Vaxtı keçmiş debitor borclarının faizi düsturu. Debitor borclarının idarə edilməsi sistemi. Borc nisbətinin dekodlanması

Bazar şəraitində şirkətlərin işi müxtəlif kontragentlərlə böyük həcmdə hesablaşmalarla əlaqələndirilir.

Vaxtı keçmiş debitor borcları borclunun təqdim edilmiş aktivlər üzrə müqavilə şərtlərini vaxtında yerinə yetirməməsidir.

Onun mövcudluğu hər hansı bir sahibkarlıq subyektinin maliyyə sabitliyinə və səmərəliliyinə mənfi təsir göstərir.

Borcların yaranmasının əsas səbəbi odur ki, müqavilələrin imzalanması mərhələsində əksər şirkətlər mümkün riskləri qiymətləndirmir, qarşı tərəfin nüfuzunu və real imkanlarını nəzərə almır.

Ümumiyyətlə, hər bir şirkətin debitor borcu var. Onsuz etmək çətindir. Ancaq hər şey məqbul borc dərəcəsindən asılıdır, o, digər müştərilərdən daxilolmalar ilə əhatə olunduqda - heç bir problem yoxdur.

Məqalə naviqasiyası

Kreditor və debitor borcları: əsas şey

Kreditor borcları (“bu, bizim borcumuzdur”) – şirkətin təsərrüfat subyektlərinə: təchizatçılara, podratçılara, işçilərə, sığortaçılara, hökumətə olan borcları. büdcə, kirayəçilər və s.. Onun müəssisənin balansında olması dövriyyə kapitalını artırır və tədarükün ödənilməsi üçün vəsait olmadıqda istehsalın dayandırılmasının qarşısını alır.

Debitor borclarının vəziyyətini təhlil etməzdən əvvəl onların payı hesablanır və buna xüsusi diqqət yetirilir. Göstərici düsturlardan istifadə edərək hesablanır:

• Müəssisənin aktivlərində debitor borclarının payı = (Məsuliyyətli aktivlər / aktivlər) x 100
• cari aktivlərin dəyərində = (DZ / cari aktivlər) x 100
• əmsalı DZ = DZ/gəlir (satış rubluna görə hələ ödənilməmiş məhsulun miqdarını bildirir)
• borcun ödənilmə müddəti = (öhdəlik x dövrün müddəti)/satışdan əldə olunan gəlir (bu göstərici borcun ödəniləcəyi dövrü qiymətləndirmək üçün istifadə olunur)

Debitor borcları təhlil edərkən yuxarıda göstərilən göstəriciyə xüsusi diqqət yetirilməlidir. Vaxtı keçmiş borcların payının artması tendensiyası müəssisənin likvidliyinin azalmasından xəbər verir.

Borcların idarə edilməsi: müəssisənin maliyyə idarəçiliyinin bir hissəsidir

Mühasibat uçotunun, eləcə də marketinqin, müəssisənin siyasətinin tərkib hissəsi kimi borcun idarə edilməsi məhsulların satışının genişləndirilməsinə, xidmətlərin göstərilməsinə, borcun ümumi məbləğinin optimallaşdırılmasına yönəldilmişdir. Borc idarəçiliyinin effektiv olması üçün sizə lazımdır:

• hər hesabat tarixində borcları müəyyənləşdirin
• borclara mənfi təsir göstərən amilləri öyrənmək və təhlil etmək
• borcun vəziyyətinə daim nəzarət etmək

Debitor borclarının olması problemi pulun dəyərdən düşməyə başladığı inflyasiya dövründə daha aktual olur. Belə şəraitdə müəssisə öz mənfəətinin yarıdan çoxunu itirir.

Nəzarət funksiyaları bunlardır:

• planlaşdırma - idarəetmə qərarlarının qiymətləndirilməsi, ilkin maliyyə hesablamaları, effektiv strategiyanın formalaşdırılması, "debitor borcları" üçün ağlabatan dəyərlərin seçilməsi
• idarəetmənin təşkili - müəssisə rəhbərləri tərəfindən debitor borcları üzrə cari işlərin aparılması borclular haqqında məlumatların əldə edilməsinin şəffaflığı, vaxtında və aktuallığı, ödəniş məbləğləri, verilmiş və vaxtında ödənilməmiş hesab-fakturalar və s. daha çox əhəmiyyət kəsb edir.
• motivasiya müəssisə rəhbərlərinin davranışını müəyyən edən inzibati və psixoloji aspektlərin məcmusudur
• təhlil və nəzarət - borc vəziyyətinin faktiki göstəricilərinin planlaşdırılanlardan kənara çıxmasına təsir edən amillərin öyrənilməsi

Beləliklə, düzgün təşkil edilmiş idarəetmə müəssisəni təkmilləşdirəcək, borclulara düzgün təsir üsullarını seçməyə imkan verəcək, borclara nəzarət etməyə və onu azaltmaq üçün düzgün tədbirlər hazırlamağa imkan verəcəkdir.

Debitor borclarının ödənilməsi: effektiv müştəri münasibətlərinin göstəricisi

Borcun ödənilməsi müqavilənin şərtləri ilə müəyyən edilmiş qaydada həyata keçirilir.

Müəssisənin maliyyə sabitliyini qiymətləndirərkən “debitor borclarının ödənilməsi müddəti” göstəricisindən istifadə edirlər.

Bu, şirkətin öz məhsullarına görə pul almağa ümid etdiyi müddətdir və eyni zamanda müştəri ilə effektiv münasibətin göstəricisidir.

Borc ödəmə müddətini uğurla idarə etmək üçün sizə effektiv borc idarəetmə strategiyası lazımdır.

Onun əsas elementləri bunlardır: alıcılar qrupu və onların arasında şirkətin əvvəlcədən ödəmədən işləməyə hazır olduğu şəxsləri, öhdəliklərin gecikdirilməsinə görə sanksiyaları və gecikmə zamanı borcluları müəyyənləşdirmək.

Borcun qaytarılma müddəti aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

• Kreditin qaytarılma müddəti = (360*Kredin orta illik məbləği) / Satışdan əldə olunan gəlir
• Borcun orta illik həcmi = Günün sonunda borcun məbləği / İş günlərinin sayı

Debitor borclarının ödənilməsi - müəssisə ilə münasibətlər nəticəsində hüquqi və ya fiziki şəxslərdən ödənişlər. Yadda saxlamaq lazım olan əsas odur ki, onun ödənilməsinə nəzarətin olmadığı və ya səmərəsiz olduğu müəssisələrdə böyük məbləğdə debitor borcları yaranır.

Debitor borcunun olmaması: hər hansı bir müəssisənin birinci prioriteti

İstənilən müəssisənin əsas vəzifəsi borcun yaranmasının qarşısını almaq üçün lazımi tədbirlər görməkdir. Bunun üçün qarşı tərəf, onun reputasiyası və maliyyə vəziyyəti haqqında tam məlumatın olması vacibdir.

Əgər təcili ehtiyac yaranarsa, müqavilə bağlamazdan əvvəl onu əldə etmək üçün müvafiq mütəxəssislərlə əlaqə saxlaya bilərsiniz. Bundan əlavə, borcun yaranmasının qarşısını almaq üçün tam/qismən əvvəlcədən ödəmə üzərində işləmək daha effektivdir.

