Fondurile de numerar și rezervele unei organizații (întreprinderi). Alte recenzii despre VTB Ce detalii ar trebui să folosesc pentru a returna asigurarea VTB „Rezerva financiară”?

Formarea fondurilor monetare ale unei organizații (întreprinderi) începe din momentul creării acesteia - acesta este cel mai important aspect al activităților organizației. În conformitate cu legea, organizația creează un capital autorizat. Mărimea minimă a acesteia este stabilită prin lege în funcție de forma de proprietate și determină dimensiunea minimă a proprietății întreprinderii, garantând interesele creditorilor săi.

Capitalul autorizat- principala sursă inițială a fondurilor proprii ale organizației (întreprinderii). În conformitate cu Codul civil, mărimea capitalului autorizat nu poate fi mai mică decât suma care garantează interesele creditorilor săi. Acesta servește ca sursă de formare a capitalului fix și de lucru, care, la rândul său, este utilizat pentru achiziționarea de active fixe de producție, active necorporale și capital de lucru.

propriu capitalul este diferența dintre activele totale ale unei organizații (întreprinderi) și pasivele acesteia, i.e. datoriile lui. Capitalul propriu, la rândul său, este împărțit într-o parte constantă - capitalul autorizat și o parte variabilă, a cărei mărime depinde de rezultatele financiare ale organizației (întreprinderii). Inclus variabilă capitalul include:

capital suplimentar,
capital de rezerva,
venituri reținute,
fonduri speciale.

Adiţional capitalul este creat ca urmare a creșterii valorii proprietății ca urmare a reevaluării mijloacelor fixe; prima de emisiune (depășirea prețului de vânzare al acțiunilor din prețul nominal minus costurile vânzării acestora); bunuri bănești și materiale primite în mod gratuit în scopuri de producție. Poate fi utilizat pentru rambursarea sumelor de reducere a valorii proprietății relevate ca urmare a reevaluării acesteia, pentru rambursarea pierderilor rezultate din transferul gratuit al proprietății către alte întreprinderi și persoane, pentru majorarea capitalului autorizat, pentru rambursarea pierderilor identificate pe baza rezultatele exploatării întreprinderii pentru anul de raportare.

Rezultatul și scopul final al activității economice a unei organizații comerciale este profitul. După plățile impozitelor, se generează un profit care rămâne la dispoziție, din care se formează: capital de rezervă (fond) și alte rezerve similare, precum și un fond de acumulare și un fond de consum.

De rezervă capitalul (fondul de rezervă) este fondul monetar al unei organizații (întreprindere), care este format în conformitate cu legislația Federației Ruse și cu documentele constitutive ). În toate cazurile, valoarea maximă a capitalului de rezervă nu poate depăși suma determinată de proprietarii organizației și consemnată în documentele constitutive ale acesteia. Pentru societatile pe actiuni (deschise si inchise) si organizatiile cu investitii straine, formarea capitalului de rezerva se stabileste prin lege. Valoarea acestuia trebuie să fie de cel puțin 5% din capitalul lor autorizat. Astfel, valoarea maximă a capitalului de rezervă depinde direct de mărimea capitalului autorizat. Capitalul de rezervă se formează prin contribuții anuale obligatorii până la atingerea sumei stabilite prin Statutul societății. Este destinat să acopere pierderile din anul de raportare, plata dividendelor în absența sau insuficiența profitului pentru anul de raportare în aceste scopuri și răscumpărarea acțiunilor companiei. În practica mondială, valoarea maximă a capitalului de rezervă (rezervă) variază între 10 și 40% din capitalul autorizat.

Prezența capitalului de rezervă la o entitate economică este cel mai important factor în stabilitatea activităților acesteia într-o economie de piață, condiție pentru asigurarea unei stări financiare stabile.

Fondurile de rezervă de numerar includ, de asemenea, rezerve pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare, rezerve pentru datorii îndoielnice, rezerve pentru cheltuieli viitoare și altele create în societățile pe acțiuni pentru rambursarea obligațiunilor și răscumpărarea acțiunilor.

venituri reținute- profitul organizației rămas după plata impozitelor, formarea unui fond de rezervă, plata dividendelor și utilizat în scopuri de reinvestire.

Fondul de economii- fonduri destinate dezvoltării și extinderii producției. Utilizarea acestor fonduri este asociată atât cu dezvoltarea producției principale în scopul creșterii proprietății întreprinderii, cât și cu investiții financiare pentru a obține profit.

