Kā aprēķināt NDFL - vienkāršus vārdus par sarežģītu

Krievija ir viena no valstīm, kurās NDFL runā viens no visbiežāk sastopamajiem budžeta aizpildīšanas avotiem. NFFL lielums un apjoms ir atkarīgs no cilvēku ekonomiskās situācijas un labklājības. Apskatīsim, kā aprēķināt NDFL un sniegt dažus piemērus.

Kāds ir šis nodoklis un tās piemērošanas joma?

NDFL vai nodokļi par personu ienākumiem attiecas uz maksām, ko katra persona maksā. Viņa galvenā iezīme ir tā, ka nodoklis ir cieši saistīts ar indivīda ienākumiem. Un tas būtu jāatceras - zem sāls, viņi saprot jebkuru personu, pat bērns, kurš saņēma ienākumus ar nodokli apliekamiem.

Šādā gadījumā NDFL maksātāja pilsonība nav svarīga, jo pienākums to maksāt, attiecas uz Krievijas Federācijas iedzīvotājiem un nerezidentiem. Nodokļu objekts ir ienākumi, kas ir fiziski saņemti, tostarp uzņēmēji noteiktā laika posmā. Kādiem ienākumiem ir jāmaksā šis nodoklis? Tie ietver:

• Algu.
• Ieņēmumi, kas saņemti pēc īpašuma pārdošanas, nomas īpašumiem.
• Dažādas izmaksas par stresa politiku, dividendēm.
• Ienākumi, kas iegūti, sāls šķīduma operācijām ar vērtspapīriem.
• Pensija.
• Sociālie maksājumi.
• Dažādas atlīdzības, prēmijas.
• Citi ienākumu veidi.

Ir vērts atzīmēt, ka nodokļu iedzīvotājiem būtu jāmaksā šis nodoklis no visiem ieņēmumiem, kas iegūti ne tikai Krievijā, bet arī citās valstīs.

Bet, ja sejas nav Krievijas Federācijas iedzīvotāji, nodoklis ir jāmaksā no šiem ienākumiem, kas tika iegūti Krievijā.

Tiesa, ir izņēmumi no visa - arī šeit. Ir ienākumi, kas nepieder NDFL objektiem:

• Ieguvumi, kas saņemti no valsts, izslēdz pagaidu invaliditāti.
• Darba pensija, kompensācijas maksājumi.
• Alimenti bērnam.
• Dotācijas no organizācijām - True, to sarakstu jāapstiprina Krievijas Federācijas valdībai.
• Saņēma piemaksu par sasniegumiem.
• Nobriedis, kas tiek izmaksāts ārkārtas situācijā (dabas katastrofas, kas maksā tiem, kas cietuši no teroristu uzbrukumiem, labdarībai).
• Alga valūtā, ko valsts īpašumā esošie darbinieki saņem - tajā pašā laikā tie būtu vērsti uz to, lai samaksātu darbu, kas strādā ārzemēs.
• Ieņēmumi, ko lauku saimniecību saņēmuši pirmajos piecos darbības gados pēc reģistrācijas.
• Iegūti, ieviešot sēnītes, ogas utt. peļņa.
• Dāvanas, izņemot nekustamo īpašumu un automašīnas. Tomēr, ja dāvana no tuviem radiniekiem (laulātajiem, vecākiem, bērniem), jebkura dāvana netiks aplikta ar nodokli.
• Monetārās balvas sporta pasākumiem, konkursiem.
• Nekomerciālu organizāciju palīdzība bāreņiem vai ģimenēm ar zemiem ienākumiem.

NDFL cenas - apsvērt visas iespējas

Kā jau teicu, NDFL likme ir atkarīga no tā, vai pilsonis ir Krievijas Federācijas rezidents. Bet tā lielums ir atkarīgs no saņemto ienākumu veida. Turpmākajās tabulās mēs mācīsim sīkāku informāciju, kādas nodokļu likmes jāpiemēro aprēķinos.

Rate lielums iedzīvotājiem

Nerezidentu likmes lielums

Kā aprēķināt NDFL no algām?

Likums uzliek organizācijai un uzņēmumam visas funkcijas, lai aprēķinātu NDFL un maksājumu savā budžetā. Un kolekcija, kā daudzi domā, nav iet uz rokām darbinieka un nekavējoties uzskaitītas nodokļos. Lai aprēķinātu savākšanas lielumu, jums ir nepieciešams, lai uzkrātu darbinieku ne tikai algas, bet visi ienākumi piemaksas, uz kuriem tā apgalvo, kā NDFL tiks izmaksāta ar pilnu summu. Ir arī vērts identificēt, vai jebkādi ienākumi nav aplikti ar nodokli kolekcijā. Un visbeidzot, nosaka darbinieka statusu, jo nodokļa likme ir atkarīga no tā. Piemēram, ja mēs runājam par nodokļu rezidentu, tas ir 13%, ja par nerezidentu, tad 30%.

