Rusko je jednou z krajín, kde NDFL hovoria jedným z najbežnejších "zdrojov" rozpočtu plnenia. Veľkosť a objem NFFL závisí od ekonomickej situácie a blahobytu ľudí. Pozrime sa na to, ako vypočítať NDFL a dať niekoľko príkladov.
Aká je táto daň a oblasť jeho uplatňovania?
NDL alebo dane z príjmov fyzických osôb sa týkajú poplatkov, ktoré každá osoba platí. Jeho hlavnou črtou je, že daň úzko súvisí s príjmom jednotlivca. A malo by sa pamätať - pod fyziologickým roztokom, chápu akúkoľvek osobu, dokonca aj dieťa, ktoré dostal zdaniteľné príjmy.
V tomto prípade občianstvo NDFL platiteľa nezáleží, pretože povinnosť platiť ju platí pre obyvateľov Ruskej federácie a na nerezidentov. Daňový predmet je príjem, ktorý fyzicky prijatý, vrátane podnikateľov na určité obdobie. Aký druh príjmu by mal platiť túto daň? Tie obsahujú:
- Výplata.
- Výnosy prijaté po predaji majetku, prenájom nehnuteľností.
- Rôzne výplaty pre stresovú politiku, dividend.
- Výnosy získané fyziologickým roztokom pre operácie s cennými papiermi.
- Penzión.
- Sociálne platby.
- Rôzne odmeny, prémie.
- Iné typy príjmov.
Stojí za zmienku, že daňoví rezidenti by mali platiť túto daň zo všetkých výnosov, ktoré sa získavajú nielen v Rusku, ale aj v iných krajinách.
Ale ak čelí nie sú obyvatelia Ruskej federácie, daň sa musí vyplácať z týchto príjmov, ktoré boli získané v Rusku.
Je pravda, že existujú výnimky zo všetkého - aj tu. Existujú príjem, ktoré nepatria do NDFL objektov:
- Výhody prijaté od štátu sú vylúčené dočasné postihnutie.
- Pracovný dôchodok, kompenzačné platby.
- Výživné pre dieťa.
- Granty od organizácií - pravdivé, ich zoznam by mal schváliť vládu Ruskej federácie.
- Dostali prémiu za úspechy.
- Staršie, ktoré sa platí v prípade núdze (prírodné katastrofy, platí, že tí, ktorí trpeli teroristickými útokmi, charitatívou).
- Plat v mene, ktorý štátni zamestnanci dostanú - zároveň by mali byť zamerané na zaplatenie práce tých, ktorí pracujú v zahraničí.
- Príjmy, ktoré dostali farmy počas prvých piatich rokov svojej činnosti po registrácii.
- Získané pri implementácii húb, bobúľ, atď. zisk.
- Darčeky, okrem nehnuteľností a automobilov. Avšak, ak je dar z blízkeho príbuzného (manželov, rodičov, detí), akýkoľvek dar nebude zdanený.
- Menové ceny pre športové podujatia, súťaže.
- Pomoc z nekomerčných organizácií na siroty alebo nízkopríjmové rodiny.
NDFL Sadzby - Zoberte všetky možnosti
Ako sme už povedali, miera NDFL závisí od toho, či je občan rezidentom Ruskej federácie. Jeho veľkosť závisí od typu prijatého príjmu. V nasledujúcich tabuľkách budeme študovať podrobnejšie, ktoré daňové sadzby by sa mali uplatňovať vo výpočtoch.
Veľkosť rezidentov
Veľkosť stávky nerezidentov
Ako vypočítať NDFL zo mzdy?
Zákon ukladá organizácii a spoločnosti všetky funkcie na výpočet NDL a platby na jeho rozpočet. A zber, toľko myslia, nechodí do rúk zamestnanca a okamžite uvádza v dani. Ak chcete vypočítať veľkosť zberu, musíte narastať zamestnanca nielen mzdy, ale všetky príjmy prémiu, ku ktorému tvrdia, ako NDL bude vyplatená plnou sumy. Treba tiež identifikovať, či akýkoľvek príjem nezdanený zberom. A nakoniec určiť stav zamestnanca, pretože sadzba dane závisí od toho. Napríklad, ak hovoríme o daňovom pobyte, je to 13%, ak o nerezidentom, potom 30%.