Fond de consum- fonduri alocate pentru nevoi sociale, finanţarea facilităţilor neproductive, stimulente unice, plăţi compensatorii şi alte scopuri similare.

Fondul valutar este format în organizații care vând produse pentru export și primesc câștiguri în valută.

Fondul de amortizare este creat în procesul de utilizare a capitalului și, prin esența sa economică, este destinat să finanțeze simpla reproducere a mijloacelor fixe.

Utilizarea părții variabile a capitalului propriu pentru îndeplinirea obligațiilor de plată către bugete de diferite niveluri și bănci se realizează sub formă nefond.

Introducere.

Rezervele financiare reprezintă o formă specială de resurse financiare puse deoparte de către autoritățile de stat și municipale și de către entitățile de afaceri în cazul unor cheltuieli neprevăzute și nevoi specifice cauzate de necesitatea de a elimina consecințele negative ale evenimentelor și circumstanțelor întâmplătoare, neașteptate. Destinate să finanțeze cheltuielile curente și de capital, acestea fie nu sunt deloc prevăzute de planurile financiare, fie sunt prevăzute în volume mai mici, fie nu sunt asigurate cu surse financiare din cauza deficitului de venituri planificate.

Formarea rezervelor financiare este asigurată în mod obiectiv de nevoile de reproducere socială, care necesită finanțare neîntreruptă chiar și în cazul unor evenimente neprevăzute și diverse tipuri de accidente. Are loc în etapa de distribuție a resurselor financiare între fondurile desemnate: forma stocului de funcționare a rezervelor financiare este determinată de necesitatea utilizării prevăzute a acestora. Rezervele financiare sunt cheltuite numai la apariția evenimentelor pentru care au fost furnizate și numai în scopuri legate de consecințele negative ale evenimentelor care au avut loc. Dacă nu apar evenimente aleatorii, neprevăzute, rezervele financiare „salvate” (rămase necheltuite) acţionează ca o sursă de acumulare de resurse financiare, sporind stabilitatea sistemului financiar. Procesele de funcționare a rezervelor financiare și a resurselor financiare sunt strâns legate între ele: oportunitatea și caracterul complet al formării rezervelor financiare depind în mare măsură de cantitatea resurselor financiare; utilizarea rezervelor financiare în scopul propus restabilește cursul normal al procesului de reproducere chiar și în cazul unor evenimente nefavorabile, conducând la formarea neîntreruptă a resurselor financiare.

Rezerve financiare: tipuri de rezerve financiare.

Rezervele financiare se împart în: bugetare, asigurări, aur și valutar, fonduri de rezervă ale entităților economice, fonduri speciale de rezervă ale unor ministere și departamente. Această clasificare a rezervelor financiare este determinată de gruparea relațiilor financiare, locul și rolul acestora în procesul de reproducere. În conformitate cu acesta, rezervele bugetare contribuie la eliminarea dezechilibrelor și perturbărilor temporare în cursul proceselor socio-economice; rezervele de asigurare și fondurile de rezervă ale entităților comerciale asigură, în amploarea și proporțiile cerute, continuitatea procesului de reproducere la nivel micro și macro, chiar și în cazul unor circumstanțe neașteptate și diverse tipuri de accidente; rezervele de aur și valuta garantează stabilitatea monedei naționale; fondurile speciale de rezervă ale ministerelor și departamentelor și rezervele bugetare permit finanțarea unor noi nevoi apărute în cursul exercițiului financiar ca urmare a realizărilor și descoperirilor științifice și tehnice; Datorită fondurilor speciale ale ministerelor, sunt create oportunități de a rezerva o parte din resursele financiare în cadrul ministerelor individuale.

În funcție de scopul funcțional, rezervele financiare sunt alocate pentru:

implementarea cheltuielilor neprevăzute, a căror nevoie apare în timpul implementării planurilor de producție și financiare - rezervele bugetare sunt parțial utilizate (fonduri de rezervă ale Președintelui Federației Ruse, Guvernul Federației Ruse, autoritățile executive din entitățile constitutive ale Federația Rusă, fonduri pentru cheltuieli neprevăzute etc.) și fonduri de rezervă ale entităților economice, precum și fonduri speciale de rezervă ale ministerelor;

asigurarea execuției stabile a bugetelor la toate nivelurile - sunt utilizate toate tipurile de rezerve bugetare și, dacă este necesar, rezervele de aur și valutar ale țării;

asigurarea cheltuielilor industriei (legate de noile realizări și descoperiri științifice și tehnice, acordarea de asistență financiară întreprinderilor etc.) - fonduri industriale ale ministerelor și departamentelor, fonduri de rezervă ale Președintelui și Guvernului Federației Ruse, formate la nivel federal și regional niveluri, sunt utilizate;

pentru a acoperi pierderile și alte daune cauzate de dezastre naturale, condiții meteorologice nefavorabile, accidente și alte circumstanțe - sunt utilizate o varietate de fonduri de asigurare, rezerve de asigurări, fonduri de rezervă (asigurări) ale entităților comerciale și (parțial) rezerve bugetare.