Müştəriləri üçün mübarizə aparan bəzi şirkətlər çox vaxt məhsul satışından və ya kreditlə istifadə edirlər. Amma bu yol ödənişlərin gecikməsinə və borca ​​gətirib çıxarır.

Vəsaitin qaytarılmasına və mənfəətin artırılmasına ümid edən müəssisələr çox vaxt müxtəlif səbəblərdən qarşı tərəflərdən borclarını ala bilmirlər. Debitor borcları qeyri-müəyyən müddətə "asılır", müəssisənin gəlirliliyini əhəmiyyətli dərəcədə azaldır. Ona görə də vaxtı keçmiş borcun yaranmasının qarşısını almaq onun olmamasının ən yaxşı təminatıdır.

Bundan əlavə, şirkət menecerləri aşağıdakıları rəhbər tutmalıdırlar:

• Potensial müştərilərlə işə başlamazdan əvvəl onların reputasiyasını yoxlayın və bütün cari məlumatları toplayın
• Müştərilərin ödəniş qaydasını təyin edərkən nəyi rəhbər tutduğunu öyrənin və “siyahının əvvəlində” olmağa çalışın.
• müştərilərlə daha tez-tez “profilaktik söhbətlər” təşkil edin
• ödənişlərin şərtlərini, iş şəraitini ətraflı şəkildə müəyyən etmək, məbləğlərin, şərtlərin, müqavilələrin uçotunu aparmaq və lazım gəldikdə onlara istinad etmək;
• mümkünsə, müştərilərdən əvvəlcədən ödəniş alın və onların digər ödənişlərini izləyin
• bütün əlaqə məlumatlarını tələb edin

Borcu qaytara bilməmək müvəqqəti bir fenomen ola bilər və ya əksinə, vicdansız bir alıcının ilkin diqqətini aldatmağa yönəldə bilər. Buna görə də, müştərilər haqqında düzgün toplanmış məlumat və onun vaxtında təhlili borcların yaranmasının və kapital uğrunda sonrakı “mübarizə”nin qarşısını almağa kömək edəcəkdir.

Videoda hüquqşünas debitor borclarının yığılmasından danışır:

Sualınızı aşağıdakı formada göndərin

Maliyyə və iqtisadi nəşrlərdə debitor borclarının idarə edilməsi problemlərinə çox diqqət yetirilir. Bu təəccüblü deyil, çünki bu cari aktiv həm faktiki satışları, həm də hesablamalarda dondurulmuş vəsaitləri əks etdirir. Çox vaxt məqalələr və tədqiqatlar gecikmələr zamanı müştərilərlə qarşılıqlı əlaqədə təcrübə təqdim edir və onların qarşısını almaq və ya azaltmağa yönəlmiş tədbirləri müzakirə edir. Tibbi terminologiyadan istifadə etsək, onlar “xəstəlik” üçün müalicə variantlarını təklif edirlər (vaxtı keçmiş borcun artması və ya borcun ümumi məbləğində payı). Ancaq "xəstəliyin" qarşısını almaq müalicə etməkdən daha asandır...

Xəbərdarlıq debitor borclarının idarə edilməsinin effektivliyinin qiymətləndirilməsi üçün ən optimal meyarların seçilməsindən və kommersiya xidmətlərinin motivasiya sisteminin onlarla əlaqələndirilməsindən ibarətdir.

Debitor borclarının effektiv idarə edilməsinin həyata keçirilməsi kommersiya şöbəsi və birbaşa müştərilərlə işləyən şəxslər (satış nümayəndələri, satış menecerləri) vasitəsilə həyata keçirilir. Maliyyə xidmətlərinin vəzifəsi kommersiya strukturlarının şüuraltına borcun idarə edilməsi üçün hərəkətlər alqoritmini daxil etməkdir. Bu, yalnız borcun idarə edilməsinin performans göstəricisi menecerlər və satış nümayəndələri üçün motivasiya sistemi ilə əlaqələndirildikdə mümkündür. Buna görə də müəyyən etmək lazımdır qiymətləndirmə meyarı standartları ilə əlaqələndiriləcək debitor borclarının idarə edilməsinin səmərəliliyi biznes motivasiya sistemi.

Təcrübə göstərir ki, müxtəlif sənaye müəssisələri debitor borclarının idarə edilməsinin effektivliyini qiymətləndirmək üçün öz meyarlarından istifadə edirlər. Meyarların seçiminə məhsulun paylanması səviyyələri və bazarda formalaşmış rəqabət təsir göstərir. Bizim vəziyyətimizdə düşünün əsas ticarət paylayıcı şirkətlərdə istifadə olunan meyarlar, onun əsas vəzifəsi məhsulları pərakəndə satış məntəqələrinə (əsas və ənənəvi pərakəndə satış) gətirməkdir.

Ən çox istifadə edilən debitor borclarının idarə edilməsinin effektivliyinin qiymətləndirilməsi meyarları Rus paylanması:

• borcun ümumi məbləğində vaxtı keçmiş debitor borclarının faizi;
• vaxtı keçmiş debitor borclarının günlərlə orta müddəti;
• pul vəsaitlərinin hərəkəti planının yerinə yetirilmə faizi;
• vaxtı keçmiş debitor borclarının dövriyyəyə nisbəti.

Bu meyarları təhlil edək və hər birinin üstünlüklərini və mənfi cəhətlərini müəyyən edək. Qeyd edək ki, şərt kriteriyanın istifadəsi və onun satış şöbəsinin (menecerinin) motivasiya sisteminə məcburi təsiridir.

1.Cəmi debitor borclarında vaxtı keçmiş borcların faizi(%PDZ). Bu meyar vaxtı keçmiş borcların ümumi debitor borclarında payını göstərir:

%PDZ=PDZ/PDZ × 100%,

burada PDZ vaxtı keçmiş debitor borclarının məbləğidir;

DZ - debitor borclarının ümumi məbləği.

NÜMUNƏ

Cədvəl 1-də “gecikmiş hesabların debitor borclarının ümumi məbləğində faizi” meyarından istifadə etməklə debitor borclarının dinamikası və onların vaxtı keçmiş məlumatları ilə bağlı ticarət distribyutor şirkətinin məlumatları təqdim olunur.

Cədvəl 1. Debitor borclarının dinamikası və “debitor borclarının” idarə edilməsi meyarı %PDZ-dən istifadə etməklə onların gecikdirilməsi
Dövr (həftənin sonu)	Menecer İvanov			Menecer Semenov			Menecer Petrov
	DZ, rub.	PDZ, rub.		DZ, rub.	PDZ, rub.		DZ, rub.	PDZ, rub.
1-ci həftə
2-ci həftə
3-cü həftə
4-cü həftə
5-ci həftə
Standart

Debitor borclarının idarə edilməsinin effektivliyini qiymətləndirmək üçün bu meyardan istifadənin əsas üstünlükləri:

• satış departamentini vaxtı keçmiş standartlarla əlaqələndirmək imkanı. Sözügedən müəssisədə standartlar daxildir 20%-ə qədər gecikdirilmiş, bunun üçün mükafat iş adamlarına tam ödənilib. Bu meyarla satış departamenti gecikməni müəyyən edilmiş standartdan çox olmayan həddə saxlamağa çalışacaq. Şirkətlər üçün gecikmə standartının fərqli ola biləcəyini söyləmək lazımdır.Osənayedə rəqabətin səviyyəsindən, analoq məhsulların mövcudluğundan və s. asılıdır;
• artım və (və ya) ayın sonuna qədər satışın yenidən bölüşdürülməsi.Case satış departamenti mümkün olduqda ümumi debitor borclarındakı borcları “azaltmaq” üçün hesabat tarixinə satışları yenidən bölüşdürür.eayın ts).

