Maksimum çıxılma məbləği. Uşaq vergisi endirimi - ölçüsü, qeydiyyatı və hesablanması qaydası. Uşaqlar üçün sosial vergi endirimləri

Bu gün Vergi Qanunvericiliyi vergi endirimi ala biləcəyiniz bir çox variant təqdim edir. Vergi geri qaytarılması üçün müraciət etmək üçün heç bir xüsusi hüquqi biliyə ehtiyacınız yoxdur, prosedur sadədir. Və buna baxmayaraq, dövlətdən əlavə gəlir əldə etmək hüququnuz varsa, bu bölməni oxuyun.

Ölkəmizdə 18 yaşdan yuxarı şəxsi gəlir vergisi abbreviaturası ilə tanış olmayan bir şəxsə rast gəlmək bəlkə də çətindir. Şəxsi gəlir vergisi və ya gəlir vergisi rəsmi olaraq işləyən bütün vətəndaşlara aiddir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, ölkəmizdə gəlirlərin mütləq əksəriyyəti 13% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur. Əmək haqqına əlavə olaraq bu, aşağıdakılara aiddir:

• fərdi tədrisdən və ya digər növ məsləhətləşmələrdən gəlir;
• əmlakın və ya nəqliyyat vasitəsinin icarəsindən əldə edilən gəlir;
• göstərilən mülkiyyətçiyə 3 ildən az müddətə (2016-cı ilə qədər) və ya 5 ildən (2016-cı ildən sonra) məxsus olan əmlakın satışından əldə edilən gəlirlər və s.

Başqa gəlir növləri var, məsələn, reklam kampaniyasından uduşlar. Onlardan 35%-ə qədər vergi tutula bilər və bu məbləğlər qanuni olaraq geri qaytarılmır.

Nəzərə almaq lazımdır ki, xüsusi vergi bazası olan digər qazanclarınız olsa belə, çıxma yalnız 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlirlər üçün nəzərdə tutulub.

Vergi endirimi nədir və onu necə əldə etmək olar

Tərifinə görə, vergi endirimi 13% verginin ödənilməyəcəyi məbləğdir. Bunun praktik olaraq necə həyata keçirilə biləcəyinə dair bir neçə varianta baxaq.

Vergi bazasının azaldılması

Məsələn, maaşınız 25.000 rubl təşkil edir. Hər ay sizə 1000 rubl endirim verilir. Praktikada bu o deməkdir ki, 13% fərdi gəlir vergisi bütün 25.000 rubl maaşdan deyil, tutulma ilə azaldılmış məbləğdən, yəni 24.000 rubldan tutulacaq.

Bir il ərzində qayıdın

Aylıq tutulmanın verildiyi vəziyyəti nəzərdən keçirdik. Bir sıra hallarda vergi idarəsi hesabat dövrü üçün bir ilin götürüldüyü mexanizmdən istifadə edir. Yəni, il ərzində əmək haqqı alırsınız və 13% fərdi gəlir vergisi ödəyirsiniz - hər şey həmişəki kimidir. İlin sonunda gəlirinizi, tutulma hüququnuzu və ödənilmiş vergiləri təsdiq edən sənədləri vergi orqanlarına təqdim edirsiniz və artıq dövlətə ödədiyiniz məbləğ dərhal geri qaytarılacaqdır.

Aylıq geri qaytarın

Ola bilər ki, vergi güzəştindən yararlanmaq üçün ilin sonunu gözləməyə ehtiyac yoxdur. Pul hər ay işəgötürəndən qaytarıla bilər. Bunu etmək üçün, həmçinin sənədləri vergi idarəsinə təqdim etməli və vergi endirimi hüququnuzun təsdiqini almalısınız. Bundan sonra şirkətin mühasibat şöbəsi müəyyən müddətə fərdi gəlir vergisini tutmağı dayandıracaq. Beləliklə, sizin çıxılma hüququnuz həyata keçirilir.

Vergi endiriminin 5 növü var:

• standart;
• sosial;
• əmlak;
• peşəkar;
• qiymətli kağızlarla əməliyyatlar üzrə itkilərlə bağlıdır.

Vergi endirimlərinin ilk dörd ən çox yayılmış növünü nəzərdən keçirəcəyik.

Standart vergi endirimi

Bu vergi endirimi gəlirinizdən asılı olmayaraq sabit məbləğdir və hər ay verilir. Bu cür çıxılmanın təmin edilməsi üçün 2 mümkün vəziyyət var:

Uşaqların himayəsində olması

Birinci və ikinci uşaqlar üçün valideynlərə və ya qəyyumlara 1400 rubl, üçüncü və digər uşaqlar üçün 3000 rubl məbləğində tutulma təmin edilir. Çıxışlar uşağın 18 yaşına çatana qədər verilir və əgər sonuncu universitetdə əyani təhsil alırsa, bu müddət 24 yaşa qədər davam edəcək.

Əgər himayədə əlil uşaq varsa, o zaman müavinətlərin məbləği daha çoxdur. 2016-cı ildən bəri onlar 12.000 rubl müəyyən edilmişdir. valideynlər üçün və qəyyumlar və ya övladlığa götürənlər üçün 6000 rubl.

Müavinətin verilməsi ilin əvvəlindən ümumi gəliriniz 280.000 rubla çatdıqda (2016-cı ildən sonra - 350.000 rubl) başa çatır. Yeni hesabat dövründə isə ödənişlər davam edəcək.

Misal. Vasili Vasechkinin iki övladı var - 9 və 10 yaşında. Onlar üçün 2019-cu ildə 2800 rubl məbləğində tutulma almaq hüququ var və maaşı 40.000 rubl təşkil edir. Əvvəla, Vasili yanvar-iyul ayları daxil olmaqla bir endirim alacaq, çünki iyul ayında ümumi gəlir gözlənilən 280.000 rubl olacaq. Bu dövrdə fərdi gəlir vergisi (40.000 – 2.800)*13% = 4.836 rubl olacaq.

Vasechkin tutulma verməsəydi, o, dövlətə maaşından 40.000 * 13% = 5.200 rubl ödəyəcəkdi. Xalis mənfəət ayda 364 rubl təşkil edir və 7 ay ərzində o, 2548 rubl pul müavinəti alacaq.

Güzəştli kateqoriyalardan birinin olması

Bura “Çernobılçılar”, Böyük Vətən Müharibəsi əlilləri, xidmət zamanı əlil olmuş hərbi qulluqçular daxildir. Onların 3000 rubl məbləğində tutulma hüququ var.

Rusiya və SSRİ Qəhrəmanları, İkinci Dünya Müharibəsi iştirakçıları, konsentrasiya düşərgələrinin keçmiş əsirləri, uşaqlıqdan əlillər, "Əfqanlar" - 500 rubl standart endirim. Kateqoriyaların tam siyahısı Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsində verilmişdir.

Sosial vergi endirimi

Sosial ayırma aşağıdakı hallarda mümkündür:

• öz və ya uşaqlarınızın təhsili üçün xərclər;
• müalicə, özünüz və ya yaxın qohumlarınız üçün xərclər;
• xeyriyyə;
• gələcək pensiyalara töhfələr.

Müalicə və təhsil üçün ümumilikdə sosial ayırmalar üçün "tavan" 120.000 rubl təşkil edir. İstisna bahalı müalicədir, bunun üçün tam məbləğ üçün tutulma nəzərdə tutulur.

Misal. Vasili, 50.000 rubl xərclədi. təhsiliniz üçün 50.000 rubl. bir uşağın təhsili üçün 50.000 rubl. özünün müalicəsi və arvadının müalicəsi üçün 50.000, o, hansı kateqoriyalar üzrə endirim alacağına qərar verməli olacaq.

O, reallıqdan (200 min rubl) asılı olmayaraq, gəlir vergisinin qaytarılması üçün sənədləri yalnız maksimum məbləğdən (120 min rubl) təqdim edə biləcək. Onun üçün maksimum geri qaytarma məbləği 120.000*13% = 15.600 rubl olacaq.