Rezervele financiare sunt, de asemenea, împărțite în: strategice, legate de dezvoltarea de noi zăcăminte minerale, întărirea frontierelor de stat etc. (se folosesc fonduri din Fondul de rezervă al Președintelui Federației Ruse și autoritățile executive de rezervă); operaționale, menite să elimine eșecurile în procesul de reproducere a entităților de afaceri (în detrimentul fondurilor de asigurări) sau decalajele de numerar intraanuale în bugetele autorităților de la diferite niveluri (în detrimentul circulației numerarului). Gruparea rezervelor financiare se poate realiza si in functie de nivelul de formare a acestora (centralizat si descentralizat), metode de invatamant (bugetar, asigurare, autoasigurare) etc. In conditiile economice de piata, precum si pe perioada trecerii la o piață, rezervele financiare joacă un rol important ca stabilizator economic; Mai mult, cu cât situația economică a țării este mai dificilă, cu atât importanța rezervelor financiare este mai mare, de disponibilitatea și volumul cărora depinde uneori soarta țării și poziția sa în economia globală. În Rusia, o parte semnificativă a rezervelor financiare se formează la dispoziția autorităților de stat și municipale. Acestea includ: diverse tipuri de rezerve bugetare create în bugetele federale și locale; aur și rezerve valutare ale Rusiei; fonduri de rezervă ca parte a fondurilor extrabugetare ale statului etc. În același timp, legile economiei de piață, după cum arată experiența mondială, dictează necesitatea creșterii volumului și a oferi o varietate mai mare de forme de rezerve financiare descentralizate formate din entități de afaceri.

În această lucrare, aș dori să iau în considerare clasificarea rezervelor financiare în: bugetare, asigurări, aur și valutar.

Fonduri de rezervă bugetare.

Fondurile bugetare de rezervă reprezintă o parte separată a fondurilor din bugetele de toate nivelurile, sub forma unor fonduri bugetare direcționate menite să asigure finanțarea neîntreruptă atât a cheltuielilor prevăzute anterior, cât și a cheltuielilor neprevăzute care au apărut brusc și sunt de natură urgentă sau accidentală. Fondurile de rezervă bugetare sunt concepute pentru: a asigura finanțarea neîntreruptă a activităților bugetate chiar și în cazurile în care veniturile bugetare sunt mai mici decât cele planificate; contribuie la menținerea unui echilibru între veniturile și cheltuielile bugetare, influențând direct sustenabilitatea acestuia; acționează ca una dintre sursele de despăgubire pentru pagubele cauzate bunurilor de stat și municipale de către forțele naturale; manevrarea numerarului pentru a elimina golurile de numerar intraanuale; să satisfacă nevoile urgente nou apărute, să elimine dezechilibrele care apar în timpul execuției bugetare.

Fiind un tip de rezerve financiare, fondurile bugetare de rezervă se caracterizează prin trăsături specifice: aparțin rezervelor centralizate ale societății și au un domeniu larg de aplicare; se disting prin amploarea influenței lor asupra procesului de reproducere, deoarece contribuie la stabilitatea economiei țării în ansamblu, menținând funcționarea stabilă a industriilor acesteia în caz de urgență și evenimente neprevăzute; educația lor este întotdeauna obligatorie și legal stabilită; sunt universale în domeniile de utilizare, deoarece sunt concepute pentru a oferi orice nevoie suplimentară de fonduri care apare în bugetul de orice nivel din cauza apariției unor evenimente neprevăzute și de urgență.

