บัญชีกองทุนที่รับผิดชอบ การบัญชีงบประมาณ: วิธีการจัดระเบียบงานกับบุคคลที่รับผิดชอบอย่างเหมาะสม วิธีนำหนี้เข้าบัญชีและเรียกเก็บเงินจากผู้รับผิดชอบ

การบัญชีการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ

การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบถูกเก็บไว้ในบัญชี 71 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ” (A-P)การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีจะได้รับการดูแลสำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคน หลังการออกเงินให้กับพนักงานนักบัญชีจะทำการโพสต์:

เดบิต 71 - เงินที่ออกตามรายงาน

เครดิต 50 (51)

ตัดจำหน่ายจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบใช้ไปบนพื้นฐานของรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติและแสดงในเครดิตของบัญชี 71

การตัดค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

ประเภทค่าใช้จ่าย	การเดินสายไฟ
− ทรัพย์สินที่ได้มา	ง 10 (08, 41) - วัสดุเป็นทุน (สินทรัพย์ถาวร สินค้า K 71) ซื้อโดยนิติบุคคลที่รายงาน เมื่อซื้อของมีค่าในร้านค้าปลีก พนักงานต้องยื่นที่แผนกบัญชี ใบเสร็จรับเงินหรือใบแจ้งหนี้และ ตรวจสอบที่นเครื่องกดเงินสดโทรลโน (KKM)
− ค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องกับความต้องการของอุตสาหกรรมหลัก อุตสาหกรรมเสริม หรืออุตสาหกรรมบริการ	D 20 (23, 29) - ค่าใช้จ่ายของผู้รับผิดชอบจะถูกตัดออกสำหรับค่าใช้จ่าย K 71 หลัก (เสริม, เสิร์ฟ) การผลิต
- ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการจัดการ	ง 25 (26) - จ่ายโดยผู้รับผิดชอบสำหรับการผลิตทั่วไป K 71 (ทั่วไป) ค่าใช้จ่าย
- ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์หรือสินค้าสำเร็จรูป	D 44 - ต้นทุนของผู้รับผิดชอบรวมอยู่ในต้นทุนขาย
- ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่ไม่ก่อให้เกิดผลผลิต (เช่น ค่าใช้จ่ายในการจัดกิจกรรมกีฬา นันทนาการ ความบันเทิง ฯลฯ):	D 91 - รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เป็นต้นทุนของความรับผิดชอบ

การตัดค่าใช้จ่ายการเดินทาง

วัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ	การเดินสายไฟ
- การซื้อ การส่งมอบสินทรัพย์ถาวร (อุปกรณ์ รถยนต์ ฯลฯ)	D 08 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อนั้นถูกตัดออก K 71 การส่งมอบสินทรัพย์ถาวร
− การซื้อ การส่งมอบวัสดุ	D 10 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อนั้นถูกตัดออก K 71 การส่งมอบวัสดุ
− การซื้อ การส่งมอบสินค้า	D 41 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อนั้นถูกตัดออก K 71 ส่งสินค้า
− สรุปสัญญาการขายผลิตภัณฑ์ ศึกษาตลาดการขายในภูมิภาคอื่น การเข้าร่วมนิทรรศการ	D 44 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการขายจะถูกตัดออก
− เข้าร่วมอบรมสัมมนา ประชุมผู้ถือหุ้น วัตถุประสงค์อื่นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิต	D 26 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่จำเป็นสำหรับ K 71 ความต้องการด้านการจัดการขององค์กร
− การซ่อมตามการรับประกันของผลิตภัณฑ์ที่ขายไปก่อนหน้านี้ (หากมีการสำรองการซ่อมตามการรับประกัน)	D 96 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการส่งคืนจะถูกตัดออก K 71 การขนส่งสินค้าที่มีข้อบกพร่อง
− การเดินทางเพื่อธุรกิจที่ไม่มีประสิทธิผล (เช่น การตรวจสอบค่ายฤดูร้อนที่อยู่ในงบดุลขององค์กร)	D 29 (91) - ค่าเดินทางเพื่อธุรกิจถูกตัดออกไม่ใช่โดยตรง ถึง 71 ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิตก่อน
− การกำจัดผลที่ตามมาจากสถานการณ์ฉุกเฉิน	D 91 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับ โดย 71 การกำจัดผลที่ตามมาจากเหตุฉุกเฉิน

หากพนักงานมี ยอดเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้ใช้จากนั้นภายใน 3 วันที่กำหนดให้รวบรวมรายงานล่วงหน้าจะต้องส่งคืนให้กับแคชเชียร์ตามคำสั่งเงินสดที่เข้ามา

2.4.2 การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ

ในการบัญชี การดำเนินการดังกล่าวจะถูกบันทึกโดยการผ่านรายการ:

D 50 - ยอดเงินชำระล่วงหน้าจากผู้รับผิดชอบถูกส่งคืนไปยังแคชเชียร์

หากเป็นลูกจ้าง ใช้จ่ายอย่างสมเหตุสมผลเงินในจำนวนที่มากกว่าเงินจ่ายล่วงหน้าแล้ว จำนวนเงินที่ใช้จ่ายเกินจะได้รับเงินคืนจากโต๊ะเงินสดขององค์กรตามรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติ การดำเนินการนี้จัดทำเป็นเอกสารโดยการโพสต์:

D 71 - ค่าใช้จ่ายที่จ่ายคืนให้กับพนักงานเกินกว่าจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าออก

หากเป็นลูกจ้าง ไม่กลับมาจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบภายในเวลาที่กำหนด จากนั้น ภายในหนึ่งเดือน(ระยะเวลาจำกัด) ตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กรต้องหักจากเงินเดือนพนักงาน การดำเนินการนี้จัดทำเป็นเอกสารโดยการผ่านรายการ:

D 94 - จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ไม่ส่งคืนตรงเวลาจะสะท้อนให้เห็น

D 70 - จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงาน

ตราบใดที่จำนวนเงินที่ไม่ได้คืนตรงเวลาถูกโอนไปยังพนักงาน จะถือเป็นเงินกู้ที่มอบให้แก่เขา ในกรณีนั้นควรคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการใช้เงินที่ยืมมา หากหนี้ถูกตัดออกโดยค่าใช้จ่ายขององค์กรจำนวนเงินนี้จะต้องรวมอยู่ในรายได้รวมของพนักงานและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมัน

การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น

ดำเนินการในบัญชี 73“ การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น” (A - P) บัญชีย่อยสามารถเปิดได้สำหรับบัญชี: 73-1 "การชำระบัญชีเงินกู้ที่ได้รับ";

73-2 "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ";

73-3 "การชำระเงินสำหรับสินค้าที่ให้เครดิต";

73-4 “การชำระหนี้เพื่อการประกันภัย” เป็นต้น

ผู้รับผิดชอบ - พนักงานขององค์กรที่ได้รับเงินล่วงหน้าสำหรับการดำเนินการค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจ ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดกำหนดขั้นตอนในการออกเงินสำหรับรายงาน การออกเช็คทำขึ้นต่อหน้าโต๊ะเงินสดและไม่มีโต๊ะเงินสด เช็คจะออกจากโต๊ะเงินสดของธนาคาร

จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบสำหรับค่าใช้จ่ายในครัวเรือนจะออกในจำนวนความต้องการ 2 วันไม่เกิน 3 วัน หากอยู่นอกที่ตั้งขององค์กร - ในจำนวน 10 วันถึง 15 วัน สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ: ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปและกลับ ต่อวัน และค่าใช้จ่ายในการเช่าที่อยู่อาศัย

หากพนักงานเดินทางไม่สามารถทำงานชั่วคราวได้ เขาจะได้รับเงินคืนสำหรับการเช่าที่พักอาศัย ยกเว้นกรณีดังกล่าวเมื่อคนงานอยู่ในโรงพยาบาลและจะจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันให้ตลอดจนสามารถทำงานมอบหมายและส่งคืนได้ แต่ไม่เกิน 2 เดือน

ต้องจัดทำเอกสารความทุพพลภาพชั่วคราวและไม่สามารถส่งคืนได้ ระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่รวมวันทุพพลภาพชั่วคราว พนักงานได้รับการชดใช้ค่าบริการตั๋วล่วงหน้า, การใช้เตียง, ค่าประกัน, ค่าใช้จ่ายในการจองที่พัก, การใช้ระบบขนส่งสาธารณะ (ยกเว้นรถแท็กซี่) หากอยู่นอกจุดหมายปลายทางเท่านั้น เอกสาร

วันที่ออกเดินทางคือวันที่รถออกจากสถานที่ทำงานประจำ และวันที่มาถึงคือวันที่รถมาถึงที่ทำงาน เมื่อออกเดินทางไปยังสถานที่ก่อน 24:00 น. จะใช้วันปัจจุบัน หลัง 00:00 น. ของวันถัดไป

หากปลายทางอยู่นอกเขตเมือง เวลาที่มาถึงสถานีจะถูกนำมาพิจารณาด้วย โหมดการทำงานและการพักผ่อนถูกกำหนดโดยองค์กรที่ส่งเขาไป แทนที่จะเป็นวันพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้ระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ จะไม่มีการจัดเตรียมวันอื่นๆ

โพสต์อะไรสะท้อนการออกเงิน

หากพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจตามคำสั่งของผู้บริหารในวันหยุดเขาจะได้รับวันหยุดอีกวันตามขั้นตอนที่กำหนดไว้

เงินทดรองที่ได้รับอนุญาตให้ใช้โดยผู้รับผิดชอบเฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ที่ออกเท่านั้น ภายใน 30 วันหลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ ผู้รับผิดชอบจะต้องส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไป

การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีแอคทีฟ - พาสซีฟ 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" การออกเงินสดจะออกให้แก่ผู้รับผิดชอบตามบันทึกซึ่งต้องระบุ: วัตถุประสงค์ของการใช้จ่าย ระยะเวลา และจำนวนเงินที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้ บันทึกต้องลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหลังจากนั้นนักบัญชีสามารถออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่ายสำหรับจำนวนนี้และแคชเชียร์สามารถออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบได้

