Beim Ausfüllen eines Berichts zum Formular 6 zur Einkommensteuer stehen viele vor einem Problem wie dem Ausfüllen von Zeile 080, das viele Fragen aufwirft. Dies liegt insbesondere daran, dass nicht jede nicht einbehaltene Einkommensteuer tatsächlich eine solche ist und jeder Fehler oder Mangel zu einem unvermeidlichen Verfahren beim Steuerdienst führt.
Wie wird Zeile 080 des Formulars 6 Einkommensteuer ausgefüllt?
In Zeile 080 wird der Betrag angegeben, der der nicht genutzten Steuer auf das gezahlte Einkommen natürlicher Personen für das gesamte Quartal und sofort zu den Sätzen entspricht - dieser Faktor sollte berücksichtigt werden. Dieser Betrag ist verallgemeinert, und wenn mehrere Steuern gleichzeitig nicht verwendet werden, genügt es, sie einfach zu addieren, dann die Versicherungsprämien 2017 zu berechnen, ein Beispiel für die Befüllung, das im Internet zu finden ist, und die resultierender Wert in Zeile 080.
Vergessen Sie nicht, dass die Tätigkeit des Unternehmens in einigen Fällen eigene Besonderheiten hat, bei denen es aus bestimmten Gründen nicht möglich ist, die Einkommensteuer einzubehalten, und was nicht nur dem Finanzamt, sondern auch der Person, der die Gelder wurden aus nicht reservierten Steuern bezahlt. Eine solche Mitteilung ist eine Bescheinigung im Formular 2 der Einkommensteuer mit dem Merkmal 2, die alle Einkünfte des Arbeitnehmers und die Höhe der nicht einbehaltenen Steuern aufzeigt.
In welchen Fällen wird die Einkommensteuer nicht einbehalten?
Die Einkommensteuer kann in bestimmten Fällen als uninspiriert angesehen werden, und daraus wird der Betrag gebildet, der durch 6 Einkommensteuerzeile 080 weiter angezeigt wird. Dies ist möglich, wenn dem Arbeitnehmer das Gehalt in Sachleistungen, beispielsweise durch Lebensmittel, gezahlt wird oder wenn sein Einkommen den Steuerbetrag unterschreitet.
In diesen und einigen anderen Fällen wird die nicht genutzte Steuer in Zeile 080 ausgewiesen, es sollte jedoch verstanden werden, für welchen Zeitraum das Einkommensteuerformular 6 ausgefüllt wird, da, wenn noch Schulden aus dem vorherigen Zeitraum bestehen, dies der Fall ist wird in Zeile 080 nicht angezeigt.
Welche Schulden sollen in Zeile 080 nicht erscheinen?
Einkünfte, die während des Quartals angefallen sind und nach dessen Abschluss abgeführt wurden, können nicht in Zeile 080 eingetragen werden, da ihnen aufgrund der verspäteten tatsächlichen Zahlung keine Einkommensteuer einbehalten wird. Eine solche Steuer wird als "ausgesetzt" bezeichnet. Auch Steuern, die im vergangenen Jahr oder in anderen abgeschlossenen Zeiträumen, aus welchen Gründen auch immer, nicht einbehalten werden konnten, werden nicht berücksichtigt.
Das 6-NDFL-Formular trat in unser Leben ein und erhielt nebenbei eine Million Flüche von Buchhaltern und eine Million Kommentare von Steuerbehörden über die Regeln zum Ausfüllen. Aber Leidenschaften und Streitigkeiten lassen nicht nach. Einer der ständigen Zweifel war die Zeile 080. Wie und warum die Zeile 080 ausgefüllt wird, erfahren Sie in der Ausgabe 3 von "1C: Gehalts- und Personalmanagement 8".
Linie 080, ihrem Namen entsprechend, spiegelt Steuerbetrag, der nicht von der Einbehaltungsstelle einbehalten wurde. Alles scheint klar und verständlich zu sein. Die Debatte um die Belegung dieser Zeile wird jedoch durch einige Buchführungspublikationen angeheizt, die in Zeile 080 empfehlen, die berechnete Einkommensteuer zu berücksichtigen, die bis Ende des Jahres nicht einbehalten werden kann.
Gleichzeitig übernimmt keiner von ihnen die Verantwortung zu klären, welcher Artikel der Abgabenordnung der Russischen Föderation die Prädiktoren unterstützt. Was können Sie in die Worte „Es wird unmöglich sein, sie bis zum Ende des Jahres zu behalten“ schreiben? In der Abgabenordnung gibt es keine Angebote, um vorauszusagen, was bis Ende des Jahres passieren wird.
Artikel 226 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation weist die Steuerberater an, den aufgelaufenen Steuerbetrag direkt vom Einkommen des Steuerpflichtigen einzubehalten, wenn diese tatsächlich gezahlt werden. Wörtlich folgt daraus: Wenn die Einkünfte nicht gezahlt wurden, konnte die Steuer nicht einbehalten werden. Daher muss entsprechend dem Feldnamen der Betrag dieser Steuer in Zeile 080 ausgewiesen werden.
