Umieszczanie depozytów osób prawnych. Gdzie w rachunku przepływów pieniężnych należy wskazać środki własne zdeponowane w banku? Regulamin lokowania środków na rachunku depozytowym

Gdy firma dysponuje środkami, najlepszym rozwiązaniem będzie lokowanie ich na lokacie bankowej, co pozwoli generować dodatkowy dochód. W przeciwieństwie do dużych projektów inwestycyjnych, taka inwestycja nie przyniesie dużych zysków, ale wiąże się z mniejszym ryzykiem. Istnieje kilka ważnych niuansów, które odróżniają depozyt dla osób fizycznych od depozytu dla osoby prawnej.

Rodzaje depozytów dla osób prawnych

Istnieje kilka rodzajów depozytów, z których każdy ma swoją własną charakterystykę:

• Lokata na żądanie wyróżnia się tym, że można z niej wypłacić środki w dogodnym dla siebie momencie. Ten typ jest wygodny do przeprowadzania bieżących obliczeń. Ma stosunkowo niski plon (do 2%).
• Wypłata środków z lokaty stałej możliwa jest dopiero po upływie określonego czasu.
• Lokata warunkowa zakłada przekazanie przez klienta środków bankowi na przechowanie do czasu wystąpienia warunku określonego w umowie.
• Rachunek depozytowy NAU może być używany do codziennych płatności, a saldo naliczane jest z odsetkami.
• W banku, w którym prowadzony jest rachunek bieżący organizacji, można założyć lokatę na okres świadczenia usługi. Środki z lokaty można wykorzystać na dokonanie płatności.
• Lokata z możliwością udzielenia kredytu umożliwia otrzymanie kredytu z banku po wcześniejszym zgromadzeniu na koncie uzgodnionej kwoty.
• W przypadku niektórych lokat odsetki można wypłacić z góry, jednak większą część środków można wypłacić dopiero po upływie określonego czasu.
• Jeśli planujesz trzymać pieniądze w banku przez dłuższy czas, skorzystaj z lokaty z progresywnym oprocentowaniem, które wzrasta w zależności od okresu.

Aby uzyskać maksymalne dochody i najkorzystniej wykorzystać swoje środki, przestudiuj szczegółowo warunki banku i wybierz najlepszą opcję.

Jak otworzyć lokatę?

Procedura rejestracji lokaty dla klientów korporacyjnych również ma swoją specyfikę. Aby otworzyć depozyt, organizacja musi przedstawić szereg dokumentów. Ich lista różni się w zależności od rodzaju organizacji i zasad bezpieczeństwa danego banku. Po sprawdzeniu dokumentów i kopii przedstawiciel firmy wypełnia ankietę, formularze i podpisuje umowę z bankiem. Transfer środków odbywa się przelewem z rachunku bieżącego na rachunek depozytowy. Bank ma prawo odmówić otwarcia lokaty klientowi, jeżeli organy podatkowe podjęły decyzję o zawieszeniu działalności osoby prawnej.

Umowa stwierdza:

• w jakiej walucie zostanie dokonany depozyt;
• kwota depozytu;
• czas kontraktu.

Lokowanie środków na rachunku bieżącym może również generować dochód. Możesz zawrzeć umowę, na mocy której odsetki będą naliczane od minimalnego lub średniego miesięcznego salda konta. W tym przypadku bank ustala minimalną kwotę lokaty, okres utrzymywania salda oraz wysokość oprocentowania indywidualnie dla każdego klienta korporacyjnego.

Dostępne operacje

Po zawarciu umowy Klient może:

• korzystać z bankowości internetowej;
• zarządzaj swoimi kontami;
• kontrolować wykonanie operacji;
• wypłacić środki lub naliczone odsetki z lokaty zgodnie z warunkami umowy;
• zwrócić się o poradę do pracowników banku.

Kwotę depozytu początkowego możesz wypłacić w dowolnym momencie, jednak w takim przypadku klient banku straci naliczone odsetki i może być zmuszony do zapłaty kary.

Warunki

Ogólne warunki utrzymywania funduszy:

• Kwota lokaty nie może być niższa niż kwota ustalona przez bank.
• Dla każdej lokaty bank musi otworzyć osobne konto.
• Wszelkie informacje przekazane przez Klienta oraz informacje o transakcjach depozytowych nie mogą być przekazywane osobom trzecim, za wyjątkiem przedstawicieli organów ścigania.