Nodokļa aprēķināšanas veidlapa ir šāda: Visi uzkrātie ienākumi mīnus aprēķini, nevis ar nodokli apliekamie nodokļi un reizina par 13%.

Par nerezidentiem, aprēķinu shēma būs gandrīz vienāda, bet ir vērts atcerēties - tie ir gandrīz nekādu labumu. Tāpēc visi ieņēmumi tiek aplikti ar nodokļiem 30% apmērā. Ja mēs runājam par brīvdienām, tad NDFL no šiem maksājumiem tiks uzkrāti arī no visas summas, un tiks veikts brīdī maksājumu līdzekļu.

Un tad daudzi vadītāji kļūdās, uzskatot, ka nodokļu atskaitījumi no atvaļinājuma maksā pēc analoģijas ar algu sarakstu, tas ir, divi maksājumi. Tas parasti ir saistīts ar to, ka tie neņem vērā, ka atvaļinājuma maksājumi nav iekļauti peļņā - to aprēķins un uzkrājumi notiek pēdējā dienā pirms darbinieka atstāj atvaļinājumā. Taču alga ir jāuzskaita vismaz divas reizes mēnesī, ar kuru sajaukšana ir saistīta. Tādējādi vadībai nav nekādu juridisku pamatojumu NDFL maksājumiem no atvaļinājuma nodokļiem divas reizes mēnesī - tas var novest pie naudas soda.

Ja indivīdam ir bērns līdz 18 gadu vecumam, viņam ir tiesības pieprasīt nodokļu atskaitījumu, kas ir 1400 rubļu, bet darbinieka ienākumi nedrīkst pārsniegt 350 tūkstošus rubļu. Ja peļņa ir augstāka, tā automātiski zaudē tiesības saņemt atskaitījumu. Ja fiziskā tiek palielināta no pieprasījuma un vairāk bērnu, aprēķinot slīpumu, tas tiks atskaitīts 3000 rubļu apmērā.

Piemēri nodokļu aprēķināšanai - Apsveriet 4 iespējas

Lai jūs labāk saprastu, kā ir NDFL aprēķins, apsverim dažus vienkāršus piemērus.

1. piemērs NDFL par algām bez atskaitījumiem

Citizen Ivanchuk nopelna 42 tūkstošus rubļu. Lai noskaidrotu NDFL lielumu, vispirms ir nepieciešams noteikt procentu likmi - tas ir 13%. Līdz ar to aprēķins būs šāds - 42000 * 13% \u003d 5460 rubļu, tas ir tik daudz, lai uzskaitītu budžetu mēnesī. Uz Ivanchuk rokām saņems 36540 rubļus. (42000 - 5460).

2. piemērs NDFL, izmantojot atskaitījumus par algām

Citizen Kozlova nopelna 56 tūkstošus rubļu mēnesī, kamēr viņai ir divi bērni līdz 18 gadu vecumam. Lai veiktu aprēķinu, vispirms ir jāizlemj par atskaitījuma lielumu - diviem bērniem būs 2800 rubļu. (2 * 1400). Tālāk mēs saņemam summu, kas saņemta no Kozlova algas, saņemot 53200 rubļus. No šīs summas mēs uzskatīsim atskaitījumu - 53200 * 13%, mēs saņemam 6916 rubļus. Lai salīdzinātu pabalstus, pietiek atrast NDFL par gantiju bez atskaitījumiem, kas būs 7280 rubļi.

3. piemērs NDFL no atvaļinājuma

Kā mēs teicām, ar brīvdienām būtu jāmaksā nodokļi - aprēķins ir līdzīgs. Piemēram, Jtspējanuks pilsonis saņēma brīvdienas 25 tūkstošus rubļu apmērā. Jums ir nepieciešams, lai reizinātu šo summu par 13%, kā rezultātā mēs iegūstam nodokļa summu, kas būs 3250 rubļi.

4. piemērs Maksājumi no dividendēm

Citizen Overchenko 2014. gadā saņēma dividendes 30 tūkstoši rubļu apmērā. Ir jānosaka procentu likme, kas ir 13%. Attiecīgi NDFL summa būs 3900 rubļu (30000 * 13%).

Kā veikt atsauci uz 2 NDFL un 3 NDFL?