Təhlil etsəkCədvəl məlumatları 1,sonra onu izləmək olar bütün menecerlər üçün: 5-ci həftənin sonunda (ayın sonunda) cəmi “debitor borcları” digər tarixlərdən əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənir. Bu, menecer Semenovda xüsusilə aydın görünür. 800.000-900.000 rubl məbləğində sabit borc saxlayarkən. o, 5-ci həftədə müştəriləri qəsdən həddən artıq yükləyir, ümumi borcu artırır və ondakı borcları “erdirir”. Ancaq bu artım 20% standartına düşmək üçün kifayət deyil: mütləq məbləği 900.000 rubl saxlayaraq. çatışmır 1.500.000 rubl. (900.000 rub. / 20% - 3.000.000 rub.) əlavə satış.

Bu vəziyyətdə, debitor borclarını idarə etmək üçün bonus almayacağını bilən menecer Semenov vaxtı keçmiş hesabların toplanmasına diqqət yetirmir. Menecerlər İvanov və Petrov da hesabat tarixinin sonunda satışları bir qədər artırır, həm də ayın sonunda borcları azaldırlar. Bu, onlara gecikmə standartını yerinə yetirməyə və debitor borclarını idarə etmək üçün bonus almağa imkan verir.

Mənfi tərəflərə Bu meyara onun vəsaitlərin yığılmasının sürətləndirilməsinə töhfə verməməsi (heç olmasa hesabat tarixinin - ayın sonunda) daxildir. Həmişə ödənişləri gecikdirən müştərilər var (məsələn, menecer Semenov, mütləq rəqəmlərlə hər həftənin sonunda PD-si demək olar ki, sabitdir) və əlavə endirim üçün daha əvvəl və ya ondan sonra ödəməyə hazır olan müştərilər. Lakin satış nümayəndəsi, əksər hallarda, ödəmə qabiliyyətinə malik olan borclunu vaxtından əvvəl deyil, dəqiq ödəməyə aparacaq və bununla da hesabat tarixindəki ödənişin faizini yaxşılaşdıracaq, beləliklə, qəsdən borcunu ödəməyə qadir olan borclunun gecikməsi "bulanıqlaşacaq". etibarlı borcluların cari borcları.

2. Vaxtı keçmiş debitor borclarının günlərlə orta müddəti(T PDZ). Bu meyar orta çəkili arifmetik düsturla müəyyən edilir və hər bir xüsusi satış nümayəndəsinin (menecerinin) bütün hesab-fakturaları üçün gecikmə günlərinin orta sayını göstərir:

T PD = Σ(PD × T PDZ) / ΣDZ.

Cədvəl 2-də orta gecikmə müddəti 2,0 gün olan menecer İvanov üçün ətraflı məlumatlar göstərilir. Yəni, göndərilən mallar üçün vəsait ödəniş vaxtı çatdıqdan sonra orta hesabla 2 gün geri qaytarılır (orta gecikmə üstəgəl orta gecikmə 2 gün):

T PDZ = Σ((RUB 50.000 × 21 gün) + (RUB 150.000 × 14 gün) + (RUB 125.000 × 7 gün) + (RUB 125.000 × 1 gün) + (RUB 150.000 rub. + … + (0 gün) 375.000 rub. × 0 gün)) / 2.100.000 rub. = 2.0 gün.

Bu göstərici %PDZ ilə eyni iqtisadi üstünlüklərə və mənfi cəhətlərə malikdir:

• vaxtı keçmiş hesab-fakturaların (TTN No 1-4) cari hesab-fakturalar (TTN No 5-10) hesabına “yuyulması”;
• hesabat tarixinə satışların yenidən bölüşdürülməsi (TTN No 7-10).

Cədvəl 2. Gecikmə müddətinin günlərlə hesablanması
Menecer İvanov: 5-ci həftənin sonunda
Xronoloji ardıcıllıqla TTN nömrəsi	DZ, rub.	PDZ, rub.		TPDZ, günlər
Orta hesabla cəmi	2 100 000

Adətən, bu meyar onu kommersiya xidmətləri üçün həvəsləndirmə sistemi ilə əlaqələndirmək üçün istifadə edilmir, əmək haqqı sisteminin əsas prinsiplərindən birinə - əmək haqqının hesablanması zamanı hesablamanın aydınlığı və sadəliyi prinsipinə cavab vermədiyi üçün. O, %PDZ-ni tamamlaya bilər və birlikdə borcun idarə edilməsinin effektivliyinin daha dolğun mənzərəsini təqdim edə bilər.

3. Pul vəsaitlərinin hərəkəti planının yerinə yetirilməsi faizi(%VP ds). Bu meyar müəyyən edilmiş pul vəsaitlərinin hərəkəti planlarına və vəsaitlərin faktiki toplanmasına bağlıdır:

%VP ds = F ds / P ds × 100%,

burada F ds faktiki alınan vəsaitdir;

P ds - pul vəsaitlərinin planlı qəbulu.

Debitor borclarının effektiv idarə edilməsi məqsədləri üçün Pul vəsaitlərinin hərəkəti planına daxil edilməsi məqsədəuyğundur:

• hesabat dövründə cari debitor borclarının mədaxili ( DZ t);
• hesabat dövründə vaxtı keçmiş debitor borclarının alınması ( PDZ);
• hesabat ayı üçün satış planı və müştərilərlə bağlanmış müqavilələr üzrə orta təxirə salınmış ödəniş əsasında pul vəsaitlərinin daxil olması ( Bu);
• qabaqcadan ödənişli müştərilər üçün hesabat ayı üçün satış planına əsasən pul vəsaitlərinin daxil olması ( T p).

Beləliklə, pul vəsaitlərinin hərəkəti planı (P ds) aşağıdakı kimi hesablana bilər:

P ds = DZ t + PDZ + T o + T p.

Cədvəl 3-də cədvəldəki məlumatlara əsasən pul vəsaitlərinin hərəkəti planının hesablanması göstərilir. 1. Beləliklə, menecer İvanovun fikrincə, ümumi pul axını planı belədir 4.300.000 rubl., bunlardan:

• üçüncü həftənin sonunda cari debitor borcları - 1.750.000 RUB;
• ayın sonunda vaxtı keçmiş debitor borcları - 350.000 rubl;
• növbəti ayın satış planına uyğun olaraq pul vəsaitlərinin hərəkəti planı (plan - 3.000.000 rubl, orta gecikmə - 20 gün) - 2.000.000 rubl. (3.000.000 rubl / 30 gün × 20 gün);
• avans ödənişi əsasında işləyən və heç bir şəkildə debitor borcuna düşməyən müştərilər üçün plan - 200.000 rubl.