ผู้รับผิดชอบจะต้องส่งรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบ (ใบเสร็จรับเงิน) ไปยังแผนกบัญชีขององค์กรเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของการรับรายการสำหรับความต้องการด้านการบริหารและเศรษฐกิจภายในระยะเวลาที่กำหนด ผู้รับผิดชอบส่งคืนยอดเงินที่ไม่ได้ใช้ไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กรตามใบสั่งจ่ายเงินสดที่เข้ามา

หัวหน้าองค์กรสามารถส่งผู้รับผิดชอบในการเดินทางเพื่อธุรกิจ (เช่น ในการเดินทางในช่วงเวลาหนึ่งไปยังภูมิภาคหรือเมืองอื่นเพื่อปฏิบัติตามคำแนะนำของหัวหน้า)

เมื่อส่งผู้รับผิดชอบในการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในสหพันธรัฐรัสเซียจะออกใบรับรองการเดินทางเพื่อธุรกิจในแผนกบัญชีขององค์กรซึ่งจะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นดังต่อไปนี้:

1) นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของผู้รับผิดชอบ;

2) ปลายทางของการเดินทางเพื่อธุรกิจ

3) ชื่อองค์กรที่ส่งผู้รับผิดชอบ

4) วัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ

5) ระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ใบรับรองการเดินทางจะต้องลงนามโดยหัวหน้าองค์กร กฎหมายฉบับปัจจุบันจัดให้มีการค้ำประกันและการจ่ายค่าชดเชยสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจดังต่อไปนี้:

1) การรักษาสถานที่ทำงาน (ตำแหน่ง) และรายได้เฉลี่ยสำหรับพนักงานคนที่สองตลอดเวลาของการเดินทางเพื่อธุรกิจ

2) การจ่ายเบี้ยเลี้ยงสำหรับเวลาที่ใช้ในการเดินทางไปทำธุรกิจ

3) ชำระค่าเดินทางปลายทางและกลับ;

4) การชำระค่าใช้จ่ายในการเช่าที่อยู่อาศัย ในการบัญชี รายการกับผู้รับผิดชอบจะแสดงในรายการต่อไปนี้:

1) ออกการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับค่าเดินทาง:

เดบิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์";

2) สะท้อนต้นทุนการเช่าที่อยู่อาศัย (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม):

เดบิตของบัญชี 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ";

3) จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายสำหรับการเช่าที่อยู่อาศัยถูกนำมาพิจารณา:

บัญชีเดบิต 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา"

เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ";

4) การคืนจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ไปที่โต๊ะเงินสดจากผู้รับผิดชอบ:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"

รายงานล่วงหน้าจะมาพร้อมกับเอกสารยืนยันการใช้จ่ายของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ จะมีการแนบใบรับรองการเดินทางที่สมบูรณ์ ฯลฯ

ในแผนกบัญชีจะมีการตรวจสอบรายงานล่วงหน้าและกำหนดจำนวนเงินที่ต้องได้รับการอนุมัติจากผู้บริหารขององค์กร

สำหรับจำนวนเงินที่ออกภายใต้รายงาน จะมีการป้อนข้อมูล:

รายการต่อไปนี้จัดทำขึ้นสำหรับจำนวนเงินที่ใช้ ยอมรับและอนุมัติตามรายงานล่วงหน้า:

เดบิตของบัญชี 25 "ค่าใช้จ่ายในการผลิตทั่วไป" 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป" 10 "วัสดุ"

เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"

จำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้จะถูกส่งคืนไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร:

เดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" เครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"

สำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ การออกเงินล่วงหน้าเป็นสกุลเงินตราต่างประเทศแสดงไว้ในบัญชีดังนี้

เดบิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์"

จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่พนักงานไม่ส่งคืนตรงเวลาจะถูกหักดังนี้: เดบิต 94 "ข้อบกพร่องและความสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า" เครดิต 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ"

หากจำนวนเงินเหล่านี้สามารถหักออกจากเงินเดือนได้ ให้ทำรายการ:

เดบิต 70“ การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง” เครดิต 94“ การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อสิ่งของมีค่า”

หากไม่สามารถจัดขึ้นได้:

เดบิต 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น"

เงินกู้ 94 "การขาดแคลนและความสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"

มีการจัดทำบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับปัญหาล่วงหน้าแต่ละฉบับ การออกล่วงหน้าใหม่สามารถทำได้เฉพาะกับรายงานฉบับเต็มของการเบิกล่วงหน้าครั้งก่อน ไม่อนุญาตให้โอนล่วงหน้าให้บุคคลอื่น

ฐานกฎเกณฑ์

เงินที่รับผิดชอบเงินสดจะออกจากโต๊ะเงินสดให้กับพนักงานเท่านั้นเพื่อตอบสนองความต้องการขององค์กร

การออกเงินจากโต๊ะเงินสดไปยังผู้รับผิดชอบนั้นสะท้อนให้เห็นในรายการ ...

นี่ไม่ใช่ขั้นตอนที่ง่าย สำหรับการนำไปใช้นั้นมีอัลกอริธึมบางอย่าง (เราได้พูดถึงมันในบทความเกี่ยวกับวิธีจัดระเบียบการตั้งถิ่นฐานกับนักบัญชี) การเบี่ยงเบนใด ๆ ที่จะนำผู้จัดการและผู้รับผิดชอบไปสู่การตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษีและความรับผิดชอบด้านการบริหารที่ตามมา ดังนั้นเมื่อสงสัยว่าจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถใช้เป็นรายงานย่อยได้จำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากกฎหมายปัจจุบันและนโยบายการบัญชีขององค์กรเท่านั้น

จำนวนเงินที่รับผิดชอบสูงสุดในปี 2018 นั้นถูกควบคุมโดยข้อบังคับท้องถิ่น: นโยบายการบัญชีและข้อบังคับเกี่ยวกับการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับเอกสารเหล่านี้สำหรับสถาบันงบประมาณควรเป็นคำแนะนำของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U โดยคำนึงถึงการแก้ไขที่ทำโดยคำสั่งของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย 19 มิถุนายน 2560 ฉบับที่ 4416-U เช่นเดียวกับคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 26 สิงหาคม 2547 ฉบับที่ 70n คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2549 ฉบับที่ 25n และงบประมาณ รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนเงินสูงสุดที่จะรายงานในปี 2561 คือเท่าใด

กฎที่กำหนดข้อ จำกัด ในการตั้งถิ่นฐานภายในกรอบของข้อตกลงหนึ่งฉบับในจำนวน 100,000 รูเบิลระหว่างองค์กรใช้ไม่ได้กับการตั้งถิ่นฐานระหว่างสถาบันงบประมาณและพนักงาน ตามกฎหมาย จำนวนเงินสูงสุดที่รับผิดชอบต่อพนักงานไม่มีข้อจำกัด อย่างไรก็ตาม องค์กรเองมีสิทธิที่จะกำหนดวงเงินล่วงหน้าเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางและธุรกิจ และกำหนดวงเงินดังกล่าวในนโยบายการบัญชีและข้อตกลงร่วมกัน นอกจากนี้ สถาบันจำเป็นต้องพัฒนาระเบียบว่าด้วยการชำระบัญชีกับนักบัญชี

จำนวนเงินสูงสุดที่ออกให้แก่พนักงานที่ผ่านรายการจะถูกกำหนดโดยการคำนวณตามอัตราสำหรับการชำระคืนค่าใช้จ่ายในการเดินทาง จำนวนวันในการเดินทางเพื่อธุรกิจ ตลอดจนอัตราค่าเผื่อรายวัน

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญจาก 19.08.2017

การแก้ไขลงวันที่ 19 สิงหาคม 2017 ซึ่งแนะนำในคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U ได้กำหนดการเปลี่ยนแปลงจำนวนหนึ่งในขั้นตอนการชำระบัญชีกับนักบัญชี ตอนนี้ตามคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2017 ฉบับที่ 4416-U ผู้รับผิดชอบไม่จำเป็นต้องเขียนใบสมัครอีกต่อไป พื้นฐานหลักสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าจะเป็นคำสั่งหรือเอกสารการบริหารอื่น ๆ ของหัวหน้าสถาบัน

นวัตกรรมอื่นๆ ก็มีความสำคัญเช่นกัน:

สามารถรับเงินล่วงหน้าใหม่ได้โดยไม่ต้องรายงานเงินก่อนหน้า
รับเช็คแบบเก่าเข้ารายการเอกสารยืนยันการชำระเงิน
เงินที่รับผิดชอบสามารถโอนไปยังบัตรธนาคารใด ๆ รวมถึงเงินเดือน
คุณสามารถชำระเงินด้วยบัตรธนาคารส่วนบุคคลแม้ว่าเงินจะออกเป็นเงินสด (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 06/22/2011 ฉบับที่ ED-4-3 / 9876) รายการนี้จะต้องรวมอยู่ในคำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กร (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 25 สิงหาคม 2014 ฉบับที่ 03-11-11 / 42288)

ในการเชื่อมต่อกับนวัตกรรมที่บังคับใช้ตามกฎหมายทั้งหมด องค์กรยังต้องเปลี่ยนแปลงคำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชี ข้อตกลงร่วม และข้อบังคับเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดและการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ

1. บัญชี D 50 "แคชเชียร์" ถึงบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"
2. บัญชี D 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" ไปที่บัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป"
3. บัญชี D 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" ไปที่บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"
4. บัญชี D 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" ถึงบัญชี 50 "แคชเชียร์"

เงินเดือนที่จ่ายจากโต๊ะเงินสดให้กับผู้อำนวยการองค์กร

1. D 70 "การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง" ไปที่บัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี"
2. D 70 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง" Ksch. 50 แคชเชียร์
3. ดีค. 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" สู่บัญชี 70 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับค่าจ้าง"

3. ดีค. 20 “การผลิตหลัก” เพื่อบัญชี 70 “การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อค่าจ้าง”

46. รายการ "บัญชี D 51 "บัญชีการชำระเงิน" ถึงบัญชี 62" การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า "หมายถึง ...