Pakiet dokumentów do otwarcia lokaty różni się w zależności od rodzaju osoby prawnej.

Dokumenty dla przedsiębiorców indywidualnych:

• zaświadczenie o rejestracji podatkowej;
• licencje lub patenty (jeżeli są niezbędne do prowadzenia działalności indywidualnego przedsiębiorcy);
• wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych otrzymany nie wcześniej niż 30 dni temu;
• kopia i oryginał paszportu;
• kopie sprawozdań finansowych, zeznań podatkowych, raportu biegłego rewidenta.

Osoba prawna będąca rezydentem musi zapewnić:

• dokumenty założycielskie;
• zaświadczenie o rejestracji państwowej;
• zaświadczenie o rejestracji w organach podatkowych;
• koncesja uprawniająca do prowadzenia działalności;
• dokumenty potwierdzające uprawnienia organu wykonawczego (rozkazy, protokoły);
• pełnomocnictwo do zawarcia umowy z bankiem;
• dokumenty identyfikacyjne osoby podpisującej umowę.

Osoba prawna niebędąca rezydentem przekazuje bankowi kopie dokumentów poświadczone przez konsulat (ambasadę) Federacji Rosyjskiej:

• dokumenty potwierdzające rejestrację osoby na terytorium obcego państwa zgodnie z lokalnym ustawodawstwem;
• dokumenty założycielskie;
• pełnomocnictwo wystawione na osobę zawierającą umowę oraz jej paszport;
• wyciągi lub kopie rozkazów i instrukcji potwierdzających powołanie liderów organizacji;
• próbki pieczęci i podpisów;
• kopia zaświadczenia o rejestracji podatkowej poświadczona notarialnie.

W jaki sposób opodatkowane są odsetki?

Utworzenie dowolnego rodzaju depozytu przez organizację musi zostać zgłoszone służbie podatkowej. Będziesz musiał zapłacić podatek od dochodów z depozytów, jeśli stopa depozytu jest wyższa niż stopa refinansowania ustalona przez Bank Centralny. Jeżeli lokata zostanie otwarta w okresie od 15 grudnia 2014 r. do 31 grudnia 2015 r., wówczas dochód z lokat podlega opodatkowaniu, jeżeli stopa depozytu jest wyższa od stopy refinansowania powiększonej o 10 jednostek. Dla depozytów otwartych po 1 stycznia 2017 r. stopę Banku Centralnego należy podnieść o 5 jednostek.

Opodatkowane są jedynie różnice procentowe. Obecnie stopa ustalana przez Bank Centralny wynosi 8,25%. W przypadku lokaty złożonej w 2015 roku ze stawką 20% należy zapłacić podatek od różnicy w wysokości 1,75%. Kwota podatku jest potrącana automatycznie i wynosi 35%. Podstawa opodatkowania obliczana jest odrębnie dla każdej lokaty. Obecnie Sbierbank oferuje klientom korporacyjnym stawkę od 3,3 do 6,21% w zależności od terminu, kwoty depozytu i waluty (ruble, dolary, euro). W pozostałych bankach stawki są wyższe i sięgają 12%.

Możliwe problemy

Depozyt pomaga organizacji wygenerować dodatkowy dochód, ale przed zawarciem umowy należy wziąć pod uwagę kilka niuansów:

• Ze względu na to, że dochody z lokaty mogą podlegać opodatkowaniu, nie opłaca się wybierać banku z wysokim oprocentowaniem.
• Depozyty osób prawnych nie są ubezpieczone przez państwo. Aby chronić swoje fundusze, osoba prawna może samodzielnie wykupić ubezpieczenie.
• Lokatę walutową może otworzyć wyłącznie organizacja posiadająca licencję na transakcje walutowe.
• Banki pobierają dodatkową opłatę za otwarcie lokaty, wypełnienie umowy, pełnienie funkcji operatora, wypłatę i wpłatę środków.
• Zwróć uwagę na limity wypłat, wpłat i transferów środków, jakie ustala bank.