Vasechkin üçün bu çıxılmanın etibarlılıq müddətinin məhdud olduğunu bilməsi də vacibdir. Sənədlər xərclərin çəkildiyi ildən sonrakı ildə təqdim edilir. Yəni ödəniş 2015-ci ildə edilibsə, onda 3-NDFL bəyannaməsi bu hesabat dövrü üçün xüsusi olaraq doldurulmalıdır.

Hesabatın verilməsini gecikdirməyə ehtiyac yoxdur, çünki vergilərin qaytarılması yalnız əvvəlki 3 il üçün mümkündür. Məsələn, 2019-cu ildə 2018, 2017 və 2016-cı illərin bəyannamələri qəbul edilir. Əgər əvvəllər təlim və ya müalicə aparılıbsa, pulu geri qaytarmaq mümkün deyil.

Əgər il üçün ödənilmiş fərdi gəlir vergisi tam çıxılmağa imkan vermirsə, qalan hissəsi yandırılır.

Əmlak vergisi endirimi

2001-ci ildən bəri xoşbəxt yeni sakinlər əmlak vergisi endirimindən yararlana və xərclənən pulun bir hissəsini geri ala bilərlər. Analıq kapitalı və digər müavinətlər istisna olmaqla satınalma məbləğinin eyni 13%-i geri qaytarılmalıdır.

Əmlak endirimi aşağıdakı hallarda həyata keçirilir:

• tikinti üçün hazır mənzil (ev, otaq) və ya sahənin alınması;
• ipoteka ilə əmlak almaq;
• mənzil tikintisi.

Qanun bu fürsətdən istifadə etməyə qərar verən hər kəs üçün maksimum ödəniş məbləğinə məhdudiyyətlər nəzərdə tutur.

Birincisi, fərdi gəlir vergisinin qaytarıldığı məbləğ 2.000.000 rubldan çox ola bilməz.

Misal 1. Tutaq ki, kimsə Vasili Vasechkin 5 milyon rubl dəyərində mənzil alıb. O, 2 milyondan 13% - 260.000 rubl üçün ayırma verə biləcək.

Misal 2. Vasechkin 500.000 üçün bir otaq alıbsa, mənzilin tam dəyərinin 13% -i geri qaytarılır - 65.000 rubl.

İkincisi, sahibinin bir il ərzində alacağı maksimum məbləğ məhduddur. Bu müddət üçün mülkiyyətçinin büdcəyə ödədiyi gəlir vergisinin məbləğindən artıq olmamalıdır.

Misal. Tutaq ki, cənab Vasechkin 15 min rubl rəsmi gəlir əldə edir. İl üçün 15.000 * 13% * 12 ay = 23.400 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi ödəyəcək. O, cari dövrdə ev aldığı üçün tam olaraq o qədərini qaytaracaq. Ödənişin qalan hissəsi növbəti il ​​və tam ödəniş edilənə qədər davam edəcək.

Bütün digər hallarda, fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan gəliri olan və xüsusi vergi dərəcələri olan fərdi sahibkar olmayan Rusiya Federasiyasının vətəndaşına əmlakın tutulması üçün müraciət etmək hüququ verilir.

Peşəkar vergi endirimi

• fərdi sahibkarlar (gəlirləri 13% dərəcəyə tabedir!);
• özəl praktikada hüquqşünaslar və müəllimlər;
• əsərlərinə görə mükafat alan müəlliflər;
• müqavilə əsasında xidmət göstərən şəxslər.

Bir ilə bərabər hesabat dövrü üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Bu tutulmanın maraqlı cəhəti sahibkarlara aiddir. Artıq fərdi sahibkar statusu almış Vasechkinə qayıdaq. Onun üçün vergi endirimi biznes xərclərindən hesablanacaq - materialların alınması, tabeliyində olanlara əmək haqqı və s. Əgər Vasili xərcləri sənədlərlə əsaslandıra bilsə, o, xərclərin bütün məbləği üçün endirim alacaq. Ancaq lazımi çekləri yoxdursa, Vasili gəlirinin 20% -i məbləğində tutulma hüququndan istifadə edə bilər.

Müəllif xərcləri təsdiq edə bilmədikdə, sənət əsərləri üçün gəlir vergisinin qaytarılması üçün sabit bir dərəcə də mövcuddur. Bu nisbət 20 ilə 40% arasında dəyişir. Məsələn, bizim Vasili kitab yazıb müəllif kimi 40.000 rubl alırsa, o, şah əsər yaratmaq üçün heç bir xərc icad etmədən bu məbləğin 20%-nin tutulmasını tələb edə bilər.

Vergi endirimi almaq mümkündürmü?

Yalnız mümkün deyil, həm də zəruridir. Axı, bunu etmək heç də çətin deyil!

Hər hansı bir anlaşılmazlıq varsa və ya sadəcə bütün incəlikləri özünüz başa düşmək istəmirsinizsə, bu məsələni peşəkarlara həvalə edin. Bunu etmək üçün, gəlir vergisi bəyannaməsini doldurmaq üçün bir sorğu buraxın. Bir neçə saat ərzində siz doldurulmuş 3-NDFL formasını alacaqsınız, onu vergi idarəsinə aparmalı və pulun cari hesabınıza daxil olmasını gözləməlisiniz.

Beləliklə, vergi endirimi bir sıra hallarda əvvəllər ödənilmiş fərdi gəlir vergisini almaq hüququdur. Vergi ödəyiciləri müxtəlif məqsədlər üçün xərclənən vəsaitlərin bir hissəsini geri alır və ya əlavə gəlir artımı əldə edirlər. Bu fürsət heç bir investisiya tələb etmir, yəni onu əldən verməyə heç bir səbəb yoxdur.

Daşınmaz əmlak aldıqdan və ipoteka krediti üzrə faizləri ödədikdən sonra vergi endirimi kimi 650 min rubla qədər pul almaq mümkün olduğunu bilirdinizmi? Biz sizə vergi endiriminin nə olduğunu deyirik və onun alınması ilə bağlı ən çox verilən suallara cavab veririk.

Bilirsinizmi ki, daşınmaz əmlak alıb ipoteka krediti faizlərini ödədikdən sonra 650 minə qədər vəsait əldə etmək mümkündür... Maliyyə

1. Vergi endirimi nədir?

Əmək haqqınızın 13% -i fərdi gəlir vergisi şəklində Rusiya Federasiyasının büdcəsinə köçürülməlidir. Dövlət sizə ödənilmiş vergilərin bir hissəsini “geri qaytarmağa” icazə verir. Müalicə, təhsil (sosial ayırmalar) və s. xərcləri ilə daşınmaz əmlakın əldə edilməsi ilə əlaqədar vergi endirimi ala bilərsiniz (əmlakın tutulması, obyektlərin siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmişdir).

Daşınmaz əmlakın alınması və ipoteka krediti üzrə faizlərin ödənilməsi zamanı təqdim olunan əmlak vergisi endirimindən konkret danışacağıq.

2. Əmlak vergisi endirimləri hansı halları əhatə edir?

Əmlak vergisi endirimi, o cümlədən əmlak satarkən, Rusiya Federasiyasında mənzil (yaşayış binası, mənzil, otaq və s.) , yuxarıda göstərilən əmlakın alınması üçün nəzərdə tutulmuşdur.

3. Əmlak vergisi endirimini kim ala bilər?

Əmlak vergisi endirimi Rusiya Federasiyasının vətəndaşlarına vergi dərəcəsi üzrə gəlir əldə edənlərə verilir 13% .

Vergi endirimləri aşağıdakılar tərəfindən alına bilməz:

• dövlət işsizlik müavinətindən başqa gəlir mənbəyi olmayan işsizlər;
• xüsusi vergi rejimlərini tətbiq edən fərdi sahibkarlar (sadələşdirilmiş vergitutma sistemi və ya hesablanmış gəlir üzrə vahid vergi).

4. Mənzil aldıqdan sonra onu ərimin adına rəsmiləşdirdik, mən (həyat yoldaşım) əmlak vergisi endirimi tələb edə bilərəmmi?