1. หักจากเงินจ่ายล่วงหน้าที่ได้รับก่อนหน้านี้
2. ชำระเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์
3. การรับเงินจากผู้ซื้อในการชำระหนี้ขั้นสุดท้าย

47. บันทึกการนับ D 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" เข้าบัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" หมายถึง:

1. การคืนเงินให้กับผู้ซื้อ
2. ชำระเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์
3.การรับเงินจากผู้ซื้อ
4.การหักเงินล่วงหน้าที่ได้รับก่อนหน้านี้

48. การดำเนินการเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนจะแสดงในบัญชี 50 "แคชเชียร์" บนพื้นฐานของ ...

1. ใบแจ้งยอดธนาคาร
2. คำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก
3.รายงานล่วงหน้า

49. การดำเนินการเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนจะแสดงในบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" บนพื้นฐานของ ...

1. ใบแจ้งยอดธนาคาร
2. คำสั่งจ่ายเงิน
3. คำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก
4. รายงานล่วงหน้า

50. การรับโดยองค์กรของสินเชื่อและการกู้ยืมจะแสดงในรายการบัญชีในการเดบิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" และเครดิตของบัญชี ...

1. 55 "บัญชีธนาคารพิเศษ"
2. 66 "การคำนวณสินเชื่อและเงินกู้ยืมระยะสั้น"
3. 58 "การลงทุนทางการเงิน"
4.91.1 "รายได้อื่น"

ใบเสร็จรับเงินการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อจะแสดงในรายการ ...

1. ดีทีค. 51 "บัญชีการชำระเงิน" Ktsch. 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"
2. ดีทีค. 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" Kt sc.10 "วัสดุ"
3. ดีทีค. 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" Ktsch. 51 "บัญชีการชำระเงิน"
4.D-t ค. 51 "บัญชีการชำระเงิน" Ktsch. 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า
5. ดีทีค. 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" Ktsch. 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"

54. เมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อสำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์จะมีการเข้าบัญชีในการเดบิตบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" และเครดิตของบัญชี ...

1.60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"
2. 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า"
3. 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"
4. 90 "ยอดขาย"

การยอมรับในงบดุลของสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาโดยมีค่าธรรมเนียมจะแสดงในรายการ ...

1. ดีทีค. 01 "สินทรัพย์ถาวร" Ktsch. 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"
2. ดีทีค. 01 "สินทรัพย์ถาวร" Ktsch. 08 "การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน"
3. ดีทีค. 08 "การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" Ktsch. 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"

การบัญชีสำหรับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินดำเนินการในบัญชี ...

1. 50 "แคชเชียร์"
2. 51 "บัญชีการชำระบัญชี"
3. 55 "บัญชีธนาคารพิเศษ"
4. 57 "โอนระหว่างทาง"

การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับผู้ซื้อ (ลูกค้า) สำหรับรายการสินค้าคงคลังที่จัดหาให้กับพวกเขาและบริการที่ได้รับดำเนินการในบัญชีสังเคราะห์ ...

1. 51 "บัญชีการชำระเงิน"
2. 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"
3. 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า"
4.91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"

ต้นทุนจริงในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรโดยมีค่าธรรมเนียมแสดงอยู่ในบัญชี ...

1. 01 "สินทรัพย์ถาวร"
2. 08 "การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน"
3. 20 "การผลิตหลัก"
4. 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย)"

59. การปล่อยวัสดุสำหรับความต้องการการผลิตทั่วไปนั้นสะท้อนให้เห็นในรายการเครดิตของบัญชี 10 "วัสดุ" และการเดบิตของบัญชี ...

1. 20 "การผลิตหลัก"
3. 25 "ต้นทุนการผลิตทั่วไป"
4. 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป"
5. 28 "การแต่งงานในการผลิต"

60. การเปิดตัววัสดุสำหรับความต้องการทางธุรกิจทั่วไปนั้นสะท้อนให้เห็นในรายการเครดิตของบัญชี 10 "วัสดุ" และเดบิตของบัญชี ...

1. 20 "การผลิตหลัก"
2. 23 "การผลิตเสริม"
3. 25 "ต้นทุนการผลิตทั่วไป"
4. 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป"
5. 28 "การแต่งงานในการผลิต"

เงินที่รับผิดชอบคือเงินจำนวนหนึ่งขององค์กรงบประมาณที่ออกให้แก่พนักงานเพื่อใช้ค่าใช้จ่ายตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

สิ่งเหล่านี้อาจเป็นค่าใช้จ่าย:

ค่าเดินทาง;
เพื่อความต้องการทางเศรษฐกิจของสถาบัน
ตัวแทน.

เอกสารกำกับดูแลหลักที่ควบคุมการตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับบุคคลที่รับผิดชอบคือคำแนะนำของธนาคารกลางของรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 03/11/2014 เป็นไปได้ที่จะออกเงินที่รับผิดชอบเฉพาะกับพนักงานขององค์กรที่ได้รับการทำสัญญาแรงงานหรือกฎหมายแพ่ง

จนถึงวันที่ 19/08/2017 มีการห้ามพนักงานที่เป็นลูกหนี้ กล่าวคือ พนักงานที่เป็นหนี้ถูกห้ามมิให้จ่ายเงินในบัญชี การเปลี่ยนแปลงที่ได้รับอนุมัติโดยคำแนะนำใหม่หมายเลข 4416-U ลงวันที่ 08/19/2017 ได้ยกเลิกการแบนนี้

วิธีการออก

ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องจัดทำเอกสารสองฉบับ: ใบสมัครจากพนักงานซึ่งระบุจำนวนเงินทิศทางเป้าหมายการคำนวณโดยประมาณและข้อมูลอื่น ๆ และคำสั่งจากหัวหน้าในการออกเงินไปยังบัญชี

นอกจากนี้ องค์กรต้องพัฒนาและอนุมัติเอกสารบังคับในท้องถิ่นต่อไปนี้:

ระเบียบว่าด้วยการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ
คำสั่งในการอนุมัติจำนวนเงินสูงสุดของบัญชี (ไม่จำกัดโดยกฎหมาย)
คำสั่งกำหนดระยะเวลาสูงสุดในการออกเงิน (ไม่ได้กำหนดข้อ จำกัด ด้านกฎระเบียบ)
คำสั่งกำหนดเส้นตายสำหรับการจัดทำรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับเงินที่ออก (ไม่เกินสามวันทำการ)

ตามคำร้องขอของหัวหน้าองค์กรอาจจัดทำรายชื่อพนักงานที่ได้รับอนุญาตให้ออกกองทุนที่รับผิดชอบได้

สำหรับการละเมิดขั้นตอนในการออกกองทุนผู้ตรวจสอบมีสิทธิที่จะกำหนดค่าปรับตามมาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองสูงสุด 50,000 รูเบิลในนิติบุคคล

วิธีการรายงานตัวต่อพนักงาน

สมมติว่าพนักงานได้ยื่นคำร้องต่อผู้จัดการและได้รับการอนุมัติแล้ว

ตามคำสั่งแคชเชียร์จะออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กรหรือแผนกบัญชีโอนไปยังบัตรของพนักงาน

เมื่อทำการซื้อพนักงานต้องเก็บเอกสารประกอบไว้ด้วย

เมื่อพนักงานใช้จ่ายเสร็จแล้ว เขาต้องเผชิญกับคำถามว่าจะหักบัญชีอย่างไรสำหรับเงินที่รับผิดชอบ ในการทำเช่นนี้เขาต้องจัดทำรายงานล่วงหน้าและส่งไปยังแผนกบัญชี เอกสารควรระบุว่า: เขาได้รับเท่าไหร่เขาใช้ไปเท่าไหร่และเพื่อจุดประสงค์อะไรยอดเงินคงเหลือคืออะไร แนบเอกสารประกอบในรายงาน (ใบเสร็จรับเงิน เช็ค ใบตราส่งสินค้า ตั๋ว ฯลฯ)

รายงานได้รับการตรวจสอบโดยนักบัญชีหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีที่รับผิดชอบ จากนั้นจะถูกส่งไปยังผู้จัดการเพื่อขออนุมัติ หลังจากนั้นจะมีการชำระบัญชีขั้นสุดท้ายกับพนักงาน: การคืนยอดเงินคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ของเงินทุนที่รับผิดชอบหรือการชำระเงินส่วนเกินของการใช้จ่ายเกิน หากพนักงานไม่ต้องการคืนยอดเงินคงเหลือที่ค้างอยู่ จำนวนเงินนั้นจะถูกหักออกจากเงินเดือนของเขา

ผู้นำรายงานอย่างไร?