Es muss klargestellt werden, dass direkt in der Abgabenordnung der Russischen Föderation und in der Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. Oktober 2015 N ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt], die das Formular 6-NDFL und das Verfahren zum Ausfüllen genehmigt hat, enthält keine spezifischen Anweisungen, welche Steuerbeträge in Zeile 080 des ersten Abschnitts anzugeben sind. Es gibt nur den Namen der Linie.
Schreiben des Finanzministeriums oder des Bundessteuerdienstes in diesem Zusammenhang können als Dokumente mit erklärendem und empfehlendem Charakter und nicht als Rechtsakte mit Verordnungscharakter angesehen werden.
Befürworter von Entscheidungen über die Möglichkeit des Quellensteuerabzugs verweisen häufig auf folgende Schreiben:
1. Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 01.08.2016 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt](im Folgenden Buchstabe 1), in dem empfohlen wird, in dieser Zeile "den Gesamtbetrag der Steuern anzugeben, die der Steuerpflichtige nicht von den Einkünften der natürlichen Personen und in Form von materiellen Vorteilen einbehält, wenn keine anderen Einkünfte in bar ausgezahlt werden"
2. Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 1.11.2017 Nr. GD-4-11 / [E-Mail geschützt](im Folgenden - Buchstabe 2) "Über die Richtung der Überprüfung von Verstößen in Bezug auf das Ausfüllen und Einreichen der Berechnung im Formular 6-NDFL".
Aber in Buchstabe 2 wird unter den Fehlern beim Ausfüllen des 6-NDFL-Formulars nur die Nichteinhaltung der Empfehlungen von Absatz 5 von Buchstabe 1 angegeben Einnahmen in bar, aber es heißt, dass diese Beträge in Zeile 080 ausgewiesen werden müssen.
Es stellt sich die Frage, was mit den auf dem Gehalt (und seinen Bestandteilen) berechneten Steuerbeträgen zu tun ist, wenn das Gehalt nicht gezahlt wird.
Es wird davon ausgegangen, dass die vorgeschriebene Frist für die Einreichung des 6-NDFL-Berichts – ein Monat nach Ende des Berichtsquartals – ausreichend Zeit bietet, um die Gehälter und den gesetzeskonformen Einkommensteuerabzug einzubehalten.
Insbesondere in Übereinstimmung mit Teil 6 der Kunst. 136 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation sollte der Zeitpunkt der Lohnzahlung so festgelegt werden, dass die Arbeitnehmer mindestens halbmonatlich Lohn erhalten. Und die Steuerabteilung gibt bekanntlich keine Empfehlungen zur Umgehung von Gesetzesverstößen und zur Erstellung eines Berichts aus, sofern die Fristen für die Lohnzahlung nicht eingehalten werden.
Im Programm „1C: Gehalts- und Personalmanagement 8“ Ausgabe 3 basiert das Ausfüllen der Zeile 080 auf verlässlichen Informationen über die berechnete und tatsächlich einbehaltene Steuer zum Zeitpunkt der Meldung.
Wir möchten die Buchhalter daran erinnern, wie undankbar es sein kann, den Wert in dieser Spalte aufgrund der hypothetischen Erwartungen zu korrigieren, dass die Steuer höchstwahrscheinlich einbehalten wird, weil das Gehalt zwangsläufig gezahlt wird.
Nicht unbedingt. Die Kontrahenten zahlten nicht und es ist kein Geld in der Firma, der Direktor hat ein Haus in Miami gekauft und es war nicht genug Geld für die Angestellten da. Am Ende kann mancher Arbeitnehmer selbst alles stehen lassen, hingehen, wohin er schaut und dem Arbeitgeber nicht die Möglichkeit geben, ihm ein Gehalt zu zahlen.
Zusammenfassend möchte ich beim Ausfüllen von Zeile 080 des Formulars empfehlen, sich die Optionen nicht auszudenken, sondern genau den Betrag anzugeben, der im Titel angezeigt wird - Der Steuerbetrag, der nicht von der Einbehaltungsstelle einbehalten wurde. Genau so funktioniert das Programm „1C: Gehalts- und Personalmanagement 8“ Edition 3.
Das 6-NDFL-Formular trat in unser Leben ein und erhielt nebenbei eine Million Flüche von Buchhaltern und eine Million Kommentare von Steuerbehörden über die Regeln zum Ausfüllen. Aber Leidenschaften und Streitigkeiten lassen nicht nach. Als einer der ständigen Zweifel stellte sich die Zeile 080 heraus. Wie und warum die Zeile 080 ausgefüllt wird, erfahren Sie in Ausgabe 3 von "1C: Gehalts- und Personalmanagement 8".