Cədvəl 3. Pul vəsaitlərinin hərəkəti planının müəyyən edilməsi və planın yerinə yetirilməsi faizinin hesablanması
menecer	Pulun faktiki qəbulu (F ds), min rubl.	Faktiki satışlar (T o), min rubl.	Pul vəsaitlərinin daxilolma planı (P ds), min rubl.					%VP ds
			cari debitor borcları üçün yığım planı	PDZ toplama planı (ayın sonundakı məbləğ)	satış planına görə pul vəsaitlərinin hərəkəti planı (orta hesabla 20 gün gecikmə və 3 milyon rubl satış planına əsasən)	əvvəlcədən ödənişli müştərilər üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti planı	plan, hər şey

Faktiki olaraq, menecer İvanov üçün vəsait toplanması təşkil etdi 3.500.000 rubl., və ya 81,4 % müəyyən edilmiş plandan. Pul vəsaitlərinin hərəkəti planının yerinə yetirilməməsi aşağıdakılarla izah olunur:

• satış planının yerinə yetirilməməsi (lazımi satışların olmaması - tələb olunan məbləğdə debitor borcunun olmaması və buna görə də ondan pul vəsaitlərinin hərəkəti);
• ayın sonunda vaxtı keçmiş debitor borclarının olması.

Düzgün qurulmuş satış planları ilə menecer heç vaxt %VP ds = 100% göstəricisinə çatmayacaq, çünki bunun üçün bütün borcları sıfıra toplamalı və satış planını 100% yerinə yetirməlidir. Hamının eyni məhsulu və bir neçə rəqibinin olduğu bir bazarda bu iki şərtin yerinə yetirilməsi ümumiyyətlə mümkün deyil.

Faydalara“Debitor borcları”nın effektiv idarə edilməsinin bu sisteminə ödəmə qabiliyyətinə malik olan borclular hesabına debitor borclarının yığılmasının sürətləndirilməsi, habelə əvvəlcədən və ya ödəniş zamanı göndərilmək üçün pulun alınması daxil ola bilər. Yəni, bu halda menecerlər (əvvəlki iki meyardan fərqli olaraq) ödəmə qabiliyyəti olan borcluların hesabına vəsaitlərin alınması planı hazırlamaqda və mümkün olmayan müştərilər üçün borcların alınması planını bağlamaqda maraqlı olacaqlar. hesabat dövründə toplamaq. Eyni zamanda, “çətin” müştərilərin borclarını vaxtında ödəmələri üçün onlarla işləmək üçün əlavə səylər göstəriləcək.

Mənfi tərəflərə Bu sistemi onunla əlaqələndirmək olar ki, planların verilməsi (xüsusilə satış) sistemi mümkün qədər dəqiq və ədalətli olmalıdır. Belə ki, satış planı həddən artıq qiymətləndirilirsə, pul vəsaitlərinin hərəkəti planı da yüksək qiymətləndiriləcəkdir. Və bunlar satış menecerinin bonusunun ölçüsünün azalmasına təsir edəcək iki meyardır. Yəni satış planı yerinə yetirilməsə, pul vəsaitlərinin hərəkəti planı da avtomatik yerinə yetirilməyəcək. Əslində, satış planını yerinə yetirmədiyinə görə menecer iki dəfə cəzalandırılacaq: satışa görə və müvafiq satış olmadığı üçün yerinə yetirə bilmədiyi pulun alınmasına görə.

3.Vaxtı keçmiş debitor borclarının dövriyyəyə nisbəti(%PDZ T). Bu göstərici vaxtı keçmiş debitor borclarının (OPR) cari ayın dövriyyəsinə (satışlarına) nisbəti (T) kimi hesablanır:

%PDZ T = MPZ / T × 100%.

Cədvəl 4-də vaxtı keçmiş debitor borclarının dövriyyəyə nisbətinin hesablanması göstərilir.

Cədvəl 4. Vaxtı keçmiş debitor borclarının dövriyyəyə nisbətinin hesablanması
menecer	Faktiki satışlar (T o), rub.		PDZ, rub.		%PDZ T

Təhlil edilən müəssisədə normativ göstəricidən artıq olmamışdır 15 % (cari satışın 1 rublu üçün vaxtı keçmiş 0,15 rubl). Eyni zamanda, mövsümiliyin aşağı olması səbəbindən standarta mövsümilik əmsalı ilə düzəlişlər edilib.

Faydalara Bu kriteriyaya satış menecerlərinin vaxtı keçmiş və cari debitor borclarını mümkün qədər tez bağlamaq istəyi (“debitor borcunun müəyyən müddətdən sonra vaxtı keçmiş borca ​​çevrilməməsi) daxildir ki, bunu ilk iki meyara görə söyləmək mümkün deyil. Bundan əlavə, gecikməni "sulandırmaq" üçün kommersiya şöbəsi satışları artırmağa çalışacaq.

Bu meyar nisbətən yaxınlarda geniş yayılmışdır, lakin artıq bir çox paylayıcı şirkətlər tərəfindən fəal şəkildə istifadə olunur.

Təqdim olunan məlumatları ümumiləşdirmək üçün əsas hesablamaları cədvəldə təqdim edirik. 5.

Cədvəl 5. Debitor borclarının idarə edilməsinin effektivliyinin qiymətləndirilməsi üçün praktikada istifadə olunan meyarların üstünlükləri və çatışmazlıqlarının xülasəsi
Meyar	Üstünlüklər	Qüsurlar
1. Debitor borclarının ümumi məbləğində vaxtı keçmiş borcların faizi	Kommersiya xidmətlərinin vaxtı keçmiş debitor borcları standartına (%APR), dəqiq möhlət üzrə ödənişə yönəldilməsi	Ödəniş qabiliyyətinə malik olan borcların yığılmasının ləngiməsi
2. Vaxtı keçmiş debitor borclarının günlərlə orta müddəti
3. Pul vəsaitlərinin hərəkəti planının yerinə yetirilməsi faizi	Vəsaitlərin yığılmasının sürətləndirilməsi, əvvəlcədən ödəmə və ya əlavə endirim üçün çatdırılma ilə işləməyə hazır olan müştərilərin meydana çıxması	Planların verilməsi sistemi mümkün qədər dəqiq və ədalətli olmalıdır
4. Vaxtı keçmiş debitor borclarının dövriyyəyə nisbəti	Satışların artması, pul yığımının artması	Etibarsız müştərilərə gecikməni "qarışdırmaq" üçün mümkün göndərmə

nəticələr

Debitor borclarının idarə edilməsinin effektivliyini qiymətləndirmək üçün optimal meyar vaxtı keçmiş debitor borclarının dövriyyəyə nisbətidir, çünki orada əhəmiyyətli çatışmazlıqlar yoxdur və müsbət cəhətlərə iki əsas dəyişəndəki dəyişikliklər daxildir - vaxtı keçmiş hesabların azaldılması və artım. satış.

Debitor borclarının idarə edilməsinin həllinə hərtərəfli və sistemli yanaşmaq lazımdır. Optimal sistem odur ki, satış menecerlərinin motivasiyası bir meyardan (vaxtı keçmiş debitor borclarının faizi), onların menecerinin motivasiyası isə digərindən (pul vəsaitlərinin hərəkəti planının yerinə yetirilməsi faizi) asılıdır. Bu halda, şirkət gecikmələri azaltmaq üçün satış menecerlərinin şüuraltı istəyini alacaq (satış qrupunun vəzifəsi) və bu, onlara pul vəsaitlərinin hərəkəti planını (kommersiya direktoru vəzifəsi) yerinə yetirməyə imkan verəcəkdir.

