Rossiya byudjetni to'ldirishning eng keng tarqalgan "manbalaridan birini gapirayotgan mamlakatlardan biridir. NFFL hajmi va hajmi iqtisodiy vaziyatga va odamlarning farovonligiga bog'liq. Keling, Ndflni qanday hisoblash va bir nechta misollar keltiraylik.
Ushbu soliq va uni qo'llash sohasi nima?
Ndfl yoki jismoniy shaxslarning daromadlari bo'yicha soliqlar har bir kishi to'laydigan to'lovlar bilan bog'liq. Uning asosiy xususiyati shundaki, soliq shaxsning daromadlari bilan chambarchas bog'liq. Va esda qolish kerak - sho'rlangan, ular har qanday shaxsni, hatto daromad solig'iga ega bo'lgan bolani tushunishadi.
Bunday holda, NDFL to'lovchining fuqaroligi muhim emas, chunki uni to'lash majburiyati Rossiya Federatsiyasining aholisiga va norezidentlarga nisbatan qo'llaniladi. Soliq ob'ekti - bu jismoniy bo'lgan daromad, shu jumladan tadbirkorlar ma'lum bir muddat. Ushbu soliqni qanday to'lash kerak? Bularga quyidagilar kiradi:
- Ish haqi.
- Mulkni sotishdan keyin olingan daromadlar, ijara xususiyatlari.
- Stress siyosati uchun turli xil to'lovlar, dividend.
- Sho'r suv bilan operatsiyalar bilan olingan daromad.
- Pensiya.
- Ijtimoiy to'lovlar.
- Turli mukofotlar, mukofotlar.
- Boshqa daromad turlari.
Ta'kidlash joizki, soliq rezidentlari ushbu soliqni nafaqat Rossiyada, balki boshqa mamlakatlarda ham olingan barcha daromadlarni to'lashlari kerak.
Ammo agar yuzlar Rossiya Federatsiyasining aholisi bo'lmasa, Rossiyada olingan daromadlardan soliq to'lanishi kerak.
To'g'ri, hamma narsadan istisnolar mavjud - shu erda ham. Ndfl ob'ektlariga tegishli bo'lmagan daromadlar mavjud:
- Davlat tomonidan olingan imtiyozlar vaqtincha nogironlikdan tashqari.
- Mehnat pensiya, kompensatsiya to'lovlari.
- Bola uchun aliment.
- Tashkilotlardan grantlar - to'g'ri, ularning ro'yxatini Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlanishi kerak.
- Yutuqlar uchun mukofotlar olingan.
- Favqulodda vaziyatlarda to'lanadigan etuk (tabiiy ofatlar, terrorchilik xuruji, xayriya).
- Davlat xizmatchilari ishtirok etadigan valyutada ish haqi - bir vaqtning o'zida ular chet elda ishlaydiganlar ishini to'lashga qaratilgan bo'lishi kerak.
- Ro'yxatdan o'tgandan keyin fermer xo'jaliklari tomonidan olingan daromadlar.
- Qo'ziqorin, rezavorlar va hk. foyda.
- Ko'chmas mulk va avtoulovlardan tashqari sovg'alar. Biroq, agar yaqin qarindoshimiz (turmush o'rtoqlar, ota-onalar, bolalardan sovg'alar bo'lsa, har qanday sovg'a soliq solinmaydi.
- Sport tadbirlari, tanlovlar uchun pul mukofotlari.
- Notijorat tashkilotlarining etimlarga yoki kam ta'minlangan oilalarga yordam berish.
Ndfl stavkalari - barcha variantlarni ko'rib chiqing
Biz aytganimizdek, NDFL darajasi fuqaroning Rossiya Federatsiyasining rezidenti ekanligiga bog'liq. Ammo uning hajmi qabul qilingan daromad turiga bog'liq. Keyingi jadvallarda biz soliq stavkalarini hisob-kitoblarda qo'llash kerak bo'lgan batafsil ma'lumotni o'rganamiz.
Aholi uchun baholash hajmi
Norezident garov hajmi
Ndflni ish haqidan qanday hisoblash kerak?
Qonun tashkilot va kompaniyani NDFL hisoblash bo'yicha barcha funktsiyalariga va uning byudjetiga to'lovni amalga oshirishda barcha funktsiyalarni yuklaydi. Va yig'ish, ko'pchilik deb o'ylaydi xodimning qo'liga o'tmaydi va darhol soliqqa tortildi. To'plam hajmini hisoblash uchun siz nafaqat ish haqi, balki, NDFL to'liq to'lanadigan barcha daromadlarni hisoblashingiz kerak. Shuningdek, yig'ish orqali biron bir daromad olinmagan bo'lsa, uni aniqlash juda kerak. Va nihoyat, xodimning maqomini aniqlang, chunki soliq stavkasi unga bog'liq. Masalan, agar biz soliq rezidenti haqida gapiradigan bo'lsak, bu 13%, agar norezident bo'lsa, unda 30%.