Formulár na výpočet dane je nasledovná: všetky časovo rozlíšené zisky mínusové výpočty, nie zdaniteľné dane a vynásobené o 13%.
Pre nerezidentov bude systém výpočtu takmer rovnaký, ale stojí za to zapamätať - nemajú takmer žiadne výhody. Všetky zisky sú preto zdanené vo výške 30%. Ak hovoríme o dovolenke, potom NDL z týchto platieb bude tiež časovo rozlíšená z celej sumy a bude vykonaná v čase vyplácania finančných prostriedkov.
A potom mnohí manažéri urobia chybu, veriť, že daňové odpočty z dovolenkových platieb sa vykonáva analogicky s mzdy, to znamená dve platby. To je zvyčajne spôsobené tým, že neberú do úvahy, že dovolenka platieb nie sú zahrnuté do zárobku - ich výpočet a časový rozlíšenie sa koná v posledný deň predtým, ako zamestnanec opustí dovolenku. Maliarstvo sa však musí rozlúčiť na minimum dvakrát mesačne, s ktorým je pripojený zmätok. Vedenie teda nemá žiadne právne dôvody na zaplatenie NDFL z dovolenkových daní dvakrát mesačne - to môže viesť k pokute.
Ak má jednotlivec dieťa mladšie ako 18 rokov, má právo nárokovať daňový odpočet, ktorý je 1 400 rubľov, zatiaľ čo príjem zamestnanca by nemal presiahnuť 350 tisíc rubľov. Ak sú zárobky vyššie, automaticky stráca právo na odpočet. Ak sa fyzický zvyšuje od dopytu a viac detí pri výpočte sklonu, bude odpočítaná vo výške 3 tisíc rubľov.
Príklady pre výpočet daní - Zvážte 4 možnosti
Aby ste lepšie pochopili, ako je NDFL kalkulácia, poďme zvážiť niekoľko jednoduchých príkladov.
Príklad 1. NDL pre mzdy bez odpočtov
Občan Ivanchuk zarobí 42 tisíc rubľov. Ak chcete zistiť veľkosť NDFL, je potrebné predovšetkým na určenie úrokovej sadzby - je to 13%. V dôsledku toho bude výpočet nasledovne - 42000 * 13% \u003d 5460 rubľov, je toľko, že je toľko, že zoznam rozpočtu mesačne. Na rukách Ivanchuku dostane 36540 rubľov. (42000 - 5460).
Príklad 2. NDFL s použitím odpočtov za mzdy
Občan Kozlova zarobí 56 tisíc rubľov mesačne, zatiaľ čo má dve deti do 18 rokov. Na vykonanie výpočtu musíte najprv rozhodnúť o veľkosti odpočítania - pre dve deti to bude 2800 rubľov. (2 * 1400). Ďalej berieme sumu prijatú od platu Kozlova, ktorý dostane 53200 rubľov. Je to z tejto sumy, ktorú zvážime odpočet - 53200 * 13%, dostaneme 6916 rubľov. Na porovnanie dávok, stačí nájsť NDFL pre portálu bez odpočtov, ktoré budú 7280 rubľov.
Príklad 3. NDFL z dovolenky
Ako sme povedali, sviatky by mali platiť aj daň - výpočet je podobný. Napríklad občan Jverchuk dostal dovolenku vo výške 25 tisíc rubľov. Musíte vynásobiť túto sumu o 13%, v dôsledku čoho získame výšku dane, ktorá bude 3250 rubľov.
Príklad 4. Platby z dividend
Občan Overchenko v roku 2014 dostal dividendy vo výške 30 tisíc rubľov. Je potrebné určiť úrokovú sadzbu, ktorá je 13%. V súlade s tým, množstvo NDFL bude 3900 rubľov (30000 * 13%).
Ako sa odkazovať na 2 NDFL a 3 NDFL?
Až do 1. apríla po uplynutí výkazníctva roka musí každá spoločnosť predložiť doklad o príjmoch, ktorý rozlišuje zamestnancov. Má formu 2-NDFL. Používa sa tiež pri vydávaní úverov, daňových zrážok pri navrhovaní nehnuteľností, štúdia atď. Zároveň je toto osvedčenie vypracované nielen pracovníkom, ale aj pre jednotlivcov, ktorí dostali platby od spoločnosti do vykazovaného roka.