In Zeile 080 wird dem Namen entsprechend der Betrag der nicht einbehaltenen Steuern angezeigt, alles scheint klar und verständlich zu sein. Die Debatte um die Belegung dieser Zeile wird jedoch durch einige Buchführungspublikationen angeheizt, die in Zeile 080 empfehlen, die berechnete Einkommensteuer zu berücksichtigen, die bis Ende des Jahres nicht einbehalten werden kann.
Gleichzeitig übernimmt keiner von ihnen die Verantwortung zu klären, welcher Artikel der Abgabenordnung der Russischen Föderation die Prädiktoren unterstützt. Was können Sie in die Worte „Es wird unmöglich sein, sie bis zum Ende des Jahres zu behalten“ schreiben? In der Abgabenordnung gibt es keine Angebote, um vorauszusagen, was bis Ende des Jahres passieren wird.
Artikel 226 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation weist die Steuerberater an, den aufgelaufenen Steuerbetrag direkt vom Einkommen des Steuerpflichtigen einzubehalten, wenn diese tatsächlich gezahlt werden. Wörtlich folgt daraus: Wenn die Einkünfte nicht gezahlt wurden, konnte die Steuer nicht einbehalten werden. Daher muss entsprechend dem Feldnamen der Betrag dieser Steuer in Zeile 080 ausgewiesen werden.
6-NDFL: So überprüfen Sie die Richtigkeit der Berechnung für das Halbjahr 2018
Es muss klargestellt werden, dass direkt in der Abgabenordnung der Russischen Föderation und in der Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. Oktober 2015 N ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt], die das Formular 6-NDFL und das Verfahren zum Ausfüllen genehmigt hat, enthält keine spezifischen Anweisungen, welche Steuerbeträge in Zeile 080 des ersten Abschnitts anzugeben sind. Es gibt nur den Namen der Linie.
Schreiben des Finanzministeriums oder des Bundessteuerdienstes in diesem Zusammenhang können als Dokumente mit erklärendem und empfehlendem Charakter und nicht als Rechtsakte mit Verordnungscharakter angesehen werden.
Befürworter von Entscheidungen über die Möglichkeit des Quellensteuerabzugs verweisen häufig auf folgende Schreiben:
1. Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 01.08.2016 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt](im Folgenden Buchstabe 1), in dem empfohlen wird, in dieser Zeile "den Gesamtbetrag der Steuern anzugeben, die der Steuerpflichtige nicht von den Einkünften der natürlichen Personen und in Form von materiellen Vorteilen einbehält, wenn keine anderen Einkünfte in bar ausgezahlt werden"
2. Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 1.11.2017 Nr. GD-4-11 / [E-Mail geschützt](im Folgenden - Buchstabe 2) "Über die Richtung der Überprüfung von Verstößen in Bezug auf das Ausfüllen und Einreichen der Berechnung im Formular 6-NDFL".
Aber in Buchstabe 2 wird unter den Fehlern beim Ausfüllen des 6-NDFL-Formulars nur die Nichteinhaltung der Empfehlungen von Absatz 5 von Buchstabe 1 angegeben Einnahmen in bar, aber es heißt, dass diese Beträge in Zeile 080 ausgewiesen werden müssen.
Es stellt sich die Frage, was mit den auf dem Gehalt (und seinen Bestandteilen) berechneten Steuerbeträgen zu tun ist, wenn das Gehalt nicht gezahlt wird.
Es wird davon ausgegangen, dass die vorgeschriebene Frist für die Einreichung des 6-NDFL-Berichts – ein Monat nach Ende des Berichtsquartals – ausreichend Zeit bietet, um die Gehälter und den gesetzeskonformen Einkommensteuerabzug einzubehalten.
Insbesondere in Übereinstimmung mit Teil 6 der Kunst. 136 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation sollte der Zeitpunkt der Lohnzahlung so festgelegt werden, dass die Arbeitnehmer mindestens halbmonatlich Lohn erhalten. Und die Steuerabteilung gibt bekanntlich keine Empfehlungen zur Umgehung von Gesetzesverstößen und zur Erstellung eines Berichts aus, sofern die Fristen für die Lohnzahlung nicht eingehalten werden.
Im Programm „1C: Gehalts- und Personalmanagement 8“ Ausgabe 3 basiert das Ausfüllen der Zeile 080 auf verlässlichen Informationen über die berechnete und tatsächlich einbehaltene Steuer zum Zeitpunkt der Meldung.
Wir möchten die Buchhalter daran erinnern, wie undankbar es sein kann, den Wert in dieser Spalte aufgrund der hypothetischen Erwartungen zu korrigieren, dass die Steuer höchstwahrscheinlich einbehalten wird, weil das Gehalt zwangsläufig gezahlt wird.
Nicht unbedingt. Die Kontrahenten zahlten nicht und es ist kein Geld in der Firma, der Direktor hat ein Haus in Miami gekauft und es war nicht genug Geld für die Angestellten da. Am Ende kann mancher Arbeitnehmer selbst alles stehen lassen, hingehen, wohin er schaut und dem Arbeitgeber nicht die Möglichkeit geben, ihm ein Gehalt zu zahlen.
