Tento článok bude užitočný pre tých daňových poplatníkov, ktorí platia štvrťročné platby na konci štvrťroka plus mesačné zálohové platby.
Článok pomôže:
- vypočítať preddavky na daň z príjmu,
- zistiť informácie o načasovaní zálohových platieb na prvý štvrťrok,
- vyplňte príslušné sekcie a riadky vo vyhlásení za prvý štvrťrok.
Príklad
List 02 Výpočet dane z príjmu a preddavkov
Zvážte podrobné vyplnenie vyhlásenia hárok 02 z hľadiska výpočtu dane z príjmu za prvý štvrťrok a výšky mesačných zálohových platieb za druhý štvrťrok.
Krok 1. Určte výšku dane z príjmu za štvrťrok I (s. 180-200)
Výška dane z príjmu v 1C sa vypočíta automaticky na základe základu dane uvedeného na strane 120 a sadzby na strane 140 (150-170).
Skontrolujte výpočet za štvrťrok I podľa vzorca:
V našom prípade je celková suma dane z príjmu (riadok 180) 1 000 000 x 20% = 200 000 rubľov vrátane:
- do federálneho rozpočtu (s. 190) - 1 000 000 x 3% = 30 000 rubľov;
- do rozpočtu zriaďovacej jednotky Ruskej federácie (strana 200) - 1 000 000 x 17% = 170 000 rubľov.
Krok 2. Uveďte sumu preddavkov vypočítanú za predchádzajúce obdobie (s. 210-230)
Preddavky, ktoré musí organizácia platiť mesačne v prvom štvrťroku, sa počítajú vo vyhlásení za 9 mesiacov minulého roka. Na riadkoch 220, 230 preto ručne zadajte preddavky z riadkov 330, 340 priznania na 9 mesiacov.
Musí platiť nasledujúca rovnosť:
V našom prípade je v priznaní za 9 mesiacov minulého roka celková suma nahromadených záloh (riadok 320) 20 000 rubľov vrátane:
- federálny rozpočet (s. 330) - 3 000 rubľov;
- rozpočet ústredného subjektu Ruskej federácie (strana 340) - 17 000 rubľov.
Krok 3. Skontrolujte výšku zaplateného predajného poplatku (strany 265, 266, 267)
Riadky 265, 266, 267 listu 02 vyhlásenia sa vyplnia automaticky do 1C, ak organizácia zaregistrovala predajné miesto v programe a automaticky vypočíta poplatok za obchod.
Vo vyhlásení za prvý štvrťrok sa tieto riadky vypĺňajú takto:
- s. 265 - suma živnostenskej dane skutočne zaplatenej do rozpočtu zriaďovacej jednotky Ruskej federácie od začiatku roka. V našom prípade ide o sumu 30 000 rubľov.
- s. 266 - vyhlásenie za prvý štvrťrok sa nevypĺňa, pretože je potrebné uviesť sumu živnostenskej dane, o ktorú bola daň znížená v predchádzajúcich štvrťrokoch vykazovaného roka.
- s. 267 - suma živnostenskej dane, ktorá znižuje vypočítanú daň z príjmu za prvý štvrťrok do republikového rozpočtu. Riadkový indikátor nemôže prekročiť sumu na strane 200 „Suma dane nahromadenej v rozpočte zriaďovacej jednotky Ruskej federácie“.
V 1C sa v riadku 267 automaticky vyplní suma zníženia dane z príjmu zo živnostenskej dane za prvý štvrťrok, to znamená, že ide o obrat:
- Dt 68.04.1 ( Úroveň rozpočtu - Regionálny rozpočet, Typ platby - Daň nahromadená / zaplatená).
- CT 68,13 ( Typ platby - Daň nahromadená / zaplatená).
V našom prípade sa strana 267 rovná 30 000 rubľov.
Krok 4. Určte výšku dane, ktorá sa má pridať (s. 270, 271) alebo znížiť (s. 280, 281)
Teraz je potrebné určiť, čo sa ukázalo viac: výška dane vypočítaná na základe výsledkov prvého štvrťroka (strany 190, 200) alebo suma nahromadených záloh, ktoré bol daňovník povinný zaplatiť v prvom štvrťroku ( strany 220, 230), pričom sa zohľadní živnostenská daň (strana 267).
Krok 4.1. Federálny rozpočet
Ak je strana 190 väčšia ako strana 220 potom musí byť daň z federálneho rozpočtu na konci prvého štvrťroka zaplatená dodatočne, t. j. riadok 270 sa automaticky vyplní v 1C podľa vzorca:
Ak je s. 190 menší ako s. 220 potom sa daň do federálneho rozpočtu na konci prvého štvrťroka zníži, t. j. riadok 280 sa automaticky vyplní do 1C podľa vzorca:
V našom prípade je strana 190 (suma 30 000 rubľov) viac ako strana 220 (suma 3 000 rubľov), takže daň z federálneho rozpočtu do konca prvého štvrťroka bude navyše:
- strana 270 = 30 000 - 3 000 = 27 000 rubľov.
