Spickzettel zur Berechnung der Einkommensteuer und Vorauszahlungen für das erste Quartal

Dieser Artikel wird für diejenigen Steuerzahler nützlich sein, die vierteljährliche Zahlungen am Ende des Quartals plus monatliche Vorauszahlungen leisten.

Der Artikel hilft:

Lohnsteuervorauszahlungen berechnen,
Informieren Sie sich über den Zeitpunkt der Vorauszahlungen für das erste Quartal,
Füllen Sie die entsprechenden Abschnitte und Zeilen in der Erklärung für das erste Quartal aus.

Beispiel

Blatt 02 Berechnung der Einkommensteuer und Vorauszahlungen

Berücksichtigen Sie das schrittweise Ausfüllen des Erklärungsblattes 02 hinsichtlich der Berechnung der Einkommensteuer für das erste Quartal und der Höhe der monatlichen Vorauszahlungen für das zweite Quartal.

Schritt 1. Bestimmen Sie die Höhe der Einkommensteuer für das I. Quartal (S. 180-200)

Die Höhe der Einkommensteuer in 1C wird automatisch auf der Grundlage der auf Seite 120 angegebenen Steuerbemessungsgrundlage und des auf Seite 140 angegebenen Steuersatzes (150-170) berechnet.

Überprüfen Sie die Berechnung für das I-Quartal mit der Formel:

In unserem Beispiel beträgt der Gesamtbetrag der Einkommensteuer (Zeile 180) 1.000.000 x 20 % = 200.000 Rubel, einschließlich:

zum Bundeshaushalt (S. 190) - 1.000.000 x 3% = 30.000 Rubel;
zum Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation (Seite 200) - 1.000.000 x 17% = 170.000 Rubel.

Schritt 2. Geben Sie die Höhe der Vorauszahlungen an, die für die Vorperiode berechnet wurden (S. 210-230)

Die Vorauszahlungen, die die Organisation im ersten Quartal monatlich zahlen muss, werden in der Erklärung für 9 Monate des letzten Jahres berechnet. Tragen Sie daher in den Zeilen 220, 230 die Anzahlungen aus den Zeilen 330, 340 der Meldung für 9 Monate manuell ein.

Es muss folgende Gleichheit gelten:

In unserem Beispiel beträgt der Gesamtbetrag der aufgelaufenen Vorauszahlungen (Zeile 320) in der Erklärung für 9 Monate des letzten Jahres 20.000 Rubel, einschließlich:

Bundeshaushalt (S. 330) - 3.000 Rubel;
das Budget einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation (Seite 340) - 17.000 Rubel.

Schritt 3. Überprüfen Sie die Höhe der bezahlten Verkaufsgebühr (Seiten 265, 266, 267)

Die Zeilen 265, 266, 267 des Blattes 02 der Erklärung werden automatisch in 1C ausgefüllt, wenn die Organisation eine Verkaufsstelle im Programm registriert hat und die Handelsgebühr automatisch berechnet.

In der Erklärung für das erste Quartal werden diese Zeilen wie folgt ausgefüllt:

S. 265 - der Betrag der Gewerbesteuer, der seit Jahresbeginn tatsächlich an den Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation gezahlt wurde. In unserem Beispiel beträgt der Betrag 30.000 Rubel.

S. 266 - Die Erklärung für das erste Quartal wird nicht ausgefüllt, da der Betrag der Gewerbesteuer, um die die Steuer in den Vorquartalen des Berichtsjahres gemindert wurde, anzugeben ist.
S. 267 - Höhe der Gewerbesteuer, die die berechnete Einkommensteuer für das erste Quartal auf den republikanischen Haushalt reduziert. Der Zeilenindikator darf den Betrag auf Seite 200 "Betrag der auf den Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation aufgelaufenen Steuern" nicht überschreiten.

