การวิเคราะห์แนวนอนคืออะไร การวิเคราะห์ยอดเงินในการบัญชีขององค์กร การทดสอบแนวตั้งและแนวนอน สาระสำคัญและความมุ่งมั่นของการวิเคราะห์สมดุลในแนวตั้ง

การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจใช้เทคนิคต่าง ๆ ที่บ่งบอกถึงการคำนวณและการประเมินผลไม่เพียง แต่แน่นอน แต่ยังมีตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ที่การวิเคราะห์แนวนอนแนวตั้งและแนวโน้มที่อยู่ในวิธีการทางสถิติการวิเคราะห์ปัจจัย (เป็นมุมมองของวิธีการฮิวริสติกที่มีการคำนวณเชิงปริมาณตามผู้เชี่ยวชาญ การประเมิน) และการคำนวณสัมประสิทธิ์ (เป็นประเภทของการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์)

ภายใต้ การวิเคราะห์แนวตั้ง เป็นที่เข้าใจว่าเป็นการนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจและเศรษฐกิจของ บริษัท ในรูปแบบของตัวชี้วัดสัมพัทธ์ผ่านสัดส่วนของแต่ละบทความโดยทั่วไปและประเมินการเปลี่ยนแปลงของพวกเขาในพลวัต (ตารางที่ 2.3) ดังนั้นการวิเคราะห์แนวตั้งจึงเรียกว่าโครงสร้าง

ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์มีอิทธิพลต่อเงินเฟ้อที่ราบรื่นซึ่งทำให้สามารถประเมินการเปลี่ยนแปลงอย่างเป็นกลางอย่างเป็นกลาง

ตารางที่ 2.3

ยอดคงเหลือในบัญชีแนวตั้ง

ตัวอย่างการวิเคราะห์แนวตั้งอนุญาตให้ประเมินการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างที่เกิดขึ้นในองค์ประกอบของสินทรัพย์หนี้สินการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้การรายงานอื่น ๆ การเปลี่ยนแปลงของส่วนแบ่งขององค์ประกอบหลักของรายได้ขององค์กรค่าสัมประสิทธิ์การทำกำไรขององค์กร ฯลฯ ดังนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการวิเคราะห์แนวตั้งคุณสามารถใช้ไม่เพียง แต่เป็นครั้งสุดท้าย แต่ยังมีการรายงานระดับกลาง เมื่อดำเนินการวิเคราะห์แนวตั้งของงบดุลหุ้นของแต่ละบทความในสกุลเงินงบดุล (จำนวนสินทรัพย์หรือหนี้สินทั้งหมด) คำนวณและเมื่อวิเคราะห์รายงานผลประกอบการทางการเงินหุ้นของแต่ละบทความในตัวบ่งชี้รายได้ จากนั้นขอแนะนำให้ใส่ใจกับวิธีการเปลี่ยนแปลงของเศษส่วนเหล่านี้ในช่วงระยะเวลาการรายงาน นอกจากนี้ แต่ข้อมูลของการวิเคราะห์แนวตั้งนั้นสะดวกในการเปรียบเทียบการรายงานของ บริษัท ที่แตกต่างกันอย่างยิ่งในมูลค่าที่แน่นอน

เนื่องจากงบดุลมีข้อมูลเกี่ยวกับองค์ประกอบของสินทรัพย์และแหล่งที่มาของ บริษัท ฯ จึงมีประโยชน์ในการเปรียบเทียบค่านิยมอย่างสมบูรณ์ตามส่วนต่างๆ มีการพิจารณาว่าเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ปัจจุบันและปัจจุบัน (นิกาย. i และ ii) ได้รับความคุ้มครองจากค่าใช้จ่ายของเงินทุนของตัวเองและการกู้ยืมระยะยาว (ส่วนที่ III และ IV) และทรัพยากรใดที่ได้รับทุนจากภาระผูกพันระยะสั้น

สัญลักษณ์ของความเป็นอยู่ที่ดีทางการเงินของ บริษัท ถือเป็นผลต่อสัดส่วนของงบดุลดังต่อไปนี้:

• สินทรัพย์สภาพคล่องมากที่สุด (พวกเขารวมถึงเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น) ควรครอบคลุมภาระผูกพันที่เร่งด่วนที่สุด (เจ้าหนี้) หรือเกิน;
• สินทรัพย์ที่รับรู้อย่างรวดเร็ว (โดยปกติแล้วพวกเขารวมถึงลูกหนี้เงินฝาก) ควรครอบคลุมหนี้สินระยะสั้น (สินเชื่อและเงินให้สินเชื่อที่ครบกำหนดซึ่งจะมาเร็ว ๆ นี้);
• สินทรัพย์ที่ตระหนักช้า (ตัวอย่างเช่นหุ้น) ควรครอบคลุมหนี้สินระยะยาว (สินเชื่อและเงินให้สินเชื่อซึ่งมีระยะเวลาการชำระคืนจะไม่มาเร็ว ๆ นี้);
• มันเป็นเรื่องยากที่จะใช้สินทรัพย์ (โดยปกติพวกเขารวมถึงที่ดินอาคารอุปกรณ์) ควรได้รับการคุ้มครองด้วยหนี้สินถาวร (วิธีการของตัวเอง) และไม่เกินพวกเขา

พื้นฐานของการเปรียบเทียบเหล่านี้คือการจัดกลุ่มสินทรัพย์ของ บริษัท ในระดับสภาพคล่อง - ความสามารถในการรับเงินสดและทำหน้าที่เป็นวิธีการชำระหนี้ โดยทั่วไปยอดเงินในการบัญชีให้โอกาส จำกัด สำหรับการจัดกลุ่มดังกล่าวเป็นบทความจำนวนมากในการรีด

ในระหว่างการวิเคราะห์แนวตั้งโครงสร้างของความรับผิดหรือแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนยังได้รับการประเมิน ก่อนหน้านี้เป็นเรื่องธรรมดาที่ส่วนแบ่งของเงินทุนที่ดึงดูดในงบดุลไม่ควรสูงกว่า 50% ตอนนี้นักเศรษฐศาสตร์หลายคนตระหนักดีว่าการระดมทุนที่ยืมมาอาจทำกำไรได้มากกว่าเงินทุนที่เพิ่มขึ้น ตัวอย่างเช่นในญี่ปุ่นถือว่าเป็นที่อนุญาตในการเพิ่มทุนของตัวเองสองครั้ง โครงสร้างเงินทุนที่ดีที่สุด (ในแง่ของการลดต้นทุนสำหรับการบำรุงรักษา) ขึ้นอยู่กับทั้งกำไรของส่วนของผู้ถือหุ้นและความไวของอัตราเครดิตต่อการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของเงินกู้ยืมที่ยืมมา