Līdz 1. aprīlim pēc pārskata perioda katrs uzņēmums ir jāiesniedz ienākumu dokuments, kas uzkrāto darbinieku. Tā ir forma 2-ndfl. To izmanto arī, izsniedzot aizdevumus, nodokļu atskaitījumus nekustamā īpašuma, pētījumu utt. Tajā pašā laikā šis sertifikāts ir sastādīts ne tikai darbiniekiem, bet arī personām, kas pārskata gadā saņēmuši maksājumus no uzņēmuma.

Gadījumā, ja darbinieks saņēma maksājumus par dažādām likmēm, uzņēmumam ir jāiesniedz atbilstošs atsauces numurs. Tas parasti notiek, ja darbinieks strādāja nekavējoties vairākās sabiedrības filiālēs. Tomēr ir gadījumi, kad nav nepieciešama sertifikāta 2-NDFL reģistrācija:

• Ja maksājumi nav pakļauti nodokļiem.
• Izsniedzot materiālu palīdzību (ja to kopējā summa par gadu nepārsniedza 4 tūkstošus rubļu).

Ja persona uzvarēja uzvarētāju kazino vai loterijā, viņam jāaizpilda un jānosūta sertifikāts.

Kā to aizpildīt pareizi? Uzmanīgi izlasiet mūsu norādījumus:

1. Aizpildiet "zīmi" lauku. Šeit mēs ievietojam "2", ja jūs nevarat turēt nodokļus no ienākumiem. Visos citos gadījumos mēs ievietojam vienu bloku.
2. Aizpildiet lauku "korekcijas numurs".
3. Mēs norādām IFTS (kodu), OCTMO.
4. Aizpildiet lauku "nodokļu aģents", kur baudīt informāciju par uzņēmumu.
5. Lauks "nodokļu maksātāja statuss", kur mēs norādām, vai tas ir nerezidents vai rezidents.
6. Aizpildiet informāciju par dokumentu - darbinieku pasi utt.
7. Aizpildiet tabulu ar ienākumiem.

Ja deklarācija aizpilda IP vai indivīdus, kas papildus galvenajām algām saņem papildu ienākumus, būtu jāizsniedz 3-NDFL sertifikāts. Turklāt ir jāaizpilda tie, kas saņēma ienākumus no dzīvokļa vai cita nekustamā īpašuma pārdošanas, kas sniedza civiltiesiskus līgumus peļņas gūšanas gadījumā, bet nav jāmaksā nodokļi no tā. Ja fiziski apgalvo, ka saņem nodokļa atskaitījumu, tām arī jāaizpilda šis dokuments.

Tajā pašā laikā, ar kļūdām deklarācijā vai nepareizu informāciju, atbildība samazinās nodokļu maksātājiem. Gadījumā, ja konstatē kļūdas, nodokļu maksātājam ir jāmaksā parāds, naudas sods un sods, ko var iekasēt. Šāda deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā 30. aprīlī pēc gada pārskata perioda.

Tās pildījuma process ir vienkāršs: aizpildiet visus nepieciešamos grafikus, veikt summas un aprēķinus, pēc kura jūs nosūtāt dokumentu uz nodokli reģistrācijas vietā.

Kā ir sods?

Ja jūs nedodat sertifikātu savlaicīgi un nemaksā NDFL, par katru dienu kavēšanās nodokļu maksātājs uzkrātu sodu. Summa būs atkarīga no Krievijas Federācijas centrālās bankas refinansēšanas likmes - jo lielāks tas ir, jo vairāk jums ir jāmaksā.

Formula ir šāda:

PENYA \u003d Nodokļu summa * Dienu skaits aizkavēšanās * Krievijas Federācijas centrālās bankas likme: 100 * 1/300. Aprēķins būs vienkāršs, ja visā periodā Krievijas Federācijas centrālās bankas likme nav mainījusies, pretējā gadījumā tā būs jāaprēķina atsevišķi, lai sasniegtu precīzus aprēķinus.

Turklāt pašreizējie tiesību akti sniedz citas sankcijas pret nodokļu maksātājiem, ja tie ir:

• Iesniedz deklarācijai vēlāk nekā noteiktais laiks. Šajā gadījumā tai būs jāmaksā vismaz 5% no nodokļu summas par visu kavēšanās mēnesi. Galvenais - naudas soda apmērs nevar būt mazāks par 100 rubļiem un ne vairāk kā 30% no kopējā nodokļa.
• Ja deklarācija tiek iesniegta laikā, bet plūsmas procedūra tika sadalīta, jums ir jāmaksā naudas sods par 200 rubļu.
• Ja uzņēmums ir pārkāpis noteikumus par primāro grāmatvedības dokumentu veikšanai, tad sods būs 25% no neapmaksātā nodokļa summas. Tajā pašā laikā naudas soda lielums nedrīkst pārsniegt 40 tūkstošus rubļu.

Saskarē ar