Купуючи нерухомість, ви маєте право на отримання майнового вирахування і повернення сплаченого раніше ПДФО. Як одержати відрахування, і хто може його отримати, читайте статті: "". Для отримання майнового відрахування і повернення прибуткового податку потрібно виконати ряд дій, одне з яких - це заповнення декларації 3-ПДФО. Як правильно заповнити 3-ПДФО при купівлі квартири, ви дізнаєтеся нижче. Також наведено зразок заповнення 3-ПДФО на отримання майнового вирахування при купівлі житла, який ви знайдете в кінці статті. Користуючись рекомендаціями нижче і заповненим прикладом декларації, ви без зусиль зможете заповнити бланк 3-ПДФО для свого випадку.
Хто НЕ має права на отримання податкового вирахування в інфографіку
На малюнку нижче в інфографіку розглянуті категорії громадян, які мають і не мають права на отримання податкового вирахування. ⇓
Терміни подання декларації для отримання вирахування при купівлі квартири:
Якщо ви хочете здати декларацію 3-ПДФО для повернення прибуткового податку при покупці квартири і іншого житла, зробити це можна в будь-який час протягом року. Відзвітувати можна за 3 попередні роки. Наприклад, якщо ви купили квартиру, будинок, кімнату або інше житло в 2014 році, то заповнити та подати 3-ПДФО для отримання майнового відрахування можна протягом 2015 року в розмірі, що не перевищує вашого доходу за звітний рік (в даному прикладі 2014 рік) .
Заповнюйте бланк декларації акуратно, не помиляйтеся, інакше все доведеться починати заново. У кожній клітині - один символ, всі букви повинні бути великими і друковані. Якщо залишилися порожні клітини, поставте в них прочерки.
Якщо вносите дані вручну ручкою, то використовуйте пасту синього або чорного кольору.
У декларації 23 аркуша, заповнювати всі немає необхідності, не оформлені сторінки здавати не потрібно, в податкову подаються тільки заповнені сторінки.
Поставтеся відповідально до оформлення документа, адже саме в ньому відбувається розрахунок суми прибуткового податку, яку ви зможете повернути у держави при позитивному рішенні податкового органу.
Такі основні правила заповнення декларації, тепер же перейдемо до посторінково оформлення 3-ПДФО для отримання вирахування при купівлі квартири.
Перелік необхідних документів для 3-ПДФО в інфографіку
На малюнку нижче розглянуто необхідний перелік документів, що подаються разом з декларацією 3-ПДФО. ⇓
Зразок заповнення 3-ПДФО при купівлі квартири
Які листи і сторінки потрібно заповнити? Вся декларація складається з наступних сторінок:
- титульний лист (стр.1 і стор.2);
- розділ 1;
- розділ 6;
- лист А;
- лист Ж1;
- лист І.
Разом з 23-х листів декларації заповнити потрібно тільки 7.
Титульний аркуш складається з 2-х сторінок і містить загальну інформацію про платника податків. Детальний порядкове заповнення цих двох сторінок розглянуто в статті: «». Можна перейти за посиланням і скористатися представленими там рекомендаціями. На малюнку нижче показаний приклад заповнення титульного аркуша декларації 3-ПДФО.
На титульному аркуші декларації необхідно вказати основні дані платника податків і підписати даний лист.
Заповнення Ліста Ж1 3-ПДФО. зразок
Перейдемо тепер до листа Ж1. Тут відбувається розрахунок, що надаються на роботі.
Заповнюється даний лист на підставі, які вам повинен видати ваш роботодавець.
У пункті 1.1 в рядках 010-120 цього листа потрібно відобразити ваш дохід по місяцях, причому дохід вказується наростаючим підсумком з початку року, тобто спочатку вказується дохід за січень, потім за січень-лютий, далі за січень-лютий-березень і т. д. Вказується лише дохід, оподатковуваний ПДФО за ставкою 13%. Дані потрібно відобразити за календарний рік, в якому сталася покупка квартири.
У рядку 130 потрібно вказати кількість місяців, в яких ваш дохід не перевищив 40000 руб.
У рядку 140 цифрою вказується кількість місяців, в яких дохід не перевищив 280000 руб. Сума 280000 - до цієї величини щодо працівника застосовується відрахування на дітей. Після того як дохід працівника, отриманий наростаючим підсумком з початку року, досяг 280000 руб., Відрахування на дітей не застосовуються.
Зразок розрахунку податкових відрахувань для 3 ПДФО
У пункті 2 вказуються стандартні податкові відрахування, покладені працівникові.
Зверніть увагу, відрахування в розмірі 400 руб. в рядку 170 з 01.01.2012 не застосовується.
Покладений відрахування в в рядках 150 і 160 множиться на кількість місяців. Причому щодо працівника може застосовуватися тільки один з цих двох відрахувань.
Решта відрахування в рядках 180-210 застосовуються по відношенню до дітей, покладений відрахування множиться на значення з рядка 140.
У рядку 220 вказується сумарне значення наданих працівникові за рік відрахувань, виходить шляхом складання значень в рядках 150-210.
Заповнення листа податкових відрахувань декларації форми 3 ПДФО
Заповнення Ліста І 3-ПДФО. зразок
Даний лист призначений для безпосереднього розрахунку майнового відрахування при покупці, а також будівництві житлової нерухомості.
У пункті 1 зазначаються відомості про побудованої або купленій квартирі, будинку та іншої житлової нерухомості.
010 - код об'єкта, береться з додатка 5 до Порядку заповнення 3-ПДФО:
020 - вид власності, вибирається один із запропонованих варіантів.
030 - ознака платника податків, вказується, хто є платником податків, доходи якого відображаються в даній декларації: власник житла або його (її) чоловік (дружина).