การวิเคราะห์แนวนอน มันหมายถึงการศึกษาตัวชี้วัดที่แน่นอนของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ บริษัท ในช่วงระยะเวลาหนึ่งการคำนวณก้าวของการเปลี่ยนแปลงและการประเมินผลของพวกเขา

เพื่อวัตถุประสงค์ในการวิเคราะห์นี้มีการสร้างตารางการวิเคราะห์ซึ่งตัวบ่งชี้การรายงานที่สมบูรณ์แบบนั้นเป็นแบบที่เกี่ยวข้องกับ I.e. เปลี่ยนการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้แน่นอนในจำนวนและในเปอร์เซ็นต์

ภายใต้เงื่อนไขของอัตราเงินเฟ้อมูลค่าของการวิเคราะห์แนวนอนค่อนข้างลดลงเนื่องจากการคำนวณที่ผลิตด้วยความช่วยเหลือไม่ได้สะท้อนการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการเงินเฟ้อ แต่ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์แนวนอนที่ใช้ในการเปรียบเทียบระหว่างฟาร์ม

การวิเคราะห์แนวนอนมักใช้เพื่อเพิ่มการวิเคราะห์แนวตั้งของตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจ การวิเคราะห์แนวนอน - การเปรียบเทียบตำแหน่งการรายงานแต่ละครั้งด้วยช่วงเวลาก่อนหน้า มันต่อไปหลังจากการวิเคราะห์แนวตั้ง หากในระหว่างการวิเคราะห์แนวตั้งโครงสร้างของบทความที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาถูกตั้งค่าแล้วในขั้นตอนของการวิเคราะห์แนวนอนจะพิจารณาจากวิธีการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นตามส่วนและรายการงบดุล การวิเคราะห์แบบไดนามิก (แนวนอน) ถูกออกแบบมาเพื่อระบุการเปลี่ยนแปลงของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้การรายงานเมื่อเวลาผ่านไป ขึ้นอยู่กับการรายงานครึ่งปีอาจเป็นไปได้ที่จะติดตามการเปลี่ยนแปลงในบทความงบดุลต่อครึ่งรวมถึงการเปลี่ยนแปลงรายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท ในช่วงครึ่งปีที่ผ่านมาในช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว . สิ่งสำคัญในการดำเนินการวิเคราะห์นี้คือการสร้างสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้น เป็นไปได้ที่จะใช้ประมาณการต่อไปนี้ (ตารางที่ 2.4)

ตารางที่ 2.4

การประเมินผลการเปลี่ยนแปลงแบบไดนามิกในงบดุล

ตัวอย่างของการวิเคราะห์แนวนอนมีให้ในตาราง 2.5

ตารางที่ 2.5

ตัวอย่างของการวิเคราะห์แนวนอนของการรายงานการบัญชี

ในตัวอย่างที่กำหนดการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกต่อไปนี้สามารถสังเกตได้ในการเปลี่ยนแปลงของผลลัพธ์ทางการเงิน ผลกำไรทุกประเภทในปีที่รายงานเมื่อเทียบกับกำไรก่อนหน้านี้ (กำไรขั้นต้น - 12.5% \u200b\u200bกำไรจากการขาย - 16.4% กำไรก่อนภาษี - ร้อยละ 19.5 กำไรสุทธิ - 65%)

กำไรสุทธิเติบโตเร็วกว่ากำไรจากการขายและกำไรของรอบระยะเวลารายงานซึ่งอธิบายโดยนโยบายภาษีที่มีเหตุผลขององค์กร

อัตราการเติบโตของระยะเวลาต้นทุนต่ำกว่าอัตราการเติบโตของรายได้ซึ่งมีผลในเชิงบวกต่อต้นทุนของหน่วยผลิตภัณฑ์

อย่างไรก็ตามมีการเปลี่ยนแปลงเชิงลบ: กำไรจากการขายมีการเติบโตช้ากว่ารายได้จากการดำเนินการซึ่งบ่งบอกถึงการเพิ่มขึ้นของต้นทุนการผลิต

จำเป็นต้องประเมินประสิทธิภาพขององค์กร มันถูกใช้เพื่อกำหนดผลกำไรและความมั่นคงในด้านกิจกรรมการตลาด การวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งของงบดุลเป็นวิธีการหลักของการดำเนินการ

ความคุ้นเคยกับยอดคงเหลือที่เสร็จสมบูรณ์แล้วช่วยให้คุณกำหนด:

• แหล่งที่มาจากที่ที่ บริษัท ได้รับเงิน
• เส้นทางที่กองทุนลงทุน
• อัตราส่วนตัวบ่งชี้แหล่งที่มาของเงินทุนและทิศทางการลงทุนของพวกเขา
• ตัวบ่งชี้อื่น ๆ เพื่อกำหนดเสถียรภาพและระดับของความปลอดภัยขององค์กร

เทคนิคการวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งใช้เพื่อกำหนดตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ที่ช่วยให้เราสามารถประเมินพลวัตของการพัฒนาโดยรวมและกิจกรรมขององค์กรเนื่องจากตัวบ่งชี้ในค่าสัมบูรณ์ไม่เพียงพอที่จะดำเนินกิจกรรมการวิเคราะห์ที่มีความสามารถเสมอไป

ระเบียบวิธีการวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งมีความสามารถในการเติมเต็มซึ่งกันและกันและส่งไปยังการวิเคราะห์ภาพที่สมบูรณ์ที่สุดของการเปลี่ยนแปลงของกิจกรรม

การวิเคราะห์ประเภทนี้ทำให้สามารถเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจของโครงสร้างในหมู่ตัวเององค์กรที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิงและประเภทของกิจกรรมที่สะดวกมากสำหรับการเปรียบเทียบระหว่างฟาร์ม

ในการดำเนินการวิเคราะห์ทั้งแนวนอนและแนวตั้งของงบดุลมีความจำเป็นต้องมีความสมดุล บทบาทหลักในการวิเคราะห์จะเล่นโดยบทความของเขาที่มีความคล่องตัวเป็นคุณสมบัติของบทความในกลุ่มและส่วนแยกต่างหาก

บทบาทหลักของการวิเคราะห์ประเภทใด ๆ ไม่ใช่การคำนวณตัวบ่งชี้และค่าสัมประสิทธิ์อย่างง่าย แต่เป็นคุณสมบัติของวิธีการตีความที่เกี่ยวข้องกับองค์กรนี้ ข้อสรุปใดที่จะทำจากใบเสร็จรับเงินของพวกเขาและมาตรการใดที่นำมาใช้บนพื้นฐานของพวกเขา