เหมือนกับคนงานคนอื่นๆ มีความจำเป็นต้องจัดทำรายงานแนบเช็คและเอกสารประกอบอื่น ๆ คืนยอดเงินที่ออก

สถานการณ์ที่ผู้อำนวยการสถาบันปฏิเสธที่จะรายงานหรือคืนเงินนั้นไม่ใช่เรื่องปกติ แต่ถ้าคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับวิธีการกู้คืนเงินที่รับผิดชอบจากผู้อำนวยการสามารถแนะนำนักบัญชีของสถาบันงบประมาณ:

อธิบายให้ผู้จัดการเข้าใจได้อย่างมีประสิทธิภาพถึงสิ่งที่คุกคามพฤติกรรมของเขา: การบริหาร และในบางกรณี ความรับผิดทางอาญา ซึ่งอาจทำให้เขาถูกถอดออกจากหน้าที่
แจ้งจำนวนเงินค่าปรับที่ผู้ตรวจสอบจะออกเนื่องจากละเมิดวินัยเงินสด สำหรับการบิดเบือนงบการเงิน
โปรดจำไว้ว่าเงินที่ไม่ได้คืนอาจถูกนำไปใช้เป็นค่าใช้จ่ายที่สำคัญอื่น ๆ ของสถาบัน รวมถึงโบนัสหรือการพัฒนากิจกรรม

เป็นไปไม่ได้ที่จะหักเงินจากค่าจ้างโดยไม่ได้รับคำสั่งและยินยอมจากหัวหน้า จำนวนเงินที่ไม่ได้รับคืนของรายงานย่อยควรถูกเก็บภาษี กล่าวคือหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสะสมเบี้ยประกัน

ข้อกำหนดในการออกเงินภายใต้รายงานมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา เพื่อหลีกเลี่ยงการคำนวณผิดพลาดในการทำงาน วันนี้จึงจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากธนาคารแห่งรัสเซีย ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 N 3210-U อย่างไรก็ตาม ข้อผิดพลาดหลักไม่ได้เกิดขึ้นเนื่องจากความไม่รู้บรรทัดฐานใหม่ของกฎหมาย เหตุผลสำหรับพวกเขาค่อนข้างเป็นนิสัยในการดำเนินการนี้หรือการดำเนินการนั้นอย่างไม่ถูกต้องเมื่อประมวลผลเงิน นั่นคือสิ่งที่เราจะพูดถึงในบทความนี้

ความผิดพลาดครั้งที่ 1 โดยไม่มีคำสั่ง

กองทุนจะออกรายงานโดยไม่ได้รับใบสมัครจากบุคคลที่โอนเงินให้ ตัวอย่างเช่น บริษัทจำเป็นต้องทำสำเนาเอกสารที่มีการรับรองโดยด่วน เพื่อให้ทันเวลานักบัญชีเพียงแค่ออกเงินโดยไม่ต้องให้พนักงานทำการสมัครที่เกี่ยวข้อง ต่อจากนั้นก็ไม่มีใครจำเอกสารดังกล่าวได้ อย่างไรก็ตาม การไม่มีแถลงการณ์ถือเป็นความผิดพลาด ตามวรรค 6.3 ของ Directive N 3210-U สำหรับการออกเงินสดเทียบกับรายงานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมจะต้องออกคำสั่งจ่ายเงินสดในแบบฟอร์ม 0310002 กระดาษดังกล่าวจะต้องเตรียมในการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของ ผู้รับผิดชอบที่ร่างขึ้นในรูปแบบใด ๆ และมีรายการเกี่ยวกับจำนวนเงินและระยะเวลาที่ออกลายเซ็นของหัวหน้าและวันที่
ฉันแนะนำให้คุณเตรียมเทมเพลตล่วงหน้าสำหรับการสมัครเพื่อออกเงินทุนสำหรับรายงาน ซึ่งพนักงานจะป้อนเฉพาะนามสกุล ชื่อ นามสกุล จำนวนเงินและระยะเวลาที่ออกเงินเท่านั้น

ความผิดพลาดครั้งที่ 2 เงินที่ไม่ได้ใช้

เงินที่ออกภายใต้รายงานและที่ยังไม่ได้ใช้จะต้องส่งคืนไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กรภายในสามวัน จะเป็นความผิดพลาดหากพนักงานไม่ทำเช่นนี้ รวมทั้งถ้าเขาคืนเงินช้ามากหรือค่าใช้จ่ายไม่ได้รับการยืนยันจากเอกสารหลัก
ภายในความหมายของข้อ 6.3 ของ Directive N 3210-U ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ต้องส่งรายงานล่วงหน้าหรือคืนเงินสด
เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ขอแนะนำให้ทำความคุ้นเคยกับพนักงานล่วงหน้าเกี่ยวกับความจำเป็นในการคืนเงิน สิ่งนี้สามารถทำได้หากคุณปล่อยให้เขาอ่านเอกสารภายในของบริษัท แก้ไขภาระผูกพันในการคืนเงินที่ออกภายใต้รายงาน หรือกำหนดภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องในสัญญาจ้าง ทางออกจากสถานการณ์อีกทางหนึ่งคือการจัดทำรายงานล่วงหน้า
หากลูกจ้างไม่คืนเงินส่วนที่ค้างชำระภายในระยะเวลาที่กำหนด นายจ้างต้องใช้มาตรการในการกู้คืน เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ตามมาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย เขามีสิทธิที่จะระงับการจ่ายเงินล่วงหน้าที่ไม่ได้คืนจากเงินเดือนของเขา อย่างไรก็ตาม โดยคำนึงถึงขีด จำกัด 20 เปอร์เซ็นต์ที่กำหนดไว้ในงานศิลปะ 138 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียพร้อมการจ่ายรายได้แต่ละครั้ง การตัดสินใจดังกล่าวทำไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่หมดอายุของระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการคืนเงินทดรองและโดยมีเงื่อนไขว่าพนักงานจะไม่โต้แย้งเหตุผลและจำนวนเงินที่หัก (จดหมายของ Rostrud ลงวันที่ 08/09/2007 ยังไม่มีข้อความ 3044-6-0)

ข้อผิดพลาดหมายเลข 3 ออกก่อนหน้านี้

บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถออกเงินสดในบัญชีได้เฉพาะกับบุคคลที่รายงานเกี่ยวกับกองทุนที่ออกก่อนหน้านี้เท่านั้น หากพนักงานไม่ทำเช่นนี้ มันจะเป็นความผิดพลาดที่จะให้เงิน "ชุด" ใหม่แก่เขา
ตามข้อ 6.3 ของ Directive N 3210-U ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ภายในระยะเวลาไม่เกินสามวันทำการนับจากวันที่หมดอายุของระยะเวลาที่จ่ายเงินสดหรือนับจากวันที่เข้าทำงานเพื่อนำเสนอ ถึงหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้า) รายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบที่แนบมา
ดังนั้นก่อนที่จะออกกองทุนตามรายงานจำเป็นต้องตรวจสอบว่าพนักงานได้รายงานจำนวนเงินก่อนหน้าหรือไม่ไม่ว่าเขาจะคืนเงินที่ค้างอยู่หรือไม่
ความผิดพลาดนี้มักนำไปสู่การดำเนินคดี ตัวอย่างเช่น เราสามารถอ้างถึงมติของศาลอุทธรณ์อนุญาโตตุลาการที่เก้า ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2014 N 09AP-47328 / 2013 ในกรณี N A40-144835 / 13
ในขณะเดียวกัน การชำระเงินด้วยบัตรองค์กรไม่เท่ากับการชำระด้วยเงินสด แต่เป็นการรับรู้ว่าไม่ใช่เงินสด ดังนั้นกฎดังกล่าวจึงใช้ไม่ได้กับพวกเขา (มติศาลอุทธรณ์อนุญาโตตุลาการที่เก้า N 09AP-10884/2013) .

บันทึก. ผู้อำนวยการรับเงินจากโต๊ะเงินสดของบริษัท แต่กลับคืนในวันเดียวกัน วันรุ่งขึ้นผู้จัดการต้องการรับอีก 144,000 รูเบิลและนักบัญชีก็ให้เงินจำนวนนี้ เป็นผลให้การตรวจสอบทำให้ บริษัท ต้องรับผิดตามส่วนที่ 1 ของศิลปะ 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย และผู้ตัดสินเห็นด้วยกับเธอ

ข้อผิดพลาดหมายเลข 4 ไม่มีรายงานล่วงหน้า

ในบางกรณี รายงานค่าใช้จ่ายซึ่งยืนยันการใช้จ่ายเงิน อาจไม่อยู่ในบริษัท ตัวอย่างเช่น สูญหาย ข้อผิดพลาดอีกประการหนึ่งคือการกรอกเอกสารนี้ไม่ถูกต้อง ตัวอย่างเช่น ความไม่ถูกต้องดังกล่าว ได้แก่ การไม่มีการชำระเงินล่วงหน้า รายละเอียดบังคับของรายงาน ความคลาดเคลื่อนระหว่างจำนวนเงินที่ออกและเงินที่ใช้ไปจริงซึ่งได้รับการยืนยันโดยเอกสารหลัก ไม่มีลายเซ็นของผู้รับผิดชอบและหัวหน้าฝ่ายบัญชี
รูปแบบรวมของรายงานล่วงหน้า (แบบฟอร์ม N AO-1) ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 1 สิงหาคม 2544 N 55 อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 การใช้งานนั้นไม่จำเป็น หากบริษัทใช้แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติแล้ว บริษัทนั้นจะต้องมีรายละเอียดบังคับที่ให้ไว้ในงานศิลปะ

9 ของกฎหมาย N 402-FZ:
1) ชื่อของเอกสาร;
2) วันที่รวบรวม;
3) ชื่อบริษัทที่จัดทำเอกสาร
4) เนื้อหาของความเป็นจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจ
5) มูลค่าของการวัดตามธรรมชาติและ (หรือ) การวัดทางการเงินซึ่งระบุหน่วยของการวัด
6) ตำแหน่งพนักงานที่ทำธุรกรรม ดำเนินการ และรับผิดชอบในการดำเนินการ
7) ลายเซ็น
การไม่มีรายงานล่วงหน้าหรือการกรอกที่ไม่ถูกต้องถือเป็นการละเมิดที่พบบ่อยมาก เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดดังกล่าว จำเป็นต้องตรวจสอบการมีอยู่ของรายงานตลอดจนเนื้อหาในรายงาน เพื่อให้มีการตรวจสอบเอกสารอย่างต่อเนื่อง ขอแนะนำให้แต่งตั้งผู้รับผิดชอบในการแก้ไขเอกสาร อาจเป็นนักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบภายใน ต้องระบุความรับผิดชอบที่เกี่ยวข้องในสัญญาจ้างกับพนักงาน