040 - адреса придбаної нерухомості.
050 - дата акта про передачу житла.
060 - дата реєстрації права власності на житло.
070 - дата реєстрації права власності на земельну ділянку.
080 - дата заяви про розподіл вирахування, якщо квартира у спільній власності (без часток).
090 - частка в придбаному житлі.
100 - рік початку використання вирахування.
110 - сума витрат у зв'язку з покупкою квартири, повинна бути не більше суми майнового відрахування (2000000 крб.) Без урахування відсотків за кредитами.
120 - сума відсотків, сплачених за кредитами, взятими на купівлю житла.
На малюнку нижче показаний приклад заповнення ліста_І в податковій декларації.
Зразок заповнення 3 ПДФО на при покупці квартири
Розрахунок майнового відрахування в податковій декларації
Рядки 130-180 - вказуються суми майнового відрахування по видатках на покупку житла і сплаті відсотків за кредитами за минулі податкові періоди.
Рядок 190-200 - залишок вирахування по витратах на покупку і сплаті відсотків, що перейшло з минулого податкового періоду.
Рядки 130-200 заповнюються, коли відрахування ви вже отримували в попередніх роках, але отримали ще не повністю, адже відрахування за рік може бути надано в сумі, що не перевищує вашого річного доходу.
Рядок 210 - сума відрахування по видатках на покупку, яка надається по повідомленню.
Рядок 220 - сума відрахування по сплачених відсотках, предоставляеми щодо повідомлення.
У рядок 210-220 маються на увазі ті суми відрахування, які ви отримаєте у свого роботодавця на підставі виданого податкової повідомлення. Адже отримати покладений відрахування можна двома способами: одноразово, подавши декларацію про доходи до податкового органу, або поступово щомісяця, в цьому випадку роботодавець не буде віднімати суму прибуткового податку з вашої зарплати.
Рядок 230 - розмір податкової бази за мінусом відрахувань, виходить як сумарний дохід за звітний рік з рядка 120 аркуша Ж1 мінус сумарний стандартний вирахування з рядка 220 аркуша Ж1, а також мінус відрахування, що надається за повідомленням з рядків 210 і 220 аркуша І. З отриманої суми і буде розрахований прибутковий податок, який ви зможете повернути за один звітний рік. Якщо ця сума менше, ніж передбачалося вам майнового відрахування, то залишок вирахування перейде на наступний рік, ви його зможете отримати в наступному році, заповнивши ще раз декларацію. Залишок вирахування буде переноситися на рік наступний доти, поки ви не отримаєте повністю покладений вам майнове відрахування.
Рядок 240 - сума витрат, що застосовується для цілей майнового відрахування за звітний рік, не може більше податкової бази, розрахованої в рядку 230.
Рядок 250 - сума сплачених процентів за іпотечним кредитом, що застосовується для цілей майнового відрахування, не може бути більше, ніж різниця рядків 230 і 240.
Рядок 260 - залишок майнового відрахування по видатках на покупку квартири. Якщо доходу за звітний рік не вистачило для отримання вирахування в призначеному розмірі (тобто ваш дохід за рік менше, ніж майнове відрахування), то залишок вирахування переходить на наступний рік. Значення виходить, як рядок 110 - (130 + 210 + 240).
Рядок 270 - залишок майнового відрахування по видатках на сплату відсотків по кредиту, що переходить на наступний рік.
Заповнення податкової декларації. Розрахунок по майновому відрахування
Заповнивши лист Ж1 і І, перевірте:
- (Рядок 240 + рядок 250) не повинно бути більше, ніж рядок 230;
- (Рядок 130 + 210 + 240 + 260) не повинно бути більше майнового відрахування, на який ви маєте право.
Заповнення Ліста А 3-ПДФО. зразок
На цьому аркуші розраховується підсумкова сума доходу і податку. У пункті 1 вказується ваш доходу за звітний рік. Якщо ваш джерело доходу - це роботодавець, то слід вказати.
010 - ІПН роботодавця.
020 - КПП роботодавця.
021 - код Окатий.
030 - найменування організації роботодавця.
040 - сума доходу за рік, значення має збігатися з рядком 120 листа Ж1.
050 - сума доходу за рік, оподатковувана податком на прибуток за ставкою 13%, виходить як рядок 120 аркуша Ж1 мінус рядок 220 аркуша Ж1.
060 - обчислена сума ПДФО, виходить як 13% від значення з рядка 050 цього листа.
070 - повторюється значення рядка 060.
Якщо джерел доходу кілька, то на кожного окремо заповнюються рядки 010-060.
На малюнку нижче показаний приклад заповнення податкової декларації ліста_А про джерела доходу.
Зразок заповнення даних про джерело доходу в 3-ПДФО
У пункті 2 підраховуються підсумкові значення.
080 - загальна сума доходу, отримана підсумовуванням всіх значень рядка 110.
090 - загальна сума оподатковуваного доходу.
100 - загальна сума прибуткового податку.
110 - загальна сума утриманого прибуткового податку.
Зразок розрахунку підсумкових значення по 3-ПДФО
Заповнення Розділу 1 3-ПДФО. зразок
010 - загальна сума доходу з рядка 080 аркуша А.
030 - загальна сума доходу, з якої слід розрахувати податок.
040 - загальна сума витрат і відрахувань, виходить як (рядок 220 аркуша Ж1 + рядок 210 аркуша І + рядок 220 аркуша І + рядок 240 аркуша І + рядок 250 аркуша І).
050 - податкова база = рядок 030 мінус рядок 040 цього розділу.
070 - сума утриманого податку з листа А рядок 110.
100 - податок, який підлягає поверненню з бюджету, дорівнює рядку 070.
Зразок заповнення розділу 1 податкової декларації
