Dieser Artikel ist für diejenigen Steuerzahler nützlich, die vierteljährliche Zahlungen auf der Grundlage der Ergebnisse des Quartals plus monatliche Vorauszahlungen leisten.
Der Artikel hilft:
- Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer für das erste Halbjahr berechnen,
- Informieren Sie sich über die Zahlungsbedingungen für Vorauszahlungen auf der Grundlage der Ergebnisse des ersten Halbjahres,
- Füllen Sie die entsprechenden Abschnitte und Zeilen in der Erklärung aus.
Beispiel
Blatt 02 Berechnung der Einkommensteuer und Vorauszahlungen
Beachten Sie das schrittweise Ausfüllen des Erklärungsblattes 02 im Hinblick auf die Berechnung der Einkommensteuer für das erste Halbjahr und die Höhe der monatlichen Vorauszahlungen für das dritte Quartal.
Schritt 1. Bestimmen Sie die Höhe der Einkommensteuer für das erste Halbjahr (S. 180-200)
Die Höhe der Einkommensteuer in 1C wird automatisch auf der Grundlage der auf Seite 120 angegebenen Steuerbemessungsgrundlage und des Steuersatzes auf Seite 140 (150-170) berechnet.
Überprüfen Sie die Berechnung für das erste Halbjahr anhand der Formel:
In unserem Beispiel beträgt der Gesamtbetrag der Einkommenssteuer (S. 180) 2.800.000 x 20 % = 560.000 Rubel, einschließlich:
- an den Bundeshaushalt (S. 190) - 2.800.000 x 3% = 84.000 Rubel;
- zum Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation (Zeile 200) - 2.800.000 x 17% = 476.000 Rubel.
Schritt 2. Geben Sie die Höhe der Vorauszahlungen an, die für die Vorperiode berechnet wurden (S. 210-230)
Vorauszahlungen, die die Organisation für den Zeitraum des ersten Halbjahres zahlen muss, müssen in den Zeilen 210 (220, 230) in 1C manuell angegeben werden, da sie gemäß den Deklarationsdaten für das erste Quartal des laufenden Jahres berechnet werden und besteht aus:
- Steuer berechnet auf Basis der Ergebnisse des ersten Quartals (S. 180, 190, 200);
- aufgelaufene Vorauszahlungen, zahlbar im II. Quartal (Zeilen 290, 300, 310);
- im 1. Quartal gezahlte Umsatzsteuer, um die die Einkommensteuer für das 1. Quartal gekürzt wurde (S. 267).
Geben Sie in den Zeilen 220, 230 der Erklärung für das erste Halbjahr manuell die nach der Formel berechneten Beträge ein:
In unserem Beispiel beträgt die Höhe der aufgelaufenen Vorauszahlungen für das erste Halbjahr:
- Bundeshaushalt (S. 220) - 30.000 Rubel. + 30 000 reiben. = 60.000 Rubel;
- das Budget des Subjekts der Russischen Föderation (S. 230) - 170.000 Rubel. + 170.000 - 30.000 Rubel. = 310.000 Rubel.
Schritt 3: Überprüfen Sie die gezahlte Handelsgebühr (S. 265, 266, 267)
Die Zeilen 265, 266, 267 von Blatt 02 der Erklärung werden automatisch in 1C ausgefüllt, wenn die Organisation eine Verkaufsstelle im Programm registriert hat und die Verkaufsgebühr automatisch berechnet.
In der Erklärung für das erste Halbjahr werden diese Zeilen wie folgt ausgefüllt:
- Zeile 265 - der Betrag der Mehrwertsteuer, der seit Jahresbeginn tatsächlich an den Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation gezahlt wurde. In unserem Beispiel beträgt der Betrag 60.000 Rubel.
- Zeile 266 - der Betrag der Umsatzsteuer, um den die Einkommensteuer in früheren Berichtsperioden des laufenden Jahres gekürzt wurde. Diese Zeile sollte dem Betrag in Zeile 267 in der Erklärung für das erste Quartal entsprechen.
In 1C wird in der Halbjahreserklärung in Zeile 266 automatisch der Betrag der Einkommensteuerermäßigung auf die Handelsgebühr für das erste Quartal eingetragen, d. H. Dies ist der Umsatz:
- Dt 68.04.1 ( Budgetebene - Regionaler Haushalt, Zahlungsart - Aufgelaufene/bezahlte Steuern).
- KT 68,13 ( Zahlungsart - Aufgelaufene/bezahlte Steuern).