In 1C wird in Zeile 267 automatisch der Betrag der Gewerbesteuerermäßigung für das erste Quartal eingetragen, also der Umsatz:

Dt 68.04.1 ( Budgetebene - Regionalbudget, Zahlungsart - Steuer aufgelaufen / bezahlt).
CT 68,13 ( Zahlungsart - Steuer aufgelaufen / bezahlt).

In unserem Beispiel entspricht Seite 267 30.000 Rubel.

Schritt 4. Bestimmen Sie den hinzuzufügenden (S. 270, 271) oder zu reduzierenden (S. 280, 281) Steuerbetrag

Nun gilt es zu ermitteln, was mehr ausgefallen ist: die auf Grundlage der Ergebnisse des ersten Quartals berechneten Steuerbeträge (Seiten 190, 200) oder die Beträge der aufgelaufenen Vorauszahlungen, die der Steuerpflichtige im ersten Quartal zahlen musste (Seiten 220, 230), unter Berücksichtigung der Gewerbesteuer ( Seite 267).

Schritt 4.1. Bundeshaushalt

Wenn Seite 190 größer ist als Seite 220, dann muss die Abgabe an den Bundeshaushalt am Ende des ersten Quartals zusätzlich abgeführt werden, d.h. Zeile 270 wird automatisch in 1C ausgefüllt nach der Formel:

Wenn S. 190 kleiner ist als S. 220, dann wird die Abgabe an den Bundeshaushalt am Ende des ersten Quartals reduziert, d.h. Zeile 280 wird automatisch in 1C nach folgender Formel ausgefüllt:

In unserem Beispiel ist Seite 190 (der Betrag von 30.000 Rubel) mehr als Seite 220 (der Betrag von 3.000 Rubel), daher wird die Steuer für den Bundeshaushalt bis zum Ende des ersten Quartals zusätzlich berechnet:

Seite 270 = 30.000 - 3.000 = 27.000 Rubel.

Schritt 4.2. Der Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation

Wenn S. 200 den Betrag übersteigt (S. 230 + S. 267), dann muss die Steuer an den Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation am Ende des ersten Quartals zusätzlich gezahlt werden, d.h. in 1C wird die Zeile 271 automatisch nach der Formel ausgefüllt:

Wenn S. 200 kleiner ist als der Betrag (S. 230 + S. 267), dann wird die Steuer auf den Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation am Ende des ersten Quartals reduziert, dh die Zeile 281 wird automatisch in 1C gemäß der Formel ausgefüllt:

In unserem Beispiel ist Seite 200 (der Betrag von 170.000 Rubel) größer als die Summe der Zeilen 230 und 267 (47.000 = 17.000 + 30.000), daher ist der Steuerbetrag für den Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation am Ende des ersten Quartals wird extra:

Seite 271 = 170.000 - 17.000 - 30.000 = 123.000 Rubel.

Schritt 5. Bestimmen Sie die Höhe der im zweiten Quartal zu zahlenden Vorauszahlungen (S. 290-310)

Organisationen, die monatliche Vorauszahlungen leisten, müssen auf Grundlage der Ergebnisse des ersten Quartals die im zweiten Quartal zu zahlenden Vorauszahlungen berechnen. Diese Zahlungen sind auf Seite 290 (300, 310) dargestellt.

In 1C werden diese Zeilen manuell ausgefüllt. Die Berechnung der zu leistenden Vorauszahlungen hat nach folgender Formel zu erfolgen:

In unserem Beispiel wird die Höhe der monatlichen Vorauszahlungen im II. Quartal (Seite 290) von Seite 180 (200.000 Rubel) übernommen, einschließlich:

zum Bundeshaushalt (Linie 300) = Linie 190 = 30.000 Rubel;
zum Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation (S. 310) = S. 200 = 170.000 Rubel.

