Abrechnungsfähiges Geldkonto. Haushaltsbuchhaltung: Wie man die Arbeit mit verantwortlichen Personen richtig organisiert. Wie man die Schulden berücksichtigt und sie von verantwortlichen Personen einzieht

Rechnungslegung Abrechnung von Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen.

Die Abrechnung von Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen erfolgt auf Konto 71 „Vergleiche mit rechenschaftspflichtigen Personen“ (A-P). Für jede rechenschaftspflichtige Person wird eine analytische Buchführung für das Konto geführt. Nach Ausstellung Geld an den Mitarbeiter, der Buchhalter macht eine Buchung:

Lastschrift 71 - Geld, das im Rahmen des Berichts ausgegeben wurde

Kredit 50 (51)

Abschreiben verrechenbare ausgegebene Beträge werden auf der Grundlage der genehmigten Vorabmeldung vorgenommen und spiegeln sich in der Gutschrift des Kontos 71 wider.

ABSCHREIBEN VON BETRIEBSKOSTEN

Art der Ausgabe	Verdrahtung
− erworbenes Eigentum	D 10 (08, 41) - Materialien werden aktiviert (Anlagevermögen, K 71 Waren), die von einer meldenden Stelle gekauft wurden Beim Kauf von Wertgegenständen im Einzelhandel muss der Mitarbeiter der Buchhaltung vorlegen Kassenbon oder Rechnung u überprüfentrolno-Geldautomat (KKM).
− Ausgaben beziehen sich auf den Bedarf der Haupt-, Hilfs- oder Dienstleistungsindustrie	D 20 (23, 29) - Ausgaben der verantwortlichen Person werden für Ausgaben abgeschrieben K 71 Haupt (Hilf, Servieren) Produktion
− Ausgaben im Zusammenhang mit Verwaltungstätigkeiten	D 25 (26) - bezahlt von verantwortlichen Personen für die allgemeine Produktion K 71 (allgemeine) Ausgaben.
− Kosten im Zusammenhang mit dem Verkauf von Fertigprodukten oder Waren	D 44 - Die Kosten der verantwortlichen Personen sind in den Vertriebskosten enthalten
- Ausgaben für Aktivitäten nicht produktiver Art (z. B. Ausgaben für die Durchführung von Sportveranstaltungen, Erholung, Unterhaltung usw.):	D 91 - In den sonstigen Aufwendungen enthalten sind die Kosten des Rechnungspflichtigen

ABSCHREIBUNG VON REISEKOSTEN

Zweck der Dienstreise	Verdrahtung
− Kauf, Lieferung von Sachanlagen (Ausrüstung, Autos usw.)	D 08 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Dienstreise werden abgeschrieben, K 71 Lieferung von Anlagevermögen
− Einkauf, Lieferung von Materialien	D 10 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Dienstreise werden abgeschrieben, K 71 Materiallieferung
− Kauf, Lieferung von Waren	D 41 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Geschäftsreise werden abgeschrieben, K 71 Warenauslieferung
− Abschluss von Verträgen über den Verkauf von Produkten, Untersuchung von Absatzmärkten in anderen Regionen, Teilnahme an Ausstellungen	D 44 - Die Kosten einer Geschäftsreise im Zusammenhang mit dem Verkauf werden abgeschrieben
− Teilnahme an Schulungsseminaren, Aktionärsversammlungen, anderen Zwecken im Zusammenhang mit Produktionstätigkeiten	D 26 - die Kosten einer Dienstreise, die für erforderlich ist K 71 Managementbedarf der Organisation
− Garantiereparatur bereits verkaufter Produkte (sofern eine Rückstellung für Garantiereparaturen gebildet wurde)	D 96 - die Kosten einer Dienstreise im Zusammenhang mit der Rückkehr werden abgeschrieben, K 71 Transport fehlerhafter Produkte
− eine Dienstreise mit nicht produktivem Charakter (z. B. Überprüfung eines Sommercamps, das in der Bilanz eines Unternehmens aufgeführt ist)	D 29 (91) - Dienstreisekosten werden abgeschrieben, nicht direkt Zu 71 im Zusammenhang mit Produktionstätigkeiten vor
− Beseitigung der Folgen von Notfallsituationen	D 91 - die Kosten einer Dienstreise im Zusammenhang mit Durch 71 Beseitigung der Folgen eines Notfalls

Wenn der Mitarbeiter hat nicht ausgegebenes Vorschussguthaben, so ist diese innerhalb von 3 Tagen, die für die Erstellung der Vorabmeldung vorgesehen sind, gemäß eingehender Kassenbestellung an die Kasse zurückzugeben.

2.4.2 Bilanzierung von Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen

In der Buchhaltung wird ein solcher Vorgang durch Buchung erfasst:

D 50 - Der Restbetrag der Vorauszahlung von der verantwortlichen Person wurde an die Kasse zurückgegeben

Wenn ein Angestellter vernünftig ausgegeben Geld in einer Höhe, die größer ist als der gezahlte Vorschuss, dann zu viel ausgeben wird ihm aufgrund des genehmigten Vorberichts aus der Kasse des Vereins erstattet. Dieser Vorgang wird durch die Buchung dokumentiert:

D 71 - dem Arbeitnehmer erstattete Ausgaben, die den Betrag der gewährten Vorauszahlung übersteigen

Wenn ein Angestellter kamen nicht zurück fälligen Betrag innerhalb der festgelegten Frist, dann innerhalb eines Monats(Verjährungsfrist) auf Anordnung des Betriebsleiters vom Gehalt des Arbeitnehmers einzubehalten. Dieser Vorgang wird durch Buchungen dokumentiert:

D 94 - der verrechenbare Betrag, der nicht rechtzeitig zurückgezahlt wurde, wird widergespiegelt

D 70 - Vom Gehalt des Arbeitnehmers wurde ein nicht zurückerstatteter buchhalterischer Betrag abgezogen

Solange der nicht fristgerecht zurückgezahlte Betrag dem Arbeitnehmer gutgeschrieben wird, gilt er als ihm gewährtes Darlehen. In diesem Fall ist der materielle Nutzen aus der Verwendung von Fremdmitteln zu berechnen. Wenn die Schulden auf Kosten der Organisation abgeschrieben werden, muss dieser Betrag in das Gesamteinkommen des Arbeitnehmers aufgenommen und die persönliche Einkommenssteuer davon einbehalten werden.

Abrechnung von Abrechnungen mit Personal für andere Vorgänge.

durchgeführt auf Rechnung 73 „Abrechnungen mit Personal für andere Operationen“ (A - P). Für das Konto können Unterkonten eröffnet werden: 73-1 „Abrechnungen gewährter Darlehen“;

73-2 „Berechnungen zum Ersatz von Sachschäden“;

73-3 „Zahlungen für Waren auf Kredit“;

73-4 „Abrechnungen für Versicherungen“ usw.

Verantwortliche Personen - Mitarbeiter des Unternehmens, die Barvorschüsse für die Durchführung von Geschäftsausgaben und für Ausgaben auf Geschäftsreisen erhalten. Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen bestimmt das Verfahren zur Ausgabe von Geld für einen Bericht. Die Ausstellung erfolgt in Anwesenheit einer Kasse und ohne Kasse wird ein Scheck von der Kasse der Bank ausgestellt.

Abrechnungsbeträge für Haushaltsausgaben werden in Höhe eines 2-Tages-Bedarfs für maximal 3 Tage ausgestellt. Wenn außerhalb des Unternehmensstandortes - in Höhe eines 10-Tages-Bedarfs bis zu 15 Tagen. Bei Dienstreisen: für die Kosten der Hin- und Rückfahrt, Tagegelder und Aufwendungen für die Anmietung einer Wohnung.

Ist der Reisearbeiter vorübergehend arbeitsunfähig, so wird ihm die Miete von Wohnraum erstattet, außer in den Fällen, in denen er sich in einem Krankenhaus aufgehalten hat, und Taggelder werden für die gesamte Zeit gezahlt, bis er den Einsatz fortsetzen und zurückkehren konnte , jedoch nicht länger als 2 Monate.

Vorübergehende Invalidität und Rückkehrunfähigkeit sind zu dokumentieren. Der Zeitraum der Dienstreise umfasst nicht Tage vorübergehender Arbeitsunfähigkeit. Dem Arbeitnehmer werden die Leistungen des Vorkaufs von Tickets, die Nutzung eines Bettes, die Versicherungsgebühr, die Kosten für die Buchung einer Unterkunft, die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel (außer Taxis) erstattet, wenn sie sich außerhalb des Bestimmungsortes befinden, nur auf der Grundlage von Unterlagen.

Der Abreisetag ist der Tag der Abfahrt des Fahrzeugs von der ständigen Arbeitsstätte, der Ankunftstag ist der Tag, an dem das Fahrzeug an der Arbeitsstätte ankommt. Bei Abfahrt zu einem Ort vor 24:00 Uhr wird der aktuelle Tag verwendet, nach 0:00 Uhr der nächste Tag.

Liegt das Ziel außerhalb der Stadtgrenzen, wird die Ankunftszeit am Bahnhof berücksichtigt. Die Art der Arbeit und Ruhe wird von dem Unternehmen bestimmt, das ihn entsandt hat. Anstelle von Ruhetagen, die während einer Dienstreise nicht genutzt werden, sind andere Tage nicht vorgesehen.

Welche Buchungen spiegeln die Ausgabe von Geld wider

Wenn ein Mitarbeiter auf Anordnung der Verwaltung an einem freien Tag auf eine Geschäftsreise geht, erhält er gemäß dem festgelegten Verfahren einen weiteren Ruhetag.