Sursa de formare a fondurilor bugetare de rezervă sunt fondurile acumulate în bugetele de toate nivelurile. Formarea rezervelor bugetare se reflectă în partea de cheltuieli a bugetului, în unele cazuri se reflectă în balanța veniturilor și cheltuielilor bugetare. Cu toate acestea, includerea rezervelor bugetare în partea de cheltuieli a bugetului nu înseamnă că acestea sunt o cheltuială bugetară obișnuită, întrucât fondurile bugetare de rezervă reprezintă un fel de rezervă de resurse bugetare care sunt mobilizate în buget, dar rezervate în cazul nevoie de finanțare suplimentară asociată cu apariția unor evenimente neplanificate în timpul procesului de execuție a bugetului. Spre deosebire de cheltuielile bugetare obișnuite, care se efectuează treptat și continuu pe tot parcursul anului bugetar, fondurile bugetare de rezervă sunt utilizate numai în timpul apariției anumitor tipuri de evenimente și circumstanțe neprevăzute. Dacă astfel de evenimente nu au loc în cursul anului bugetar, atunci aceste fonduri rămân nerevendicate și trebuie transferate în anul următor ca element al bogăției naționale.

Fondurile de rezervă ale autorităților executive ale Federației Ruse și ale entităților constitutive ale Federației Ruse sunt create în bugetele federale și regionale, iar fondurile de rezervă ale organismelor locale de autoguvernare sunt create în bugetele locale. Constituirea de fonduri de rezervă ale organelor legislative și ale adjuncților acestor autorități publice în partea de cheltuieli a bugetelor de toate nivelurile este interzisă prin lege, întrucât o astfel de rezervare a fondurilor contrazice natura economică a fondurilor de rezervă. Întrucât fondurile de rezervă bugetare sunt create în cazul unor cheltuieli neprevăzute sau extraordinare care apar în timpul execuției bugetului, finanțarea acestora este apanajul executivului, dar nu și a autorităților legislative. Gama de probleme soluționate de organele legislative este planificată în prealabil, nu este întâmplător sau spontan și, prin urmare, trebuie finanțate în mod legal stabilit prin indicatorii corespunzători din bugetul aprobat.

Suma totală a fondurilor de rezervă din bugetul federal nu poate depăși (conform articolului 81 din Codul bugetar al Federației Ruse) 3% din volumul aprobat al cheltuielilor bugetare; Mărimea fondurilor de rezervă din bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse este stabilită de autoritățile legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse la aprobarea bugetelor regionale pentru următorul exercițiu financiar. Utilizarea fondurilor din fondurile de rezervă bugetare se face pe baza deciziilor acelor autorități de stat și administrații locale la a căror dispozitie au fost create; fondurile sunt alocate pentru finanțarea cheltuielilor neprevăzute, inclusiv lucrări de restaurare de urgență pentru eliminarea consecințelor dezastrelor naturale și a altor situații de urgență survenite în acest an; Cheltuirea fondurilor bugetare de rezervă se efectuează în aceleași forme care sunt utilizate în conformitate cu art. 69 din Codul bugetar al Federației Ruse pentru furnizarea de fonduri bugetare persoanelor juridice și alți posibili beneficiari ai bugetului. Forma de cheltuire a fondurilor din fondurile de rezervă bugetare este determinată de scopul funcțional al resurselor alocate.

Procedura de cheltuire a fondurilor din fondurile de rezervă bugetare este stabilită prin actele juridice de reglementare ale Guvernului Federației Ruse, autorităților executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse și guvernelor locale. Autoritățile executive federale și regionale, precum și organismele locale de autoguvernare, sunt obligate să informeze trimestrial organele legislative și locale relevante despre cheltuirea fondurilor de rezervă bugetare. Datorită acestor informații, la toate nivelurile sistemului bugetar al Federației Ruse, autoritățile legislative și autoguvernarea locală efectuează controlul curent asupra utilizării țintite și raționale a fondurilor de rezervă bugetare.

Funcționarea fondurilor bugetare de rezervă în bugetele tuturor nivelurilor sistemului bugetar, multifuncționalitatea scopului lor necesită crearea diferitelor tipuri de fonduri bugetare de rezervă. Acest lucru se explică prin componența diferită a competențelor atribuite fiecărui nivel de guvernare, de care depinde nevoia de rezerve și ceea ce este asociat cu diferențierea tipurilor și a scopurilor de utilizare. În plus, existența multor tipuri de rezerve bugetare este cauzată de un număr mare de evenimente și împrejurări neprevăzute, a căror întreținere le este încredințată. În Rusia, fondurile de rezervă ale bugetului includ: Fondul de rezervă al președintelui Federației Ruse, fondurile de rezervă ale președinților republicilor din cadrul Federației Ruse, fondurile de rezervă ale autorităților executive. Excesul de venituri asupra cheltuielilor generat în timpul execuției bugetare poate fi folosit și ca rezervă.