Abschnitt 1 Unterabschnitt 1.1 Zusammenfassende Daten zur Steuerzahlung für das I. Quartal

Das Ausfüllen der endgültigen Daten zur Lohnsteuernachzahlung oder -ermäßigung im ersten Quartal erfolgt in 1C automatisch nach folgendem Algorithmus.

Hat sich der Steuerbetrag als Nachzahlung herausgestellt, d. h. im Blatt 02 ist die Zeile 270 oder die Zeile 271 ausgefüllt, so wird der darin angegebene Betrag in Abschnitt 1 Unterabschnitt 1.1: PDF übertragen

auf Seite 040 - ab Seite 270 des Blattes 02 „zum Bundeshaushalt“;
auf Seite 070 - ab Seite 271 von Blatt 02 „zum Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation“.

Stellt sich heraus, dass der Steuerbetrag ermäßigt ist, d. h. in Blatt 02 ist die Zeile 280 oder die Zeile 281 ausgefüllt, dann wird der darin angegebene Betrag in Abschnitt 1 Unterabschnitt 1.1 übertragen: PDF

auf Seite 050 - ab Seite 280 des Blattes 02 „zum Bundeshaushalt“;
auf Seite 080 - ab Seite 281 von Blatt 02 „zum Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation“.

In unserem Beispiel stellte sich die Höhe der Einkommensteuer für das erste Quartal für den Bundeshaushalt und den Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation als zusätzliche Zahlung heraus.

Auf der Grundlage dieser Bestimmung zahlen Sie die Steuer für das in Abschnitt 1 von Unterabschnitt 1.1 angegebene I-Quartal. notwendig bis 28. April.

Wenn die Frist für die Zahlung der Steuer auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, wird die Frist auf den ersten darauf folgenden Werktag verschoben (Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Machen Sie sich mit dem Verfahren zur Zahlung der Einkommensteuer vertraut:

Bundeshaushalt;
Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation.

In unserem Beispiel muss der Einkommensteuerzuschlag bis zum 30.04.2018 entrichtet werden. (28. April - Ruhetag):

zum Bundeshaushalt - 27.000 Rubel.
an eine konstituierende Einheit der Russischen Föderation - 123.000 Rubel.

Abschnitt 1 Unterabschnitt 1.2 Vorauszahlungen für das II. Quartal

Abschnitt 1 von Unterabschnitt 1.2. die Deklaration spiegelt monatliche Vorauszahlungen wider, die im II. Quartal zu zahlen sind.

Die Höhe der Vorauszahlungen für das II. Quartal wurde nach den Seiten 300, 310 des Blattes 02 berechnet. Sie wird in Höhe von 1/3 des Quartalsbetrags automatisch an den Unterabschnitt 1.2 verteilt:

S. 120-140 - ab Seite 300 „zum Bundeshaushalt“;
S. 220-240 - ab S. 310 „zum Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation“.

Aufgrund dieser Bestimmung ist es im II. Quartal zur Zahlung der in Abschnitt 1 von Unterabschnitt 1.2 genannten Vorauszahlungen erforderlich:

bis 28. April;
bis 28. Mai;
bis 28.06.

Wenn die Frist für die Zahlung von Vorauszahlungen auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, wird die Frist auf den ersten darauf folgenden Werktag verschoben (Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Zahlung der Einkommensteuer an den Bundeshaushalt;
Zahlung der Einkommensteuer an den Haushalt einer konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation.

In unserem Beispiel soll die Zahlung der Vorauszahlungen im zweiten Quartal erfolgen:

bis 30.04.2018 (28. April - Ruhetag):
- an eine konstituierende Einheit der Russischen Föderation - 56 666 Rubel.
bis 28.05.2018:
- zum Bundeshaushalt - 10.000 Rubel.
- an eine konstituierende Einheit der Russischen Föderation - 56 666 Rubel.
bis 28.06.2018:
- zum Bundeshaushalt - 10.000 Rubel.
- an eine konstituierende Einheit der Russischen Föderation - 56.668 Rubel.