Erhaltene Vorschüsse dürfen von verantwortlichen Personen nur für die Zwecke verwendet werden, für die sie ausgegeben wurden. Innerhalb von 30 Tagen nach Rückkehr von einer Dienstreise sind die verantwortlichen Personen verpflichtet, eine Vorabmeldung über die ausgegebenen Beträge einzureichen.

Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen werden auf dem Aktiv-Passiv-Konto 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“ erfasst. Die Ausgabe von Bargeld wird der verantwortlichen Person auf der Grundlage eines Vermerks ausgestellt, aus dem hervorgehen muss: der Zweck der Ausgabe, der Zeitpunkt und der dafür erforderliche Betrag. Das Memo muss vom Leiter des Unternehmens unterzeichnet werden, und erst danach kann der Buchhalter einen Barauszahlungsbefehl für diesen Betrag ausstellen, und der Kassierer kann den buchhalterischen Betrag ausstellen.

Die verantwortliche Person muss der Buchhaltung des Unternehmens innerhalb der vorgeschriebenen Frist einen Vorbericht mit Belegen (Kaufbelegen) über die Tatsache vorlegen, dass Gegenstände für administrative und wirtschaftliche Zwecke erworben wurden. Die verantwortliche Person gibt den Restbetrag des nicht verwendeten Betrags gemäß der eingehenden Barbestellung an die Kasse des Unternehmens zurück.

Der Leiter des Unternehmens kann eine verantwortliche Person auf eine Geschäftsreise entsenden (z. B. auf eine Reise für einen bestimmten Zeitraum in eine andere Region oder Stadt, um Anweisungen des Leiters zu erfüllen).

Bei der Entsendung einer verantwortlichen Person auf eine Geschäftsreise innerhalb der Russischen Föderation wird in der Buchhaltung des Unternehmens eine Geschäftsreisebescheinigung ausgestellt, die die folgenden erforderlichen Angaben enthalten muss:

1) Nachname, Vorname, Patronym der verantwortlichen Person;

2) das Ziel der Geschäftsreise;

3) Name des Unternehmens, in das die verantwortliche Person entsandt wird;

4) Zweck der Dienstreise;

5) Dauer der Dienstreise.

Die Reisebescheinigung muss vom Leiter des Unternehmens unterzeichnet werden. Die aktuelle Gesetzgebung sieht folgende Garantien und Entschädigungszahlungen für Dienstreisen vor:

1) Erhaltung des Arbeitsplatzes (Position) und des Durchschnittsverdienstes des entsandten Arbeitnehmers während der gesamten Dauer der Dienstreise;

2) Zahlung von Tagegeldern für die Zeit, die auf einer Geschäftsreise verbracht wird;

3) Zahlung der Reisekosten zum Zielort und zurück;

4) Zahlung der Kosten für die Anmietung einer Wohnung. In der Buchhaltung spiegeln sich Transaktionen mit rechenschaftspflichtigen Personen in den folgenden Einträgen wider:

1) ein Reisekostenvorschuss ausgestellt wurde:

Belastung des Kontos 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“, Gutschrift des Kontos 50 „Kasse“;

2) spiegelt die Kosten für die Anmietung einer Wohnung wider (ohne Mehrwertsteuer):

Belastung des Kontos 44 „Verkaufskosten“, Gutschrift des Kontos 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“;

3) Der für die Anmietung einer Wohnung gezahlte Mehrwertsteuerbetrag wird berücksichtigt:

Sollkonto 19 „Mehrwertsteuer auf Anschaffungswerte“,

Kontogutschrift 71 „Verrechnungen mit Rechenschaftspflichtigen“;

4) Rückgabe des nicht verwendeten Betrags an die Kasse durch die verantwortliche Person:

Sollkonto 50 "Kasse",

Belege über die Verwendung abrechnungsfähiger Beträge werden der Vorabmeldung beigefügt, bei Dienstreisen ein ausgefüllter Reisenachweis etc.

In der Buchhaltung werden Vorabmeldungen geprüft und die von der Unternehmensleitung zu genehmigenden Beträge festgelegt.

Für die im Rahmen des Berichts ausgegebenen Beträge wird ein Eintrag vorgenommen:

Für die ausgegebenen, angenommenen und genehmigten Beträge werden laut Vorabmeldungen folgende Einträge vorgenommen:

Belastung der Konten 25 „Allgemeine Herstellungskosten“, 26 „Allgemeine Kosten“, 10 „Materialien“,

Kontogutschrift 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“.

Nicht ausgegebene Beträge werden an die Kasse des Unternehmens zurückgegeben:

Belastung des Kontos 50 „Kasse“, Gutschrift des Kontos 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“.

Bei Dienstreisen ins Ausland wird die Erteilung einer Vorauszahlung in Fremdwährung wie folgt buchhalterisch berücksichtigt:

Belastung des Kontos 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“, Gutschrift des Kontos 50 „Kasse“.

Von Mitarbeitern nicht fristgerecht zurückgegebene abrechnungsfähige Beträge werden wie folgt belastet: Belastung 94 „Mängel und Verluste aus Wertschäden“, Haben 71 „Abrechnungen mit abrechnungspflichtigen Personen“.

Können diese Beträge vom Gehalt abgezogen werden, erfolgt ein Eintrag:

Soll 70 „Abrechnungen mit Personal für Löhne“, Haben 94 „Mängel und Verluste durch Wertschäden“.

Wenn sie nicht gehalten werden können:

Lastschrift 73 „Abrechnungen mit Personal für sonstige Einsätze“,

Darlehen 94 „Engpässe und Verluste durch Wertschäden.“

Für jede Vorabausgabe wird eine analytische Buchführung geführt. Die Ausgabe neuer Vorschüsse kann nur mit einem vollständigen Bericht über den vorherigen Vorschuss erfolgen. Eine Übertragung des Vorschusses auf eine andere Person ist nicht zulässig.

Normative Basis

Kassenpflichtige Mittel werden von der Kasse nur an Mitarbeiter ausgegeben, um die Bedürfnisse der Organisation zu erfüllen.

Die Ausgabe von Geldern von der Kasse an rechenschaftspflichtige Personen spiegelt sich im Eintrag wider ...

Dies ist kein einfaches Verfahren. Für seine Implementierung gibt es einen bestimmten Algorithmus (wir haben darüber in dem Artikel über die Organisation von Abrechnungen mit Buchhaltern gesprochen), dessen Abweichung Manager und verantwortliche Personen zu Prüfungen durch die Steueraufsichtsbehörden und die anschließende administrative Verantwortung führt. Wenn Sie sich fragen, welcher Höchstbetrag als Unterbericht verwendet werden kann, müssen Sie sich daher nur an der geltenden Gesetzgebung und den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisation orientieren.

Der maximal rechnungspflichtige Betrag im Jahr 2018 wird durch lokale Vorschriften geregelt: Rechnungslegungsgrundsätze und Vorschriften über Vergleiche mit rechnungspflichtigen Personen. Die gesetzliche Grundlage für diese Dokumente für eine Haushaltsinstitution sollten die Anweisungen der Bank der Russischen Föderation vom 11. März 2014 Nr. 3210-U sein, unter Berücksichtigung der Änderungen, die durch die Anweisungen der Zentralbank der Russischen Föderation von vorgenommen wurden 19. Juni 2017 Nr. 4416-U sowie die Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 26. August 2004 Nr. 70n, die Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 10. Februar 2006 Nr. 25n und das Budget Kodex der Russischen Föderation.

Wie hoch ist der Höchstbetrag, der 2018 gemeldet werden muss?

Die Regel, die eine Obergrenze für Abrechnungen im Rahmen einer Vereinbarung in Höhe von 100.000 Rubel zwischen Organisationen festlegt, gilt nicht für Abrechnungen zwischen einer Haushaltsinstitution und ihren Mitarbeitern. Gesetzlich gibt es für den einem Arbeitnehmer zuzurechnenden Höchstbetrag keine Beschränkungen. Die Organisationen selbst haben jedoch das Recht, die als Reise- und Geschäftskosten verauslagten Beträge zu begrenzen und in ihren Rechnungslegungsgrundsätzen und Tarifverträgen vorzuschreiben. Außerdem muss die Institution eine Verordnung über die Abrechnung mit Wirtschaftsprüfern entwickeln.

Die Höchstbeträge, die entsandten Arbeitnehmern gewährt werden, werden auf der Grundlage der Sätze für die Erstattung der Reisekosten, der Anzahl der Tage einer Dienstreise sowie der Tagegeldsätze rechnerisch ermittelt.

Wichtige Änderungen ab 19.08.2017

Die Änderungen vom 19. August 2017, die in die Anweisungen der Bank of Russia vom 11. März 2014 Nr. 3210-U eingeführt wurden, führten eine Reihe von Änderungen im Verfahren für Abrechnungen mit Buchhaltern ein. Gemäß der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-U muss die verantwortliche Person jetzt keinen Antrag mehr stellen. Die Hauptgrundlage für die Vorauszahlung ist eine Anordnung oder ein anderes Verwaltungsdokument des Leiters der Einrichtung.

Weitere Neuerungen sind ebenfalls von Bedeutung:

neue Vorschussgelder können erhalten werden, ohne dass frühere gemeldet werden müssen;
alte Schecks werden in die Liste der Zahlungsbestätigungsdokumente aufgenommen;
verrechenbares Geld kann auf jede Bankkarte überwiesen werden, einschließlich Gehalt;
Sie können mit einer persönlichen Bankkarte bezahlen, auch wenn das Geld in bar ausgegeben wurde (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 22.06.2011 Nr. ED-4-3 / 9876). Dieser Punkt muss in die Verordnung über die Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation aufgenommen werden (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 25. August 2014 Nr. 03-11-11 / 42288).