ข้อผิดพลาด N 5. ละเมิดขีดจำกัด

จำนวนเงินสดสูงสุดในการชำระภายใต้ข้อตกลงเดียวระหว่างนิติบุคคล เช่นเดียวกับระหว่างบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 100,000 รูเบิล (คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 07.10.2013 N 3073-U "ในการดำเนินการชำระเงินสด") ข้อจำกัดนี้ยังมีผลบังคับใช้หากผู้รับผิดชอบของผู้ซื้อฝากเงินสดเข้าที่โต๊ะเงินสดของซัพพลายเออร์ อย่างไรก็ตามการใช้จ่ายเงินโดยพนักงานภายใต้รายงานจะดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงจำนวนสูงสุดของการคำนวณ
จำได้ว่าก่อนหน้านี้มีข้อ จำกัด ในการออกกองทุนภายใต้รายงาน (คำสั่ง N 1843-U) และข้อผิดพลาดดังกล่าวสามารถระบุได้โดยผู้ตรวจสอบสำหรับงวดก่อนหน้าซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบเป็นเวลาสามปี นั่นหมายความว่ายังเร็วเกินไปที่จะผ่อนคลาย
หากเป็นไปได้ ให้ชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคาร แนะนำให้คำนวณเงิน "สด" เฉพาะในกรณีฉุกเฉินเท่านั้น เช่น หากบริษัทต้องการปากกาหรือกระดาษสำหรับเครื่องพิมพ์

ข้อผิดพลาด #6. ไม่มีเอกสารหลัก

ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัทจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารเบื้องต้น อย่างไรก็ตาม บริษัทมักลืมออกเอกสารดังกล่าว
มาตรา 9 ของกฎหมาย "ในการบัญชี" กำหนดว่าเอกสารทางบัญชีหลักจะต้องถูกร่างขึ้นเมื่อมีความมุ่งมั่นในชีวิตทางเศรษฐกิจและหากไม่สามารถทำได้ทันทีหลังจากเสร็จสิ้น ค่าใช้จ่ายของกองทุนจะต้องมีการจัดทำเป็นเอกสาร ตัวอย่างเช่น เช็ค ใบเสร็จรับเงิน การรับและโอน ใบแจ้งหนี้ TORG-12 ตั๋วรถไฟและเครื่องบิน คำสั่งชำระเงิน
ในกรณีที่ไม่มีเอกสารหลัก จะไม่สามารถยืนยันได้ว่าเงินถูกใช้ไปอย่างถูกต้องตามวัตถุประสงค์ที่พนักงานระบุไว้ในรายงานล่วงหน้า เจ้าหน้าที่จะให้ความสนใจกับสิ่งนี้อย่างแน่นอนในระหว่างการตรวจสอบ

ข้อผิดพลาดหมายเลข 7 เพียงเช็ค

เมื่อชำระค่าสินค้า (งานบริการ) เป็นเงินสดสำหรับเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายพร้อมกับใบเสร็จรับเงินต้องใช้เอกสารหลักอื่น ๆ ซึ่งระบุถึงความเชื่อมโยงระหว่างค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับกิจกรรมขององค์กรที่มุ่งสร้างรายได้ คำชี้แจงดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 มิถุนายน 2013 N ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]
ดังนั้นจึงไม่เพียงพอที่ผู้รับผิดชอบจะรับเฉพาะเช็คเพื่อยืนยันว่าเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ขององค์กร
เพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาท จำเป็นต้องระบุในพระราชบัญญัติท้องถิ่นว่าเอกสารใดยืนยันค่าใช้จ่ายตลอดจนสั่งพนักงานว่าควรเก็บเอกสารใด

ข้อผิดพลาด N 8 ไม่มีคำสั่งซื้อเงินสด

เมื่อได้รับใบสมัครจากผู้รับผิดชอบในการออกกองทุนเพื่อรายงานแล้วนักบัญชีอาจลืมออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด อย่างไรก็ตาม รูปแบบของเอกสารดังกล่าวยังได้รับการจัดทำเป็นเอกสาร ตามวรรค 6.4 ของ Directive N 3210-U การออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดของนิติบุคคลไปยังแผนกเงินสดแยกต่างหากที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดจะดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยนิติบุคคลตามเงินสด สั่งซื้อ 0310002
ดังนั้น การไม่มีใบสำคัญแสดงสิทธิจึงเป็นความผิดพลาด เพื่อหลีกเลี่ยง จำเป็นต้องควบคุมการออกและการดำเนินการของเอกสารนี้ในนโยบายการบัญชี นอกจากนี้ในสัญญาจ้างกับนักบัญชีจำเป็นต้องกำหนดความรับผิดชอบที่ชัดเจนในการออกใบสำคัญแสดงสิทธิเมื่อลงทะเบียนกองทุนสำหรับรายงาน

ข้อผิดพลาด N 9. การเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากพนักงานไม่คืนเงินให้ถือว่าเงินเหล่านี้เป็นผลประโยชน์ของเขา อย่างไรก็ตาม สถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อพนักงานไม่คืนเงินให้เนื่องจากการหลงลืม หรือยกตัวอย่างเช่น เขาใช้เงินไปจริงๆ แต่ไม่ได้รายงาน ในขณะที่เขาเดินทางไปทำธุรกิจ
กระทรวงการคลังเชื่อว่าผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีอาจเกิดขึ้นจากการยกหนี้ให้ ในจดหมายฉบับหนึ่งของพวกเขา ผู้เชี่ยวชาญของแผนกระบุว่าในวันที่ได้รับการยกหนี้ พนักงานจะได้รับสิทธิ์ในการกำจัดเงินและเขาจะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่กันยายน 24, 2552 ไม่มี 03-03-06 / 1/610).
อย่างไรก็ตาม ศาลไม่เห็นด้วยกับตำแหน่งนี้ อนุญาโตตุลาการเชื่อว่าตราบใดที่มีความเป็นไปได้ที่พนักงานจะรายงาน ก็มีความเป็นไปได้ที่จะระงับจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ (เนื่องจากระยะเวลาที่ จำกัด ยังไม่หมดอายุ) เงินทุนที่ออกไม่ควรถือเป็นผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของพนักงาน ( มติของ Federal Antimonopoly Service ของเขต Volga ลงวันที่ 1 เมษายน 2013 N A55 -15647/2012)
ในความเห็นของฉัน เป็นการไม่สมควรที่จะเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้ ในสถานการณ์เช่นนี้ อาจมีข้อพิพาทกับพนักงาน และเขายังสามารถคืนเงินได้

ข้อผิดพลาดหมายเลข 10 น้ำหนักของกฎหมายสกุลเงิน

ตามกฎทั่วไปห้ามทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศระหว่างผู้อยู่อาศัย ตัวอย่างเช่น บริษัทไม่สามารถให้เงิน 10 เหรียญแก่พนักงานจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อซื้อเครื่องเขียนได้ อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ ตัวอย่างเช่น ในสกุลเงินต่างประเทศ คุณสามารถออกเงินล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ (มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 มีนาคม 2551 N 10840/07 ในกรณี N A33-1127 / 2550) แต่การออกเงินต่างประเทศมักนำไปสู่การดำเนินคดี
อีกคำถามหนึ่ง: เป็นไปได้ไหมที่จะออกเงินสดกับรายงานในรูเบิลให้กับพนักงานต่างชาติ? ในมติของศาลอุทธรณ์อนุญาโตตุลาการที่สามลงวันที่ 11 กุมภาพันธ์ 2557 ในกรณี N A69-3113 / 2013 ศาลระบุว่าเป็นไปได้ที่จะทำเช่นนั้น อนุญาโตตุลาการสรุปว่าการออกเงินรูเบิลให้กับชาวต่างชาติไม่รวมอยู่ในรายการสกุลเงินและการดำเนินการอื่น ๆ ของผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาคผนวก 2 ของคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซีย ลงวันที่ 4 มิถุนายน 2555 N 138-I ดังนั้นการออกเงินทุนโดยบริษัทให้กับพนักงานชาวต่างชาติตามรายงานจึงไม่สามารถนำมาประกอบกับธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศได้ ข้อสรุปที่คล้ายกันเกิดขึ้นในมติของศาลอุทธรณ์อนุญาโตตุลาการที่สามลงวันที่ 5 กุมภาพันธ์ 2014 ในกรณี N A69-3098 / 2013
โดยทั่วไปแล้วห้ามมิให้พนักงานรับเงินสดเป็นเงินตราต่างประเทศ แต่คุณสามารถออกสกุลเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ
เมื่อออกสกุลเงินต่างประเทศคุณต้องกรอกรายงานล่วงหน้าให้ถูกต้อง รายละเอียดที่เกี่ยวข้อง (บรรทัด 1a ของด้านหน้าของแบบฟอร์ม คอลัมน์ 6 และ 8 ของด้านหลังของแบบฟอร์ม) จะถูกกรอกเฉพาะในกรณีที่เงินในสกุลเงินต่างประเทศออกให้กับผู้รับผิดชอบตามขั้นตอนที่กำหนดโดย กฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขาจะต้องไม่ถูกลืม หากการทำธุรกรรมเป็นสกุลเงิน คุณต้องตรวจสอบรายละเอียดของรายงานล่วงหน้า

หากคุณไม่พบข้อมูลที่ต้องการในหน้านี้ ให้ลองใช้การค้นหาไซต์:

การออกเงินสดตามรายงาน

ขั้นตอนการออกเงินสดให้กับพนักงานตามรายงานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมของนิติบุคคลผู้ประกอบการแต่ละราย

6.3 คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014

ในการรับเงินสดจากโต๊ะเงินสด พนักงาน (ผู้รับผิดชอบ) จะต้องส่งใบสมัครที่ร่างขึ้นในรูปแบบใด ๆ และมีรายการต่อแผนกบัญชี:

