Ryssland är ett av de länder där NDFL talar en av de vanligaste "källorna" i budgetfyllningen. Storleken och volymen av NFFL beror på den ekonomiska situationen och människors välbefinnande. Låt oss titta på hur man beräknar NDFL och ge några exempel.
Vad är denna skatt och området för dess tillämpning?
NDFL eller skatter på individens intäkter avser de avgifter som varje person betalar. Hans huvudsakliga egenskap är att skatten är nära relaterad till individens inkomst. Och det bör komma ihåg - under saltlösningen, förstår de någon person, till och med ett barn som fick inkomstskatt.
I det här fallet spelar ingen roll, eftersom skyldigheten att betala den gäller för Ryska federationens invånare och på utländska bosatta. Skatteebjektet är den inkomst som den fysiskt mottagna, inklusive entreprenörer under en viss period. Vilken typ av inkomst ska betala denna skatt? Dessa inkluderar:
- Lönen.
- Intäkter mottagna efter att ha sålt egendom, hyresfastigheter.
- Olika utbetalningar för stresspolitik, utdelning.
- Inkomst som erhållits av saltlösningen för verksamhet med värdepapper.
- Pension.
- Sociala betalningar.
- Olika belöningar, premier.
- Andra typer av inkomst.
Det är värt att notera att skattemässiga invånare bör betala denna skatt från alla intäkter som inte bara erhålls i Ryssland utan även i andra länder.
Men om ansikten inte är bosatta i Ryska federationen, måste skatten betalas från de inkomst som erhölls i Ryssland.
Det finns sant att det finns undantag från allt - också här. Det finns inkomst som inte hör till NDFL-objekt:
- De fördelar som mottagits från staten är exklusive tillfällig funktionsnedsättning.
- Arbetspension, ersättningsbetalningar.
- Alimony för ett barn.
- Bidrag från organisationer - sant, deras lista bör godkännas av Ryska federationens regering.
- Fick premie för prestationer.
- Äldre, som betalas vid nödsituationer (naturkatastrofer, som betalar till dem som har lidit av terrorattacker, välgörenhet).
- Lön i den valuta som statligt ägda anställda får - samtidigt bör de inriktas på att betala arbetet med dem som arbetar utomlands.
- Intäkter mottagna av gårdar under de första fem åren av sin verksamhet efter registrering.
- Erhållen vid implementering av svamp, bär, etc. vinst.
- Gåvor, exklusive fastigheter och bilar. Men om en gåva från en nära släkting (makar, föräldrar, barn), kommer ingen gåva inte att beskattas.
- Monetära priser för sportevenemang, tävlingar.
- Hjälp från icke-kommersiella organisationer till föräldralösa barn eller låginkomstfamiljer.
NDFL-priser - överväga alla alternativ
Som vi redan har sagt beror NDFL-hastigheten om medborgaren är bosatt i Ryska federationen. Men storleken beror på den mottagna typen av inkomst. I följande tabeller studerar vi mer detaljerade vilka skattesatser som ska tillämpas i beräkningar.
Betygsätt storlek för invånare
Icke-bosatt satsning
Hur beräknar NDFL från löner?
Lagen ålägger organisationen och företaget alla funktioner om beräkning av NDFL och betalning till sin budget. Och samlingen, som många tror, \u200b\u200bgår inte till händerna på en anställd, och omedelbart listad i skatten. För att beräkna storleken på insamlingen måste du tillkomma en anställd, inte bara lön, utan alla inkommande premie som den hävdar, eftersom NDFL betalas med hela beloppet. Det är också värt att identifiera om någon inkomst som inte beskattas av samlingen. Och slutligen bestämma statusen för en anställd, eftersom skattesatsen beror på den. Till exempel, om vi talar om skatten bosatt, är det 13%, om det är inte bosatt, då 30%.
Formuläret för beräkning av skatten är som följer: Alla upplupna resultat minus beräkningar, inte skattepliktiga skatter och multipliceras med 13%.
För icke-invånare kommer beräkningsprogrammet vara nästan detsamma, men det är värt att komma ihåg - de har nästan inga fördelar. Därför beskattas alla intäkter på 30%. Om vi \u200b\u200bpratar om semester, kommer NDFL från dessa betalningar också att uppkommer från hela beloppet och kommer att göras vid tidpunkten för betalning av medel.
Och då gör många chefer ett misstag och tror att skatteavdrag från semesterlöner utförs av analogi med lön, det vill säga två betalningar. Detta beror vanligtvis på det faktum att de inte tar hänsyn till att semesterbetalningar inte ingår i vinst - deras beräkning och periodisering sker på den sista dagen innan arbetstagaren lämnar på semester. Men lön måste uppkommit till minst två gånger i månaden, med vilken förvirringen är ansluten. Ledningen har således inte någon rättslig grund för betalning av NDFL från semesterskatt två gånger i månaden - det kan leda till böter.
Om individen har ett barn under 18 år har han rätt att hävda ett skatteavdrag som är 1 400 rubel, medan arbetstagarens intäkter inte får överstiga 350 tusen rubel. Om intäkterna är högre, förlorar det automatiskt rätten att ta emot avdrag. Om den fysiska ökar från efterfrågan och fler barn, vid beräkning av lutningen, kommer den att dras av med 3 tusen rubel.
Exempel på skattekostnad - överväga 4 alternativ
Så att du förstår bättre, hur är NDFLs beräkning, låt oss överväga några enkla exempel.