Im Zusammenhang mit allen gesetzlich verabschiedeten Neuerungen müssen Organisationen auch Änderungen an Verordnungen zu Rechnungslegungsgrundsätzen, Tarifverträgen und Vorschriften zur Durchführung von Bargeschäften und Abrechnungen mit verantwortlichen Personen vornehmen.

1. D Konto 50 „Kasse“ auf Konto 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“
2. D-Konto 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“ Auf Konto. 26 „Allgemeine Ausgaben“
3. D-Konto 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“ Auf Konto. 51 „Abrechnungskonten“
4. D-Konto 71 „Abrechnungen mit Rechnungspflichtigen“ auf Konto 50 „Kasse“

Gehalt, das von der Kasse an den Direktor der Organisation gezahlt wird

1. D 70 „Abrechnungen mit Personal für Löhne“ auf Konto 51 „Abrechnungskonten“
2. D 70 „Abrechnungen mit Personal gegen Lohn“ Ksch. 50 Kassierer
3. D c. 26 „Allgemeine Betriebsausgaben“ Zu Konto 70 „Abrechnungen mit Personal für Lohn“

3. D c. 20 „Hauptproduktion“ Zu 70 „Abrechnungen mit Personal gegen Lohn“

46. Der Eintrag "D-Konto 51 "Abrechnungskonten" Zu Konto 62 "Abrechnungen mit Käufern und Kunden" bedeutet ...

1. Verrechnung zuvor erhaltener Anzahlungen
2. Vorauszahlung an den Lieferanten
3. Geldeingang des Käufers in der Endabrechnung

47. Rekord-D-Zählung. 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ Zur Abrechnung. 51 „Abrechnungskonten“ bedeutet:

1. Rückerstattungen an Käufer
2. Vorauszahlung an den Lieferanten
3. Geldeingang vom Käufer
4. Verrechnung mit der zuvor erhaltenen Anzahlung

48. Transaktionen zum Geldverkehr werden auf Konto 50 "Kassierer" auf der Grundlage von ...

1. Kontoauszüge
2.Eingehende und ausgehende Baraufträge
3. Vorausberichte

49. Transaktionen zum Geldverkehr werden auf Konto 51 "Abrechnungskonten" auf der Grundlage von ...

1. Kontoauszüge
2. Zahlungsaufträge
3. eingehende und ausgehende Bargeldbestellungen
4. Vorabberichte

50. Der Eingang von Darlehen und Anleihen bei der Organisation spiegelt sich in der Buchungsbuchung auf der Belastung des Kontos 51 "Abrechnungskonten" und der Gutschrift von Konten wider ...

1. 55 „Spezielle Bankkonten“
2. 66 "Berechnungen zu kurzfristigen Krediten und Darlehen"
3. 58 „Geldanlage“
4.91.1 „Sonstige Einkünfte“

Der Eingang der Vorauszahlung des Käufers wird in der Buchung widergespiegelt ...

1. D-t c. 51 „Abrechnungskonten“ Ktsch. 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“
2. D-t c. 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ Kt sc.10 „Materialien“
3. D-t c. 62 „Vergleiche mit Käufern und Kunden“ Ktsch. 51 „Abrechnungskonten“
4.D-t c. 51 „Abrechnungskonten“ Ktsch. 62 „Abrechnungen mit Käufern und Kunden
5. D-t c. 62 „Vergleiche mit Käufern und Kunden“ Ktsch. 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“

54. Nach Erhalt einer Vorauszahlung von Käufern für die Lieferung von Produkten erfolgt eine Buchung auf dem Konto über die Belastung des Kontos 51 "Abrechnungskonten" und die Gutschrift des Kontos ...

1.60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“
2. 62 „Abrechnungen mit Käufern und Kunden“
3. 71 „Abrechnungen mit rechnungspflichtigen Personen“
4. 90 "Verkauf"

Die Aufnahme von entgeltlich erworbenem Anlagevermögen in die Bilanz spiegelt sich in der Eintragung ...

1. D-t c. 01 „Anlagevermögen“ Ktsch. 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“
2. D-t c. 01 „Anlagevermögen“ Ktsch. 08 „Investitionen in das Anlagevermögen“
3. D-t c. 08 „Investitionen in das Anlagevermögen“ Ktsch. 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“

Die Abrechnung der Verfügbarkeit und Bewegung von Gelddokumenten erfolgt auf dem Konto ...

1. 50 "Kasse"
2. 51 „Abrechnungskonten“
3. 55 „Spezielle Bankkonten“
4. 57 „Umsteigen unterwegs“

Die Abrechnung der Abrechnungen mit Käufern (Kunden) für die an sie gelieferten Lagerartikel und die erbrachten Dienstleistungen erfolgt auf einem synthetischen Konto ...

1. 51 „Abrechnungskonten“
2. 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“
3. 62 „Abrechnungen mit Käufern und Kunden“
4.91 „Sonstige Erträge und Aufwendungen“

Die tatsächlichen Kosten für den Erwerb von Anlagevermögen gegen Gebühr spiegeln sich im Konto wider ...

1. 01 „Anlagevermögen“
2. 08 „Investitionen in das Anlagevermögen“
3. 20 „Hauptproduktion“
4. 84 „Gewinnrücklagen (ungedeckter Verlust)“

59. Die Freigabe von Materialien für den allgemeinen Produktionsbedarf spiegelt sich in der Gutschrift von Konto 10 "Materialien" und der Belastung des Kontos wider ...

1. 20 "Hauptproduktion"
3. 25 „Allgemeine Herstellungskosten“
4. 26 „Allgemeine Ausgaben“
5. 28 „Hochzeit in der Produktion“

60. Die Freigabe von Materialien für den allgemeinen Geschäftsbedarf spiegelt sich in der Gutschrift von Konto 10 "Materialien" und der Belastung des Kontos wider ...

1. 20 "Hauptproduktion"
2. 23 „Hilfsproduktion“
3. 25 „Allgemeine Herstellungskosten“
4. 26 „Allgemeine Ausgaben“
5. 28 „Hochzeit in der Produktion“

Rechenschaftspflichtiges Geld ist ein bestimmter Geldbetrag einer Haushaltsorganisation, der einem Mitarbeiter für die Durchführung von Ausgaben für den beabsichtigten Zweck ausgegeben wird.

Das können Ausgaben sein:

Reisekostenzuschüsse;
für den wirtschaftlichen Bedarf der Institution;
Vertreter.

Das wichtigste regulatorische Dokument, das die gegenseitige Abrechnung mit verantwortlichen Personen regelt, ist die Anweisung der Zentralbank von Russland Nr. 3210-U vom 11.03.2014. Es ist möglich, Rechenschaftsgeld nur an Mitarbeiter der Organisation auszugeben, mit denen arbeits- oder zivilrechtliche Verträge abgeschlossen wurden.

Bis zum 19.08.2017 galt ein Verbot für schuldnerische Mitarbeiter, d. h. verschuldeten Mitarbeitern war es untersagt, Geld auf Rechnung zu geben. Die durch die neue Weisung Nr. 4416-U vom 19.08.2017 genehmigten Änderungen haben dieses Verbot aufgehoben.

Wie ausstellen

Dazu müssen zwei Dokumente erstellt werden: ein Antrag eines Mitarbeiters, der den Betrag, die Zielrichtung, die geschätzte Berechnung und andere Informationen angibt, sowie eine Anweisung des Leiters, Geld auf das Konto zu überweisen.

Darüber hinaus muss die Organisation die folgenden obligatorischen lokalen Dokumente entwickeln und genehmigen:

Vorschriften über Abrechnungen mit verantwortlichen Personen.
Auftrag zur Genehmigung des Höchstbetrags des Kontos (nicht gesetzlich begrenzt).
Eine Anordnung zur Festlegung des maximalen Zeitraums, für den Geld ausgegeben wird (regulatorische Einschränkungen sind nicht festgelegt).
Eine Anordnung zur Festlegung einer Frist für die Bereitstellung eines Vorabberichts über das ausgegebene Geld (nicht mehr als drei Werktage).

Auf Antrag des Leiters kann die Organisation eine Liste der Mitarbeiter erstellen, die berechtigt sind, rechenschaftspflichtige Gelder auszugeben.

Bei Verstoß gegen das Verfahren zur Ausgabe von Geldern haben die Inspektoren das Recht, einer juristischen Person eine Geldbuße gemäß Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten von bis zu 50.000 Rubel aufzuerlegen.

So melden Sie sich bei einem Mitarbeiter

Nehmen wir an, der Mitarbeiter hat bereits einen Antrag an den Vorgesetzten gestellt und eine Genehmigung erhalten.

Auf der Grundlage der Bestellung gibt der Kassierer Bargeld an der Kasse der Organisation aus oder die Buchhaltung überträgt es auf die Karte des Mitarbeiters.

Bei einem Kauf muss der Mitarbeiter unbedingt Belege aufbewahren.

Wenn ein Mitarbeiter seine Ausgaben beendet hat, steht er vor der Frage, wie er sein verrechenbares Geld verbuchen soll. Dazu muss er eine Vorabmeldung erstellen und diese der Buchhaltung vorlegen. Das Dokument sollte angeben: wie viel er erhalten hat, wie viel er ausgegeben hat und für welche Zwecke, wie hoch der Saldo ist. Fügen Sie dem Bericht Belege bei (Quittungen, Schecks, Frachtbriefe, Tickets usw.).