Zusammenfassend möchte ich beim Ausfüllen von Zeile 080 des Formulars empfehlen, sich die Optionen nicht auszudenken, sondern genau den Betrag anzugeben, der im Titel angezeigt wird -Der vom Steuerbevollmächtigten nicht einbehaltene Steuerbetrag. So geht's das Programm "1C: Gehalts- und Personalmanagement 8" Ausgabe 3 funktioniert.
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18.06.2016. Thema des Artikels:
Beispiel
Ausfüllen der Berechnung im Formular 6-NDFL
für das I. Quartal 2016
Blatt 002(Formular 6-NDFL)
Abschnitt 1. Verallgemeinerte Indikatoren
Abschnitt 1 ist abgeschlossen
wachsend die Summe seit Jahresbeginn.
- Linie 010
Steuersatz.
Geben Sie den persönlichen Einkommensteuersatz in Zeile 010 ein.Haben Sie Steuern zu unterschiedlichen Sätzen einbehalten? Füllen Sie jeweils die Zeilen 010–050 des Abschnitts aus.
Wenn viele Gebote vorliegen und nicht alle Zeilen von Abschnitt 1 auf ein Blatt passen, fügen Sie die erforderliche Seitenzahl hinzu. Und füllen Sie die Zeilen 060–090 mit der Summe für alle Tarife und nur auf der ersten Seite aus. Geben Sie auf den restlichen Blättern 0 in diese Zeilen ein, gefolgt von Bindestrichen. - Linie 020, 025
Einkommen.
Tragen Sie in Zeile 020 das kumulierte Einkommen des Arbeitnehmers seit Jahresbeginn ein.
In Zeile 020 ist auch das teilweise einkommensteuerpflichtige Einkommen anzugeben, das in Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt ist. Zum Beispiel Geschenke im Wert von mehr als 4.000 Rubel, Abfindungen von mehr als drei Durchschnittsverdiensten usw. In Abschnitt 2 wird das Einkommen abzüglich dieser Beträge ausgewiesen.Haben Sie Dividenden gezahlt? Entschlüsseln Sie sie separat in Zeile 025.
Schreiben Sie hier die Höhe der Dividenden in Rubel und Kopeken, deren tatsächliches Eingangsdatum auf das 1. Quartal fällt.Bei Dividenden ist dies das Datum der Zahlung an der Kasse oder der Überweisung vom Konto. Für welches Jahr und in welchem Monat Dividenden in der Buchhaltung abgegrenzt wurden, spielt es keine Rolle. Zeigen Sie die Höhe des Einkommens in Rubel und Kopeken an.
- Linie 030
Abzüge.
Tragen Sie in Zeile 030 die Abzüge ein, die den Mitarbeitern seit Jahresbeginn gewährt wurden. Notieren Sie Kinder-, Vermögens-, Sozialabzüge sowie Abzüge vom steuerfreien Einkommen, auf das die Steuer gesenkt wurde. Ein Mitarbeiter hat beispielsweise finanzielle Unterstützung erhalten. Ein Teil davon darf 4000 Rubel nicht überschreiten. pro Jahr, von der Einkommensteuer befreit. Dieser Betrag muss in Zeile 030 angegeben werden. - Linie 040, 045
Berechnete Steuer.
Geben Sie in Zeile 040 die Einkommensteuer in vollen Rubel ohne Kopeken ein. Berechnen Sie es mit der Formel:Einkommensteuer (Zeile 040) = (Einkommen in Zeile 020 - Abzüge in Zeile 030) x Satz aus Zeile 010.
Entziffern Sie die Einkommensteuer aus Dividenden in Zeile 045. Sie hat auch eine eigene Formel:
Einkommensteuer auf Dividenden (Zeile 045) = Einkommen auf Zeile 025 x Satz aus Zeile 010.
- Linie 050
Feste Anzahlung.
Füllen Sie die Zeile 050 aus, wenn das Unternehmen einen ausländischen Arbeitnehmer beschäftigt, nach dessen Antrag Sie die Einkommensteuer von seinem Einkommen für Vorauszahlungen, die dieser Arbeitnehmer im Rahmen des Patents gezahlt hat, reduziert haben. - Linie 060
Die Anzahl der Personen, die ein Einkommen bezogen haben.
Notieren Sie die Anzahl der Personen, die im Berichtszeitraum Einkommen bezogen haben.
Gibt es Mitarbeiter, die innerhalb eines Jahres gekündigt haben und dann zurückgekehrt sind? Betrachten Sie sie als eine Einheit, wie Personen, mit denen Sie zwei Verträge abgeschlossen haben - Vertrag und Arbeit. Zählen Sie nur die Personen, deren Einkünfte der Einkommensteuer unterliegen. Das Mutterschaftsgeld für die Kinderbetreuung muss beispielsweise nicht in Zeile 060 angerechnet werden. Von dem Indikator in dieser Zeile hängt es ab, ob das Unternehmen die Berechnung in Papierform oder elektronisch vorlegen muss. Das heißt, wenn Sie die Zahl 25 oder mehr angegeben haben, reichen Sie den Bericht nur über das Internet ein. - Linie 070
Einbehaltene Einkommensteuer.