ตามประเภทการวิเคราะห์ข้างต้นเป็นไปได้ที่จะกำหนดแนวโน้มและทิศทางหลักในธุรกิจเพื่อดำเนินการประเมินที่ถูกต้องของกิจกรรมและผลกำไรที่นำมาใช้

คุณสมบัติของเทคนิคการวิเคราะห์เหล่านี้

การวิเคราะห์แนวนอน

การวิเคราะห์แนวนอนของยอดเงินในการบัญชีจะดำเนินการบนพื้นฐานของค่าสัมบูรณ์โดยการเพิ่มตัวบ่งชี้แบบสัมพัทธ์ในแบบเปอร์เซ็นต์ เนื่องจากมันจะให้ข้อมูลเฉพาะในกรณีที่กิจกรรมหลายช่วงเวลาที่คล้อยตามการวิเคราะห์ต่อขนาด 100% ใช้ตัวบ่งชี้ระยะเวลาเริ่มต้นและตัวบ่งชี้สุดท้ายจะแสดงด้วยความเคารพต่อฟอร์มแรกในเปอร์เซ็นต์

การวิเคราะห์นี้ให้แนวโน้มการรับชมในตัวบ่งชี้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานหลายครั้งซึ่งช่วยให้คุณสามารถสรุปข้อสรุปบางอย่างและใช้โซลูชั่นที่เหมาะสมในการปรับปรุงหรือรักษาเสถียรภาพสถานการณ์หรือข้อสรุปที่ดีในการใช้มาตรการในการรักษาแนวโน้มในเชิงบวก

การวิเคราะห์ช่วยให้พิจารณาไม่เพียง แต่ตัวบ่งชี้เชิงปริมาณของการเปลี่ยนแปลง แต่ยังก้าวที่เกิดขึ้นในแต่ละบทความบัญชีแยกต่างหาก

ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์จะถูกบันทึกไว้ในตารางของสายพันธุ์ที่เฉพาะเจาะจง มันสามารถอยู่ในอินสแตนซ์หนึ่งหรือในหลาย ๆ ขึ้นอยู่กับมูลค่าของข้อมูลการวิเคราะห์เช่นเดียวกับจำนวนของบทความที่ดำเนินการวิเคราะห์นี้ ในแบบฟอร์มนี้ตัวบ่งชี้ที่แน่นอนมีการเพิ่มเปอร์เซ็นต์ซึ่งแสดงไม่เพียง แต่ปริมาณเท่านั้น แต่ยังมีการเปลี่ยนแปลงชั่วคราว

ดังนั้นหากคุณทำการวิเคราะห์กิจกรรมในแนวนอนเป็นเวลาหลายปีจากนั้นเป็นไปได้ที่จะพิจารณาไม่เพียง แต่แนวโน้มของการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้น แต่ยังทำการคาดการณ์สำหรับกิจกรรมในอนาคตของ บริษัท

วิดีโอที่น่าสนใจเกี่ยวกับรูปแบบการวิเคราะห์นี้:

การวิเคราะห์แนวตั้ง

สำหรับการประเมินวัตถุประสงค์ของงานทั่วไปขององค์กรใช้การวิเคราะห์แนวตั้งของงบดุล ช่วยในการพิจารณาว่าแต่ละบทความมีอิทธิพลต่อการรับผลรวมน้ำหนักในการได้รับผลลัพธ์และยังช่วยให้คุณสามารถติดตามการเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างของบทความแยกต่างหาก

การวิเคราะห์แนวตั้งยังหมายถึงการคำนวณค่าสัมพัทธ์ตามสปีชีส์ที่แน่นอน บ่อยครั้งที่มันเกิดขึ้นเพื่อกำจัดผลกระทบต่อตัวบ่งชี้ของปัจจัยของต้นกำเนิดภายนอกซึ่งไม่มีความสัมพันธ์กับกิจกรรมของ บริษัท แต่ส่งผลกระทบโดยตรงต่อตัวชี้วัดที่ให้ไว้ในการรายงาน

เมื่อวิเคราะห์ยอดคงเหลือทางบัญชีตัวอย่างของปัจจัยดังกล่าวสามารถเรียกว่าอัตราเงินเฟ้อ มันเปลี่ยนตัวบ่งชี้สัมบูรณ์ในขณะที่ไม่ส่งผลกระทบต่อกระบวนการของกิจกรรมขององค์กร ในกรณีนี้มีความจำเป็นทั่วไปบางอย่างซึ่งเอฟเฟกต์นี้จะราบรื่นสำหรับการแสดงผลเศรษฐกิจที่สมบูรณ์ที่สุดในองค์กร

การวิเคราะห์แนวตั้งทำให้สามารถดูพลวัตของการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างในบทความการบัญชีที่มีการพิจารณาเวลาซึ่งไม่เพียง แต่จะพิจารณาพวกเขา แต่ยังทำให้การคาดการณ์

วิดีโอโดยละเอียดเกี่ยวกับการวิเคราะห์แนวตั้ง:

ดังนั้นการวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งของงบดุลคือวิธีการวิเคราะห์ที่สำคัญไม่เพียง แต่พิจารณาการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ แต่ยังกำหนดแนวโน้มโดยไม่คำนึงถึงอิทธิพลของปัจจัยภายนอก เทคนิคทั้งสองช่วยให้เราสามารถทำนายกิจกรรมที่เป็นภารกิจหลักของการวิเคราะห์

การวิเคราะห์ยอดเงินในการบัญชีช่วยให้คุณได้รับข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของ บริษัท ในการส่งมอบ "การวินิจฉัย" ที่ถูกต้องให้กับธุรกิจและให้การประเมินวัตถุประสงค์ของกิจกรรมการจัดการมีวัตถุประสงค์เพื่อพึ่งพาข้อเท็จจริงและการวิเคราะห์ แหล่งข้อมูลในกรณีนี้จะเป็นรายงานการจัดการและการบัญชี ดูวิธีการใช้การวิเคราะห์สมดุลในแนวตั้งและแนวนอนเกี่ยวกับตัวอย่างขององค์กรเฉพาะ

บทความนี้คืออะไร:

ยอดคงเหลือของ บริษัท

สินทรัพย์แบ่งออกเป็นอีกสองส่วน:

1. สินทรัพย์ถาวร, อสังหาริมทรัพย์ที่ดำเนินการมากกว่าหนึ่งปีโอนค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์มานานกว่าหนึ่งวงจรการผลิต (การดำเนินงาน)
2. สินทรัพย์ปัจจุบันทรัพย์สินขององค์กรที่บริโภคในระหว่างการผลิต (การดำเนินงาน) วงจรและโอนคุณค่าให้กับผลิตภัณฑ์ (บริการ) ขององค์กร