Der Bericht wird vom zuständigen Buchhalter oder Hauptbuchhalter geprüft. Es wird dann dem Manager zur Genehmigung vorgelegt. Danach werden mit dem Mitarbeiter endgültige Abrechnungen vorgenommen: die Rückgabe des nicht verwendeten Restbetrags der anrechenbaren Mittel oder die zusätzliche Zahlung von Mehrausgaben. Wenn der Arbeitnehmer das nicht ausgegebene Guthaben nicht zurückzahlen möchte, kann der Betrag von seinem Gehalt einbehalten werden.

Wie berichtet der Leiter?

Genau wie jeder andere Arbeitnehmer. Es ist notwendig, einen Bericht zu erstellen, Schecks und andere Belege beizufügen und den Restbetrag des ausgestellten Betrags zurückzuzahlen.

Eine Situation, in der sich der Direktor einer Institution weigert, Gelder zu melden oder zurückzuzahlen, ist nicht üblich. Wenn sich jedoch die Frage stellt, wie rechenschaftspflichtige Mittel vom Direktor zurückgefordert werden können, kann der Buchhalter einer Haushaltsinstitution empfohlen werden:

Erklären Sie dem Manager kompetent, was sein Verhalten bedroht: Verwaltungs- und in einigen Fällen strafrechtliche Haftung, die dazu führen kann, dass er von seinen Aufgaben entfernt wird.
Erzählen Sie von der Höhe der Bußgelder, die von den Inspektoren wegen Verstoßes gegen die Kassendisziplin und wegen falscher Darstellung von Jahresabschlüssen verhängt werden.
Denken Sie daran, dass nicht zurückgezahlte Gelder für andere wichtige Ausgaben der Institution verwendet werden können, einschließlich Prämien oder Entwicklung von Aktivitäten.

Es ist unmöglich, ohne Anordnung und Zustimmung des Leiters Gelder vom Lohn einzubehalten. Der nicht zurückerstattete Betrag des Unterberichts sollte der Besteuerung unterliegen, dh die persönliche Einkommensteuer einbehalten und Versicherungsprämien anfallen.

Die Anforderungen für die Ausgabe von Geld im Rahmen des Berichts ändern sich ständig. Um Fehleinschätzungen bei der Arbeit zu vermeiden, ist es heute notwendig, sich an der Anweisung der Bank von Russland vom 11. März 2014 N 3210-U zu orientieren. Die Hauptfehler werden jedoch nicht aufgrund der Unkenntnis der neuen Rechtsnormen gemacht. Der Grund dafür liegt eher in der Angewohnheit, diese oder jene Operation bei der Verarbeitung von Geldern falsch auszuführen. Darüber werden wir in diesem Artikel sprechen.

Fehler Nr. 1. Ohne Aussage

Gelder werden gegen einen Bericht ausgegeben, ohne einen Antrag von der Person zu erhalten, an die das Geld überwiesen wird. Beispielsweise muss ein Unternehmen dringend beglaubigte Kopien von Dokumenten anfertigen; um rechtzeitig zu sein, stellt der Buchhalter das Geld einfach aus, ohne dass der Mitarbeiter einen entsprechenden Antrag stellen muss. Anschließend erinnert sich auch niemand an ein solches Papier. Das Fehlen einer Erklärung ist jedoch ein Fehler. Gemäß Abschnitt 6.3 der Richtlinie N 3210-U muss für die Ausgabe von Bargeld gegen einen Bericht über Ausgaben im Zusammenhang mit der Durchführung von Aktivitäten eine Barauszahlungsverfügung im Formular 0310002 ausgestellt werden. Dieses Papier muss auf der Grundlage von a Schriftlicher Antrag der verantwortlichen Person, der in beliebiger Form verfasst ist und einen Eintrag über die Höhe des Bargeldes und den Zeitraum, für den es ausgegeben wird, die Unterschrift des Leiters und das Datum enthält.
Ich empfehle Ihnen, im Voraus Vorlagen für Anträge auf Ausgabe von Geldern für einen Bericht vorzubereiten, in denen der Mitarbeiter nur seinen Nachnamen, Vornamen, Vatersnamen, den Betrag und den Zeitraum, für den das Geld ausgegeben wird, einträgt.

Fehler Nr. 2. Nicht ausgegebenes Geld

Im Rahmen des Berichts ausgegebene und nicht ausgegebene Gelder müssen innerhalb von drei Tagen an die Kasse des Unternehmens zurückgegeben werden. Es ist ein Fehler, wenn der Mitarbeiter dies nicht tut. Ebenso, wenn er das Geld viel später zurückgibt oder die Ausgabe nicht durch Primärdokumente bestätigt wird.
Im Sinne von Ziffer 6.3 der Richtlinie N 3210-U ist die verantwortliche Person verpflichtet, entweder eine Vorabmeldung abzugeben oder das Geld zurückzugeben.
Um Fehler zu vermeiden, ist es ratsam, den Mitarbeiter im Voraus mit der Notwendigkeit der Rückgabe des Geldes vertraut zu machen. Dies kann geschehen, wenn Sie ihn die internen Dokumente des Unternehmens lesen lassen, die Verpflichtung zur Rückgabe des im Rahmen des Berichts ausgegebenen Geldes festlegen oder die entsprechenden Verpflichtungen im Arbeitsvertrag vorschreiben. Ein weiterer Ausweg aus der Situation ist die Erstellung einer Vorabmeldung.
Wenn der Arbeitnehmer den nicht ausgegebenen anrechenbaren Betrag nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist zurückgezahlt hat, muss der Arbeitgeber Maßnahmen ergreifen, um ihn wiederzuerlangen. Für diese Zwecke werden gemäß Art. 137 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation hat er das Recht, einen nicht zurückgezahlten Vorschuss von seinem Gehalt einzubehalten, jedoch unter Berücksichtigung der in Art. 138 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation bei jeder Verdienstzahlung. Eine solche Entscheidung wird spätestens einen Monat nach Ablauf der für die Rückzahlung des Vorschusses festgelegten Frist getroffen, sofern der Arbeitnehmer die Gründe und Beträge des Abzugs nicht bestreitet (Schreiben von Rostrud vom 09.08.2007 N 3044-6-0).

Fehler Nr. 3. Zuvor ausgegeben

Unternehmen und Einzelunternehmer können nur an Personen, die über zuvor ausgegebene Gelder berichtet haben, ein Kontoguthaben ausgeben. Wenn der Mitarbeiter dies nicht getan hat, wäre es ein Fehler, ihm eine neue "Charge" Geld zu geben.
Gemäß Abschnitt 6.3 der Richtlinie N 3210-U ist die verantwortliche Person verpflichtet, innerhalb einer Frist von höchstens drei Werktagen nach Ablauf des Zeitraums, für den Bargeld ausgegeben wurde, oder ab dem Datum des Arbeitsantritts vorzulegen an den Hauptbuchhalter oder Buchhalter (in dessen Abwesenheit an den Leiter) einen Vorbericht mit beigefügten Belegen.
Daher muss vor der Ausgabe von Geldern im Rahmen des Berichts geprüft werden, ob der Mitarbeiter die vorherigen Beträge gemeldet hat und ob er die nicht ausgegebenen Gelder zurückgegeben hat.
Dieser Fehler führt oft zu Rechtsstreitigkeiten. Als Beispiel können wir die Resolution des Ninth Arbitration Court of Appeal vom 25. Februar 2014 N 09AP-47328 / 2013 in der Sache N A40-144835 / 13 anführen.
Gleichzeitig werden Zahlungen mit Firmenkarten nicht mit Barzahlungen gleichgesetzt, sondern als bargeldlose Zahlungen anerkannt, daher gilt die genannte Regel nicht für sie (Beschluss des Neunten Berufungsgerichts Nr. 09AP-10884/2013). .

Notiz. Der Direktor nahm Geld aus der Kasse des Unternehmens, gab es aber noch am selben Tag zurück. Am nächsten Tag wollte der Manager weitere 144.000 Rubel nehmen, und der Buchhalter gab dieses Geld. Infolgedessen hielt die Inspektion das Unternehmen für haftbar gemäß Teil 1 der Kunst. 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation. Und die Schiedsrichter stimmten ihr zu.

Fehler Nr. 4. Es gibt keine Vorabmeldung

In manchen Fällen ist die Spesenabrechnung, die die Verwendung von Geldern bestätigt, einfach nicht im Unternehmen, weil sie beispielsweise verloren gegangen ist. Ein weiterer Fehler ist das falsche Ausfüllen dieses Dokuments. Zu diesen Ungenauigkeiten gehören beispielsweise: das Fehlen einer Vorauszahlung, obligatorische Angaben des Berichts; Diskrepanz zwischen den ausgegebenen und tatsächlich ausgegebenen Beträgen, die durch Primärdokumente bestätigt werden; Fehlen von Unterschriften der verantwortlichen Person und des Hauptbuchhalters.
Die einheitliche Form des Vorberichts (Formular N AO-1) wurde durch den Erlass des Staatlichen Komitees für Statistik Russlands vom 1. August 2001 N 55 genehmigt. Ab dem 1. Januar 2013 ist seine Verwendung jedoch nicht mehr obligatorisch. Verwendet das Unternehmen ein eigenes zugelassenes Formular, so muss dieses die Pflichtangaben nach Art.