Soliqni hisoblash shakli quyidagicha: barcha hisoblangan daromadni soliq solinadigan, soliq solinadigan soliqlar emas, 13% ga ko'paytiriladi.
Normuna bo'lmaganlar uchun hisoblash sxemasi deyarli bir xil bo'ladi, ammo eslash arziydi - ular deyarli foyda ko'rmaydilar. Shuning uchun barcha daromadlar 30% miqdorida soliq solinadi. Agar biz ta'til haqida gapirayotgan bo'lsak, unda ushbu to'lovlardan NDFL butun miqdori hisobga olinadi va mablag 'to'lash vaqtida amalga oshiriladi.
Va keyin ko'plab menejerlar dam olish uchun to'lovlarni soliqqa tortishni taqqoslash bilan taqqoslash, ya'ni ikkita to'lov orqali amalga oshiriladi deb xato qilishadi. Odatda, ular ta'til to'lovlari tushumga kiritilmaganligi sababli, ularning hisobvarag'iga kirmaydi - ularning hisob-kitoblari va ta'tilda davom etishdan oldin ularning hisoblab chiqilishi va oxirgi kunida amalga oshiriladi. Ammo ish haqi oyiga kamida ikki marta hisoblangan bo'lishi kerak, bunda chalkashlik ulanadi. Shunday qilib, etakchilikni oyiga ikki marta to'lash uchun NDFFF ni to'lash uchun qonuniy asosga ega emas - bu jarimaga olib kelishi mumkin.
Agar shaxs 18 yoshdan oshgan bolasi bo'lsa, u 1400 rubl, xodimning daromadi 350 ming rubldan oshmasligi kerak. Agar daromadlar yuqori bo'lsa, u avtomatik ravishda chegirma olish huquqini yo'qotadi. Agar jismoniy tarbiya talabchan va ko'proq bolalardan bo'lsa, moyillikni hisoblashda, u 3 ming rubl miqdorida ushlab qolinadi.
Soliq hisoblash uchun misollar - 4 ta variantni ko'rib chiqing
Shunday qilib, siz yaxshiroq tushunasiz, NDFLning hisoblashi qandaydir oddiy misollarni ko'rib chiqaylik.
Masalan 1. Ish haqi uchun ndf chegirmalarsiz
Fuqarolar Ivanchuk 42 ming rubl ishlamoqda. Ndfl hajmini aniqlash uchun, avvalo, foiz stavkasini aniqlash kerak - bu 13%. Binobarin, hisob-kitoblar quyidagicha bo'ladi - 42000 * 13% \u003d 5460 rubl, har oy byudjetni ro'yxatlash uchun juda ko'p. Ivachuk qo'lida 36540 rubl bo'ladi. (42000 - 5460).
Masalan 2. NdFl ish haqi uchun ajratilgan mablag'lardan foydalangan holda
Fuqaro Kozlovaning oyiga 56 ming rublni oladi, u 18 yoshdan kichik ikki farzandi bor. Hisoblashni amalga oshirish uchun siz birinchi navbatda ushlab qolinishi bo'yicha qaror qabul qilishingiz kerak - ikki farzand uchun 2800 rubl bo'ladi. (2 * 1400). Keyinchalik, Kozloovaning maoshidan olingan miqdorni 53200 rubl qabul qilgan. Bu biz chegirmani ko'rib chiqamiz - 53200 * 13%, bizda 6916 rubl olamiz. FOYDALANIShNI taqqoslash uchun, qorin bo'shlig'ida 7280 rubl bo'lgan chegirmasiz ndfni topish kifoya.
Masalan 3. Ta'tildan NDFL
Aytganimizdek, bayramlar bilan soliq to'lash kerak - hisob-kitob o'xshash. Masalan, Jverchuk fuqarosi 25 ming rubl miqdorida ta'tilni qabul qildi. Ushbu miqdorni 13% ga ko'paytirishingiz kerak, natijada biz soliq miqdorini 820 rubl miqdorida amalga oshiramiz.
Misol 4. Dividendlardan to'lovlar
Fuqaroning Overchenko 2014 yilda 30 ming rubl miqdorida dividendlar olindi. 13% bo'lgan foiz stavkasini aniqlash kerak. Shunga ko'ra, NDFL miqdori 3900 rubl (30000 * 13%) bo'ladi.
Qanday qilib 2 Ndfl va 3 Ndfl haqida ma'lumot berish kerak?
1 aprelgacha yiliga qadar har bir kompaniya hisoblangan xodimlarni daromad hujjati taqdim etishi shart. Uning 2-ndfl shakli bor. Ko'chmas mulk, o'qish va boshqalarni loyihalashda kreditlar, soliqqa tortish usullari, shuningdek qo'llaniladi. Shu bilan birga, ushbu sertifikat nafaqat ishchilar, balki hisobot yilida kompaniyadan to'lovlarni olgan shaxslar uchun ham tuziladi.