Zeigen Sie in Zeile 070 die gesamte einbehaltene Steuer bei allen Sätzen an. Sie stimmt möglicherweise nicht mit der berechneten überein (Zeile 040). In der Regel ergibt sich die Abweichung aus dem Gehalt, das in der Berichtsperiode angesammelt und in der nächsten ausgezahlt wurde. - Linie 080
Unbeschränkte Einkommensteuer.
Geben Sie in Zeile 080 die Steuer ein, die Sie nicht einbehalten konnten.
Dies ist eine Steuer, die nicht einbehalten werden konnte und die das Unternehmen Ende des Jahres in den 2-NDFL-Zertifikaten mit Attribut 2 widerspiegeln wird. Beispielsweise überreichte die Organisation einem ehemaligen Mitarbeiter ein Sachgeschenk. Die Kosten für das Geschenk übersteigen 4000 Rubel. Sie haben das Geld nicht an ihn überwiesen, daher gibt es nichts, was die Steuer von dem Überschreitungsbetrag einbehalten kann. Steuer auf die Differenz zwischen dem Wert des Geschenks und dem nicht steuerpflichtigen Teil und muss als nicht einbehalten ausgewiesen werden.
Ein weiteres Beispiel: Ein ehemaliger Mitarbeiter erhielt materielle Unterstützung. Ab einem Betrag von mehr als 4000 Rubel. Sie müssen die Einkommensteuer einbehalten. Aber da der Mitarbeiter gekündigt hat, ist dies nicht möglich. Die nicht reservierte Steuer muss in Zeile 080 ausgewiesen werden. Eine andere Sache ist die Steuer, die Sie einbehalten können, jedoch erst im nächsten Quartal. Zeigen Sie diese Steuer nicht in dieser Zeile an. - Linie 090
Einkommensteuer zurückerstattet.
Dies ist eine unnötigerweise (aus Versehen) einbehaltene Steuer von einer natürlichen Person, die Sie im ersten Quartal an sie zurückgezahlt haben (Art.
Blatt 002(Formular 6-NDFL)
Abschnitt 2. Daten und Beträge der tatsächlich erhaltenen Einkünfte und einbehaltene Einkommensteuer
Abschnitt 2 zeigt Daten
nur für das letzte Quartal.
- Linien 130, 140
Tatsächlich erhaltene Einkünfte und einbehaltene Steuern
In Zeile 130, Rekordeinkommen in Rubel und Kopeken vor Steuern.
Tragen Sie in Zeile 140 die Einkommensteuer ein, die von diesem Betrag hätte einbehalten werden sollen. Dabei spielt es keine Rolle, ob es in den Haushalt übernommen wurde oder nicht.
Notieren Sie alle Einnahmen in chronologischer Reihenfolge.
Das Berechnungsformular in Abschnitt 2 enthält fünf Blöcke. Wenn sie nicht ausreichen, um das Einkommen aufzulisten, fügen Sie die erforderliche Anzahl von Blättern hinzu. Jedes weitere Blatt enthält Abschnitt 1. Sie müssen es nicht erneut ausfüllen. - Linien 100, 110, 120
Termine
Geben Sie in Zeile 100 das Datum ein, an dem die Mitarbeiter Einkünfte erhalten haben.
Zeile 110 zeigt den Tag an, an dem das Unternehmen Steuern einbehalten hat. Und in Zeile 120 - das Datum, an dem die Einkommensteuer laut Gesetz in den Haushalt überwiesen werden muss.
Die konkreten Zahlen in diesen Zeilen hängen von der Art des Einkommens ab.
Das Gehalt wird am letzten Tag des Monats, für den es berechnet wurde, zu Einkommen (Zeile 100). Davon müssen Sie am Tag der Zahlung die Einkommensteuer einbehalten (Zeile 110). Und die Einkommensteuer zu überweisen - spätestens am nächsten Tag (Zeile 120).
Urlaub und Krankheit werden am Tag der Zahlung (Zeile 100) zum Einkommen des Arbeitnehmers. Am selben Tag ist ihnen die Einkommensteuer einzubehalten (Zeile 110). Sie können es aber bis Ende des Monats in das Budget überweisen (Zeile 120). - Einkommensvortrag
Abschnitt 1 der Berechnung wird mit einer kumulierten Summe für das I. Quartal, ein halbes Jahr, 9 Monate oder ein Jahr ausgefüllt. Und in Abschnitt 2 zeigen sie die Transaktionen der letzten drei Monate.
Es gibt Übertragserträge.