9 des Gesetzes N 402-FZ:
1) Name des Dokuments;
2) das Datum seiner Erstellung;
3) Name des Unternehmens, das das Dokument erstellt hat;
4) der Inhalt der Tatsache des Wirtschaftslebens;
5) der Wert der natürlichen und (oder) monetären Messung unter Angabe der Maßeinheiten;
6) die Position des Mitarbeiters, der die Transaktion, den Vorgang durchgeführt hat und für dessen Ausführung verantwortlich ist;
7) Unterschriften.
Das Fehlen eines Vorberichts oder dessen fehlerhaftes Ausfüllen ist ein sehr häufiger Verstoß. Um einen solchen Fehler zu vermeiden, ist es notwendig, die Existenz des Berichts sowie seinen Inhalt zu überprüfen. Damit Dokumente laufend geprüft werden können, empfiehlt es sich, einen Verantwortlichen für die Überarbeitung des Dokuments zu ernennen. Dies kann ein Buchhalter oder ein interner Revisionsspezialist sein. Entsprechende Verantwortlichkeiten müssen im Arbeitsvertrag mit dem Arbeitnehmer festgelegt werden.

Fehler N 5. Grenzwert verletzt

Der Höchstbetrag für Barausgleiche im Rahmen einer Vereinbarung zwischen juristischen Personen sowie zwischen Unternehmen und Einzelunternehmern beträgt 100.000 Rubel. (Anweisung der Bank of Russia vom 07.10.2013 N 3073-U „Über die Durchführung von Barzahlungen“). Diese Einschränkung gilt auch, wenn die verantwortliche Person des Käufers Bargeld in die Kasse des Lieferanten einzahlt. Die Ausgaben für die Ausgabe von Geld durch einen Mitarbeiter im Rahmen des Berichts erfolgen jedoch ohne Berücksichtigung des maximalen Berechnungsbetrags.
Denken Sie daran, dass es zuvor eine Beschränkung für die Ausgabe von Geldern im Rahmen des Berichts gab (Anweisung N 1843-U). Und ein solcher Fehler kann von Wirtschaftsprüfern für Vorperioden im Rahmen einer Prüfung für drei Jahre festgestellt werden. Das heißt, es ist zu früh, um sich zu entspannen.
Nehmen Sie wenn möglich Zahlungen per Banküberweisung vor. Berechnungen mit „lebendem“ Geld sollten nur im Notfall durchgeführt werden, beispielsweise wenn das Unternehmen Stifte oder Papier für den Drucker benötigt.

Fehler Nr. 6. Keine Hauptdokumente

Jede Tatsache der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens muss durch Primärpapiere bestätigt werden. Firmen vergessen jedoch oft, solche Dokumente auszustellen.
Artikel 9 des Gesetzes "Über die Rechnungslegung" legt fest, dass das primäre Buchhaltungsdokument erstellt werden muss, wenn die Tatsache des Wirtschaftslebens begangen wird, und wenn dies nicht möglich ist, unmittelbar nach seiner Fertigstellung. Die Mittelverwendung ist zu dokumentieren. Zum Beispiel ein Scheck, eine Quittung, eine Annahme- und Überweisungsurkunde, eine TORG-12-Rechnung, Bahn- und Flugtickets, Zahlungsanweisungen.
In Ermangelung von Primärdokumenten kann nicht bestätigt werden, dass die Mittel genau für die vom Mitarbeiter in der Vorabmeldung angegebenen Zwecke ausgegeben wurden. Darauf werden die Beamten bei der Prüfung auf jeden Fall achten.

Fehler Nr. 7. Nur ein Scheck

Bei der Barzahlung von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) sind zur dokumentarischen Bestätigung der Ausgaben neben einer Kassenquittung auch andere Hauptdokumente erforderlich, aus denen der Zusammenhang zwischen den angefallenen Ausgaben und den auf die Erzielung von Einnahmen abzielenden Aktivitäten des Unternehmens hervorgeht. Solche Klarstellungen sind im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. Juni 2013 N ED-4-3 / [E-Mail geschützt]
Daher reicht es nicht aus, dass die verantwortliche Person nur einen Scheck nimmt, um zu bestätigen, dass die Ausgaben für Unternehmenszwecke getätigt wurden.
Um Streitigkeiten zu vermeiden, ist es notwendig, im örtlichen Gesetz festzulegen, welche Dokumente die Ausgaben bestätigen, und die Mitarbeiter anzuweisen, welche Papiere sie sammeln sollen.

Fehler N 8. Es liegt keine Bargeldbestellung vor

Nachdem der Buchhalter einen Antrag einer verantwortlichen Person auf die Ausgabe von Geldern für einen Bericht gestellt hat, kann es vorkommen, dass er vergisst, einen Geldschein auszustellen. Die Form eines solchen Dokuments ist jedoch sogar dokumentiert. Gemäß Absatz 6.4 der Richtlinie N 3210-U erfolgt die Ausgabe von Bargeld von der Kasse einer juristischen Person an eine separate Bargeldabteilung, die für die Durchführung von Bargeldtransaktionen erforderlich ist, in der von der juristischen Person festgelegten Weise entsprechend dem Bargeld 0310002 bestellen.
Das Fehlen eines Haftbefehls ist daher ein Fehler. Um dies zu vermeiden, ist es notwendig, die Ausstellung und Ausführung dieses Dokuments in der Rechnungslegungsrichtlinie zu regeln. Darüber hinaus müssen im Arbeitsvertrag mit dem Buchhalter klare Verantwortlichkeiten für die Ausstellung von Haftbefehlen bei der Registrierung von Mitteln für den Bericht festgelegt werden.

Fehler N 9. Abgrenzung der persönlichen Einkommensteuer

Wenn der Arbeitnehmer das Geld nicht zurückgegeben hat, gelten diese Mittel als sein Vorteil. Es kann jedoch eine Situation eintreten, in der der Mitarbeiter das Bargeld aufgrund von Vergesslichkeit nicht zurückgegeben hat. Oder er hat zum Beispiel das Geld wirklich ausgegeben, aber nicht darüber berichtet, da er auf Geschäftsreise war.
Das Finanzministerium ist der Ansicht, dass sich aus dem Schuldenerlass ein steuerpflichtiger Vorteil ergeben kann. In einem ihrer Schreiben gaben die Spezialisten der Abteilung an, dass der Arbeitnehmer zum Zeitpunkt des Schuldenerlasses das Recht erhält, über die Gelder zu verfügen und steuerpflichtiges Einkommen zu haben (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom September 24, 2009 N 03-03-06 / 1/610).
Die Gerichte schließen sich dieser Position jedoch nicht an. Die Schlichter sind der Ansicht, dass solange die Möglichkeit besteht, dass sich der Arbeitnehmer meldet, die Möglichkeit besteht, nicht in Anspruch genommene Beträge einzubehalten (da die Verjährungsfrist noch nicht abgelaufen ist), die ausgegebenen Gelder nicht als wirtschaftlicher Vorteil des Arbeitnehmers anerkannt werden sollten ( Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Wolga-Bezirks vom 1. April 2013 N A55 -15647/2012).
Meiner Meinung nach ist es in diesem Fall unangemessen, Einkommensteuer zu erheben. Tatsächlich ist in einer solchen Situation ein Streit mit dem Mitarbeiter möglich, und er kann das Geld immer noch zurückgeben.

Fehler Nr. 10. Das Gewicht der Währungsgesetzgebung

Grundsätzlich sind Devisengeschäfte zwischen Gebietsansässigen verboten. Das heißt, ein Unternehmen kann zum Beispiel einem Mitarbeiter nicht 10 Dollar aus der Kasse geben, um Schreibwaren zu kaufen. Es gibt jedoch Ausnahmen von dieser Regel. In Fremdwährung können Sie beispielsweise einen Vorschuss für eine Auslandsgeschäftsreise ausstellen (Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 18. März 2008 N 10840/07 in der Sache N A33-1127 / 2007). Aber die Ausgabe von ausländischem Geld führt oft zu Rechtsstreitigkeiten.
Noch eine Frage: Ist es möglich, einem ausländischen Mitarbeiter Bargeld gegen einen Bericht in Rubel auszustellen? In der Entscheidung des Third Arbitration Court of Appeal vom 11. Februar 2014 in der Sache N A69-3113 / 2013 hat das Gericht angegeben, dass dies möglich sei. Die Schiedsrichter kamen zu dem Schluss, dass die Ausgabe von Rubel an einen Ausländer nicht in der Liste der Währungen und anderen Transaktionen von Gebietsansässigen und Gebietsfremden enthalten ist, die in Anhang 2 der Anweisungen der Bank von Russland vom 4. Juni 2012 N 138-I enthalten ist. Daher kann die Ausgabe von Geldern durch ein Unternehmen an seinen ausländischen Mitarbeiter im Rahmen des Berichts nicht auf eine Devisentransaktion zurückgeführt werden. Eine ähnliche Schlussfolgerung wurde in der Resolution des Third Arbitration Court of Appeal vom 5. Februar 2014 in der Sache N A69-3098 / 2013 gezogen.
Die Entgegennahme von Bargeld in Fremdwährung durch einen Mitarbeiter ist grundsätzlich untersagt. Sie können jedoch eine Währung für eine Geschäftsreise ausgeben.
Bei der Ausgabe von Fremdwährungen müssen Sie eine Vorabmeldung korrekt ausfüllen. Die diesbezüglichen Angaben (Zeile 1a der Vorderseite des Formulars, Spalten 6 und 8 der Rückseite des Formulars) werden nur ausgefüllt, wenn Gelder in Fremdwährung an die verantwortliche Person gemäß dem vom Gesetzgeber festgelegten Verfahren ausgegeben werden geltende Gesetzgebung der Russischen Föderation. Sie dürfen nicht vergessen werden. Wenn die Transaktion in einer Währung durchgeführt wird, müssen Sie die Details der Vorausmeldung überprüfen.

