Якщо ви або близькі родичі проходили платне лікування за ваш рахунок, у вас є можливість отримати компенсацію до 13% від понесених витрат. Як отримати податкове вирахування при оплаті медичних послуг і ліків, вимоги до документації для отримання компенсації, розмір можливої \u200b\u200bпільги і список громадян, які мають право скористатися ним, регламентує чинний Податковий кодекс Росії (п. 3 ст. 219).
Перелік медичних послуг для податкового вирахування
Постанова Уряду РФ від 19.03.2001 №201 затвердив перелік медичних послуг, при оплаті яких ви можете використовувати соціальний відрахування.
У нього входять послуги з діагностики та лікування при наданні населенню:
- швидкої медичної допомоги;
- амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги;
- стаціонарної медичної допомоги (включаючи денні стаціонари та медичні експертизи);
- медичної допомоги в санаторно-курортних установах.
Скористатися вирахуванням можна і при оплаті послуг з санітарної освіти. Це ж Урядове Постанова визначає і перелік медикаментів, придбання яких можна компенсувати за допомогою держави.
Податкові відрахування на медичні послуги. документи
З огляду на вимоги до процесу оформлення вирахування даного роду, що пред'являються НК, існує обов'язковий список документів, які треба підготувати кожному бажаючому використовувати соціальний податкове вирахування за медичні послуги. Він включає наступну документацію:
- довідка 2 ПДФО з бухгалтерії роботодавця;
- копії документів, що дають вам право на пільгу (договір з мед.учрежденій, документація про проведену оплату, а також оригінал довідки з лікувального закладу про отриману оплату);
- копія ліцензії медичного закладу, що дозволяє діяльність в області медицини;
- копія поліса (при витратах на добровільне мед.страхованіе);
- копія документації, яка підтверджує ваше спорідненість (при витратах за лікування ваших родичів);
- копія паспорта та ІПН заявника на відрахування.
Для відшкодування витрат на покупку дорогих медикаментів, вам потрібна копія довідки з лікувального закладу про необхідність їх покупки за власний рахунок.
Розмір податкового відрахування за медичні послуги
Ви маєте право розраховувати на компенсацію в розмірі 13% від суми, витраченої Вами на лікування, але не більше встановленого законодавством обмеження.
Згідно НК РФ сума податкового вирахування за медичні послуги не може перевищувати 120000 рублів. Даний відрахування не має обмежень тільки при оплаті дорогих медикаментів або медичних послуг, список яких встановлено Урядовою постановою №201 від 19.03.2001г.
Зазначена сума обмеження - сукупна з іншими витратами платника податків, що дають право на соціальний відрахування. Також не можна повернути суму вище сплаченого за рік ПДФО.
приклад 1
Ви в 2016р. оплатили лікування зубів своєму синові в розмірі 60000 рублів. За даний податковий період ваш ПДФО склав 40000 рублів. Вам належить податкове вирахування в сумі (60000 × 13%) \u003d 7800 рублів. З огляду на, що сума виплаченого ПДФО перевищує покладений відрахування, вам компенсують цю суму повністю.
приклад 2
У 2016р. вами оплачена дорога операція на легких власного батька в сумі 300000 рублів. ПДФО за цей рік утриманий в розмірі 40000 рублів. Ваш відрахування становитиме (300000 × 13%) \u003d 39000 рублів і буде виплачений в повному обсязі, оскільки сплачений похідний податок більше цієї суми.
Кожен платник податків, який має право на таку компенсацію може її отримати одним із таких способів:
- через органи ФНС;
- через свого роботодавця.
Якщо ви вирішили отримати цю пільгу через органи ФНС, вам необхідно представити в місцеву податкову службу повністю підготовлений комплект документів із заявою на надання вирахування з ПДФО із зазначенням реквізитів для перерахування необхідної суми. Після проведення камеральної перевірки вам буде перерахована покладена компенсація за сплачені медичні послуги.
У ситуації отримання такого виду пільги через свого роботодавця вам з необхідною документацією (за винятком форми 3 ПДФО) і оформленою заявою на підтвердження вашого права на пільгу, потрібно звернутися до місцевого податкового органу.
Розглянувши ваше діло, службою ФНС протягом місяця буде видано повідомлення, яке необхідно надати в бухгалтерію роботодавця з написаним заявою на отримання вирахування. Починаючи з місяця, в якому ви надасте повідомлення, з вашої заробітної плати перестануть утримувати ПДФО.
Через роботодавця подібні витрати ви можете відшкодувати виключно за поточний рік (податковий період).
Коли можна оформити відрахування за медичне обслуговування
Оформити відрахування через ФНС можна за минулі три роки, в яких були витрати на лікування та придбання лікарських препаратів. Податкова декларація приймається протягом всього року, зверніть увагу тільки, що камеральна перевірка займає до 3 місяців. Отже, чим раніше ви здасте документи, тим раніше вам повернуть 13% від витрачених коштів на лікування.
У ситуації отримання вирахування через роботодавця ви маєте право не чекаючи закінчення року, в якому понесли витрати на лікування, звернутися до місцевого органу ФНС для отримання повідомлення.
Хто має право одержати відрахування за медичні послуги
Право на даний вид пільги можуть громадяни - резиденти РФ, які сплачують податок на свої доходи за ставкою 13%. Таке право виникає з моменту твори вами оплати за медичні послуги, що підлягають відрахуванню для Вас або Ваших родичів.
Ви маєте право претендувати на соціальний податкове вирахування при оплаті медичних послуг за рахунок власних коштів наступного характеру:
- лікування Вас і Ваших близьких родичів (дітей до 18 років, батьків або дружина);
- придбання призначених медикаментів;
- санаторно-курортне лікування, рекомендоване лікарем;
- оплата вартості поліса добровільного медичного страхування.