In der Regel ist dies das Gehalt, das im Berichtsquartal aufgelaufen und im nächsten ausgezahlt wurde.
Zeigen Sie das rollierende Gehalt in den Zeilen 020 - 040 des Abschnitts 1 der Berechnung für das Quartal an, in dem es verrechnet wurde.
Fügen Sie im nächsten Quartal den Betrag in Abschnitt 2 ein und zeigen Sie ihn in Zeile 070 von Abschnitt 1 an.
Zeigen Sie beispielsweise das im April gezahlte Märzgehalt in den Zeilen 020-040 von Abschnitt 1 der Berechnung für das erste Quartal an.
Sie werden die persönliche Einkommensteuer erst im April zum Zeitpunkt der Zahlung einbehalten. Zeigen Sie es daher in Abschnitt 2 und Zeile 070 des Abschnitts 1 des Halbjahresberichts an.
Die FTS hat dieses Verfahren in Schreiben vom 12. Februar 2016 Nr. BS-3-11 / 553 und vom 25. Februar 2016 Nr. BS-4-11 / 3058 beschrieben.
Drei Strafen für eine 6-NDFL
- Strafe für Verspätung für das Unternehmen... Wenn Sie sich mit der Berechnung um nicht mehr als einen Monat verspäten, werden Sie mit einer Geldstrafe von mindestens 1000 Rubel belegt. Für jeden nächsten vollen oder unvollständigen Monat der Verspätung wird die Geldstrafe um weitere 1000 Rubel erhöht. (Artikel 126 Absatz 1.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
- Strafe für Verspätung des Direktors... Die Direktoren des Unternehmens werden wegen Verspätung mit einer Geldstrafe von 300 bis 500 Rubel belegt. (Artikel 15.6 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Die Steuerbehörden können eine solche Geldstrafe ohne Gerichtsverfahren selbst ausstellen.
- Strafe für Fehler... Für fehlerhafte Angaben bei der Berechnung des Steuerbeauftragten wird eine Geldstrafe von 500 Rubel auferlegt. (Artikel 126.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dabei spielt es keine Rolle, ob das Unternehmen den Bericht rechtzeitig vorlegt oder verzögert.
Quelle: Zeitschrift "Glavbukh"
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Zeilenweise Abfüllung von 6-ndfl für das 2. Quartal 2017
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Zeilenweise Befüllung von 6-NDFL für das 2. Quartal 2017
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Alle Formulare und Formulare auf fill-form.ru
| pavlika 29.06.16 — 12:39 |
Die Märzlöhne wurden im April gezahlt - früher wurde Zeile 80 ausgefüllt http://buh.ru/articles/faq/47684/. In der Version 2.5.105.1 wurde gemäß dem Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 16. Mai 2016 Nr. BS-4-11 / 8609 das Verfahren zum Ausfüllen des Indikators der Zeile 080 klargestellt: - Frage: Zum Ausfüllen der Berechnung im 6-NDFL-Formular für das erste Quartal, wenn das Gehalt für März im April gezahlt wurde. Korrekturen für 1 Quartal sind erforderlich, wenn Zeile 80 ausgefüllt wurde ?! |
| pavlika 1 — 05.07.16 — 00:17 |
Gott segne sie, mit Anpassungen - kam dazu, zu überprüfen, ob ich dumm bin oder etwas, das ich nicht verstehe. In der letzten ZUP 3.0.25.122 mache ich die Gehaltsabrechnung für Juni, ich zahle die Zahlung nicht (eigentlich sollte es im Juli sein). Ich fülle 6-NDFL für die sechs Monate, Stichtag 30.06.2016 aus und erhalte in Zeile 080 den gesamten Betrag der persönlichen Einkommensteuer im Juni. Wieso den? Im Beispiel führt die FTS eine ähnliche Situation an – das Gehalt für März wurde im April ausgezahlt. Ihre Schlussfolgerung ist, dass in Bezug auf ein solches Gehalt in den Zeilen 070 „Betrag der einbehaltenen Steuern“ und 080 „Betrag der nicht von einem Steuerbevollmächtigten“ des Abschnitts 1 der Berechnung des 6-NDFL für das 1. Quartal 2016 "0" wird eingetragen und dieser Steuerbetrag wird nur in Zeile 040 "Betrag der berechneten Steuer" des Abschnitts 1 der Berechnung berücksichtigt. Wie unterscheidet sich ihr Beispiel von der Juni/Juli-Situation und was hat 1C dann umgesetzt? |
| Schlafmütze 2 — 05.07.16 — 05:57 |
(1) Sind Sie sicher, dass das neue Verfahren zum Ausfüllen von 080 bereits in ZUP 2.5 implementiert ist? |
| Schlafmütze 3 — 05.07.16 — 05:59 |