- เกี่ยวกับจำนวนเงิน;

- เกี่ยวกับช่วงเวลาที่ออกเงินสด

- ลายเซ็นของหัวหน้า (ผู้ประกอบการบุคคลผู้มีอำนาจอื่น ๆ ) และวันที่

ตามใบสมัครนักบัญชีจะดึงใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดเป็นค่าใช้จ่าย 0310002

การออกเงินสดตามรายงานดำเนินการตามเงื่อนไข ชำระคืนเต็มจำนวนโดยผู้รับผิดชอบหนี้ตามจำนวนเงินสดที่ได้รับก่อนหน้านี้ตามรายงาน

ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ต้องนำเสนอต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชีภายในระยะเวลาไม่เกินสามวันทำการหลังจากวันที่หมดอายุของช่วงเวลาที่ออกเงินสดสำหรับรายงานเพื่อนำเสนอต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่มี - ต่อหัวหน้าผู้ประกอบการแต่ละราย , ผู้มีอำนาจอื่น ๆ ) รายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบ

ในกรณีที่ได้รับเงินสดในบัญชีสำหรับค่าเดินทาง พนักงานต้องส่งรายงานล่วงหน้าไม่เกินสามวันทำการนับจากวันที่เข้าทำงาน

การตรวจสอบรายงานล่วงหน้าดำเนินการโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่มี - หัวหน้า, ผู้ประกอบการรายบุคคล, ผู้มีอำนาจอื่น ๆ ) กฎระเบียบภายในขององค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ควรกำหนดเงื่อนไข:

- ตรวจสอบรายงานล่วงหน้า

— อนุมัติรายงานล่วงหน้าโดยหัวหน้า (ผู้ประกอบการรายบุคคล, ผู้มีอำนาจอื่น ๆ );

- การชำระเงินขั้นสุดท้ายของรายงานล่วงหน้า

ตัวอย่างกฎระเบียบภายในสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับบุคคลที่รับผิดชอบ

ตามคำสั่งของหัวหน้า บริษัท ของเรา LLC มาตรฐานองค์กร 08-06.14 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบเอกสาร" ได้รับการอนุมัติ

มาตรฐานระบุดังต่อไปนี้:

เงินสดสำหรับความต้องการในครัวเรือน, การซื้อเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น, เครื่องใช้สำนักงานออกจากโต๊ะเงินสดขององค์กรภายใต้รายงานของพนักงานซึ่งได้รับการอนุมัติทุกปีตามคำสั่งของหัวหน้า

2. เงินสดสำหรับค่าเดินทางจะออกจากโต๊ะเงินสดขององค์กรตามรายงานของคนงานสำรองหากมีคำสั่งให้ส่งพนักงาน (พนักงาน) ไปเที่ยวธุรกิจ (แบบฟอร์มรวมหมายเลข T-9, หมายเลข T- 9a)

3. พื้นฐานสำหรับการออกใบสั่งเงินสดของบัญชี 0310002 สำหรับการออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กรคือแอปพลิเคชันในแบบฟอร์มตามภาคผนวกหมายเลข 1 ของมาตรฐานนี้

4. มีการกำหนดขั้นตอนต่อไปนี้สำหรับการออกและลงนามในใบสมัคร:

1) พนักงานกรอกและลงนามในใบสมัคร สามารถกรอกใบสมัครด้วยมือหรือคอมพิวเตอร์

2) นักบัญชีอาวุโสจดบันทึกในใบสมัครว่าพนักงานไม่มีหนี้ตามจำนวนเงินสดที่ได้รับก่อนหน้านี้ภายใต้รายงาน

3) ใบสมัครถูกส่งเพื่อลงนามกับผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน

4) ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินพิจารณาและลงนามในคำขอไม่เกินวันทำการถัดไป

5) บนพื้นฐานของการสมัครที่ลงนามแล้วนักบัญชีสำหรับการทำบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดจะจัดทำใบสั่งจ่ายเงินสดเพื่อเบิกเงินสดกับพนักงานและส่งไปยังแคชเชียร์พร้อมกับแนบใบสมัคร

6) พนักงาน (ยกเว้นพนักงานสำรอง) จำเป็นต้องนำเสนอรายงานล่วงหน้าแก่นักบัญชีอาวุโส (แบบฟอร์มรวมหมายเลข AO-1) ในวันถัดจากวันหมดอายุของช่วงเวลาที่ออกเงินสดสำหรับรายงานหลังจากวันหมดอายุ พร้อมเอกสารประกอบการแนบ

7) พนักงานสำรองมีหน้าที่ส่งรายงานล่วงหน้า (แบบฟอร์มรวมหมายเลข AO-1) ให้กับนักบัญชีอาวุโสในวันที่เขาเริ่มทำงาน

8) นักบัญชีอาวุโสตรวจสอบรายงานล่วงหน้าและเอกสารหลักที่แนบมาด้วยหากจำเป็นให้จัดการปัญหาในรายงานล่วงหน้ากับผู้รับผิดชอบภายใน 2 วันทำการและหากมีเอกสารประกอบครบถ้วนให้ส่งรายงานล่วงหน้า เพื่อลงนามกับหัวหน้าฝ่ายบัญชี

9) เมื่อผู้รับผิดชอบได้รับรายการสินค้าคงคลัง นักบัญชีอาวุโสจะโอนใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ และในกรณีที่ไม่มี สำเนาใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จรับเงิน เอกสารยืนยันการชำระเงินและการได้มาของสินค้าคงคลัง (ชื่อ ปริมาณและราคา) นักบัญชี สำหรับเอกสารทางบัญชี

10) หัวหน้าฝ่ายบัญชีลงนามในรายงานล่วงหน้าในวันเดียวกันและส่งไปยังผู้อำนวยการฝ่ายการเงินเพื่อขออนุมัติ

11) ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินตรวจสอบ อนุมัติรายงานล่วงหน้า และส่งให้นักบัญชีอาวุโสภายใน 2 วันทำการ

12) ในกรณีที่มีการใช้จ่ายเกินในรายงานล่วงหน้า เงินสดจะออกให้กับพนักงานตามบันทึกจากนักบัญชีอาวุโสที่ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีในแบบฟอร์มตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของมาตรฐานนี้

13) รายงานการทดรองจ่ายที่ได้รับอนุมัติและบันทึกช่วยจำจะถูกโอนไปยังหัวหน้าฝ่ายบัญชีเพื่อการชำระบัญชีขั้นสุดท้ายกับพนักงานภายใน 2 วันทำการ นับแต่วันที่ได้รับอนุมัติรายงานล่วงหน้า

ใบสมัครหมายเลข 1

ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของบริษัทของเรา LLC

________________________________

จาก (ชื่อเต็มและตำแหน่งของลูกจ้าง)

แอปพลิเคชันหมายเลข ___

จาก "__" ________ _______

ฉันขอให้คุณออกรายงาน __________ ถู สำหรับ __________________ เป็นระยะเวลา ___________

ตามมาตรฐานองค์กร 08-06.14 ข้าพเจ้าขอรับรองว่า:

1) ส่งรายงานล่วงหน้าไม่เกิน _________;

2) ในกรณีที่ใช้จำนวนเงินที่ได้รับภายใต้รายงานไม่สมบูรณ์ให้ฝากเงินสด _________ ไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

กรณีที่ยอดเงินคงเหลือไม่จ่ายให้แคชเชียร์ ขอให้คุณระงับยอดเงินคงเหลือที่คำนวณตามรายงานล่วงหน้าจากเงินเดือนของฉัน

คนงาน:(ตำแหน่ง, ลายเซ็น, สำเนาลายเซ็น)

บัญชีอาวุโส:การรับเงินสดครั้งสุดท้ายตามรายงานคือ _________ ไม่มีหนี้ .

ได้รับอนุญาต: ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน

ใบสมัครหมายเลข 2

สู่มาตรฐานองค์กร 08-06.14

หัวหน้าฝ่ายบัญชีของบริษัทของเรา LLC

_____________________________________

จาก _______________ นักบัญชีอาวุโส

บันทึกหมายเลข _____

จาก "___" ________ ____

ที่จะออก (ตำแหน่ง, ชื่อเต็มของผู้รับผิดชอบ)การใช้จ่ายเกินงบเลขที่ _____ ลงวันที่ __________ ได้รับการอนุมัติจาก CFO (ชื่อเต็ม.)ในจำนวน ______ ถู __ ค็อป

รายละเอียดการจ่ายเงิน:

- ได้รับภายใต้ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดเลขที่ _____ จาก _________ - _______ rubles __ กบ.;

— อนุมัติรายงานล่วงหน้าจำนวน ______ rubles ____ กบ.;

- ใช้จ่ายเกิน - ____ ถู __ kop

บัญชีอาวุโส:(ลายเซ็น, การถอดเสียงของลายเซ็น).