Passive มีข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งเงินทุนสำหรับสินทรัพย์ของ บริษัท

แหล่งที่มาแบ่งออกเป็นสามกลุ่มและพาร์ทิชันสอดคล้องกับพวกเขา:

1. เงินทุนและทุนสำรอง
2. หน้าที่ระยะยาว
3. หนี้สินระยะสั้น

การวิเคราะห์ยอดเงินในการบัญชีเกี่ยวกับตัวอย่างขององค์กร

ในฐานะที่เป็นตัวอย่างเราใช้จากรายงานการบัญชี Open Sources บน Ras ของหนึ่งในสายการบินที่ใหญ่ที่สุดของรัสเซีย (ตารางที่ 1)

ตารางที่ 1. การรายงานการวิเคราะห์ยอดคงเหลือขององค์กร (พันรูเบิล)

แม้กระทั่งในหัวข้อ:

จะช่วยอะไรได้บ้าง: ประเมินความสามารถของ บริษัท ในการชำระภาระผูกพันระยะสั้น

จะช่วยอะไรได้บ้าง: กำหนดค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องแน่นอนปัจจุบันและระดับกลางตัวบ่งชี้ของการเคลือบเงินทุนหมุนเวียนโดยแหล่งที่มาของการก่อตัวของตนเองการกู้คืน (การสูญเสีย) ของการละลาย

การวิเคราะห์สมดุลในแนวนอน (การวิเคราะห์พลวัตของตัวบ่งชี้)

ตารางที่ 2. การวิเคราะห์ความสมดุลในแนวนอน

การวิเคราะห์สินทรัพย์แนวนอน

หลังจากการวิเคราะห์ความสมดุลในแนวนอนเราเห็นว่าในปีต่อปีสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและผลลัพธ์ R & D ลดลง บริษัท ไม่ได้สร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตนใหม่และผู้ที่ถูกตัดออกไปปฏิบัติจริง

ดูเหมือนว่าการกระโดด (ในปี 2558) อย่างผิดปกติแล้วลดลง (2559) ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวร เนื่องจากกระบวนการปรับโครงสร้างธุรกิจของสายการบิน - ในปี 2558 ได้รับการยอมรับเครื่องบินจำนวนมากในยอดคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและในปี 2559 มีการกำจัดอย่างมีนัยสำคัญ เหตุผลในการถ่ายโอนเฮลิคอปเตอร์จอดไปยังนิติบุคคลอื่นในฐานะองค์ประกอบการปรับโครงสร้าง

จากปีต่อปีการลงทุนรายได้จะลดลงในมูลค่าวัสดุมากที่สุดเนื่องจากค่าเสื่อมราคาของอุปกรณ์ซึ่งส่วนใหญ่พัฒนา

ในปี 2558 และในปี 2559 เงินลงทุนระยะยาวในสินทรัพย์ทางการเงินเพิ่มขึ้น แต่เหตุผลในการเติบโตของปีนี้แตกต่างกันในปี 2558 เงินกู้ยืมระยะยาวที่ได้รับจาก บริษัท เพิ่มขึ้นและในปี 2559 การลงทุนทางการเงินเพิ่มขึ้นตามลักษณะ ของ บริษัท สต็อกใหม่ในงบดุลเป็นไปได้ที่หน่วยเฮลิคอปเตอร์ที่เน้น

อันเป็นผลมาจากการวิเคราะห์แนวนอนเห็นได้ชัดว่าในปี 2558 เพิ่มขึ้นจากนั้นในปี 2559 สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีลดลงเหตุผลควรได้รับการค้นหาในลักษณะของคุณสมบัติการบัญชี Mainstater

ในปี 2558 ลดลงแล้วในปี 2559 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ - ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับเหตุผล แต่นักวิเคราะห์การเงินควรให้ความสนใจและชี้แจงสาเหตุของลำโพงนี้

ในช่วงปี 2558-2559 หุ้นส่วนใหญ่เกิดจากวัตถุดิบและวัสดุเนื่องจากเรากำลังพูดถึงสายการบินขนาดใหญ่มันเป็นไปได้ที่จะเติบโตหุ้นถูกกำหนดโดยการจัดหาเชื้อเพลิง

ระยะเวลาที่วิเคราะห์ทั้งหมดลดลงภาษีมูลค่าเพิ่มต่อมูลค่าที่ได้มาอาจเกิดจากการจัดซื้อที่ลดลง

ในปี 2558 ลูกหนี้ลดลงในปี 2559 มันเพิ่มขึ้นค่อนข้าง ( . การวิเคราะห์ที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นของงบดุลแสดงให้เห็นว่าในปี 2558 การลดลงเป็นค่าใช้จ่ายของภาระผูกพันระยะสั้นของลูกหนี้และในปี 2559 เขาเพิ่มขึ้นในมูลค่าที่แน่นอนและสัมพันธ์กับหนี้ของผู้ซื้อที่มีอายุเกินกว่าหนึ่งปีซึ่ง กล่าวว่าไม่สนับสนุน บริษัท

เงินลงทุนทางการเงินระยะสั้นในปี 2558 ยังคงมีเสถียรภาพและในปี 2559 ลดลงอย่างมาก - เหตุผลในการลดสินเชื่อ

เงินสดและรายการเทียบเท่าของพวกเขาเพิ่มขึ้นในปี 2558 และลดลงอย่างมีนัยสำคัญในปี 2559 บางที บริษัท ใช้เงินทุนในบัญชีเพื่อการปรับโครงสร้างหนี้

โดยทั่วไปสินทรัพย์และดังนั้นขนาดของธุรกิจของ บริษัท จึงลดลงตั้งแต่ปี 2559 และเมื่อเทียบกับปี 2558 และ 2557

อ่าน:

จะช่วยอะไรได้บ้าง: สร้างงบประมาณของ บริษัท ที่โปร่งใสและถูกต้องวางแผนที่จะวางแผนและควบคุมต้นทุนของหน่วย

การวิเคราะห์แนวนอนของหนี้สิน

ในปี 2558 บริษัท ได้ดำเนินการแก้ไขปัญหาเพิ่มเติมของหุ้นมากกว่า 3 พันล้านรูเบิลและขายโปรโมชั่นใหม่สำหรับ 25 พันล้านจากที่นี่การเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันในงบดุล

นอกจากนี้ในปี 2558 หายไปจากความสมดุลจากผู้ถือหุ้นในจำนวน 21 ล้านรูเบิล หุ้นมูลค่าของบทความลดลง - "การตีราคาใหม่ของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน"

ปัจจัยในเชิงบวกคือในปี 2559 ความสำคัญของบทความ "การสูญเสียที่ไม่เปิดเผย" ลดลงและไม่ได้เป็นค่าใช้จ่ายของการเพิ่ม การปล่อยมลพิษและค่าใช้จ่ายของกำไร

การวิเคราะห์ส่วน IV และ V ของยอดคงเหลือเราเห็นว่าหนี้สินระยะสั้นลดลงอย่างมากและในระยะยาวในทางกลับกัน - เป็นผลมาจากการปรับโครงสร้าง - แหล่งที่มาระยะสั้นถูกแทนที่ด้วยระยะยาวในขณะที่บางส่วนสั้น - หนี้ระยะยาวได้รับการคุ้มครองจากวิธีการที่ดึงดูดเนื่องจากการปล่อยมลพิษเพิ่มเติม

การวิเคราะห์พลวัตเข้าใจได้เป็นอย่างดีเข้าใจถึงความสำคัญของตัวบ่งชี้เฉพาะในโครงสร้างสมดุลและวิธีการวิเคราะห์สมดุลที่สองของการวิเคราะห์สมดุลจะช่วยให้เราได้

"แบบฟอร์มที่สอง" ของการรายงานการบัญชีมีข้อมูลในตัวเอง อย่างไรก็ตามการวิเคราะห์ที่ครอบคลุมของรายงานผลการดำเนินงานการเงินจะเพิ่มความรู้ในบางครั้ง วิธีการใช้จ่ายและข้อสรุปที่ต้องทำอ่านในบทความ และดาวน์โหลดไฟล์ Excel ซึ่งจะคำนวณตัวบ่งชี้ตามข้อมูลของคุณ การวิเคราะห์รายงานผลการดำเนินงานด้านการเงิน \u003e\u003e

การวิเคราะห์สมดุลในแนวตั้ง (การวิเคราะห์โครงสร้าง)

ดำเนินการวิเคราะห์ยอดคงเหลือต่อไปอย่างสมเหตุสมผลด้วยการศึกษาโครงสร้างวิธีนี้เรียกว่าการวิเคราะห์สมดุลในแนวตั้ง เราประเมินราคาหุ้นที่หนึ่งหรือหนี้สินของสินทรัพย์ / หนี้สินหนึ่งรายการอยู่ในสกุลเงินงบดุลเราศึกษาประวัติการเปลี่ยนหุ้นนี้และสรุปข้อสรุป

ยอดคงเหลือสกุลเงิน - ผลรวมของสินทรัพย์หรือหนี้สินทั้งหมด

ตารางที่ 3. ตัวอย่างของการวิเคราะห์แนวตั้งของความสมดุลของสายการบิน

สิ่งแรกที่เราเห็นว่าเป็นผลมาจากการวิเคราะห์แนวตั้งของโครงสร้างสินทรัพย์คือส่วนแบ่งต่ำของสินทรัพย์ถาวรในสินทรัพย์ ดูเหมือนว่าจะเป็นพื้นฐานของกิจกรรมของสายการบินเป็นเทคโนโลยีขนาดใหญ่ของเทคโนโลยี แต่รูปแบบธุรกิจสมัยใหม่ของ บริษัท ดังกล่าวไม่ได้มุ่งเน้นไปที่การดำเนินงานของเทคนิคและให้การใช้งานและในการให้บริการ - การเคลื่อนไหว ของผู้โดยสารและสินค้า ในการดำเนินการใช้งานไม่จำเป็นต้องเป็นเจ้าของวิธีการทางเทคนิคจำเป็นต้องมีโอกาสที่จะใช้เงินเหล่านี้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้และการเช่าซื้อช่วยในสายการบินนี้ อุปกรณ์ในการเช่าซื้อจะปรากฏในบัญชี Off-Balance สิ่งอำนวยความสะดวกหลักของสายการบินส่วนใหญ่เป็นโครงสร้างพื้นฐานสนามบินอุปกรณ์และอะไหล่

ส่วนแบ่งที่สำคัญในสินทรัพย์ของ บริษัท ครอบครองเงินลงทุนทางการเงินเกือบ 36% (หรือ 41% หากคุณยังคำนึงถึงเงินลงทุนทางการเงินระยะสั้น) แต่สิ่งนี้น่าจะเป็นผลมาจากประวัติศาสตร์การพัฒนาของ บริษัท ความพร้อมของสินทรัพย์ทางการเงิน ไม่ใช่ส่วนที่จำเป็นของรูปแบบธุรกิจของ บริษัท

หุ้นที่ใหญ่ที่สุดใน บริษัท ถูกครอบครองโดยลูกหนี้ - เกือบ 42% ในปี 2559 การวิเคราะห์สินทรัพย์ของ บริษัท ควรมุ่งเน้นการลงทุนทางการเงินเช่นเดียวกับโครงสร้างและการเปลี่ยนแปลงของลูกหนี้องค์ประกอบที่เหลืออยู่ของสินทรัพย์มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อธุรกิจของ บริษัท

หากต้องการลดลูกหนี้ให้ตรวจสอบว่าคุณไม่อนุญาตให้มีข้อผิดพลาดในการควบคุมหรือไม่ ดาวน์โหลดคำแนะนำที่จะช่วยควบคุม Debitor จากช่วงเวลาที่ลงนามในสัญญารุ่น Excel สำหรับการวิเคราะห์ลูกหนี้และรายการตรวจสอบหลักของลูกค้า

สอนพนักงานฝ่ายขายเพื่อพูดคุยกับบริการรักษาความปลอดภัยในภาษาเดียวกัน ตัวอย่างเช่นผู้จัดการจำเป็นต้องรู้ว่าผู้อำนวยการจำนวนมากคือสัญญาณอะไรที่ได้รับหนึ่งวันและสิ่งที่ผู้บริหารของ บริษัท ของคู่สัญญาคืออะไร ตรวจสอบคู่สัญญาของคุณ

บริการ "ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินคู่สัญญา" ตัดสินใจใช้งานสำคัญหลายอย่างในครั้งเดียว:

• งานป้องกันในการหลีกเลี่ยงหนี้ที่สิ้นหวัง
• ทำงานกับชื่อเสียงของ บริษัท
• การเลือกคู่สัญญาในพารามิเตอร์ที่จำเป็น
• ready Report of the FTS ด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์