Yalnız əmlak sahibləri əmlak vergisi endirimi ala bilərlər. Mənzil ümumi paylı mülkiyyət kimi alınırsa, bu halda vergi endirimi mülkiyyət payına uyğun olaraq bölünür. Əmlak birgə mülkiyyət kimi əldə edildikdə, əmlak vergisi endiriminin əldə edilməsi məqsədilə payların bölüşdürülməsi bilavasitə vergi orqanında ər-arvad tərəfindən payların bölüşdürülməsi üçün ərizə yazmaqla həyata keçirilir.

5. İpoteka kreditindən istifadə etməklə daşınmaz əmlak alarkən əmlak vergisi endirimi almaq mümkündürmü?

Bəli. İpoteka üçün əmlakın tutulması həm alınmış əmlakın dəyərindən, həm də ipoteka krediti üzrə ödənilən faiz məbləğindən əldə edilə bilər.

Əmlakdan çıxılma xərclərin məbləğinin 13%-i kimi hesablanır:

• mənzil almaq və ya tikmək üçün;
• ipoteka krediti üzrə faizləri ödəmək.

Daşınmaz əmlak alarkən, əmlak vergisi endiriminin məbləği müəyyən edilərkən nəzərə alınan xərclərin maksimum məbləği qanunla 2 milyon rubl məbləğində müəyyən edilir. Beləliklə, dəyəri 2 milyon rubldan çox olan daşınmaz əmlak üçün əmlak vergisi endiriminin maksimum məbləği 260 min rubl olacaq.

Daşınmaz əmlakın dəyəri 2 milyon rubldan azdırsa, vergi endiriminin məbləği daşınmaz əmlakın dəyərinin 13% -nə bərabər olacaqdır. Və əmlak vergisi endiriminin xərclənməmiş qalığı gələcəkdə istifadə edilə bilər (2014-cü ilə qədər xərclənməmiş qalıq "yandırıldı").

Bir neçə mülkiyyətçi olduqda, onların hər biri yuxarıda göstərilən əmlak vergisi tutulmasının maksimum məbləğinin məhdudlaşdırılması şərti ilə daşınmaz əmlakın mülkiyyətində öz payının dəyərinin 13 faizi məbləğində vergi endirimi üçün müraciət edə bilər.

İpoteka kreditindən istifadə edərək daşınmaz əmlak alarkən, ödənilən faiz məbləğindən vergi endirimi verilir, lakin 3 milyon rubldan çox deyil (əmlak vergisi endiriminin maksimum məbləği 390 min rubl olacaq).

Beləliklə, kreditlə daşınmaz əmlak alarkən, 650.000 rubla qədər məbləğdə əmlak vergisi endirimi ala bilərsiniz.

8. Mən bacımdan mənzil almaq istəyirəm. Mən vergi endirimi ala bilərəmmi?

Yox. Daşınmaz əmlakın alınması üçün əqd qohumlarla: həyat yoldaşı, valideynlər, uşaqlar (o cümlədən övladlığa götürülmüş uşaqlar), bacı-qardaşlar və bacı-qardaşlar, qəyyumlar (himayəçilər) və himayədarlar ilə bağlandıqda, daşınmaz əmlakın alınması üçün əmlak vergisi tutulması nəzərdə tutulmur. .

9. İpoteka krediti götürdük və analıq kapitalından istifadə etdik, vergi endirimi ala bilərikmi?

Yox. İpoteka krediti üçün müraciət edərkən analıq kapitalından istifadə etmisinizsə, onda analıq kapitalının məbləğindən əmlak vergisi tutulması təmin edilmir.

10. 2012-ci ildə 1 milyon rubla daşınmaz əmlak aldım və vergi endirimi aldım. 4 milyon rubla başqa bir mənzil almağı planlaşdırıram. 1 milyon rubl məbləğində vergi endiriminin qalığını tələb edə bilərəmmi?

Təəssüf ki, heç bir. Vergi endiriminin bir neçə daşınmaz əmlaka bölünməsi yalnız o halda baş verir ki, fiziki şəxs 2014-cü ildən əvvəl əmlakın endirimindən istifadə etməyib.

11. Əmlak vergisi endiriminin məbləğini təşkil edən vəsaiti necə əldə edə bilərəm?

Əmlak vergisi endirimini əldə etməyin iki yolu var:

• işəgötürənə müvafiq ərizə təqdim etməklə. Bu halda, işəgötürən belə bir ərizə təqdim etdiyiniz təqvim ilinin sonuna qədər əmək haqqınızın məbləğindən fərdi gəlir vergisini (əmək haqqı məbləğinin 13%-i həcmində) tutmayacaq. Bunun üçün siz tutulma almaq üçün bütün lazımi sənədləri vergi orqanına təqdim etməli, əmlak vergisi endirimi almaq hüququnuzu təsdiq edən sənədi almalı və əmlak vergisinin tutulması üçün işəgötürənə müraciət etməlisiniz;
• əmlak vergisi tutulmasını təşkil edən məbləği büdcədən qaytarmaqla. Bu halda, siz gəlirinizdən ödənilən fərdi gəlir vergisinin məbləğinə uyğun gələn vergi endirimi məbləğini ala bilərsiniz (əmlak vergisi endiriminin maksimum məbləğinin məhdudlaşdırılması şərti ilə). Bunun üçün siz vergi endirimi məbləğində fərdi gəlir vergisinin ödənildiyi il(lər) üçün vergi orqanına bəyannamə təqdim etməlisiniz.

12. Hara müraciət etməliyəm? Hansı sənədlər təqdim edilməlidir?

Vergi endirimi almaq/vergi endirimi almaq hüququnuzu təsdiqləmək üçün siz yaşayış yerinizin vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamalısınız. Aşağıdakı sənədlərə ehtiyacınız olacaq:

• Vergi bəyannaməsi (3-NDFL şəklində);
• Pasport və Vergi Ödəyicisinin Şəxsiyyət Nömrəsi tələb olunur;
• Müvafiq il üçün hesablanmış və tutulan vergilərin məbləğləri haqqında işəgötürəndən arayış (Forma 2-NDFL-də);
• mənzil hüququnu təsdiq edən sənədlərin surətləri;
• vergi ödəyicisinin əmlakın alınması zamanı xərclərini təsdiq edən və ipoteka müqaviləsi, məqsədli kredit müqaviləsi üzrə faizlərin ödənilməsini göstərən ödəniş sənədlərinin surətləri;
• nikah haqqında şəhadətnamənin surəti və ər-arvad arasında əmlak vergisi tutulmasının məbləğinin bölüşdürülməsinə dair əqd tərəflərinin razılığı haqqında yazılı arayış (müqavilə);
• uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi - valideyn 18 yaşına çatmamış uşağın mülkiyyəti kimi daşınmaz əmlak aldıqda;
• Qəyyumlar (himayəçilər) tərəfindən qəyyumluq və ya himayəçiliyin yaradılması haqqında qəyyumluq və himayəçilik orqanlarının qərarı - 18 yaşına çatmamış qəyyumluqda olan şəxslərin mülkiyyətinə daşınmaz əmlak alındıqda.

Uşağın ona dəstək olan valideynlərinin hər ay fərdi gəlir vergisi üzrə standart endirim (bundan sonra uşaq tutulması) almaq hüququ vardır.

Vergi endirimi, fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan gəliri 13% dərəcəsi ilə (təşkilatda iştirakdan əldə edilən gəlir istisna olmaqla) müəyyən bir məbləğdə azaltmağa və daha kiçik bir vergi ödəməyə imkan verir. Çıxarmadan faydalanmaq üçün vergi rezidenti statusunuz olmalıdır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 210-cu maddəsinin 3-cü bəndi, 218-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 4-cü bəndi).

İstinad. Vergi rezidentləri

Bir qayda olaraq, vergi rezidentləri növbəti 12 ardıcıl ay ərzində ən azı 183 təqvim günü ərzində Rusiya Federasiyasında olan fiziki şəxslərdir ( 2-ci maddə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 207).