“Debitor borclarının ümumi məbləğində vaxtı keçmiş borcların faizi” və “Günlərlə vaxtı keçmiş debitor borclarının orta müddəti” göstəriciləri yalnız təklif olunan debitor borclarının idarə edilməsi modelinin effektivliyini əks etdirən istinad və köməkçi göstəricilər kimi çıxış edəcəkdir (%PDZ T və %VP ds vasitəsilə). debitor borclarının idarə edilməsinin səmərəliliyinin əsas qiymətləndirmə meyarı kimi).

N. N. Rodin, BSP MMC-nin maliyyə direktorunun müavini

Debitor və kreditor borclarının müqayisəli təhlili üçün göstərici kreditor və debitor borclarının nisbətini xarakterizə edən xüsusi əmsaldır. O, tədqiq olunan dövrün əvvəlində və sonunda kreditor borclarının debitor borclarının qalıqlarına nisbəti kimi hesablanır və təşkilatın debitor borclarına yönəldilmiş resursları alındıqda qurumun öhdəliklərinin hansı hissəsinin ödənilə biləcəyini göstərir.

Cərimələrin hesablanması üçün onlayn kalkulyator

Cərimə, ehtiyatsızlıq edən qarşı tərəfin borcun gecikdirilməsinə görə ödəməli olduğu cərimə faizidir.

Cərimə hər gecikmə günü üçün gecikdirilmiş məbləğin faizi kimi müəyyən edilir.

Cərimə məbləği müqavilə imzalanarkən tərəflərin özləri tərəfindən müəyyən edilir. Məsələn, 0,1% cərimə illik 36,5% -ə uyğun olacaq. Vaxtı keçmiş borcun qismən ödənilməsi baş verdikdə, hər bir ödəniş üzrə vaxtı keçmiş günlərin sayı nəzərə alınmaqla, hər bir gecikdirilmiş ödəniş üçün cərimələr ayrıca hesablanır.

Ticarət kreditinin müddəti və məbləğinin hesablanması

Bir şirkəti qarşı tərəf tərəfdaşlarına ticarət kreditləri verməyə nə vadar edir? Rəqabət bir çox şirkəti müştərilərinə getdikcə daha çox təxirə salınmış ödəniş satışları təklif etməyə məcbur edir. Əgər tədarük olunan mal və ya xidmətlərə görə ödənişin təxirə salınmasının məqsədi satış həcmini artırmaqdırsa, bu “sikkənin” digər tərəfi şübhəli borcların həcminin artmasıdır.

Ona görə də bütün üstünlükləri və itkiləri real qiymətləndirmək, rəqiblərin mövqelərini nəzərə almaq və bu məsələdə ən çevik siyasət hazırlamaq lazımdır.

Borclulardan alınan vəsaitlər istehsal müəssisələrinin əsas gəlir mənbələrindən biridir.

Qeyri-sabit bazar iqtisadiyyatında müştərilər tərəfindən hesab-fakturaların ödənilməməsi və ya gec ödənilməməsi riski artır, bu, debitor borclarının yaranmasına səbəb olur. Debitor borclarının görünüşü nağd pul çatışmazlığına gətirib çıxarır, təşkilatın cari fəaliyyətini maliyyələşdirmək üçün cari aktivlərə ehtiyacını artırır və maliyyə vəziyyətini pisləşdirir.

Debitor borclarının dövriyyəsinin hesablanması

Maliyyə təhlili dərsliklərindən debitor borclarının dövriyyəsinin hesablanması düsturu çatışmazlıqlara malikdir və praktikada maliyyəçilər onu tətbiq edərkən səhvlərə yol verirlər. Biz düzəliş edilmiş hesablama metodologiyasını təklif edirik. RTD – debitor borclarının dövriyyə müddəti günlərlə; DZn və DZk – onun ölçüsü, müvafiq olaraq, dövrün əvvəlində və sonunda rublla; B - rublla gəlir; CD – dövrdəki günlərin sayı.

Hiyləgər nömrələr: KPI hesablamaq üçün niyə "plan" və "fakt" bilmək kifayət deyil?

Oleq, gününüz xeyir. Mən müzakirəyə qoşulmaq qərarına gəldim.1. Modelin təsvirində xüsusiyyətlərin istifadəsi səbəbindən yaxşı bir məqalə.

Onların hesablamaları ilə nə demək istədikləri aydın olur.2.

Düşünürəm ki, sizin “əsas” anlayışınız işçinin effektivliyinin hesablanmasını məhdudlaşdırmaq və aydınlaşdırmaq üçün yaxşı bir nöqtədir.

Mən başa düşdüyüm kimi, hesablama düsturlarının xüsusiyyətləri və baza özü konkret müəssisənin rəhbərlərinin özlərinin çoxluğudur.3.

Mühasibat uçotu standartlarına uyğun olaraq, debitor borcları müştərilərdən və ya digər borclulardan şirkətə və ya digər şəxsə ödəniləcək məbləğlər kimi müəyyən edilir. Debitor borclarının ən çox yayılmış növü alıcıların və müştərilərin onlara təqdim etdikləri mallara, materiallara, xidmətlərə, yerinə yetirilən və vaxtında ödənilməmiş işə görə borclarıdır; təşkilatın işçilərinə verdiyi kreditlər üzrə borcun bu məqsədlər üçün alınan kreditlərdən artıq olması.

Planlaşdırma və İqtisadiyyat şöbəsi

"Hesablamanın son bəndindən belə çıxır ki, 300.000 borcu olan menecer üçün borcun ümumi məbləğini (1.300.000) ödəmə qabiliyyətli müştərilərin hesabına azaltmağın heç də sərfəli olmadığı bir hədd var.

bu halda onun əmsalı azalacaq!

daha doğrusu, ödəmə qabiliyyəti olan müştərilərdən pul almamaq onun üçün daha sərfəlidir. Onda belə motivasiya işəgötürənin xeyrinə deyil. PDZ mütləq motivasiyada iştirak etməlidir!

Hesablamada onu nə ilə “bağlamaq” sualına cavab axtarıram? Tatyana Cavab: Sözügedən abzasdan sitat gətirəcəyəm: “1.300.000 rubldan çıxın.

Debitor və kreditor borclarının təhlili

Debitor borclarının səviyyəsi bir çox amillərlə müəyyən edilir:

1. bu məhsullar üzrə nağdsız ödənişlərin tətbiqi formaları
2. ödənişlərin həyata keçirildiyi məhsul növü
3. bu növ məhsulla bazarın doyma dərəcəsi
4. bazar tutumu

Təhlil debitor borclarının dinamikasını müəyyən etməlidir.

olanlar. təhlil edilən dövr ərzində onun ölçüsündə dəyişiklik; onun tərkibini nəzərdən keçirin.

Müəssisə üçün debitor borclarına nəzarət etmək yalnız borclular haqqında lazımi məlumatları təhlil etmək və izləmək üçün deyil, həm də müəssisə rəhbərliyinin müəyyən bir dövr üçün dövriyyə kapitalının vəziyyəti haqqında həmişə real məlumat əldə etmək imkanı əldə etmək üçün lazımdır. .

Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Fiziki, hüquqi şəxslər və hətta dövlət qurumlarından belə borclar müəssisəni maliyyə itkiləri və maddi sərvətlərin itirilməsi riski ilə təhdid edir. Buna görə də, onlar nəzarət altında olmalıdır və bunu necə etmək olar, üsulları və sxemləri daha ətraflı öyrənməlisiniz.