Fondurile de rezerva bugetare in functie de scopul lor functional se impart in: strategice, asigurari, operationale. Rezervele bugetare strategice sunt menite să finanțeze cheltuieli la scară largă concepute pentru viitor: dezvoltarea industriilor promițătoare de înaltă tehnologie, dezvoltarea zăcămintelor minerale nou descoperite și întărirea capacității de apărare a țării. Fondurile din fondul de rezervă al Președintelui Federației Ruse și din fondul de rezervă al Guvernului Federației Ruse sunt parțial utilizate în aceste scopuri.

Rezervele bugetare de asigurări permit asigurarea dezvoltării neîntrerupte a economiei și a vieții populației în caz de dezastre naturale și catastrofe de amploare și compensează pagubele cauzate de astfel de circumstanțe de urgență. Acestea includ în primul rând Fondul de rezervă al Guvernului Federației Ruse pentru prevenirea și eliminarea situațiilor de urgență și a consecințelor dezastrelor naturale, care îndeplinește funcțiile unui fond de asigurare centralizat. Fonduri similare pot fi create în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse. În practică, funcția de asigurare este îndeplinită de regulă de rezervele bugetare ale organelor executive ale puterii de stat.

Rezervele bugetare de exploatare se formează în scopul finanțării unor evenimente urgente neprevăzute, eliminării decalajelor de numerar intraanuale etc. Pentru rezolvarea acestor probleme se creează în bugete fonduri de urgență, numerar de lucru etc.

Mecanismul de organizare comercială Rezumat >> Finanțe

A atras investitori prin autoasigurare, adică prin creare financiar rezerve, diversificarea portofoliului de investiții și asigurarea comercială... a capitalului; · rezerve ca una dintre forme financiar garanții de solvabilitate a unei afaceri...

Odată cu apariția Băncii Centrale și dezvoltarea sistemului de reglementare financiară la nivel de stat, au fost create rezerve ale băncilor comerciale, precum și ale organizațiilor de credit. Pe cheltuiala acestora se controlează valoarea soldurilor de pe conturile corespunzătoare (de rezervă) sau condițiile de reaprovizionare a acestora. Să luăm în continuare în considerare care sunt rezervele obligatorii ale băncii.

Informații generale

Rezervele bancare asigură disponibilitatea fondurilor pentru îndeplinirea neîntreruptă a obligațiilor de plată referitoare la restituirea depozitelor către deponenți și decontări cu alte instituții financiare. Cu alte cuvinte, acţionează ca o garanţie. Rezervele trebuie deținute în numerar ca depozite la Banca Centrală sau sub formă de titluri pentru garantarea obligațiilor.

Cerințe

Astăzi, aproape toate țările cu economii de piață introduc bănci. Eficacitatea acestui instrument de reglementare financiară și de credit a fost confirmată atât de cercetarea fundamentală, cât și de practica mondială. În Federația Rusă, cerințele minime acționează și ca o sursă de rambursare a obligațiilor față de creditori și deponenți în cazul revocării licenței unei organizații de a efectua operațiuni. În practică, restituirea fondurilor care constituie rezerva Băncii Centrale este reglementată în mod clar. Cerințele minime sunt utilizate în principal în cadrul reglementării financiare și de credit atunci când se rezolvă problemele pe termen lung de stabilizare a circulației banilor și de combatere a inflației. Acest instrument acționează ca un limitator al ratei de creștere a ofertei de numerar și reglează cererea de rezerve bancare. Scopul său specific este dat în Regulamentul nr. 342. În conformitate cu definiția dată în acest act, utilizarea acestui instrument asigură reglementarea lichidității globale a structurii bancare a Federației Ruse. Oferta de numerar este controlată prin reducerea multiplicatorului monetar.

Scopul principal

În practica organizațiilor financiare, există întotdeauna riscul unor pierderi neplanificate. Nicio instituție nu este 100% imună față de acestea. În acest sens, în timpul funcționării și în procesul de reglementare a riscurilor, fiecare instituție financiară trebuie să asigure formarea rezervelor bancare. Pentru a-i garanta fiabilitatea, organizația este obligată să creeze diverse fonduri, fondurile din care vor fi utilizate pentru acoperirea eventualelor pierderi. Procedura în conformitate cu care se realizează formarea și utilizarea ulterioară a acestora este, în majoritatea cazurilor, stabilită prin acte legislative și Banca Centrală. Valoarea deducerilor din profit înainte de impozitare este reglementată de Legea fiscală federală. Suma minimă a rezervelor bancare este stabilită de Banca Centrală. După cum arată practica, utilizarea unei „rezerve” este adecvată dacă există o necesitate obiectivă de reducere a masei monetare în circulație (pentru a suspenda sau controla creșterea) pentru a preveni „supraîncălzirea” economiei, dacă pentru atingerea acestui obiectiv, restrângerea se vor folosi capacitățile de creditare ale instituțiilor financiare prin retragerea unei anumite cote din fondurile împrumutate de la acestea (sau o creștere a acestei părți). De aici rezultă că rezerva Băncii Rusiei este fondurile organizațiilor financiare acumulate ca depozite permanente, care trebuie excluse din orice circulație.