ทั้งหมดนี้ในหนึ่งการบริการ: ใช้การสาธิต และตรวจสอบคู่สัญญาของคุณ

เมื่อพิจารณาถึงแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนมีความจำเป็นต้องประเมินโครงสร้างของแหล่งที่มาซึ่งเป็นหลัก: ในกรณีของเรา บริษัท ได้สะสมการสูญเสียที่ไม่เปิดเผยจำนวนมากซึ่งไม่ครอบคลุมถึงวิธีการของตนเอง แต่ในปี 2557 กิจกรรมส่วนใหญ่ของ บริษัท และรวมถึงขาดทุนรวมอยู่ในแหล่งที่ยืมมาระยะสั้นในปี 2558 บริษัท ได้ปรับปรุงโครงสร้างทางการเงินและส่วนที่ล้นหลามของสกุลเงินที่สมดุลเป็นแหล่งที่มาระยะยาวนอกจากนี้ บริษัท ที่ ค่าใช้จ่ายของการปล่อยมลพิษและผลกำไรในปี 2559 ลดการลบลบในส่วน III ของงบดุล

การวิเคราะห์แนวตั้งหมายถึงการแสดงออกของข้อมูลทางการเงินที่สัมพันธ์กับองค์ประกอบเฉพาะของงบการเงิน ซึ่งหมายความว่าองค์ประกอบทั้งหมดของแบบฟอร์มการรายงานในช่วงระยะเวลาหนึ่งจะถูกแบ่งออกเป็นองค์ประกอบนี้

คำจำกัดความที่ง่ายกว่า: การแบ่งหมายเลขทั้งหมดนี้ในคอลัมน์ในหนึ่งในตัวเลขเหล่านี้

องค์ประกอบที่ใช้บ่อยที่สุดเป็นค่าพื้นฐานที่แบ่งองค์ประกอบอื่น ๆ เป็นสินทรัพย์และรายได้ ในความเป็นจริงการวิเคราะห์แนวตั้งสร้างค่าสัมประสิทธิ์ระหว่างแต่ละตำแหน่งของงบการเงินและองค์ประกอบพื้นฐาน

การวิเคราะห์แนวตั้งช่วยให้คุณสามารถกำหนด โครงสร้างขององค์ประกอบหลักของสินทรัพย์และหนี้สิน องค์กรอิทธิพลของปัจจัยส่วนบุคคลในผลประกอบการทางการเงินตัวบ่งชี้สภาพคล่อง

วิธีการวิเคราะห์การรายงานแนวตั้ง

การคำนวณโครงสร้างสินทรัพย์เกิดขึ้นจากการแบ่งองค์ประกอบบางอย่างของสินทรัพย์เป็นจำนวนเงินทั้งหมดของสินทรัพย์ ตัวอย่างเช่นการกำหนดส่วนแบ่งของทุนสำรองการผลิตในโครงสร้างโดยรวมของสินทรัพย์มีดังนี้

ส่วนแบ่งการผลิตสำรอง \u003d

ต้นทุนการผลิตสำรอง

จำนวนทรัพย์สิน

ดังแสดงในรูปที่ 1 การวิเคราะห์แนวตั้งสามารถดำเนินการเกี่ยวกับองค์ประกอบหลักสามประการของงบการเงิน: งบดุลรายงานผลประกอบการทางการเงินและรายงานกระแสเงินสด

คำอธิบายของผลการวิเคราะห์การรายงานแนวตั้ง

ด้วยการยืนยันข้อสรุปเกี่ยวกับโครงสร้างที่ระบุของสินทรัพย์และหนี้สินมีความจำเป็นต้องให้ความสนใจกับขอบเขตของกิจกรรมขององค์กรประวัติศาสตร์ของการทำงานของมันสถานะของตลาดและอิทธิพลของผู้เข้าร่วมทุน โครงสร้าง. ในผู้ประกอบการอุตสาหกรรมสินทรัพย์ส่วนใหญ่ภายใต้สภาวะปกติประกอบเป็นสินทรัพย์ Intertwine และองค์กรการค้ารวมถึงหุ้นสินค้า

เช่นเดียวกับแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนขององค์กร - สัดส่วนที่สูงของส่วนของผู้ถือหุ้นให้ความเสี่ยงทางการเงินต่ำ แต่ยังใช้งานไม่สมบูรณ์โดยองค์กรที่มีศักยภาพ ในเงื่อนไขของการทำงานของตลาดที่มั่นคงโครงสร้างเงินทุนดังกล่าวอาจดีที่สุด แต่ถ้าเป็นไปได้ที่จะเพิ่มการปรากฏตัวของมัน - เป็นสิ่งสำคัญที่จะดึงดูดเงินที่ยืมเพิ่มเติมเพื่อกระชับกิจกรรม

การวิเคราะห์ความสมดุลในแนวตั้ง

ยอดคงเหลือเมื่อใช้การวิเคราะห์แนวตั้งคำนวณโดยการหารแต่ละองค์ประกอบ ในความสมดุล จำนวนสินทรัพย์รวมสำหรับช่วงเวลาเดียวกันและแสดงผลในรูปแบบของเปอร์เซ็นต์

ตัวอย่างเช่นตารางที่ 1 เป็นการวิเคราะห์สมดุลในแนวตั้งสำหรับ บริษัท สมมุติในบริบทของสองช่วงเวลาเท่ากัน ในตัวอย่างนี้ลูกหนี้เพิ่มขึ้นจาก 35% เป็น 57 เปอร์เซ็นต์ของสินทรัพย์รวม สาเหตุที่เป็นไปได้ของการเติบโตดังกล่าวคืออะไร? การเพิ่มขึ้นอาจหมายความว่า บริษัท มียอดขายที่ใช้เครดิตมากขึ้นและไม่ได้รับเงินสำหรับสินค้าและบริการในเวลาที่ขาย บางทีการกระทำดังกล่าวเป็นการตอบสนองต่อกิจกรรมของคู่แข่ง

อีกทางเลือกหนึ่งการเพิ่มขึ้นของลูกหนี้ในอัตราร้อยละของสินทรัพย์อาจเกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงจำนวนขององค์ประกอบอื่นของสินทรัพย์ตัวอย่างเช่นเนื่องจากการลดระดับสต็อก Analytics จะต้องค้นหาว่าทำไมหมวดสินทรัพย์นี้มีการเปลี่ยนแปลง

อีกเหตุผลที่เป็นไปได้สำหรับการเพิ่มลูกหนี้เป็นร้อยละของมูลค่าของสินทรัพย์คือ บริษัท ลดมาตรฐานสินเชื่อลดลงขั้นตอนการเก็บหนี้หรือนโยบายการรับรู้รายได้ที่ก้าวร้าวมากขึ้น นักวิเคราะห์สามารถอ้างถึงการเปรียบเทียบและสัมประสิทธิ์อื่น ๆ (ตัวอย่างเช่นการเปรียบเทียบอัตราการเติบโตของลูกหนี้ที่มีอัตราการเติบโตของยอดขายเพื่อกำหนดคำอธิบายที่น่าเป็นไปได้มากที่สุด)