Bu nədir

Debitor borclarına nəzarət hüquqi şəxsin dövriyyə vəsaitlərinin istifadəçiləri - debitorlar (debitorlar), digər müəssisələr, şirkətlər, təşkilatlar, habelə fiziki şəxslər tərəfindən formalaşan müəssisədə borcların məbləğinin hesablanması, idarə edilməsi və uçotunun aparılmasıdır.

Belə nəzarətin əhəmiyyəti təkcə iri korporasiyalar, konsernlər və ya sənayelər üçün deyil, həm də kiçik və orta biznes üçün aktualdır. Müəssisə üçün "debitor borclarına" nəzarət etməsəniz nə olacaq?

Bu vəziyyətdə aşağıdakı ssenarilər inkişaf edə bilər:

1. Pul məbləğləri itirilə bilər və təsirli miqdarda, tapmaq çox çətin olacaq. Müəssisənin maliyyəsi ilə bağlı araşdırma aparmaq üçün əlavə olaraq mütəxəssislər, auditorlar və ekspertlər işə götürməli olacağıq. Məbləğ itkisi, məsələn, gecə-gündüz şirkətləri ilə əməkdaşlıq edərkən baş verə bilər.
2. Müəssisədə maliyyə qeyri-sabitliyi aydan aya qeydə alınacaq. Bu da öz növbəsində işçilərə ödənişin müntəzəmliyinə, dövlət qarşısında öhdəliklərin - vergi və ya kommunal ödənişlərin ödənilməsinə və s.
3. Müəssisənin resurs bazasının xərclənməsində səmərəsizlik yaranır. Bütün əsas vəzifəli şəxslərin (direktorlar, mühasiblər, menecerlər, hüquqşünaslar və başqaları) səylərini cəlb etmək lazım olacağına görə, yeni layihələr ləngiyəcək və borclularla məhkəmə çəkişmələrində vəkillik xərclərinin xərcləri sadəcə olaraq azalacaq. müəssisənin gəliri.
4. Müəssisənin işgüzar nüfuzu, borclular tərəfindən müəssisənin pul resurs bazasının azalması səbəbindən tədarükün və ya sifarişlərin istehsalının gecikdirilməsi ilə təhdid edildiyini başa düşəcək yeni müştərilər qarşısında pisləşə bilər.
5. Müəssisə debitor borclarına görə lazımsız xərclərə məruz qalması səbəbindən rəqabət qabiliyyətinin dərəcəsi azalır.

Gördüyünüz kimi, hər şey bir zəncir kimi gedir - kiminsə borclarına görə müəssisə fəaliyyətini, sabitliyini, etibarlılığını və məhsuldarlığını itirməyə başlayır.

Lakin mühasibat uçotu və auditin bu nöqtəsinə məhəl qoymayanda əsas təhlükə müəssisənin sadəcə olaraq borc və maddi itkilərin qaçılmaz və idarəolunmaz artımına gəlməsidir. Bu isə öz növbəsində biznesin inkişafına və böyüməsinə böyük maneələr yaradacaq.

Debitor borcları aktiv kimi qəbul edilir (yəni qaytarılmalı vəsaitlər kassa aparatının doldurulması, müəssisənin əmlakının bir hissəsi hesab olunur) və aşağıdakı təsnifata görə fərqləndirilir:

Qısamüddətli borc, hesabat tarixini başlanğıc nöqtəsi kimi götürsək, şirkətin 1 təqvim ili ərzində geri ödənişləri almasını nəzərdə tutur.

Uzunmüddətli seçimdə şərtlər artır və hesabat tarixlərindən sonra 12 ayı keçir. Cari borc müəyyən edildikdə, bu o deməkdir ki, müqavilədə göstərilən müddət ərzində ödənişlər gözlənilir.

Şübhəli borclar olduqda, borclunun ödəmə müddətini artıq qaçırmasına baxmayaraq, müəssisə özü pulunu geri alacağına əmindir.

Ümidsiz borc borcun ödənilməsinin mümkünsüzlüyünü və borcun ödənilməsi üçün real yolların və imkanların olmadığını göstərir.

Qeyd! Böyük korporasiyalar və ya şirkətlər və ya əksinə, kiçik müəssisələr öz debitor borclarını yaxşı qura bilərlər. Hamısı hüquqi şəxsin fəaliyyət miqyasından asılıdır.

Necə nəzarət etmək

Sahibkarlıq fəaliyyətinin aparılmasına ağlabatan yanaşma bütün maliyyə göstəricilərini, o cümlədən debitor borclarını dəqiq və davamlı, metodik şəkildə ölçmək və nəzərə almaqdan ibarətdir.

Debitor borclarına səlahiyyətli nəzarəti təmin etmək üçün müəssisənin hər bir meneceri həyata keçirilməli olan bir sıra vacib fəaliyyətləri bilməlidir.

"Debitor borcları" aşağıdakı mərhələlərdə ifadə olunan müəyyən bir hərəkət alqoritminə uyğun olaraq idarə edilməlidir:

1. Debitor borcların vəziyyətinə mütəmadi olaraq nəzarət etmək səlahiyyətinə malik olan vəzifəli şəxsin təyin edilməsi. Bu vəzifə çox vaxt sadəcə olaraq auditor adlanır.
2. Nəzarət tədbirləri üçün tarixlərin müəyyən edilməsi.
3. Təxirə salınmış ödəniş kimi mexanizmdən istifadə olunarsa, məhsulların ötürülməsi üçün konkret və başa düşülən qaydalar tətbiq edin və onun icrasına nəzarət edin.
4. Borcların həcmləri və məbləğləri üzrə uçot hərəkətləri.
5. İstisnasız olaraq bütün qarşı tərəflər üçün təxirə salınmış ödənişlər və onların müddəti üzrə limitlərin müəyyən edilməsi.
6. Borcun tərkibini ölçmək - borcun nə qədər olduğunu və nə vaxt yarandığını.
7. Borcların silinmə müddəti ilə kreditlərin alınması müddəti arasında müqayisəli təhlilin aparılması.
8. Məhsulların göndərilməsindən əvvəl cari dövr üçün ödənişlərin hansı nisbətdə edildiyini göstərən xüsusi əmsallardan istifadə edərək yığım hesablamalarının aparılması.

Bütün bunlarda müəssisənin bu və ya digər şəkildə tərəfdaşlıq fəaliyyəti apardığı şirkətlərin, müəssisələrin, təşkilatların və hətta fiziki şəxslərin daimi uçotunun aparılması çox vacibdir.

Tərəflər arasında əməkdaşlığın nə qədər uzunmüddətli və ya qısamüddətli olmasının fərqi yoxdur. Eyni zamanda, artıq şirkətə borclu hesab edilən bütün podratçılar haqqında da uçot aparılır.

Bu cür manevrlər sizə son tarixləri, kimin və nə qədər borclu olduğunu vaxtında izləməyə imkan verəcəkdir. Və belə vaxtlı-vaxtında çıxış müəyyən tədbirlərin vaxtında görülməsinə şərait yaradır ki, borclar tez bir zamanda ödənilsin və ya yüksək ödəniş zəmanətinə malik olsun.

