | 0 | |||
| Negativna razlika u tijeku - trgovačko kreditno dug | 1 052 656 | 1 052 656 | 0 | |||
| Pozitivna razlika u tijeku - nerealizirani - trgovački kreditni dug | 0 | 0 | 0 | |||
| Kamata za plaćanje - zajmovi i zajmovi | 1 727 273 | 1 727 273 | 0 | |||
| Ostale bankovne usluge | 339 | 339 | 0 | |||
| Ostali prihodi / troškovi koji se prilagođavaju prošle godine utvrđene u izvještajnoj godini | 3 886 | 0 | 0 | |||
| Ostali troškovi PDV-a (ne prihvaćaju. Dobro) | 8 641 385 | 0 | 8 641 385 | |||
| Ostale troškove ukupne potrošnje potrošnje (ne prihvaćaju. Dobro) | 6 923 | 0 | 6 923 | |||
| Ostali troškovi Zajednički gubici proteklih godina | 483 810 | 0 | 0 | 487 696 | ||
| Ostali troškovi najma (PDV) | 1 335 | 1 335 | 0 | |||
| Povratak za povrat | 571 | 571 | 0 | |||
| Ukupan | 54 271 821 | 43 802 726 | 9 888 154 | 93 245 | 487 696 | |
Prema gore navedenim podacima, drugi troškovi uzeti u obzir za potrebe poreza na dohodak kao dio ne-inženjering Izdaci su iznosili:
43 802 726 Utrljajte.Uključujući troškove kamata od posuđenih fondova - 1 727 273 rubalja.
Iznosi gubitaka proteklih godina ekvivalentni ne-inženjeringa Troškovi iznosili su:
487 696 utrljati.
Iznos poreza i naknada umijenjeno u obzir u svrhu dobro kao dio neizreke Troškovi iznosili su:
93 245 Utrljajte.
Na temelju navedenih izračuna, porezni registri na dohodak poreznih registara formirani su za 1 kvartal 2013. godine:
Porezni registar za računovodstvo dohotka u svrhu
Za 1. tromjesečje 2013. godine
| Prihodi | U deklaraciji | |||
| Broj fakture | iznos | Vrsta prihoda | Broj lista | Brojevi |
| 90.01 račun | 293 649 764 | od kupnje. Tovarov | dodatak.1 na popis №2 | 012 |
| 91.01 račun | ostala imovina | dodatak.1 na popis №2 | 014 | |
| 293 649 764 | dodatak.1 na popis №2 | 010 | ||
| 293 649 764 | Ukupni prihodi od prodaje | dodatak.1 na popis №2 | 040 | |
| 91.01 račun | 39 152 629 | natalizaciju | dodatak.1 na popis №2 | 100 |
| 91.01 račun | 25 052 | tonirani d utch. Potpuno. | dodatak.1 na popis №2 | 103 |
| 91.01 račun | od prodaje OS-a. | dodatak.3 za popis №2 | 030 |
| Ukupni prihodi | 332 802 393 |
Porezni registar za računovodstvo troškova u svrhu
Za 1. tromjesečje 2013. godine
| Troškovi | U deklaraciji | |||
| Broj fakture | iznos | Vrsta potrošnje | Broj lista | Brojevi |
| 90.02 Račun | 177 146 821 | ravno. prah | dodatak 2 da ne №2 | 030 |
| 90.07 (s 44 "troškovi prijevoza") | 5 446 026 | ravna .transp. izvori | dodatak 2 da ne №2 | 020 |
| Ukupna ravna linija | 182 592 847 | dodatak 2 da ne №2 | 020 | |
| 90.02 Račun | 177 146 821 | uključujući Cost Pok.tovarov | ||
| 90.07 (s 44 Računa za minus tr. Izvori, porezi i rezerve) | 54 957 176 | neizravni troškovi | dodatak 2 da ne №2 | 040 |
| 90.02 (od računa 41.02) | 10 262 742 | Carine i naknade | dodatak 2 da ne №2 | 040 |
| 91.02 Račun | 93 245 | uključujući Porezi (Zemlja + voda + Državna dužnost) | dodatak 2 da ne №2 | 041 |
| 90.07 (s 44 računa) | 1 355 495 | uključujući Porezi (on + negativni) | dodatak 2 da ne №2 | 041 |
| Ukupni porezi | 1 448 740 | dodatak 2 da ne №2 | 041 | |
| Ukupno cosnne. Izvori | 66 668 658 | dodatak 2 da ne №2 | 040 |
| samo u n. | 4 083 | izračunavanjem gubitka iz | dodatak 2 da ne №2 | 100 |
| 91.02 Račun | cijena druge imovine | dodatak 2 da ne №2 | 060 | |
| OS i dijeliti troškove | dodatak 2 da ne №2 | 080 | ||
| 91.02 Račun | solo. | broj lista 5. | 030 | |
| 249 265 588 | Ukupni priznati troškovi | 130 | ||
| 5 485 409 | amortizaciju svega dobro | dodatak 2 da ne №2 | 131 | |
| amortizacija NMA | dodatak 2 da ne №2 | 132 | ||
| 91.02 Račun | 43 802 726 | natalizaciju | dodatak 2 da ne №2 | 200 |
| 91.02 Račun | 1 727 273 | interes za zajmoprimce | dodatak 2 da ne №2 | 201 |
| 91.02 Račun | 487 696 | gubici su u redu. na vnernelizatsa. | dodatak 2 da ne №2 | 300 |
| 91.02 Račun | 487 696 | gubici su prošli. Val.perodov | dodatak 2 da ne №2 | 301 |
| Ukupno pisme. Usluge | 44 290 422 | |||
| Ukupni troškovi | 293 556 009 | |||
| dobit prije oporezivanja | 39 246 383 |
Bilješka:Romashka LLC je 9 mjeseci 2012. godine. Iznos unaprijed plaćanja za 4 četvornih metara. 2012 i po kvartalu. 2013 iznosio je 0,00 rubalja.