Im Allgemeinen ist alles logisch. Ich würde das Juli-Gehalt bezahlen und das Ergebnis der Besetzung von 6-NDLFL in sechs Monaten sehen. Liegt im Juli ein Steuereinbehalt vor, dann sieht der ZUP diesen und berücksichtigt in 080, dass die Steuer für 2016 einbehalten wurde, und in 080 ist er leer. Und Sie haben im Prinzip nicht bezahlt, dies ist ein weiterer Zweig des Algorithmus, der ZUP glaubt, dass es keine Einbehaltung gab. |
| pavlika 4 — 05.07.16 — 13:53 |
(2) Ja, Version 2.5.105.1 - gemäß dem Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 16. Mai 2016 Nr. BS-4-11 / 8609 wurde das Verfahren zum Ausfüllen des Indikators der Zeile 080 geklärt . |
| pavlika 5 — 05.07.16 — 23:50 |
Ich habe es in Ruhe gelesen und bin zu dem Schluss gekommen, dass in den aktuellen Veröffentlichungen des ZUP einiges an Mist zum Ausfüllen der 080-Zeile von Hand zurückgesetzt werden muss. Zusätzlich zu dem, was oben gesagt wurde, werde ich das BSS "System des Hauptbuchhalters" hinzufügen: Bitte beachten Sie: Wir sprechen speziell über die Beträge, die die Organisation bis zum Ende des Berichtszeitraums (!!!) zurückhalten sollte, dies jedoch aus irgendeinem Grund nicht tun konnte. Zum Beispiel bei der Auszahlung von Sachleistungen, wenn bis zum Ende des Berichtszeitraums keine Barauszahlungen zugunsten derselben Person erfolgt sind. |
| pavlika 6 — 09.07.16 — 21:37 |
http://its.1c.ru/video/lector20160707-1 - ein guter Vortrag in 1C: Hörsaal über 6-NDFL. Ich habe in Zeile 080 eine Bestätigung meiner Meinung gehört. |
| pavlika 7 — 09.07.16 — 21:50 |
ab 16:20 - kurz gesagt, in Zeile 080 sollte der Betrag mit den 2-NDFL-Zertifikaten mit Vorzeichen 2 am Jahresende übereinstimmen. |
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Mensch.
Es ist etwas mehr als ein Jahr vergangen, seit der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation das neue Meldeformular eingereicht hat, aber noch heute versteht nicht jeder, wofür es verwendet wird und wann die Zeile 080 6-NDFL ausgefüllt ist - der berechnete Betrag MwSt.
Der Zweck dieser Zeile besteht darin, darin den Betrag und den Grund anzugeben, warum der Steuerbevollmächtigte es nicht geschafft hat, die Privatperson zurückzufordern. Aber man sollte nicht denken, dass damit das Routineverfahren zum Einbehalt der Einkommensteuer vermieden werden kann. In Wirklichkeit muss sich jeder Quellensteuerbevollmächtigte an seine Verpflichtungen erinnern, was bedeutet, dass er verpflichtet ist, den Steuerabzug unverzüglich vorzunehmen.
Zu beachten ist, dass in der Schwebe befindliche Steuern, die aus anderen Berichtsquartalen übertragen werden, in dieser Zeile nicht erfasst werden können.
In Situationen, in denen eine natürliche Person Einkünfte erhält, die in einem der beiden Materialien dargestellt werden, kann der Wert der Waren, die Arbeit, die der Steuerbevollmächtigte der natürlichen Person überträgt, als erster ausgewiesen werden.
Zum Beispiel kann es sich um eine Zahlung für die Ausbildung oder Erholung einer Person, ein Geschenk handeln. Unter dem Deckmantel des materiellen Nutzens scheint es aus dem Erwerb von Wertpapieren zu deutlich reduzierten Kosten einen Gewinn zu erzielen, Einsparungen bei den Zinszahlungen für die Verwendung der Fremdmittel des Unternehmens.
Daher gibt es nur drei Situationen, in denen das Ausfüllen der Zeile 080 in 6-NDFL ein notwendiges Verfahren ist:
- Ein kleiner Einkommensbetrag, der keinen vollständigen Abzug der Einkommensteuer zulässt.
- Der Arbeitnehmer hat im angegebenen Zeitraum keine Einkünfte aus dem Einbehaltungsberechtigten bezogen.
- Eine Person erhielt eine Sachleistung, beispielsweise in Form eines Geschenks.
Linienfüllverfahren
Füllen Sie Zeile 80 mit dem Betrag aus, der nicht vom Einbehaltungsberechtigten einbehalten wird. Der Befüllvorgang erfolgt ab, der auf Anfang des Jahres fällt. Es ist erwähnenswert, dass beim Ausfüllen keine Steuer angegeben werden kann, die nicht von den im Berichtsquartal gezahlten Einkünften einer Person einbehalten wurde. Dies gilt auch für andere Arten von Steuern, die von Quartalen übertragen werden. Wenn beispielsweise die Lohnabrechnung im September berechnet wurde, aber das Verfahren zum Einbehalten der Steuer von diesem Betrag im Oktober durchgeführt wurde, wird die Steuer berücksichtigt.