Debitor borclarına nəzarət üçün prosedur addımları aşağıdakılardır:

• hazır məhsulun istehlakçıya göndərilməsi;
• göndərilmiş məhsullar üzrə ödənişlərin vaxtında aparılmasına nəzarət etmək;
• borc inventar;
• ödəniş gecikdirildikdə müqavilə öhdəliklərini pozan şəxsə cərimələrin verilməsi;
• borclulardan borcların ödənilməsi üçün hüquqi prosedurlar;
• ehtiyat fondlarının əlaqəsi.

Metodlar

Son vaxtlar əksər müəssisələr getdikcə artan debitor borclarının yükünü hiss edirlər. Mütəxəssislərin və tədqiqatçıların fikrincə, bu vəziyyət ən çox təşkilatlar, firmalar və müəssisələr arasında ödəniş əməliyyatlarının (dövriyyələrinin) yavaş tempi ilə özünü göstərir.

Bunun üçün belə hadisələrin qarşısını almaq üçün borcları daim idarə etmək lazımdır. Eyni zamanda, rəhbərliklə yanaşı, "debitor borcları" müəssisənin ümumi maliyyə siyasətinin digər məqamlarına uyğun olmalıdır.

Eyni zamanda, belə borclara nəzarət və idarə olunması da marketinq siyasətinə uyğun olmalıdır.

Debitor borclarına nəzarət etmək üçün kifayət qədər optimal üsullar mövcuddur, bunlar aşağıdakılardır:

1. Debitor borclarının vəziyyətinin monitorinqi.
2. Böyük borcu olan borcluların müəyyən edildiyi borcluların sıralaması.
3. Məhsul növləri, gəlirli və zərərsiz mallar üzrə borcların təhlili.
4. Qiymətli kağızların real qiymətləndirilməsi və onların sərfəli satışı imkanları.
5. Borclularla məhkəmə və məhkəməyədək prosedurlarda işin aparılması.
6. Kreditor və debitor borclarının balansını izləmək.
7. Bazarın genişlənməsi, istehlakçıların artması.
8. Kredit siyasətinin optimallaşdırılması yollarının tapılması.
9. Məhsulları satmaq üçün çalışan işçiləri həvəsləndirin.
10. Məhsullar üçün erkən və vaxtında ödənişi təşviq edin və təşviq edin.

Debitor borclarına nəzarət edən məsələlərin həlli zamanı onlar nisbi qiymətlərlə, hətta müəyyən vaxt ərzində - rüblər, illər ərzində dinamikada təqdim olunan xüsusi göstəricilərdən istifadə edirlər.

Ən əsas göstəricilər aşağıdakılardır:

• yığım nisbəti - bunun sayəsində müəyyən bir müddət ərzində satışdan pulun alınmasının miqdarını və vaxtını təyin edə bilərsiniz, bunlar məhsulların satışından gözlənilən daxilolmalardır;

• debitor borclarının dövriyyəsi əmsalı;

• “debitor borcunun” ödənildiyi dövr;

• “Debitor borclarının” normal ödənilməsi əmsalı.

Bu cür düsturlardan istifadə etməklə aparılan hesablamaların nəticələri hətta təşkilatın kredit siyasətini izləmək və idarə etmək üçün istifadə edilə bilər.

Debitor borclarının yenidən maliyyələşdirilməsinin aşağıdakı üsullardan - faktorinq, forfeytinq, mühasibat uçotu və girov kimi veksellərin girov qoyulması, habelə qısa müddətə debitor borclarının maliyyələşdirilməsinin digər formalarından ibarət yolları da mövcuddur.

Borcların tərkibi öyrənilərkən ehtiyat məlumatlarının, şübhəli borcların, faktiki uçota alınan itkilərin təhlilinin nəticələri mütləq nəzərə alınır.

Debitor borclarının artmasının qarşısını almaq üçün onu optimallaşdırmaq üçün aşağıdakı üsulları nəzərə ala və istifadə edə bilərsiniz:

1. Məhsulları göndərməzdən əvvəl yeni müştərilərdən əvvəlcədən ödəniş tələb edin.
2. İstehlakçı tərəfindən girov, zaminlik və ya bir növ bank zəmanəti şəklində ödənişlərə zəmanət verin.
3. Debitor borclarının "deşiklərini" kreditor borcları ilə bağlayın.
4. Akkreditivi birləşdirin - məhsulun istehlakçısının ödəmə qabiliyyəti məsələsini həll etməyə qadir olan üçüncü şəxs.
5. Borcun yenidən maliyyələşdirilməsi kimi kreditin alınması.

Qeyd! Akkreditiv xidməti çox bahadır, ona görə də çox nadir hallarda istifadə olunur və buna görə debitor borcları ilə bağlı məsələlərin həlli zamanı o, xüsusilə populyar deyil.

Debitor borclarına daxili nəzarət

Qeyd etmək lazımdır ki, debitor borclarının artması ilə mübarizə üçün universal üsullar mövcud deyil.

Hər şey o qədər nisbidir və hər bir fərdi işin özünəməxsus xüsusiyyətləri var ki, mütəxəssislər hər dəfə debitor borclarına nəzarət və idarə etmək üçün getdikcə daha çox yeni yollar axtarmalı olurlar.

Bir çox cəhətdən müəssisənin özünün iqtisadi fəaliyyəti, mühasibat şöbəsi ilə müştərilər və ya müştərilər arasında hansı məbləğlərin keçdiyi, habelə bazarın özündə, təşkilatın fəaliyyət göstərdiyi yerdəki vəziyyət böyük rol oynayır.

Ancaq standart bir vəziyyətdə "debitor borclarına" daxili nəzarətin klassik üsulu kimi çıxış edəcək artıq sübut edilmiş üsullar var:

1. Həmişə planlaşdırılmış bir borc səviyyəsi olmalıdır. Səviyyə nəzərdə tutulan həddən artıq olarsa, borcların artımını azaltmaq üçün tədbirlər görülür.
2. Təxirə salınmış ödənişlərin və ya kreditlərin istifadəsi, lakin bütün müştərilər üçün deyil, borcunu qaytarmaq zəmanəti olanlar üçün. Bu halda, siz həmişə xüsusi möhlət müddəti təyin etməli və bunu əməkdaşlıq müqaviləsinə əlavə razılaşma ilə təmin etməlisiniz. Adətən 15 və ya 30 günlük möhlət istifadə olunur.
3. İşçiləri məhsuldarlığı artırmaq üçün həvəsləndirin. Burada işçilərə qazancın ödənilməsini debitor borclarının vaxtından çox asılı edə biləcək bir sistemdən istifadə etmək məqsədəuyğundur.
4. Müştərilərə təqdim olunan ödənişlərin təxirə salınması prosedurunun həyata keçiriləcəyi sxemi hazırlayın.
5. Parametrlərin müəyyən edilməsi və istehlakçının debitor borclarının intensiv böyüməsi halında onların ödənilməsi üçün istifadə edilə bilən qiymətli əmlak haqqında təqdim etdiyi məlumatların qiymətləndirilməsi vacibdir.
6. Debitor borclarının monitorinqi zamanı korporasiyanın hüquqi, kommersiya və maliyyə xidmətlərinin, şöbələrinin üzərinə düşən vəzifələri düzgün bölüşdürmək lazımdır.