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Ausgabe von Bargeld im Rahmen des Berichts

Das Verfahren zur Ausgabe von Bargeld an einen Mitarbeiter gegen einen Bericht über Ausgaben im Zusammenhang mit der Durchführung der Aktivitäten einer juristischen Person, eines einzelnen Unternehmers

6.3 Anweisungen der Bank of Russia Nr. 3210-U vom 11. März 2014.

Um Bargeld von der Kasse zu erhalten, muss ein Mitarbeiter (verantwortliche Person) der Buchhaltung einen in irgendeiner Form erstellten Antrag mit einem Eintrag vorlegen:

- über die Höhe des Bargeldes;

- über den Zeitraum, für den Bargeld ausgegeben wird;

- Unterschrift des Leiters (Einzelunternehmer, andere bevollmächtigte Person) und Datum.

Auf der Grundlage des Antrags erstellt der Buchhalter einen Barauszahlungsbefehl 0310002.

Die Ausgabe von Bargeld im Rahmen des Berichts erfolgt unter der Bedingung volle Rückzahlung durch die verantwortliche Person der Schuld auf den zuvor im Rahmen des Berichts erhaltenen Geldbetrag.

Die verantwortliche Person ist verpflichtet, innerhalb einer Frist von höchstens drei Werktagen nach Ablauf des Zeitraums, für den das Bargeld für den Bericht ausgestellt wurde, dem Hauptbuchhalter oder Buchhalter (in dessen Abwesenheit - dem Leiter, der Einzelperson) vorzulegen Unternehmer, sonstige Bevollmächtigte) eine Vorabmeldung mit beigefügten Belegen.

Bei Erhalt von Reisekostenabschlagszahlungen ist der Arbeitnehmer verpflichtet, spätestens drei Werktage nach Arbeitsantritt eine Vorabmeldung abzugeben.

Die Prüfung des Vorberichts erfolgt durch den Hauptbuchhalter oder Buchhalter (in dessen Abwesenheit - der Leiter, Einzelunternehmer, andere bevollmächtigte Person). Die internen Vorschriften der Organisation (Einzelunternehmer) sollten die Bedingungen festlegen:

— Überprüfung des Vorberichts;

— Genehmigung des Vorberichts durch den Leiter (Einzelunternehmer, andere bevollmächtigte Person);

- Schlussabrechnung der Vorabmeldung.

Muster einer internen Regelung für Abrechnungen mit leistungspflichtigen Personen

Auf Anordnung des Leiters von Our Firm LLC wurde der Organisationsstandard 08-06.14 „Vergleiche mit verantwortlichen Personen, Papierkram“ genehmigt.

Die Norm besagt folgendes:

Bargeld für den Haushaltsbedarf, den Kauf von Kraft- und Schmierstoffen sowie Bürobedarf wird an der Kasse der Organisation im Rahmen des Mitarbeiterberichts ausgegeben, dessen Liste jährlich auf Anordnung des Leiters genehmigt wird.

2. Bargeld für Reisekosten wird von der Kasse der Organisation im Rahmen des Berichts über entsandte Arbeitnehmer ausgegeben, wenn der Befehl vorliegt, den Arbeitnehmer (die Arbeitnehmer) auf eine Geschäftsreise zu schicken (einheitliche Formulare Nr. T-9, Nr. T- 9a).

3. Grundlage für die Erteilung einer Kontozahlungsanweisung 0310002 für die Ausgabe von Bargeld aus der Kasse der Organisation ist ein Antrag in der Form gemäß Anhang Nr. 1 zu diesem Standard.

4. Das folgende Verfahren zum Ausstellen und Unterzeichnen eines Antrags wird festgelegt:

1) Der Arbeitnehmer füllt den Antrag aus und unterschreibt ihn. Der Antrag kann handschriftlich oder am Computer ausgefüllt werden;

2) Der leitende Buchhalter vermerkt auf dem Antrag, dass der Mitarbeiter keine Schulden für den zuvor im Rahmen des Berichts erhaltenen Geldbetrag hat;

3) der Antrag wird dem Finanzdirektor zur Unterschrift vorgelegt;

4) der Finanzdirektor prüft und unterzeichnet den Antrag spätestens am nächsten Werktag;

5) Auf der Grundlage eines unterschriebenen Antrags erstellt ein Buchhalter für die Abrechnung von Bartransaktionen eine Barauszahlungsanweisung für Bargeldabhebungen gegen den Mitarbeiter und leitet sie mit dem beigefügten Antrag an die Kassiererin weiter.

6) Der Arbeitnehmer (mit Ausnahme von abgeordneten Arbeitnehmern) ist verpflichtet, am Tag nach Ablauf des Zeitraums, für den Bargeld für den Bericht ausgegeben wurde, dem leitenden Buchhalter einen Vorabbericht (einheitliches Formular Nr. AO-1) vorzulegen. mit beigefügten Belegen;

7) ein entsandter Arbeitnehmer ist verpflichtet, dem leitenden Buchhalter am Tag seines Arbeitsantritts einen Vorbericht (einheitliches Formular Nr. AO-1) vorzulegen;

8) Der Hauptbuchhalter prüft den Vorbericht und die ihm beigefügten Primärunterlagen, klärt ggf. innerhalb von 2 Werktagen Fragen zum Vorbericht mit der verantwortlichen Person und reicht, sofern ein vollständiges Paket von Belegen vorliegt, den Vorbericht ein zur Unterschrift an den Hauptbuchhalter;

9) Wenn eine verantwortliche Person Inventargegenstände erwirbt, überträgt der leitende Buchhalter Rechnungen, Rechnungen und in ihrer Abwesenheit Kopien von Verkaufsbelegen, Kassenbelegen und anderen Dokumenten, die die Zahlung und den Erwerb von Inventargegenständen (Name, Menge und Preis) bestätigen , Buchhalter für Buchhaltungsmaterialien;

10) der Hauptbuchhalter unterzeichnet den Vorbericht am selben Tag und legt ihn dem Finanzdirektor zur Genehmigung vor;

11) der Finanzdirektor prüft, genehmigt den Vorabbericht und legt ihn innerhalb von 2 Werktagen dem leitenden Buchhalter vor;

12) im Falle von Mehrausgaben für den Vorbericht wird dem Mitarbeiter Bargeld auf der Grundlage eines vom Hauptbuchhalter unterzeichneten Memos des leitenden Buchhalters in der Form gemäß Anhang Nr. 2 zu diesem Standard ausgezahlt;

13) Der genehmigte Vorbericht und die Notiz werden dem Hauptbuchhalter zur endgültigen Abrechnung mit dem Mitarbeiter innerhalb von 2 Werktagen ab dem Datum der Genehmigung des Vorberichts übermittelt.

Antrag Nr. 1

Finanzdirektor unserer Firma LLC

________________________________

Von (vollständiger Name und Position des Mitarbeiters)

ANTRAG Nr. ___

von "__" ________ _______

Ich bitte Sie, einen Bericht zu erstellen __________ rub. für __________________ für einen Zeitraum von ___________.

In Übereinstimmung mit dem Organisationsstandard 08-06.14 verpflichte ich mich:

1) einen Vorbericht bis spätestens _________ einreichen;

2) im Falle einer unvollständigen Verwendung des im Rahmen des Berichts erhaltenen Geldbetrags den Rest des Geldes _________ in die Kasse der Organisation einzahlen.

Bei Nichtauszahlung des Barguthabens an die Kasse bitte ich Sie, den nicht verbrauchten Abrechnungsbetrag laut Vorabmeldung von meinem Gehalt einzubehalten.

Arbeiter:(Funktion, Unterschrift, Unterschriftenprotokoll)

Hauptbuchhalter: der letzte Geldeingang im Rahmen des Berichts ist _________, es bestehen keine Schulden .

Zugelassen: Finanzdirektor

Antrag Nr. 2

Zum Organisationsstandard 08-06.14

Hauptbuchhalter unserer Firma LLC

_____________________________________

Von _______________, leitender Buchhalter

MEMO Nr. _____

von "___" ________ ____

Auszugeben (Position, vollständiger Name der verantwortlichen Person) Mehrausgaben für die Vorausabrechnung Nr. _____ vom _________, genehmigt vom CFO (VOLLSTÄNDIGER NAME.) in Höhe von ______ Rubel. __ Kop.

Zahlungsdetails:

- erhalten unter einem Kontogeldschein Nr. _____ von _________ - _______ Rubel. __ Kop.;

— genehmigter Vorbericht in Höhe von ______ Rubel. ____ Kop.;

- Mehrausgaben - ____ rub __ kop.

Hauptbuchhalter:(Unterschrift, Unterschriftsprotokoll).

Ich ermächtige zur Zahlung (Zahlungsdatum angeben):

Hauptbuchhalter(Unterschrift, Unterschriftsprotokoll, Datum)

Rechnungslegung Abrechnung von Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen.

Die Abrechnung von Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen erfolgt auf Konto 71 „Abrechnungen mit rechnungspflichtigen Personen“ (A-P). Für jede rechenschaftspflichtige Person wird eine analytische Buchführung für das Konto geführt. Nach Ausstellung Geld an den Mitarbeiter, der Buchhalter macht eine Buchung:

Lastschrift 71 - Geld, das im Rahmen des Berichts ausgegeben wurde

Kredit 50 (51)

Abschreiben verrechenbare ausgegebene Beträge werden auf der Grundlage der genehmigten Vorabmeldung vorgenommen und spiegeln sich in der Gutschrift des Kontos 71 wider.