Xodim boshqa stavkalar bo'yicha to'lovlarni olgan taqdirda, kompaniya soliqlarni tegishli miqdordagi ma'lumotnomalarni taqdim etishi shart. Odatda, agar xodim kompaniyaning bir nechta filiallarida darhol ishlagan bo'lsa, bu odatda sodir bo'ladi. Biroq, 2-NDFFFFFL sertifikatini ro'yxatdan o'tkazish shart bo'lmagan holatlar mavjud:
- Agar to'lovlar soliqqa tortilmasa.
- Moddiy yordam ko'rsatganda (agar ularning yil uchun umumiy summasi 4 ming rubldan oshmasa).
Agar odam g'olib chiqadigan kazino yoki lotereyada g'olib bo'lsa, u sertifikatni to'ldirishi va yuborish kerak.
Uni qanday to'g'ri to'ldirish kerak? Ko'rsatmalarimizni diqqat bilan o'qing:
- "Belgi" maydonini to'ldiring. Bu erda biz daromadni soliqlarni amalga oshira olmasangiz, "2" ni qo'ydik. Boshqa barcha holatlarda biz bitta blokni qo'yamiz.
- "Tuzatish raqami" maydonini to'ldiring.
- Biz GFTS (Kodba), okmo.
- Kompaniya haqida ma'lumotga ega bo'lgan "soliq agenti" maydonini to'ldiring.
- "Soliq to'lovchining holati" maydonida, u erda norezident yoki rezident degani.
- Hujjat haqida ma'lumotni to'ldiring - xodim pasport va boshqalar.
- Daromad bilan jadvalni to'ldiring.
Agar deklaratsiya IP yoki shaxslarni to'ldirganda, ularning asosiy ish haqisiga qo'shimcha ravishda qo'shimcha daromad olish, 3-NDFFFFL sertifikati berilishi kerak. Bundan tashqari, u fuqarolik-huquqiy shartnomalarni keltirib chiqargan kvartira yoki boshqa ko'chmas mulkni sotishdan tushgan kvartira yoki boshqa ko'chmas mulkni sotganlarni to'ldirish kerak, ammo undan soliq to'lamadi. Agar jismoniy da'volarga soliq ajratishni olish uchun jismoniy da'volar bo'lsa, ular ushbu hujjatni to'ldirishlari kerak.
Shu bilan birga, deklaratsiya yoki noto'g'ri ma'lumotlarda xatolar, javobgarlik soliq to'lovchilarga nisbatan to'g'ri keladi. Xatolarni aniqlagan taqdirda, soliq to'lovchi qarzni to'lashi, jarima va jarima to'lash kerak. Ushbu deklaratsiya yilning hisobida yil oxirida 30 apreldan kechiktirmay topshirilishi kerak.
Uning to'ldirish jarayoni oddiy: barcha kerakli grafiklarni to'ldiring, miqdorini va hisob-kitoblarini amalga oshiring, shundan so'ng siz ro'yxatdan o'tish joyida soliqqa hujjat yuborasiz.
Jazo qanday?
Agar siz o'z vaqtida sertifikat bermasangiz va NDFL to'lamasangiz, har kuni soliq to'lovchi penaltini hisobga oladi. Miqdor Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasiga bog'liq bo'ladi - bu qanchalik ko'p bo'lsa, shuncha ko'p pul to'laysiz.
Formula quyidagicha:
Penya \u003d Soliq miqdori * Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining Markaziy bankining soni: 100 * 1/300. Hisoblash oson bo'ladi, agar butun davrda Rossiya Federatsiyasining Markaziy bankining markaziy bankining o'zgarishi o'zgarmadi, buning aksi aniq hisob-kitoblarga erishish uchun alohida hisoblash kerak.
Bundan tashqari, amaldagi qonunchilik soliq to'lovchilarga nisbatan boshqa sanktsiyalarni agar ular:
- Deklaratsiyaga belgilangan vaqtdan keyin topshiring. Bunday holda, kechikish oyi uchun soliq summasining kamida 5% to'lanishi kerak bo'ladi. Asosiy narsa - jarima miqdori 100 rubldan kam va umumiy soliqning 30% dan ko'p bo'lmagan bo'lishi mumkin emas.
- Agar deklaratsiya vaqtida taqdim etilsa, lekin oqim tartibi buzilgan bo'lsa, siz 200 rubl miqdorida jarima to'lashingiz kerak.
- Agar kompaniya birlamchi buxgalteriya hujjatlarini o'tkazish qoidalarini buzgan bo'lsa, unda jazo to'lanmagan soliq summasining 25 foizini tashkil etadi. Shu bilan birga, jarima miqdori 40 ming rubldan oshmasligi kerak.
Bilan aloqada