Procedura zamykania depozytu osoby prawnej

Zamknięcie rachunku może nastąpić w związku z zakończeniem działalności przedsiębiorstwa, reorganizacją osoby prawnej lub z inicjatywy banku. Klient może także chcieć przenieść środki do innego banku oferującego korzystniejsze warunki. Aby zamknąć lokatę należy przedstawić dokumenty tożsamości. Wniosek może napisać osoba otwierająca konto lub inny upoważniony pracownik organizacji. Zamknąć lokatę przedsiębiorcy indywidualnego może wyłącznie osoba, na którą zarejestrowany jest przedsiębiorca indywidualny.

Wniosek należy napisać na formularzu określonym przez bank. Następnie musisz wypłacić środki z konta. Środki należy wypłacić nie później niż w terminie siedmiu dni roboczych. Saldo konta można przenieść na inne konto lub otrzymać w gotówce. Odpowiedzialność za powiadomienie organów podatkowych o zamknięciu rachunku spoczywa na banku.

Umowa o świadczenie usług bankowych może zostać rozwiązana wyłącznie w przypadku, gdy Klient nie ma żadnych długów, w tym wobec organów podatkowych. Bank może jednostronnie rozwiązać umowę w przypadku braku środków na rachunku przez dwa lub więcej lat, na mocy postanowienia sądu lub w przypadku naruszeń finansowych po stronie klienta.

Spółka z oo korzystająca z ogólnego systemu podatkowego (główna działalność to usługi doradcze) lokuje środki własne w banku. Które wiersze rachunku przepływów pieniężnych powinny wykazywać przepływ środków pieniężnych na depozycie i otrzymanie odsetek?

Odpowiedź

depozyt bankowy(Lub depozyt bankowy) - kwota pieniędzy przekazana przez deponenta instytucji kredytowej-bankowi na czas określony lub nieokreślony w celu uzyskania dochodu w postaci odsetek generowanych w toku transakcji finansowych z depozytem.

Depozyt bankowy osoby fizycznej oznacza środki denominowane w walucie rosyjskiej lub obcej, które deponent umieszcza w banku w celu przechowywania i otrzymywania dochodu w formie odsetek (art. 834 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej ).

Umowa lokaty bankowej musi być zawarta w formie pisemnej i zawierać warunki dotyczące kwoty lokaty, waluty lokaty, trybu naliczania odsetek, trybu i warunków zwrotu kaucji oraz inne (art. 836 ust. 1 art. Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej).

Depozyt jest długiem banku wobec deponenta, czyli podlega zwrotowi.

Rodzaje depozytów

Rodzaje depozytów oferowane obecnie przez banki komercyjne umownie dzieli się na kilka grup w zależności od celu, jaki realizuje deponent planujący lokowanie środków.

Główne rodzaje lokat oferowanych przez banki to:

lokaty oszczędnościowe;

depozyty oszczędnościowe;

depozyty na żądanie;

depozyty wielowalutowe;

złoża specjalistyczne;

złoża metali szlachetnych.

Depozyty oszczędzające czas

Przy rejestracji lokat oszczędnościowych lokata zakładana jest na określony czas.

Zaletami lokat oszczędnościowych jest wysokie oprocentowanie oraz możliwość realizacji dodatkowych funkcji zarządzania depozytami:

częściowe wycofanie środków;

wcześniejsze zamknięcie złoża;

monetyzacja odsetek.

Ponadto lokaty oszczędnościowe przewidują kapitalizację odsetek, to znaczy co miesiąc (kwartał) odsetki od lokaty doliczane są do kwoty głównej lokaty, a kolejne naliczanie następuje z uwzględnieniem kwoty skapitalizowanych odsetek.

Depozyty oszczędnościowe

Rejestrując lokaty oszczędnościowe, istnieje możliwość zgromadzenia wymaganej kwoty pieniędzy na określone cele.

Zaletami takich lokat jest możliwość uzupełnienia lokaty w dowolnym momencie okresu ważności lokaty oraz system przedłużania lokaty.

Oznacza to, że jeśli deponent nie skontaktował się z bankiem po wygaśnięciu rachunku lokaty, lokata zostanie automatycznie przedłużona na ten sam okres według kursu obowiązującego w momencie przedłużenia.

Depozyty na żądanie

Z depozytów na żądanie korzystają deponenci, którzy chcą trzymać pieniądze w banku, a jednocześnie mieć możliwość wykorzystania swoich oszczędności w dowolnym momencie.

Depozyty na żądanie (lub lokaty wieczyste) nie mają ściśle określonego okresu przechowywania środków, a deponent może uzyskać dostęp do swoich środków w dowolnym momencie.