ABSCHREIBEN VON BETRIEBSKOSTEN

Art der Ausgabe	Verdrahtung
− erworbenes Eigentum	D 10 (08, 41) - Materialien werden aktiviert (Anlagevermögen, K 71 Waren), die von einer meldenden Stelle gekauft wurden Beim Kauf von Wertgegenständen im Einzelhandel muss der Mitarbeiter der Buchhaltung vorlegen Kassenbon oder Rechnung u überprüfentrolno-Geldautomat (KKM).
− Ausgaben beziehen sich auf den Bedarf der Haupt-, Hilfs- oder Dienstleistungsindustrie	D 20 (23, 29) - Ausgaben der verantwortlichen Person werden für Ausgaben abgeschrieben K 71 Haupt (Hilf, Servieren) Produktion
− Ausgaben im Zusammenhang mit Verwaltungstätigkeiten	D 25 (26) - bezahlt von verantwortlichen Personen für die allgemeine Produktion K 71 (allgemeine) Ausgaben.
− Kosten im Zusammenhang mit dem Verkauf von Fertigprodukten oder Waren	D 44 - Die Kosten der verantwortlichen Personen sind in den Vertriebskosten enthalten
- Ausgaben für Aktivitäten nicht produktiver Art (z. B. Ausgaben für die Durchführung von Sportveranstaltungen, Erholung, Unterhaltung usw.):	D 91 - In den sonstigen Aufwendungen enthalten sind die Kosten des Rechnungspflichtigen

ABSCHREIBUNG VON REISEKOSTEN

Zweck der Dienstreise	Verdrahtung
− Kauf, Lieferung von Sachanlagen (Ausrüstung, Autos usw.)	D 08 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Dienstreise werden abgeschrieben, K 71 Lieferung von Anlagevermögen
− Einkauf, Lieferung von Materialien	D 10 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Dienstreise werden abgeschrieben, K 71 Materiallieferung
− Kauf, Lieferung von Waren	D 41 - die mit dem Kauf verbundenen Kosten einer Geschäftsreise werden abgeschrieben, K 71 Warenauslieferung
− Abschluss von Verträgen über den Verkauf von Produkten, Untersuchung von Absatzmärkten in anderen Regionen, Teilnahme an Ausstellungen	D 44 - Die Kosten einer Geschäftsreise im Zusammenhang mit dem Verkauf werden abgeschrieben
− Teilnahme an Schulungsseminaren, Aktionärsversammlungen, anderen Zwecken im Zusammenhang mit Produktionstätigkeiten	D 26 - die Kosten einer Dienstreise, die für erforderlich ist K 71 Managementbedarf der Organisation
− Garantiereparatur bereits verkaufter Produkte (sofern eine Rückstellung für Garantiereparaturen gebildet wurde)	D 96 - die Kosten einer Dienstreise im Zusammenhang mit der Rückkehr werden abgeschrieben, K 71 Transport fehlerhafter Produkte
− eine Dienstreise mit nicht produktivem Charakter (z. B. Überprüfung eines Sommercamps, das in der Bilanz eines Unternehmens aufgeführt ist)	D 29 (91) - Dienstreisekosten werden abgeschrieben, nicht direkt Zu 71 im Zusammenhang mit Produktionstätigkeiten vor
− Beseitigung der Folgen von Notfallsituationen	D 91 - die Kosten einer Dienstreise im Zusammenhang mit Durch 71 Beseitigung der Folgen eines Notfalls

D 50 - Der Restbetrag der Vorauszahlung von der verantwortlichen Person wurde an die Kasse zurückgegeben

D 71 - dem Arbeitnehmer erstattete Ausgaben, die den Betrag der gewährten Vorauszahlung übersteigen

Dieser Vorgang wird durch Buchungen dokumentiert:

D 94 - der verrechenbare Betrag, der nicht rechtzeitig zurückgezahlt wurde, wird widergespiegelt

D 70 - Vom Gehalt des Arbeitnehmers wurde ein nicht zurückerstatteter buchhalterischer Betrag abgezogen

Abrechnung von Abrechnungen mit Personal für andere Vorgänge.

Kontostand 73 „Abrechnungen mit Personal für sonstige Einsätze“ (A − P). Für das Konto können Unterkonten eröffnet werden: 73-1 „Darlehensabrechnungen“;

73-2 "Berechnungen zum Ersatz von Sachschäden";

73-3 „Abrechnungen für Waren auf Kredit“;

73-4 "Abrechnungen für Versicherungen" usw.

Das Buchhaltungskonto 71 wird verwendet, um in den Buchungen Informationen über die im Rahmen des Berichts an Mitarbeiter ausgegebenen Geldbeträge widerzuspiegeln. Welche Dokumente verwendet werden, um rechenschaftspflichtige Transaktionen zu erstellen und welche Buchungseinträge Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen widerspiegeln, erfahren Sie in unserem Artikel.

Das Verfahren zur Durchführung von rechenschaftspflichtigen Operationen

Eine rechenschaftspflichtige Person ist ein Mitarbeiter, der Mittel erhalten hat, um sie für die wirtschaftlichen Bedürfnisse des Unternehmens zu verwenden.

Grundlage für die Ausgabe von Mitteln für den Bericht ist ein Antrag, der von einem Mitarbeiter ausgefüllt und durch die Unterschrift des Leiters genehmigt wird. Der Antrag legt die Höhe und den Verwendungszweck der Mittel (usw.) fest. Die Form eines Antrags auf Ausstellung von Rechnungsbeträgen ist gesetzlich nicht festgelegt, das Dokument wird in willkürlicher Form erstellt.

Bei der Durchführung eines Geschäftsvorfalls legt der Mitarbeiter der Buchhaltung eine Vorabmeldung und Belege vor, die die ihm entstandenen Auslagen belegen (Quittungen, Rechnungen, Arbeitsleistungen, Rechnungen etc.). Diese Belege bilden die Grundlage für die buchhalterische Erfassung der Betriebsausgaben.

Übersteigt der zuvor vom Arbeitnehmer erhaltene Betrag seine tatsächlichen Ausgaben, so ist der Differenzbetrag vom Arbeitnehmer abzuführen. Im Falle von Mehrausgaben und deren dokumentarischer Bestätigung wird der Betrag der Mehrausgaben dem Mitarbeiter über die Kasse oder in bargeldloser Form erstattet.

Es sollte betont werden, dass einem Mitarbeiter, der zuvor erhaltene Beträge nicht gemeldet hat, keine Mittel für neue Geschäftsvorgänge ausgegeben werden können. Ob die Gelder in bar oder auf einer Bankkarte ausgegeben wurden, spielt in diesem Fall keine Rolle.

Typische Buchungen für 71 Konten

C wird verwendet, um Transaktionen mit rechenschaftspflichtigen Personen widerzuspiegeln. Bei der Ausgabe von Mitteln werden die Beträge nach Dt 71, bei der Umlage der Ausgaben nach Kt 71 durchgeführt.

Sie kann sowohl in bar als auch in bargeldloser Form erfolgen:

Wenn der ausgegebene Geldbetrag nicht vollständig ausgegeben wurde, kann der Restbetrag zurückgegeben werden:

Transaktionen mit verantwortlichen Personen können mithilfe von Produktionskonten abgebildet werden:

Dt	kt	Beschreibung	Dokumentieren
20	71	Berücksichtigung der anrechenbaren Beträge als Teil der Kosten der Hauptproduktion
	71	Berücksichtigung der anrechenbaren Beträge als Teil der Produktionshilfskosten	Vorabbericht, Belege
	71	Berücksichtigung der anrechenbaren Beträge als Teil der Kosten für die Korrektur der Ehe	Vorabbericht, Belege
	71	Berücksichtigung der anrechenbaren Beträge als Teil der Wartungskosten der Produktion	Vorabbericht, Belege

Bei Einzelhändlern können Verkaufsausgaben durch eine verantwortliche Person anfallen:

Waren und Materialien, die von einer verantwortlichen Person gekauft wurden, werden in den folgenden Einträgen erfasst:

Dt	kt	Beschreibung	Dokumentieren
10	71		Vorabbericht
41	71		Vorabbericht

Ein Beispiel für Buchhaltungsbuchungen auf 71 Konten

Ein Mitarbeiter von Consul LLC Petrenko S.P. Gegen den Bericht wurden Mittel in bargeldloser Form in Höhe von 2500 Rubel ausgegeben. Papier zu kaufen. Tatsächlich hat Petrenko S.P. ausgegeben 2840 Rubel, Mehrwertsteuer 433 Rubel, was durch den Vorbericht und den Kaufbeleg bestätigt wurde. Mehrausgaben in Höhe von 340 Rubel. Petrenko wurde einer Bankkarte gutgeschrieben.

In der Buchhaltung der Consul LLC wurden folgende Buchungen vorgenommen:

Dt	kt	Beschreibung	Summe	Dokumentieren
71		Auf das Bankkonto von Petrenko S.P. für den Bedarf des Haushalts finanziert	2500 Rubel.	Zahlungsauftrag
10	71	Von Petrenko gekauftes erhaltenes Papier (2840 Rubel - 433 Rubel)	2407 reiben.
	71	Reflektierter Mehrwertsteuerbetrag	433 reiben.	Vorabbericht, Kaufbeleg
.1		MwSt. in den Ausgaben berücksichtigt	433 reiben.	Vorabbericht, Kaufbeleg
71		Auf das Bankkonto von Petrenko S.P. Mehrausgaben gutgeschrieben	340 reiben.	Zahlungsauftrag

Die Abrechnung der buchbaren Beträge erfolgt, um Daten zum Status der Abrechnungen zusammenzufassen. Insbesondere werden Abrechnungen mit Mitarbeitern erfasst, die eine Vorauszahlung für verschiedene Bedürfnisse erhalten haben.