ตารางที่ 1 - การวิเคราะห์ยอดคงเหลือในแนวตั้งสำหรับ บริษัท สมมุติ

การวิเคราะห์แนวตั้งของรายงานผลลัพธ์ทางการเงิน

การวิเคราะห์แนวตั้งของรายงานผลลัพธ์ทางการเงินหมายถึงการแบ่งองค์ประกอบการรายงานแต่ละครั้ง เกี่ยวกับรายได้และบางครั้งในขนาดของสินทรัพย์ทั่วไป (ตัวอย่างเช่นในกรณีศึกษากิจกรรมของสถาบันการเงิน) หากมีหลายแหล่งของรายได้คุณควรสลายรายได้เป็นหลายรายการและแสดงตัวเลขที่เกิดขึ้นในเงื่อนไขร้อยละ

ตัวอย่างเช่นตารางที่ 2 นำเสนอการวิเคราะห์แนวตั้งของรายงานเกี่ยวกับผลประกอบการทางการเงินของ บริษัท สมมุติในระยะเวลาที่แตกต่างกันสองช่วงเวลา รายได้แบ่งออกเป็นสี่บริการของ บริษัท ซึ่งแต่ละแห่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้รวม ในตัวอย่างนี้รายได้จากการให้บริการได้เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญเมื่อเทียบกับบริการอื่น ๆ ของ บริษัท (มากถึง 45 เปอร์เซ็นต์ในช่วง 2)

อะไรคือสาเหตุที่เป็นไปได้และผลที่ตามมาของการเปลี่ยนแปลงนี้ในโครงสร้างธุรกิจ? มันเป็นการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ของ บริษัท ที่จะมุ่งเน้นการขายบริการประเภทและเนื่องจากผลกำไรที่สูงขึ้นหรือไม่? เห็นได้ชัดว่าไม่เป็นเพราะกำไรของ บริษัท ก่อนหักดอกเบี้ยและภาษี (EBIT) ลดลงจากยอดขายร้อยละ 49 ถึง 41 เปอร์เซ็นต์ดังนั้นควรพิจารณาคำอธิบายอื่น ๆ นอกจากนี้เราทราบว่าเหตุผลหลักในการลดการทำกำไรคือค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นจาก 15% เป็น 25 เปอร์เซ็นต์ของรายได้รวม สำหรับการให้บริการและใช้จ่ายมากกว่าทรัพยากรของ บริษัท ? หากนักวิเคราะห์ต้องการคาดการณ์ผลการดำเนินงานในอนาคตของ บริษัท จึงต้องเข้าใจเหตุผลสำหรับแนวโน้มปัจจุบัน

นอกจากนี้ตารางที่ 2 แสดงให้เห็นว่าภาษีเงินได้ของ บริษัท ในดอกเบี้ยจะลดลงอย่างมีนัยสำคัญ (จาก 15 ถึง 8 เปอร์เซ็นต์) ในเวลาเดียวกันส่วนแบ่งกำไรก่อนหักภาษี (EBT) (ตามกฎการเปรียบเทียบที่เกี่ยวข้องมากขึ้น) ลดลงจาก 36% เป็น 23 เปอร์เซ็นต์ บริษัท จะโอนกิจกรรมไปยังเขตอำนาจศาลด้วยอัตราภาษีที่ต่ำกว่าหรือไม่? ถ้าไม่สิ่งนี้อธิบายอะไร

ตารางที่ 2 - การวิเคราะห์แนวตั้งของผลลัพธ์ทางการเงินของ บริษัท สมมุติ

การวิเคราะห์แนวตั้งของ บริษัท ระหว่างภาค

ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้สัมประสิทธิ์และผลลัพธ์ของการวิเคราะห์แนวตั้งเปรียบได้กับบางอย่าง ค่าอ้างอิงหรือค่ากำกับดูแล. การวิเคราะห์ข้าม (บางครั้งเรียกว่าการวิเคราะห์เปรียบเทียบ) เปรียบเทียบเมตริกบางอย่างสำหรับ บริษัท หนึ่งที่มีการวัดเดียวกันสำหรับ บริษัท อื่นหรือกลุ่ม บริษัท ซึ่งช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบข้อมูลแม้ว่า บริษัท อาจมีขนาดแตกต่างกันและ / หรือทำงานในเงื่อนไขที่แตกต่างกัน .

ตารางที่ 3 เป็นการวิเคราะห์สมดุลในแนวตั้งสำหรับสอง บริษัท สมมุติในเวลาเดียวกัน บริษัท 1 มีสภาพคล่องมากขึ้น (สภาพคล่องเป็นจอแสดงผลของสินทรัพย์ที่รวดเร็วสามารถแปลงเป็นเงินสดได้) กว่า บริษัท ที่ 2 ซึ่งมีสินทรัพย์เพียงร้อยละ 12 ในรูปแบบของกองทุนเมื่อเทียบกับ บริษัท ที่มีสภาพคล่องสูง 1 ซึ่งเงินเป็นเงิน 38 สินทรัพย์ร้อยละ

เนื่องจากเงินสดเป็นไปตามกฎแล้วสินทรัพย์ที่มีรายได้ค่อนข้างต่ำและดังนั้นจึงไม่ใช่วิธีที่ดีที่สุดในการใช้เงินปัญหาที่เกิดขึ้นเหตุใด บริษัท ถึง 1 มีจำนวนมากของสินทรัพย์รวมเป็นเงินสดหรือไม่ บางที บริษัท กำลังเตรียมพร้อมสำหรับการรับหรือรักษาตำแหน่งทางการเงินจำนวนมากเป็นการป้องกันสภาพแวดล้อมการทำงานที่เปลี่ยนแปลงได้โดยเฉพาะอย่างยิ่ง

คำถามที่สองที่เป็นสัดส่วนที่ค่อนข้างสูงของลูกหนี้ใน บริษัท 2 บ่งชี้ส่วนแบ่งการขายสินเชื่อจำนวนมากการเปลี่ยนแปลงทั่วไปในองค์ประกอบของสินทรัพย์การลดลงของเครดิตหรือมาตรฐานนักสะสมหรือเป็นผลมาจากนโยบายการบัญชีที่ก้าวร้าวหรือไม่

ตารางที่ 3 - การวิเคราะห์ยอดคงเหลือในแนวตั้งสำหรับสอง บริษัท สมมุติฐาน

โดยทั่วไปการวิเคราะห์แนวตั้งเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการกำหนดการเปลี่ยนแปลงเฉพาะในฐานะการเงินของ บริษัท มันคุ้มค่าที่จะใช้พร้อมกับการวิเคราะห์แนวนอนซึ่งจะเข้าใจถึงสถานะที่แท้จริงของกิจการที่แท้จริง การวิเคราะห์แนวตั้งสามารถนำไปใช้กับงบการเงินทุกรูปแบบขององค์กร

รายการวรรณกรรมที่ใช้แล้ว

buzierev v.v. , nazhina i.p. การวิเคราะห์และการวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรก่อสร้าง / ตำราเรียน - ม.: Knorus, 2016 - 332 p.