Wadą takich lokat jest niskie oprocentowanie w porównaniu do innych rodzajów lokat.

Lokaty wielowalutowe, „specjalistyczne” i złoża metali szlachetnych

Lokaty w bankach komercyjnych można składać w walutach krajowych i zagranicznych oraz w metalach szlachetnych.

Lokaty wielowalutowe

W przypadku lokat wielowalutowych kwotę lokaty wyrażoną w jednej walucie można w każdej chwili przeliczyć po kursie banku na walutę innej lokaty.

Złoża metali szlachetnych

Dokonując takiej lokaty deponent wykupuje od banku metale szlachetne, które nie są mu przekazywane, lecz zapisywane na rachunku depozytowym klienta.

Depozyty specjalistyczne

Wiele banków oferuje swoim klientom tzw. lokaty „specjalistyczne”.

Tego rodzaju depozyty są przeznaczone dla niektórych kategorii obywateli: emerytów, samotnych matek, dzieci z rodzin wielodzietnych itp.

Depozyty emerytalne lub socjalne z reguły mają preferencyjne warunki lokowania, uzupełniania i oszczędzania środków: minimalna kwota początkowa, możliwość uzupełnienia bezgotówkowego z kont emerytalnych (socjalnych), podwyższone oprocentowanie itp.

Okresy przechowywania depozytów

Okresy lokaty mogą wynosić od jednego dnia do kilku lat, przy czym im dłuższy okres lokaty, tym wyższe oprocentowanie.

Podstawowe warunki umowy lokaty bankowej

Umowa lokaty bankowej musi zawierać następujące warunki:

1. Kwota depozytu bankowego.

Kwota lokaty bankowej to kwota pieniędzy, którą deponent zdeponował w banku i od której naliczane są odsetki zgodnie z warunkami umowy.

2. Termin lokaty bankowej.

Termin lokaty bankowej to okres, w którym środki deponenta przechowywane są w banku. Okres ten można określić w dniach, miesiącach lub latach.

Ze względu na moment wpłaty środków do banku depozyty dzielimy na depozyty „na żądanie” i depozyty „terminowe”.

Depozyty na żądanie nie są ograniczone okresem ich umieszczenia i są wydawane deponentowi na jego wniosek.

Lokaty „terminowe” wystawiane są po upływie okresu określonego w umowie (art. 837 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej);

3. Wpłać walutę.

Banki mogą składać depozyty w rublach lub w walucie obcej.

Lokata mieszana nazywana jest lokatą wielowalutową.

W przypadku lokaty wielowalutowej, lokowanie środków i zwrot lokaty mogą być dokonywane w różnych walutach, według wyboru deponenta.

Ponadto środki można inwestować w metale szlachetne.

Zakładając lokatę w metalach szlachetnych, bank otwiera dla deponenta specjalny rachunek metalowy.

Rentowność takiego złoża ustalana jest w zależności od cen rynkowych metali szlachetnych.

4. Odsetki od depozytu.

Umowa musi wskazywać oprocentowanie lokaty wyrażone w procentach w skali roku.

Stopa procentowa stanowi dochód deponenta, który bank płaci za tymczasowe wykorzystanie środków zdeponowanych na depozycie.

Oprocentowanie ustalane jest jako procent kwoty lokaty na dany okres czasu.

Stopa procentowa może być stała lub zmienna.

Zmienna stopa procentowa zależy od zmian zmiennej określonej w umowie, na przykład stopy refinansowania (stopy kluczowej) Banku Rosji.

Oprocentowanie lokaty można naliczyć na dwa sposoby:

Odsetki naliczane są od kwoty początkowej lokaty bez uwzględnienia odsetek od niej naliczonych (prosta metoda odsetkowa);

Odsetki naliczane są od kwoty lokaty z uwzględnieniem odsetek naliczonych wcześniej (metoda odsetek kapitalizowanych).

Jednocześnie kwota odsetek od lokat terminowych nie może zostać jednostronnie obniżona przez bank (art. 838 ust. 3 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku depozytów na żądanie bank ma prawo jednostronnie zmienić oprocentowanie, chyba że zabrania tego umowa depozytowa (art. 838 ust. 2 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

5. Procedura zwrotu kaucji.

Jeżeli deponent nie zwróci kwoty lokaty terminowej po upływie terminu składania lokaty, umowę uważa się za przedłużoną na warunkach lokaty na żądanie, chyba że umowa stanowi inaczej (art. 837 ust. 4 art. Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli kaucja terminowa zostanie zwrócona deponentowi na jego żądanie przed upływem terminu lokaty, odsetki od lokaty wypłacane są jak w przypadku lokaty na żądanie, chyba że umowa stanowi inaczej (art. 837 ust. 3 Kodeksu cywilnego Federacja Rosyjska).