Krok 4.2. Rozpočet zakladajúcej jednotky Ruskej federácie
Ak je s. 200 viac ako čiastka (s. 230 + s. 267) potom musí byť daň do rozpočtu zriaďovacej jednotky Ruskej federácie na konci prvého štvrťroka zaplatená dodatočne, t. j. v 1C sa riadok 271 automaticky vyplní podľa vzorca:
Ak je s. 200 menší ako množstvo (s. 230 + s. 267) potom sa daň do rozpočtu zriaďovacej jednotky Ruskej federácie na konci prvého štvrťroka zníži, to znamená, že riadok 281 sa automaticky vyplní v 1C podľa vzorca:
V našom prípade je strana 200 (suma 170 000 rubľov) väčšia ako súčet riadkov 230 a 267 (47 000 = 17 000 + 30 000), preto je suma dane do rozpočtu zriaďovacej jednotky Ruskej federácie na koniec prvého štvrťroka bude extra:
- strana 271 = 170 000 - 17 000 - 30 000 = 123 000 rubľov.
Krok 5. Určte výšku preddavkov, ktoré sa majú zaplatiť v druhom štvrťroku (s. 290-310)
Organizácie, ktoré platia mesačné zálohové platby, musia na základe výsledkov prvého štvrťroka vypočítať preddavky splatné v druhom štvrťroku. Také platby sú uvedené na strane 290 (300, 310).
V 1C sa tieto riadky vypĺňajú ručne. Výpočet zálohových platieb, ktoré sa majú zaplatiť, sa musí vykonať podľa vzorca:
V našom prípade je suma mesačných zálohových platieb splatných v štvrťroku II (strana 290) prevzatá zo strany 180 (200 000 rubľov) vrátane:
- do federálneho rozpočtu (riadok 300) = riadok 190 = 30 000 rubľov;
- do rozpočtu zriaďovacej jednotky Ruskej federácie (s. 310) = s. 200 = 170 000 rubľov.
Oddiel 1 Pododdiel 1.1 Súhrnné údaje o platbe dane za I. štvrťrok
Vyplnenie konečných údajov o doplatku alebo znížení dane z príjmu v prvom štvrťroku sa vykonáva v 1C automaticky podľa nasledujúceho algoritmu.
Ak sa suma dane ukázala ako dodatočná platba, to znamená, že v hárku 02 sa vyplní riadok 270 alebo riadok 271, potom sa v nich uvedená suma prevedie do oddielu 1 pododdielu 1.1: PDF
- na strane 040 - od strany 270 listu 02 „do federálneho rozpočtu“;
- na strane 070 - od strany 271 listu 02 „do rozpočtu ústredného subjektu Ruskej federácie“.
Ak sa ukázalo, že suma dane bola znížená, to znamená, že v hárku 02 sa vyplní riadok 280 alebo riadok 281, potom sa čiastka v nich uvedená prevedie do oddielu 1 pododdielu 1.1: PDF
- na strane 050 - od strany 280 v hárku 02 „do federálneho rozpočtu“;
- na strane 080 - od strany 281 listu 02 „do rozpočtu ústredného subjektu Ruskej federácie“.
V našom prípade sa suma dane z príjmu za prvý štvrťrok federálneho rozpočtu a rozpočtu zriaďovacej jednotky Ruskej federácie ukázala ako dodatočná platba.
Na základe tohto ustanovenia zaplatíte daň za štvrťrok I uvedený v oddiele 1 pododdiele 1.1. nevyhnutné do 28. apríla.
Ak lehota na zaplatenie dane pripadne na víkend alebo sviatok, lehota sa posunie na nasledujúci pracovný deň (článok 7 článku 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Aby ste sa zoznámili s postupom platenia dane z príjmu:
- federálny rozpočet;
- rozpočet zakladajúceho subjektu Ruskej federácie.
V našom prípade je potrebné doplatok k dani z príjmu zaplatiť do 30. apríla 2018. (28. apríla - deň voľna):
- do federálneho rozpočtu - 27 000 rubľov.
- na zakladajúci subjekt Ruskej federácie - 123 000 rubľov.
Oddiel 1 Pododdiel 1.2 Zálohové platby za štvrťrok II
Oddiel 1 pododdielu 1.2. vyhlásenie odráža mesačné zálohové platby, ktoré je potrebné zaplatiť v štvrťroku II.
Výška zálohových platieb za štvrťrok II bola vypočítaná podľa strán 300, 310 listu 02. Automaticky sa distribuuje do pododdielu 1.2 vo výške 1/3 štvrťročnej sumy:
- s. 120-140 - od strany 300 „po federálny rozpočet“;
- s. 220-240 - od s. 310 „do rozpočtu jednotlivého subjektu Ruskej federácie“.
Na základe tohto ustanovenia je v II. Štvrťroku na zaplatenie zálohových platieb uvedených v oddiele 1 pododdiele 1.2 potrebné:
- do 28. apríla;
- do 28. mája;
- do 28. júna
Ak lehota na zaplatenie zálohových platieb pripadne na víkend alebo sviatok, lehota sa posunie na prvý pracovný deň po nej (článok 7 článku 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
- Platba dane z príjmu do federálneho rozpočtu;
- Platba dane z príjmu do rozpočtu zriaďovacej jednotky Ruskej federácie.
V našom prípade by sa platby záloh v druhom štvrťroku mali uskutočniť:
- do 30. apríla 2018 (28. apríla, deň voľna):
- zakladajúcemu subjektu Ruskej federácie - 56 666 rubľov.
- do 28. mája 2018:
- do federálneho rozpočtu - 10 000 rubľov.
- zakladajúcemu subjektu Ruskej federácie - 56 666 rubľov.
- do 28. júna 2018:
- do federálneho rozpočtu - 10 000 rubľov.
- zakladajúcemu subjektu Ruskej federácie - 56 668 rubľov.