Clasificare

Rezervele bancare, în general, au un singur scop - de a compensa cheltuielile sau pierderile probabile, dacă este necesar. Cu toate acestea, ele sunt împărțite în tipuri. Astfel, rezerva obligatorie este un instrument prin care se reglează lichiditatea globală a sistemului. Este folosit de Banca Centrală pentru a asigura controlul fondurilor prin reducerea acumulării de bani în băncile comerciale. Acest mecanism limitează capacitățile de creditare ale companiilor financiare și menține masa monetară în circulație la un anumit nivel. În esență, rezervele obligatorii sunt fonduri pe care băncile comerciale trebuie să le păstreze la Banca Centrală. Acţionează ca un fond de garantare financiară care asigură fiabilitatea în îndeplinirea obligaţiilor faţă de clienţii lor. Astfel de rezerve bancare sunt create nu atât în interesul organizației în sine. Acţionează ca un instrument al politicii monetare de stat. Fiind foarte lichide, aceste active nu pot fi utilizate pe deplin de către instituțiile financiare în cazul unor circumstanțe nefavorabile. De exemplu, dacă o instituție începe să iasă din fondurile deponenților, atunci rezerva poate fi utilizată exclusiv în cadrul standardului stabilit.

Fond

Este prezentat ca parte a capitalului propriu format din deduceri anuale din profit. Fondul de rezervă este necesar pentru a acoperi pierderile apărute în cursul activităților unei organizații financiare. De asemenea, este creat pentru majorarea capitalului autorizat. Standardul pentru contribuții se stabilește la adunarea generală a acționarilor. Valoarea poate fi orice în limita valorii stabilite a capitalului autorizat. O întreprindere financiară are dreptul de a transfera fonduri numai atunci când există profit. Reîntregirea acestuia, așadar, se realizează datorită creșterii activului net. Fondul acumulează fonduri primite de o instituție financiară în cursul activităților sale. Efectuând transferuri din profituri către fond, organizația bancară prevede utilizarea unei părți din activele sale exclusiv în anumite domenii. Principala este acoperirea pierderilor.

Rezervele băncilor pentru pierderi probabile din credite

Crearea lor este determinată de riscurile de credit care pot apărea în cursul activității. Astfel de rezerve ajută la prevenirea fluctuațiilor profitului atunci când pierderile din credite sunt anulate. Astfel, valoarea capitalului este afectată. Formarea unor astfel de rezerve provine din deduceri care se impută în cheltuieli pentru fiecare împrumut. Aceste fonduri sunt utilizate numai pentru acoperirea datoriei restante aferente obligației principale. Aceste rezerve sunt folosite pentru a anula pierderile la creditele care nu pot fi colectate. Dacă există fonduri insuficiente, datoria recunoscută ca nerealistă sau fără speranță este inclusă în pierderile perioadei de raportare. Din acest motiv, baza de impozitare a instituției financiare este redusă.

Fonduri pentru deprecierea valorilor mobiliare

În fiecare lună, în ultima zi lucrătoare, investițiile în acțiuni sunt reevaluate la valoarea de piață. Acesta din urmă trebuie înțeles ca prețul mediu ponderat al unui titlu pentru tranzacțiile care au fost finalizate în ultima zi la bursă sau cu ajutorul unui organizator de tranzacționare. În unele cazuri, prețul real de cumpărare al unei valori mobiliare la ultima dată de afaceri, redus la jumătate, poate fi luat drept valoare de piață. Dacă este sub prețul contabil, atunci instituția financiară trebuie să creeze o rezervă de depreciere. Valoarea acestuia nu trebuie să depășească 50% din costul specificat. Formarea se realizează la ultima dată lucrătoare a lunii în care a fost achiziționat titlul. Radierea acestuia se efectuează concomitent cu cedarea acțiunii. Constituirea acestor rezerve, așa cum sa menționat mai sus, se realizează separat pentru fiecare titlu, indiferent de creșterea sau păstrarea valorii totale a acestora.