In unserem Beispiel entspricht Seite 266 30.000 Rubel.
- Seite 267 - die Höhe der Umsatzsteuer, die die berechnete Einkommensteuer für das erste Halbjahr auf den republikanischen Haushalt reduziert. Der Zeilenindikator darf nicht größer sein als der Betrag in Zeile 200 "Der Steuerbetrag, der dem Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation zugerechnet wird".
In 1C wird in Zeile 267 automatisch der Betrag der Einkommensteuerermäßigung auf die Handelsgebühr für das erste Halbjahr eingetragen, d. H. Dies ist der Umsatz:
- Dt 68.04.1 ( Budgetebene - Regionales Budget, Art der Zahlung - Aufgelaufene/bezahlte Steuern).
- KT 68,13 ( Zahlungsart - Aufgelaufene/bezahlte Steuern).
In unserem Beispiel entspricht Seite 267 60.000 Rubel.
Schritt 4. Bestimmen Sie den zu zahlenden (S. 270, 271) oder reduzierten (S. 280, 281) Steuerbetrag
Nun gilt es zu ermitteln, was mehr war: die tatsächlichen Steuerbeträge, die auf der Grundlage der Ergebnisse des ersten Halbjahres (S. 190, 200) berechnet wurden, oder die Höhe der aufgelaufenen Vorauszahlungen, zu denen der Steuerpflichtige verpflichtet war in diesem Zeitraum (S. 220, 230) unter Berücksichtigung der Umsatzsteuer (S. 267), berechnet auf Basis der Ergebnisse der Deklaration für das erste Quartal.
Schritt 4.1. Bundeshaushalt
Wenn S. 190 größer ist als S. 220, dann muss die Steuer an den Bundeshaushalt am Ende des ersten Halbjahres zusätzlich gezahlt werden, d.h. Zeile 270 wird automatisch in 1C nach der Formel ausgefüllt:
Wenn S. 190 kleiner ist als S. 220, dann wird die Steuer an den Bundeshaushalt nach den Ergebnissen des ersten Halbjahres reduziert, d. H. Zeile 280 wird automatisch in 1C gemäß der Formel ausgefüllt:
In unserem Beispiel ist die Zeile 190 (der Betrag von 84.000 Rubel) höher als die Zeile 220 (der Betrag von 60.000 Rubel), daher wird die Steuer an den Bundeshaushalt am Ende des ersten Halbjahres zusätzlich gezahlt:
- 270 \u003d 84.000 - 60.000 \u003d 24.000 Rubel.
Schritt 4.2. Das Budget des Subjekts der Russischen Föderation
Wenn S. 200 größer ist als die Summe (S. 230 + S. 267), dann muss die Steuer an den Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation am Ende des ersten Halbjahres zusätzlich gezahlt werden, d. H. Zeile 271 wird automatisch in 1C gemäß der Formel ausgefüllt:
Wenn S. 200 kleiner ist als der Betrag (S. 230 + S. 267), dann wird die Steuer auf den Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation nach den Ergebnissen des ersten Halbjahres reduziert, d. H. Zeile 281 wird automatisch in 1C gemäß der Formel ausgefüllt:
In unserem Beispiel ist Zeile 200 (der Betrag von 476.000 Rubel) größer als die Summe der Zeilen 230 und 267 (370.000 \u003d 310.000 + 60.000), daher der Steuerbetrag für den Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation zum Ende des ersten Halbjahres werden zusätzlich gezahlt:
- Zeile 271 \u003d 476.000 - 310.000 - 60.000 \u003d 106.000 Rubel.
Schritt 5. Bestimmen Sie die Höhe der im dritten Quartal zu zahlenden Vorauszahlungen (S. 290-310)
Organisationen, die monatliche Vorauszahlungen leisten, müssen auf der Grundlage der Ergebnisse des 1. Halbjahres die im 3. Quartal zu zahlenden Vorauszahlungen berechnen. Solche Zahlungen werden in Zeile 290 (300, 310) widergespiegelt.
In 1C werden diese Zeilen manuell ausgefüllt. Die Berechnung der zu leistenden Vorauszahlungen ist nach folgender Formel durchzuführen:
In unserem Beispiel errechnet sich die Höhe der im dritten Quartal zu zahlenden monatlichen Vorauszahlungen wie folgt:
- insgesamt (S. 290) - 560.000 Rubel. - 200.000 Rubel. = 360.000 Rubel, darunter:
- an den Bundeshaushalt (S. 300) = 84.000 Rubel. - 30.000 Rubel. = 54.000 Rubel;
- zum Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation (Zeile 310) = 476.000 Rubel. - 170.000 Rubel. = 306.000 Rubel.