6. Uzupełnianie i częściowe wykorzystanie środków lokacyjnych zgromadzonych w banku.

Umowa lokaty bankowej może przewidywać możliwość uzupełnienia lokaty przez deponenta lub częściowego wydania środków z lokaty.

Częściowe wydatkowanie środków z lokaty następuje do wysokości minimalnej kwoty wkładu początkowego ustalonej dla tego rodzaju lokaty.

Jeżeli po wydaniu saldo okaże się mniejsze niż minimalna kwota zaliczki, wówczas w takim przypadku umowa depozytowa zostanie uznana za rozwiązaną wcześniej.

7. Dodatkowe usługi bankowe.

Nadal masz pytania dotyczące księgowości i podatków? Zapytaj ich na forum księgowym.

Kaucja: dane dla księgowego

• Środki tymczasowe w sporach podatkowych

  ...: przekazanie przez powoda środków do depozytu sądowego w wysokości co najmniej... formy - przekazanie środków do depozytu sądowego - w istocie neutralizuje skutek przyjęcia... kwoty odpowiadającej dodatkowym obciążeniom podatkowym depozyt sądowy. To i to, ale... . 94 Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej) składa wymaganą kwotę w sądzie (który, jak...

• MSSF 16 „Leasing”: problematyczne kwestie stosowania standardu i automatyzacji kalkulacji w oparciu o produkt SAP

  Z warunków umowy: czy kaucja podlega zwrotowi po upływie jej terminu... wpłat. W pierwszym przypadku taki depozyt należy ująć jako składnik aktywów finansowych... w postaci prawa do użytkowania. Jeżeli zadatek nie podlega zwrotowi, jego wysokość musi...

• Przelew na kartę nie jest jeszcze przychodem. Nie spiesz się z płaceniem podatków

  Gotówka w depozycie (depozyt) z wykonaniem dokumentów potwierdzających wpłatę... (depozyt) na okaziciela; otwarcie depozytu...

• Uzasadnienie przychodów pod względem działalności finansowej i gospodarczej

  Otrzymano w styczniu 2020 r. Wpłata zostanie zaksięgowana...

• Opodatkowanie dochodów z umów pożyczek, rachunku bankowego, lokaty bankowej przy stosowaniu UTII

  ...). Zarówno pożyczka, jak i lokata bankowa (lokata) wymagają niezależnych działań inwestycyjnych...

• Zastaw z tytułu zajęcia upadłościowego: główne argumenty za i przeciw (w kontekście oczekiwanej determinacji Sił Zbrojnych FR w tej kwestii)

Zapisy księgowe dotyczące depozytów i odsetek, podobnie jak wszystkich innych transakcji księgowych, muszą być sporządzone prawidłowo. Przecież od tych zapisów zależy wiarygodność sprawozdań księgowych, a nawet poprawność obliczeń podatkowych. W naszym artykule porozmawiamy o rachunkach depozytowych i powiązanych z nimi rachunkach księgowych, a także o tym, jakie zapisy księgowe będą wymagane do złożenia pieniędzy na lokacie, zwrotu ich i naliczenia odsetek.

Lokowanie pieniędzy w depozycie – co to jest?

Jeśli organizacja generuje wolne środki, to aby nie leżały jak ciężar na rachunku bieżącym, organizacja może je uruchomić. Tym samym pieniądze niebędące w obiegu mogą generować dodatkowy dochód. Jednym ze sposobów uzyskania takiego dochodu jest lokowanie środków na lokacie.

Rachunek depozytowy to rachunek w instytucji bankowej, na którym osoba lokuje dostępne środki, a bank, zgodnie z warunkami podpisanej umowy, nalicza od nich odsetki w ustalonej wysokości. Zazwyczaj umowy depozytowe zawierane są na czas określony. Po wygaśnięciu środki wracają do właściciela. Środki mogą zostać zaksięgowane na tym koncie wyłącznie jako depozyt.