ฉันอนุมัติการชำระเงิน (ระบุวันที่ชำระเงิน):

หัวหน้าแผนกบัญชี(ลายเซ็น, การถอดเสียง, วันที่)

การบัญชีการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ

การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบถูกเก็บไว้ในบัญชี 71 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ” (ก-พ)การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีจะได้รับการดูแลสำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคน หลังการออกเงินให้กับพนักงานนักบัญชีจะทำการโพสต์:

เดบิต 71 - เงินที่ออกตามรายงาน

เครดิต 50 (51)

การตัดค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

ประเภทค่าใช้จ่าย	การเดินสายไฟ
− ทรัพย์สินที่ได้มา	ง 10 (08, 41) - วัสดุเป็นทุน (สินทรัพย์ถาวร สินค้า K 71) ซื้อโดยนิติบุคคลที่รายงาน เมื่อซื้อของมีค่าในร้านค้าปลีก พนักงานต้องยื่นที่แผนกบัญชี ใบเสร็จรับเงินหรือใบแจ้งหนี้และ ตรวจสอบที่นเครื่องกดเงินสดโทรลโน (KKM)
− ค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องกับความต้องการของอุตสาหกรรมหลัก อุตสาหกรรมเสริม หรืออุตสาหกรรมบริการ	D 20 (23, 29) - ค่าใช้จ่ายของผู้รับผิดชอบจะถูกตัดออกสำหรับค่าใช้จ่าย K 71 หลัก (เสริม, เสิร์ฟ) การผลิต
- ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการจัดการ	ง 25 (26) - จ่ายโดยผู้รับผิดชอบสำหรับการผลิตทั่วไป K 71 (ทั่วไป) ค่าใช้จ่าย
- ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์หรือสินค้าสำเร็จรูป	D 44 - ต้นทุนของผู้รับผิดชอบรวมอยู่ในต้นทุนขาย
- ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่ไม่ก่อให้เกิดผลผลิต (เช่น ค่าใช้จ่ายในการจัดกิจกรรมกีฬา นันทนาการ ความบันเทิง ฯลฯ):	D 91 - รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เป็นต้นทุนของความรับผิดชอบ

การตัดค่าใช้จ่ายการเดินทาง

วัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ	การเดินสายไฟ
- การซื้อ การส่งมอบสินทรัพย์ถาวร (อุปกรณ์ รถยนต์ ฯลฯ)	D 08 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อนั้นถูกตัดออก K 71 การส่งมอบสินทรัพย์ถาวร
− การซื้อ การส่งมอบวัสดุ	D 10 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อนั้นถูกตัดออก K 71 การส่งมอบวัสดุ
− การซื้อ การส่งมอบสินค้า	D 41 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อนั้นถูกตัดออก K 71 ส่งสินค้า
− สรุปสัญญาการขายผลิตภัณฑ์ ศึกษาตลาดการขายในภูมิภาคอื่น การเข้าร่วมนิทรรศการ	D 44 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการขายจะถูกตัดออก
− เข้าร่วมอบรมสัมมนา ประชุมผู้ถือหุ้น วัตถุประสงค์อื่นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิต	D 26 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่จำเป็นสำหรับ K 71 ความต้องการด้านการจัดการขององค์กร
− การซ่อมตามการรับประกันของผลิตภัณฑ์ที่ขายไปก่อนหน้านี้ (หากมีการสำรองการซ่อมตามการรับประกัน)	D 96 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการส่งคืนจะถูกตัดออก K 71 การขนส่งสินค้าที่มีข้อบกพร่อง
− การเดินทางเพื่อธุรกิจที่ไม่มีประสิทธิผล (เช่น การตรวจสอบค่ายฤดูร้อนที่อยู่ในงบดุลขององค์กร)	D 29 (91) - ค่าเดินทางเพื่อธุรกิจถูกตัดออกไม่ใช่โดยตรง ถึง 71 ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิตก่อน
− การกำจัดผลที่ตามมาจากสถานการณ์ฉุกเฉิน	D 91 - ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับ โดย 71 การกำจัดผลที่ตามมาจากเหตุฉุกเฉิน

หากพนักงานมี ยอดเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้ใช้จากนั้นภายใน 3 วันที่กำหนดให้รวบรวมรายงานล่วงหน้าจะต้องส่งคืนให้กับแคชเชียร์ตามคำสั่งเงินสดที่เข้ามา ในการบัญชี การดำเนินการดังกล่าวจะถูกบันทึกโดยการผ่านรายการ:

D 50 - ยอดเงินชำระล่วงหน้าจากผู้รับผิดชอบถูกส่งคืนไปยังแคชเชียร์

การดำเนินการนี้จัดทำเป็นเอกสารโดยการผ่านรายการ:

D 94 - จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ไม่ส่งคืนตรงเวลาจะสะท้อนให้เห็น

D 70 - จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงาน

การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น

เก็บไว้ในบัญชี 73“ การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อปฏิบัติการอื่น” (A - P) บัญชีย่อยสามารถเปิดได้สำหรับบัญชี: 73-1 "การชำระหนี้เงินกู้";

73-2 "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ";

73-3 "การชำระเงินสำหรับสินค้าที่ให้เครดิต";

73-4 "การชำระหนี้เพื่อการประกันภัย" เป็นต้น

บัญชีบัญชี 71 ใช้เพื่อสะท้อนข้อมูลการผ่านรายการเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ออกให้กับพนักงานภายใต้รายงาน เอกสารใดบ้างที่ใช้ในการจัดทำธุรกรรมที่รับผิดชอบและรายการบัญชีใดที่สะท้อนถึงการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ - คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับสิ่งนี้จากบทความของเรา

ขั้นตอนการดำเนินการตามความรับผิดชอบ

บุคคลที่รับผิดชอบคือพนักงานที่ได้รับเงินทุนสำหรับการใช้งานเพื่อความต้องการทางเศรษฐกิจขององค์กร

พื้นฐานสำหรับการออกกองทุนสำหรับรายงานคือใบสมัครที่กรอกโดยพนักงานและได้รับการอนุมัติโดยลายเซ็นของหัวหน้า แอปพลิเคชันแก้ไขจำนวนเงินและวัตถุประสงค์ของการเบิกจ่ายเงิน ( ฯลฯ ) กฎหมายไม่ได้กำหนดรูปแบบของคำขอให้ออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบเอกสารถูกร่างขึ้นในรูปแบบโดยพลการ

เมื่อดำเนินธุรกรรมทางธุรกิจ พนักงานจะส่งรายงานล่วงหน้าและเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นให้กับแผนกบัญชี (ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ ผลงานที่ทำ ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ) เอกสารเหล่านี้เป็นพื้นฐานในการสะท้อนค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในการบัญชี

หากจำนวนเงินที่พนักงานได้รับก่อนหน้านี้เกินค่าใช้จ่ายจริง พนักงานจะมอบจำนวนเงินส่วนต่างให้กับ ในกรณีของการใช้จ่ายเกินและการยืนยันเอกสาร จำนวนเงินค่าใช้จ่ายส่วนเกินจะถูกคืนเงินให้กับพนักงานผ่านแคชเชียร์หรือในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด

ควรเน้นว่าพนักงานที่ไม่ได้รายงานจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้ไม่สามารถออกเงินทุนสำหรับการดำเนินธุรกิจใหม่ได้ ไม่ว่าเงินจะออกเป็นเงินสดหรือบัตรธนาคารในกรณีนี้ไม่สำคัญ

การผ่านรายการทั่วไปสำหรับ 71 บัญชี

C ใช้เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมกับบุคคลที่รับผิดชอบ เมื่อออกกองทุนจำนวนเงินจะดำเนินการตาม Dt 71 เมื่อจัดสรรค่าใช้จ่าย - ตาม Kt 71

สามารถทำได้ทั้งเงินสดและไม่ใช่เงินสด:

หากจำนวนเงินที่ออกใช้ไม่หมด สามารถคืนยอดเงินได้:

ธุรกรรมกับบุคคลที่รับผิดชอบสามารถสะท้อนให้เห็นได้โดยใช้บัญชีการผลิต:

Dt	กะรัต	คำอธิบาย	เอกสาร
20	71	การสะท้อนจำนวนเงินที่รับผิดชอบซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการผลิตหลัก
	71	การสะท้อนจำนวนเงินที่รับผิดชอบซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการผลิตเสริม	รายงานล่วงหน้า เอกสารประกอบ
	71	การสะท้อนจำนวนเงินที่รับผิดชอบเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการแก้ไขการแต่งงาน	รายงานล่วงหน้า เอกสารประกอบ
	71	การสะท้อนจำนวนเงินที่รับผิดชอบซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการให้บริการการผลิต	รายงานล่วงหน้า เอกสารประกอบ

ที่ร้านค้าปลีก ค่าใช้จ่ายในการขายอาจเกิดขึ้นผ่านบุคคลที่รับผิดชอบ:

สินค้าและวัสดุที่ซื้อโดยผู้รับผิดชอบจะถูกบันทึกไว้ในรายการต่อไปนี้:

Dt	กะรัต	คำอธิบาย	เอกสาร
10	71		รายงานล่วงหน้า
41	71		รายงานล่วงหน้า

ตัวอย่างรายการบัญชีใน 71 บัญชี

พนักงานของ Consul LLC Petrenko S.P. กองทุนออกรายงานในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดจำนวน 2,500 รูเบิล เพื่อซื้อกระดาษ ในความเป็นจริง Petrenko S.P. ใช้จ่าย 2840 รูเบิล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม 433 รูเบิลซึ่งได้รับการยืนยันโดยรายงานล่วงหน้าและใบเสร็จรับเงิน ใช้จ่ายเกินจำนวน 340 รูเบิล Petrenko ถูกโอนเข้าบัตรธนาคาร

รายการต่อไปนี้จัดทำขึ้นในการบัญชีของ Consul LLC:

Dt	กะรัต	คำอธิบาย	ซำ	เอกสาร
71		ไปยังบัญชีธนาคารของ Petrenko S.P. ทุนสำหรับความต้องการของครัวเรือน	2500 ถู	คำสั่งจ่ายเงิน
10	71	ได้รับกระดาษที่ซื้อโดย Petrenko (2840 rubles - 433 rubles)	2407 ถู
	71	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม	433 ถู	รายงานล่วงหน้า, ใบเสร็จการขาย
.1		ภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงในค่าใช้จ่าย	433 ถู	รายงานล่วงหน้า, ใบเสร็จการขาย
71		ไปยังบัญชีธนาคารของ Petrenko S.P. จำนวนเงินที่ใช้จ่ายเกินให้เครดิต	340 ถู	คำสั่งจ่ายเงิน

การบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่รับผิดชอบจะดำเนินการเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของการชำระบัญชี โดยเฉพาะการบันทึกการชำระหนี้กับพนักงานที่ได้รับเงินล่วงหน้าสำหรับความต้องการต่างๆ

บัญชีเจ้าหนี้คืออะไร

สำหรับการชำระหนี้กับพนักงานจะใช้บัญชีนอกดุล 71 ผู้บริหารขององค์กรต้องได้รับการตรวจสอบอย่างรอบคอบ ในบัญชีนี้ จำนวนเงินที่ออกให้กับพนักงานภายใต้รายงานจะถูกบันทึก สันนิษฐานว่าเงินจำนวนนี้จะถูกส่งไปยังวัตถุประสงค์เฉพาะ:

ชำระค่าบริการต่างๆ
จัดซื้อเครื่องเขียน.
ซื้อน้ำมันเบนซินสำหรับรถยนต์ของบริษัท
การซื้อตั๋วสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ชำระค่าที่พักให้เช่า
จัดซื้อเครื่องใช้สำนักงาน.