§ 1 Abs. 1.1 Endgültige Daten zur Steuerzahlung für das erste Halbjahr
Das Ausfüllen der endgültigen Daten zum Zuschlag oder zur Ermäßigung der Einkommensteuer im ersten Halbjahr erfolgt automatisch in 1C nach dem folgenden Algorithmus.
Hat sich der Steuerbetrag als Nachzahlung herausgestellt, also Zeile 270 oder Zeile 271 im Blatt 02 ausgefüllt, so wird der dort angegebene Betrag in Abschnitt 1 Ziffer 1.1: PDF übernommen
- auf Seite 040 - ab Seite 270 von Blatt 02 "zum Bundeshaushalt";
- auf Seite 070 - ab Seite 271 von Blatt 02 "zum Budget des Subjekts der Russischen Föderation".
Wenn sich herausstellt, dass der Steuerbetrag ermäßigt ist, d. h. Zeile 280 oder Zeile 281 in Blatt 02 ausgefüllt ist, dann wird der dort angegebene Betrag in Abschnitt 1 Unterabschnitt 1.1: PDF übertragen
- auf Seite 050 - ab Seite 280 von Blatt 02 "zum Bundeshaushalt";
- auf Seite 080 - ab Seite 281 von Blatt 02 "zum Budget des Subjekts der Russischen Föderation".
In unserem Beispiel wurde der Betrag der Einkommensteuer für das erste Halbjahr an den Bundeshaushalt und den Haushalt des Subjekts der Russischen Föderation zusätzlich gezahlt.
Entrichten Sie auf der Grundlage dieser Norm die Steuer für das erste Halbjahr gemäß Abschnitt 1 von Unterabschnitt 1.1. notwendig bis 28. Juli.
Wenn die Frist für die Steuerzahlung auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, wird die Frist auf den darauf folgenden Werktag verschoben (Abschnitt 7, Artikel 6.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
In unserem Beispiel muss der Einkommensteuerzuschlag vor dem 30. Juli 2018 erfolgen. (28. Juli - Ruhetag):
- an den Bundeshaushalt - 24.000 Rubel.
- an eine konstituierende Einheit der Russischen Föderation - 106.000 Rubel.
Um mehr über das Einkommensteuerzahlungsverfahren zu erfahren:
- Bundeshaushalt;
- das Budget des Subjekts der Russischen Föderation.
§ 1 Abs. 1.2 Vorauszahlungen für das III. Quartal
Ziffer 1 der Ziffer 1.2 der Erklärung gibt die im III. Quartal zu leistenden monatlichen Abschlagszahlungen wieder.
Die Höhe der Abschlagszahlungen für das III. Quartal wurde nach den Seiten 300, 310 des Blattes 02 berechnet. Sie wird in Höhe von 1/3 des Quartalsbetrages automatisch dem Unterabschnitt 1.2 zugeordnet:
- S. 120-140 – ab S. 300 „zum Bundeshaushalt“;
- S. 220-240 – ab S. 310 „an den Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation“.
Auf der Grundlage dieser Norm müssen im III. Quartal die in Absatz 1 des Absatzes 1.2 angegebenen Vorauszahlungen geleistet werden:
- bis 28. Juli;
- bis 28. August;
- bis 28.09.
Fällt die Frist für die Zahlung von Vorauszahlungen auf ein Wochenende oder einen Feiertag, so verschiebt sich die Frist auf den darauf folgenden Werktag (Abschnitt 7, Artikel 6.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
- Zahlung der Einkommensteuer an den Bundeshaushalt;
- Zahlung der Einkommensteuer an das Budget des Subjekts der Russischen Föderation.
In unserem Beispiel sollen Vorauszahlungen im dritten Quartal erfolgen:
- bis 30. Juli 2018 (28. Juli - Ruhetag):
- an eine konstituierende Einheit der Russischen Föderation - 102.000 Rubel.
- bis 28. August 2018:
- an den Bundeshaushalt - 18.000 Rubel.
- an eine konstituierende Einheit der Russischen Föderation - 102.000 Rubel.
- bis 28.09.2018:
- an den Bundeshaushalt - 18.000 Rubel.
- an eine konstituierende Einheit der Russischen Föderation - 102.000 Rubel.