1. Tutma hüququ olan şəxslər

Hər iki valideyn eyni vaxtda endirim ala bilər. Bundan əlavə, bu hüquqdan valideynlərin, övladlığa götürənlərin, qəyyumların, himayəçilərin, övladlığa götürənlərin və övladlığa götürənin uşağı saxlayan həyat yoldaşının həyat yoldaşları da mövcuddur. Eyni zamanda, övladlığa götürənlərin həyat yoldaşlarının, uşağın qəyyumlarının və qəyyumlarının tutulma hüququ yoxdur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 4-cü bəndi).

Nikahda olmayan, lakin rəsmi şəkildə uşaq dəstəyini ödəyən və ya uşağı başqa yolla təmin edən valideynlər tutulma hüququndan məhrum edilmir.

2. Tutmaların verilməsi üzrə məhdudiyyətlər

Çıxarma təqdim edərkən aşağıdakılar nəzərə alınır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 5-ci bəndi, , , , 17-ci bəndin 4-cü bəndinin 1-ci bəndi):

1. Valideyn gəlirinin məbləği: tutulma, ilin əvvəlindən hesablanmış valideynin gəliri (əmək haqqı) 350.000 rubla çatana qədər aylıq verilir. Gəlir bu məbləğdən çox olan aydan tutma nəzərdə tutulmur.

2. Uşağın yaşı: bir qayda olaraq, siz 18 yaşınadək uşaqlar üçün endirim ala bilərsiniz. Bununla belə, uşaq əyani tələbə, tələbə, aspirant, rezident, təcrübəçi və ya kursantdırsa, tutulmanın alınması müddəti 24 yaşına çatana qədər uzadılır.

3. Uşağın əlilliyi: əyani təhsil alan tələbə, aspirant, rezident, təcrübəçi, I və ya II qrup əlil olduqda, yaşı 24-dən az olan tələbə üçün artırılmış tutulma nəzərdə tutulur.

3. Tutulmanın məbləği

Hər bir uşaq üçün ailədəki uşaqların sayından asılı olan bir məbləğdə vergi endirimi verilir, yəni (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 1-ci bəndi - 10-cu bəndin 4-cü bəndi):

1400 rub. - ilk uşaq üçün;

1400 rub. - ikinci uşaq üçün;

3000 rub. - üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün.

12.000 rub. - əlil uşaq üçün valideyn, valideynin həyat yoldaşı, övladlığa götürən valideyn və 6000 rubl. qəyyum, qəyyum, övladlığa götürən, övladlığa götürənin həyat yoldaşı, belə uşağın doğulduğu qaydadan asılı olmayaraq.

Bu halda, əlil uşaq üçün standart ayırmanın məbləği, onun ailədə hansı uşaq olduğu nəzərə alınmaqla, uşağa nəzərdə tutulmuş tutulmanın məbləği ilə yekunlaşdırılır (İcmal, təsdiq edilmiş 14-cü bənd). Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsinin Rəyasət Heyətinin 21 oktyabr 2015-ci il tarixli qərarı ilə).

Çıxarmanın məbləği müəyyən edilərkən uşaqların ümumi sayı nəzərə alınır. İlk uşaq, onun üçün tutulma təmin edilib-edilməməsindən asılı olmayaraq, ən yaşlıdır (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 23 yanvar 2012-ci il tarixli N ED-4-3/781@ məktubu).

Misal. Uşaqlar üçün ayırma məbləğinin müəyyən edilməsi

Vergi ödəyicisinin üç övladı var: 17 və 25 yaşlı iki oğlu və 15 yaşında bir qızı (ikinci qrup əlil). Vergi ödəyicisi 16.400 rubl məbləğində aylıq fərdi gəlir vergisi endirimi almaq hüququna malikdir. (Yetkinlik yaşına çatmayan oğlu üçün 1400 rubl, qızı üçün 15 000 rubl (üçüncü uşaq üçün 3000 rubl və əlil uşaq üçün 12000 rubl)).

4. İkiqat tutulmanın təmin edilməsi

İkiqat çıxılma təmin edilə bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 12, 15-ci bəndinin 4-cü bəndinin 1-ci bəndi):

• yeganə valideynə (övladlığa götürən) onun xahişi ilə nikaha girənə qədər. Nikahın baş tutduğu ay ikiqat endirimin təmin edilməsi üçün son ay olacaq.

Qeyd. Uşağın ölümünə, naməlum olmamasına görə ikinci valideyni olmadıqda və ya uşağın doğum şəhadətnaməsində yalnız bir valideyn göstərildikdə valideyn tək valideyn sayılır. Valideynlər arasında qeydə alınmış nikahın olmaması belə hallara şamil edilmir;

• valideynlərdən biri, ikinci valideyn vergi endirimini almaqdan imtina etmək üçün ərizə yazdıqda;
• yeganə övladlığa götürən valideyn, qəyyum, qəyyum.

5. Tutulmanın alınması yolları

Vergi endirimini almağın iki yolu var: işəgötürəndən və vergi orqanından. Onların hər birinə növbə ilə baxaq.

5.1. İşəgötürəndən tutulmanın alınması

Uşaqlar üçün vergi endirimi almaq üçün işəgötürənlə ərizə və tutma hüququnu təsdiq edən sənədlərlə əlaqə saxlamalısınız (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 3-cü bəndi).

Belə sənədlər, xüsusən:

• uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi və ya övladlığa götürmə şəhadətnaməsi (uşaq övladlığa götürülübsə). Üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün artırılmış ayırma almaq üçün ilk iki uşağın doğum (övladlığa götürmə) şəhadətnaməsinə ehtiyacınız olacaq;
• nikahın qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə;
• əlillik şəhadətnaməsi (uşaq əlil olduqda);
• uşağın təhsil aldığı təhsil müəssisəsindən arayış (uşağın yaşı 18-dən yuxarı olduqda);
• uşağı saxlamaq üçün vəsaitin köçürülməsi faktını təsdiq edən sənədlər (məsələn, aliment);
• Valideyn tərəfindən tutulma üçün müraciət edən ikinci valideynin uşağın təminatı ilə məşğul olması barədə ifadəsi. Valideynlər evli deyilsə, digər valideyn uşağa aliment ödəməsə də, uşağı təmin edirsə, bu lazımdır.

Qeyd. Vergi ödəyicisi eyni vaxtda bir neçə işəgötürən üçün işləyirsə, tutulma yalnız onun seçdiyi bir işəgötürənə verilə bilər ( 3-cü maddə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi).

Əgər təqvim ilinin əvvəlindən yeni bir iş görmüsünüzsə, vergi endirimi almaq üçün əvvəlki işəgötürəniniz tərəfindən verilmiş 2-NDFL şəklində bu il üçün alınan gəlir haqqında arayış lazımdır (Maddə 216,

Qeyd. Bəyannaməni doldurmaq üçün Rusiya Federal Vergi Xidmətinin saytında "Proqram təminatı / Bəyannamə" bölməsində yerləşdirilən pulsuz proqramdan istifadə edə bilərsiniz.

Vergi müfəttişliyi bəyannamə və sənədləri təqdim edildiyi gündən üç ay ərzində yoxlamalıdır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 2-ci bəndi).

Tutma hüququ təsdiq edildikdə və fiziki şəxslərin gəlir vergisinin artıq ödənilməsi faktı təsdiq edildikdə, verginin qaytarılması üçün ərizənizin alındığı və ya stolüstü yoxlamanın başa çatdığı tarixdən bir ay ərzində artıq ödənişin müvafiq məbləği geri qaytarılmalıdır. , ərizəni bəyannamə ilə birlikdə təqdim etmisinizsə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin 6-cı bəndi; 11-ci bənd Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Rəyasət Heyətinin 22 dekabr 2005-ci il tarixli 98 nömrəli məlumat məktubu).

Məsələ ilə bağlı faydalı məlumatlar

Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytı -

Uşaq böyütmək maddi cəhətdən olduqca çətindir, xüsusən də ailədə tək olmadığı zaman. Dövlət uşaqlı vətəndaşlara kömək etməyə çalışır. Bu məqsədlə uşaqlar üçün vergi endirimi təsdiq edilib. Sənətdə təsbit edilmişdir. Rusiya Federasiyasının 218 saylı Vergi Məcəlləsi. Bir şəxs rəsmi olaraq işləyərkən, güzəştdən yararlanmaq və daha az miqdarda fərdi gəlir vergisini ödəmək imkanı var.