ในการรับเงินตามรายงาน พนักงานต้องยื่นใบสมัคร ระบุจำนวนเงินที่จะจ่ายและวัตถุประสงค์ในการใช้จ่าย รายชื่อผู้รับผิดชอบถูกระบุตามลำดับหัวหน้า รายการควรมีข้อมูลต่อไปนี้:

ข้อมูลเกี่ยวกับพนักงาน (ชื่อ, ตำแหน่ง).
วัตถุประสงค์ในการใช้จ่าย
รวม.

ตัวอย่างเช่น ตามลำดับศีรษะ ระบุว่า Ivan Ivanov สามารถรับ 10,000 rubles ภายใต้รายงาน เกินกว่านี้ไม่สามารถมอบให้เขาได้ อย่างไรก็ตาม ค่าเดินทางเป็นข้อยกเว้น ผู้ที่เดินทางไปทำธุรกิจสามารถรับเงินจำนวนเท่าใดก็ได้ อย่างไรก็ตาม ต้องมีคำสั่งที่เหมาะสมในการส่งการเดินทางเพื่อธุรกิจ

เฉพาะพนักงานที่รับผิดชอบทางการเงินเท่านั้นที่สามารถรวมอยู่ในรายชื่อบุคคลที่รับผิดชอบได้ นั่นคือสิ่งเหล่านี้คือผู้จัดการ รองหัวหน้าแผนก ผู้จัดการร้าน ผู้เยาว์ไม่สามารถเป็นทั้งผู้รับผิดชอบทางการเงินหรือผู้รับผิดชอบได้

หลังจากใช้จ่ายเงินไปแล้ว ผู้เชี่ยวชาญจะต้องรายงานค่าใช้จ่ายของเขา เขามีหน้าที่ต้องร่างและแนบเอกสารยืนยันทิศทางการใช้จ่าย รายงานถูกส่งไปยังแผนกบัญชี พนักงานไม่สามารถรับเงินจำนวนใหม่ได้จนกว่าเขาจะรายงานเป็นจำนวนเงินเก่า

ระเบียบข้อบังคับ

การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบถูกควบคุมโดยข้อบังคับดังต่อไปนี้:

กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" ฉบับที่ 402 ลงวันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2554
ระเบียบการบัญชี (ตอนที่ 10/99 “ค่าใช้จ่าย”)
ผังบัญชีและคำแนะนำในการใช้งาน
การกระทำในท้องถิ่นขององค์กรนั้นเอง

เอกสารหลักบนพื้นฐานของการชำระบัญชีคือขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดหมายเลข 40 ซึ่งกำหนดโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารกลางเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536

ขั้นตอนการบัญชี

ตามกฎแล้วจุดประสงค์ของการใช้จ่ายเงินคือการซื้อบริการหรือสินค้า ในกรณีนี้พนักงานจะกระทำการในนามบริษัท ดังนั้นการดำเนินการจะอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับนิติบุคคล จำนวนการชำระบัญชีสูงสุดระหว่างนิติบุคคลคือ 100,000 รูเบิลตามคำสั่งของธนาคารหมายเลข 1843-U ลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 หากไม่ปฏิบัติตามข้อจำกัดนี้ เจ้าหน้าที่จะถูกปรับ 4,000-5,000 รูเบิล ค่าปรับสำหรับนิติบุคคลจะอยู่ที่ 40,000-50,000 รูเบิล

การออกกองทุนภายใต้รายงานถือว่าเป็นไปตามมาตรฐานเหล่านี้:

ต้องส่งรายงานค่าใช้จ่ายไปยังฝ่ายบัญชีภายใน 3 วันหลังจากวันที่ใช้จ่าย
จำนวนเงินสามารถรับได้โดยบุคคลที่ตั้งใจไว้เท่านั้น
การชำระเงินล่วงหน้าใหม่สามารถรับได้หลังจากจัดทำรายงานสำหรับจำนวนเงินก่อนหน้าแล้วเท่านั้น

ผู้จัดการต้องออกคำสั่งเกี่ยวกับขั้นตอนการออกจำนวนเงิน เอกสารนี้กำหนดประเด็นเหล่านี้:

รายชื่อพนักงานที่มีสิทธิได้รับจำนวนเงินตามรายงาน
ช่วงเวลาที่ให้เงิน
ขั้นตอนการออกบัตรล่วงหน้า

ผู้รับผิดชอบที่กล่าวถึงในคำสั่งต้องมีความคุ้นเคยภายใต้ลายมือชื่อ ขั้นตอนการออกและหักเงินต้องได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชี

เงินทุนมีให้ตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษร จะต้องส่งตรงไปที่หัวหน้าบริษัท เงินจะออกก็ต่อเมื่อผู้จัดการพิจารณาข้อกำหนดใน

แอปพลิเคชันที่พิสูจน์ได้ ในกรณีนี้ ผู้จัดการต้องส่งคำสั่งที่เหมาะสมไปยังแผนกบัญชี

เงินที่เบิกจ่ายจะถูกตัดออกตามรายงานล่วงหน้าที่จัดทำโดยผู้รับผิดชอบ แนบเอกสารยืนยันการดำเนินการ: เช็ค, ใบเสร็จ, สัญญา เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี สามารถใช้ได้ก็ต่อเมื่อถูกร่างขึ้นในแบบฟอร์มรวม

เมื่อตรวจสอบรายงาน คุณต้องให้ความสนใจกับประเด็นเหล่านี้:

ข้อมูลเกี่ยวกับการรับเงินสดและใบเสร็จรับเงินควรมีความคล้ายคลึงกัน วันที่ในเอกสารต้องไม่ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์
ใบเสร็จการขายต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด ต้องมีลายเซ็นและตราประทับของแคชเชียร์ด้วย
ใบเสร็จการขายต้องมีรายการสินค้าที่ซื้อโดยเฉพาะ ตัวอย่างเช่น ไม่ใช่ "เครื่องเขียน" แต่เป็น "ปากกา ดินสอ และสมุดบันทึก"

หลังผ่าตัดลูกจ้างอาจมีเงินเหลือ ยอดจะต้องส่งคืนให้กับแคชเชียร์บนพื้นฐานของ นอกจากนี้ อาจมีเงินทุนไม่เพียงพอสำหรับการดำเนินการให้เสร็จสิ้น นั่นคือพนักงานจะต้องเพิ่มเงินของเขาในจำนวนเงิน การใช้จ่ายเกินจะถูกชดเชยให้กับพนักงานด้วยเงินสด

ฉันควรทำอย่างไรหากพนักงานมีเงินเหลือ แต่เขาไม่คืนเงินให้แคชเชียร์ ในกรณีนี้ ผู้จัดการสามารถหักเงินจากเงินเดือนได้ พื้นฐานสำหรับการรวบรวมคือมาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้จะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้ภายในหนึ่งเดือนนับแต่วันที่ครบกำหนดชำระคืนยอดเงินคงเหลือ
อัตราการเก็บรักษาต้องไม่เกิน 20%
พนักงานเห็นด้วยกับเหตุและจำนวนเงินที่หัก
มีข้อความเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานว่าเขาเห็นด้วยกับขั้นตอนดังกล่าว

สำคัญ! หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไข นายจ้างสามารถคัดค้านการหักเงินได้

การบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่รับผิดชอบ

ในการบัญชี จำนวนเงินที่รับผิดชอบจะถูกบันทึกในเดบิตของบัญชี 71 และเครดิตของบัญชี 50 เงินสามารถออกได้ทั้งเงินสดและเงินสด วิธีแรกสะดวกสำหรับการโอนเงินค่าเดินทาง สามารถโอนเงินเข้าบัตรธนาคารของบริษัท กรอบใน YL. ควรสังเกตว่าเมื่อชำระเงินด้วยบัตรธนาคารจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียม จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อพิจารณาตามวรรค 1 ของข้อ 264 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในการบัญชี การชำระบัญชีด้วยบัตรองค์กรจะแสดงในธุรกรรมเหล่านี้:

DT55 KT51, 52.โอนเงินจากบัญชีเงินฝากไปยังบัญชีบัตร
DT91 KT55.ค่าคอมมิชชั่นธนาคาร.

การให้บัตรแก่พนักงานของบริษัทจะถูกบันทึกเป็นการออกเอกสารทางการเงินเพื่อการรายงาน คาดว่าสายไฟเหล่านี้:

DT71 KT50 บัญชีย่อย 3ให้บัตรชำระเงินแก่พนักงานตามมูลค่าที่ตราไว้
DT71 KT57.รับเงินสด. รายการจะทำบนพื้นฐานของใบเสร็จรับเงิน ATM
DT50 บัญชีย่อย 3 KT71การคืนบัตรชำระเงินตามมูลค่าหน้าบัตร

ขอแนะนำให้ถ่ายสำเนาใบเสร็จรับเงินและเช็คทั้งหมด เนื่องจากเช็คมีแนวโน้มจะจางลง ดังนั้นจึงไม่สามารถรับข้อมูลจากพวกเขาได้ ค่าใช้จ่ายในการเป็นตัวแทนต้องดำเนินการโดยใช้รายการเหล่านี้: