İşçilər üçün korporativ kartlar. Korporativ kart Korporativ bank kartının verilməsi üçün sifariş

———————————————————————— ¦ 3. Korporativ bank kartlarından istifadə qaydası ¦ ¦ ¦ ¦ 3.1. Korporativ bank kartı işçilərin şirkətin səyahət və biznes xərclərini ödəməsi üçün nəzərdə tutulub. ¦ ¦ 3.2. Korporativ bank kartı şirkət rəhbərinin əmrinə uyğun olaraq verilir. ¦ ¦ 3.3. Biznes xərcləri üçün korporativ kartlar yalnız tam maliyyə məsuliyyəti haqqında müqavilə bağlanmış səlahiyyətli işçilərə verilir. ¦ ¦ Kartın verildiyi işçi şirkətin xüsusi kart hesabında ¦ ¦ pulu idarə etmək imkanı əldə edir. Korporativ kartdakı vəsait şirkətə məxsusdur. ¦ ¦ 3.4. Adlarına korporativ kartlar verilmiş işçilərin siyahısı 1 nömrəli Əlavədə verilmişdir. ¦ ¦ 3.5. Doldurulması şirkətin “adsız korporativ kartlarından istifadə etmək və vəsaitləri idarə etmək” hüququ verən vəzifələrin siyahısı 2 nömrəli Əlavədə (nümunə s. 91) verilmişdir. ¦ ¦ 3.6. Kartı almaq üçün işçi şirkət rəhbərinin adına korporativ kartın verilməsi üçün ərizə yazmalıdır. ¦ ¦ 3.7. Kartların qəbulu və verilməsinin uçotu korporativ kart uçotu jurnalında aparılır (3 nömrəli əlavə). ¦ ¦ 3.8. Korporativ kart sahibi korporativ bank kartının təhlükəsizliyinə, habelə ona vəsaitin müəyyən edilmiş xərc limitləri daxilində xərclənməsinə görə məsuliyyət daşıyır. ¦ ¦ Sahibi əməliyyatları bloklamaq üçün korporativ bank kartının itirilməsi və ya oğurlanması barədə kartı verən kredit təşkilatına dərhal məlumat verməyə borcludur. Kart sahibinin təqsiri üzündən hesab vaxtında bloklanmadıqda, dəymiş ziyanın məbləği kart sahibindən ödənilir. ¦ ¦ 3.9. Kartın PİN kodu haqqında məlumat məxfi məlumatdır.Kart sahiblərinin bu məlumatı üçüncü şəxslərə açıqlamaq hüququ yoxdur.

Korporativ bank kartlarından istifadə

¦ ¦ 3.10. Korporativ bank kartından istifadə üçün əsas işçinin göndərilməsi əmri, daxili memo və ya şirkətin biznes xərclərinin təsdiq edilmiş smetasıdır. ¦ ¦ 3.11. Kart sahibi kart üzrə əməliyyatları yalnız emitent bankla bağlanmış kart üçün müəyyən edilmiş limit çərçivəsində həyata keçirə bilər. ¦ ¦ 3.12. Ofis ləvazimatları, normativ və arayış ədəbiyyatı alarkən və digər iş xərclərini ödəyərkən, korporativ kartdan istifadə edərək birdəfəlik ödənişin ölçüsü 50.000 rubldan çox ola bilməz. bir müqavilə (hesab) əsasında. ¦ ¦ 3.13. Rusiya Federasiyasında nağd pul çıxarma limiti 100.000 rubl müəyyən edilmişdir. bir gündə. Rusiya Federasiyasının ərazisində xarici valyutanın nağd şəkildə çıxarılmasına icazə verilmir. ¦ ¦ 3.14. Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda nağd pul çıxarma limiti 100.000 rubl ekvivalentində müəyyən edilir. bir gündə. ¦ ¦ 3.15. Rusiya Federasiyasının ərazisindən kənarda korporativ kartlar yalnız səyahət və əyləncə xərclərini ödəmək üçün istifadə edilə bilər. Rusiya Federasiyasından kənarda biznes xərcləri üçün korporativ kartla ödənişə icazə verilmir. Bu məqsədlər üçün xərclənmiş məbləğlər kompensasiya üçün qəbul edilmir, bu bəndi pozmuş işçinin maaşından tutulur. ¦ ¦ 3.16. İşi daimi ezamiyyətlərdən ibarət olan işçilərin üç ay ərzində korporativ kartlarını təhvil verməmək hüququ var. Digər işçilər üçün müddət fərdi olaraq müəyyən edilir, lakin bir aydan çox deyil. ¦ ¦ 3.17. Korporativ bank kartı vasitəsilə istifadə edilən vəsaitlər üzrə avans hesabatı bu Qaydaların 2.2 və 2.3-cü bəndlərində nəzərdə tutulmuş qaydada və müddətlərdə təqdim edilir. ¦ ¦ 3.18. Korporativ bank kartından məqsədli istifadəni təsdiq edən sənədlər olmadıqda, digər məqsədlər üçün istifadə olunan məbləğin günahkar işçidən alınması Sənətə uyğun olaraq həyata keçirilir. İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 238, 241 və 248-ci maddələri. ¦ ¦ 3.19. İşçi avans hesabatı təsdiq edildiyi gündən 10 iş günü müddətində başqa məqsədlər üçün xərclədiyi məbləği şirkətin kassasına qaytarmalıdır. Əks halda maaşınızdan tutulacaq. ¦ ———————————————————————————

Mənbə – “Əmək haqqı”, 2014, No 4

Əsas səhifə — Məqalələr

Korporativ plastik kartın açılması

Kartın qeydiyyatı ilə bağlı məsələləri həll edin

Kart bankla müvafiq müqavilə imzalandıqdan sonra verilir. Ancaq banka getməzdən əvvəl aşağıdakı vacib məqamlara qərar verin.

Sizə neçə kart lazımdır və onları kimə verməlisiniz?

Korporativ kart yalnız şəxsi ola bilər. Yəni, kartdan şirkətin yalnız bir əməkdaşı istifadə edə bilər. Bu kartın verildiyi şəxs. Əgər işçi kartı başqa birinə köçürürsə, kartdan sui-istifadə hallarına görə yenə də özü məsuliyyət daşıyacaq. Buna görə də, kartdan istifadə edərək bir neçə nəfərin şirkətin puluna çıxışı lazımdırsa, hər biri üçün fərdi “plastik” kart verilir.

Hansı hesaba verilməlidir?

Bank cari hesab üçün kart verə bilər. Sonra kart sahibi həqiqətən şirkətin bütün vəsaitlərinə çıxış əldə edəcək. Kart, məsələn, adi bir işçiyə verilirsə, bu təhlükəlidir. Baxmayaraq ki, əlbəttə ki, karta limit qoyula bilər, amma yenə də... Buna görə də çoxları başqa varianta əl atırlar - kart xüsusi kart hesabına verilir. Siz ona lazım olan məbləğdə pul köçürə bilərsiniz. Beləliklə, hesabat üçün verilməli olan vəsaitlər şirkətin əsas pulundan ayrılacaq.

Nüanslar var. Şirkətin cari hesabına korporativ kart verilə bilər. Ancaq xüsusi açılmış kart hesabından istifadə etmək daha rahatdır.

Nəzərə alın ki, kart təkcə rubl hesabı üçün deyil, həm də xarici valyuta hesabı üçün açıla bilər. Məsələn, işçilərin xaricə ezamiyyətə getməsi və orada xərclərin xarici valyutada ödənilməsi halları üçün. Baxmayaraq ki, doğrudur, xaricdə xərcləri ödəmək üçün xüsusi olaraq xarici valyuta hesabına ehtiyac yoxdur - axırda siz həmişə rubl korporativ kartı ilə ödəniş edə bilərsiniz. Yalnız konvertasiya üçün əlavə xərclər olacaq (maddə

Əsasnamə korporativ kartları nümunə

2.6 Rusiya Bankının 24 dekabr 2004-cü il tarixli N 266-P Əsasnaməsi).

Necə doldurulacaq?

Korporativ kart ödəniş (debet) və ya kredit kartı ola bilər. Kartın bağlı olduğu hesabda vəsait varsa, ödənişlər debet kartından istifadə etməklə edilə bilər. Kredit kartı ilə hesabınızda vəsaitin olması vacib deyil. Lazım olan məbləği bank özü verəcək. Təbii ki, ödənişli və razılaşdırılmış limit daxilində. Və sonra şirkətiniz banka olan borcunu ödəyəcək.
Nəzərə alın ki, bütün banklar müxtəlif növ korporativ kartlar təklif etmir. Beləliklə, məsələn, bəziləri həm kredit, həm də debet kartları təqdim edir, digərləri isə yalnız debet kartları təqdim edir. Ona görə də yaxşı olar ki, bu məqamı əvvəlcədən dəqiqləşdirək, sonra banka müraciət edəsiniz. Doldurulması lazım olan sənədlərin siyahısını özü müəyyən edəcək. Hər halda, sizdən ərizə təqdim etməyiniz tələb olunacaq və orada kartların adlarına verilməli olan işçiləri göstərəcəksiniz.

Əhəmiyyətli bir məqam. Müəyyən bir işçi üçün korporativ kart verilir. Bunun üçün banka onun tam adı göstərilməklə ərizə verilir.

Müqavilə imzalayarkən bankın təklif etdiyi kartdan istifadə şərtlərinə diqqət yetirin. Belə ki, banklar çox vaxt gün ərzində kartdan çıxarıla biləcək məbləğə limit qoyurlar. Həm də nağd pul çıxarmaq üçün komissiya. Xərclərinizi planlaşdıra bilmək üçün bütün bunları dərhal tapmaq vacibdir.
Bir məqamı daha qeyd edək. Kartı aktivləşdirmək üçün tez-tez hesabınıza müəyyən miqdarda pul köçürməlisiniz, xüsusən də xüsusi bir kart hesabından danışırıqsa. Köçürülmüş pul kartın verilməsi və ona xidmət göstərilməsi xərclərini ödəmək üçün istifadə olunur.

Xüsusi kart hesabının açılması barədə vergi orqanlarına və fondlara məlumat vermək

Əgər korporativ kartlarınız mövcud cari hesaba bağlıdırsa, onların açılması barədə heç kimə məlumat verməyə ehtiyac yoxdur. Kartın xüsusi kart hesabı açılması ilə verildiyi və ya yeni cari hesabın açılması lazım olduğu başqa bir məsələdir. Sonra bu barədə vergi orqanlarına və büdcədənkənar fondlara məlumat vermək lazımdır. Bu, açıldıqdan sonra yeddi iş günü ərzində edilməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 23-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci bəndi, 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ Federal Qanununun 28-ci maddəsinin 3-cü bəndi). .

Memo. Xüsusi kart hesabının açılması barədə vergi idarəsinə və büdcədənkənar fondlara yeddi iş günü müddətində məlumat verilməlidir.

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 06.09.2011-ci il tarixli ММВ-7-6/362@ əmrində verilmiş N S-09-1 formasından istifadə edərək hesabatınızı vergi idarəsinə təqdim edin. Rusiya Federasiyasının FSS-də - Rusiya Federasiyasının FSS-nin 12 aprel 2011-ci il tarixli 67 nömrəli Sərəncamı ilə təsdiq edilmiş formada. Və Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondunda - rəsmi internet saytında tapa biləcəyiniz formada. fondun (www.pfrf.ru). Bunu etmək üçün saytın əsas səhifəsində axtarış çubuğuna "Hesabın açılması haqqında mesaj" sorğusunu daxil edin. Lazımi formanı yükləyə biləcəyiniz bir link görəcəksiniz.

Daxili sənəddə korporativ kartlarla işləmə prosedurunu yazın

Kartlar alındıqda və uçota alındıqda, onları verilmiş işçilərə verə bilərsiniz. Ancaq əvvəlcə kartların verilməsi və istifadəsi qaydasını ayrıca reqlamentdə yazın və müdirin əmri ilə daxili sənəd kimi təsdiqləyin. Sonra bütün işçiləri onunla tanış edin və imzalayın. Xüsusilə, reqlamentdə aşağıdakı məqamların nəzərdə tutulması məqsədəuyğundur.

Hansı xərclər kartla ödənilə bilər?

Kartın hansı xərcləri ödəmək üçün nəzərdə tutulduğunu göstərin. Bunlar işçilərin ezamiyyəti, əyləncəsi, habelə iş xərcləri ilə bağlı xərclər ola bilər (Rusiya Bankının 24 dekabr 2004-cü il tarixli 266-P nömrəli Əsasnaməsinin 2.5-ci bəndi).

Kartlar işçiyə hansı qaydada verilir?

Siz kartı bir dəfə işçiyə verə bilərsiniz və o, təşkilatınızda işləyərkən ondan lazım olduqda istifadə edəcək. Və ya yalnız menecerin əmri ilə verilən xüsusi tapşırıqların müddəti üçün bir kart verə bilərsiniz.
Hər halda, kartların verilməsini və onların qaytarılmasını qeyd edəcəyiniz xüsusi reyestr yaradın. Reyestrdə aşağıdakı sahələri göstərin:

• kartın nömrəsi və tam adı işçi - kart sahibi;
• kartın işçiyə verildiyi tarix;
• kartı qəbul edərkən işçinin imzası;
• kartın işçi tərəfindən qaytarıldığı tarix;
• kart işçi tərəfindən qaytarıldıqda reyestrin aparılmasına məsul şəxsin imzası.

Məsləhət. İşçilərə korporativ kartların verilməsi jurnalını və ya qeydini aparın. Sənəddə kartların verilməsi və qaytarılması qeyd olunur.

Kartların hərəkətinə belə nəzarət onların itirilməsi və ya oğurlanması hallarının qarşısını almaq üçün lazımdır.