Specificul rezervei pentru depreciere

La reevaluarea investițiilor devine necesară formarea rezervelor. Cu toate acestea, titlurile de valoare rămân neschimbate. În acest sens, este mai probabil ca aceste fonduri să fie considerate nu atât ca o rezervă, ci mai degrabă să acționeze ca o ajustare a prețului acțiunilor în scopuri contabile. La sfârșitul lunii de raportare, instituțiile de credit trebuie să reevalueze rezervele create anterior pentru deprecierea investițiilor, ținând cont de valoarea de piață și numărul de titluri.

Alte tipuri

Pe lângă cele enumerate, există și alte rezerve bancare. Acestea sunt combinate într-un grup de pierderi probabile pentru alte active. Acestea includ, în special, rezerve:

Active din bilanţ cu risc de pierdere.
Pentru un număr de instrumente reflectate în conturile în afara bilanțului.
Pentru tranzactii urgente.
Pentru alte pierderi.

Clasificarea pierderilor

Posibilele pierderi ale unei organizații financiare care determină formarea rezervelor trebuie înțelese ca riscuri ipotetice în perioadele următoare asociate cu apariția următoarelor circumstanțe:

O creștere a sumei cheltuielilor sau datoriilor față de cele reflectate anterior în evidențele contabile.
Scăderea valorii activelor societății de credit.
Neîndeplinirea obligațiilor asumate de contrapărțile unei instituții financiare pentru operațiunile finalizate (tranzacții încheiate) sau în legătură cu neîndeplinirea promisiunii unor entități a căror rambursare corespunzătoare a datoriilor este asigurată de organizația bancară deservitoare.

Dintre rezervele bancare de mai sus, doar fondul este considerat cel mai eficient. Acest lucru se datorează faptului că, datorită fondurilor care o formează, o instituție financiară își poate controla cheltuielile. Toate celelalte rezerve bancare nu sunt considerate efective. Acest lucru se datorează faptului că creșterea dimensiunii lor nu va spori capacitatea organizației de a face față circumstanțelor adverse emergente.

Rezervele de aur și valutar ale băncii

Sunt active financiare foarte lichide. sunt sub jurisdicția Băncii Centrale și a Ministerului Finanțelor. Acestea includ:

Aur monetar.
Drepturi speciale de împrumut.
Poziție de rezervă în World WF.
Monedă străină.

Valoarea acestor stocuri este declarată la data raportării în termeni de dolari SUA.

Scop

Rezervele de aur și de schimb valutar acționează ca o rezervă financiară, prin care, dacă este necesar, se pot face plăți ale datoriilor guvernamentale sau pot fi efectuate cheltuieli bugetare. Prezența acestora permite, în plus, Băncii Centrale să exercite controlul asupra dinamicii cursului de schimb al rublei prin intervenții pe piețele valutare. Mărimea acestei rezerve ar trebui să acopere în mare măsură volumul de bani în circulație, să prevadă plăți atât private, cât și suverane pentru datoria externă și să garanteze 3 luni de importuri. Dacă se atinge o astfel de valoare a rezervelor de aur și de schimb valutar, Banca Centrală va putea controla efectiv mișcarea cursului de schimb al rublei și a ratelor dobânzilor.

Trăim într-o lume imprevizibilă. Astăzi, o grămadă uriașă de factori negativi vă poate afecta, iar acest lucru vă poate reduce veniturile, uneori puteți rămâne complet fără venituri. În acest caz, aveți nevoie de o rezervă de numerar, ca să spunem așa, de o pernă financiară pentru o zi ploioasă. Dacă ai o familie, atunci o rezervă de numerar este pur și simplu necesară, deoarece familia ta are nevoie de tine ca susținător de familie, iar dacă ți se întâmplă ceva sau ești dat afară de la muncă, atunci familia ta va avea dificultăți.

A avea o rezervă de numerar vă va permite să trăiți fără schimbări pentru o perioadă până când veți găsi un nou loc de muncă sau vă faceți mai bine. Și cu cât rezerva de numerar este mai mare, cu atât veți avea mai mult timp pentru a vă întoarce pe picioare. Consider că fiecare bărbat cu o familie ar trebui să se consulte cu un specialist în legătură cu perna lui financiară. Experții vă vor ajuta să alegeți cantitatea potrivită de rezervă; investițiile pot fi cea mai bună opțiune pentru dvs.

A avea o asigurare financiară este foarte importantă astăzi. Permiteți-mi să vă dau un exemplu simplu. Pavel lucrează într-un loc de muncă foarte bine plătit, își poate permite foarte mult. Are un apartament, o dacha și o mașină. Dar apoi s-a întâmplat un lucru neplăcut: Pavel a suferit o cădere nervoasă și acum nu poate lucra timp de șase luni. În consecință, nimeni nu îi va plăti nici un salariu pentru șase luni.