Die Berechnung der Einkommensteuer aus diesem Betrag wird in Zeile 040 eingegeben. In diesem Fall stellt sich heraus, dass diese Art von Beträgen in Zeile 080 nicht eingegeben werden muss. Es sollte nur den Betrag aus den erhaltenen Einkünften in nicht abzugsfähiger Form erfassen.
Ein Beispiel für eine solche Situation
Die Fülllinie 80 ist im folgenden Beispiel zu sehen:
September LLC "Sima" zahlte einem der Mitarbeiter einen Tourgutschein in Höhe von 000 Rubel. Der Abzug der persönlichen Einkommensteuer gemäß dem Plan muss vom Buchhalter des Unternehmens mit dem nachfolgenden Gehalt des Arbeitnehmers in Höhe von 2.700 Rubel durchgeführt werden. Die Zahlung der Einkommensteuer wurde jedoch vom Buchhalter aufgrund der Entlassung des Arbeitnehmers am 2. Oktober und des Erhalts einer Berechnung von 2.000 Rubel bei ihm nicht geleistet.
Die Frage ist, welcher Betrag in Zeile 080 6-NDFL widergespiegelt wird.
Es ist wichtig zu wissen, dass ein vollständiger Steuerabzug von den Ausgleichsfonds nicht möglich ist. Der Steuerabzug darf laut Gesetz 50 % dieses Betrags nicht übersteigen. Somit hat der Verrechnungsbuchhalter das Recht, nur 2000 x 50 % = 1000 Rubel einzubehalten. Von dem geschätzten Betrag von nur 2.000 Rubel einbehalten, beträgt die persönliche Einkommenssteuer von 13% nur 260 Rubel. Und von dem Betrag, der nach Abzug der persönlichen Einkommensteuer verbleibt, können nur 740 Rubel Steuern von den Kosten des Gutscheins einbehalten werden, da zuvor gesagt wurde, dass nur die Hälfte davon vom Einkommensbetrag abgezogen werden kann.
So ergibt sich 1000 Rubel. - 260 Rubel. = RUB 740 Als nicht einbehaltener Betrag der Einkommensteuer wird 2440 Rubel betragen... Der nicht einbehaltene Betrag wurde wie folgt erhalten: 2700 Rubel. - 260 Rubel. = 2440 Rubel.
In dieser Situation wird die Zeile 080 in 6-NDFL beim Ausfüllen der 9-Monats-Berechnung durch den Buchhalter nicht ausgefüllt, da der Mitarbeiter zu diesem Zeitpunkt noch zu den Mitarbeitern des Unternehmens gehörte. Dies bedeutet, dass der Arbeitgeber ihm Steuern einbehalten könnte. Beim Ausfüllen der Zeile 020 werden die Gutscheinkosten ebenfalls in den angegebenen Einkommensbetrag eingetragen. Der berechnete Steuerbetrag wird vom Buchhalter in Zeile 040 eingetragen. Und nur bei der jährlichen Berechnung von 6-NDFL werden Informationen in Zeile 080 eingegeben.
Ausführliches Video zum Ausfüllen von Berichten:
Verspätete Informationen können zu einer Geldstrafe führen
Es ist nicht nur erforderlich, die Dokumente fristgerecht auszufüllen, sondern auch die Privatperson und die Eidgenössische Steuerbehörde über die Unmöglichkeit der Quellensteuer zu informieren. Informationen zu Problemen mit dem Steuerabzug sollten dem Eidgenössischen Steuerdienst vor Anfang März des nächsten Jahres übermittelt werden. Diese Informationen werden übermittelt. In diesem Dokument ist das Zeichen 2 angegeben.Wenn die Vorlage dieser Bescheinigung später als die dafür vorgesehene Zeit erfolgt, beträgt der Steuerbevollmächtigte 200 Rubel. Diese Strafe gilt auch für alle anderen verspätet eingereichten Zertifikate.
Was tun, wenn in Zeile 080 ein Fehler auftritt?
Wenn Sie in der Zeile zur nicht einbehaltenen Einkommensteuer oder deren Höhe falsche Angaben finden, müssen Sie unter Einhaltung bestimmter Regeln so schnell wie möglich eine aktualisierte Berechnung vorlegen. Beim Ausfüllen der 6-NDFL-Titelseite muss eine Korrekturnummer eingestellt werden. Und in den Zeilen, in denen zuvor fehlerhafte Beträge angegeben wurden, müssen Sie die korrekten Beträge eingeben.
Obwohl Zeile 080 selten ausgefüllt wird, muss sich fast jeder Einbehaltungspflichtige damit auseinandersetzen. Und obwohl der Füllvorgang selbst nicht schwierig ist, können die Nuancen bei der Berechnung der Steuer das Auftreten von fehlerhaften Beträgen provozieren, was bedeutet, dass die Zeile selbst nicht korrekt ausgefüllt wird.