Kartdan necə istifadə etmək olar

Kartın birbaşa işçi tərəfindən istifadə edilməli olduğunu aydınlaşdırın. Və üçüncü şəxslərə verilə bilməz.
Kartdan istifadə etməyin əsasını düşünün. Məsələn, rəsmi tapşırığı yerinə yetirmək üçün bir menecerin əmri. Sərəncamda xüsusi xərc növlərini və onların icazə verilən məbləğini göstərmək məqsədəuyğundur.
Kartdan istifadə edərkən - nağd pul çıxararkən və ya onunla ödəniş edərkən - işçi çəkdiyi xərcləri təsdiq edən sənədləri almalı və onları hesabat üçün saxlamalıdır (çeklər, qaimə-fakturalar, yol biletləri, qəbzlər, qaimə-fakturalar və s.).

İşçilərə necə hesabat vermək olar

İşçi avans hesabatını və çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədləri təqdim etməklə xərclənmiş pul barədə mühasibatlığa hesabat verir. Əsasnamədə əvvəlcədən hesabatın təqdim edilməsi üçün son tarixi də göstərin. Qanun nağdsız ödənişlər üçün heç bir müddət müəyyən etmir, buna görə də nağd pulla işləyərkən müəyyən edilmiş müddətlərə diqqət yetirə bilərsiniz. Məhz, məsul şəxs pulun hesaba verildiyi müddət bitdikdən sonra və ya işə getdiyi andan üç gün ərzində xərclənmiş vəsait haqqında hesabat verməyə borcludur (Qaydaların 2-ci bəndinin 4.4-cü bəndi). 12 oktyabr 2011-ci il tarixdə Rusiya Bankı tərəfindən təsdiq edilmiş nağd əməliyyatların aparılması qaydası. N 373-P, bundan sonra Qayda N 373-P). Hesabat təşkilatın rəhbəri tərəfindən təsdiq edilməlidir.

Kartdan istifadə ilə bağlı hər bir faktı qeydlərinizə qeyd edin.

İşçiyə korporativ kartın verilməsi heç bir mühasibat qeydinə səbəb olmur. Siz bu əməliyyatı yalnız korporativ kart uçotu jurnalında qeyd edirsiniz. Ancaq bir işçi kartla ödəniş edibsə və ya ondan nağd pul çıxarıbsa, bu hal artıq mühasibat hesablarında əks olunmalıdır. Əməliyyatlar korporativ kartın hansı hesaba bağlanmasından asılıdır. Əgər bu, hesablaşma hesabıdırsa, o zaman bank çıxarışı əsasında kartdan olan hər hansı xərcləri aşağıdakı elanla əks etdirin:

Debet 71 Kredit 51

• cari hesabdan çıxarış qarşılığında işçiyə pul verilib.

Kart xüsusi bir kart hesabına açılırsa, giriş belə olacaq:

Debet 71 Kredit 55

• işçiyə xüsusi kart hesabından hesaba pul verilib.

Hər iki halda əsas bank çıxarışı olacaq.
Nəzərə alın: bank çıxarışları sizə hər gün gəlməyə bilər. Bu halda, kartdan pul çıxarmaq barədə işçilərdən tez öyrənə bilərsiniz. Axı, onlar təkcə ilkin mühasibat sənədlərini deyil, həm də pulun verilməsi (çıxarılması) üçün bankomat və terminal qəbzlərini saxlamalı və avans hesabatına əlavə etməlidirlər. Əgər belə bir vəziyyətlə qarşılaşsanız, 57 “Tranzit köçürmələr” hesabından istifadə edərək hesabata qarşı pul buraxılışını qeyd edin. Yəni, əvvəlcədən hesabata əsasən aşağıdakı girişi edin:

Debet 71 Kredit 57

Çıxarış aldıqdan sonra kartın bağlı olduğu hesabdan pulu silin:

Debet 57 Kredit 51 (52, 55)

• hesabdan vəsaitin debeti əks etdirilir.

Rəhbər tərəfindən təsdiq edilmiş avans hesabatı əsasında hesabatlı şəxsdən borc silin. Yenə deyirik ki, hesabat çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədlərlə müşayiət olunmalıdır. Xərclərin növündən asılı olaraq, istədiyiniz debet hesabını seçin və müvafiq hesab həmişə 71 "Məsuliyyətli şəxslərlə hesablaşmalar" hesabı olacaqdır. Giriş aşağıdakı kimi olacaq:

Debet 20 (08, 23, 26, 44, 91) Kredit 71

• cavabdeh tərəfindən ödənilən xərclər əks etdirilir.

Sualın mahiyyəti. Bank çıxarışları əsasında karta xərclənmiş pulu 71 saylı hesabın debetinə silin. Və işçi əvvəlcədən hesabat təqdim etdikdən sonra onun təşkilata olan borcunu ödəyəcəksiniz.

Bölmənin 5-ci sütununda avans hesabatı əsasında müəyyən edilmiş xərclərin məbləğlərini yazın. Mən gəlir və xərclərin uçotu kitabı, əgər siz sadələşdirilmiş vergi sistemini vergitutma obyekti ilə "gəlir minus xərclər" ilə tətbiq edirsinizsə. Və işçinin ödədiyi xərclərin növü Sənətin 1-ci bəndində göstərilən siyahıda adlanır. 346.16 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.
Eyni zamanda, xüsusi xərc növləri üçün müəyyən edilmiş silinmə qaydalarını unutma. Beləliklə, məsələn, mühasib əsas vəsait alıbsa, xərclənmiş məbləği obyektin istifadəyə verildiyi andan xərclərə daxil edin, məbləği ilin sonuna qədər rüblük bölüşdürün (1-ci bənd və 8-ci bəndin 3-cü bəndi, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsinin 3-cü bəndi, 4-cü bəndi 346.17-ci maddəsinin 2-ci bəndi).
Əgər işçi kartdan pul çıxarıbsa və onu tam xərcləməyibsə, kassa mədaxil orderini doldurmaqla balansı kassaya köçürün. Mühasibat uçotunda əməliyyatı qeyd etməklə əks etdirin:

Debet 50 Kredit 71

• hesabat verən işçinin kartdan çıxardığı xərclənməmiş nağd pulun qalığı kassaya daxil edilir.

Misal. Korporativ kartdan istifadə
"gəlir minus xərclər" obyekti ilə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən "Persona" MMC 2013-cü ilin avqust ayında işçisi O.N. Qalkina. Kart xüsusi kart hesabı açılmaqla verilib. Avqustun 30-da hesab 30.000 rubl məbləğində dolduruldu. Mühasib bu əməliyyatı bank çıxarışı əsasında aşağıdakı elanla əks etdirmişdir:

Debet 55 Kredit 51

• - 30.000 rub. — pul korporativ karta köçürülür.

2013-cü ilin sentyabr ayında təşkilat rəhbərinin əmri ilə O.N. Qalkinə təşkilat üçün dəftərxana ləvazimatlarının alınması tapşırılıb. Bu xərcləri ödəmək üçün sentyabrın 9-da işçiyə korporativ bank kartı verilib. Korporativ kart reyestrində kartın verilməsi barədə qeyd aparılıb.
10 sentyabr O.N. Qalkin korporativ kartdan 5000 rubl çıxarıb. Bu məbləğlə o, ofis ləvazimatları alıb.
İşçi sentyabrın 11-də alqı-satqı haqqında hesabat verib, avans hesabatını və alışı təsdiq edən mühasibat sənədlərini mühasibatlığa təqdim edib. Həmin tarixdə hesabat müdir tərəfindən təsdiq edilmişdir.
Sentyabrın 10-da mühasib bank çıxarışına əsasən aşağıdakı qeydi yaratdı:

Debet 71 Kredit 55

• - 5000 rub. — korporativ karta nağdsız üsulla hesaba pul verilib.

Debet 10 Kredit 71

• - 5000 rub. — işçinin aldığı dəftərxana ləvazimatları kapitallaşdırılıb.

Həmçinin sentyabrın 11-də 5000 rubl məbləğində xərclərin məbləği. Mühasib 5-ci bölməni sütuna yazdı. I paraqraflar əsasında gəlir və xərclərin uçotu kitabı. 17-ci maddənin 1-ci maddəsi. 346.16 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.
İlkin hesabatın təsdiq edildiyi gün O.N. Qalkin korporativ kartı qaytardı. Mühasib bu faktı korporativ kart uçotu jurnalında əks etdirmişdir.

Xüsusi diqqət tələb edən nüanslar. Korporativ kartdan çıxarılan pullar hesaba verilmiş vəsait hesab edilir. Kartdakı vəsaitlərin hər bir xərci üçün işçi mühasibatlığa avans hesabatı təqdim etməklə hesabat verməlidir. Hesabata çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədlər əlavə edilməlidir.
İşçiyə korporativ kartın verilməsi özlüyündə mühasibat yazılışı üçün əsas deyil. Mühasib qeydləri yalnız kartdan vəsait hərəkəti zamanı edir.
Korporativ kartların hərəkətinə nəzarət etmək üçün xüsusi kart reyestrini aparın. Onu jurnal və ya bəyanat adlandırmaq olar.

Hesabat vermək üçün korporativ kart vasitəsilə pul verildiyi təqdirdə hansı sənədləri tərtib etmək lazımdır?

Marina Marchuk, vergi məsləhətçisi

• Menecer kartın hər istifadəsinə görə hesaba pul verilməsi barədə əmr verməlidirmi??
• 373-P saylı Əsasnamənin 4.4-cü bəndində deyilir ki, yalnız nağd pul almaq üçün cavabdeh şəxs ərizə doldurmalıdır. Və menecer, öz növbəsində, bu bəyanatda məbləği və hesabat dövrünü göstərir. 373-P saylı Əsasnamədə hesabatlı məbləğlərin, o cümlədən korporativ bank kartına nağdsız köçürmələr haqqında heç bir şey yoxdur. Bu o deməkdir ki, hesabat üçün pul karta köçürülərsə, direktor hər dəfə işçinin ərizəsini təsdiqləməyə ehtiyac duymur.Praktikada hesabatın məbləği limitlə tənzimlənir. Bu, ya kart limiti, ya da şirkətin daxili sənədlərində göstərilən xərc limiti ola bilər.
• Bəs cavabdeh şəxsin ifadəsi? Həm də yalnız nağd pul verərkən lazımdır.?
• Tam olaraq. Kartdan istifadə edirsinizsə, yəni nağdsız qaydada hesabat qarşılığında pul verirsinizsə, işçilərin çıxarışları olmadan edə bilərsiniz. Korporativ kartlar sənədlərin həcmini minimuma endirmək və mühasiblərlə hesablaşmalar prosedurunu sadələşdirmək üçün dəqiq şəkildə hazırlanmışdır.
• Hər kartın buraxılışı üçün menecerin əmrinə ehtiyacım varmı??
• Korporativ kartı verərkən belə bir əmr lazımdır, lakin gələcəkdə kartın işçiyə verilməsi və geri qaytarılması yerli aktın normaları ilə tənzimlənir. Məsələn, korporativ kartlar haqqında əsasnamə. Bu sənəddə bu məsələni şirkətin xüsusiyyətlərinə uyğun olaraq ən əlverişli şəkildə həll etmək məqsədəuyğundur.
• Xüsusi kart hesabını doldurmaq üçün menecerdən sifariş tələb olunurmu??
• Düşünürəm ki, bu da isteğe bağlı tələbdir, çünki nağdsız köçürmə zamanı menecer mütləq ödəniş tapşırığını imzalamalıdır. Yəni, göstərilən məqsəd üçün vəsait ödəmək üçün sifarişinizi sənədləşdirin. Müvafiq olaraq, bu halda hesabı doldurmaq əmri lazımsız olacaqdır.
• Mühasib əvvəlki tapşırıq üçün əvvəlcədən hesabat vermədən kartla ödəniş etməklə yeni tapşırığı yerinə yetirə bilərmi?
• Praktikada bu məqbul ola bilər. Axı, yalnız əvvəllər verilmiş avansı hesaba almayan bir şəxsə hesaba nağd pul verilməsinə qadağa var. Bu, 373-P saylı Əsasnamənin artıq qeyd olunmuş 4.4-cü bəndində qeyd edilmişdir. Lakin bu tələb korporativ kartlardan istifadə edilən ödənişlərə şamil edilmir. Bundan əlavə, onun pozulmasına görə heç bir sanksiya nəzərdə tutulmur. Bu, məsələn, Doqquzuncu Arbitraj Apellyasiya Məhkəməsinin 13 may 2013-cü il tarixli 09AP-10884/2013 saylı qərarı ilə təsdiqlənir.
• Müəyyən bir işçi üçün korporativ kart verilir. Onu başqasına versən nə olar??
• Kartın verildiyi şəxs yenə də kartdan sui-istifadəyə görə məsuliyyət daşıyacaq.
• Kartla ödəniş edən məsul şəxs 100.000 rubl ödəmə limitinə əməl etməlidirmi? Rusiya Bankının 20 iyun 2007-ci il tarixli 1843-U saylı Direktivinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq?
• Xeyr, bu lazım deyil, çünki limit yalnız nağd ödənişlər üçün müəyyən edilir və korporativ kartdan istifadə zamanı ödənişlər nağdsız üsulla həyata keçirilir.

Noyabr 2013

Korporativ bank kartlarından istifadə qaydası haqqında təxmini qaydalar

TƏSDİQ ETDİM Təşkilatın adı ________________________________ ƏQSAM Təşkilat rəhbərinin vəzifəsinin adı __________ N _____ _________ _____________________ İmza İmza izahatı _______________ ________________________________ Hazırlanma tarixi Korporativ bank kartlarından istifadə qaydası haqqında

1. Korporativ kartın PİN kodu haqqında məlumat məxfi məlumatdır. Kart sahiblərinin bu məlumatı üçüncü şəxslərə açıqlamaq hüququ yoxdur.

Korporativ kart: onu necə vermək və düzgün istifadə etmək

Korporativ bank kartındakı vəsaitin məqsədli xərclənməsi barədə hesabat təşkilatın mühasibat şöbəsinə təqdim olunur:

- korporativ kartdan eksklüziv olaraq nağd pulun alınması üçün istifadə etdikdə - onların verildiyi müddət bitdikdən sonra 3 iş günündən gec olmayaraq, səyahət xərclərini ödəmək üçün kart verildikdə - kart verildiyi tarixdən 3 iş günündən gec olmayaraq. gəliş günü istisna olmaqla, ezamiyyətdən qayıtmaq (təşkilatın yerləşdiyi yerdən kənarda yerləşən yaşayış məntəqələrində yerləşən təşkilatın bölmələrinin işçiləri üçün təşkilatın mühasibatlıq şöbəsinə hesabat təqdim etməklə - 5 iş günündən gec olmayaraq);

- xərclərin nağdsız ödənilməsi üçün korporativ kartdan istifadə edildikdə - ödənişin aparıldığı gün istisna olmaqla, nağdsız qaydada ödəniş edildiyi gündən ən geci 15 iş günündən gec olmayaraq və ya ödənişin qismən nağdsız formada, qismən nağd pul, ödəniş günü istisna olmaqla.

Hesabatlara xərcləri təsdiq edən sənədlərlə yanaşı, kartla ödənişi təsdiq edən qəbzlər də əlavə edilməlidir.

3. Vəsaitlərin təyinatı üzrə istifadəsini təsdiq edən sənədlər olmadıqda və ya direktor avans hesabatını təsdiq etmədikdə, bu halda korporativ kartdan silinən məbləğlər kart sahibindən alınaraq onun əmək haqqından tutulacaq.

4. Adlarına korporativ kartlar verilmiş işçilərin siyahısı 1 nömrəli əlavədə verilmişdir.

5. Kartların verilməsi və qaytarılması 2 nömrəli əlavəyə uyğun formada korporativ kartlar reyestrində aparılır.

6. Korporativ bank kartı itirildikdə və ya oğurlandıqda, kart sahibi kartla aparılan əməliyyatların bloklanması üçün kartı emissiya edən banka dərhal məlumat verməyə borcludur. Kart sahibinin təqsiri üzündən hesab vaxtında bloklanmadıqda, dəymiş ziyanın məbləği kart sahibindən ödənilir.

Əlavə №1
_______ N __ mövqeyinə

Adına korporativ bank kartları verilmiş işçilərin siyahısı ____________________________ (təşkilatın adı) —————————————————————————— ¦N ¦ Tam adı. ¦ Pasport məlumatları ¦Kartın növü¦ Kartın nömrəsi ¦ ¦n/p¦ işçi ¦(nömrə, kim tərəfindən və nə vaxt verilib)¦ ¦ ¦ +—+————-+—————————+— ——+—————+ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+———————————+———+—————+ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——————+—————————+———+—————+ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————-+ ——————————+———+—————-

Əlavə № 2
_______ N __ mövqeyinə

Korporativ kart uçotu jurnalı ___________________________ (təşkilatın adı) ——————————————————————————— ¦Nömrə ¦F.I.O. ¦Tarix ¦İmza ¦Tarix ¦imzası ¦ ¦kart sahibinin ¦kartın verildiyi dövr ¦sahibinin çatdırılması¦ ¦sahibinin çatdırılması¦ ¦ ¦kart ¦işçi ¦ ¦ kart ¦ ———+——— -+—————+———+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+ —————-+ ——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+——————+—— -+———+— ——+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———-

24/12/2004 № 266-P.

İşçilərin korporativ kartları sərbəst işlədə bilməsi üçün şirkət aşağıdakıları etməlidir:

Korporativ kartlardan istifadə qaydası haqqında qaydaların hazırlanması (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 8-ci maddəsinin 1-ci hissəsi);

İş vəzifələri şirkətdə korporativ kartlardan istifadəni nəzərdə tutan vəzifələrin siyahısını təsdiq edin (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 847-ci maddəsinin 1-ci bəndi, Rusiya Bankının 28-I nömrəli Təlimatının 1.12-ci bəndinin 2 və 7-ci bəndləri). 14 sentyabr 2006-cı il “Bank hesablarının, depozit hesablarının açılması və bağlanması haqqında”;

Vəzifələri siyahıda göstərilən bütün işçiləri imzaya qarşı mövqe ilə tanış etmək (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 22-ci maddəsinin 2-ci hissəsi);

Şirkətdə korporativ bank kartlarının qəbulu və buraxılması üçün mühasibat uçotunu təşkil edin (6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli "Mühasibat uçotu haqqında" Federal Qanunun 9-cu maddəsi, bundan sonra 402-FZ nömrəli Qanun, məlumat No. PZ-10/2012 “1 yanvar 2013-cü il tarixindən qüvvəyə minməsi haqqında, “Mühasibat uçotu haqqında” 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Federal Qanunu);

Xüsusi hesabda hesabatlı məbləğləri qeyd etmək üçün uçot metodunda qeydiyyatdan keçin (PBU 1/2008-in 7-ci bəndi).

Korporativ kartlardan istifadə qaydası haqqında Əsasnamə

Bu yazıda şirkətin ayrıca xüsusi kart hesabı açmağa qərar verdiyini fərz edəcəyik.

Korporativ kartlardan istifadə qaydası haqqında Əsasnamə vəzifələrinə görə bu prosesdə hansısa şəkildə iştirak edən bütün şirkət işçiləri üçün metodiki təlimatdır.

Korporativ kartların istifadəsi qaydalarına aşağıdakıları təyin etməyi tövsiyə edirik:

Bir işçinin korporativ kartdan istifadə edə biləcəyi xərclərin və əməliyyatların siyahısı. Nəzərə alın: Rusiya Federasiyası daxilində icazə verilən əməliyyatların siyahısı xaricdə icazə verilən əməliyyatların siyahısından fərqlənir. Hər iki siyahı cədvəldə göstərilmişdir;

Korporativ kartlar üzrə məhdudiyyətlər. Bunlar müxtəlif vəzifələr üçün fərqli ola bilər;

İşçinin kartı qaytarmalı olduğu müddət;

Xərclənmiş məbləğlərlə bağlı kart sahibləri tərəfindən sifariş;

İşçinin təsdiqedici sənədlərlə birlikdə şirkətə əvvəlcədən hesabat təqdim etməli olduğu müddət;

Çəkilmiş xərclərin təsdiqi kimi qəbul edilən sənədlərin təxmini siyahısı. Siz onların nümunələrindən ibarət albom tərtib edə və onu vəzifəyə əlavə edə bilərsiniz. Sonra işçilər kartla ödəniş edərkən hansı sənədin tələb olunacağı barədə vizual təsəvvürə sahib olacaqlar;

PİN kod məlumatlarının mühafizəsinin təmin edilməsinə dair tələblər;

Kartın itirilməsi halında prosedur;

Sifarişin pozulmasının növləri və kart sahibləri tərəfindən dəymiş ziyanın ödənilməsi qaydası.

Kart əməliyyatlarının siyahısı

Korporativ kartlardan istifadə qaydası haqqında müddəaya alternativ olaraq şirkətin digər yerli normativ aktında korporativ kartlardan istifadəyə dair ayrıca bölmə ola bilər. Bu bölmə, məsələn, ezamiyyə xərclərinin ödənilməsi qaydası və məbləği, şirkət işçilərinin ezamiyyə və iş xərcləri haqqında əvvəlcədən hesabatların təqdim edilməsi haqqında müddəanı əlavə edə bilər. Aşağıda göstərilir.

Şirkətdə korporativ kartlardan kimin istifadə etmək hüququ var

Bu kartların verildiyi işçilərin korporativ kartlardan istifadə etmək hüququ var. Korporativ kartların buraxılışı zamanı şirkət banka kartlardan istifadə etmək hüququ olan şirkət işçilərinin təsdiq edilmiş siyahısını təqdim edir.

Şirkətin rəhbəri adsız korporativ kartlardan istifadənin daha əlverişli olduğuna qərar verərsə, o, vəzifələrin siyahısını təsdiq etmək üçün əmr verir, əvəz edilməsi malların və malların ödənilməsi üçün adı olmayan korporativ kartlardan istifadə etmək hüququ verir. şirkətin adından və maraqlarına uyğun xidmətlər. Nümunə sifariş üçün aşağıya baxın.

Siyahı tərtib edərkən, onun ştat cədvəlini tamamilə təkrarlaya bilməyəcəyini unutmayın. Ağlabatan bir nümunə aparmaq və rəsmi vəzifələrin icrası şirkətin adından və maraqları naminə mal və xidmətlərin ödənilməsini nəzərdə tutmayan vəzifələrə (peşələrə) daxil edilməməlidir.

İşçiləri imza qaydaları ilə tanış etmək

Fərdiləşdirilmiş kartları verilmiş və əmrdə vəzifələri qeyd olunan bütün işçilər, korporativ bank kartlarından istifadə qaydası haqqında təsdiq edilmiş qaydalarla və ya müvafiq bölməni ehtiva edən yerli normativ aktla imza qarşısı alınmaqla tanış olmalıdırlar.

Tanışlıq faktı reqlamentin son vərəqində və ya ayrıca sənəddə (məsələn, bəyanatda və ya jurnalda) qeyd oluna bilər.

Korporativ kartların saxlanması, buraxılması və qaytarılması

Korporativ kartların itirilməsi, habelə sui-istifadə və ya oğurluq hallarını aradan qaldırmaq üçün şirkət korporativ kartların saxlanmasına və hərəkətinə ciddi nəzarət yaratmalıdır.

Fərdiləşdirilmiş korporativ bank kartları təhlükəsizlik tələblərinə cavab verməsi şərti ilə sahiblərinin əlində ola bilər.

Bir qayda olaraq, qeyri-şəxsi korporativ kartlar işçiyə müəyyən bir vəzifəni yerinə yetirmək üçün verilir - səyahət, əyləncə və ya digər xərclərin ödənilməsi.

Kartın işçiyə verilməsinin sənədləşdirilməsi qanunla tənzimlənmir. Bu proseduru korporativ kartlardan istifadə qaydası haqqında əsasnamədə təsdiq etmək daha yaxşıdır. Sifariş aşağıdakı kimi ola bilər:

İşçi, vəsaitin nəzərdə tutulan xərclənməsinin məqsədini əsaslandıran qeyri-şəxsi korporativ kartın verilməsi üçün ərizə yazır;

Menecer işçinin ərizəsini təsdiq edir və fərdiləşdirilməmiş kartın limitini göstərir. Nümunə ərizə forması aşağıda verilmişdir.

Nəzərə alın: qanunvericilikdə hesabatlı şəxsin şirkətin rəhbəri olduğu vəziyyət üçün heç bir istisna yoxdur. Lakin şirkət korporativ kartlardan istifadə şərtlərini mövqeyə görə müstəqil olaraq sıralamaq hüququna malikdir.

Korporativ kartlar əsasnamə ilə müəyyən edilmiş müddətə verilir. Kart şirkət rəhbərinin əmri əsasında şirkətin nizamnaməsində göstərilən müddətdən fərqli olaraq daha uzun müddətə verilə bilər.

İşçi daim ezamiyyətdə olarsa, rəhbərin ayrıca əmri ilə ona daha uzun müddətə korporativ kart verilə bilər.

Adı açıqlanmayan korporativ kartın qaytarılması üçün son tarix buraxılıbsa, onların hərəkətinə nəzarət etmək səlahiyyəti olan şəxs bu barədə əsas şəxsə məlumat verməlidir.Sonra kartın bloklanması və ya təqsirli məsul şəxslə başqa qərar qəbul edilir.

Korporativ kart hərəkəti jurnalı

Korporativ kartın verilmə tarixi, müddəti, məqsədi, onun nömrəsi, limiti, işçinin vəzifəsi və soyadı kartların qəbulu və buraxılışının qeydiyyatı jurnalında (korporativ bank kartlarının hərəkəti jurnalında) qeyd olunur.

İşçi tərəfindən korporativ kartın alınması və qaytarılması faktları məsul şəxsin və onların saxlanmasına cavabdeh olan mühasibat işçisinin jurnalında imzaları ilə təsdiq edilməlidir.

Nümunə jurnalı üçün aşağıya baxın.

Xərclənmiş pulu necə bildirmək olar

İşçilərin korporativ kartdakı vəsaitlərin xərclənməsi barədə hesabat verməsi qaydası ayrıca normativ aktla müəyyən edilmir. Lakin şirkət nağd pul vəsaitlərinin xərclənməsi barədə hesabat vermə prosedurunu tənzimləyən qaydalara əsasən müstəqil şəkildə inkişaf etdirə bilər.

Korporativ bank kartından vəsaitlərin istifadəsi ilə bağlı əvvəlcədən hesabatın təqdim edilməsi üçün son tarix korporativ kartlardan istifadə qaydası haqqında əsasnamədə müəyyən edilə bilər. Əmrin icrası və ya ezamiyyətdən qayıtması üçün ayrılmış müddətin bitdiyi tarixdən iş günləri ilə müəyyən edilə bilər.

Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 1 avqust 2001-ci il tarixli 55 nömrəli Fərmanı ilə təsdiq edilmiş AO-1 nömrəli vahid əvvəlcədən hesabat formasından istifadə edə bilərsiniz.

Şirkət həmçinin nağd və nağdsız vəsaitlərin xərclənməsi ilə bağlı xüsusiyyətləri nəzərə alaraq özünü inkişaf etdirmək hüququna malikdir (402-FZ saylı Qanunun 9-cu maddəsinin 4-cü bəndi).

Zəhmət olmasa cavabdeh şəxslərin diqqətini korporativ kartdan vəsaitlərin xərclənməsi barədə əvvəlcədən hesabat tərtib etməyin bir xüsusiyyətinə cəlb edin.

İşçinin bankomatdan nağd pul çıxararkən aldığı qəbz özlüyündə işçinin xərclərini təsdiq edən sənəd sayıla bilməz.

Avans hesabatına kartdan çıxarılan nağd pulun təyinatı üzrə istifadəsini göstərən qəbzlər (digər sənədlər) əlavə edilməlidir. İşçi kartdan çıxardığı istifadə olunmamış nağd pulun qalığını şirkətin kassasına qoymalıdır. İşçinin əvvəlcədən hesabatı şirkət rəhbəri tərəfindən təsdiqlənməlidir.

Korporativ kartların ödəniş vasitəsi kimi istifadəsi getdikcə populyarlaşır. Bu onunla əlaqədardır ki, belə kartlar təşkilatın təsərrüfat fəaliyyəti ilə bağlı xərclərin, ilk növbədə səyahət və əyləncə xərclərinin ödənilməsi üçün etibarlı və rahat üsuldur. Korporativ kartların verilməsi prosesi praktikada necə görünür? Çəkilmiş xərcləri təsdiqləmək üçün hansı sənədlərdən istifadə etmək olar? Xüsusi bank hesabının açılması barədə hansı orqanlara məlumat verməliyəm?

Korporativ bank kartı nədir?

Korporativ kart, digər plastik bank kartları kimi, mal və ya xidmətlərin ödənilməsi, habelə bankomatlarda və banklarda nağd pulun alınması üçün nəzərdə tutulmuş şəxsi ödəniş vasitəsidir.
Rusiya Federasiyasının ərazisində bank kartlarının dövriyyəsi qaydası Rusiya Bankı tərəfindən 24 dekabr 2004-cü il tarixli N 266-P tərəfindən təsdiq edilmiş bank kartlarının emissiyası və ödəniş kartlarından istifadə etməklə həyata keçirilən əməliyyatlar haqqında Əsasnamə ilə tənzimlənir. Qeyd edək ki, bu Qaydanın mətninə 266-P nömrəli 1 iyul 2013-cü il tarixindən qüvvəyə minəcək N 2862-U Təlimatla bir sıra dəyişikliklər edilmişdir (Rusiya Bankının 08/10/2013-cü il tarixli Təlimatları). 2012 N 2862-U "Rusiya Bankının 24 dekabr 2004-cü il tarixli N 266-P "Bank kartlarının verilməsi və ödəniş kartlarından istifadə etməklə həyata keçirilən əməliyyatlar haqqında" Əsasnaməyə dəyişikliklər edilməsi haqqında" Ədliyyə Nazirliyində 21 noyabr 2012-ci il tarixdə qeydiyyata alınmışdır. 25863).

266-P nömrəli Əsasnamənin 1.5-ci bəndinə edilmiş dəyişikliklər nəzərə alınmaqla müəyyən edilir ki, kredit təşkilatı aşağıdakı növ bank kartlarını emissiya etmək hüququna malikdir: ödəniş (debet) kartları, kredit kartları və əvvəlcədən ödənilmiş kartlar, fiziki şəxslər, o cümlədən hüquqi şəxslər tərəfindən müvəkkil olanlar, fərdi sahibkarlar.
Korporativ kartın fərqli bir xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, onun adına verilmiş şəxs belə bir kartın verilməsi üçün müqavilə bağlamış təşkilatın əməkdaşı olmalıdır, işçi isə hüquqi şəxsin hesablarından birinə tam giriş əldə edir. qurum, yəni təşkilatın vəsaitlərini idarə edir.
Hər bir kart üçün fərdi xərc limiti təyin edilə bilər. İstənilən vaxt müddətini göstərərək, kartlara vəsait xərcləmək üçün həm daimi, həm də müvəqqəti limitlər təyin edə bilərsiniz. Bundan əlavə, korporativ kartlardan istifadə edərkən, müxtəlif xərc kateqoriyaları üzrə limitlər təyin edə bilərsiniz: nağd və nağdsız ödənişlər, xaricdə əməliyyatlar və s.

Tipik olaraq, korporativ kartlardan istifadə edərkən bir sıra tələblər və məhdudiyyətlər müəyyən edilir:

• Üçüncü şəxslərin hesablarından pul vəsaitlərinin nağdsız köçürülməsi yolu ilə xüsusi kart hesabına vəsaitin daxil edilməsinə yol verilmir;
• Korporativ kartlardan istifadə etməklə şəxsi xərclər qadağandır, çünki həyata keçirilən bütün əməliyyatlar təşkilatın hesabında əks etdirilir;
• Belə bir kartdan çıxarılan vəsait hesaba verilmiş vəsait hesab edildiyi üçün müvafiq hesabat tələb olunur. Bank korporativ kartlardan istifadə etməklə aparılmış bütün əməliyyatlar üçün ilkin sənədləri (yerləşdirmə qaimələri, nəqliyyat biletləri, qəbzlər, çeklər və elektron terminallardan, bankomatlardan qəbzlərin əslini əlavə edən digər sənədləri, habelə pul vəsaitləri bankdan çıxarıldıqda ezamiyyət hesabatlarını) tələb etmək hüququna malikdir. səyahət xərclərinin uçotu);
• Rusiya Federasiyasının valyuta qanunvericiliyinin tələblərinə uyğun olaraq, kartlardan istifadə edərək xarici valyutada əməliyyatlar həyata keçirərkən, o cümlədən transsərhəd ödənişləri həyata keçirərkən, təşkilat bu gündən on iş günü ərzində banka təqdim etməyə borcludur. əməliyyat, onun başa çatdırılması üçün sənədli əsaslandırma, o cümlədən hər bir belə əməliyyat üçün hesablaşma sənədləri əlavə edilməklə xərclər haqqında hesabat.

Korporativ kartlarla işləməyin əsas üstünlükləri hansılardır?

Korporativ kartlardan istifadənin həm təşkilat, həm də onların verildiyi işçilər üçün bir sıra üstünlüklərini qeyd edə bilərik:

• vaxta qənaət edir, çünki hesabdan nağd pul almaq və ya hesaba yerləşdirmək üçün sənədləri hazırlamaq üçün banka müraciət etməyə ehtiyac yoxdur. Pulun alınması istənilən vaxt, həm bankomatda, həm də bankın kassasında mümkündür və hesabın açıldığı yerdə deyil. Nağd pul həm də bankomat vasitəsilə təşkilatın hesabına yerləşdirilə bilər. Bundan əlavə, əsas ödəniş sistemlərinin kartları dünyanın əksər pərakəndə və xidmət məntəqələrində, bankomatlarında və banklarında qəbul edilir. Yalnız kassa xidmətlərinin deyil, həm də mühasibat işçilərinin işi sadələşdirilmişdir, çünki ezamiyyət xərcləri üçün avans verməyə və ezamiyyətə xərclənməmiş hesabatlı nağd pulun qaytarılmasını izləməyə ehtiyac yoxdur;
• nağd pulun qəbulu, daşınması və saxlanması ilə bağlı xərclərin azaldılması və risklərin minimuma endirilməsi;
• müəssisənin bütün korporativ kartları (və ya hər bir kart və ya kartlar qrupu üzrə əməliyyatların uçotu üçün bir neçə xüsusi kart hesabı) üzrə əməliyyatların uçotunu aparmağa imkan verən xüsusi kart hesabı açmaqla işçilərin xərclərinin uçotunun və nəzarətinin sadələşdirilməsi;
• xaricdə xidmətlər üçün ödəniş edərkən rubl vəsaitlərinin xarici valyutaya avtomatik konvertasiyası.

İşçilərə nağdsız formada pul vermək üçün korporativ kartların buraxılması lazımdır, yoxsa “əmək haqqı” kartlarından istifadə edə bilərsinizmi?

Bu sual tez-tez təşkilatlarında “əmək haqqı” layihələri həyata keçirmiş işəgötürənlər arasında yaranır. Xatırladaq ki, daha əvvəl Rusiya Bankı 24 dekabr 2008-ci il tarixli 14-27/513 nömrəli məktubda mövcud qanunvericiliyin müddəalarına uyğun olaraq fiziki şəxslərin bank kartlarından istifadə edərək həyata keçirdikləri əməliyyatların siyahısında məhdudiyyətlərin olduğunu bildirmişdi. Rusiya Federasiyasının. Eyni zamanda, Rusiya Bankının nümayəndələri təsdiq etdilər ki, ezamiyyətlərlə bağlı xərclərin bank kartlarından istifadə etməklə əməliyyatlar üçün açılmış ayrı-ayrı işçilərin bank hesablarına köçürülməsi yolu ilə ödənilməsinə icazə verilməsi məsələsi əməyin tətbiqi çərçivəsindədir. qanunvericilik. Beləliklə, Sənətə görə. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 168-ci maddəsi, ezamiyyətlərlə bağlı xərclərin ödənilməsi qaydası və miqdarı kollektiv müqavilə və ya yerli qaydalarla müəyyən edilir.

Maliyyə departamentinə gəlincə, o, hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalarda “əmək haqqı” kartlarından istifadə edilməsinə etiraz etmir. Maliyyə Nazirliyi 05.10.2012-ci il tarixli 14-03-03/728 nömrəli məktubunda qeyd edib ki, müasir bank və digər ödəniş texnologiyalarının tətbiqi ilə əlaqədar nağd pul vəsaitlərinin verilməsi əvəzinə, nağdsız ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün açılmış hesablara nağdsız ödənişlər tətbiq edilir. bu işçilər kredit təşkilatları tərəfindən verilmiş bank debet kartlarından istifadə etməklə, o cümlədən “əmək haqqı” layihələri çərçivəsində ödənişlər üçün.

Departament rəsmilərinin fikrincə, hesablaşma (debet) bank kartlarının (“əmək haqqı” layihələri çərçivəsində əmək haqqı üzrə hesablaşmalardan əlavə) tətbiq dairəsinin hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalara qədər genişləndirilməsi məqsədəuyğundur. Hesablaşma (debet) bank kartlarından istifadə etməklə mühasib şəxslərlə nağdsız hesablaşmaların aparılması kimi bu ödəniş formasının üstünlükləri ödəniş proseslərinin səmərəliliyinin artırılması və hesablaşmaların uzlaşdırılmasının avtomatlaşdırılması və pul vəsaitlərinin qəbuluna (kreditinə) və onların istifadə edin.

Məsul şəxslərlə mühasibat uçotunun təşkili və aparılması qaydaları onlarla həm nağd, həm də nağdsız hesablaşmaları nəzərdə tutan müddəaları əhatə edə bilər. Nümunə olaraq, maliyyəçilər öz şöbələrində tətbiq olunan təcrübəni göstərdilər: Maliyyə Nazirliyi uçot siyasətinin həyata keçirilməsi çərçivəsində və kollektiv müqavilənin müddəalarını nəzərə alaraq, nağdsız qaydada ezamiyyə xərcləri hesabına vəsait verir. Maliyyə Nazirliyinin əməkdaşının ezamiyyətdə olduğu zaman kredit təşkilatında açılmış hesabına köçürülməsi üçün zəruri olan rekvizitləri özündə əks etdirən məsul şəxsin müraciəti ilə:

• Rusiya Federasiyasının ərazisində - "əmək haqqı" layihəsinin bir hissəsi kimi istifadə olunan bank kartlarından istifadə edərək Rusiya Federasiyasının valyutasında (rubllarda);
• xarici dövlətlərin ərazisində - Maliyyə Nazirliyinin kollektiv müqaviləsində nəzərdə tutulmuş kredit təşkilatları tərəfindən buraxılmış bank valyuta kartlarından istifadə etməklə ABŞ dolları ilə.

Korporativ kartların alınması proseduru necədir?

Bir qayda olaraq, “Korporativ Kart” layihəsini həyata keçirmək üçün təşkilat mövcud bank hesabından əlavə, xüsusi olaraq korporativ kartlardan istifadə etməklə ödənişlər üçün ikinci hesab açmalıdır. Bunu etmək üçün sizə lazımdır:

• hesab açmaq üçün ərizə yazmaq;
• imza kartı nümunəsini tərtib etmək;
• korporativ kartlardan istifadə etməklə əməliyyatlar üzrə hesablaşmalar üçün bank hesabı müqaviləsi bağlamaq;
• əsas hesabdan birbaşa debet üçün əlavə müqavilə tərtib edin.

Bütün lazımi sənədləri doldurduqdan və ikinci cari hesab açdıqdan sonra təşkilat banka təqdim edir:

• bank kartlarının emissiyası üçün qeydiyyatdan keçmək (korporativ kart sahiblərinin siyahısı);
• korporativ kartın verilməsi üçün ərizə (korporativ kartın sahibi tərəfindən doldurulur və imzalanır və təşkilatın rəhbəri ilə razılaşdırılır);
• reyestrdə göstərilən şəxslərə hesabatların verilməsi üçün sərəncamlar.

Qeyd! Korporativ bank kartı bilavasitə təşkilatın bank kartının verilməsi haqqında ərizəsində göstərdiyi sahibinə və ya qanunun tələblərinə uyğun tərtib edilmiş etibarnamə əsasında fəaliyyət göstərən müştəri nümayəndəsinə verilir.

Korporativ Kart layihəsini həyata keçirərkən hansı yerli qaydalar hazırlanmalıdır?

Bir təşkilatın korporativ kartlarının hərəkətinin uçotunu və nəzarətini həyata keçirmək üçün müvafiq tənzimləmə hazırlamaq məqsədəuyğundur. Korporativ kartlardan istifadə qaydası haqqında ayrıca əsasnamə hazırlamamaq mümkündür, lakin bu halda onlardan istifadə qaydası başqa bir yerli normativ aktda, məsələn, səyahət haqqının ödənilməsi qaydası və məbləği haqqında əsasnamədə müəyyən edilməlidir. məsrəflər, hesabatlı vəsaitlərin verilməsi, ezamiyyə və biznes xərcləri üzrə avans hesabatlarının təqdim edilməsi. Nümunə olaraq, Rusiya Dəmir Yolları ASC-nin 7 noyabr 2006-cı il tarixli N 2193r əmrini göstərə bilərik ki, bu da hesaba pul verilməsi haqqında Əsasnaməni təsdiqləyir. Bu Qaydada ayrıca “Korporativ bank kartından istifadə qaydası” bölməsi var və bu bölmədə:

• korporativ kartın məqsədi;
• kartın verilməsinin səbəbləri;
• istifadə səbəbləri;
• korporativ bank kartı vasitəsilə istifadə olunan vəsaitlər üzrə avans hesabatının təqdim edilməsi qaydası və müddəti;
• korporativ bank kartından məqsədli istifadəni təsdiq edən sənədlər olmadıqda, başqa məqsədlər üçün istifadə edilmiş məbləğin təqsirkar işçidən alınması qaydası;
• kartın təhlükəsizliyinə, habelə ona vəsaitin müəyyən edilmiş xərc limitləri daxilində xərclənməsinə görə məsuliyyət daşıyır.

Əsasnaməyə əlavə olaraq, korporativ kartların reyestrini təsdiq etmək lazımdır. Bu reyestr aşağıdakıları əks etdirməlidir:

• kart nömrələri;
• TAM ADI. sahibləri;
• kartların köçürülməsi və qaytarılması tarixləri.

Korporativ kartın qəbulu və qaytarılması onu alan (geri qaytaran) işçi və kart məlumatlarının uçotunun aparılmasına məsul şəxs tərəfindən təsdiq edilməlidir.

Korporativ kartlardan istifadə etməklə aparılan əməliyyatların məbləğlərinin uçotu nəyə əsaslanır?

Xərclər bank tərəfindən verilən ödəniş reyestri və ya elektron jurnal əsasında əks etdirilir.

Bir qayda olaraq, kart əməliyyatları üçün vəsait bankın vahid hesablaşma mərkəzindən ödəniş reyestrini və ya elektron jurnalını aldığı gündən sonrakı iş günündən gec olmayaraq silinir və ya hesablanır (sonra bu sənədlər təşkilata verilə bilər).

Nəzərinizə çatdıraq ki, qurumun əməkdaşları mağazalarda, mehmanxanalarda və digər ödəniş yerlərində kartdan istifadə edərkən çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədləri (çeklər, mehmanxanada yerləşmə qaimələri, səyahət biletləri, qəbzlər, qaimə-fakturalar və s.) alırlar. Belə sənədlərə sliplərin əsli, elektron terminallardan və bankomatlardan qəbzlər əlavə edilməlidir. Təşkilatın işçisi bütün bu sənədləri əvvəlcədən hesabatla birlikdə təşkilatın mühasibatlıq şöbəsinə təqdim etməlidir.

Ödəniş kartından istifadə edilən əməliyyatlara dair sənəddə olmalı olan məcburi təfərrüatlar 266-P saylı Əsasnamənin 3.3-cü bəndində verilmişdir. Bunlara daxildir:

• bankomatın, elektron terminalın və ya ödəniş kartlarından istifadə etməklə əməliyyatların aparılması üçün nəzərdə tutulmuş digər texniki vasitələrin identifikatoru;
• əməliyyat növü;
• əməliyyat tarixi;
• əməliyyat məbləği;
• əməliyyat valyutası;
• komissiya məbləği (əgər varsa);
• avtorizasiya kodu;
• ödəniş kartı təfərrüatları.

Sadalanan rekvizitlərdə ödəniş kartının rekvizitləri ilə hüquqi şəxsin hesabı, habelə ticarət təşkilatlarının (xidmətlərin) identifikatorları, bankomatları və ticarət təşkilatlarının (xidmətlərin) bank hesabları arasında yazışmaların etibarlı şəkildə qurulmasına imkan verən xüsusiyyətlər olmalıdır. (266-P saylı Əsasnamənin 3.6-cı bəndi).

Məlumatınız üçün. Ödəniş kartından istifadə etməklə aparılan əməliyyatlara dair kağız sənəddə əlavə olaraq ödəniş kartı sahibinin və kassirin imzaları olmalıdır. Bu tələb, sənədin əlyazma imzasının analoqundan istifadə etməklə nağd pul vermə məntəqəsində tərtib edildiyi hallara şamil edilmir.

Bank kartından istifadə edərək pul çıxararkən bankomat əməliyyatı təsdiq edən qəbz vermədiyi bir vəziyyətdə nə etməli? Yuxarıda qeyd olundu ki, belə yoxlamalar hesabata məsul şəxslər tərəfindən əlavə edilir. Amma işçinin özünün, cavabdeh şəxsin ona lazım olan çeki bankdan tələb etmək hüququ yoxdur. Bu, bankın müştərisinin işçi deyil, təşkilat olması ilə bağlıdır. Buna görə də təşkilat çıxarış üçün banka müraciət etməlidir. Bu halda, bankın çıxarış verməkdən imtina etmək hüququ yoxdur (Bank tərəfindən təsdiq edilmiş Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən kredit təşkilatlarında mühasibat uçotu qaydaları haqqında Əsasnamənin 2.1-ci bəndinin 2-ci hissəsinin III hissəsi). Rusiya Federasiyasının 16 iyul 2012-ci il tarixli N 385-P).

Korporativ bank kartlarının verilməsi işçilərdən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin tutulması və sığorta haqlarının hesablanması ilə əlaqədardırmı?

Belə kartlara köçürülən vəsait onlardan istifadə edən fiziki şəxslərə deyil, təşkilata məxsus olduğundan, fərdi gəlir vergisi və sığorta haqlarını ödəmək öhdəliyi yoxdur (başqa hal sübut edilmədikdə). Bununla belə, bütün dəstəkləyici sənədlər düzgün hazırlanmalıdır. Hakimlər, xüsusən də Federal Antiinhisar Xidmətinin NWO-nun 18 iyul 2011-ci il tarixli A05-11476/2010 saylı Qərarında belə nəticələrə gəliblər. Məhkəmə qərarında qeyd olunub ki, müqaviləyə əsasən, müəssisənin təsərrüfat fəaliyyəti ilə bağlı əməliyyatlar, o cümlədən ezamiyyə və qonaqpərvərlik xərclərinin ödənilməsi kartlardan istifadə etməklə həyata keçirilir. Arbitrlər vergi orqanlarının iddialarını əsassız hesab etdilər, çünki Federal Vergi Xidməti bank hesabını yoxlamadı, vəsaitlərin hansı məqsədlər üçün korporativ kartdan silindiyini yoxlamadı və mübahisəli məbləğlərin ödənilməsinə dair sübut təqdim etmədi. vergi agentinin işçilərinin iqtisadi faydası idi.

Bank hesabının açılması ilə bağlı hansı tənzimləyici orqanlara məlumat verilməlidir?

Vergi ödəyiciləri, həm təşkilatlar, həm də fərdi sahibkarlar yeddi gün ərzində hesabların açılması və ya bağlanması barədə vergi orqanına yazılı şəkildə məlumat verməlidirlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 23-cü maddəsinin 1-ci bəndi, 2-ci bənd). Mesaj forması və onun doldurulması qaydası Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 06.09.2011-ci il tarixli N ММВ-7-6/362@ əmri ilə təsdiq edilmişdir.

Həmçinin, yeddi gün ərzində bank hesabı açmaq barədə məlumat sığorta haqlarının ödənilməsinə nəzarət edən orqanlar olan Pensiya Fonduna və Sosial Sığorta Fonduna təqdim edilməlidir (24 iyul tarixli Federal Qanunun 28-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci bəndi). , 2009 N 212-FZ).

Mövcud hesaba əlavə olaraq korporativ kart verilibsə və yeni bank hesabı açılmayıbsa, o zaman nə vergi müfəttişliyinə, nə də sığorta haqlarının ödənilməsinə nəzarət edən orqanlara məlumat verməyə ehtiyac yoxdur.

Qeyd! Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 118-ci maddəsi, vergi ödəyicisi tərəfindən hər hansı bir bankda hesabın açılması və ya bağlanması haqqında məlumatın vergi orqanına təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş müddətin pozulması 5000 rubl məbləğində cərimə ilə nəticələnir.

Korporativ kartlardan istifadəni necə düzgün təşkil etmək olar? Hansı sənədləri təqdim etməliyəm? Məsul şəxslərlə mühasibat şöbəsi arasında qarşılıqlı əlaqəni necə aradan qaldırmaq olar? Bu suallara məqalədə cavab tapa bilərsiniz.

2015-ci ildə hesaba pul vermək qaydaları haqqında məqalələrdə oxuyun:

2015-ci ildə məsul şəxslərlə hesablaşmalar

İşçilərə korporativ kart vermək üçün sizə lazımdır:

• korporativ kartlardan istifadə qaydası haqqında əsasnamə hazırlamaq (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 8-ci maddəsinin 1-ci hissəsi);
• əmək vəzifələri korporativ kartlardan istifadə ilə əlaqəli vəzifələrin siyahısını təsdiqləyin (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 847-ci maddəsinin 1-ci bəndi, Rusiya Bankının 14 sentyabr tarixli 28-I nömrəli Təlimatının 1.12-ci bəndinin 2 və 7-ci bəndləri). , 2006 “Bank hesablarının açılması və bağlanması, bank hesablarına qoyuluşlar (depozitlər) haqqında”;
• Vəzifələri siyahıda göstərilən bütün işçiləri imzaya qarşı mövqe ilə tanış etmək (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 22-ci maddəsinin 2-ci hissəsi);
• şirkətdə korporativ bank kartlarının qəbulu və buraxılması üçün mühasibat uçotunu təşkil etmək (6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli "Mühasibat uçotu haqqında" Federal Qanunun 9-cu maddəsi, bundan sonra 402-FZ nömrəli Qanun, Rusiya Maliyyə Nazirliyi No PZ-10/2012 “1 yanvar 2013-cü il tarixindən qüvvəyə minməsi haqqında, 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ “Mühasibat uçotu haqqında” Federal Qanunu);
• uçot siyasətində xüsusi hesabda hesabatlı məbləğlərin uçotu üsulunu müəyyənləşdirin (PBU 1/2008-in 7-ci bəndi).

Korporativ kartlardan istifadə qaydası haqqında Əsasnamə

Bu kartlardan istifadə edən bütün şirkət işçiləri üçün təlimat verir.

Korporativ kart: kimə verilə bilər?

Fərdiləşdirilmiş korporativ kartlardan yalnız bu kartların verildiyi işçilər istifadə edə bilər. Yəni: şirkət kartını vermək üçün siz banka korporativ kartdan istifadə edə biləcək menecer tərəfindən təsdiq edilmiş işçilərin siyahısını təqdim etməlisiniz.

Şirkətdə adı olmayan korporativ kartlardan istifadə etmək üçün adı olmayan korporativ kartlardan istifadə edilə bilən vəzifələrin siyahısını təsdiq edən əmr verməlisiniz.

Korporativ kartı necə vermək olar

Fərdiləşdirilmiş korporativ bank kartları təhlükəsizlik tələblərinə cavab verməsi şərti ilə işçilərin özləri tərəfindən saxlanıla bilər.

Adsız bütün korporativ kartları seyfdə saxlamaq daha yaxşıdır. Bu kart ehtiyacı olmayan birinin əlinə keçməsin deyə. uyğun olaraq kartı vermək daha yaxşıdır. Qanun olsa da Bu heç yerdə yazılmayıb.

Korporativ kart nə qədər müddətə verilməlidir?

Korporativ kartlar əsasnamə ilə müəyyən edilmiş müddətə verilir. Kart yalnız menecerin əmri əsasında daha uzun müddətə verilə bilər.

İlkin hesabatı necə yazmaq olar

İşçilərin korporativ kartdakı vəsaitlərin xərclənməsi barədə hesabat verməsi qaydası ayrıca normativ aktla müəyyən edilmir. Lakin şirkət nağd pul vəsaitlərinin xərclənməsi barədə hesabat vermə prosedurunu tənzimləyən qaydalara əsasən müstəqil şəkildə inkişaf etdirə bilər.

Korporativ bank kartından vəsaitlərin istifadəsi ilə bağlı əvvəlcədən hesabatın təqdim edilməsi üçün son tarix korporativ kartlardan istifadə qaydası haqqında əsasnamədə müəyyən edilə bilər.

Bir işçi vahid istifadə edərək kartdan pul haqqında əvvəlcədən hesabat doldura bilər . Və ya inkişaf etdirin.

Qeyd! Korporativ kartdan pulun xərclənməsi barədə əvvəlcədən hesabat tərtib edərkən işçi onun xərclərini təsdiq edən sənədləri (çeklər, qəbzlər və s.) əlavə etməlidir. Mühasib kartdan nağd pul çıxarmış olsa belə, bu pulun çıxarılması üçün qəbzdən əlavə, malların (işlərin, xidmətlərin) ödənilməsini təsdiq edən sənədləri əlavə etməlisiniz.

E.V. Orlova,
“ASM Audit” ASC-nin baş direktorunun müavini

Korporativ plastik sinif kartları Biznes təşkilatın işçilərinə verilməsi üçün nəzərdə tutulmuşdur və müxtəlif ödəniş sistemlərinə aid ola bilər: VISA, Eurocard/MasterCard.

Onların köməyi ilə qonaqpərvərlik və səyahət xərclərinin, habelə təşkilatın iqtisadi dəstəyi ilə bağlı xərclərin uçotu maksimum dərəcədə optimallaşdırılır və sadələşdirilir. Onlar beynəlxalq ödəniş sistemlərindən kartları qəbul etmək üçün avadanlıqları olan biznes tərəfdaşları ilə hesablaşmalar üçün istifadə edilə bilər.

Korporativ kartlar: lüks yoxsa zərurət?

Beynəlxalq biznes təcrübəsində bir neçə növ korporativ kartlar istifadə olunur:

Səyahət və qonaqpərvərlik xərclərini ödəmək üçün korporativ kartlar ( T&E kartları);

Korporativ yük maşınları parkına xidmətlə bağlı xərclərin ödənilməsi üçün korporativ kartlar ( donanma kartları);

Korporativ alış kartları ( alış kartları), kimi tanınır satınalma kartları və ya p kartları, yəni ofis ləvazimatlarının və digər ofis ləvazimatlarının qeyri-müntəzəm alışını həyata keçirmək üçün logistika kartları.

Qeyd edək ki, Rusiya Federasiyasında üç milyona yaxın insan daim ezamiyyətə gedir. Buna baxmayaraq, korporativ kartlar bir növ eksklüziv olaraq qalır, çünki onlar hələ geniş yayılmayıb və bankların istədiyi kimi təşkilatlar tərəfindən tələb olunmur. Korporativ kartlardan əsasən xarici iqtisadi fəaliyyətlə məşğul olan iri təşkilatlar istifadə edir. Əksər təşkilatlar işçilərini maaş kartları ilə məhdudlaşdırırlar. Bu bir sıra səbəblərlə bağlıdır.

Mənfi cəhətləri haqqında...

İlk olaraq, Bir çox təşkilatlar səyahət və qonaqpərvərlik xərclərinin uçotu üçün yeni hesablama sxemlərini nəzərdən keçirmir, qeydləri köhnə üsulla aparmağa üstünlük verirlər.

İkincisi,Əgər korporativ kart xaricə səyahət xərclərini ödəmək üçün istifadə olunursa, o zaman onunla aparılan əməliyyatlar valyuta tənzimlənməsi və nəzarət qanunlarına tabedir. Təşkilat, çəkilmiş xərcləri təsdiqləyən çoxlu sayda müvafiq ilkin sənədləri əlavə edərək, bu cür əməliyyatlar üzrə bütün hesabatların hazırlanmasına xüsusilə diqqətlə nəzarət etməlidir, çünki bu əməliyyatlar Rusiya Bankı və vergi orqanları tərəfindən sıx nəzarətə tabedir.

üçüncü, Banklar tez-tez korporativ müştərilərin etibarlılığına yüksək tələblər qoyur və korporativ kartlara xidmət üçün daha sərt şərtlər müəyyənləşdirirlər. Məsələn, belə kartlara xidmət üçün yüksək tariflər müəyyən edilir; Korporativ kart sahibləri əlavə xidmətlərdən (pulsuz və güzəştli sığorta, endirim kartları və s.) yararlana bilməzlər; Korporativ kart hesabına çox vaxt faizlər hesablanmır.

Dördüncüsü, müəyyən hallarda beynəlxalq ödəniş sistemlərinin korporativ kartlarından istifadə əhəmiyyətli vergi riskləri ilə əlaqələndirilir. Təsadüfi deyil ki, Rusiya Vergilər və Vergilər Nazirliyinin 20 dekabr 2002-ci il tarixli N əmri ilə təsdiq edilmiş Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 2-ci hissəsinin 25-ci "Təşkilatların gəlir vergisi" fəslinin tətbiqi üçün metodiki tövsiyələr. BG-3-02/729, aşağıdakı izahatı ehtiva edir: “İqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış xərclər gəlir əldə etmək məqsədi ilə xərclər kimi başa düşülməlidir, rasionallıq prinsipini təmin edir və biznes adətləri ilə şərtlənir." Rasionallıq prinsipinin qanunla təsbit edilməməsinə baxmayaraq, bunu həmişə yadda saxlamaq lazımdır - axı, necə deyərlər, "çörəkxanaya taksi ilə getmirsən". .

... Və üstünlükləri haqqında!

Buna baxmayaraq, böyük təşkilatlar üçün korporativ kart işçilərin ölkədən kənarda tez-tez ezamiyyətləri, əyləncə və iş xərclərinin ödənilməsi üçün əvəzedilməz ödəniş vasitəsi deyil, həm də çek kitabçasına sərfəli alternativdir.

Korporativ sinif kartı Biznes universaldır, yəni həm nağd pul vəsaitlərinin qəbulu üzrə əməliyyatlar, həm də ticarət və xidmət şəbəkəsinin məntəqələrində hesablaşmalar üçün istifadə oluna bilər. Üstəlik, təşkilatın inventar, görülən işlər və göstərilən xidmətlər üçün hüquqi şəxslərlə müəyyən edilmiş nağd ödəniş həddini pozmaqda ittiham olunacağından qorxmadan hər hansı bir məbləğ, o cümlədən 60.000 rubldan çox olan bir təşkilat üçün satınalmalar üçün ödəyə bilərsiniz. Bu onunla əlaqədardır ki, Rusiya Bankı tərəfindən hər əməliyyat üzrə nağd ödənişlər üçün müəyyən edilmiş limit korporativ kartlar üzrə nağdsız ödənişlərə şamil edilmir.

Nəzərinizə çatdıraq ki, hüquqi şəxslər arasında hesablaşmalar, habelə onların sahibkarlıq fəaliyyəti ilə bağlı vətəndaşların iştirakı ilə hesablaşmalar bank köçürməsi yolu ilə həyata keçirilir. Bu şəxslər arasında hesablaşmalar, qanunla başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, nağd pulla da aparıla bilər [s. 2 osh qaşığı. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 861 (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi)]. Hesablaşmaların aparılması qaydaları Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilir [bənd 4 osh qaşığı. "Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı (Rusiya Bankı) haqqında" 10 iyul 2002-ci il tarixli 86-FZ Federal Qanununun 4-ü.

Rusiya Bankının 14 noyabr 2001-ci il tarixli 1050-U nömrəli Təlimatlarının 1-ci bəndinə əsasən, hüquqi şəxslər arasında bir əməliyyat üzrə nağd ödənişlərin maksimal məbləği 60.000 rubl təşkil edir. Bu halda göstərilən maksimum məbləğ hüquqi şəxslər arasında bağlanmış bir müqavilə çərçivəsində hesablaşmalara şamil edilir. Hüquqi şəxslər arasında bir müqavilə üzrə bir və ya bir neçə pul aləti üzrə aparılan nağd hesablaşmalar nağd hesablaşmaların maksimal məbləğindən artıq ola bilməz. Bu, Rusiya Bankının 2 iyul 2002-ci il tarixli N 85-T və Rusiya Vergilər Nazirliyinin 1 iyul 2002-ci il tarixli N 24-2-02/252 "Hüquqi şəxslər arasında hesablaşmalar məsələləri haqqında" birgə məktubunda deyilir. nağd pul”.

Korporativ kartlardan köçürmələr nağdsız ödənişlər kimi tanınır. Art-da verilmiş nağdsız ödəniş formalarının siyahısında. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 862-ci maddəsində ödəniş kartlarından istifadə edilən ödənişlər siyahıda yoxdur, lakin bu siyahı açıqdır. Sənətə görə. 22 may 2003-cü il tarixli 54-FZ Federal Qanununun 1-i "Nağd ödənişlər və (və ya) ödəniş kartlarından istifadə etməklə hesablaşmalar aparılarkən kassa aparatının istifadəsi haqqında" nağd ödənişlər satın alınan mallar, görülən işlər, xidmətlər üçün nağd ödənişlərdən istifadə etməklə həyata keçirilən ödənişlərdir. təmin edilmişdir. Ödəniş kartlarından istifadə edən hesablaşmaların nağdsız ödənişlər kimi təsnifatı Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 06/03/2003-cü il tarixli 04-05-12/60 nömrəli məktubunda göstərilən tənzimləyici orqanların rəyi ilə də təsdiqlənir. Rusiya Vergilər Nazirliyinin 27.02.2003-cü il tarixli N 22-1-15/453-3133 nömrəli məktubu.

Təşkilatların ezamiyyətə gedən işçiləri üçün açdıqları korporativ kartlar ezamiyyə xərcləri üçün valyuta hesabı açmaq və xarici valyuta almaq zərurətini aradan qaldırır. Təşkilatın əməkdaşlarının səyahət xərcləri üçün nağd xarici valyutanı bilavasitə səyahət etdikləri ölkədə almaq imkanı var və ezamiyyət xərcləri korporativ kartın olduğu ölkənin valyutasına avtomatik konvertasiya edilməklə, vəsait təşkilatın kart hesabından silinəcək. sahibi yerləşir.

Bundan əlavə, ənənəvi nağd ödənişlərdən fərqli olaraq, korporativ kartlardan istifadə zamanı işçiyə ezamiyyət üçün əvvəlcədən ödənişin verilməməsi ilə bağlı heç bir risk yoxdur ki, bu da əmək qanunvericiliyinin pozulmasıdır və cərimə tətbiq edilməsi ilə nəticələnir. təşkilatın vəzifəli şəxsləri minimum əmək haqqının (minimum əmək haqqının) 5 mislindən 50 mislinədək miqdarda inzibati cərimə. ) [Mad. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 5.27 (CAO RF)]. Məlum olduğu kimi, işçi ezamiyyətə göndərildikdə ona ezamiyyətlə bağlı xərclərin ödənilməsinə zəmanət verilir [Mət. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 167 (LC RF)]. Yuxarıda göstərilən xərclərin ödənilməsi qaydası SSRİ Maliyyə Nazirliyinin, SSRİ Dövlət Əmək Komitəsinin və Ümumittifaq Həmkarlar İttifaqları Mərkəzi Şurasının 04.07.1988-ci il tarixli 62 nömrəli göstərişi ilə müəyyən edilir. "SSRİ daxilində ezamiyyətlər" Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinə zidd olmayan dərəcədə etibarlıdır. Bu təlimatın 19-cu bəndinə əsasən, ezam olunmuş işçiyə yola düşməzdən əvvəl ezamiyyə, yaşayış yerinin kirayəsi xərcləri və gündəlik müavinət üçün ödənilməli olan məbləğlər daxilində nağd avans verilir ki, o, işdən qayıtdıqdan sonra üç gün ərzində hesablaşmalı olur. işgüzar Səyahət.

Korporativ kartların şübhəsiz üstünlüyü ondan ibarətdir ki, onlar təşkilatın rubl hesabına açıq olsalar belə, xaricə ezamiyyətdə olarkən xarici valyutada ödəniş etmək üçün istifadə oluna bilərlər (Rusiya Bankının 04.09.1998-ci il tarixli Qaydalarının 4.6-cı bəndi). 23-P “Kredit təşkilatları tərəfindən bank kartlarının verilməsi və onlardan istifadə ilə aparılan əməliyyatlar üzrə ödənişlərin aparılması qaydası haqqında” bundan sonra Qayda No 23-P). Bu halda, pul rubl hesabına sahib olan təşkilatın cari xarici valyuta hesabına köçürülmür. Bu, işçiləri xaricə ezamiyyətə göndərən və valyuta hesabı açmaq istəməyən təşkilatlar üçün sərfəlidir.

Dünyanın demək olar ki, hər yerində hesabınıza gecə-gündüz daxil olmaq imkanına əlavə olaraq, korporativ sinif kartlarından istifadə Biznes təşkilatlar üçün əhəmiyyətli pul qənaətini təmin edir.

Korporativ kartlar effektiv büdcə tərtib etmək üçün bir vasitədir ( büdcələşdirmə).

Büdcə sistemi təşkilat bir-biri ilə əlaqəli büdcə növlərinin məcmusudur: əməliyyat, investisiya və maliyyə.

Əməliyyat büdcəsi satış, istehsal, satınalma və s. büdcələrdən ibarətdir.

İnvestisiya büdcəsi kapital qoyuluşları, dövriyyədənkənar aktivlərin satışı, investisiya daxilolmaları və s. büdcələri daxildir.

Maliyyə büdcəsi- bu, pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcələrinin, gəlir və xərclərin və s.

Korporativ kartların istifadəsi təşkilatın rəhbərliyinə işçilərin harada və nə qədər tez-tez olması barədə hərtərəfli məlumat verən korporativ ödənişlərin aylıq hesabatları sayəsində işçilərin korporativ xərcləri baxımından biznes əməliyyatlarına icazə verilməsi prosesinə nəzarət etmək imkanı verir. vəsaitləri korporativ məqsədlər üçün xərcləmək, habelə bu cür xərclərin dəqiq məbləğləri, bu da öz növbəsində korporativ kartların fəaliyyətinə məhdudiyyət qoymağa imkan verir.

Qaydalar nə deyir?

Korporativ kartların dövriyyəsini tənzimləyən əsas sənəd 23-P saylı Qaydadır, ona görə korporativ kart sahibinə hüquqi şəxsin hesabı üzrə əməliyyatlar aparmağa imkan verən bank kartıdır.

Beləliklə, korporativ kart hüquqi şəxslərə açılır və hüquqi şəxsin hesabını idarə etmək üçün nəzərdə tutulub.

Təşkilatlar səyahət, qonaqpərvərlik və ya digər biznes xərclərini ödəmək üçün işçilərinə korporativ kartlar təqdim edir. Buna görə də korporativ kartdır əslində fərdiləşdirilmiş ödəniş vasitəsidir, istifadəsi hüquqi şəxs tərəfindən səlahiyyətli işçiyə təşkilatın hesabındakı vəsaitləri idarə etməyə imkan verir.

Belə kartlarda nağd pul təşkilatın mülkiyyətidir, və korporativ kartların özləri buraxılır xüsusi işçilər üçünəsas fəaliyyətləri və məişət ehtiyacları üçün materialların alınması ilə məşğul olanlar və ya tez-tez ezamiyyətlərə gedənlər. Buna görə də, korporativ kartda təşkilatın adından əlavə, sahibinin adı da möhürlənir ki, ondan yalnız bir şəxs istifadə edə bilsin, o, mal, iş və ya xidmət haqqını ödəyərkən şəxsiyyətini təsdiq etməli olacaq. .

Korporativ kartlar ödəniş (debet) və ya kredit kartları ola bilər. Bundan asılı olaraq onların uçotu da fərqlənir.

Kart portfeli: əsas şərtlər

Belə ki, bu iki növ korporativ kart onunla fərqlənir ki, birinci halda ödəniş bank kartını almaq üçün təşkilat əvvəlcədən bankdakı xüsusi kart hesabına vəsait köçürməlidir; ikinci halda bank faktiki olaraq təşkilata kredit verir.

Korporativ hesablaşma (debet) kartını almaq üçün təşkilat əvvəlcədən bankdakı xüsusi kart hesabına vəsait köçürür. Bu o deməkdir ki, belə korporativ kartın istifadəsi artıq xüsusi kart hesabında (SCA) olan vəsaitləri idarə etməyə imkan verir.

Korporativ kredit kartı vəziyyətində, emitent bank təşkilata kredit verir. Nəticə etibarilə, bu kart sahibinə bankın təqdim etdiyi kredit xətti məbləğində əməliyyatlar həyata keçirməyə imkan verir.

Korporativ kart birbaşa təşkilatın maliyyə məsul şəxsinin - kart sahibinin adına verilir.

Qeyd: Plastik kart bazarında yüksək rəqabət səbəbindən emitent banklar öz korporativ müştərilərinə kredit kartlarından istifadə üçün getdikcə daha aşağı tariflər təklif edirlər, məsələn, rublla illik 9,75% -dən aşağı(yəni, Rusiya Bankının hazırda qüvvədə olan yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 3/4-dən aşağı) və ya xarici valyutada illik 9%-dən aşağı. Rusiya Bankının 11 iyun 2004-cü il tarixli 1443-U saylı Direktivinə əsasən, 15 iyun 2004-cü il tarixindən etibarən Rusiya Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi illik 13% səviyyəsində müəyyən edilmişdir. Korporativ kartdan istifadə edən bir təşkilatın işçisi, kreditdən istifadəyə görə çox aşağı tarifdən aldığı maddi nemətdən verginin hesablanması ilə bağlı vergi idarəsi ilə izahat verməkdən narahat deyil [s. 2 osh qaşığı. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 212 (TC RF)], çünki yuxarıda qeyd edildiyi kimi, korporativ kartdakı vəsaitlər təşkilatın mülkiyyətidir. Müvafiq olaraq, təşkilatın işçisi mövcud prosedura uyğun olaraq biznes xərclərinə pul xərcləməsi şərti ilə dərəcələrdəki fərqə görə fərdi gəlir vergisinin hər hansı tutulmasından söhbət gedə bilməz.

Tipik olaraq, təşkilatlar əsas ödənişlərini həyata keçirdikləri bankdan korporativ kartları sifariş edirlər. Bəzi banklar korporativ kartların verilməsi üçün təşkilat üçün cari hesabın olmasını şərt qoyurlar.

Təşkilatın korporativ kartları onun xüsusi kart hesablarından birinə bağlıdır. Kart hesabında istənilən məbləğ ola bilər, lakin bu o demək deyil ki, adına korporativ kartın verildiyi təşkilatın işçisi onu məhdudiyyətsiz xərcləyə bilər. Buna görə də, korporativ kartların bölünmüş və bölünməmiş limitləri ola bilər, məsələn, emitent bankla razılaşdırılaraq aylıq müəyyən edilir. Birinci halda, hər bir korporativ kart sahibinə fərdi limit təyin edilir. İkinci seçim kiçik təşkilatlar üçün daha uyğundur və limitin məhdudlaşdırılmasını nəzərdə tutmur. Belə ki, korporativ kartın sahibi emitentlə müştəri arasında bağlanmış müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq öz hesabındakı vəsaitə emitentin müəyyən etdiyi məxaric limiti daxilində mal və xidmətlərin haqqını ödəmək üçün sərəncam verə bilər və/ və ya nağd pul alın.

Bir kart hesabı üçün bir neçə korporativ kartın buraxılması və ya hər bir korporativ kart üçün fərdi kart hesabı açmaq mümkündür. Ancaq adətən bir neçə nəfər üçün bir korporativ kartın verilməsinə icazə verilmir.

Kart hesabı rubl və ya xarici valyuta ola bilər. Müvafiq olaraq, korporativ kartlar həm rubl, həm də xarici valyutada verilə bilər.

Bir təşkilat daxilində açılan kartların sayı ilə bağlı heç bir məhdudiyyət yoxdur.

Korporativ kartlar təşkilat rəhbərliyinə işçinin biznes xərclərini ətraflı izləməyə imkan verir.

Korporativ kartdan qeyri-qanuni istifadəyə görə emitent bank qarşısında məsuliyyət adına xüsusi kart hesabı açılmış hüquqi şəxs, müvəkkil kart sahibi isə öz növbəsində təşkilatın mühasibat uçotu ilə bağlı bütün xərclərə görə hesabat verir. korporativ kartı və avans ödənişini tərtib edir.hesabat. Ona görə də korporativ kartdan pul çıxarmaq onu nəzərə almaq deməkdir.

23-P nömrəli Əsasnaməyə uyğun olaraq, xüsusi kart hesabı açmış hüquqi şəxslərə korporativ kartla təmin edilmiş vəsaitləri yalnız həyata keçirmək üçün xərcləmək imkanı verilir. məhdud əməliyyat diapazonu korporativ kartın istifadə edildiyi yerdən asılı olaraq - Rusiya Federasiyasının ərazisində və ya xaricdə.

Beləliklə, Rusiya Federasiyasının rezidentləri olan hüquqi şəxslər korporativ kartlardan istifadə edərək ticarət (xidmət) müəssisələrində nağdsız əməliyyatlar, habelə aşağıdakı hallarda nağd pul vəsaitlərinin alınması əməliyyatları həyata keçirə bilərlər:

- rublla əməliyyatlar apararkən (ümumi iş, səyahət və əyləncə xərcləri):

1) Rusiya Federasiyasının ərazisində hüquqi şəxsin təsərrüfat fəaliyyəti ilə əlaqədar Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada Rusiya Federasiyasının ərazisində ödənişlər etmək üçün Rusiya Federasiyasının valyutasında nağd pulun alınması; habelə Rusiya Federasiyası daxilində müvafiq hüquqi şəxslərin işçilərinin ezamiyyəti ilə bağlı xərclərin ödənilməsi üçün Rusiya Federasiyasının valyutası ilə;

2) müvafiq hüquqi şəxslərin işçilərinin Rusiya Federasiyası daxilində ezamiyyətə göndərilməsi ilə bağlı xərclər üçün Rusiya Federasiyasının valyutasında nağdsız ödəniş;

3) Rusiya Federasiyasının ərazisində Rusiya Federasiyasının valyutasında hüquqi şəxsin əsas fəaliyyəti ilə bağlı nağdsız əməliyyatlar;

4) Rusiya Federasiyasının ərazisində Rusiya Federasiyasının valyutasında hüquqi şəxsin iqtisadi fəaliyyəti ilə bağlı nağdsız əməliyyatlar;

5) Rusiya Federasiyasının ərazisində nümayəndəlik xarakterli xərclər üçün Rusiya Federasiyasının valyutası ilə nağdsız ödəniş;

- xarici valyutada əməliyyatlar apararkən (yalnız səyahət və əyləncə xərcləri):

1) müvafiq hüquqi şəxslərin işçilərinin xarici ölkələrə ezamiyyəti ilə bağlı xərclərin nağdsız qaydada xarici valyutada ödənilməsi;

2) Rusiya Federasiyasından kənarda xarici valyutada əyləncə xərclərinin nağdsız ödənilməsi;

3) müvafiq hüquqi şəxslərin işçilərinin xarici ölkələrə göndərilməsi ilə bağlı xərcləri ödəmək üçün Rusiya Federasiyasından kənarda xarici valyutada nağd pul almaq.

Bu o deməkdir ki, xarici valyutada olan korporativ kartlar yalnız səyahət və əyləncə xərclərinin ödənilməsi üçün istifadə oluna bilər və təşkilatın biznes ehtiyacları üçün malların (işlərin, xidmətlərin) ödənilməsinə icazə verilmir.

Yuxarıda göstərilən bütün əməliyyatları (xarici valyutada son üç əməliyyat istisna olmaqla) Rusiya Federasiyasının valyutasında həyata keçirərkən, vəsaitlər rezident hüquqi şəxslərin xarici valyutada hesablarından silinə bilər.

Valyuta qanunvericiliyi ilə hüquqi şəxslərə xarici valyutada hesablaşmalara icazə verilirsə, son üç bənddə göstərilən xarici valyuta ilə əməliyyatlar aparılarkən, vəsaitlər rezident hüquqi şəxslərin Rusiya Federasiyasının valyutasında hesablarından silinə bilər. Bu halda emitent tərəfindən müştərinin rubl hesabları hesabına xarici valyutada aparılan əməliyyatlar üzrə sonrakı hesablaşmalar üçün alınmış xarici valyuta müştərinin - rubl hesabının sahibinin cari xarici valyuta hesabına mədaxil edilmir.

1, 2, 4-8-ci bəndlərdə göstərilən əməliyyatlar nəticəsində hüquqi şəxsin hesabından silinmiş vəsait hüquqi şəxs tərəfindən korporativ kart sahibinin hesabına verilmiş hesab edilir. Bu halda xərclənməmiş vəsaitlərin qaytarılması mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq həyata keçirilir.

Qeyri-rezident hüquqi şəxslər Rusiya Bankının 12 oktyabr 2000-ci il tarixli 93-I nömrəli təlimatına uyğun olaraq açılmış Rusiya Federasiyasının valyutasında qeyri-rezident hesablarından Rusiya emitentlərindən alınmış korporativ kartlardan istifadə etməklə yuxarıda göstərilən əməliyyatları həyata keçirə bilərlər. Müvəkkil banklar tərəfindən Rusiya Federasiyasının valyutasında qeyri-rezident bank hesablarının açılması və bu hesablar üzrə əməliyyatların aparılması qaydası haqqında”, aşağıdakılar istisna olmaqla:

1) müvafiq hüquqi şəxslərin işçilərinin xarici ölkələrə ezamiyyəti ilə bağlı xərclərin nağdsız qaydada xarici valyutada ödənilməsi;

2) müvafiq hüquqi şəxslərin işçilərinin xarici ölkələrə göndərilməsi ilə bağlı xərcləri ödəmək üçün Rusiya Federasiyasından kənarda xarici valyutada nağd pulun alınması.

Korporativ kartlardan istifadə etməklə əməliyyatlar aparılarkən və müştərinin hesabında vəsait olmadıqda belə əməliyyatlar üzrə hesablaşmalar emitent bankla müştəri arasında bağlanmış müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq müştəriyə müvafiq məbləğdə kredit verilməklə həyata keçirilir. .

Təşkilatlar tərəfindən korporativ kartlardan istifadəni tənzimləyən əsas sənədlər

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi - Fəsil 45 "Bank hesabı", 46-cı fəsil "Hesablaşmalar";

Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsi - Art. 56, 166-168;

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi - Sənətin 7-ci bəndi. 171, Sənətin 3-cü bəndi. 217, Sənətin 2-ci bəndi. 238, Sənətin 2-ci bəndi. 250-ci maddənin 1-ci bəndi. 252, 12, 22-ci yarımbəndlərin 1-ci bəndi, maddə. 264, Sənətin 2-ci bəndi. 264, 6-cı yarımbəndin 1-ci bəndi, maddə. 265-ci maddənin 42-ci bəndi. 270, 7-ci yarımbəndin 4-cü bəndi, maddə. 271, 5, 6, 7-ci bənd, bənd. 272;

"Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" 10 dekabr 2003-cü il tarixli N 173-FZ Federal Qanunu;

"Banklar və bank fəaliyyəti haqqında" 2 dekabr 1990-cı il tarixli 395-1 nömrəli Federal Qanun;

Rusiya Federasiyasının 02.07.1992-ci il tarixli 2300-1 nömrəli "İstehlakçı hüquqlarının müdafiəsi haqqında" Qanunu - Art. 10 və 12;

22 may 2003-cü il tarixli 54-FZ Federal Qanunu "Nağd ödənişlər və (və ya) ödəniş kartlarından istifadə etməklə ödənişlər edərkən kassa aparatlarından istifadə haqqında";

Rusiya Bankının 3 oktyabr 2002-ci il tarixli N 2-P "Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlər haqqında" Əsasnaməsi;

Rusiya Bankının 04.09.1998-ci il tarixli 23-P nömrəli "Kredit təşkilatları tərəfindən bank kartlarının verilməsi və onlardan istifadə etməklə aparılan əməliyyatlar üzrə hesablaşmaların aparılması qaydası haqqında" Əsasnamə;

Rusiya Bankının 28 aprel 2004-cü il tarixli 113-I "Mübadilə məntəqələrinin açılması, bağlanması, işinin təşkili və müvəkkil bankların müəyyən növ bank əməliyyatları və xarici nağd pulla digər əməliyyatlar həyata keçirməsi qaydası haqqında" Təlimatı. fiziki şəxslərin iştirakı ilə nominal dəyəri xarici valyutada göstərilən çeklər (o cümlədən yol çekləri) Rusiya Federasiyasının valyutası və valyutası”;

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 10 yanvar 2000-ci il tarixli N 2n əmri ilə təsdiq edilmiş "Dəyəri xarici valyutada ifadə olunan aktivlərin və öhdəliklərin uçotu" PBU 3/2000 Mühasibat Uçotu Qaydaları;

Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 5 yanvar 2004-cü il tarixli 1 nömrəli "Əməyin uçotu və onun ödənilməsi üçün ilkin uçot sənədlərinin vahid formalarının təsdiq edilməsi haqqında" qərarı;

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 6 may 1999-cu il tarixli N 33n əmri ilə təsdiq edilmiş "Təşkilat xərcləri" Mühasibat Uçotu Qaydaları PBU 10/99;

SSRİ Maliyyə Nazirliyinin, SSRİ Dövlət Əmək Komitəsinin, Ümumittifaq Həmkarlar İttifaqları Mərkəzi Şurasının 04.07.1988-ci il tarixli 62 nömrəli "SSRİ daxilində rəsmi ezamiyyətlər haqqında" Təlimatı Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinə zidd deyil.