Exempel 1. NDFL för löner utan avdrag
Citizen Ivanchuk tjänar 42 tusen rubel. För att ta reda på storleken på NDFL är det nödvändigt, först och främst, för att bestämma räntan - det är 13%. Följaktligen kommer beräkningen att vara som följer - 42000 * 13% \u003d 5460 rubel, det är så mycket att lista budgeten månadsvis. På Ivchuks händer får 36540 rubel. (42000 - 5460).
Exempel 2. NDFL med användning av avdrag för löner
Citizen Kozlova tjänar 56 tusen rubel per månad, medan hon har två barn under 18 år. För att utföra beräkningen måste du först bestämma storleken på avdraget - för två barn kommer det att vara 2800 rubel. (2 * 1400). Därefter tar vi det belopp som tas emot från Kozlova lön, som får 53200 rubel. Det är från det här beloppet att vi kommer att överväga avdrag - 53200 * 13%, vi får 6916 rubel. För att jämföra fördelar är det tillräckligt att hitta NDFL för ett gantry utan avdrag som kommer att vara 7280 rubel.
Exempel 3. Ndfl från semester
Som vi sa, med helgdagar bör också betala skatt - beräkningen är liknande. Till exempel fick en jverchuk medborgare helgdagar med 25 tusen rubel. Du måste multiplicera detta belopp med 13%, vilket innebär att vi får beloppet av skatten, vilket kommer att vara 3250 rubel.
Exempel 4. Betalningar från utdelningar
Citizen Overchenko år 2014 mottog utdelning på 30 tusen rubel. Det är nödvändigt att bestämma räntan, vilket är 13%. Följaktligen kommer mängden NDFL att vara 3900 rubel (30000 * 13%).
Hur man gör en referens på 2 NDFL och 3 NDFL?
Fram till 1 april, efter årets rapporteringsperiod, måste varje företag lämna in ett inkomstdokument som upplupna anställda. Den har en form av 2-ndfl. Det används också vid utfärdande av lån, skatteavdrag i utformningen av fastigheter, studie, etc. Samtidigt utarbetas detta intyg inte bara till arbetstagare, men också för personer som fick betalningar från bolaget i rapporteringsåret.
I händelse av att arbetstagaren fick betalningar i olika takt, måste bolaget tillhandahålla ett skatteatal antal referenser. Detta händer vanligtvis om arbetstagaren arbetade omedelbart i flera grenar av företaget. Det finns dock fall där registreringen av ett certifikat 2-NDFL inte krävs:
- Om betalningar inte är föremål för beskattning.
- Vid utfärdande av materialhjälp (om deras totala belopp för året inte översteg 4 tusen rubel).
Om en person vann det vinnande kasinot eller lotteriet, måste han fylla i och skicka ett certifikat.
Hur fyller du det korrekt? Läs noggrant våra instruktioner:
- Fyll i fältet "Sign". Här sätter vi "2", om du inte kan hålla skatter från inkomst. I alla andra fall lägger vi ett kvarter.
- Fyll i fältet "Korrigeringsnummer".
- Vi anger IFTS (Code), OCTMO.
- Fyll i fältet "Skatteagent" där du gillar information om företaget.
- Fältet "skattebetalarens status", där vi anger om det är en icke-bosatt eller bosatt.
- Fyll i information om dokumentet - Anställdas Pass, etc.
- Fyll i ett bord med inkomst.
Om deklarationen fyller undersökningsperioden eller individerna, som förutom deras huvudlöner får extra inkomst bör utfärdas ett 3-NDFL-certifikat. Dessutom bör det fyllas i dem som fick intäkter från försäljning av en lägenhet eller annan fastighet, som gav civilrättsliga kontrakt, om vinst, men betalade inte skatter från det. Om de fysiskt hävdar att de får ett skatteavdrag, bör de också fylla i detta dokument.
Samtidigt, med fel i deklarationen eller felaktiga uppgifter, skulden faller på skattebetalarna. Vid detektering av fel måste skattebetalaren betala av skuld, böter och straff som kan debiteras. En sådan deklaration måste lämnas in senast den 30 april, efter årets rapporteringsperiod.
Processen med fyllningen är enkel: Fyll i alla nödvändiga grafer, gör mängder och beräkningar, varefter du skickar ett dokument till skatten på registreringsplatsen.
Hur är straffet?
Om du inte ger ett certifikat i tid och inte betalar NDFL, för varje dag, kommer försenade skattebetalaren att uppkomma ett straff. Beloppet kommer att bero på refinansieringshastigheten för den centrala banken i Ryska federationen - ju högre det är desto mer måste du betala.
Formeln är som följer:
Penya \u003d Skattebelopp * Antal dagar av förseningar * Ryska federationens centralbank: 100 * 1/300. Beräkningen kommer att vara enkel, om den ryska federationens centralbank inte har ändrats för att uppnå exakta beräkningar.
Dessutom ger den nuvarande lagstiftningen andra sanktioner mot skattebetalare om de är:
- Skicka till deklarationen senare än den inställda tiden. I det här fallet måste det betala minst 5% av skattebeloppet för hela månadens fördröjning. Det viktigaste - bötesbeloppet kan inte vara mindre än 100 rubel och högst 30% av den totala skatten.
- Om deklarationen lämnas in i tid, men flödesförfarandet bröts, måste du betala böter på 200 rubel.
- Om bolaget har brutit mot reglerna för att genomföra primära redovisningsdokument kommer straffet att vara 25% av mängden obetald skatt. Samtidigt bör bötesstorleken inte överstiga 40 tusen rubel.
I kontakt med