V prípade, že zamestnanec dostal platby pri rôznych sadzbách, spoločnosť sa vyžaduje, aby poskytol daňový primeraný počet odkazov. To sa zvyčajne deje, ak zamestnanec pracoval okamžite v niekoľkých pobočkách spoločnosti. Existujú však prípady, keď sa registrácia osvedčenia 2-NDFL nevyžaduje: \\ t
- Ak platby nepodliehajú zdaňovaniu.
- Pri vydávaní materiálovej pomoci (ak ich celková suma za rok nepresahovala 4 000 rubľov).
Ak osoba získala víťaznú kasíno alebo lotériu, musí vyplniť a poslať certifikát.
Ako ho správne vyplniť? Pozorne si prečítajte náš pokyny:
- Vyplňte pole "Sign". Tu sme dali "2", ak nemôžete držať dane z príjmu. Vo všetkých ostatných prípadoch sme dali jeden blok.
- Vyplňte pole "Korekčné číslo".
- Uvádzame IFTS (kód), oktmo.
- Vyplňte pole "daňový agent", kde sa vám darí informácie o spoločnosti.
- Pole "Stav daňového poplatníka", kde uvádzame, či je to nerezident alebo rezident.
- Vyplňte informácie o dokumente - Zamestnanecký pas atď.
- Vyplňte tabuľku s príjmom.
Ak vyhlásenie plní IP alebo jednotlivcov, ktoré okrem svojich hlavných miezd získajú dodatočné príjmy, by mali byť vydané 3-NDFL certifikát. Okrem toho by mala byť vyplniť tých, ktorí dostali príjem z predaja bytu alebo iných nehnuteľností, ktorí poskytli občianske právne zmluvy, v prípade zisku, ale neplatia dane z nej. Ak fyzicky tvrdí, že dostane daňový odpočet, mali by tiež vyplniť tento dokument.
Zároveň s chybami vo vyhlásení alebo nesprávnych informáciách, zodpovednosť zapadá na daňových poplatníkov. V prípade odhalenia chýb musí daňový poplatník vyplatiť dlh, pokutu a trest, ktorý je možné účtovať. Takéto vyhlásenie musí byť predložené najneskôr 30. apríla po období vykazovania roka.
Proces jeho plnenia je jednoduchý: Vyplňte všetky potrebné grafy, urobte sumy a výpočty, po ktorom pošlete dokument na daň na mieste registrácie.
Ako je trest?
Ak nedáte osvedčenie včas a neplatíte NDFL, za každý deň bude oneskorený daňový poplatník strácať trest. Suma bude závisieť od rýchlosti refinancovania centrálnej banky Ruskej federácie - čím vyššia je, tým viac budete musieť zaplatiť.
Vzorec je nasledovný:
Pensya \u003d daňová suma * Počet dní meškania * Cena centrálnej banky Ruskej federácie: 100 * 1/300. Výpočet bude jednoduchý, ak sa po celú dobu nezmenila rýchlosť centrálnej banky Ruskej federácie, v opačnom prípade sa bude musieť vypočítať samostatne na dosiahnutie presných výpočtov.
Súčasné právne predpisy okrem toho poskytujú iné sankcie voči daňovým poplatníkom, ak sú: \\ t
- Predložiť vyhlásenie neskôr ako nastavený čas. V tomto prípade bude musieť zaplatiť aspoň 5% daňovej sumy za celý mesiac oneskorenia. Hlavná vec - množstvo pokuty nemôže byť nižšia ako 100 rubľov a nie viac ako 30% celkovej dane.
- Ak sa vyhlásenie predkladá včas, ale postup toku bol prerušený, musíte zaplatiť pokutu 200 rubľov.
- Ak spoločnosť porušila pravidlá vykonávania primárnych účtovných dokladov, potom sa trest bude 25% z výšky neplatenej dane. V rovnakej dobe, veľkosť pokuty by nemala prekročiť 40 tisíc rubľov.
V kontakte s