Întrebarea cu care se confruntă este: cum să-și folosească bunurile pentru a rămâne pe linia de plutire. Are o soție și copii. El trebuie să ofere același nivel de viață ca și înainte. Atunci a venit în ajutor fondul de rezervă pe care îl avea Pavel.

Fondul de rezervă ar trebui să fie mereu la îndemână, așa că nimeni nu ar trebui să împrumute acești bani. Dar este indicat să-l investești. Dar instrumentele trebuie să fie extrem de fiabile. De exemplu, un depozit bancar în acest caz este corect. Este mai bine să nu investiți la bursă, deoarece riscul de a vă pierde banii pe această piață este foarte mare.

De asemenea, ar fi bine să existe fonduri de rezervă sub formă de imobile cumpărate. În primul rând, proprietatea poate fi vândută întotdeauna, iar în al doilea rând, puteți primi fluxuri de numerar de la chiriașii cărora această proprietate poate fi închiriată.

Doar tu poți decide cum să gestionezi fondul de rezervă. Și vă sfătuiesc să reveniți la un specialist pentru a clarifica situația. Poate că o parte din bani trebuie să fie investită într-un depozit, o parte în imobiliare, iar a treia parte în instrumente mai speculative.

Da, sunt sigur că te consideri sănătos și ai încredere în viitor, dar merită totuși să faci o asigurare. Cu o bună rezervă, te vei simți încrezător în orice situații critice.

Monede de rezervă comune sunt dolarul american, lira sterlină, yenul japonez, yuanul chinezesc. Dolarul american este principala monedă, reprezentând aproximativ 60% din totalul rezervelor internaționale oficiale.

Poveste

În 1944, ca urmare a acordului de la Bretton Woods între delegații din 44 de țări, dolarul american a fost adoptat ca monedă de rezervă, care a fost convertit în aur.

În 1971, din cauza creșterii datoriei externe și a scăderii rezervelor de aur, Statele Unite au încetat să schimbe dolari pentru aur. Țările au trecut la cursuri de schimb flotante. Dolarul a rămas rezerva monetară mondială ca mijloc de schimb stabil și lichid, alături de care a fost folosită lira sterlină. Euro, introdus în 1999 (în circulație în numerar din 2002), ocupă locul al doilea după dolarul american în ceea ce privește distribuția, cu o pondere de circa 20% în coșul mondial de valute.

Specie

Activele de rezervă din balanța de plăți sunt:

numerar în valută;
rezerve de aur;
depozite bancare în străinătate;
poziții de rezervă în FMI;
DST sau drepturi speciale de tragere;
titluri de creanță (bonuri de trezorerie, obligațiuni).

Funcții

Rezervele valutare ale statului sunt formate și utilizate în conformitate cu politica sa monetară. Cu cât sunt mai multe rezerve valutare acumulate, cu atât este mai mare capacitatea băncii centrale de a reduce volatilitatea monedei interne. Principalele funcții ale rezervelor internaționale includ:

asigurarea solvabilitatii. Deținerea de rezerve valutare crește solvabilitatea unei țări, deoarece activele convertibile pot fi utilizate pentru achitarea obligațiilor datoriei externe sau pentru a plăti alte cheltuieli de capital. Rezervele valutare ajută la menținerea lichidității în cazul unor crize economice când oferta de valută este insuficientă pentru plata importurilor;
impact asupra cursului de schimb. Într-un regim de curs de schimb flotant (piață), băncile centrale influențează indirect cotațiile intervenind pe piața deschisă. Ei cumpără sau vând valută străină pentru a ajusta valoarea monedei interne în raport cu cea străină. În primul caz, prețul și puterea de cumpărare a monedei naționale scade (de obicei pentru creșterea competitivității produselor pe piața mondială), în al doilea, crește din cauza creșterii cererii (pentru a preveni devalorizarea);
desfășurarea comerțului internațional. Țările acumulează rezerve valutare pentru comerțul internațional, deoarece majoritatea mărfurilor, inclusiv aurul și petrolul, sunt evaluate în unități monetare mondiale. Acest lucru protejează moneda locală de volatilitatea ratelor de schimb. Marii deținători de rezerve internaționale sunt China, care deține 3,1 trilioane de active în dolari americani, și Japonia, care are rezerve valutare de 1,2 trilioane. dolari SUA.