Prema tome, za 1 kvadrat. 2013 Do nadoplate izračunati 7 849 277 utrljati. A tvrtka odražava istu količinu kao i iznos unaprijed plaćanja za 2 kvadratna metra. 2013
Deklaracija poreza na dohodak, njegovo punjenje i provjera je jedno od najčešćih pitanja u svaku izvještajnu kampanju. Stalno se nailazim na to da mnogi računovođe radi u programu 1c: računovodstvo tvrtke 8 popunjava ga s "ručke" bez pokušaja shvatiti gdje se uzima jedan ili drugi podaci u deklaraciji iz automatskog punjenja. Najčešće od onih koji su za nas prvi put prijavili korisnici programa, čujem da program ispunjava sve pogrešno, nije jasno što su informacije nepoznate iz koje je potrebno. Uvijek savjetujem da ne raspravljati s programom, nego pokušati razumjeti, a onda će to biti vaš veliki pomoćnik na poslu, a ne neprijatelj s kojim se stalno bore.
U mom malom članku, ispričat ću vam o glavnim pokazateljima u deklaraciji o dobiti, odakle dolaze i kako ih potvrditi od valove. Izjava o dobiti bit će formirana u 1. tromjesečju 2017. godine.
Dakle, prva stvar koju trebate učiniti prije ispunjavanja dobiti deklaracije je potrebno za obavljanje svih regulatornih transakcija za zatvaranje razdoblja. Oni. Blizu siječnja, veljača i ožujak.
Nakon toga možete formirati deklaraciju. U odjeljku izvješća otvorite popis reguliranih izvješća i stvorite novu deklaraciju poreza na dohodak:
Izrađena deklaracija automatski se ispunjava gumbom Puniti.
Pogledajmo redak 010 - prihodi od prodaje. U guzici taj iznos bi trebao biti jednak prometu kredita računa 90.01. Otvorimo riječ i vidimo li se ta poklapanja podataka. I mnogi korisnici koji tvore visinu u programu koji se dobiva takva ljepota:
Ovdje je prvi nesporazum i odobrenje pogrešnog programa programa. I podsjećam vas da je deklaracija poreza na dohodak poreza i stoga je popunjena poreznim računovodstvenim podacima. U programu 1c: Računovodstvo 8 porezno računovodstvo provodi se paralelno s računovodstvom na isti računovodstveni računi. Samo po defaultu ne vidimo ove podatke u izjavi rublje i slaže. Uključite porezno računovodstvo (kako podesiti tende može se čitati) i vidimo za neke račune dvije linije Bu i dobro, iznosi u kojima se na način na koji su različiti:
I kao što vidimo, u deklaraciji o liniji 010 odražava podatke o poreznom računovodstvu na računu 90.01.
Izvrsno. Vratimo se na izjavu. Redak 020:
Ispunjen je poreznim računovodstvenim podacima 91.01:
Red 030 deklaracije je iznos računa 90.02, 90.07 i 90.08. Da biste pronašli zbroj nekoliko stanica operativne izjave kako biste ih istaknuli, zatvaraju tipku Ctrl, a zatim u pravom kutu povrata kao što ćete vidjeti iznos odabranih podataka:
To je ovaj rezultat i ušao u našu izjavu u nizu od 030:
Pa, linija 040 je podatak na računu 91.02:
Ovdje je prihod podijeljen ovisno o tome koje su oznake nomenklature naveli u računovodstvenim politikama () da objavimo prihod od prodaje robe (usluga) vlastite proizvodnje i postoje li poslovanje za pružanje proizvodnih usluga. U našem slučaju, u ovom se registru naznačena skupina nomenklature i na temelju grupe nomenklature osigurana su proizvodne usluge. Mi činimo primjer na račun 90.01:
Pa, posljednja aplikacija za koju želim skrenuti vašu pozornost je aplikacija 2 na list 02. U mom primjeru izgleda ovako:
Označio sam linije 010 i 040, jer se najčešće pojavljuju pogreške ovdje. Prilikom distribucije troškova za izravno i neizravno. Računovođe su mi više puta obratili, u čijim je stupcima izravnih troškova općenito bio prazan i svi troškovi su pokazali da su neizravni. Iako znamo da ako imamo proizvodno poduzeće, to ne bi trebalo biti. Da vidimo kako izgleda operativna izjava u svjetlu ove aplikacije:
Ovdje su, dva glavna računa, za koje je "kondenzirano" računovodstvo i porezno računovodstvo. Rješenje problema u ovom slučaju također je skriven u postavkama računovodstvene politike. Oni. Kada ga je popunio, mi ili nismo formirali ili smo formirali netočan popis izravnih troškova.
Potrebno je vratiti se na postavke računovodstvenih politika, a zatim se bavi regulatorne transakcije za zatvaranje razdoblja.
To je sve što sam vam želio reći danas. Pregledali smo samo glavne pokazatelje deklaracije, koji tradicionalno uzrokuju poteškoće od korisnika. Nadam se da je članak bio koristan za vas. A za one koji vole slušati i gledati - naš mali video tutorial:
S vama je bio Victoria Budanova. Pazite na naše nove publikacije u društvenim mrežama i na mjestu.