Was sind kreditorenkonten

Für Abrechnungen mit Mitarbeitern wird ein außerbilanzielles Konto 71 verwendet, das von der Unternehmensleitung sorgfältig überwacht werden muss. Auf diesem Konto werden die an den Mitarbeiter im Rahmen des Berichts ausgegebenen Beträge erfasst. Es wird davon ausgegangen, dass dieses Geld bestimmten Zwecken zugeführt wird:

Zahlung für verschiedene Dienstleistungen.
Kauf von Schreibwaren.
Kauf von Benzin für Firmenwagen.
Tickets für Geschäftsreisen kaufen, Mietunterkünfte bezahlen.
Kauf von Büroausstattung.

Um Mittel im Rahmen des Berichts zu erhalten, muss ein Mitarbeiter einen Antrag stellen. Sie legt den zu zahlenden Betrag und den Verwendungszweck fest. Die Liste der verantwortlichen Personen ist in der Reihenfolge des Leiters angegeben. Die Liste sollte folgende Informationen enthalten:

Angaben zum Mitarbeiter (Name, Position).
Ausgabenzwecke.
Summe.

In der Reihenfolge des Leiters wird beispielsweise angegeben, dass Ivan Ivanov 10.000 Rubel im Rahmen des Berichts erhalten kann. Mehr als dieser Betrag kann ihm nicht gegeben werden. Reisekosten sind jedoch eine Ausnahme. Eine Person, die sich auf eine Geschäftsreise begibt, kann einen beliebigen Betrag erhalten. Allerdings muss ein entsprechender Auftrag vorliegen, um auf Dienstreise zu gehen.

In die Liste der verantwortlichen Personen können nur finanziell verantwortliche Mitarbeiter aufgenommen werden. Das heißt, dies sind Manager, ihre Stellvertreter, Abteilungsleiter, Lagerhalter. Minderjährige können weder finanziell verantwortliche noch rechenschaftspflichtige Personen sein.

Nach Ausgabe der Mittel muss der Spezialist über seine Ausgaben berichten. Er ist verpflichtet, Dokumente zu erstellen und beizufügen, die die Richtung der Ausgaben bestätigen. Der Bericht wird an die Buchhaltung gesendet. Ein Mitarbeiter kann erst dann einen neuen Betrag erhalten, wenn er den alten gemeldet hat.

Regulatorische Regulierung

Abrechnungen mit leistungspflichtigen Personen werden durch folgende Regelungen geregelt:

Bundesgesetz „Über die Rechnungslegung“ Nr. 402 vom 6. Februar 2011.
Rechnungslegungsvorschriften (Teil 10/99 „Kosten“).
Kontenplan und Anweisungen zu seiner Verwendung.
Lokale Handlungen der Organisation selbst.

Das Hauptdokument, auf dessen Grundlage Abrechnungen durchgeführt werden, ist das Verfahren zur Durchführung von Bartransaktionen Nr. 40, das durch den Beschluss des Verwaltungsrats der Zentralbank vom 22. September 1993 festgelegt wurde.

Abrechnungsverfahren

Zweck der Mittelausgabe ist in der Regel der Kauf von Dienstleistungen oder Waren. In diesem Fall handelt der Mitarbeiter im Namen des Unternehmens. Daher unterliegt der Betrieb den Vorschriften für juristische Personen. Der Höchstbetrag für Abrechnungen zwischen juristischen Personen beträgt 100.000 Rubel, basierend auf der Bankrichtlinie Nr. 1843-U vom 20. Juni 2007. Wird diese Grenze nicht eingehalten, droht den Beamten eine Geldstrafe von 4.000 bis 5.000 Rubel. Die Geldbuße für juristische Personen beträgt 40.000 bis 50.000 Rubel.

Die Ausgabe von Geldern im Rahmen des Berichts setzt die Einhaltung dieser Standards voraus:

Die Spesenabrechnung muss innerhalb von 3 Tagen nach dem Datum der Ausgaben bei der Buchhaltung eingereicht werden.
Der Betrag kann nur von der Person entgegengenommen werden, für die er bestimmt ist.
Eine neue Vorauszahlung kann erst nach Erstellung eines Gutachtens über den bisherigen Betrag entgegengenommen werden.

Der Manager muss eine Anordnung über das Verfahren zur Ausgabe von Beträgen erteilen. Dieses Dokument definiert diese Punkte:

Liste der Mitarbeiter, die berechtigt sind, den Betrag gemäß dem Bericht zu erhalten.
Der Zeitraum, für den das Geld bereitgestellt wird.
Das Verfahren zur Ausstellung eines Vorschusses.

Verantwortliche Personen, die in der Bestellung genannt werden, müssen mit der Unterschrift vertraut gemacht werden. Das Verfahren zur Ausgabe und Belastung von Geldern muss in den Rechnungslegungsgrundsätzen festgelegt werden.

Die Förderung erfolgt auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags. Sie ist an den Leiter der Gesellschaft zu richten. Geld wird nur ausgegeben, wenn der Manager die Anforderungen berücksichtigt

begründeter Antrag. In diesem Fall muss der Manager einen entsprechenden Auftrag an die Buchhaltung senden.

Die ausgezahlten Mittel werden auf Grundlage der von der verantwortlichen Person erstellten Vorabmeldung abgeschrieben. Dokumente, die den Vorgang bestätigen, sind beigefügt: Schecks, Quittungen, Verträge. Für Rechnungslegungszwecke können sie nur verwendet werden, wenn sie in einheitlicher Form erstellt werden.

Bei der Überprüfung von Berichten müssen Sie auf diese Punkte achten:

Die Informationen auf dem Kassenbon und dem Verkaufsbeleg sollten ähnlich sein. Dokumentdaten dürfen nicht auf Wochenenden fallen.
Der Kaufbeleg muss alle erforderlichen Angaben enthalten. Die Unterschrift und das Siegel des Kassierers müssen ebenfalls vorhanden sein.
Der Kaufbeleg muss eine spezifische Liste der gekauften Artikel enthalten. Zum Beispiel nicht „Schreibwaren“, sondern „Stifte, Bleistifte und Hefte“.

Nach der Operation kann der Mitarbeiter noch Geld übrig haben. Der Restbetrag muss an der Kasse auf der Grundlage zurückgegeben werden. Außerdem sind möglicherweise nicht genügend Mittel vorhanden, um die Operation abzuschließen. Das heißt, der Mitarbeiter muss sein Geld zu dem Betrag hinzufügen. Die Mehrausgaben werden dem Mitarbeiter auch durch eine Geldbestellung ausgeglichen.

Was soll ich tun, wenn der Mitarbeiter nach der Operation Geld übrig hat, es aber nicht an die Kasse zurückgegeben hat? In diesem Fall kann der Manager Mittel vom Gehalt einbehalten. Grundlage für die Erhebung ist Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation. Dies ist jedoch nur möglich, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

Die Einbehaltung kann innerhalb eines Monats nach Fälligkeit der Restbetragsrückerstattung erfolgen.
Die Rückhaltequote darf 20 % nicht überschreiten.
Der Arbeitnehmer ist mit dem Grund und der Höhe der Abzüge einverstanden.
Es liegt eine schriftliche Erklärung des Arbeitnehmers vor, dass er mit dem Verfahren einverstanden ist.

Wichtig! Liegen diese Voraussetzungen nicht vor, kann der Arbeitgeber den Abzug anfechten.

Bilanzierung buchhalterischer Beträge

In der Buchhaltung werden die buchbaren Beträge auf der Belastung von Konto 71 und der Gutschrift von Konto 50 erfasst. Gelder können sowohl in bar als auch in bar ausgegeben werden. Die erste Methode ist bequem für die Überweisung von Reisekostenzuschüssen. Geld kann auf eine Firmenbankkarte überwiesen werden. Es ist in YL eingerahmt. Zu beachten ist, dass bei der Zahlung mit Karte die Bank eine Gebühr erhebt. Es muss bei der Bestimmung auf der Grundlage von Artikel 264 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation berücksichtigt werden.

In der Buchhaltung spiegeln sich Abrechnungen auf Firmenkarten in diesen Transaktionen wider:

DT55 KT51, 52.Überweisung von einem Girokonto auf ein Kartenkonto.
DT91 KT55. Zahlung der Bankprovision.

Die Bereitstellung einer Karte für einen Mitarbeiter des Unternehmens wird als Ausstellung von Finanzdokumenten für die Berichterstattung erfasst. Diese Drähte werden erwartet:

DT71 KT50, Unterkonto 3. Bereitstellung einer Zahlungskarte für einen Mitarbeiter zum Nennwert.
DT71 KT57. Bargeld bekommen. Die Eingabe erfolgt auf Basis von Automatenbelegen.
DT50, Unterkonto 3 KT71. Rückgabe einer Zahlungskarte zum Nennwert.

Es wird empfohlen, von allen Quittungen und Schecks Fotokopien anzufertigen. Dies liegt daran, dass Karos zum Ausbleichen neigen. Daher können von ihnen keine Informationen eingeholt werden. Repräsentationsspesen müssen mit diesen Einträgen bearbeitet werden:

DT26 KT71. Repräsentative Ausgaben.
DT26 KT71. Annahme des Tagegeldes.
DT70 KT68.01. Berechnung der Einkommensteuer auf die Differenz der Taggelder.
DT10 KT60. Posten von Materialien.
DT71 KT50. Ausgabe von Mehrausgaben an Mitarbeiter.

Buchungen erfolgen aufgrund von Bestellungen, Meldungen, Quittungen und Schecks.