WAŻNY! Rachunek depozytowy nie jest przeznaczony do rozliczeń z osobami trzecimi.

Które konta są uwzględniane w zapisach księgowych dotyczących rozliczania transakcji depozytowych?

Rachunek depozytowy odnosi się do tak zwanych rachunków specjalnych w banku, do rozliczenia których w dziale księgowości przeznaczony jest rachunek 55. Plan kont (zatwierdzony zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 nr 94n ze zm. 8 listopada 2010) przewiduje dla tego konta kilka subkont. Depozyty księgowane są w subkoncie 55.3 „Rachunki depozytów”.

Ponieważ depozyty uznawane są za inwestycje finansowe zgodnie z klauzulą ​​3 PBU 19/02, można je również uwzględnić w 58 „Inwestycje finansowe” otwierając odpowiednie subkonto.

NOTATKA! Organizacja ustala metodę rozliczania przepływu środków pieniężnych w depozycie w swojej polityce rachunkowości.

Konta 55 i 58 są aktywne, więc zwiększenie środków na lokacie nastąpi w drodze debetu, a zmniejszenie stanu lokaty lub zwrócenie właścicielowi na rachunek bieżący nastąpi w drodze kredytu.

Jeśli chodzi o wpisy dotyczące otrzymania odsetek na rachunku bieżącym i odpowiednio ich naliczenia, uwzględniony zostanie rachunek 91 „Inne przychody i wydatki”. Subkonto 1 do tego konta „Inne dochody” ma odzwierciedlać różne dochody, w tym otrzymane odsetki, z działalności niezwiązanej z główną.

W jaki sposób dokonywane są zapisy księgowe przy przekazywaniu środków na lokatę - depozyt i kiedy są zwracane (wpływ na rachunek bieżący)

Organizacja podjęła więc decyzję o lokowaniu dostępnych środków na rachunku depozytowym w banku. W tym celu zawierana jest umowa lokaty bankowej (art. 834, 835 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej), która stanowi:

• rodzaj depozytu;
• kwota zaliczona do depozytu;
• wysokość odsetek naliczonych przez bank i częstotliwość ich naliczania;
• wysokość opłaty za prowadzenie rachunku depozytowego;
• okres przechowywania środków na rachunku;
• odpowiedzialność przewidziana dla każdej ze stron;
• warunki rozwiązania umowy;
• inne warunki uzgodnione przez strony.

Po załatwieniu wszelkich formalności bank otwiera rachunek depozytowy, na który zazwyczaj przekazywane są środki organizacji z rachunku bieżącego. W takim przypadku na podstawie dokumentów pierwotnych, w tym wyciągów bankowych, należy dokonać następującego zapisu w księgowości:

Pwt 55,3, 58 „Depozyty” Kt 51.

Jeżeli przelew został wykonany z rachunku walutowego, zapis będzie wyglądał następująco:

Dt 55,3 Kt 51, 58 „Depozyty”.

Po upływie okresu przechowywania środków na rachunku depozytowym bank ma obowiązek zwrócić je właścicielowi na rachunek bieżący. Transakcje zwrotu depozytu będą następujące:

Dt 51, 52 Kt 55,3, 58 „Depozyty”.

Odsetki od lokaty – zapis księgowy i jego znaczenie dla rachunkowości podatkowej

Jak już zauważyliśmy, częstotliwość naliczania odsetek, a także ich wysokość, jest jednym z obowiązkowych warunków umowy. Przy obliczaniu odsetek od organizacji posiadającej środki na podstawie dokumentów bankowych należy wygenerować następujący zapis:

Pwt 76 Kt 91.1.

Odsetki od depozytów należy uwzględnić jako dochód nieoperacyjny przy obliczaniu podatku dochodowego, jeżeli organizacja stosuje główny system lub pojedynczy podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego w miarę ich naliczania (lub otrzymywania) - klauzula 6 art. 250 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Odsetki mogą być przelewane na rachunek bieżący danej osoby w miarę ich narastania lub mogą być gromadzone na rachunku depozytowym i wypłacane jednorazowo dopiero po wygaśnięciu umowy. Przeniesienie odsetek na rachunek bieżący zostanie odnotowane w korespondencji:

Pwt 51 Kt 76.