Kogdenko V.G. การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ / การกวดวิชา - 2nd ed., pererab และเพิ่ม - ม.: Uniti-Dana, 2011 - 399 p

Thomas R. Robinson การวิเคราะห์งบการเงินระหว่างประเทศ / Wiley, 2008, 188 PP.

การวิเคราะห์แนวตั้ง ( ภาษาอังกฤษ การวิเคราะห์แนวตั้ง) งบการเงินหรือที่เรียกว่าการวิเคราะห์ระดับ ( ภาษาอังกฤษ การวิเคราะห์ขนาดทั่วไป) หมายถึงการนำเสนอข้อมูลที่ไม่ได้อยู่ในค่าสัมบูรณ์ แต่เป็นเปอร์เซ็นต์ของพื้นฐาน การเปลี่ยนแปลงของงบการเงินดังกล่าวลดความซับซ้อนของการเปรียบเทียบข้อมูลทางการเงินเกี่ยวกับ บริษัท สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่แตกต่างกันและยังช่วยให้คุณเปรียบเทียบกับข้อมูลทางการเงินที่คล้ายคลึงกันเกี่ยวกับ บริษัท อื่น ๆ นอกจากนี้การใช้การวิเคราะห์แนวตั้งช่วยให้คุณสามารถระบุแนวโน้มที่ไม่ชัดเจนเสมอเมื่อวิเคราะห์งบการเงินในการส่งแบบดั้งเดิม

วิธีการ

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้นวิธีการวิเคราะห์แนวตั้งเกี่ยวข้องกับการนำเสนองบการเงินในรูปแบบของมูลค่าสัมพัทธ์ที่แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์

สูตร

ในการคำนวณการคำนวณคุณสามารถใช้สูตรสากล:

ตามที่คิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าพื้นฐานจากค่าฐานคำนวณเป็นความสัมพันธ์ของแต่ละตำแหน่ง (บรรทัดในการรายงาน) ไปยังค่าฐานที่เลือก

ด้วยการวิเคราะห์แนวตั้งของยอดคงเหลือจำนวนเงินทั้งหมดในส่วน "สินทรัพย์" และจำนวนเงินตามส่วน "ทุนและภาระผูกพัน" ได้รับการคัดเลือกเป็นมูลค่าพื้นฐาน ดังนั้นตำแหน่งส่วนบุคคลทั้งหมดภายใต้หัวข้อ "สินทรัพย์" จะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสุดท้าย การคำนวณที่คล้ายกันจะดำเนินการในส่วน "ทุนและภาระผูกพัน"

ด้วยการวิเคราะห์แนวตั้งของงบกำไรขาดทุนเป็นมูลค่าพื้นฐานรายได้จากการขายจะใช้เป็นมูลค่าพื้นฐาน ตำแหน่งอื่น ๆ ทั้งหมดของรายงานนี้ (ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายของผลิตภัณฑ์ที่รับรู้กำไรขั้นต้นต้นทุนการดำเนินงานค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยภาษีเงินได้กำไรสุทธิ) แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของมัน

ในกรณีของผลกำไรและรายงานการสูญเสียเมื่อวิเคราะห์รายงานกระแสเงินสดจำนวนรายได้จากการดำเนินการใช้เป็นมูลค่าฐาน ทำให้เป็นไปได้ที่จะได้รับแนวคิดเกี่ยวกับตำแหน่งดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายทุน ( ภาษาอังกฤษ capex), การออกหุ้น, ย้อนกลับ ransom ของหุ้น, สถานที่ท่องเที่ยวและการชำระคืนเงินให้สินเชื่อและเงินให้สินเชื่อ ฯลฯ การเป็นตัวแทนของตำแหน่งเหล่านี้ในแง่สัมพัทธ์ทำให้เป็นไปได้ที่จะประเมินว่าพวกเขาส่งผลกระทบต่อการสร้างรายได้จากการขาย

วิธีนี้ช่วยให้คุณวิเคราะห์ข้อมูลสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานแยกต่างหากเพื่อปรับปรุงความน่าเชื่อถือของผลลัพธ์ขอแนะนำให้ดำเนินการวิเคราะห์เปรียบเทียบกับช่วงเวลาก่อนหน้า

ตัวอย่างของการวิเคราะห์แนวตั้งของงบการเงิน

การวิเคราะห์แนวตั้งเปรียบเทียบรายงานกำไรและขาดทุน

การวิเคราะห์แนวตั้งเปรียบเทียบรายงานกระแสเงินสด

เมื่อทำการวิเคราะห์จำนวนรายได้ที่ใช้สำหรับ 20x9 ปี 93,516,000 Cu สำหรับ 20x8 87 251,000 Cu

ประโยชน์

ข้อได้เปรียบหลักของการวิเคราะห์แนวตั้งคือช่วยให้คุณสามารถระบุการเปลี่ยนแปลงที่ร้ายแรงหรือคมชัดในงบการเงินของ บริษัท การเติบโตอย่างรวดเร็วหรือการลดตัวชี้วัดรายบุคคลของงบการเงินจะถูกติดตามอย่างง่ายดายในพลวัต

นอกจากนี้เทคนิคนี้ช่วยให้ได้รับแนวคิดเกี่ยวกับกลยุทธ์ต่าง ๆ ที่ใช้ บริษัท ตัวอย่างเช่น บริษัท หนึ่งอาจบริจาคกำไรตามเป้าหมายเพื่อเพิ่มส่วนแบ่งการตลาด เช่นนี้ตามกฎแล้วจะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของรายได้จากการขาย แต่จะส่งผลเสียต่อกำไรขั้นต้นการดำเนินงานและกำไรสุทธิ อย่างไรก็ตาม บริษัท ดังกล่าวจะแสดงให้เห็นถึงอัตราการเติบโตที่สูงขึ้น