Uşaq vergisi endirimi, anlayışlar və təriflər

Uşaq vergisi endiriminin nə olduğunu Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsini diqqətlə öyrənməklə başa düşmək olar.

Bütün işləyənlər rəsmi olaraq dövlətə şəxsi gəlirdən 13% vergi ödəyirlər. Məsələn, 11 min maaşdan işçi dövlət xəzinəsinə töhfə verəcək (11000 × 13%) = 1430 rubl.

Verilmiş endirim vergitutma bazasını azaldan məbləğdir. Uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi müavinətləri almaqla işçilər dövlət büdcəsinə aylıq töhfələrini azaldırlar. Praktikada belə görünür. Müavinət məbləği hesablanmış əmək haqqından tutulur, qalan hissədən 13% vergi tutulur.

Əgər işçi işəgötürənə ərizə yazmışdırsa, standart uşaq vergisi krediti vergi dövründə hər ay verilə bilər. Yalnız, qanun ildə 350.000 rubl maaş limiti təyin edir. Bu göstərici keçərsə, müavinət növbəti ilə qədər dayandırılır.

Müavinətin IFMS vasitəsilə birdəfəlik qeydiyyata alınması iş yerində verilmədiyi təqdirdə icazə verilir. Bunu ildə bir dəfə edə bilərsiniz, ancaq bütün aylar üçün bir dəfəyə bir məbləğdə kompensasiya ala bilərsiniz.

Hazırkı iş yerini tərk edərkən, bir şəxs standart vergi ayırmaları təmin etmək üçün yeni işəgötürənə təqdim edilməli olan 2 - fərdi gəlir vergisi sertifikatı alır. Bu sənəddə verilən güzəştlər və vergi bazası haqqında ətraflı məlumat var.

Bir şəxs eyni vaxtda bir neçə işəgötürəndə işləyərkən, o, müavinət almaq üçün hansı işə müraciət edəcəyini seçməli olacaq. Bir qayda olaraq, müavinətlər əsas iş yerində verilir. Ayrılmaların təmin edilməsinə özünüz nəzarət etmək tövsiyə olunur. Səhv aşkar edilərsə, bu barədə mühasibatlıq şöbəsinə məlumat verməlisiniz.

Həddindən artıq müavinət verilərsə, işçi əlavə vergini özü ödəməlidir.

Uşağın tutulması üçün kimin müraciət etmək hüququ var?

Vergi endirimi hüququ olan şəxs Art əsasında müəyyən edilə bilər. 218 NK. Aşağıdakılar uşaqlar üçün standart endirim almaq hüququna malikdirlər:

• valideynlər;
• övladlığa götürən valideynlər;
• qəyyumlar.

Qanuni nümayəndələrin hər biri müavinət almaq üçün müraciət etmək hüququna malikdir. Məsələn, övladın anası və atası eyni iş yerindədir. Eyni şey uşağın digər qanuni nümayəndələrinə də aiddir.

Ərizəçi üçün tələblər

Müavinət üçün necə müraciət edəcəyinizi düşünməzdən əvvəl şərtlərlə tanış olmalısınız. Bir uşağa çıxma məbləği verərkən müəyyən tələblər var:

• Fayda yalnız uşaqlar üçün istifadə edilə bilər. Hansı yaşa qədər:
  • 18 yaşa qədər;
  • əyani təhsil alırlarsa 24 yaşa qədər.
• Qanuni nümayəndənin əmək haqqı rəsmi xarakter daşıyır və fərdi gəlir vergisinə cəlb edilir.
• Valideynlərin ilin əvvəlindən gəliri 350 min rubldan çox deyil. Bu limiti keçdiyi aydan etibarən təqdim edilən gəlir vergisi güzəştinin tətbiqi dayandırılır.
• Nəsil qanuni nümayəndədən asılıdır.

Bütün şərtlər yerinə yetirildikdə, müavinət almaq üçün işəgötürənə müraciət edə bilərsiniz.

Yaş kateqoriyalarından asılı olmayaraq müəyyən edilmiş əlilliyi olan uşaqlar üçün standart vergi endirimləri verilir.

Uşaq müavinətinin məbləği

Qanuna görə, müavinət yalnız cari hesablaşma dövründə üç yüz əlli min rubl olan qanuni həddi aşana qədər etibarlıdır. Yeni ildə yenidən başa çatdırmaq lazımdır. Bəzi işəgötürənlər işçilərdən illik hesabat yazmağı tələb etmir. Ərizə forması nəslin müəyyən bir yaşa çatana qədər bütün müddət üçün müavinətlərin qeydiyyatını nəzərdə tutur. Lakin əksər təşkilatlar hər il tələb olunan sənədlər paketini təqdim etməyə məcbur olurlar. Bu, təhlükəsizlik şəbəkəsi ilə bağlıdır; hər bir şəxs bir il ərzində müavinət almaq hüququnu itirə bilər.

2017-ci ildə bir uşaq üçün standart çıxılma:

Cədvəldə geri qaytarılacaq məbləğ deyil, tutulmanın məbləği göstərilir. Başqa sözlə, bu göstərici fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb edilməyəcək.

Şəxsi gəlir vergisi dövlət xəzinəsinə ödənildikdə, uşaq tutulması hər iki valideyn tərəfindən eyni vaxtda verilə bilər. Bu nəzərə alır:

• Uşaqların sırası hər bir valideyn üçün ayrıca, çünki onların sayı fərqli ola bilər. Müvafiq olaraq, ana və ata üçün ayırma məbləği fərqli olacaq.
• Uşaqlar təbii və ya övladlığa götürülə bilər.
• Yetkinlər və vəfat edənlər də daxil olmaqla, bütün nəsillər sayılır. Məsələn, əvvəllər ərizəçiyə iki uşaq üçün müavinət verilirdi. Bir övlad böyüdü, amma başqa biri doğuldu. Müvafiq olaraq, sosial müavinətlər aşağıdakı kimi nəzərə alınacaq: 1400 + 3000 = 4400 rubl.

Ölən uşaqlar üçün tutulmalar nəzərdə tutulmur, onlar yalnız uşaqların sayının hesablanması zamanı nəzərə alınır.

Nümunələrdə uşaq ayırmalarının hesablanması

Güman Simonova Olqa İvanovnanın üç övladı var: beş, yeddi və on il.

Onun hesablanmış aylıq əmək haqqının məbləği 45 min rubl təşkil edir.

Bütün insanlar qazanclarına görə 13% fərdi gəlir vergisi ödəməli olduğundan, o da istisna deyil. Ancaq qadının aşağıdakı üstünlüklərdən istifadə etmək hüququ var:

1. 1400 rub. - birinci uşağa görə tutulma;
2. 1400 rub. - ikinci nəsil;
3. 3000 rub. - üçüncü körpəyə.

Belə çıxır ki, ay üçün ümumi vergi endirimi aşağıdakı kimi hesablanır: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubl.

Müvafiq olaraq, qadın öz əlində ödənilir: 45 000 – (45 000 – 5800) × 13% = 39 904 rubl. Müavinət olmadıqda, mühasibat şöbəsi hesablamaların bütün məbləği üzrə fərdi gəlir vergisini hesablayır.

Standart ayırmalar gəlirin məbləği 350 min rubldan çox olan aya qədər verilir. Bu gəlirlə fərdi gəlir vergisi güzəştinin səkkizinci ayda - avqustda tətbiqi dayandırılacaq.

İndi onun necə hesablandığına dair bir nümunəyə baxaq:

Gavrilova Valentina Pavlovnanın iki övladı var: 25 və 13 yaş. Onun aylıq maaşı 15 min rubl təşkil edir.

Onun böyük övladı üçün müavinət almaq hüququ yoxdur. Sonra əldə edilən gəlirin hesablanması aşağıdakı kimi olacaq:

15000 – (15000 – 1400) × 13% = 13232 rubl.

Üstəlik, ən gənc nəsil ikinci deyil, üçüncü olsaydı, o, 3000 rubl məbləğində endirim alacaqdı. Buna görə hesablama belə görünəcək:

15000 – (15000 – 3000) × 13% = 13440 rubl.

Son nümunədən aydın olur ki, yetkin uşaqlar üçün heç bir tutulma nəzərdə tutulmur, lakin onlar məbləğin hesablanmasına daxil edilir.

İkiqat fayda, kimə icazə verilir

Ölkəmizin qanunvericiliyi müəyyən kateqoriyalı işçilərə ikiqat müavinət almağa imkan verir:

• ona hüququ olan ikinci valideynin müavinətdən imtina etməsi halında. Bunun üçün tutulmadan imtina edən valideyn iş yerindən müavinətin verilmədiyi barədə arayış almalıdır.
• İkincinin ölümü və ya naməlum olmaması halında tək valideyn. Sonra sənədləri - əsasları gətirməli olacaqsınız.
• Tək analar. Uşaqlarının doğum haqqında şəhadətnamələrində ata sütunu doldurulmuş qadınlar subay qadınlara daxil edilmir. Birlikdə yaşamasalar belə.

Faydadan imtina edə bilməyəcəksiniz:

• işləməyən valideyn;
• analıq məzuniyyətində olan qadın;
• məşğulluq mərkəzində qeydiyyatda olan şəxslər.

Məlum olur ki, hər iki valideyn rəsmi olaraq işləyirsə, onlardan birinin uşaq üçün ikiqat vergi endirimi almaq hüququ var. Ancaq bunun üçün onlardan birinə müavinətdən rəsmi imtina etmək lazımdır.

İkiqat çıxılmanın hesablanması nümunəsi

Bir nümunədən istifadə edərək ikiqat vergi endiriminin hesablanmasına baxaq. Tutaq ki, Elena Pavlovna Klimovanın 37 min rubl maaşı və bir uşağı var. Əri rəsmi olaraq müavinətdən imtina etdi. Bu andan etibarən qadın ikiqat müavinət tələb etmək hüququna malikdir.

Qanuna görə, bir övlad 1400 rubl sosial tutulma hüququna malikdir, ikiqat müavinət aşağıdakı kimi hesablanır:

1400 × 2 = 2800 rub.

Belə çıxır ki, işçi hesablanmış və tutulan şəxsi gəlir vergisi nəzərə alınmaqla əmək haqqını alacaq:

37 000 – (37 000 – 2800) × 13% = 32 554 rubl.

Belə çıxır ki, valideyn müavinətdən imtina edərsə, ikinci qanuni nümayəndə bu müavinətdən ikiqat istifadə edir.

Çıxarma təmin etmək üçün tələb olunan sənədlər

Standart uşaq vergi endiriminin təmin edilməsi yalnız tətbiq xarakteri daşıyır. Bunun üçün işçi iş yerindəki mühasibatlıq şöbəsinə aşağıdakı sənədləri təqdim etməlidir:

• təşkilat formasına uyğun olaraq ərizə;
• identifikasiya;
• bütün nəsillərin doğum haqqında şəhadətnamələri;
• nikah və ya atalıq şəhadətnamələri, əgər varsa;
• əlilliyin təsdiqi faktı, əgər varsa;
• uşağın 18 yaşı tamam olduqda təhsil yerindən arayış.

Valideyn yeganə qanuni nümayəndə olduqda, əlavə olaraq aşağıdakı sənədlərdən biri tələb olunur:

• ikinci valideynin ölüm şəhadətnaməsi;
• itkin düşmüş şəxs haqqında məhkəmənin qərarı;
• atalıq təsisatının olmaması haqqında şəhadətnamə.

Qəyyum əlavə olaraq qəyyumluq haqqında qərarı və ya razılığı övladlığa götürən ailəyə təqdim etməlidir.

Vergi idarəsinə geri qaytarılması üçün müraciət etmək üçün əlavə olaraq toplamaq lazımdır:

• bir il üçün bəyannamə, maksimum üç;
• iş yerindən gəlir haqqında arayış;
• bank kartı və ya hesaba xidmət müqaviləsi;
• sertifikatlar istisna olmaqla, bütün sadalanan sənədlərin surətləri.

Sənədlər paketi şəxsən vergi idarəsinə təqdim edildikdə, bütün sənədlərin əslini özünüzlə aparmalısınız. Xidmət mütəxəssisi nüsxələri onlarla yoxlayacaq və geri verəcək.

Sənədlər nə vaxt tutulmaq üçün təqdim olunur?

Uşaq vergisinin tutulma müddəti müraciət günündən və digər amillərdən asılıdır:

• körpənin doğulması zamanı;
• işə qəbul edildiyi gündən.

Bəzən nədənsə işçi hüququ yarandığı andan sosial verginin tutulması üçün dərhal ərizə yazmır. Sonra işəgötürən cari il üçün fərdi gəlir vergisini yenidən hesablamalıdır. Əks təqdirdə, ərizəçi Federal Vergi Xidmətinə müraciət edərək faydadan istifadə etmək hüququna malikdir.

Yoxlamanın kompensasiya verəcəyi maksimum müddət üç ildir. Məsələn, bir işçinin uşağı var idi, lakin o, bu faktı iş yerinə bildirmədi. İki il keçir və o, uşaq pulu almaq hüququna malik olduğunu öyrənir. Geri qaytarmaq üçün sənədləri toplamalı və Federal Vergi Xidmətinə təqdim etməlidir. Müfəttişlik ona son iki ildə təzminat ödəyəcək.

Bir çox insan iş yerində endirimin necə alınacağı ilə maraqlanır. İşçiyə aşağıdakı fəaliyyət planına riayət etmək tövsiyə olunur:

1. Lazımi sənədləri toplayın.
2. Gəlirlərin hesablandığı mühasibat şöbəsi ilə əlaqə saxlayın. Ərizə yazın və sənədləri təhvil verin.
3. Ay hələ əmək haqqı üçün bağlanmayıbsa, bunun üçün uşaqlar üçün vergi endirimləri təmin ediləcəkdir. Əks halda, işçi növbəti aydan müavinət alacaq.

Şəxsi gəlir vergisi ödəyicisi eyni vaxtda bir neçə təşkilatda işlədikdə, onlardan yalnız birində vergi endirimi verə biləcək.

Federal Vergi Xidməti vasitəsilə uşaqlar üçün necə endirim əldə etmək olar

Müavinət təşkilat tərəfindən verilmədikdə və ya tam təmin edilmədikdə, işçi Federal Vergi Xidməti vasitəsilə pulun geri qaytarılmasını tələb etmək hüququna malikdir. Yoxlama yolu ilə vergi endiriminin alınması qaydası:

• Vergi bəyannaməsini doldurun. Bunu rəsmi veb saytında edə bilərsiniz və ya mütəxəssislərin köməyinə müraciət edə bilərsiniz. Mütəxəssisin xidməti ödənişli olacaq. Sənədi özünüz pulsuz doldura bilərsiniz. Saytda qeydiyyat üçün ətraflı təlimat var.
• İşəgötürəninizdən 2-ci sertifikat - şəxsi gəlir vergisi alın. Ərizəçinin bir neçə iş yeri varsa, onların hər birindən arayış götürülməlidir.
• Qalan tələb olunan sənədləri toplayın.
• Sənədlər paketini Federal Vergi Xidmətinin mütəxəssisinə təqdim edin.
• İki ifadə yazın:
  • geri qaytarılması üçün;
  • pul vəsaitlərinin bank hesabına köçürülməsi haqqında.
• Bütün sənədlər düzgün yığılıbsa, mütəxəssis onu qəbul edir.
• İki ay ərzində stolüstü audit aparılır. Bu zaman mübahisəli məsələləri həll etmək üçün ərizəçi yoxlamaya çağırıla bilər.
• Kompensasiyanın ödənilməsi ilə bağlı müsbət qərar qəbul edildikdə, pul bir ay ərzində alıcının bank hesabına köçürülür.
• Bundan imtina edildikdə, fərdi gəlir vergisi ödəyicisi müfəttişin qərarından məhkəməyə şikayət etmək hüququna malikdir.

Vergi xidmətinə sənədləri təqdim etməyin bir neçə yolu var:

• Şəxsən. Bu ən çox yayılmış seçimdir, çünki ən sürətlidir. Həm də yaranan bütün məsələləri yerindəcə dərhal həll etmək daha asandır.
• Sənədlər paketini poçtla, bildirişlə məktubla və əlavə edilmiş inventarla göndərmək.Əvvəlcə bütün fotokopiyalar təsdiqlənməlidir.
• Dövlət xidmətləri portalı vasitəsilə. Bunun üçün ilk növbədə qeydiyyat və məlumatların təsdiqi prosedurlarından keçməlisiniz. İldə beş yüz rubla başa gələn elektron imza xidmətini də aktivləşdirməlisiniz.
• IFMS saytında şəxsi hesabınız vasitəsilə. Bu da əvvəlcədən qeydiyyat tələb edir. Burada elektron imzaya ehtiyac yoxdur.

Hər bir şəxs pulu qaytarmağın yolunu müstəqil seçmək hüququna malikdir. Əvvəlki kimi, ən çox istifadə edilən seçim şəxsi cəlbedicilik olaraq qalır.

Tutulmanın dayandırılması

Hər bir şəxs gec və ya tez çıxma təmin etmək hüququnu itirir. Bu, səbəblərdən birinə görə baş verir:

• Əmək haqqının hesablanması 350 min rubldan çox olduqda. bir ildə. Sonrakı dövrdə yenidən tutulmalar təmin edilir.
• Yetkinlik yaşına çatmayan vəfat edərsə, uşaq üçün vergi endirimi ilin sonuna qədər verilir, sonra qüvvəsini itirir.
• On səkkiz yaşına çatdıqda, bəzi hallarda iyirmi dörd yaşa çatır.

Tutulmalar digər güzəştlərlə birləşdirilirmi?

Uşaq ayırmaları digər müavinət növləri ilə birləşdirilə bilər. Məsələn, eyni vaxtda əmlak endirimi ala bilərsiniz. Eyni zamanda təlim müavinətləri üçün də müraciət etmək mümkündür.

Sadəcə nəzərə alın ki, müavinət büdcəyə ödənilən vergilərdən artıq ola bilməz. Əmlakdan çıxılmanın uşaqlar üçün nəzərdə tutulub-tutulmamasının əhəmiyyəti yoxdur. Müvafiq olaraq, gəlir əhəmiyyətsiz olduqda onları ayrıca qeydiyyata almaq məqsədəuyğundur.

Tutaq ki, bu il ərizəçinin az miqdarda əmək haqqı hesablamaları var və növbəti hesablaşma dövründə onlar artıb. Sadəcə vaxt məhdudiyyətlərini nəzərə alın. Əmlakdan çıxma kompensasiyası, habelə uşaqlar üçün müavinət üçün üç ilə qədər əvvəlcədən müraciət etmək mümkündür.

Uşaq doğulanda hər bir valideynin vergi endirimi almaq hüququ vardır.

Fayda avtomatik olaraq hesablanmayacaq. Bunu etmək üçün lazımi sənədləri toplamalı və işəgötürəninizə və ya Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməlisiniz.

Gəlir vergisi həm işəgötürənlər, həm də müəssisələrin işçiləri üçün əsas əhəmiyyət kəsb edir. Birincidən, hesablama, uçot və ödənişin səlahiyyətli və vaxtında aparılmasını tələb edir. Və sonuncu üçün bu, vicdanla qazanılan gəliri azaldan bir fenomen hesab olunur. Vergi dövlət üçün də mühüm rol oynayır. Çünki o, maliyyə büdcəsinin strukturunda böyük yer tutur. Əmək qabiliyyətli əhali üçün gəlir vergisinin sərtliyini sadələşdirmək üçün qanun müəyyən hallarda fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə vergi endirimini nəzərdə tutur.

Şəxsi gəlir vergisi dəyəri

Şəxsi gəlir vergisi Rusiya Federasiyasının ərazisində alınan bütün gəlir və qazanclardan tutulan vergidir. Standart gəlir vergisi dərəcəsi 13% təşkil edir. Ümumi qazancdan bu dərəcə ilə hesablanan məbləğ işəgötürənlər tərəfindən hesablanır və ödənilir.

Şəxsi gəlir vergisi məqsədləri üçün həm pul, həm də natura şəklində alınan gəlirlər götürülür. Sonuncular haqqın hesablanması zamanı bazar dəyəri müəyyən edilərək pula çevrilir.

Vergi qanunvericiliyi digər dərəcələri də nəzərdə tutur.

1. Bu, pul mükafatlarının və uduşların 35%-ni təşkil edir.
2. Bu, qeyri-rezidentlərin Rusiyada əldə etdiyi gəlirin 30%-ni təşkil edir.
3. Bu, Rusiya Federasiyasının rezidenti olmayan vətəndaşlar tərəfindən alınan dividendlərin 15% -ni təşkil edir.
4. Həmçinin Rusiya Federasiyası vətəndaşları tərəfindən alınan dividendlər üzrə 9%.

Mənfəət vergisi sahəsində sosial siyasət olaraq, dövlət tutulmaları aparılmayan gəlirlərin siyahısının müəyyən edilməsi şəklində güzəştlər verir.

1. Dövlət müavinətləri, xüsusən də uşaqlar üçün maddi yardım.
2. Pensiya və sosial müavinətlər.
3. Qanunla təsdiq edilmiş kompensasiya ödənişləri.

Fərdi gəlir vergisi güzəştləri müəyyən edilərkən müxtəlif vergi güzəştləri xüsusi əhəmiyyət kəsb edir.

Vergi endirimi anlayışı

Mənfəət vergisinin anlayışı, onun hesablanması, uçotu və ödənilməsi qaydası əsas qanunvericilik aktında müəyyən edilir. O, dövlətin vergi siyasətini tənzimləyir və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi adlanır. Onun məzmunundan vergi endiriminin nə olduğu anlayışı ortaya çıxır.

Gəlir ayırmaları dövlət vergi siyasətinin güzəştli tədbirlərinə aiddir. Onların inkişafının əsas məqsədi müəyyən maliyyə xərcləri və ya konkret sosial şəraitlə əlaqədar fərdi gəlir vergisi yükünü azaltmaqdır.

Əslində, vergi endirimi, mövcud qanunvericiliklə müəyyən edilmiş, fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan gəlirin məbləğini azaldan dövlət imtiyazıdır. Başqa sözlə, vətəndaşın ümumi qazancından çıxılacaq gəlir vergisi dərəcəsinə tabe olan məbləğin məbləğini ifadə edir.

Tutmaların təsnifatı

Müəyyən bir vergi endiriminin tətbiqi qanunla müəyyən bir ödəyici üçün müəyyən edilmiş şərtlərdən asılıdır. Vergi endirimlərinin aşağıdakı növləri var.

1. Standart. Onlar vergi ödəyicilərinin özlərinə və övladlarına müraciət edirlər.
2. Sosial. Xeyriyyəçilik, təhsil və ya müalicə üçün xərc çəkmiş vətəndaşların maddi vəziyyətini yüngülləşdirməyə yönəlmişdir.
3. Əmlak, mənzil satan, alan və ya tikən vergi ödəyicilərinə şamil edilir.
4. Peşəkar. Onlar vergi ödəyicilərinin müəyyən kateqoriyalarına yönəlib.

Şəxsi gəlir vergisi ayırmalarının təsnifatı bir neçə əsas meyarlara görə həyata keçirilir.

• Təqdimat sırasına görə(bəyannamə verərkən və ya vergi agenti tərəfindən qazanc verərkən).
• Gəlir və ya xərclərə münasibətdə(vergisiz gəlir, xərclərin müəyyən edilmiş faizinin ödənilməsi və ya gəlirin xərclərin məbləğində azaldılması).

Standart ayırmalar

Sözügedən ayırmalar Rusiya Federasiyasının vətəndaşı olan və 13% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunan şəxslərin gəlirlərinə şamil edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi standart ayırmaların siyahısını və onların müraciət etdiyi vətəndaşların kateqoriyalarını təqdim edir.

1. Radiasiyadan təsirlənmiş və ya onun nəticələrinin aradan qaldırılmasında iştirak edən şəxslərə, xüsusən Çernobıl qurbanlarına 3000 rubl məbləğində vergi endirimi verilir;
2. Uşaqları olan işçilər. Sonra ilk iki uşaq üçün 1400 rubl, üçüncü və sonrakı uşaqlar üçün isə 3000 rubl çıxılacaq.
3. Qəhrəmanlara və hərbi qulluqçulara.

Uşaqlar üçün standart ayırmalar üçün il üçün gəlir məhdudiyyətləri var. Nəticədə, qazanc 280.000 rubldan çox olarsa, uşaqlar üçün ayırmalar dayandırılır. Ümumi gəlirin hesablanmasına yalnız 13% vergi tutulan məbləğlər daxil edilir.

Gəlir vergisi üzrə sosial müavinətlər

Məbləğin 13%-i dərəcəsi ilə fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb olunan gəlirlər sosial ayırmalar şəklində də müavinətlər verir. Onlar bəyannamə verildikdən sonra yalnız yaşayış yeri üzrə müvafiq orqan tərəfindən rəsmiləşdirilir. Hesabat sosial ödənişlərin aparıldığı il üçün təqdim edilir.

Vergi qanunvericiliyi fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə aşağıdakı sosial ayırmaları nəzərdə tutur.

1. Təlim üçün ödəniş edərkən.
2. Dərman və müalicə üçün pul ödəyərkən.
3. Öz pensiyanızı maliyyələşdirərkən.
4. Xeyriyyə ödənişləri üçün.

Təhsil haqqının ödənilməsi təhsil müəssisəsi ilə müqavilə və vahid ödəniş sənədi ilə təsdiqlənməlidir. Siz təkcə öz təhsiliniz üçün deyil, həm də övladlarınızın və bacı-qardaşlarınızın təhsili üçün ödəniş edərkən fərdi gəlir vergisi kompensasiyası ala bilərsiniz. Məhdudiyyət maksimum çıxılan məbləğdir. 120.000 rubla bərabərdir.

Müalicə üçün vergi endirimi nadir hallarda tələb olunan fərdi gəlir vergisi güzəştlərindən biridir. Bununla belə, hər bir işləyən vətəndaş fərdi gəlir vergisi ilə köçürülən məbləğə görə kompensasiya ala bilər.

Pensiyaların artırılması üçün əlavə xərclərə görə sosial müavinətlər qeyri-dövlət pensiya ayırmaları ödənilərkən verilir. Əlavə töhfələr də yalnız pensiya təminatına yönəldildikdə kompensasiya edilir.

Xeyriyyə ödənişləri mədəniyyət, təhsil, dini və tibb müəssisələrinin dəstəklənməsi üçün pulsuz göndərilən vəsaitlərin məbləğlərini ifadə edir. Tutmalar yalnız pul ekvivalentində çəkilmiş təsdiq edilmiş xərclər üçün aparılır.

Əmlak alarkən vergi endirimi

Əmlakın tutulması mənzilin alınmasına və ya tikintisinə xərclənən məbləğlərə yönəldilmişdir. Onun ölçüsündə yalnız bir məhdudiyyət var. Çıxarma 2.000.000 rubldan çox ola bilməz.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi, daşınmaz əmlak və ya nizamnamə kapitalındakı pay şəklində öz əmlakını satarkən fərdi gəlir vergisi güzəştlərini də nəzərdə tutur. Bu halda, vergi ödəyicisi satış obyektinə üç ildən az müddətə sahib olmalıdır və onun dəyəri 1.000.000 rubldan çox olmamalıdır.

Müvafiq qanunvericilikdə avtomobilin, təbii ki, əmlak sayılmasına baxmayaraq, avtomobil alarkən vergi güzəşti nəzərdə tutulmur. Təşkilat avtomobil kreditinin məbləğini şəxsi gəlir vergisi güzəştlərinə düşən xərclər kimi qəbul etməyəcək.

Peşəkar xərclərin ödənilməsi

İşçilərin müəyyən kateqoriyaları üçün müəyyən vergi güzəştləri nəzərdə tutulur. Əvvəla, bunlar fərdi gəlir vergisini hesablayarkən peşəkar ayırmalardır. Belə kompensasiyanın xarakterik xüsusiyyəti onun ölçüsünün müəyyən bir peşə fəaliyyətindən gəlir əldə etməklə birbaşa əlaqəli xərclərdən asılılığıdır.

Aşağıdakı şəxslər peşəkar ayırmalar üçün uyğundur.

1. müəyyən edilmiş qaydada fərdi sahibkarlar, hüquqşünaslar və ya notariuslar kimi qeydiyyata alınmışdırlar.
2. Mülki müqavilə əsasında işçilər.
3. Müəllif və ya ixtiraçı hüququna görə mükafat almış vətəndaşlar.

Sosial ayırmanın hesablanması nümunəsi

Sosial ayırmaların iş prinsipini düzgün başa düşmək üçün bu prosesin bariz nümunəsini nəzərdən keçirək. Məsələn, valideyn övladının təhsil haqqını ödəyib:

• 2012-ci il üçün - 35.000 rubl;
• 2013-cü il üçün - 40.000 rubl;
• 2014-cü il üçün - 45.000 rubl.

Onun maaşı belə idi:

• 2012-ci il üçün - 144.000 rubl;
• 2013-cü il üçün - 152.000 rubl;
• 2014-cü il üçün - 113.000 rubl.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi hesabat tarixindən əvvəlki üç ildən çox olmayan müddət üçün təhsil haqqının ödənilməsinə icazə verdiyinə görə, bütün üç il üçün ödənişləri yekunlaşdırmaq mümkündür, nəticədə ödənilən məbləğ ödənilir. 120.000 rubla bərabərdir.

Bu üç il üçün ödənilən fərdi gəlir vergisinin məbləği 409.000 * 13% = 53.170 rubl təşkil edir. Bu vəziyyətdə, tutulmanın özü təhsil haqqının 13% -i məbləğində müəyyən edilir ki, bu da 15,600 rubl təşkil edir. Müvafiq olaraq, vergi ödəyicisi dövlətə 37 570 rubl ödəyəcək.

Əmlakın tutulmasının hesablanması nümunəsi

Əmlak kompensasiyasının da özünəməxsus hesablama xüsusiyyəti var. Mənzil xərcləri üçün vergi endiriminin hesablanması nümunəsinə baxaq. 2014-cü ildə bir ailə bir mənzil alır və müqaviləyə əsasən əməliyyat üçün 1.870.000 rubl ödəyir. Beləliklə, satınalma və ödəniş faktını təsdiq edən bütün sənədlərin təqdim edildiyini nəzərə alaraq, vergi endirimi 1.870.000 * 13% = 243.100 rubl təşkil edəcəkdir.

Şəxsi gəlir vergisinin kompensasiyası məbləği tutulmayan, lakin vergi ödəyicisinə ödənilən sonrakı dövrlərdə qazancdan gəlir vergisinin hesablanması yolu ilə həyata keçirilir.

Şəxsi gəlir vergisi hesablanarkən nəzərə alınan güzəştlərin verilməsi vergi sistemində xüsusi prosesdir. Qanunvericilik büdcəyə daxil edilmiş vergilərin məbləğində və konkret şərtlərin mövcudluğundan və ya müəyyən xərclərin baş verməsindən asılı olaraq vergi ödəyicilərinə verilən kompensasiya və ayırmaların konkret növlərini müəyyən edir. İstənilən vergi endirimi ona hüququ təsdiq edən sənədlər təqdim edildikdə ciddi şəkildə həyata keçirilir.