Wyniki

Firma może lokować środki na lokacie, aby uzyskać dodatkowy dochód. W rachunkowości wpisy pojawią się przy użyciu konta 55 lub 58, które będą odzwierciedlać transakcje przekazania pieniędzy do depozytu i ich zwrotu oraz konta 91.1, gdzie odsetki naliczone przez bank na rzecz właściciela środków będą rejestrowane w ramach innych dochodów.

W artykule przedstawiono główne zapisy księgowe, które powinny pojawić się w rachunkowości przy odzwierciedlaniu transakcji na rachunkach depozytowych.

Lokata bankowa, inaczej potocznie nazywana umowa depozytowa, to zobowiązanie, na mocy którego deponent przekazuje środki pieniężne bankowi lub odpowiedniej organizacji. W zamian za to inwestor po pewnym czasie otrzymuje swoje pieniądze wraz z odsetkami.

Co do zasady wysokość odsetek od umów depozytowych jest niższa od odsetek, jakie otrzymują banki.

Aby pozyskać fundusze, organizacja musi posiadać licencję. Umowa depozytowa musi być sformalizowana w formie pisemnej lub w zaświadczeniu depozytowym lub książeczce oszczędnościowej. Dokumenty takie mogą być przewidziane w ustawie lub innych przepisach, jeżeli ustawa o tym przewiduje. Reguły mogą być ustalane zarówno przez ustawy organów rządowych, jak i regulaminy bankowe.

Książeczka może być wydana na konkretną osobę lub na okaziciela. Powinno odzwierciedlać:

• Informacje o koncie (numer);
• Informacje o instytucji, na rzecz której dokonano wpłaty lub informacje o jej oddziale;
• Informacje o kwotach wpłaconych i pobranych z rachunku.

Lokowanie środków na lokacie dokonywane jest na określony czas. Czasami Zainwestowane środki można wypłacić na żądanie w dowolnym momencie. Ale taki depozyt będzie mniej opłacalny pod względem.

Prawo daje prawo do wycofania zainwestowanych pieniędzy przed terminem, ale wtedy oprocentowanie zostanie obniżone. Zgodnie z prawem stawka będzie odpowiadać stawce depozytów, które można zwrócić na żądanie.

Jeżeli deponentem jest, to w przypadku braku prawa do wycofania lokaty przed terminem określonym w umowie, wcześniejsze rozwiązanie lokaty nie jest możliwe.

W niektórych przypadkach pod koniec okresu banki uciekają się do sztuczek, aby nie oddać zainwestowanych środków, w wyniku czego deponent nie dotrzymuje terminu i nie przestrzega wymogów procedur rozwiązania lokaty. Pieniądze oczywiście zostaną zwrócone, ale część zostanie przeznaczona na kary pieniężne.

Odsetki można płacić co miesiąc i może zostać wypłacona jednorazowo po wygaśnięciu umowy.

Jeśli chodzi o zmiany stóp procentowych, trzeba wiedzieć, że banki i organizacje kredytowe zastrzegają sobie to prawo w umowach depozytowych i często z niego korzystają. Dlatego musisz być przygotowany na zmiany stóp procentowych.

Ty też musisz to wiedzieć im wyższe jest oferowane oprocentowanie depozytów, tym mniej wiarygodna jest organizacja. Wysoka stopa procentowa oznacza, że ​​instytucja finansowa znajduje się w kryzysie.

Lokowanie środków w depozycie. Inne pytania

Depozyty, a właściwie ich zwrot, gwarantuje specjalny fundusz, na który składają się składki instytucji kredytowych. Część aktywów funduszu pokrywa państwo. Jednakże Do funduszu można aplikować wyłącznie w przypadku upadłości banku.

Informacje dotyczące zabezpieczenia depozytów, jest obowiązkowym warunkiem umowy depozytowej.

Ale jeśli organizacja naruszy wkład, to możesz iść do sądu z wnioskiem o rozwiązanie umowy z bankiem lub odpowiednią organizacją.

Oprocentowanie będzie wówczas uzależnione od miejsca zamieszkania lub stopy dyskontowej Banku Centralnego.

Umowa depozytowa podpisana na rzecz osoby z zewnątrz jest możliwa pod warunkiem wskazania jej imienia i nazwiska. Może odmówić przyznanego mu prawa. Jednakże do czasu, gdy zgłosi on jakiekolwiek prawa do wkładu, osoba, która dokonała wpłaty, może skorzystać z tych pieniędzy.