Debitor borcları təsnif edilir:

• ödəmə müddətinə görə (qısamüddətli - ödənişlər hesabat tarixindən sonra 12 ay ərzində gözlənilir; uzunmüddətli - ödənişlər hesabat tarixindən sonra 12 aydan çox müddət ərzində gözlənilir);
• yığım imkanı dərəcəsinə görə (cari - müqavilə ilə müəyyən edilmiş ödəmə müddətləri daxilində borc; şübhəli - ödəmə müddəti artıq pozulmuşdur, lakin şirkət vəsaitin alınacağına əmindir; ümidsiz - real olmayan borclar kolleksiya).

Fəaliyyətlərinin həcmindən asılı olaraq şirkətlər debitor borclarının öz təsnifatlarını yarada bilərlər.

Şübhəli və ümidsiz borcların qarşısını necə almaq olar

Pis borcların qarşısını almaq və ya minimuma endirmək üçün bir neçə yol var.

1. İlkin ödəniş

Alıcı ilə problem riski varsa, onunla əvvəlcədən ödəmə əsasında müqavilə bağlamaq daha yaxşıdır. Üstəlik, bu halda ilkin ödəniş 100% olmalıdır. Onda siz təchizatçı olaraq borclarla bağlı probleminiz olmayacaq.

2. Girov, zaminlik, bank zəmanəti şəklində təminat

3. Qarşılıqlı borc (kreditor borcları)

Qarşılıqlı borc olduqda, siz məhsulu əvvəlcədən ödəmədən, girovsuz və ya digər təhlükəsizlik şəbəkəsi seçimləri olmadan nisbətən təhlükəsiz şəkildə göndərə bilərsiniz. Əgər kreditor borcları varsa və debitor borcları yaranarsa, onları ofset yolu ilə ödəmək həmişə mümkündür.

4. Akkreditiv

Bu, tamamilə unudulmuş olsa da, olduqca ekzotik bir seçimdir. Akkreditiv nağdsız ödəniş formalarından biridir, mənası aşağıdakı kimidir: müqavilənin hər iki tərəfi (məsələn, tədarük üçün) bir-birinə etibar etmədikdə (yəni təchizatçı etibar etmədikdə) alıcı, ödəniş etməyəcəyindən qorxduğu üçün və alıcı əvvəlcədən ödəniş etməkdən qorxur, çünki təchizatçının malları göndərəcəyinə əmin deyilsiniz), problem bank tərəfindən təmsil olunan üçüncü müstəqil şəxs tərəfindən həll edilə bilər. (emitent bank).

Bu halda bank akkreditiv açır: alıcının cari hesabındakı vəsaitin bir hissəsi bu bankdakı xüsusi hesaba köçürülür və alıcının bu pula müəyyən müddət ərzində sərəncam vermək hüququ yoxdur. Bundan sonra bank təchizatçıya məlumat verir ki, pul onun üçün ayrıca hesabda “ehtiyat edilib” və o, göndərişi təsdiq edən sənədləri təqdim edən kimi bu pul ona köçürüləcək.

Təəssüf ki, bu xidmət çox populyar deyil. Yəqin ki, ucuz olmadığı üçün. Amma maliyyə və mülki hüquqi baxımdan bu, borcların yığılmasının qarşısını almaq üçün yaxşı variantdır.

Debitor borclarına daxili nəzarətin 6 metodu

Dərhal demək lazımdır ki, debitor borclarına nəzarət üçün universal üsullar yoxdur. Hər şey çox konkretdir və çox şey müəssisənin fəaliyyətindən, miqyasından, emal olunan məbləğlərdən, müştərilərdən və müəssisənin fəaliyyət göstərdiyi bazardan asılıdır. Nəzərə alınacaq çoxlu amillər var. Bununla belə, bir neçə vacib meyarlara diqqət yetirə bilərsiniz.

1. Debitor borclarının planlaşdırılmış səviyyəsi

Debitor borclarının icazə verilən maksimum məbləği hesablama yolu ilə müəyyən edilir. Mütləq dəyərlərdə və/və ya gəlirin faizi kimi ifadə edilir.

Söhbət şirkətin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinə ciddi ziyan vurmadan ödəyə biləcəyi borc məbləğindən gedir. Bu məbləği sabit bir məbləğdə, yəni rublla təyin etmək daha yaxşıdır. Əlavə olaraq, onu gəlirin faizi kimi təyin edə bilərsiniz.

2. Müştərilərə təxirə salınmış ödənişin (kreditin) verilməsi şərtləri

Şirkətin müəyyən bir müddəti ola bilər - məsələn, 15 və ya 30 gün. Ancaq bir müddət işlədiyi hər kəs üçün işləmir.

Əgər əsas və ya daimi müştəridən danışırıqsa, onda onun müddəti daha uzun ola bilər. Axı o, bir qayda olaraq, böyük sifarişlər verir və mütəmadi olaraq öz öhdəliklərini yerinə yetirir.

Əgər yeni bir müştəri şirkətin hələ də əmin olmadığı görünürsə, o zaman son tarixi aşağıya doğru yenidən nəzərdən keçirməyin mənası var. Problemli müştəri ya minimum müddət təyin etməli, ya da hətta əvvəlcədən ödəmədə israr etməlidir.

3. İşçilərin motivasiyası

İşçinin əmək haqqının debitor borclarının müddətindən asılı olacağı bir sistem hazırlamaq məsləhətdir.

4. Müştərilərə təxirə salınmış ödənişin verilməsi qaydası

Onun haqqında toplanmış məlumatlar müştəriyə kreditin verilib-verilməməsi barədə qərar qəbul etməkdə böyük rol oynayır.

Açıq mənbələrdən alınan məlumatları və alıcılardan tələb olunan məlumatları təhlil etməklə başlaya bilərsiniz. Onlar bazarda nə qədərdir? Əlaqə üçün onların hansı tərəfləri ilə əlaqə saxlaya bilərsiniz? Onlar nə dərəcədə dəqiq hesablanır? Təhlil üçün bir çox dəyərli məlumatı şirkətin saytından əldə etmək olar.

Alıcının ofisinə şəxsən baş çəkmək daha yaxşıdır. Bu, onunla işləməyin nə qədər riskli olacağı barədə bir fikir verəcəkdir.

5. Müştəri tərəfindən verilən məlumatların qiymətləndirilməsi üçün parametrlərin müəyyən edilməsi

Bu halda, borcun ödənilə biləcəyi əmlakın mövcudluğunu, kreditor borclarının ölçüsünü və dinamikasını, potensial maliyyə çətinliklərini və ödəmə qabiliyyəti ilə bağlı problemləri nəzərə almaq vacibdir.

6. Debitor borclarının idarə edilməsi üzrə məsuliyyətin kommersiya, maliyyə və hüquqi xidmətlər arasında bölüşdürülməsi

Hamısı müəssisənin miqyasından asılıdır, lakin hətta kiçik bir müəssisədə debitor borcları ilə məşğul olan zaman kimin nəyə görə məsuliyyət daşıdığını və məsuliyyətin necə bölüşdürüldüyünü müəyyən etmək məna kəsb edir.

Məntiqi nöqteyi-nəzərdən kommersiya departamenti ödənişin təxirə salınmasının təmin edilməsinə cavabdeh olmalı və cari debitor borclarına nəzarət etməlidir. Hüquq şöbəsinin iş sahəsi şübhəli və ümidsiz debitor borclarıdır (şəxsi görüşlər, danışıqlar, yazışmalar, iddialar, iddia ərizələri). Mühasibat uçotuna mühasibat uçotu, debitor borclarının qeydiyyatı və silinməsinə nəzarət daxildir.