Emitent bankla münasibətlərin təşkilati xüsusiyyətləri

Korporativ karta xidmət göstərmək üçün təşkilat emitent bankla müqavilə bağlayır və onun üçün xüsusi kart hesabı açır. Ola bilər:

Beynəlxalq korporativ kartlardan istifadə etməklə aparılan əməliyyatlar üzrə hesablaşmalar üçün hesaba xidmət müqaviləsi; və ya

Məsələn, istifadə üçün korporativ kartın verilməsinə dair ümumi razılaşma VISA (EUROCARD/MASTERCARD)(debet və ya kredit); və ya

Korporativ kartın verilməsi və ya ona xidmət göstərilməsi üçün müqavilə.

Müqaviləyə rubl və ya xarici valyutada xərcləmə limiti (lazım olduqda) göstərilməklə, korporativ kartların buraxılması üzrə təşkilatın işçilərinin siyahısı, habelə beynəlxalq korporativ kartı almaq öhdəliyi barədə bəyanat əlavə edilir.

Rusiya təşkilatının emitent bankda cari hesabı yoxdursa, xüsusi kart hesabı açmaq üçün aşağıdakı sənədlər toplusunu təqdim etməlidir:

1) nizamnamənin notarius və ya qeydiyyatı aparan orqan tərəfindən təsdiq edilmiş surəti;

2) təsis müqaviləsinin notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti;

3) hüquqi şəxsin dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti;

4) hüquqi şəxsin yaradılması haqqında qərarın (təsisçinin qərarı, 1 nömrəli protokol və s.) təşkilatın möhürü ilə təsdiq edilmiş surəti;

5) imza nümunələri olan notariat qaydasında təsdiq edilmiş vəsiqə - hər bir hesab üçün;

6) imza nümunəsi olan vəsiqədə göstərilən şəxslərin səlahiyyətlərini təsdiq edən təşkilatın möhürü ilə təsdiq edilmiş sənədlərin surətləri (qərar, protokol, sərəncam, etibarnamə və s.);

7) hüquqi şəxsin vergi orqanında qeydiyyata alınması haqqında şəhadətnamənin notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti;

8) təşkilatın möhürü ilə təsdiq edilmiş Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin kodlarının surəti;

9) məsul şəxslərin möhürü və imzası ilə təsdiq edilmiş, məsrəf limiti (müəyyən edilmiş format) göstərilən korporativ kartların elektron daşıyıcıda və kağız daşıyıcıda verilməsi üçün işçilərin siyahısı;

10) rəhbər, baş mühasib tərəfindən imzalanmış və təşkilatın möhürü ilə təsdiq edilmiş müştəri sorğu vərəqi (müəyyən edilmiş formatda);

11) hesabın açılması üçün ərizə - hər bir hesab üçün;

12) bank hesabı müqaviləsi;

13) hesab açmaq və müvafiq sənədləri almaq üçün etibarnamə - üçüncü şəxs tərəfindən hesab açıldıqda (imza nümunələri olan kartda göstərilən şəxslər istisna olmaqla);

14) adına kartın verildiyi təşkilatın hər bir əməkdaşının adı göstərilməklə öhdəlik haqqında arayış (müəyyən edilmiş formatda);

15) adına vəsiqə verilmiş təşkilatın hər bir əməkdaşının pasportunun rəhbəri tərəfindən imzalanmış və təşkilatın möhürü ilə təsdiq edilmiş surəti;

16) maliyyə təşkilatları (yəni maliyyə xidmətləri göstərən - investisiya fondları, faktorinq şirkətləri, əmtəə və valyuta birjaları, fond bazarında fəaliyyət göstərən broker təşkilatları) olan hüquqi şəxslər üçün müvafiq fəaliyyət növü ilə məşğul olmaq üçün lisenziyanın notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti; sığorta şirkətləri, qeyri-dövlət pensiya fondları və s.).

Təqdim edilmiş sənədlər əsasında emitent bank və təşkilat beynəlxalq korporativ kartlardan istifadə etməklə aparılan əməliyyatlar üzrə hesablaşmalar üçün hesaba xidmət göstərmək üçün müqavilə bağlayır.

Korporativ kartlarla əməliyyatların uçotunun xüsusiyyətləri

Beləliklə, artıq aşkar etdiyimiz kimi, korporativ kart sahibinə hüquqi şəxsin hesabı üzrə əməliyyatlar aparmağa imkan verən bank kartıdır. Buna görə də, korporativ kart sahibinin - təşkilatın əməkdaşı tərəfindən kartdan vəsaitin çıxarılması hesabına pul verilməsinə bərabərdir.

Xüsusi kart hesabından silinən vəsaitlər hesab üzrə maliyyə məsul şəxsə verilmiş hesab edilir və 71 No-li “Mühasiblərlə hesablaşmalar” hesabında uçota alınır. Korporativ kartdan vəsaitin silinməsinin məqsədəuyğunluğu təşkilatın rəhbəri tərəfindən xərc hesabatı təsdiq edilərkən təsdiq edilir.

Hesaba vəsaitin verilməsi müddətinin sonunda və ya ezamiyyətdən qayıtdıqdan sonra korporativ kart sahibi təşkilatın mühasibatlıq şöbəsinə bütün zəruri təsdiqedici sənədlər, o cümlədən orijinal sliplər, elektron terminal qəbzləri, kassa aparatı ilə əvvəlcədən hesabat təqdim etməlidir. qəbzlər və ya ATM qəbzləri.

Slip üç karbon nüsxədə doldurulur: birincisi alıcıya, ikincisi kollektora, üçüncüsü kassa hesabatı ilə birlikdə mühasibatlığa verilir. Alıcı slipi imzalayır, onun imzasının həqiqiliyi ticarət (xidmət) müəssisəsinin kassir-operatoru tərəfindən yoxlanılır.

Kart portfeli: biliklərin doldurulması

Qeyd: 23-P nömrəli Əsasnamənin 5.11-ci bəndinə əsasən, bank korporativ kartlardan istifadə etməklə aparılan bütün əməliyyatların təsdiqini təşkilatdan tələb etmək hüququna malikdir. Bundan əlavə, əgər korporativ kart Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda istifadə olunursa, onda əməliyyatlar aparıldığı gündən bir ay ərzində təşkilat hər bir əməliyyat üçün təsdiqedici sənədləri müvəkkil banka təqdim etməyə borcludur (23-P saylı Əsasnamənin 6.2-ci bəndi). ).

Korporativ karta xidmət göstərmək üçün təşkilatın sifarişi ilə onun cari və ya kredit hesabına pul köçürülən QKDK açılır. QKDK banklardakı xüsusi hesablara aiddir və 55 №-li “Banklarda xüsusi hesablar” hesabının ayrıca subhesabında uçota alınır.

Bu əməliyyatlar mühasibat uçotunda aşağıdakı yazılışlarla əks olunur:

Dt 55, subhesab "SKS", Kt 51 "Cari hesablar" - hesablaşma (debet) korporativ kartından istifadə edərkən xüsusi kart hesabına rublla vəsaitin daxil edilməsi əks etdirilir;

Dt 55, subhesab "SKS", Kt 52 "Valyuta hesabları" - hesablaşma (debet) korporativ kartından istifadə zamanı xarici valyutada olan vəsaitin xüsusi kart hesabına mədaxil edilməsi əks etdirilir. Xarici valyutada xüsusi kart hesabları üzrə valyuta əməliyyatları valyuta qanunvericiliyinin və PBU 3/2000 tələblərinə uyğun olaraq həyata keçirilməlidir;

Dt 55, subhesab "SKS", Kt 66 "Qısamüddətli kreditlər və borclar üzrə hesablaşmalar", subhesab "Kredit kartında kredit xətti", - korporativ kredit kartından istifadə zamanı kreditin xüsusi kart hesabına kreditləşdirilməsi əks etdirilir;

Dt 66, subhesab "Kredit kartındakı kredit xətti", Kt 51 - kredit bank kartının emissiyası və xidmətinə dair müqaviləyə uyğun olaraq açılmış kredit xətti üzrə banka olan borcun ödənilməsi məbləğini və bu kredit xətti üzrə faizləri əks etdirir.

Kredit bank kartının verilməsi zamanı kart sahibləri kontekstində analitik uçotun aparılması məqsədəuyğundur;

D-t 91-2 "Digər xərclər" D-t 51 "Cari hesablar" - xüsusi kart hesabının açılması və xidmət göstərilməsi ilə bağlı bank xidmətlərinin ödənilməsi üzrə xərclər əks etdirilir.

Mühasibat uçotu məqsədləri üçün kart hesablarının açılması və onlara xidmət göstərilməsi üçün bank komissiyaları təşkilatın əməliyyat xərclərinin bir hissəsi kimi (PBU 10/99-un 11-ci bəndi), vergi uçotu məqsədləri üçün isə qeyri-əməliyyat xərclərinin bir hissəsi kimi tanınır (265-ci maddənin 15-ci yarımbəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi).

Mühasibat uçotunda korporativ kartdan vəsaitlərin çıxarılması aşağıdakı qeydlərdə əks olunur:

Dt 71 "Məsuliyyətli şəxslərlə hesablaşmalar" Dt 55, subhesab "SKS", - kart sahibinin malların, işlərin, xidmətlərin ödənilməsi üçün çıxardığı pul məbləğini əks etdirir;

D-t 71 K-t 55, subhesab "SKS", - korporativ kart sahibi tərəfindən nağd pul çıxarılması əks etdirilir.

Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq. "Nağd ödənişlər və (və ya) ödəniş kartlarından istifadə etməklə ödənişlər edərkən nəzarət-kassa aparatının istifadəsi haqqında" Federal Qanunun 2-si, əgər alıcı korporativ bank kartı ilə ödəniş edirsə, satıcı nağd pul qəbzini vurmalıdır. Eyni zamanda, korporativ kartlarla ödənilmiş mallar üçün pul dərhal ticarət (xidmət) müəssisəsinin hesablaşma hesabına getdiyi üçün satıcının kassasına faktiki daxil edilmir.

Eyni zamanda Z-hesabatında (hər iş gününün sonunda kassir-operator tərəfindən vurulan yekun qəbz) alış məbləği göstərilməlidir. Bu o deməkdir ki, Z-hesabat məlumatları ticarət (xidmətlər) müəssisəsinin kassasına daxil olan pul vəsaitlərinin məbləği ilə üst-üstə düşməyəcək. Mövcud prosedura əsasən, kassir-operator gündəlik olaraq Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 25 dekabr 1998-ci il tarixli 132 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş N KM-6 formasında kassir-operatorun arayış-hesabatını tərtib edir. gündəlik mədaxil mədaxil orderinə uyğun olaraq ticarət (xidmət) müəssisəsinin kassasına və ya bilavasitə bank inkassatoruna təqdim etməlidir. Belə bir vəziyyətdə, Bankın İdarə Heyətinin qərarı ilə təsdiq edilmiş Rusiya Federasiyasında nağd əməliyyatların aparılması Qaydasının 22-ci bəndi əsasında kassa aparatında olan nağd pulun faktiki məbləği üçün qəbz orderi verilməlidir. Rusiya Federasiyasının 22 sentyabr 1993-cü il tarixli 40 nömrəli qərarı və Rusiyanın Moskvadakı Vergi İnzibati Departamentinin 25 oktyabr 2002-ci il tarixli 29-12/51251 nömrəli məktubu. Müvafiq olaraq, kassir-operator jurnalında (forma N KM-4, Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 25 dekabr 1998-ci il tarixli N 132 Fərmanı ilə təsdiq edilmiş), korporativ kartla ödənilən alışın məbləği 13-cü sütunda əks etdirilməlidir. (Sənədlərə uyğun olaraq çatdırılır/ödənilir).

Bank bank kartlarından (ekvayinq) istifadə etməklə həyata keçirilən əməliyyatlara görə ticarət (xidmət) müəssisəsi ilə hesablaşmalar apararkən ticarət (xidmət) müəssisəsinin mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydlər aparılır:

Dt 62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar" Dt 90 "Gəlir", subhesab "Nağdsız satışdan gəlir", - korporativ bank kartları ilə ödənilmiş mallara görə borc əks etdirilir;

Dt 57 "Yolda köçürmələr" Kt 62 "Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar" - slip reyestrinin banka elektron poçtla ötürülməsi əks etdirilir;

D-t 51 K-t 57 - cari hesaba tranzit vəsaitlərin kreditləşdirilməsi əks etdirilir ("Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlər haqqında" Rusiya Bankının 2-P saylı Əsasnaməsinə əsasən).